Содержание
13–14 ноября 2019 года в Самаре пройдет практический интенсив по оптимизации налогов и защите бизнеса.
На интенсиве вы узнаете:
— все способы законного вывода наличности без «космических» налогов и блокирования на 2019–2020 гг.;
— практическое руководство по построению группы компаний без обвинения в дроблении бизнеса;
— сратегию успешной реструктуризации бизнеса для максимального снижения налоговой нагрузки без угрозы налоговых и полицейских проверок;
— способы законной оптимизации НДФЛ, налога на прибыль и страховых взносов;
— лазейки в налоговом кодексе и законах, которыми можно воспользоваться для законной оптимизации НДС;
— 21 способ защиты активов и ответственности первых лиц компании
— и многое другое.
Ведущий интенсива:
Иван Кузнецов — эксперт по вопросам корпоративной и налоговой безопасности.
— Руководитель одной из ведущих консалтинговых компаний России «Комплаенс Решения» (компания входит в топ–20 иностранных компаний рейтинга IFLR 1000)
— Аттестованный налоговый консультант, дипломированный юрист
— Автор онлайн–курса «Налоговые проверки. Тактика защиты», книги «Реальная оптимизация налогов» и экспертных публикаций в СМИ: Аудит.it, Клерк.ру, Фонтанка.ру, Актион
— Под руководством Ивана Кузнецова компания «Комплаенс решения» осуществила 315 проектов по налоговой и корпоративной оптимизации бизнеса с оборотом от 120 млн до 7 млрд рублей
Главное отличие интенсива Ивана Кузнецова в том, что он практик — владелец компании, в которой работают 30 профессиональных налоговых консультантов с базовым юридическим образованием. Интенсив проходит в плотном общении с аудиторией. Разбираются только реальные случаи из личной практики.
Все способы оптимизации проверены практикой, они законны и не вызовут подозрений.
Интенсив пройдет 13–14 ноября 2019 года в Санкт–Петербурге, в отеле Азимут 4*. Организатор — компания «Бизнес Прогресс». За 2018–2019 гг. мероприятия компании посетили более 2500 собственников, директоров и бухгалтеров.
Участие в интенсиве включает в себя:
— вкусные кофе–брейки и обеды;
— комфортные посадочные места за столами;
— воду на столах;
— раздаточный материал;
— 16 часов контента от ведущего практика в области корпоративной безопасности и оптимизации налогов;
— живое общение со спикером и участниками во время интенсива;
— Wi–Fi–интернет.
На интенсиве присутствуют от 50 до 80 первых лиц компаний. Внимание уделяется каждому участнику. Вы можете задавать вопросы в течении семинара.
Если вы хотите увеличить прибыль бизнеса, снизить налоговую нагрузку, обезопасить себя и активы компании, посетите интенсив Ивана Кузнецова «Бизнес в эпоху перемен. Корпоративная безопасность и законная оптимизация налогов».
Выделите фрагмент с текстом ошибки и нажмите Ctrl+Enter
Стремление уменьшить величину налога — вполне естественное желание. На данный момент среди всех видов налогов второе место по величине по праву занимает НДС. Оплачивать его должны все, кто пользуется общей системой налогообложения. И хотя в этой ситуации избежать его уплаты без наказания невозможно, зато как уменьшить НДС к уплате, схема в 2020 году есть, причем действующая исключительно в рамках закона.
Любая купля-продажа не проводится без НДС. Он является промежуточной суммой, начисляемой на наценку, которую использует предприниматель для получения дохода. По установленным нормам исчисление налога должно осуществляться с выручки, которая была получена в связи с отгрузкой номенклатуры, подходящей под налогообложение. Также исчисление этого налога осуществляется и с других денежных сумм, поступающих на счет предприятия в виде аванса. Снизить начисляемую величину налога может помочь оптимизация НДС в 2020 году, схемы существуют двух видов.
Процесс уменьшения налога в обоих случаях осуществляется с применением счета-фактуры поставщика. В первом варианте можно осуществить уменьшение величины реализации. В другом — преувеличить размер вычетов. Эффективность данных способов будет достигнута только при условии грамотного подхода к их применению.
