Накладная на возврат

Инструкция по оформлению возвратной накладной, бланк и образец, которые можно скачать бесплатно

Нужно ли хранить данный документ?

Что это такое?

Это документ, который, без преувеличения, является ключевым в отношениях, связанных с расторжением договора, заключенного между поставщиком и покупателем по вопросу купли-продажи неких товаров. Именно на его основании товар возвращается продавцу по сделке, а деньги – грузополучателю (покупателю).

Оформление накладной актуально для случаев, когда указанные отношения оформлены между субъектами коммерческой деятельности. Если товар поставлялся физ. лицу, то в подготовке бумаги, о которой идет речь, нет необходимости.

Для чего нужна?

Ответить на первый вопрос можно коротко: документ необходим, чтобы законно реализовать процедуру возврата товара. Нормы, регулирующие правоотношения, содержатся в ст. ст. 468, 475, 480 и 482 Гражданского кодекса РФ.

Случаи, когда грузополучатель может предъявить поставщику претензии и вернуть товар, таковы:

• Товар упакован ненадлежащим образом или упаковка отсутствует вовсе.
• Нет необходимых сопроводительных бумаг, которые, согласно закону или договору, должны иметь место.
• Поставщиком нарушены сроки исполнения взятых на себя обязательств.
• Продукция по тем или иным причинам не может быть реализована в дальнейшем.
• В поставленном товаре выявлен брак.
• Продукция поставлена не в той комплектации, о которой договаривались стороны.
• Срок годности у товара вышел.

В общем, если поставленный товар не соответствует условиям, определенным законом или договором, то его можно вернуть, не забыв при этом составить соответствующую накладную.

Какую форму используют?

Специальной формы для документа, утвержденной каким-либо государственным органом, не существует. Между тем, в 1998 году Госкомстат утвердил форму ТОРГ-12, которую и используют многие организации. Законодательство это допускает.

ТОРГ-12 – бланк, который не является обязательным к применению. Важнее не то, как выглядит накладная, а то, какие сведения в ней содержатся.

Как оформить возвратный документ?

Вопрос подразумевает наличие некоторых нюансов, на которых необходимо остановиться.

Кто должен составлять?

Если возникла необходимость вернуть товар, то в этом заинтересован покупатель. Соответственно, именно он должен подготовить накладную, по которой ТМЦ будут переданы поставщику.

Сколько экземпляров нужно сделать?

Логично предположить, что каждой из сторон нужен будет свой экземпляр документа. В какие-либо контролирующие или иные органы обязанности направлять документ нет.

Таким образом, возвратная товарная накладная оформляется в 2 экземплярах:

• один – для поставщика;
• другой – для покупателя, которого, по тем или иным причинам, не устроил полученный товар.

Как заполнить ТОРГ-12?

В документе нужно указать следующее:

1. Номер и дату подготовки бумаги.
2. Реквизиты организации, осуществляющей возврат. В том числе, нужно указать и банковские данные (расчетный счет, ИНН, КПП, БИК и т. д.).
3. Реквизиты поставщика. Их нужно указывать в графе «Грузополучатель».
4. Адрес места разгрузки. Это может быть, например, адрес, по которому у поставщика находится склад.Типичная ошибка: покупатель указывает юридический адрес поставщика, несмотря на то, что товар планируется разгрузить в другом месте.
5. Данные о поставщике. Им, в данном случае, является покупатель, а не организация-продавец.
6. Сведения о плательщике, которым в отношениях возврата будет являться грузополучатель – первоначальный поставщик.
7. В графе «Основание» указываются реквизиты документа, на основании которого изначально возникли отношения между сторонами.
8. Данные о возвращаемом товаре: вид, количество, цена, упаковка и так далее.

Ниже указывается общее количество товара и его стоимость.

• Скачать бесплатно бланк возвратной накладной по форме ТОРГ-12 для Excel
• Скачать бесплатно образец накладной на возврат товара поставщику по форме ТОРГ-12 для Excel

Подписание

На накладной ТОРГ-12 должны стоять следующие подписи:

• Уполномоченного представителя грузоотправителя. Необязательно это будет подпись руководителя.
• Аналогичного лица, действующего от имени грузополучателя.

Подпись нужно расшифровывать.

Спорным является вопрос о том, нужна ли печать на документе.

Доводы за печать:

1. В самом бланке ТОРГ-12 место для оттиска есть. Оно обозначено буквами «М.П.»
2. В приказе Госкомстата разъяснено, что печать ставить нужно.
3. Отношения по возврату товара возникают между двумя субъектами коммерческой деятельности.Все документы должны быть оформлены так, чтобы к ним нельзя было придраться.

Аргументы против:

1. Что означают буквы «М.П.» нигде не разъясняется.
2. ФЗ «О бухучете» не говорит о том, что печать нужно ставить обязательно.

Учитывая изложенное, можно дать следующую рекомендацию: печать на документе лучше поставить. Это не будет лишним. Процедура быстрая и устраняет риски возникновения ненужных неприятностей.

Как зафиксировать факт составления?

Особых требований законодательство не устанавливает. Практикующие бухгалтеры со стажем рекомендуют распечатать реестр бумаг, о которых идет речь, подготовленный в 1С, и фиксировать в нем факт подготовки каждого из возвратных документов.

Нужно ли хранить данный документ?

Очевидно, да. Он является первичным отчетным бухгалтерским документом, который подтверждает факт того, что товар был возвращен поставщику, а деньги – получены покупателем. Срок хранения согласно ФЗ «О бухучете» — 5 лет. Иначе, как отчитываться перед налоговой?!

Процесс перевозки груза от отправителя к получателю неизбежно сопровождают расчетные и сопроводительные документы. Читайте наши материалы о том, какие есть виды накладных, а также как правильно заполнять ТТН, ТН, требование-накладную, УПД, расходную, приходную, расходно-приходную, транспортную и на отпуск товара.

Таким образом, возвратная накладная – довольно важный документ, от правильного составления которого зависит многое. В её оформлении больших сложностей нет, но есть свои нюансы, которые нужно учитывать, чтобы не нажить проблем.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Как составить возвратную накладную поставщику. Образцы и бланки для скачивания

Возвратная накладная нужна, чтобы документально оформить возврат поставщику. Документ подтверждает факт получения и отгрузки товара, является обоснованием принятия НДС к вычету и подтверждает истечение срока гарантии на товар. Опишем причины и сроки возвратов, требования к составлению возвратных накладных, дадим образцы документов и пустые бланки для скачивания.

Причины составления возвратной накладной

Получатель имеет право возвратить товар поставщику в следующих случаях, предусмотренных Гражданским кодексом РФ:

• Поставщик не передал вовремя принадлежности и документы, которые относятся к товару (ст. 464 ГК РФ);
• В поставке меньше товара, чем заявлено в договоре (п. 1 ст. 466 ГК РФ);
• Ассортимент не соответствует договору полностью или частично (п. 1 и п. 2 ст. 468 ГК РФ);
• Нарушены требования к качеству товара или части товаров, входящих в комплект (п. 2 и п. 4 ст. 475, п. 2 ст. 520 ГК РФ);
• Поставщик не выполнил требования покупателя о доукомплектовании товара (п. 2 ст. 480 ГК РФ);
• Нет тары или упаковки или они ненадлежащего качества (ст. 482 ГК РФ).

Сроки предъявления возвратной накладной

Дата возврата зависит от срока годности товаров и гарантийного срока. Ниже описаны условия, предусмотренные Гражданским кодексом РФ. Если в договоре между поставщиком и покупателем прописаны иные условия, то возврат происходит в соответствии с ними.

Если нашли недостатки в период гарантийного срока

Товар можно отправить обратно в течение этого срока. Иногда в договоре указывают меньший или больший срок на комплектующие к основному товару. В этом случае возврат возможен в тот срок, который является самым длительным (п. 3 ст. 477 ГК РФ).

Пример

Гарантия на стиральную машину 3 года, а на шланг от нее — 1 год. Через два года после оприходования товара получатель обнаружил, что шланг некачественный. По этой причине машину можно вернуть даже если гарантия на шланг уже истекла, потому что закон позволяет ориентироваться на период 3 года.

Если нашли недостатки, когда срок годности уже истёк, но не прошло 2 года с момента поставки

Вы можете отправить товар обратно, если докажете, что недостатки у товара были еще до его передачи в собственность вашей компании (п. 5 ст. 477 ГК РФ).

Во время продажи талефона в розничном магазине выяснилось, что он не включается. Экспертиза показала брак пайки, значит товар можно вернуть поставщику даже если его шестимесячная гарантия закончилась.

Если у товара установлен срок годности

Вернуть товар можно, пока не истек срок его годности (п. 4 ст. 477 ГК РФ). Срок можно посмотреть в товарных документах или на упаковке.

Если нет гарантийного срока или срока годности

Товар можно вернуть в течение «разумного срока», но не более чем через два года с момента доставки товара получателю, в том числе по почте (п. 2 ст. 477 ГК РФ).

Сопроводительные документы к накладной на возврат

Возврат товара оформляется не только возвратной накладной. К ней нужно приложить документы:

• Акт приемки — подтверждает факт получения товара.
• Письмо с претензией — служит извещением, что поставщик нарушил условия договора (о количестве, ассортименте, качестве, комплектности, таре или упаковке). Без извещения поставщик может отказаться вернуть деньги (п. 1 и 2 ст. 483 ГК РФ).
• Акт о недостатках товара — нужен, если возвращаете груз по причине брака.

Претензионное письмо на возврат товара. Образец

Скачать пустой бланк в формате *rtf.

Письмо с претензией можно составить в произвольной форме. Что обязательно нужно указать в письме:

• Причину возврата. Сошлитесь на подходящие к вашей ситуации нормы ГК РФ (они перечислены выше);
• Сроки возврата;
• Условия доставки или вывоза товара;
• Способ перечисления денег за возвращенный товар и банковские реквизиты.

К письму можно приложить копии документов, которые относятся к предмету сделки. Например, договор поставки, товарную накладную, акт о выявленных недостатках товара, платежное поручение, доверенность.

Акт о недостатках товара. Образец

Скачать пустой бланк в формате *rtf.

