Возврат поставщику

Если условиям договора товар не соответствует или оказался некачественным, то покупатель вправе вернуть его поставщику. Оформление возврата от покупателя в 1С 8.3 имеет ряд особенностей, которые мы рассмотрим в данной публикации. Вы узнаете, как провести в программе и отразить в проводках возврат товара, какими документами необходимо воспользоваться.

Подробнее смотрите в онлайн-курсе: «Бухгалтерский и налоговый учет в 1С:Бухгалтерия 8 ред. 3 от А до Я»

Внимание! Ставка НДС изменена с 01.01.2019 с 18% на 20% и с 18/118 на 20/120.

На что необходимо обратить внимание при возврате товара от покупателя в 1С 8.3

Оформление операции возврата товаров от покупателя в 1С 8.3 Бухгалтерия зависит от некоторых нюансов:

• является ли покупатель плательщиком НДС;
• поставлен ли на учет товар у покупателя до его возврата;
• осуществляется возврат всей партии товаров или только ее части.

Для каждой ситуации есть свое решение. Ознакомиться с оформлением в 1С и нормативными актами можно в таблице.

• при возврате части товара поставщиком формируется и отражается в книге покупок корректировочный счет-фактура;
• при возврате всего товара поставщик заносит в книгу покупок изначальный счет-фактуру, выданный на этот товар.

Что касается случая подписания соглашения о невыставлении счетов-фактур между поставщиком и покупателем-неплательщиком НДС, данная ситуация четко в законодательстве не закреплена. На наш взгляд, поставщик вправе взять к вычету НДС, исчисленный ранее при отгрузке, на основании первичного документа (например, накладной на отгрузку), который нужно зарегистрировать в книге покупок (подп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ, Письмо от 27.01.2015 N ЕД-4-15/1066@).

См. также Возврат товаров (из записи эфира от 06 февраля 2019 г.)

Рассмотрим, как провести возврат товара от покупателя в различных обстоятельствах и какие проводки формирует 1С Бухгалтерия 8.3 в каждом случае.

Возврат не принятой на учет партии товаров от плательщика НДС

21 марта Организация реализовала Кресло Бюрократ T-9950AXSN/Black — 15 шт. по цене 23 600 руб. (в т. ч. НДС 18%) покупателю ООО «ЭЛИТ СТРОЙ» (плательщик НДС).

22 марта вся партия реализованного товара была возвращена при приемке товара.

Возврат товаров

Возврат не принятой на учет партии товаров от плательщика НДС оформляем документом Возврат товаров от покупателя вид операции Продажа, комиссия на основании документа Реализация (акт, накладная) вид операции Товары (накладная) или через Продажи — Продажи — Возвраты от покупателей.

Заполнение документа:

• Документ отгрузки —партия возвращаемых товаров;
• вкладка Товары — количество и стоимость возвращенных товаров.

Если возвращена вся партия товаров, не принятых покупателем на учет, то вычет НДС осуществляется на основании счета-фактуры, выданного покупателю при реализации, поэтому флажок Счет-фактура в подвале документа не устанавливаем.

Проводки

Формируются проводки:

• Дт 90.02.1 Кт 41.01 — возвращен товар на склад;
• Дт 62.01 Кт 90.01.1 — сторнирована выручка по возвращенному товару;
• Дт 62.02 Кт 62.01 — отражена задолженность организации перед покупателем за возвращенный товар;
• Дт 90.03 Кт 19.03 — принят к учету начисленный НДС по возвращенному товару.

Принятие НДС к вычету

Вычет НДС по возврату оформляем документом Формирование записей книги покупок через Операции — Закрытие периода — Регламентные операции НДС.

Заполнение вкладки Приобретенные ценности:

• Вид ценности — Возврат;
• Код операции — 01.

Формируются проводки:

• Дт 68.02 Кт 19.03 — НДС принят к вычету при возврате товара.