Любая ошибка грозит серьезными последствиями. Помимо доначисления НДС последует наказание в виде пеней и штрафов. Более того, при выявлении махинаций налоговыми службами могут быть приняты и более серьезные меры. Однако снизить НДС можно и законными способами.
Законные способы для уменьшения налога
Для тех, кто работает по ОСНО, имеется целых 4 способа, дающих возможность уменьшить налог в рамках закона. Так, для снижения НДС можно осуществить замену сделки купли–продажи на агентский договор. Следующий способ состоит из оформления документа между продавцом и покупателем, который представляет собой товарно/денежный заем.
Уменьшить величину налога можно и с получением дохода частями, то есть с использованием авансовой суммы в качестве задатка. Но если эти способы не очень подходят, существует возможность вообще освободиться от уплаты НДС. Для этого работающему на ОСНО необходимо передать в налоговую заявление об освобождении.
Что нужно для того, чтоб избавиться от налога?
Несмотря на то, что НДС относится к одним из обязательных видов налогообложения, от его уплаты вполне можно получить освобождение. Для достижения желаемого следует лишь соблюсти несколько условий. В первую очередь стоит знать, что освобождение от НДС могут получить денежные операции, проводимые лишь на российском рынке. Все продаваемые виды товаров не должны иметь отношение к подакцизной категории. Помимо этих условий присутствует и еще одно немаловажное, имеющее непосредственное отношение к доходу. Получить освобождение могут лишь те, у кого величина выручки, подходящей под налогообложение за квартал, не достигла предела в 2 миллиона рублей. Данная сумма дохода должна считаться без учета НДС.
При соответствии этим критериям налогоплательщик может избавиться от НДС на весь календарный год. Для этого необходимо своевременно подать в ФНС заявление на освобождение от НДС. По закону те компании и предприниматели, кто получил освобождение от налога, теряют обязанность его начислять и оплачивать, а также осуществлять ведение соответствующего регистра. Вместе с освобождением от НДС налогоплательщик дополнительно освобождается и от предоставления в налоговые органы декларации.
Конечно, с освобождением от налога появляются и некоторые ограничения в ведении бизнеса. Так, хозяйствующий объект при отмене НДС лишается возможности проводить налоговые вычеты по этому налогу. Все входящие суммы НДС должны быть включены в единицу предлагаемого товара или услуги. Стоит заметить, что если освобожденный от НДС плательщик все равно будет осуществлять оформление счетов-фактур с налогом, то ему необходимо будет проводить перечисления налоговых сумм в бюджет и своевременно предоставлять по ним декларации в ФНС.
Подмена договора
Одним из распространенных вариантов, используемых для снижения величины налога, является подмена стандартного договора на агентский аналог. В этой ситуации продавец получает статус агента, а значит, исчисление налоговой базы нужно будет осуществлять с величины получаемого вознаграждения, которое указано в составленном договоре.
При использовании этого варианта следует быть внимательным к составлению договора. В случае малейшей оплошности налоговики ловко смогут переквалифицировать этот документ в договор поставки. И тут избавится от штрафных санкций не получится.
Схемой «дробления» бизнеса пользуются крупные и средние предприятия. Таким образом они стараются избежать нежелательных проверок со стороны контролирующих органов, а главное, получить положенные небольшому бизнесу преференции в виде возможности снизить налоговую нагрузку.
Смысл в том, что малый бизнес использует специальные режимы налогообложения: упрощенную систему налогообложения (УСН) либо единый налог на вмененный доход (ЕНВД). Налоговая нагрузка у них меньше, чем у более крупных предприятий, работающих по общей системе налогообложения.