Акт о недостатках составляйте в свободной форме. Что должно быть в содержании:

• номер и дата акта;
• характеристики товара и цена, указанные в накладной;
• как обнаружены недостатки (визуальный осмотр, разборка, экспертиза и т.п.) и какие именно;
• находится ли товар на гарантии;
• что решено делать с некачественным товаром (вернуть поставщику, отремонтировать, списать и пр.);
• ФИО и должности сотрудников, которые выявили брак и оформили акт. Если это специально созданная комиссия, сошлитесь на приказ или распоряжение руководителя организации о создании комиссии.

Правила заполнения бланка возвратной накладной

До 2013 года оформлять первичные документы можно было только по унифицированным формам, теперь накладные можно заполнять так, как удобно организации (п. 4 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ).

Главное, чтобы в документе были все реквизиты, необходимые для первичного бухгалтерского учета (п. 2 ст. 9 № 402-ФЗ):

• наименование и дата документа;
• название организации или ИП, составившего документ;
• в чем заключается факт хозяйственной жизни;
• единица измерения и стоимость товара;
• должность, ФИО и подписи лиц, совершивших сделку;
• должность, ФИО и подпись лица, ответственного за оформление сделки.

Для накладных существовал формат ТОРГ-12, он уже не обязателен, но его продолжают использовать для оформления прихода и возврата.

Приходная накладная ТОРГ-12. Образец

Скачать пустой бланк в формате *xlsx или *rtf.

Возвратную накладную можно оформить вручную или автоматически с помощью сервиса Контур.Маркет, что гораздо быстрее. Покажем, как создать накладную, на основе привычного бланка ТОРГ-12.

Оформление возвратной накладной вручную

1. Скачайте пустой бланк в формате *rtf или *xls

2. Впишите данные о получателе и поставщике. Ваш магазин в случае возврата становится отправителем, а ваш поставщик — получателем. Этот процесс называют обратной продажей.

Обратите внимание на отличия в шапке приходной и возвратной накладной:

3. В правой части добавьте остальные реквизиты, их можно взять из приходной накладной.

4. В табличную часть впишите наименование, количество, цену и другие данные о товаре, который возвращаете.

Обратите внимание на отличия в табличной части приходной и возвратной накладной:

5. В нижней части возвратной накладной укажите остальные реквизиты, взяв за образец товарную накладную.

6. Подпишите документ у ответственных лиц, указанных в документе.

Автоматическое создание возвратной накладной в сервисе Контур.Маркет

Контур.Маркет помогает не тратить время на перепечатку реквизитов из товарной накладной в возвратную. Все реквизиты, которые есть в сервисе, можно добавить в документ одним кликом. Работайте в разделе «Накладные».

1. Выберите подраздел «Расход», нажмите «Создать накладную» и кликните «Возврат».

2. Впишите номер документа и выберите дату на календаре. Кликните в поле «Грузополучатель» и выберите нужную компанию в открывшемся списке. Чтобы добавить товар, кликните в пустое поле и начните вводить название, штрихкод или артикул. Сервис предложит выбрать нужный вариант из найденных.

3. Укажите количество возвращаемого товара, и сервис автоматически посчитает сумму возврата. Чтобы провести документ после заполнения, нажмите «Добавить накладную». Ее можно распечатать.

Создавайте возвратные накладные за пару кликов в сервисе Контур.Маркет

Подключите сервис бесплатно на месяц.

Отправить заявку на тест-драйв

При надлежащем качестве товара или поставляемой продукции важно вернуть отдельно взятые образцы или всю партию. Для этого требуются соответствующие документы. А именно необходимо оформить возвратную накладную. На сегодняшний день унифицированной формы для данной операции нет. Но существует особые бланки таких будет всего три: ТОРГ-12, ТОРГ-2 или ТОРГ-3.

Стоит сказать и о том, что в розничной торговле нет необходимости оформлять данную накладную. Достаточно предъявить чек, гарантийный талон или заявление покупателя. Но для более крупных партий и учёта больших поставок, необходимо будет провести составление возвратной накладной.

Что такое возвратная накладная

На данный момент времени возвратная накладная — это возможность вернуть партию товара, заполнив соответствующих образец. Основанием может быть несоблюдение сроков поставки или отсутствие заявленного качества на продукцию и отдельно взятую партию изделий. Также причиной оформления возвратной накладной может послужить не соответствие количеству поставлено продукции или повреждение упаковки отдельно взятой партии. Также, есть необходимость выписать документы в количестве двух экземпляров. Один из которых остаётся у покупателя, а другой направляется самом продавцу.

Стоит отметить и дополнительные причины для возврата товаров, и продукции, по которым может составляться возвратная накладная:

• Просрочка товара, в процессе длительной доставки или нахождении на таможне;
• Реализация невозможна, с наличием существенных повреждений в процессе транспортировки;
• Планомерная задержка оплаты, за поставляемую продукцию;
• Комплексное несоответствие ранее заявленным характеристикам товара и отдельно выбранным элементам продукции;
• Полноценно обновление ассортимента и появление новой продукции от аналогичного производителя;
• Окончание сроков лицензии и соответствующих документов, подтверждающих качество поставляемой продукции.

Как оформлять возвратную накладную поставщику

В роли поставщика или же грузоотправителя при процедуре возврата товаров должна выступать отдельная организация. Это будет иметь значение в заполнении каждого из пунктов возвратной накладной.

Последовательность выполнения операции:

1. В бланк вписывается наименование поставщика или же грузоотправителя.

2. Указывается адрес компании и реквизиты для банковского перевода, указываются в ниже расположенных пунктах.

3. При заполнении пункта «Грузополучатель», требуется указать наименование и реквизиты самого поставщика, которые были ранее заявлены по договору.
(Так как он не выступает лицом, оплачивающим все процедуры по налогам и сборам, ведь покупатель возвращает оплаченную ранее продукции и ему будут возвращены все вложенные средства).

4. В случае, когда платеж не произведен графу «Плательщик» нет необходимости заполнять.

5. Далее следует графа «Основание». Она будет являться основанием и самым важным пунктом. Тут необходимо детально описать причины возврата продукции, с указание всей сопутствующей документации на партию или отдельно взятую продукцию:

• номера и даты накладных, именно возвращаемые ТМЦ;
• номер и дату составленного договора на данную продукцию или партию;
• перечень реквизитов актов, с дефектном ведомостей, соответствующих писем и прочей документации с учетом законодательства или имеющегося договора.

Для составленной возвратной накладной выставляется номер, с учетом существующей нумерации данного вида документов в компании составившей акты. Дополнительно если обратная отправка производиться автомобильным транспортом, есть необходимость указывают номер и необходимую дата сопутствующей накладной. После чего будет выставлен счет фактура на транспортные расходы по обратной транспортировке продукции.

Также стоит отметить, что:

• Указанный товарный раздел, заполняется учитывая данные по накладным, где указаны бракованные партии товара, которые уже внесены в учет покупателя.
  (Таким образом накладная должна позволить составить процентное соотношение ранее поставленной продукции и той, которая будет возвращена. Все ед. изм. и цена по продукции должны быть идентичны, что в накладной. Так как продукция вернется на тех же условиях, что и был отправлен покупателю).
• После чего представитель компани и гл. бухгалтер проверяют отгрузку. Фиксируя соответствие подписями. Также есть необходимость зафиксировать процесс получения продукции, представителями транспортной организации.

Формы ТОРГ-2 и ТОРГ-12

Как токового одного образца накладной на возвращение товаров и продукции не предусмотрено. И только от того. Принята ли продукция и товар ненадлежащего вида, качества на учет или же брак был выявлен на момент приемки партии товаров применяться различные бланки. А именно:

• ТОРГ-12;
• ТОРГ-2 (заполняется на отечественные товары) или ТОРГ-3 (заполняется на импотрные товары).

В решении, когда продукция или доставленный товар уже принят на учет компании заказчика или покупателя и несоответствие обнаружили в процессе детального обследования документации или же обследования отдельно взятой партии. То будет оформлен бланк в соответствии с ТОРГ-12.Товарная накладная (форма ТОРГ-12) бланкВ противном случае, когда выявленное нарушение качества или же количества поставляемой продукции было во время самой приемки. То не будет необходимости в оформлении бланка по форме ТОРГ-12 и он не составляется. Потребуется написать акт об выявленном и установленном расхождении по ненадлежащему количеству и качеству.

Тогда при приемке всех доставляемых товаров и изделий будет нужна накладная по форме ТОРГ-2. Она применяется для отечественных товаров и продукции. В случае с использованием импортируемых видов изделий и товаров применяют или ТОРГ-3. При этом всем приемщик должен будет выполнить отметки в накладной, выставленной от поставщика.

В процессе заполнения данных актов важно точно указать все критерии и количество повреждений или имеющихся недостач.

Читайте также: на каких документах можно ставить подпись факсимиле, а на каких нельзя?

Новые штрафы и санкции по НДФЛ: узнать больше

Как открыть расчетный счет в банке для ООО: https://pravovedovich.com/kak-otkryt-raschetnyi-schet-v-banke.html

Форма возвратной накладной: скачать бланки и образцы

Накладная ТОРГ-2: скачать бесплатно

Накладная ТОРГ-12: скачать бесплатно

Предложенный бланк позволяет зафиксировать необходимые параметры по возвращаемому товару или продукции. Также зафиксировать параметры товара. Давая возможности избежать неурядиц в судебном разбирательстве. При этом
Такие пункты, как:

• «грузоотправитель»;
• «грузополучатель»;
• «поставщик»;
• «плательщик»

Позволят выявить всю последовательность доставки товаров. Давая возможности выявить виновного в некачественной поставке или случаи повреждения в момент транспортировки или погрузки продукции.

Пункт «Основание», позволит понять причину возврата товаров и продукции и обратной отгрузки, с указание дополнительно документации и номенклатуры всей партии или отдельно взятой продукции. При этом есть отдельно взятая таблиц, где будет указано: количество изделий, единицы измерения, стоимость и все расходы по транспортировке.

К данной форме прикрепляться дополнительно ксерокопии накладных и сертификаты качеств, если такие имеются на выбранную партию или отдельно взятую продукцию. Давая возможности сверить причины и варианты несоответствия, указанные в пункте «Основание».