Частичный возврат не принятого на учет товара от плательщика НДС

30 мая Организация реализовала покупателю-плательщику НДС ООО «Пилигрим»:

• Диван «ChairmanПарм» — 10 шт. по цене 27 081 руб. (в т. ч. НДС 18%);
• Диван «Лагуна» Бордовый — 20 шт. по цене 17 700 руб. (в т. ч. НДС 18%).

01 июня часть партии товаров была возвращена при приемке товара:

• Диван «Chairman Парм» — 5 шт. по цене 27 081 руб. (в т. ч. НДС 18%).

В этот же день был выставлен корректировочный счет-фактура на возврат.

Частичный возврат не принятого на учет товара от плательщика НДС оформляем документом Корректировка реализации вид операции Корректировка по согласованию сторон на основании документа Реализация (акт, накладная) вид операции Товары (накладная) или через Продажи — Продажи — Корректировка реализации.

Заполнение документа:

• Основание — партия возвращаемых товаров;
• вкладка Товары — стоимость и количество отгруженного (до изменения) и фактически принятого (после изменения) товара покупателем.

Формируются проводки:

• Дт 90.02.1 Кт 41.01 — возвращен товар на склад;
• Дт 62.01 Кт 90.01.1 — сторнирована выручка по возвращенному товару;
• Дт 90.03 Кт 19.03 — принят к учету начисленный НДС по возвращенному товару.

Выставление корректировочного СФ на отгрузку покупателю

В случае частичного возврата товара, не принятого на учет, Организация должна выставить корректировочный счет-фактуру. Его можно оформить по кнопке Выписать корректировочный счет-фактуру в нижней части документа Корректировка реализации.

В документе Корректировочный счет-фактура выданный указываем:

• Уменьшение суммы — общая сумма с НДС на которую возвращен товар;
• Код вида операции — 18 «Изменение стоимости отгруженных товаров (работ, услуг) в сторону уменьшения».

Вычет НДС по возврату оформляем документом Формирование записей книги покупок через Операции — Закрытие периода — Регламентные операции НДС— вкладка Уменьшение стоимости реализации.

Формируются проводки:

• Дт 68.02 Кт 19.09 — НДС принят к вычету по возвращенному товару.

Возврат принятого на учет товара от плательщика НДС

27 июня Организация реализовала покупателю-плательщику НДС ООО «Гранд Отель»:

04 июля часть партии товаров, принятых на учет, была возвращена:

• Кровать Этюд с ПМ длина 2000 мм — 30 шт. по цене 30 680 руб. (в т. ч. НДС 18%).

В этот же день покупатель выставил счет-фактуру на возврат.

Возврат принятого на учет товара от плательщика НДС оформляем документом Возврат товаров от покупателя вид операции Продажа, комиссия на основании документа Реализация (акт, накладная) вид операции Товары (накладная) или через Продажи — Продажи — Возвраты от покупателей.

При этом не важно, возвращает покупатель часть товаров или всю партию.

Заполнение документа:

• Документ отгрузки — партия возвращаемых товаров;
• вкладка Товары — количество и стоимость возвращенных товаров.

Формируются проводки:

• Дт 90.02.1 Кт 41.01 — возвращен товар на склад;
• Дт 62.01 Кт 90.01.1 — сторнирована выручка по возвращенному товару;
• Дт 90.03 Кт 19.03 — принят к учету начисленный НДС по возвращенному товару.

Регистрация СФ на возврат от покупателя

Если возвращаются уже принятые на учет товары, то покупатель выставляет счет-фактуру на их возврат. Регистрируем ее в нижней части документа Возврат товаров от покупателя.

Автоматически будет создан документ Счет-фактура полученный на поступление с Кодом вида операции – 01.

Если установить флажок Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения, то при проведении документа будут сформированы проводки по принятию НДС к вычету.

Формируются проводки:

• Дт 68.02 Кт 19.03 — НДС принят к вычету по возвращенному товару.

Изучить подробнее НДС: возврат товаров или обратный выкуп?