При применении УСН организации и предприниматели (ИП) уплачивают 6 процентов от дохода либо 15 процентов от прибыли (доходы минус расходы), а также страховые взносы. Эти ставки значительно ниже совокупных ставок налога на добавленную стоимость (18 процентов) и налога на прибыль организаций (20 процентов), которые применяют компании, и налога на доходы физических лиц (13 процентов), если речь идет об индивидуальном предпринимателе. При этом Налоговый кодекс (НК) устанавливает определенные ограничения, при превышении которых субъекты малого и среднего бизнеса утрачивают право применять специальный налоговый режим УСН. К таким ограничениям относятся: численность работников — она не должна превышать 100 человек, остаточная стоимость основных средств — не больше 150 миллионов рублей. Ограничение по доле участия других юрлиц установлено на уровне 25 процентов. Лимит УСН по доходам, полученным за год, составляет 150 миллионов рублей. Если хотя бы один из перечисленных критериев не соблюден, налогоплательщик утрачивает право на применение УСН.
Никакие меры поддержки малого бизнеса не помогут, если «малышами» будут называться крупные компании
ЕНВД, который позволяет организациям и предпринимателям не исчислять выручку от продаж, а определять сумму налога от физических показателей торговых площадей, также имеет ряд ограничений. Среди них, например, есть и такое: для розничной торговли торговая площадь магазина не должна превышать 150 квадратных метров.
Стремясь воспользоваться преференциями, которые положены малым и средним предприятиям, владельцы крупных компаний «дробят» бизнес на несколько внешне самостоятельных организаций или ИП, чтобы их деятельность формально отвечала требованиям закона.
Искусственное разделение бизнеса на части приводит к тому, что бюджет недополучает большие суммы налогов, малый бизнес страдает из-за недобросовестной конкуренции со стороны более крупных игроков, а потребители вводятся в заблуждение: они покупают товары у номинальных организаций и предпринимателей, а не у реального продавца, что усложняет защиту их прав. Конечно, никто не отменял право налогоплательщиков использовать законодательные преференции по налогам для экономии средств. Однако между разрешенной законом оптимизацией и нарушающим нормы закона «дроблением» с целью получения необоснованной выгоды есть четкая грань.
Проявлением недобросовестности является создание (выделение) юридического лица исключительно для уменьшения налоговой нагрузки без цели ведения фактической предпринимательской деятельности. Судебная практика, исходя из общих законодательных принципов, выработала этот подход уже давно. Теперь это зафиксировано и отдельной статьей 54.1 НК «Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов».
Дробление или, как сейчас иногда модно говорить, «разукрупнение» бизнеса — лишь частный случай создания фиктивных документов для прикрытия реальной ситуации и снижения налоговых выплат.
В последнем обзоре Верховный суд прямо указал, что если «видимость действий нескольких юридических лиц прикрывала фактическую деятельность одного хозяйствующего субъекта», налоговый орган может доначислить платежи «исходя из подлинного экономического содержания их деятельности путем консолидации доходов и исчисления налогов по общей системе налогообложения».
И в этой позиции нет ничего нового, практика преодоления таких злоупотреблений сложилась уже в большинстве регионов страны. Уже даже Конституционный суд в июле прошлого года признал конституционными действия налоговиков по проверкам и привлечению к уплате недобросовестных предпринимателей в таких ситуациях, поскольку, как сказал суд, «налогоплательщик не вправе распоряжаться по своему усмотрению той частью принадлежащего ему имущества, которая в виде определенной денежной суммы подлежит взносу в казну». Выводы Конституционного суда были подкреплены позициями Европейского суда по правам человека, который признал, что «попытки злоупотребления системой налогообложения должны пресекаться».
Важно и то, что было сразу отвечено на все претензии горе-оптимизаторов — «а что же вы не ловили нас раньше» и «где в законе термин «дробление бизнеса». Конституционный суд также с использованием европейской практики указал, что «невозможно ожидать, чтобы законодательное положение описывало во всех подробностях все способы, с помощью которых данный налогоплательщик мог бы вводить в заблуждение налоговые органы».
Казалось бы, ситуация ясна. Однако некоторые налогоплательщики все еще используют схемы «дробления» бизнеса. А при возникновении обоснованных претензий налоговых органов пытаются доказать, что все законно. Центр притяжения данных схем, судя по последним публикациям и судебной практике, сложился на Дальнем Востоке.