Смотрите видео, как создать возвратную накладную:

Как заполнить товарную накладную на возврат (нюансы)

В каких случаях допускается возврат товаров

Какими документами оформить отказ от приемки и возврат товаров

Нюансы заполнения возвратной товарной накладной

Итоги

В каких случаях допускается возврат товаров

Право сторон сделки на возврат товара может быть основано на законе или договоре.

Гражданское законодательство предусматривает право покупателя вернуть поставщику товары в случае их несоответствия согласованным в договоре требованиям к качеству (п. 2 ст. 475 ГК РФ), ассортименту (п. 3 ст. 468 ГК РФ), комплектации (п. 2 ст. 480 ГК РФ), упаковке (п. 3 ст. 482 ГК РФ).

Распространенное мнение, что других причин для возврата не существует, неверно: гражданское законодательство не запрещает возвращать поставленные качественные товары полностью или частично, даже если поставка оплачена покупателем. Следовательно, договором (или дополнительным соглашением к нему) могут быть предусмотрены и иные основания для возврата товаров:

• истечение срока годности;
• невозможность реализации;
• задержка оплаты;
• несоответствие качественного товара производственным целям покупателя;
• обновление ассортимента и др.

Какими документами оформить отказ от приемки и возврат товаров

Покупатель обязан проверить количество, комплектность и качество товаров непосредственно при приемке или после нее в установленный договором или законом срок (п. 2 ст. 513, п. 2 ст. 474 ГК РФ). Если недостатки выявлены в процессе приемки, до оприходования, достаточно оформить акт о расхождениях по количеству и качеству полученных товарно-материальных ценностей по форме ТОРГ-2 или другой документ аналогичного содержания.

Подробнее об оформлении акта по форме ТОРГ-2 читайте в статье «Унифицированная форма ТОРГ-2 — бланк и образец».

Если основания для возврата возникли после оприходования, в том числе на временное хранение, он должен оформляться товаросопроводительным документом — возвратной накладной.

Нужно позаботиться и о том, чтобы документально зафиксировать основания возврата. При возврате некачественного или некомплектного товара для этих целей могут подойти акты о выявлении скрытых недостатков, претензионные письма, при возврате качественных товаров по условиям договора или по дополнительному соглашению сторон сделки — предусмотренные соглашением акты, письма и прочие документы. На эти документы следует сослаться в возвратной накладной и при необходимости приложить их.

Порядок составления возвратной накладной не зависит от причины возврата. Все дополнительные обстоятельства должны быть изложены в документах, на основании которых покупатель возвращает товар, в том числе качественный, поставщику.

Заходите на наш форум, если остались вопросы. Например, обсуждаем, как правильно оформить возврат товара в случае предварительно полученного аванса.

Нюансы заполнения возвратной товарной накладной

Образец товарной накладной на возврат вы можете скачать на нашем сайте.

Скачать образец товарной накладной на возврат

Поставщиком и грузоотправителем при возврате товаров выступает покупатель по договору. Ее наименование, адрес и банковские реквизиты указываются в соответствующих графах. При этом заполнение данных по грузоотправителю не является обязательным (письмо ФНС России от 25.11.2014 № ЕД-4-15/24227@).

В графе «Грузополучатель» указываются наименование и реквизиты поставщика по договору. Он же является и плательщиком, если покупатель возвращает оплаченную продукцию и намеревается получить обратно деньги. Когда денежные расчеты не предполагаются, графу «Плательщик» можно не заполнять.

Графа «Основание» — самая важная в возвратной накладной. Здесь нужно указать содержание операции — «Возврат товаров», а также подробно перечислить:

• номера и даты накладных, по которым получены возвращаемые ТМЦ;
• номер и дату договора;
• наименования и реквизиты актов, дефектных ведомостей, писем и прочих документов, предусмотренных законом или договором.

Возвратной накладной присваивается номер в соответствии с принятой в организации системой нумерации. Если товар отправляется автомобильным транспортом, указываются номер и дата транспортной накладной.

Товарный раздел заполняется в полном соответствии с данными накладных, по которым товары были приняты к учету. Накладная должна давать возможность однозначно установить соответствие между ранее поставленным и возвращаемым имуществом. Поэтому наименование, единицы измерения и упаковки, стоимость должны совпадать с указанными в первоначальной накладной. Другими словами, товар возвращается на тех же условиях, на которых был приобретен.

О том, как при возврате начисляется НДС и оформляются счета-фактуры, читайте .

Руководитель (заместитель) и главный бухгалтер санкционируют отгрузку по возвратной накладной своими подписями. Факт отгрузки фиксируется подписями материально ответственного лица и получателем — представителем контрагента или сотрудником транспортной организации.

Итоги

Право на возврат товара покупателем возникает у него по закону (когда возвращается некачественный или некомплектный товар) или по условиям договора (например, при возврате нереализованного до истечения срока годности товара). Если недостатки выявляются еще в процессе приемки, то для возвращения достаточно оформить акт о расхождениях по количеству и качеству.

При возврате товара, оказавшегося оприходованным, оформляется товарная накладная. Особое значение при этом придается документам, обосновывающим возврат. На них будет дана ссылка в товарной накладной на возврат, и они же послужат приложением к этой накладной. Информация о товаре в этих документах дается идентичная поступившей при поставке.

Оформляем возврат по накладной ТОРГ-12

Как оформлять возврат

В том случае, если несоответствия были обнаружены заказчиком во время приемки, до постановки товара на учет, то стороны подписывают акт о расхождении, которым является товарная накладная на возврат, форма ТОРГ-12.

Если же организация-заказчик приняла к учету ТМЦ и впоследствии обнаружила несоответствия, то составляется возвратная накладная, в которой четко указывается основание для возврата: несоответствующее количество, качество, скрытые недостатки. К возвратной накладной необходимо приложить подтверждающие документы, такие как акт, претензия, письма. Дополнительные сведения о несоответствиях указываются в документации на возврат.

Когда можно вернуть товар

Согласно действующему гражданскому законодательству, заказчик вправе вернуть ТМЦ поставщику в ряде случаев:

• несоответствие полученного товара условиям контракта в части качества, упаковки, комплектации (п. 2 ст. 475, п. 3 ст. 482, п. 2 ст. 480 ГК РФ);
• истекший срок годности поставленных ТМЦ;
• невозможность использования и реализации;
• обновление ассортимента заказчика и проч.

Заказчик проверяет соответствие количественных и качественных характеристик в процессе приемки ТМЦ или же по факту приемки в срок, установленный законом или контрактом (п. 2 ст. 513, п. 2 ст. 474 ГК РФ).

Возвратная накладная ТОРГ-12, образец, скачать

Скачать

Особенности заполнения товарной накладной ТОРГ-12 на возврат

В процессе заполнения возвратной накладной в строки «Поставщик» и «Грузоотправитель» вносятся данные об организации-заказчике, которая возвращает товар: ее наименование, местонахождение и банковские реквизиты. «Грузополучателем» выступает поставщик. В строку «Плательщик» вносится информация только в том случае, если отгруженные по контракту ТМЦ были оплачены организацией-заказчиком, и поставщик должен перечислить денежные средства обратно на расчетный счет покупателя. Если же взаиморасчеты между сторонами не были произведены, то строка «Плательщик» не заполняется.

Ключевая строка возвратной ТН ТОРГ-12 — это «Основание». Ее необходимо заполнить корректно, в соответствии с содержанием операции. В эту графу вносятся следующие сведения:

• возврат товара;
• номер и дата ТН, по которым производилась приемка ТМЦ;
• реквизиты контракта-основания;
• номера и даты сопроводительных документов — писем, актов несоответствия, дефектных ведомостей.

Далее заполняются реквизиты самой ТН на возврат — номер и дата, данные о товарно-транспортной накладной (при наличии).

Табличная часть включает те же позиции, что и ТОРГ-12. Позиции товаров в документах на прием и на возврат должны быть абсолютно идентичными, иначе несоответствия могут послужить причиной штрафных санкций при проверках.

Единственным исключением может выступать строка НДС. Согласно письмам Минфина России от 19.03.2013 № 03-07-15/8473, ФНС России от 14.05.2013 № ЕД-4-3/8562@, если организация-заказчик не является плательщиком НДС, то и в возвратной ТОРГ-12 эта позиция может быть нулевой. В таком случае поставщик выставляет заказчику корректировочную счет-фактуру на ту сумму НДС, которая была указана в первоначальной ТН на поставку.

Подписывают возвратную документацию руководитель и главный бухгалтер организации-заказчика. Подписи обязательно должны быть с расшифровками и заверены печатью при условии ее официального использования в учреждении. Сам факт передачи возвращаемого товара заверяется подписями материально-ответственного лица заказчика и представителя поставщика.

Как оформить возвратную накладную поставщику?

Инструкция: заполняем возвратную накладную

Поставка продукции или товаров осуществляется на основании договора или контракта. Э ти документы отражают ключевые условия и требования к поставке. Если поставщик нарушит договоренности, то по положениям ГК РФ покупатель вправе отказаться от закупки.

Приобретатель требует по ст. 475 Гражданского кодекса:

• снижения цены;
• замены некачественной продукции;
• бесплатного устранения недостатков;
• дополнительной комплектации и отгрузки;
• или прочего.

В большинстве случаев придется возвращать уже отгруженную продукцию. Для этого составляйте возвратную накладную поставщику, претензионное письмо и акт расхождения.

Основания для возврата ТМЦ

Вернуть товары на законных основаниях получается не всегда. Например, если требования к поставке полностью соблюдены, и поставщик отказывается заключить допсоглашение. Но есть конкретные ситуации, когда возврат ТМЦ правомерен и необходим. Обозначим ситуации, когда придется подготовить возвратную накладную на ТМЦ:

У покупателя имеется выбор:

• вернуть некачественную продукцию и расторгнуть договор, потребовав оплату назад;
• потребовать замены поставки на качественные ТМЦ;
• требовать с поставщика снизить стоимость закупки;
• истребовать с контрагента оплатить устранение недостатков.

П. 2 ст. 475 ГК РФ

Несоответствие объему поставки

При выявлении недопоставленной части ТМЦ приобретатель возвращает всю партию. Если контрагент отгрузил больший объем ТМЦ, то излишек требуется вернуть.

Требуете от контрагента допоставить недостающие детали, части и компоненты либо возвращаете всю партию.