Возврат всей партии товаров от неплательщика НДС

20 апреля Организация реализовала Стол компьютерный «Бумеранг-3Н(М)» — 5 шт. по цене 11 800 руб. (в т.ч. НДС 18%) покупателю-неплательщику НДС ООО «Камелия».

23 апреля вся партия реализованного товара была возвращена при приемке товара.

Возврат всей партии товаров от неплательщика НДС, независимо от того, были ли они приняты на учет у покупателя, оформляем документом Возврат товаров от покупателя вид операции Продажа, комиссия на основании документа Реализация (акт, накладная) вид операции Товары (накладная) или через Продажи — Продажи — Возвраты от покупателей.

Заполнение документа:

• Документ отгрузки — партия возвращаемых товаров;
• вкладка Товары — количество и стоимость возвращенных товаров.

Поскольку возврат осуществляет покупатель-неплательщик НДС, флажок Счет-фактура в подвале документа не устанавливаем.

Формируются проводки:

• Дт 90.02.1 Кт 41.01 — возвращен товар на склад;
• Дт 62.01 Кт 90.01.1 — сторнирована выручка по возвращенному товару;
• Дт 90.03 Кт 19.03 — принят к учету начисленный НДС по возвращенному товару.

Вычет НДС по возврату оформляем документом Формирование записей книги покупок через Операции — Закрытие периода — Регламентные операции НДС.

Заполнение вкладки Приобретенные ценности:

• Вид ценности — Возврат;
• Код операции — 16, т. к. возврат осуществил неплательщик НДС.

Формируются проводки:

• Дт 68.02 Кт 19.03 — НДС принят к вычету по возвращенному товару.

Частичный возврат товара от неплательщика НДС

20 сентября Организация реализовала покупателю-неплательщику НДС ООО «Азбука комфорта»:

• Стол «Империал» — 10 шт. по цене 20 060 руб. (в т. ч. НДС 18%);
• Стол обеденный «Гермес 2» — 5 шт. по цене 11 800 руб. (в т. ч. НДС 18%).

28 сентября часть партии товаров была возвращена при приемке товара:

• Стол «Империал» — 5 шт. по цене 20 060 руб. (в т. ч. НДС 18%).

Соглашение о не выставлении счетов-фактур с покупателем-неплательщиком не подписано.

Частичный возврат товара от неплательщика НДС оформляем документом Корректировка реализации вид операции Корректировка по согласованию сторон на основании документа Реализация (акт, накладная) вид операции Товары (накладная) или через Продажи — Продажи — Корректировка реализации.

Заполнение документа:

• Основание — партия возвращаемых товаров;
• вкладка Товары — стоимость и количество отгруженного и фактически принятого товара.

Формируются проводки:

• Дт 90.02.1 Кт 41.01 — возвращен товар на склад;
• Дт 62.01 Кт 90.01.1 — сторнирована выручка по возвращенному товару;
• Дт 90.03 Кт 19.03 — принят к учету начисленный НДС по возвращенному товару.

Корректировочный счет-фактура выставляем по кнопке Выписать корректировочный счет-фактуру в нижней части документа Корректировка реализации.

Заполнение документа Корректировочный счет-фактура выданный:

• Уменьшение суммы — общая сумма на которую возвращен товар;
• Код вида операции — 16 «Возврат от покупателя-неплательщика НДС».
• флажок Выставлен (передан контрагенту) устанавливаем, только если с покупателем не составлено соглашение о невыставлении счетов-фактур.

Вычет НДС по возврату оформляем документом Формирование записей книги покупок через Операции — Закрытие периода — Регламентные операции НДС— вкладка Уменьшение стоимости реализации.

Формируются проводки:

• Дт 68.02 Кт 19.09 — НДС принят к вычету по возвращенному товару.

Как оформить возврат денег покупателю в 1С 8.3 Бухгалтерия

21 марта Организация реализовала Кресло Бюрократ T-9950AXSN/Black — 15 шт. по цене 23 600 руб. (в т. ч. НДС 18%) покупателю ООО «ЭЛИТ СТРОЙ». В этот же день поступила оплата от покупателя на расчетный счет в размере 354 000 руб.