Показательным был пример с сахалинским предпринимателем Анатолием Змачинским. Имея в собственности автозаправочную станцию и предоставляя ее в аренду организациям, применяющим УСН, он выступал поставщиком ГСМ. При достижении установленного законом предельного объема выручки для льготного налогообложения (60 миллионов рублей) арендатор АЗС сразу же менялся, и схема работала заново до достижения предела выручки новым арендатором. Решением налоговой инспекции предпринимателю было предписано заплатить налогов в 4 раза больше, чем предусмотрено для малого бизнеса (до налоговой проверки за два года он заплатил всего около 6 миллионов рублей при выручке всех подконтрольных лиц около 600 млн). Суды подтвердили правоту налоговиков.
Другая история развернулась на Камчатке. Инспекция ФНС по Петропавловску-Камчатскому обнаружила в работе компаний бизнесмена Сергея Митюшина, владельца ООО «Автомир», признаки дробления. Бизнес с оборотом в 1,4 миллиарда рублей платил в бюджет всего около 6 миллионов рублей без учета зарплатных отчислений. Следственное управление СК РФ по Камчатскому краю установило, что Митюшин создал схему дробления бизнеса путем переноса части доходов на взаимозависимые юридические лица. А те, по мнению проверяющих, фактически занимались одним видом деятельности: торговали автотоварами одинакового ассортимента и представляли один бренд — «Автомир». Использование схемы дробления подтвердилось и тем, что компания вела деятельность в одном месте, скидочные карты принимались во всех ее внешне независимых отделениях. Была даже единая кассовая зона, где можно было рассчитаться с любым «самостоятельным» продавцом.
Формальная самостоятельность и независимость друг от друга продавцов разбивалась при простом изучении структуры владения и даже, как отметили суды, не оспаривалась Митюшиным. Единственным учредителем и гендиректором «Автоцентра» и «Автошины» являлся сам Сергей Митюшин. Также все три компании и ИП осуществляли деятельность на одной территории, имели одних и тех же контрагентов, даже пользовались единым расчетно-кассовым центром. «Автошина», «Автоцентр» и ИП значились арендаторами помещений в торговом центре, однако деньги за аренду почти не платили, поскольку единый финансовый поток концентрировался в руках одного руководителя. Не возмещали они расходы и на содержание торгового комплекса, а также на рекламу и изготовление подарочных сертификатов и дисконтных карт, которые у всех компаний тоже были общие с «Автомиром». По сути, все деление бизнеса преследовало одну цель: чтобы на каждую торговую точку приходилось не более 150 квадратных метров либо выручка не превышала 60 миллионов рублей.
В отношении владельца «Автомира» было возбуждено уголовное дело по статье «Уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере», которое предусматривает наказание вплоть до лишения свободы на шесть лет. Предприниматель выразил протест, но проиграл суд сразу в трех инстанциях, а судебный акт, подтверждающий правоту ФНС, вступил в силу.
Суд рассмотрел кассационную жалобу Митюшина. Его активно поддерживают некоторые представители региональной власти. По мнению налоговых органов, это выглядит странно. Те, кто по роду своей деятельности должен, прежде всего, стоять на страже закона и интересов бюджета, не хотят реально разобраться в ситуации. В конце концов, и от их позиции тоже страдает бюджет Камчатки, не получая положенных по закону налоговых отчислений.
Между тем польза деятельности налоговиков для экономики в целом совершенно очевидна. Никакие меры поддержки малого бизнеса не помогут, если «малышами» будут называться крупные состоявшиеся компании с сотнями миллионов и миллиардами оборотов. Они просто не выдержат конкурентной борьбы. А за отсутствие конкуренции будут платить прежде всего потребители.
Незнание закона не освобождает от ответственности. Неумение ориентироваться в Налоговом кодексе не освобождает от налогового бремени. Как структурировать свои налоговые платежи и перестать из-за них беспокоиться?
По большому счёту, человеку, который не хочет знать проблем с налогами (при условии, что он является только физическим лицом), достаточно запомнить три даты – 30 апреля, 15 июля и 1 декабря. Разберёмся, что каждая из них значит.