Получатель отказывается от всей партии. Но можно и вернуть только несоответствующие единицы товара, и потребовать их замену.

Несоблюдение сроков поставки

Поставщик нарушает сроки доставки товара, отказывайтесь от партии вовсе. Но есть исключения в отношении товаров с ограниченным сроком годности.

Идти на крайние меры и расторгать договор поставки не обязательно. Сначала потребуйте с поставщика устранить выявленные недостатки и расхождения. Если претензии не дали результата, приступайте к контрмерам.

Покупатель отказывается и от качественного товара, поставленного в срок и в полном объеме. Но для этого придется договориться с поставщиком. В этой ситуации придется заключить дополнительное соглашение, в котором будут отражены новые условия сотрудничества или разрыва деловых отношений.

Особенности оформления возврата

Документальное оформление возвратной процедуры играет ключевую роль. Покупателю придется сформировать:

• претензионное письмо;
• акт расхождения;
• товарную накладную на возврат.

И только потом начинать возвратную процедуру. Понадобится оформить акт расхождения и претензию, а затем составить возвратную накладную.

Какой бланк использовать

Унифицированная форма накладной ТОРГ-12 утверждена Постановлением Госкомстата России от 25.12.1998 № 132. Но применение единых формуляров не обязательно. Организация вправе использовать собственные бланки накладных на возврат. Самостоятельно разработанный бланк утвердите в учетной политике. Раскройте подробные инструкции по его заполнению. Либо используйте унифицированный формуляр.

Закреплять структуру и правила заполнения формы накладной ТОРГ-12 в учетной политике учреждения не нужно. Достаточно сделать ссылку, что для оформления возврата используется ТОРГ-12.

Что делать с НДС

Правила оформления документов, участвующих в расчете налога на добавленную стоимость, изменились. Теперь покупатель, возвративший ТМЦ, счет-фактуру не выставляет. А вот поставщик, принявший возврат, оформляет корректировочный счет-фактуру уже с учетом фактических значений поставки. Затем регистрирует корректировочный счет-фактуру в книге продаж (п. 3 ст. 168, п. 10 ст. 172 НК РФ, п. 12 Правил ведения книги покупок, п. 1.4 Письма ФНС от 23.10.2018 № СД-4-3/20667@, Письмо Минфина от 04.02.2019 № 03-07-11/6171).

Как заполнить возвратную ТОРГ-12

Инструкцию, как заполнить образец ТОРГ-12 на возврат товара, составили в форме таблицы:

В случае, если товары переданы грузополучателю от поставщика с какими-либо нарушениями, перечень которых установлен гражданским законодательством, грузополучатель может вернуть товарно-материальные ценности.

Для этого, в частности, необходимо оформить возвратную накладную (далее — ВН). Рассмотрим, как ее правильно оформить.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — просто позвоните, это быстро и бесплатно !

Как составить возвратную накладную поставщику

Возвратная накладная является одним из главных документов, фигурирующих в документообороте между покупателем и поставщиком при расторжении, либо частичной корректировки сделки на приобретаемый товар.

Приобретение и продажа ТМЦ происходит в соответствии с Гражданским Кодексом РФ. Поставщик заключает с покупателем договор, на основании которого обязан предоставить необходимое количество реализуемого товара. В дополнительном соглашении к договору прописываются подробные характеристики изделия.

В каких случаях необходимо делать

При обнаружении у товара нарушений из указанных ниже, покупатель может сделать возврат или потребовать замены на продукцию надлежащего качества.

• Товар без упаковки или в несоответствующем ему упаковочном материале;
• Отсутствуют сопроводительные документы к изделию;
• Нарушения в сроках поставки;
• Задержка в оплате;
• Неосуществимость дальнейшей реализации продукции;
• Комплектация товара не полная или неправильная;
• В изделии обнаружен брак;
• Количество товара расходится с данными накладной;
• У изделия закончился срок годности.

Сроки для оформления возврата

Покупатель должен проверить качество, количество и необходимую комплектацию продукции во время приемки товара. При выявлении недочетов до оприходования продукции, для возврата достаточно составить акт о расхождениях по форме ТОРГ-2.

Возврат некачественной продукции можно осуществить в определенные сроки. Статья 477 ГК РФ предусматривает следующие сроки:

• Если на товар гарантия изготовителем не предоставлена, его можно вернуть не позднее двух лет;
• Изделия со сроком годности можно вернуть в этот срок;
• Продукцию можно вернуть в течение гарантийного срока.

Дата розничной продажи, указанная на официальном документе, является началом исчисления срока для возврата некачественного товара.

При возвращении продукции поставщику необходимо подготовить следующие документы:

• Акт приема-передачи с регистрационным номером;
• Претензионное письмо в свободной форме;
• Возвратную накладную;

После подготовки документов собирается комиссия с представителем поставщика и проводится учет.

Как оформить и образец бланка

Возвратная накладная — это специальный документ по форме ТОРГ-12, составляется со всеми обязательными реквизитами и в соответствии с регламентом, установленным законодательством.

Накладная на возврат товара выписывается в случае обнаружения у товара брака, несоответствия изделия стандартам качества. Она подтверждает отгрузку ТМЦ со склада поставщика и получение ее другой организацией.

С помощью ТН ведется учет остатков товара на складе, а итоговые данные заносятся в бухгалтерскую отчетность.

Подробная инструкция по оформлению ТОРГ-12 на возврат:

1. Наверху документа пишется «Накладная». Далее ставится порядковый номер накладной номер и указывается дата составления;
2. Ниже вбиваются данные поставщика. Указать нужно все реквизиты: название организации, ИНН/КПП, юридический адрес, наименование банка контрагента, БИК, корреспондентский и расчетный счет;
3. Далее необходимо указать данные в графе «Грузоотправитель». Заполнить обязательные реквизиты по аналогии с «Поставщик»;
4. В графу «Плательщик» вносятся сведения о покупателе продукции. Заполняются необходимые реквизиты организации и данные банка плательщика;
5. Далее идет графа «Грузополучатель». В строке отражаются реквизиты и наименование организации. Часто данные по строкам «Плательщик» и «Грузополучатель» совпадают. В этом случае допускается в графе «Грузополучатель» указать «он же»;
6. Напишите, что будет основанием для возврата ТМЦ. Например, договор поставки, соглашение. Тут же проставьте дату документа-основания;
7. Сделайте описание товара, который подлежит возврату. Пропишите наименование изделия, его количество и цену. Ниже укажите полную стоимость товара, исходя из заказанного количества;
8. Поставьте подписи руководства вышеперечисленных компаний — грузоотправителя и грузополучателя. На готовом бланке ТОРГ-12 поставьте печати организаций и дату составления накладной на возврат.

Заполнение ТОРГ-12 автоматизировано, благодаря использованию специальных систем учета, например, 1С, СБИС. Разрешается заполнение вручную, без поправок и опечаток.

Нужна ли счет-фактура к возвратной накладной

Возврат продукции с браком — это хозяйственная операция, которая обязательна к отражению на счетах бухгалтерского учета. Все операции сопровождаются подтверждающими документами.

Кроме товарной накладной, в определенных случаях должна оформляться счет-фактура на возврат. Рассмотрим подробнее.

Товарно-материальные ценности могут возвращаться от покупателя к продавцу двух видов:

• Надлежащего качества;
• Ненадлежащего качества.

А возврат происходит:

• До подписания ТН;
• После подписания ТН.

Возврат товара надлежащего качества, когда оба контрагента на ОСН:

• Продукция хорошего качества возвращается продавцу только по обоюдному согласию сторон, такой момент должен быть в договоре;
• Так как право собственности у покупателя, и товар был принят к учету, такой возврат в бухгалтерии называют обратной реализацией;
• Покупатель от себя обязан выставить счет-фактуру контрагенту на сумму товара к возврату. Счет-фактура заносится в книгу продаж бывшим покупателем.

Возврат товара ненадлежащего качества, когда оба контрагента на ОСН:

• Если некачественная продукция не принята к учету, то покупатель не должен выписывать счет-фактуру на возврат ТМЦ и исчислять НДС. А поставщик со своей стороны выдает корректировочную счет-фактуру. Она не подлежит занесению в книгу продаж покупателя, так как входного НДС по данному приобретению не было;
• Если брак в товаре обнаружен после принятия к учету, то покупатель расторгает договор в одностороннем порядке, оформив это специальными документами. Корректировочная счет-фактура выставляется от лица поставщика, такой возврат не считается реализацией;
• При частичном возврате покупатель не выставляет от себя счет-фактуру, ведь определенная часть товара не поставлена на учет. Корректировочную счет-фактуру должен выставить продавец на остаток ТМЦ, оставшийся после выбраковки. Он заносит ее в книгу покупок и корректирует НДС в бюджет. Покупатель регистрирует в книге покупок часть товаров, принятых к учету.

Возврат товара при УСН и ЕНВД:

Покупатели при упрощенной и вмененной системах налогообложения освобождены от уплаты налога НДС. Они не выписывают счета-фактуры при принятии ТМЦ к учету. Вопрос документооборота зависит только от того, сколько товара возвращает покупатель — целую партию или только часть от нее.

• Возврат целиком. Продавец заносит счет-фактуру в книгу покупок, до возврата этот документ в книге продаж. Регистрация документа происходит в налоговом периоде, когда был осуществлен возврата товара;
• Возврат частями. Продавец оформляет корректировочную счет-фактуру на меньшую итоговую сумму и корректирует сумму налога в бюджет. Стоимость в корректировочных документах должна совпадать с суммой, на которую ТМЦ были возвращены от покупателя.

Акт приема-передачи тары

Тара – это вид запасов, предназначенных для упаковки, транспортировки и хранения продукции, товаров и других материальных ценностей (п. 160 Методических указаний, утв. Приказом Минфина от 28.12.2001 № 119н).

Тара бывает одноразовой или многооборотной, возвратной или невозвратной. А в каком случае нужно оформлять акт приема-передачи тары и как его составлять?

Для чего составляется акт на тару?

В том случае, когда тара одноразовая, она обычно остается у покупателя. Поставляемая вместе с товаром, она, как правило, включается в его стоимость. И даже если продавец выделяет тару в отгрузочных документах (к примеру, когда тара продается отдельно от товара), ее стоимость отражается в типовых первичных документах реализации. Обычно – в накладной по форме № ТОРГ-12 (Постановление Госкомстата от 25.12.1998 № 132).