22 марта вся партия реализованной продукции была возвращена при приемке товара.

23 марта с расчетного счета перечислена оплата покупателю.

Для оформления перечисления оплаты покупателю при возврате товаров оформляется документом Списание с расчетного счета вид операции Возврат покупателю.

Его можно создать:

• на основании документов Возврат товаров от покупателя или Корректировка реализации;
• Банк и касса — Банк — Банковские выписки — кнопка Списание.

Формируются проводки:

• Дт 62.02 Кт 51 — возврат оплаты покупателю.

См. также:

• Возврат товара поставщику: проводки в 1С 8.3 и пошаговая инструкция
• Возврат товаров: новые правила с 2019 года (из записи эфира от 06 февраля 2019 г.)
• Продажа и возврат в 2019: единый корректировочный счет-фактура (из записи эфира от 15 февраля 2019 г.)
• Покупатель прислал нам письмо, что при возврате ранее реализованных нами товаров теперь мы как поставщики должны выписывать корректировочную счет-фактуру на возврат покупателю. Правильно ли это?
• Как создать счет-фактуру в 1С 8.3 Бухгалтерия

Если Вы являетесь подписчиком системы «БухЭксперт8: Рубрикатор 1С Бухгалтерия», тогда читайте дополнительный материал по теме:

• НДС при возвратах товаров с 2019 г.

Если Вы еще не подписаны:

Активировать демо-доступ бесплатно →

или

Оформить подписку на Рубрикатор →

После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Добавить в «Нужное»

Актуально на: 12 февраля 2020 г.

Независимо от причины возврата товара поставщику (например, возврат некачественного товара или же возврат нереализованного товара поставщику), Закон о бухучете обязывает покупателя при этом составлять первичные учетные документы на возврат товара поставщику (п. 1 ст. 9 Закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ). Какими документами оформляется возврат товара поставщику в 2020 году, расскажем в данной консультации. Сразу скажем, что никакого отдельного закона о возврате товара поставщику в 2020 г. не существует.

Как оформить возврат товара поставщику

Документы на возврат товара от покупателя поставщику передаются вместе с возвращенным товаром. Возврат товаров поставщику в 2020 году, как и прежде, сопровождается возвратной накладной (например, по форме N ТОРГ-12 с отметкой: «Возврат товаров») или актом возврата товаров поставщику (образец данного акта возврата можно скачать в отдельной консультации).

А вот выставлять счет-фактуру на возврат товаров не нужно.

Возврат товара поставщику: какие еще документы оформлять

Помимо составленного акта о разногласиях, покупатель направляет поставщику письмо (претензию) с требованием принять возвращенные товары с указанием причины их возврата. Образец письма на возврат товара поставщику можно скачать в отдельной консультации.

Если возврат товара поставщику в 2020 году производится по доверенности, то в этом случае при ее оформлении поставщик может воспользоваться формой № М-2 (п. 2.1.4 Методических рекомендаций, утв. Письмом Комитета РФ по торговле от 10.07.1996 N 1-794/32-5).

Доверенность на возврат товара поставщику (образец) бесплатно можно скачать по ссылке.

1С:Предприятие 8.2 /
Управление торговым предприятием для Украины /
Торговые операции

Пример

Приведенные в статье примеры воспроизводились в конфигурации » Бухгалтерия для Украины » (редакция 1.2). Методика, описанная в статье, также актуальна для пользователей конфигурации » Управление торговым предприятием для Украины » (редакция 1.2).

В данной статье рассмотрен порядок оформления операции возврата товаров поставщику из розничных торговых точек, при учете товаров в рознице по продажным ценам. Также внимание акцентировано на особенности отражения торговой наценки при возврате товаров поставщику.