«Красные дни» календаря
Первая из названных дат – 30 апреля – это крайний срок подачи налоговой декларации с целью уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ) за предыдущий год (кому и зачем нужно заполнять декларацию – разберёмся ниже). 15 июля – «дедлайн» по оплате налога на доходы, отражённые в той самой декларации. А 1 декабря – крайний срок оплаты налога на имущество, транспортного и земельного налога (также за предшествующий год). Последняя дата актуальна для физических лиц, у которых в собственности есть недвижимость, транспортные средства или земля. За владение ими ФНС ежегодно начисляет определённые суммы и направляет уведомления плательщикам не позднее 30-ти рабочих дней до наступления срока платежа. Таким образом, рассылка уведомлений происходит в конце октября – начале ноября каждого года. До недавнего времени «напоминания» попадали в почтовые ящики, теперь – в «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС – nalog.ru.
– Важное примечание: если человек (физическое лицо) не получил уведомление об уплате налога на новое имущество (например, была куплена квартира), до 31 декабря следующего за истекшим налоговым годом, то он должен сам уведомить об этом ФНС, – предупреждает генеральный директор Юридической компании Лимаркс Партнерс Денис Лапшин.
К имуществу, за владение которым начисляется налог, законодательство относит: жилой дом, в том числе дом и жилое строение, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства; квартира, комната; гараж, машиноместо; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.
– Конечно же, с уплатой налогов до «дедлайна» тянуть не стоит. Для особо забывчивых подойдёт настройка уведомлений в календаре смартфона, – рекомендует Наталья Семёнова, независимый финансовый советник.
Налоги между делом
Некоторые налоги мы платим регулярно, практически этого не замечая. Происходит это благодаря так называемым налоговым агентам – лицам, которые в соответствии с законом рассчитывают налоги, удерживают их у налогоплательщиков, а затем уплачивают налоги в бюджет. Чаще всего в этом качестве выступают работодатели, которые «взимают» со своих сотрудников 13% НДФЛ при выплате зарплаты. Выступать в роли работодателя может как физическое лицо – ИП, так и юридическое лицо. «Налоговые агенты удерживают НДФЛ при выплате физическим лицам вознаграждений по трудовым договорам либо другой прибыли в денежной форме, в том числе по гражданско-правовым соглашениям о необходимости исполнения работ, предложении услуг либо авторским соглашениям», – напоминает консультант по финансовой грамотности, председатель клуба «Послушные деньги» Анфиса Егорова.
Помимо налога на доходы физических лиц, мы практически ежедневно платим налог на добавленную стоимость (НДС). Его удерживают большинство продавцов товаров и услуг. Это происходит «автоматически», информацию об удержанном НДС при желании всегда можно найти в чеках.
В роли налогового агента, кроме работодателя, может выступать организация, которая выплачивает за физическое лицо налог на прибыль – например, российский брокер или форекс-дилер.
Нотариус или адвокат также может быть признан налоговым агентом и уплачивать НДФЛ за другое физическое лицо.
Переход на следующий уровень
Бывают случаи, когда просто оплатить счета, выставленные ФНС, а также положиться на налоговых агентов недостаточно, и нужно самостоятельно подавать налоговую декларацию. К счастью, Федеральная налоговая служба выделяет закрытый перечень оснований, по которым у физического лица (не ИП) возникает обязанность подать налоговую декларацию, напоминает Гиоргий Башинуридзе, юрист компании «Юристат»:
– получение дохода при продаже имущества, от реализации имущественных прав (например, при продаже квартиры, машины, которые находились в собственности не более трёх лет);
– получение в дар недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей и паёв от других физических лиц (если они не являются близкими родственниками одариваемого);
– получение вознаграждения от физических лиц и организаций, которые не являются налоговыми агентами, на основе заключенных договоров и соглашений гражданско-правового характера (например, при сдаче квартиры в аренду);
– при получении выигрыша в лотерее, тотализаторе или азартных играх – от 4000 до 15 000 рублей (при выигрыше до 4000 рублей налог на прибыль не уплачивается; при сумме свыше 15 000 рублей организатор лотереи, азартных игр либо тотализатора выступает в качестве налогового агента и сам перечисляет налог в бюджет);
– при получении дохода от источников за пределами России.