Конечно, продаваться покупателю может и многооборотная тара. Как с самим товаром, так и отдельно от него.

Однако наиболее типична ситуация, когда многооборотная тара является возвратной. Напомним, что, если иное не установлено договором, покупатель обязан возвратить поставщику многооборотную тару, в которой поступил товар (ст. 517 ГК РФ).

Для учета передачи тары и ее возврата обычно составляется соответствующий акт. В нем приводятся количество, наименование тары. При передаче тары от поставщика к покупателю может указываться срок возврата тары, а также ее стоимость. Акт приема тары составляется в 2 экземплярах – для стороны, передавшей тару, и стороны, ее получившей.

Приведем пример акта передачи возвратной тары.

Пред. / След. Скачать бланк акта передачи тары можно здесь. Скачивать формы документов могут только подписчики журнала «Главная книга».

• Я подписчик: электронного журнала печатного журнала
• Я не подписчик, но хочу им стать
• Хочу скачивать формы документов бесплатно и попробовать все возможности подписчика

Бухгалтерский учет возвратной тары у поставщика

В бухгалтерском учете продавца передача многооборотной возвратной тары покупателю и возврат тары могут отражаться как на субсчетах к счету 10 «Материалы», субсчет «Тара и тарные материалы», так и с использованием, к примеру, счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (Приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н).

Так, передача тары покупателю может быть отражена:

Дебет счета 10, субсчет «Тара, переданная покупателю» — Кредит счета 10, субсчет «Тара на складе поставщика»

Или:

Дебет счета 76 – Кредит счета 10, субсчет «Тара на складе поставщика»

При возврате тары делаются обратные записи.

Конкретный порядок учета тары необходимо закрепить в Учетной политике в целях бухгалтерского учета.

Учет возвратной тары

Для перемещения продукции необходима ее упаковка, т.е. тара, которую можно использовать не один раз, которая будет относится к возвратной таре, за которую поставщик берет залог, возмещаемый при возврате тары в нормальном исправном состоянии. Учет такой тары ведется и у поставщика и у покупателя. Эти моменты (возврат, сроки и т.д.) должны быть отражены в договоре поставки. Движение тары необходимо отражать в первичных документах.

Рассмотрим как организации ведут учет возвратной тары.

Нормативное регулирование движения тары

Приказом Минфина России от 28.12.2001 N 119н утверждены методические рекомендации по МПЗ

Приказ Минфина России от 09.06.2001 N 44н утверждает ПБУ 5/01

НК РФ ч.2

Приказом Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н утвержден План счетов бухучета и Инструкция по его применению.

Документы, отражающие движение тары

Возвратная тара не включается в стоимость реализуемой продукции. Поэтому организация должна выделить ее в первичных документах на поставку продукции отдельной строкой. Цена возвратной тары, которую покупатель должен перечислить организации в случае невозврата тары, должна быть указана в договоре с покупателем (договор купли-продажи, поставки и т. д.).

Действительный государственный советник РФ 3-го класса С. Разгулин

Возвратная тара (в том числе имеющая залоговую стоимость) должна быть отражена в таких документах:

1. договор на поставку товара, в котором оговаривается то, что товар поставляется в возвратной таре, условия по ее возврату, оплате в случае, когда тара не возвращается (залоговая стоимость)
2. акт приема-передачи товара, где количество, цена и стоимость тары указываются в отдельной строке
3. акт сверки возвратной тары, который отражает движение тары между контрагентами
4. сертификат на возвратную тару, предоставляемый покупателю в течение 2 дней с даты поставки и отражающий ее количество, стоимость и дату возврата (сертификат можно не предоставлять, а поставить штамп на документах к отгружаемой продукции).

Внутреннее перемещение движения возвратной тары должно быть оформлено накладной на внутреннее перемещение по форме ТОРГ-13, например для упаковки товаров (если предприятие использует унифицированные формы или самостоятельно разработанные и утвержденные документы), где ее стоимость отражена в учетных ценах или по фактической себестоимости тары. Накладную подписывает МОЛ обоих сторон и передают в бухгалтерию.

В бухгалтерском учете операции по таре отражаются на аналитических счетах субсчетов счета 41, при залоговой таре – на забалансовом счете 002.

Читайте также статью⇒Учет ГСМ по путевым листам.

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Порядок бухучета возвратной тары

Поступление от продавца тары, которая используется повторно, должно учитываться по Дебету 41, субсчет Тара и Кредиту счета 60 или счета 76 по фактическим затратам на приобретение без НДС. В случае поступления большого объема тары разных видов и по разным ценам рекомендуется применять учетные цены, в качестве которых можно применять договорные, планово-расчетные и др., которые организация торговли может установить самостоятельно на длительный срок, а отклонения от фактической себестоимости тары списываются на прочие доходы или расходы как финансовые результаты.

В платежных документах возвратная тара отражается отдельной строкой по цене, установленной договором, стоимость которой в цену продажи товара не входит.

При условии, что возвратная тара передается под залог, то цена в расчетных документах указывается в качестве залоговой стоимости тары. По условиям договора при несвоевременном возврате тары, которая под залогом, продавец может уменьшить сумму возврата залога или не возвращать ее при утере, бое и т.д.

Важно! Возвратную тару нужно учесть по залоговой стоимости, отраженной в договоре.

Пример отражения операций с возвратной тарой

ООО «Альфа и омега» отгрузило ООО «Бета и гамма» товар в возвратной таре –50 штук пластиковых ящиков. Залоговая цена 1 ящика равна 100 руб. На основании договора в течение 10 дней с даты передачи товара ООО «Бета и гамма» обязано вернуть тару. Фактически возвращено 45 ящиков, 5 ящиков было утеряно.

Отражение возвратной тары Поставщиком ООО «Альфа и омега» (только по операциям движения возвратной тары):

Операция	Дебет	Кредит	Сумма
поставлена покупателю возвратная тара по залоговой стоимости при отгрузке товара	76	41 субсчет Тара	5000
получен залог за возвратную тару	51	76	5000
поступила возвратная тара	41 субсчет Тара	76	4500
перечислен покупателю залог за возвращенную тару	76	51	4500

Покупатель ООО «Бета и гамма» отразил:

Операция	Дебет	Кредит	Сумма
поступила возвратная тара	41 субсчет Тара	76 (60)	5000
оплачен залог возвратной тары	76 (60)	51	5000
возвращена тара поставщику	76 (60)	41 субсчет Тара	4500
списана недостача возвратной тары	94	41 субсчет Тара	500
недостача отнесена на виновных лиц	73	94	500
Или: списана недостача при отсутствии виновных	91	94	500
отражен возврат залога, уменьшенного на стоимость невозвращенной тары	51	76 (60)	4500

Если необходимо произвести ремонт тары, то такие расходы должны быть учтены поставщиком в организациях торговли на счете 44 Расходы на продажу, а потом списываются с этого счета 44 в Дебет 91 субсчет Прочие расходы.

Налоговый учет возвратной тары

Операции с возвратной тарой не являются оборотами по реализации. За исключением когда товар продается непосредственно с тарой, то ее стоимость нужно включать в стоимость товара и облагать НДС по ставке товара, в другом случае тара должна быть отражена отдельно.

Так, в документах необходимо указать: «Залоговая стоимость возвратной оборотной тары, без НДС». При продаже товаров в возвратной таре залог по таре, которая подлежит возврату продавцу, не включаются в налоговую базу согласно п. 7 ст. 154 НК РФ. Т.е., НДС на сумму залога возвратной тары, которая передается покупателю не нужно начислять. В связи с этим важно предусмотреть в договорах порядок проведения расчетов за возвратную тару по залоговым ценам, в сумме учетной стоимости тары у поставщика. Залоговая стоимость должна обеспечить возврат тары. поэтому поставщик взимает залог с покупателя. Расходы по операциям с тарой нужно учесть во внереализационных расходах на основании пп. 12 п. 1 ст. 265 НК РФ.

Если возвратная тара по залоговым ценам продавцу не возвращается, то сумма остается у продавца и к покупателю переходит право собственности на тару. Значит, нужно отразить реализацию и поставщиком должен быть начислен НДС. Если тара продана по залоговой стоимости с НДС, что должно быть указано в договоре, то НДС нужно рассчитать по ставке 18/118 %, а при условии, что залоговая стоимость без НДС, то нужно применить налоговая ставка 18%.

Также на реализованную тару оформляется счет-фактура в 2 экземплярах. Первый передается покупателю, а второй остается у продавца и регистрируется в книге продаж. В этом же квартале сумму НДС, отраженную поставщиком тары, можно принять к вычету. Для этого нужно выделить ее из стоимости тары с помощью проводок сторно.

Ошибка при документальном оформлении возвратной тары

Документы на тару должны быть обязательно оформлены, независимо от того, что тара должна быть возвращена. По таре должно быть оформлено:

• договоры на приобретение и продажу продукции в таре
• карточки учета на складе
• журналы учета движения тары
• первичные документы по учету тары (накладные, акты приема-передачи тары и т.д.)
• регистры аналитического учета

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос №1: Как покупателю отразить возвратную тару в бухучете на забалнсовы счетах?

Ответ: Возвратная тара не должна быть включена в стоимость продукции и ее стоимость выделяется в первичных документах отдельной строкой. Цена возвратной тары (залог) определяется договором и покупатель перечисляет ее поставщику на случай невозврата тары. Договором на поставку может быть предусмотрено, что для исполнения обязательства по возврату тары организация обязана внести залог. Поступившая тара учитывается по залоговой стоимости, установленной в договоре. Нужно сделать такие проводки:

Операция	Дебет	Кредит
перечислена сумма залога по возврату тары	60 (76)	50 (51)
отражена сумма залога за возвратную тару	002
получена возвратная тара, оплаченная отдельно	10-4 (41-3)	60 (76)
возвратная тара возвращена поставщику	60 (76)	10-4 (41-3)
возвращен залог	50 (51)	60 (76)
списана сумма залога за тару		002

Если организация не вернет тару (нарушит договор), то залог не возвращается и сумма залога считается как приобретенная тара. Делаются следующие проводки:

Операция	Дебет	Кредит
сторнировано поступление возвратной тары по стоимости залога	10-4 (41-3)	60 (76)
оприходована тара по стоимости (без НДС)	10-4 (41-3)	60 (76)
учтен НДС по таре на основании счета-фактуры от поставщика	19	60 (76)
списана сумма залога		002

Возвратная тара не является товаром, для операций, облагаемых НДС (для перепродажи) и суммы НДС к вычету не принимаются, а включаются в стоимость тары. Если покупатель вернет возвратную тару, то сумма залога не увеличивает базу по НДС.

Организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся торговлей, осуществляют взаиморасчеты на протяжении всей своей деятельности. При получении некачественного товара у лица, сделавшего приобретение, есть возможность отказаться от него, чтобы вернуть аванс или произвести замену.

В таких случаях оформляется возвратная накладная, которая может иметь ту или иную форму. Для розничной торговли подобный документ не предусмотрен. Физическим лицам достаточно составить заявление и предъявить гарантийный талон и кассовый чек.

Причины составления накладной на возврат товара

Товарно-денежные отношения в предпринимательской среде регулируются Гражданским кодексом РФ. В нем предусмотрены особые условия, при которых допустим возврат товаров между субъектами хозяйственной деятельности на территории России.

Это можно сделать в следующих случаях:

• продукция не соответствует условиям, отраженным непосредственно в договоре с контрагентом;
• при поставке нарушены установленные сроки;
• не соблюдены требования, предъявляемые к упаковке;
• выявлены нарушения относительно качества товара, которые невозможно устранить (или на это потребуются дополнительные расходы);
• имеются другие расхождения с подписанными соглашениями.

Для регулирования взаимных расчетов между юридическими лицами или индивидуальными предпринимателями используется возвратная накладная

Внимание: для грузоотправителей может быть интересна товарно-транспортная накладная, которая необходима для учета движения продукции при ее перемещении с использованием транспортных средств.

Какую форму возвратной накладной использовать?

Чтобы вернуть контрагенту поставленный товар, необходимо все зафиксировать официально. В такой ситуации заполняется возвратная накладная и осуществляется ряд специальных мероприятий. Поставщику может предъявляться претензия, в которой отражаются сумма покупной стоимости и дополнительные расходы, если они имеются.

Часто за основу берется один из перечисленных ниже бланков:

• Форма ТОРГ-12 используется в том случае, если поставленные товары на момент возврата уже приняты на учет.
• Форма ТОРГ-2 требуется для оформления российской продукции непосредственно до взятия ее на учет.
• Форма ТОРГ-3 нужна для аналогичных операций, что и в предыдущем случае, но для импортных изделий.

Важно: при взаимодействии с другими участниками предпринимательской деятельности в сфере торговли в обязательном порядке заполняется бланк накладной на товар при совершении покупки.

Правила оформления возвратной накладной

Составляется возвратная накладная сразу в двух экземплярах. Первый из них должен оставаться у покупателя для подтверждения бухгалтерской операции. Второй экземпляр документа передается продавцу.

При оформлении следует придерживаться следующих правил:

• в графе «Организация-грузоотправитель» обязательно отражаются адрес, банковские реквизиты и контактные телефоны покупателя;
• поле «Плательщик» заполняется только в тех случаях, когда необходимо получить денежные средства за возвращенную продукцию;
• в строке «Грузополучатель» указываются реквизиты контрагента, который занимался поставкой товара;
• в пункте «Основание» прописываются документы, являющиеся основанием для возвратной операции;
• обязательно приводятся данные в соответствии с товарной накладной;
• заполненный документ подписывается главным бухгалтером и участником приемки и отгрузки товара.

Дополнение: чтобы избежать ошибок в отчетности, рекомендуется периодически составлять акты сверки расчетов между контрагентами.

Возвратная накладная — бланк (скачать бесплатно)

Далее представлены заполненные бланки разных форм.

Торг-2

• Скачать форму Торг-2 .xls

Данный акт выступает в качестве юридического основания для возможного предъявления претензий контрагенту. С его помощью оформляются качественные и количественные расхождения с данными, представленными в сопроводительных документах. Данная форма была утверждена 25.12.98 г.

Торг-3

• Скачать форму Торг-3 .xls

Основное отличие данного документа от предыдущего аналога заключается в том, что он заполняется на импортные товары. Если при приемке продукции из-за границы были найдены какие-либо несоответствия, то их можно оформить при помощи данной формы, чтобы была возможность потребовать денежную компенсацию.

Торг-12

• Скачать форму Торг-12 .xls

Данный бланк заполняется в тех ситуациях, когда товар, который был принят на учет, требуется вернуть продавцу. Он ничем не отличается от стандартной формы накладной. При оформлении меняются данные о получателе и отправителе.

Примечание: для правильного расчета накладных расходов в смете рекомендуется брать за основу рыночную стоимость товаров и услуг, за которые планируется платить.

Возвратная накладная — образец заполнения (скачать)

• Скачать образец заполнения формы Торг-2 .xlsx
• Скачать образец заполнения формы Торг-3 .doc
• Скачать образец заполнения формы Торг-12 .xlsx

Чтобы без ошибок заполнить бланк документа, рекомендуется скачать готовый образец. Опираясь на него, можно вписать в поля все необходимые данные, касающиеся конкретного расхождения.

Подводим итоги

Становится понятно, что возвратная накладная является документом, который используется преимущественно в торговой деятельности для отзыва поступившего товара от контрагента, если тот не соответствует основным требованиям или был реализован с нарушением договоренностей.

Юридические лица и предприниматели, в деятельности которых присутствуют регулярные поставки той или иной продукции, должны быть знакомы с основными формами документа.

Возврат товара поставщику: способы, проводки, нюансы

Из этого материала вы узнаете:

• Что говорит закон о возврате товара поставщику в 2019 году
• Какие существуют способы возврата товара поставщику
• Какие бухгалтерские проводки использовать для возврата товара поставщику
• Как оформить документы для возврата товара поставщику в 2019 году
• Как делается возврат товара поставщику в 1С (8.3)

Вопрос о том, как правильно осуществить возврат товара поставщику, возникает нередко. В первую очередь, приобретая ту или иную продукцию, обязательно заключайте договор. В данном документе оговариваются все нюансы сделки. Поэтому если возникнет необходимость вернуть продукцию продавцу, то вам проще будет обосновать суть проблемы и истребовать обратно потраченные деньги. В этой статье вы найдете ряд рекомендаций, которые будут весьма полезны в подобных ситуациях.

Закон о возврате товара поставщику в 2019 году

В законе (Гражданский кодекс РФ) четко оговорены основания, при наличии которых покупатель может настаивать на возврате покупки обратно продавцу:

• низкое качество;
• несоответствие ассортиментному перечню;
• некомплектность;
• претензии к упаковке и таре.

При этом каждый из названных случаев не обязательно категорически должен означать возврат, ведь продавец вправе упаковать по-другому, дополнить комплектацию, заменить брак без всяких заявлений и актов. Однако, если обстоятельства того потребуют, неплохо бы иметь представление о том, какие документы необходимы для возврата товара поставщику и как их правильно оформить.

По закону договор между покупателем и продавцом считается расторгнутым, если указанные выше основания присутствуют, но продавец отказывается оформить возврат. Причем по действующему законодательству, совсем не обязательно, чтобы договор был оформлен в письменном виде либо в нем четко должны были бы быть оговорены возможные причины расторжения. Просто процедура затянется, если продавец посчитает ваши притязания необоснованными и будет настаивать на своей правоте.

Рекомендуем

«Аутсорсинг продаж: 7 этапов перевода отдела продаж»

Вот точный перечень причин, прописанных в Гражданском кодексе, по которым покупатель может настаивать на возврате товара поставщику:

1. К приобретенной продукции не были предоставлены (или предоставлены с нарушением сроков) сопроводительные документы, дополнительные инструкции и иные необходимые принадлежности (ст. 464 Гражданского кодекса).
2. Комплектность нарушена (ст. 480 Гражданского кодекса).
3. Недостоверность сведений касательно качественных характеристик либо отказ в предоставлении данных сведений (ст. 495 Гражданского кодекса).
4. В приобретенной продукции обнаружились изъяны, брак, либо она оказалась ненадлежащего качества (ст. 475 Гражданского кодекса).
5. Упаковка нарушена, либо ее вовсе нет, что неблагоприятно сказывается на свойствах продукции (ст. 482 Гражданского кодекса).
6. Пересортица либо несоответствие заявленному ассортименту (ст. 468 Гражданского кодекса).
7. Объем поставки уменьшен, то есть не соответствует количеству, прописанному в контракте (ст. 466 Гражданского кодекса).
8. Сроки поставки не соблюдены (ст. 523 Гражданского кодекса).

В тексте договора могут быть прописаны и иные обстоятельства.

Покупатель вправе отказаться от приобретенной продукции на протяжении всего срока годности, если какие-то изъяны были выявлены позже, а не на момент покупки. По закону при отсутствии срока годности дается два года на выполнение процедуры возврата.

3 способа возврата товара поставщику: инструкция и документы

Итак, как сделать возврат товара поставщику? Основополагающий принцип прост. Если уплата НДС возложена на покупателя, то выставленный счет-фактура регистрируется обеими сторонами сделки. У покупателя — в книге продаж (под кодом КВО 01), у поставщика — плательщика НДС — в книге покупок (под кодом КВО 01).

В случаях, когда покупающая сторона неплательщик НДС либо субъект, освобожденный от него, прилагающаяся к отгруженной продукции счет-фактура регистрируется под кодом КВО 16 в книге покупок продавца. Таким образом, счет-фактура по одной и той же сделке вносится у продавца и в книгу покупок (под кодом КВО 16), и в книгу продаж (под кодом КВО 01 / КВО 26).

Это общие положения. Ниже описаны конкретные ситуации.

Ситуация № 1. Брак либо несоответствие заявленным характеристикам были выявлены в момент приема продукции.

Тогда покупатель отказывается выполнять приемку.

Пример: в магазин продуктов поставщик доставил молоко с истекшим сроком годности. Просроченные упаковки владелец вправе не принимать.

Если покупатель обнаружил дефекты, и он может доказать, что они уже присутствовали в момент получения, то вся ответственность за это лежит на продавце (ст. 476 Гражданского кодекса).