Более подробно с основными настройками и возможными вариантами ведения учета в розничных торговых точках можно ознакомиться в статьях:

• » Сравнение способов учета товаров в розничной торговле » для пользователей конфигурации «Бухгалтерия для Украины».
• «Сравнение способов учета товаров в розничной торговле» для пользователей конфигурации «Управление торговым предприятием для Украины».

Пример

Организация плательщик налога на прибыть и неплательщик НДС.

В учетной политике установлено, что учет товаров в рознице ведется «По продажной стоимости», а в качестве метода оценки запасов указан метод «ФИФО».

Оформлено две операции поступления на склад вида «НТТ»:

• 02 декабря поступление от поставщика на сумму 120 грн., при учете в рознице по цене 180 грн. Т.е., торговая наценка составила 60 грн.
• 10 декабря поступление от поставщика на сумму 150 грн., при учете в рознице по цене 180 грн. Т.е., торговая наценка составила 30 грн.

15 декабря необходимо отразить операцию возврата товаров поставщику.

Возврат товаров поставщику с розничного склада (вид склада «Розничный» и «НТТ») оформляется документом «Возврат товаров поставщику» (Рис. 1).

Обратить внимание!!!
В конфигурации «Управление торговым предприятием для Украины» возврат товаров поставщику со склада вида «НТТ» оформляется документом «Возврат товаров поставщику из НТТ», по аналогии с порядком оформления документа «Возврат товаров поставщику». Разница состоит в том, что во время возврата обязательно заполняется розничная цена, по которой товары продаются в НТТ.

При вводе на основании документа поступления копируется состав документа, при этом количество заполняется минимальным значением в соответствии с данными документа-основания и остатками на складе.

Автоматическое заполнение табличной части документа можно произвести и при нажатии на кнопку «Заполнить» в табличной части документа.

Рисунок 1 – документ «Возврат товаров поставщику»

При проведении документа возврата отражаются проводки по возврату товаров поставщику на сумму стоимости товаров в розничной торговой точке, а также могут отражаться проводки:

• на сумму возврата средней торговой наценки;
• на сумму «сторно» НДС (если организация плательщик НДС);
• на сумму дохода или затрат от возврата, которая определяется как разность между себестоимостью товаров в рознице и первоначальной себестоимостью товаров.

Расчет торговой наценки реализован согласно п.22 П(С)БУ 9 «Запасы»: «Оцінка за цінами продажу заснована на застосуванні підприємствами роздрібної торгівлі середнього проценту торговельної націнки товарів…».

Себестоимость реализованных товаров определяется как разница между продажной (розничной) стоимостью реализованных товаров и суммой торговой наценки на эти товары.

Сумма торговой наценки на реализованные товары определяется как произведение продажной (розничной) стоимости реализованных товаров и среднего процента торговой наценки.

Средний процент торговой наценки определяется делением суммы остатка торговых наценок на начало отчетного месяца и торговых наценок в продажной стоимости полученных в отчетном месяце товаров на сумму продажной (розничной) стоимости остатка товаров на начало отчетного месяца и продажной (розничной) стоимости полученных в отчетном месяце товаров. Средний процент торговой наценки = (Сальдо на начало периода по Кредиту 285 счета + Обороты за период по Кредиту 285 счета) / (Сальдо на начало периода по Дебету 282 счета + Обороты за период по дебету 282 счета).

Обратить внимание!!!
При учете товаров в НТТ по продажным ценам, учет по количеству и номенклатуре не ведется. Поэтому при возврате товаров в документе рассчитывается средняя наценка товаров, даже если учет выбытия товаров ведется по методу «ФИФО».

По примеру:

Средний процент торговой наценки составляет 0,25% = (60,00+30,00)/(180,00+180,00), где:

• 60,00 грн. и 30,00 грн. — наценки по поступлениям в НТТ;
• 180,00 грн. – стоимость товаров в рознице.

Сумма торговой наценки составляет 45,00 грн. = 180,00*0,25%, где:

• 180,00 грн. — стоимость товаров в рознице;
• 25% — средний процент торговой наценки.