Закон выделяет четыре причины, почему за дефекты отвечает контрагент (если не доказано, что они появились уже после того, как продукция оказалась в руках покупателя):

• нарушались условия хранения;
• правила эксплуатации были не соблюдены;
• продукция была испорчена в результате действий третьих лиц;
• имели место обстоятельства непреодолимой силы.

В договоре на поставку излагается схема проверки качественных характеристик. Статья 474 Гражданского кодекса РФ поясняет, как действовать, если такой договор сторонами не подписывался.

Если покупатель не платит НДС, а продавец согласен принять обратно продукты, не соответствующие нормам качества, то бракованные позиции необходимо вычеркнуть из ТН ТОГР-12.

При данной процедуре в обязательном порядке должен присутствовать если не сам поставщик, то его представитель, к примеру водитель либо экспедитор. Он расписывается в накладной, где вычеркнута позиция с браком (для этого у него должен быть статус материально ответственного лица), а некачественную продукцию увозит.

Что касается предпринимателей — плательщиков НДС, то для них правила возврата некачественного товара поставщику в 2019 году изменились. Позиции, не соответствующие нормам качества, должны быть вписаны в корректировочный счет-фактуру отдельными строками. Это делает продавец, таким образом одновременно изменяя и количество поставленной продукции (непринятый товар он забирает обратно), и сумму сделки.

Рекомендуемые статьи по данной теме:

• Конкурентные преимущества компании: как сформировать и развить
• Как сделать бизнес успешным и не стать «пожарником» своей компании
• Маркетинговая стратегия компании: от разработки до анализа

Для покупок, совершенных еще до изменений в законе (2018 г.), корректировочный счет-фактура также формируется по новым правилам, однако сумма НДС вписывается прежняя (18 %).

Не позднее чем через пять рабочих дней контрагент обязан выслать предпринимателю вновь сформированный документ.

Ситуация № 2. Обстоятельства, при которых возврат некачественного товара поставщику осуществляется позднее момента приемки.

В статье 477 Гражданского кодекса РФ изложены условия возврата продукции, ненадлежащее качество которой было выявлено уже в процессе эксплуатации.

При этом оговаривается обязательное соблюдение некоторых сроков:

• момента окончания действия гарантии;
• времени окончания сроков хранения;
• если гарантийные либо сроки хранения для данного вида продукции не предусмотрены, то заказчик имеет право заявить о своих претензиях в течение двух лет. Этот срок исчисляется с момента осуществления доставки покупателю, если отправление происходило по почте;
• если изъяны были обнаружены ранее чем через два года после сделки, однако позднее окончания срока гарантии (прописанного в договоре и не превышающего двух лет), то отвечает за это продавец. При этом задача заказчика — доказать, что он не виноват в образовании дефектов.

Эти правила распространяются и на случаи, когда продавец осуществляет доставку из другого региона через подрядчика (а именно — транспортную компанию), который не берет на себя ответственность за прием обратно некачественной продукции.

Тогда применяется схема так называемой обратной реализации:

• по накладной ТОРГ-12 осуществляете приемку продукции. В присутствии представителя продавца либо подрядчика (обязательное условие) составляете акт об обнаруженных качественных дефектах или о несовпадении заявленного и доставленного количества. Это делается по формам ТОРГ-2 или ТОРГ-1 для отечественной и зарубежной продукции соответственно. На основании этого акта вы можете заявлять требование о возврате товара поставщику. Документ подтверждает, что вам поставили неликвидную продукцию;
• выявленное несоответствие по качественным характеристикам и объему поставки фиксируете в акте;
• приобретенную продукцию храните у себя на складе;
• отправляете претензию продавцу в письменном виде;
• дожидаетесь, когда она будет рассмотрена;
• после принятия положительного решения по заявленной претензии составляете накладную ТОРГ-12 с перечнем возвращаемой продукции. Для вас она возвратная, а для контрагента — приходная, потому что по сути в данный момент вы собственник продукции, которую теперь уже поставщик у вас приобретает.

Делаете два экземпляра данной накладной, где в строке «Основание» пишете «возврат некачественной продукции».

Важно! Обязательно указывайте данные приходной накладной (по которой вам поставили товар, оказавшийся дефективным), а также реквизиты из договора.

Ситуация № 3. По обоюдному согласованию с продавцом.

Имеются в виду случаи, когда есть предварительная договоренность (и она действует постоянно) о том, что если срок годности еще не закончился, а реализовать продукцию не удалось, то контрагент готов принять ее обратно.

Это должно быть прописано в договоре на поставку.

Порядок процедуры такой:

• в счете-фактуре и накладной ТОРГ-12 в графу «Продавец» вписывается ваша фирма, потому что по факту это поставщик покупает у вас продукцию;
• накладную ТОРГ-2 оформлять не нужно, потому что речь пока идет о продаже товара надлежащего качества.

По сути прямая и обратная реализация с точки зрения документооборота — две одинаковые операции.

Важный момент! На основании федерального закона № 446-ФЗ от 28.11.18 были внесены поправки в федеральный закон № 381-ФЗ от 28.12.09, регламентирующий торговую деятельность, а именно:

• начиная с 09.12.18 продовольственные товары со сроком годности не более 30 дней нельзя включать в договор поставок в качестве продукции, подлежащей возврату;
• претензии по покрытию расходов на такой товар либо по его замене предъявляться не могут;
• если срок годности продукции больше 30 дней, торговые сети все равно не могут заставить поставщика забрать обратно то, что не удалось продать.

Что касается затрат на уничтожение либо утилизацию, то по закону никто не может обязать поставщика взять это на себя.

«Финансовый анализ предприятия и специфика его проведения»

Итак, какие документы необходимы для осуществления возврата товара поставщику? Это:

1. Договор (контракт) на осуществление внешнеторговых поставок.
2. Документальное подтверждение юридического статуса заказчика.
3. Счет-фактура на возвращаемый товар.
4. Акт о наличии расхождений в качественных либо количественных характеристиках (формы ТОРГ-3 или ТОРГ-2).
5. Накладная формы ТОРГ-12 (на расход). При этом в ней должно быть указание на соответствующий акт о наличии расхождений.
6. Если возврат товара поставщику выполняется непосредственно в день, когда он был приобретен, требуется приложение чека. Используется форма акта КМ-3.
7. Если процедура происходит позже дня покупки или у покупателя не сохранился чек, необходимо приложить расходный кассовый ордер по форме КО-2.

Бухгалтерские проводки возврата товара поставщику

Здесь все зависит от причин и условий, на которых выполнялась процедура. То есть речь шла о браке либо о качественной продукции; была ли выполнена приемка, или покупатель еще не успел этого сделать и т. д. В одних случаях достаточно лишь внести исправления в уже существующие записи, а в других закон требует оформления самостоятельной финансовой операции, которая обязательно должна быть отражена в бухгалтерских документах обоих участников сделки.

1. Возврат товара поставщику: действия со стороны покупателя.

Документальное оформление обязательно. Если, к примеру, на стадии приемки выявлены дефекты, все они четко описываются в соответствующем акте. Затем покупатель составляет письменную претензию поставщику, в которой, опираясь на данные акта, заявляет, что не может принять у него некачественную продукцию. Здесь же высказываются предложения о замене либо перечислении обратно денег.

Топ-5 статей, которые будут полезны каждому руководителю:

• 32 способа привлечения клиентов: проверенные и нестандартные
• Оптимизация бизнес-процессов на раз-два-три: ликбез для руководителей
• Кейсы для бизнеса: что это и как их создают
• Методы снижения затрат в компании и на предприятии без малых жертв
• Лучшие бизнес-идеи на 2019 год: оффлайн и онлайн

1. Возврат товара поставщику: осуществление бухгалтерских проводок продавцом.

Претензионное письмо обязывает продавца принять обратно либо заменить продукцию ненадлежащего качества. В случае, когда оплата уже выполнена, это становится основанием для формирования обязательства перед покупателем в размере суммы (она фиксируется в записи Д/т 62 К/т 76), указанной в претензии.

После согласования с заказчиком поставщик может заменить ТМЦ. В случае, когда осуществить замену не представляется возможным, проводки на реализацию продукции выполняются с использованием корректировок суммы с применением метода ТОРНО:

Операции	Д/т	К/т
СТОРНО выручки на сумму возврата
СТОРНО себестоимости этих ТМЦ
СТОРНО НДС
Возврат средств приобретателю

Таким образом сумма сделки может быть уменьшена либо вовсе аннулирована. Это позволяет документально оформить корректировку данных в случае возврата ТМЦ. Если деньги от заказчика пришли, однако продукция не была им оприходована, то проводки выполняются иначе (без открытия счета 76):

Операции	Д/т	К/т
СТОРНО выручки на сумму возвращенных ТМЦ
Списание себестоимости СТОРНО
Сторнируется НДС
Возврат оплаты

1. Возврат товара поставщику: осуществление бухгалтерских проводок покупателем.

В случаях, когда ТМЦ заказчиком не были приняты, по бухгалтерии это никак не проходит. Однако предприниматель может держать партию продукции на своем балансе (счет 002 «Товары, принятые на ответхранение»), если это необходимо для контроля поставки (например, пока претензия находится на рассмотрении, либо это вынужденная мера). Кредитование счета 002 осуществляется по факту отправки ТМЦ на адрес поставщика. Для документального оформления денег, которые вернул продавец, предусмотрена проводка Д/т 51 К/т 60.

В случае, когда оплата выполнена, а продукция оприходована, заявленная в претензии сумма фиксируется на счете 76. А бухгалтерские проводки по возврату ТМЦ продавцу выглядят так:

Операции	Д/т	К/т
Поступил товар
НДС на приобретенные ТМЦ
Перечислена оплата
Отражена сумма претензии
Списан возврат ТМЦ
НДС на возвращаемый товар
Получена оплата от продавца

Нередко решение о возврате ТМЦ принимается на основании договоренности сторон, когда речь не идет о некачественном товаре, а заказчику, к примеру, не удалось реализовать продукцию. Он хочет ее вернуть, а поставщик ничего не имеет против. Это может быть оформлено как обратная реализация. Стоит заметить, что органы контроля именно так склонны смотреть вообще на любую процедуру возврата.