Себестоимость реализованных товаров составит 135,00 грн. = 180,00 – 45,00.

То есть, при наличии в НТТ товаров с разными наценками рассчитанная себестоимость товаров (135,00 грн.) может не совпасть с «первоначальной» себестоимостью (120 грн.). В связи с этим возникает доход или убыток (15,00 грн.), который отражается на счетах, заданных на закладке «Счета доходов/ расходов».

Таким образом, при проведении документа «Возврат товара поставщику», по примеру, сформируются следующие проводки (Рис. 2):

Рисунок 2 – результат проведения документа «Возврат товара поставщику»
Обратить внимание!!!

Порядок отображения торговой наценке в АТТ при способе оценки запасов «По средней» аналогичен описанному выше.

При способе оценки стоимости запасов по методу «ФИФО» учет товаров в АТТ ведется в разрезе 3-х субконто: Склад/ Номенклатура /Партия. То есть фактически ведется партионный учет в рознице и все формулы расчета наценки применяются к конкретной возвращаемой партии. Поэтому, при возврате товаров из АТТ, выбытия по которым ведется по методу «ФИФО», в документе возврата не рассчитывается средняя наценка товаров. Корректировки могут возникнуть, в случае если вдруг на одну и ту же партию были приходы по разным ценам.

Другие материалы по теме:
по продажной стоимости, торговая наценка, от поставщика, возврат товаров поставщику, наценка, возврат товаров, для пользователей, что, поставщика, возврат, редакция, управление торговым предприятием, поставщик, поступление, пример, управление, склад, бухгалтерия, операции, вид, конфигурации, учет

Можно ли ретейлеру возвращать молочную продукцию производителю? Если можно, то как принимать данный возврат бухгалтерии? На основании каких документов это делать (в данном случае интересует возврат просроченной продукции и продукции в пределах срока годности)?
Каков порядок возврата поставщику молочной продукции ненадлежащего качества?

1 июля 2019

В соответствии с ч. 1 ст. 3 Федерального закона от 28.12.2009 N 381-ФЗ «Об основах государственного регулирования торговой деятельности в Российской Федерации» (далее — Закон N 381-ФЗ) правовое регулирование отношений в области торговой деятельности осуществляется в том числе нормами указанного Закона.
Согласно прямому указанию п. 6 ч. 1 ст. 13 Закона N 381-ФЗ поставщикам продовольственной продукции (в том числе и тем, которые являются ее производителями) и торговым сетям запрещено заключать между собой договоры, содержащие условия о возврате хозяйствующему субъекту, осуществившему поставки продовольственных товаров, таких товаров, на которые срок годности установлен до тридцати дней включительно, либо о замене таких товаров на такие же товары, либо о возмещении их стоимости, за исключением случаев, если иное допускается или предусмотрено законодательством Российской Федерации.
Буквальное толкование приведенной нормы показывает, что она не содержит оговорки относительно того, что установленный ею запрет действует только в период срока годности упомянутого в ней товара. Следовательно, он распространяется и на товар, срок годности которого истек. Поэтому возврат или замена такого товара, а также возврат уплаченных за него денежных средств по общему правилу не могут быть произведены.
Вместе с тем данная норма подчеркивает, что соответствующий запрет действует, если иное не предусмотрено законодательством. В частности, одним из таких исключений являются установленные ст. 475 и ст. 518 ГК РФ права покупателя потребовать замены переданных ему поставщиком товаров ненадлежащего качества на товары надлежащего качества либо потребовать возврата уплаченной за такие товары денежной суммы.
В связи с изложенным, если в рассматриваемом случае срок годности молочной продукции, переданной ее производителем торговой сети, составляет до 30 дней включительно, ее возврат, замена, возврат уплаченной за нее денежной суммы невозможны, за исключением случаев, когда поставленная продукция является некачественной.
При этом особо подчеркнем, что по смыслу ст. 476 ГК РФ требования, вытекающие из поставки некачественной продукции, могут быть предъявлены торговой сетью только тогда, когда недостатки в товаре возникли до передачи ей соответствующего товара, или по причинам, возникшим до этого момента. Иными словами, в тех ситуациях, когда товар стал некачественным по причинам, которые находятся вне сферы ответственности поставщика, воспользоваться правами, предоставленными ст. 475 и ст. 518 ГК РФ торговая сеть не сможет.

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
кандидат юридических наук Широков Сергей

Ответ прошел контроль качества

Не знаете, как оформить возврат товара поставщику? Наша статья посвящена описанию этого процесса и содержит конкретные рекомендации с учетом всех нюансов.

При закупке лучше не пренебрегать заключением договора, в котором вы пропишете все условия, в том числе и по возможному возврату товара поставщику. В этом случае вам не придется тратить время на обоснование претензий и получение денег обратно.

Закупки и возвраты удобно оформлять в МоемСкладе. У нас можно вести учет товара, заполнять все нужные документы и печатать их, работать с базой контрагентов, планировать состояние склада. Наш сервис легко освоить, есть простые видеоинструкции. Зарегистрируйтесь и попробуйте прямо сейчас: это бесплатно!

В Гражданском законодательстве РФ закреплено несколько оснований, по которым можно вернуть товар. Это случаи несоответствия по:

• качеству;
• ассортименту;
• комплекту;
• таре и упаковке.

В некоторых из этих случаев надо понимать, что возвращать товар, возможно, и не потребуется, если поставщик что-то может заменить, доукомплектовать, переупаковать. Тут не нужна никакая бумажная волокита. Но при других обстоятельствах надо знать, какими документами оформляется возврат товара поставщику.

Знайте, что отказ покупателя принять товар по перечисленным в списке основаниям означает, что договор купли-продажи расторгнут. Даже если в контракте не были прописаны причины расторжения или вообще он не был составлен в бумажной форме, покупатель все равно может воспользоваться данным правом, потому что это предусмотрено Гражданским законодательством. Без договора вы просто потратите больше времени на споры и защиту своих прав, если поставщик не считает себя виноватым и не хочет принимать товар.

Возврат товара поставщику. Документальное оформление

Какими документами оформляется возврат товара поставщику? Все решает конкретная ситуация. Документальное оформление возврата товара поставщику главным образом зависит от того, перешло ли право собственности на поставляемые товарно-материальные ценности от продавца к покупателю или еще нет. Если не перешло, то это самый простой сценарий.

Вообще, все ситуации с возвратами можно свести к трем случаям:

1. брак или несоответствие обнаружилось непосредственно при приемке, вы просто не принимаете у поставщика некачественный товар,
2. основания для возврата выявлены сразу, но вы все равно вынуждены принять продукцию ненадлежащего качества, чтобы позднее вернуть ее поставщику,
3. плановые обратные поставки, например, по условиям договора поставщик может регулярно забирать у вас обратно товары, которые вы не успели реализовать до истечения срока их годности.

Ниже рассмотрим подробно эти случаи и документы на возврат товара поставщику, которые необходимо оформить в каждом из них.

Возврат некачественного товара поставщику

Представьте, что вы владелец небольшого продуктового магазина и вам привезли просроченный кефир на реализацию. Как оформить возврат поставщику товара с истекающими сроками годности? В этом случае вы можете просто не принимать испорченные позиции. Достаточно подкорректировать приходную накладную — без документального оформления возврата некачественного товара поставщику. То есть если он готов забрать обратно просроченные продукты, то из товарной накладной ТОРГ-12, которую он привез, вы можете вычеркнуть необходимые позиции — те, что с браком. Обратите внимание, что исправления в приходном документе делаются обязательно в присутствии поставщика или его представителя — экспедитора или водителя, наделенного правами материально-ответственного лица. Этот человек должен поставить рядом с вычеркнутой позицией подпись и забрать некачественный товар.