1. Бухгалтерское оформление процедуры на примере.

Фирма-заказчик в марте купила у контрагента-продавца 100 единиц продукции. Сумма сделки составила 236 000 рублей (с НДС). В апреле 50 единиц товара было возвращено поставщику на основании обоюдного согласия. Сумма сделки составила 118 000 рублей (с НДС). Бухгалтерская проводка была выполнена следующим образом:

Операции	Д/т	К/т	Сумма
Учтен поступивший товар			200 000
Из стоимости ТМЦ выделен НДС			36 000
Принят к вычету НДС			36 000
Перечислена оплата			236 000
Отражена выручка от возвращенных товаров			118 000
Начислен НДС с реализации ТМЦ			118 000
Списана стоимость возвращенных ТМЦ			100 000
Получена оплата за возвращенный товар			118 000

В данном конкретном случае фирма одновременно и покупатель, и продавец. Это правильный способ оформления, но можно действовать и по методу СТОРНО, это тоже было бы верно.

1. Возврат товара поставщику: особенности выполнения бухгалтерских проводок.

Обязательно следует обращать внимание на стоимость ТМЦ, которые контрагент забирает обратно. Для компании-поставщика это важно, особенно если речь идет о внушительных для данного предприятия суммах. Случается, что реализация состоялась в прошлом году, а процедура возврата выполнялась уже в следующем, и финансовая отчетность на тот момент еще не была утверждена. Тогда датой бухгалтерских проводок с исправлениями проставляется декабрь прошлого года. Если дата утверждения отчетов уже наступила, то корректировки проводятся уже текущим годом. Здесь используется так называемый счет учета нераспределенной прибыли, то есть уже не счет 90, а счет 84. Если брать по системе СТОРН, то для отражения суммы выручки используется проводка Д/т 62 К/т 84.

Если продукция отгружена в прошлом году, а исправления датируются уже нынешним и сумма сделки незначительна, то схема действий такая:

• при оформлении факта возврата до момента утверждения отчетности исправления датируются декабрем;
• если процедура проводилась уже после утверждения отчетности, то дата проставляется текущая и в счете 91 появятся изменения касательно объемов прошлогодних прибылей (за счет имевших место возвратов товара поставщику).

Как оформить документы для возврата товара поставщику в 2019 году

Претензия и акт возврата товара ненадлежащего качества должны быть грамотно оформлены.

Для составления претензии используют фирменный бланк компании. Подписывать ее должно лицо, наделенное соответствующими полномочиями. В большинстве подобных случаев организацию представляет бухгалтер.

В претензии должны быть указаны:

1. Полное точное название организации.
2. Юридический адрес.
3. Адрес фактического расположения.
4. Информация о заказчике.
5. Реквизиты заказчика.
6. Номер договора, в отношении которого предъявляется претензия, и дата его заключения.
7. Подробный перечень выявленных недостатков и изъянов касательно качественных характеристик, объема поставки, укомплектованности и проч. Претензия будет смотреться весомее, если в ней есть четкие указания на законы, регламентирующие возврат покупок.
8. Четко изложенные требования, например возврат продукции, либо замена, либо перечисление денег обратно покупателю и проч.
9. Время, которое дается поставщику на рассмотрение претензионного письма и отправку в адрес заказчика уведомления с изложением своего решения.
10. Сопроводительная документация, которая может понадобиться.

Документом, который официально подтвердит обоснованность требований, изложенных в претензии, является специально составляемый с этой целью акт. В его подготовке должны участвовать несколько человек; предварительно проводится экспертиза, данные о ее результатах излагаются в акте.

В акте указываются:

• Дата его подготовки.
• Место, где он был составлен.
• Сведения о продавце (реквизиты).
• Сведения о заказчике (реквизиты).
• Номер официального документа (если таковой имеется), в котором предъявлены требования, подлежащие выполнению в связи с изложенными в акте фактами.
• Пошаговое изложение хода процедуры возврата товара поставщику.
• Изложение порядка перевода денег, потраченных на оплату заказа, обратно на счет клиента.
• Если оговаривается внесение каких-либо компенсаций, то их размеры и сроки четко прописываются.
• Каждая из сторон ставит свою печать и подписывает документ.

Заниматься составлением и подписанием акта может не только руководитель компании, но и лицо, наделенное такими полномочиями. В последнем случае на имя представителя оформляется доверенность.

Возврат товара поставщику в 1С (8.3) в 2019 году

В программах 1С 8.3 и 1.С 8.2 предусматривается целый список причин, по которым продукция может быть возвращена обратно продавцу. Среди них истекший срок годности, брак, качественные характеристики (например, не тот материал) либо, если это прописано в контракте, нереализованная часть товара.

Возврат товара поставщику отражается в документе, названном так же, как эта процедура обозначена в проводках 1С: Бухгалтерия 3.0. Он формируется либо полностью вручную, либо на основании документа поступления продукции, подлежащей возврату.

Ситуации бывают разные, так же как и порядок работы бухгалтеров. Поэтому здесь приведены схемы действий по реализации обоих способов. Хотя вообще, если выполнять процедуру на основании поступления, то времени уходит меньше, да и в целом это проще.

1. Порядок оформления.

Открываете вкладку «Покупки», где можно увидеть возвраты, которые уже были выполнены до этого момента.

Наименование собственной организации, к примеру «Магазин № 23», вписывается в шапке бланка. Есть еще поле «Подразделение», но его можно оставить пустым, если такого деления не предусмотрено.

Здесь же указывается контрагент, у которого приобретена продукция, подлежащая возврату с оформлением процедуры через 1C. Еще необходимо в списке для выбора найти и кликнуть документ, по которому был получен товар, но если в шапке что-то вы заполнили неверно, то искомый документ может не отразиться.

Следующий шаг — внесение данных в таблицу. Выбираете для себя способ выполнения процедуры (ручной либо автоматический). Последний гораздо проще, открывается через вкладку «Заполнить» и может быть проделан двумя способами.

Можете выбрать позицию «Заполнить по поступлению» — тогда в таблицу упадут данные из вписанного в самом начале в шапку документа. Есть еще позиция «Добавить из поступления» — тогда в дополнительном окне для выбора отразятся все имеющиеся поступления от контрагента, которому вы оформляете возврат.

Иными словами, в первом случае информация по поставкам берется лишь из документа, заявленного в шапке, а во втором — из всех, что еще есть в базе данных. В рассматриваемом примере будет использован первый способ.

«Почему презентация товара — это ключевой этап продаж»

В таблице на экране появляется, например, строка с данными, озаглавленная «Конфеты «Батончик». Если отправить обратно продавцу нужно только часть поставки по этой позиции, данные таблицы редактируются, это действие доступно.

Теперь остается внести в таблицу сведения о таре. Если, к примеру, вы возвращаете напитки в металлических кегах, то на них тоже оформляется возврат, как и на саму продукцию. Последний шаг — указать в разделе «Расчеты» номера счетов, которые будут задействованы в процедуре. Есть еще поле «Дополнительно», в нем вы можете указать данные о грузоотправителе и грузополучателе.

2. Нюансы проводок в 1С.

Когда документ будет сформирован и проведен, в 1С 8.3 образуются три проводки.

• Заполнение счета-фактуры

Для формирования счета-фактуры на имя контрагента прямо в документе есть специальная кнопка в левом нижнем углу.

• Оформление на основании поступления

Таким способом пользоваться удобнее, и при этом меньше риск случайного введения ошибочных данных.

Заходите в «Покупки», там вам нужна вкладка «Поступление (акты, накладные)».

Появится список документов. Вам нужен тот, по которому вы собираетесь проводить процедуру возврата. Открываете его и через вкладку «Создать на основании» переходите на первую позицию «Возврат товара поставщику».

Если идти таким путем, то здесь автоматически отразятся все сведения, которые были вами введены в документ в первом примере. Вся информация по продукции доступна для корректировки — удалите то, что вам не нужно, либо впишите недостающие позиции. Снова нажмите «Заполнить», выберите «Добавить из поступления» и возьмите данные из документов поступления.

Какие доказательства нужно иметь, чтобы вернуть деньги у поставщика товара

Не всегда поставщики охотно соглашаются забрать обратно продукцию.

Соберите подтверждения того, что вам доставили бракованные товары:

1. Сфотографируйте.
2. Сделайте видеозапись.
3. Оформите факт получения брака нотариально.
4. Отправьте обращение в торгово-промышленную палату.
5. Закажите независимую экспертизу.

Если у вас будут доказательства, вам проще будет отстаивать свои интересы в суде.

«Примеры целей по SMART – в жизни и в бизнесе»

Отправьте на адрес поставщика (и юридический, и фактический, если они разные) письмо. Обязательно сделайте опись вложения и закажите уведомление о доставке. Для верности отправьте курьера с таким же письмом, и пусть он истребует отметку о вручении.

Порядок возврата товара поставщику при УСН

Компании, работающие по УСН (упрощенная система налогообложения) от уплаты НДС освобождены. Однако глава 21 Налогового кодекса РФ не предписывает для них особых условий определения вычетов. Тогда ситуации может быть две:

1. Поставка возвращена в полном объеме.

   После того как будет получено право на налоговый вычет, регистрируется корректировочный счет-фактура.

2. Возвращена лишь часть поставки.

   Продукции стало меньше, значит, уменьшилась и ее стоимость. В таком случае корректировочный счет-фактура оформляется, только когда от предприятия (работающего по УСН) будет получена обратно часть товара.

   По п. 5 ст. 171 Налогового кодекса РФ продавцу полагается оформить вычет.

Возврат нереализованного товара поставщику: обратная реализация

По обоюдной договоренности можно произвести возврат поставщику товара, который не удалось реализовать. Это, как правило, заранее прописывается в договоре на поставку. В таком случае выполняется процедура обратной реализации. Условия оговариваются: к примеру, указывается дата, до которой продавец готов будет забрать продукцию обратно.

Фактически вы с продавцом меняетесь ролями. Теперь вы оформляете ему счет-фактуру и накладную ТОРГ-12 и выступаете в этих документах как «Продавец». Происходит возврат продукции надлежащего качества, поэтому акт ТОРГ-2 оформлять не нужно. По сути, документооборот получается такой же, как и в случае с прямой реализацией.

Образцы документов для возврата товара поставщику