Если вы платите НДС, то поставщику надо не только принять брак обратно, но и скорректировать для вас счет-фактуру в меньшую сторону и прислать ее вам в течение 5 рабочих дней. Ведь вы купили меньше товара.

В 2019 году действуют новые правила возврата. Теперь, если покупатель возвращает товар поставщику, то именно поставщик составляет корректировочный счет-фактуру на возврат. В счете-фактуре в корректировочных строках поставщик указывает те товары, которые он должен принимать от покупателя.

Это же правило работает, если покупатель собирается вернуть товар, купленный в 2018 году. Но в этом случае в корректировочном счете-фактуре нужно указать ставку НДС не 20%, а 18%.

До 2019 года счета-фактуры при возврате товаров составлял покупатель. А продавец принимал обратно собственный товар по документам от покупателя.

Есть и другой вариант: допоставка качественного товара в другое время, но без бумажной волокиты. Вы принимаете всю поставку, подписывая накладную без корректировок. А поставщик обещает привезти недостающий качественный товар несколько позже. Это распространенный случай тогда, когда у вас уже отлаженные и доверительные взаимоотношения с поставщиком.

Возврат бракованного товара поставщику после приемки

Существуют ситуации, когда вы не можете сделать возврат бракованного товара поставщику сразу, хотя брак и был обнаружен в момент приемки. Например, поставка была из другого региона, и транспортная компания — подрядчик продавца по доставке — ничего не принимает обратно. Здесь все сложнее, в том числе и документальное оформление возврата бракованного товара поставщику. Вам, несмотря на брак, придется принять продукцию по накладной ТОРГ-12, оформить акт о расхождении по количеству и качеству и поместить товарно-материальные ценности у себя на складе. И только после этого написать претензию и ждать ее рассмотрения поставщиком. Рассмотрим процесс подробнее.

Чтобы начать процедуру документированного возврата бракованного товара, надо при представителе поставщика или транспортной компании заполнить Акт об установленном расхождении по количеству и качеству при приемке товарно-материальных ценностей по форме ТОРГ-2. Он подтверждает неликвидность товара и является основанием для написания претензии к поставщику.

Форма ТОРГ-2 очень сложная. Если вы не хотите тратить время на заполнение ее многочисленных полей, то можете составить акт в произвольной форме, указав реквизиты тех документов, по которым пришел товар (договор поставки и накладная ТОРГ-12).

Далее, после рассмотрения и удовлетворения претензии поставщиком на возвращаемую продукцию вам нужно составить накладную ТОРГ-12. Она уже будет возвратная для вас и приходная для поставщика, ведь уже он будет покупать у вас товар, который вы возвращаете. Именно покупать, так как вы ранее получили на него право собственности. Это называется «обратная реализация».

Оформляется возвратная ТОРГ-12 также в двух экземплярах, в графе «Основание» надо написать: «Возврат некачественного товара». Все реквизиты указываются из договора и приходной накладной, по которой изначально приехал брак.

Возврат нереализованного товара поставщику. Обратная реализация

У вас как у покупателя нет претензий к товару, но вы договорились с поставщиком вернуть ему непроданное через какой-то момент времени. Здесь так же, как и в предыдущем случае, имеет место обратная реализация. Обычно в договоре поставки фиксируется возможность возврата нереализованного товара поставщику. Например, обратную реализацию можно провести, если продукция не была продана до определенной даты.

По сути, выполняя этот процесс, вы продаете товар его бывшему владельцу. Значит, делаете ему накладную ТОРГ-12 и счет-фактуру, где указываете в графе «Продавец» уже название своей фирмы. Акт ТОРГ-2 при этом не заполняется, так как вы делаете возврат качественного товара поставщику. Таким образом, в этом случае, с точки зрения документального оформления, обратная реализация ничем не отличается от прямой.

Чтобы оформить возврат, вам понадобятся перечисленные в статье бланки. Скачать любые формы документов и образцы их заполнения, в том числе ТОРГ-12 и ТОРГ-2, вы можете на нашем сайте.