Если вы узнали свою ситуацию в этом списке, самое время заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ, срок подачи которой истекает 30 апреля, и подать её в налоговую инспекцию по месту жительства. Делать это нужно самостоятельно, не дожидаясь никакого уведомления.
Подать декларацию можно в электронном виде или лично при посещении инспекции. Декларацию можно заполнить от руки или в электронном виде. Для этого можно использовать программу «Декларация» или сервис «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте nalog.ru.
– Налог на доходы физических лиц уплачивается с заработной платы, вознаграждений, доходов от продажи имущества, доходов от инвестиционной деятельности и др. Налоговая ставка при этом составляет 13%, – поясняет Наталья Семёнова. – НДФЛ может быть уплачен самим налоговым агентом – работодателем, заказчиком (в случае прямого указания в договоре), российским брокером, иной финансовой организацией. В таких случаях подавать декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговую службу не нужно.
Старые пени о главном
Каждый взрослый человек знает – небрежное отношение к срокам уплаты налогов приводит к неприятным последствиям в виде пени и штрафов. Но всё равно многие из нас забывают вовремя заплатить налоги. Особенно с той поры как ФНС перестала присылать «бумажные» уведомления в наши почтовые ящики.
Штраф за неудержание налоговым агентом, неперечисление (ситуация, когда налог удержан из дохода, но не перечислен), несвоевременное и/или неполное перечисление налога составит 20% от суммы неудержанного или неперечисленного налога.
Если же вы несвоевременно оплатили или вообще не оплатили налог на имущество физических лиц, земельный налог или транспортный налог, то рискуете получить штраф в размере 20% от неперечисленной суммы налога. Плюс ко всему на эту сумму начисляются пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ на день возникновения недоимки за каждый день просрочки в течение первого месяца. Дальше размер пени увеличивается до 1/150 соответствующей ставки, то есть в двойном размере.
– Более того, если будет установлено, что налог и назначенная пеня за неуплату налога не были оплачены умышленно, то штраф увеличивается до 40% от неперечисленной суммы налога, – отмечает Гиоргий Башинуридзе.
Штраф за неподачу налоговой декларации в срок (в случаях, когда человек обязан её подавать, см. выше) составляет 5% от не уплаченной в срок суммы налога за каждый месяц, но не более 30% суммы и не менее 1000 рублей.
Как «заработать» на ФНС?
У граждан России есть возможность оформлять социальные, имущественные, инвестиционные, стандартные и профессиональные налоговые вычеты (несколько видео о том, как это сделать, есть на ютуб-канале Finversia «Личные финансы»). Вычеты полагаются в связи с расходами на приобретение или строительство жилья, на лечение, обучение, пенсионное обеспечение, за открытие индивидуального инвестиционного счёта и по другим основаниям, подробно описанным в Налоговом кодексе. «Например, оформив имущественный вычет, муж с женой при покупке дома за 4 млн рублей могут вернуть себе 520 000 рублей, – говорит Анфиса Егорова. – Неплохо?».
Для получения вычетов надо подать в налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в течение трёх лет после того, как вы понесли указанные расходы. Предельный срок подачи декларации (30 апреля) при этом не действует.
Оптимизируй это
Те, кто считает, что платит слишком много налогов, всегда могут испробовать методы налоговой «оптимизации». Например, попытаться снизить налоговую базу по земельному налогу или налогу на имущество физических лиц. «Снизить сумму подлежащего к оплате налога можно путём уменьшения кадастровой стоимости объекта недвижимости через суд или специально созданную комиссию на основании представленных собственником доказательств», – говорит Гиоргий Башинуридзе.
Ставки транспортного налога, который относится к региональным сборам, могут значительно различаться – в 2-3 раза – в зависимости от субъекта Российской Федерации. «Возможно, стоит подумать о прописке в более «дешёвом» регионе, – советует Анфиса Егорова. – Другая возможность для оптимизации транспортного налога заключается в мощности двигателя. Ставка налога для авто до 100 л. с. и более 250 л. с. может различаться в 15 раз».
Также пенсионеры и некоторые другие категории граждан освобождаются от уплаты транспортного налога на одно транспортное средство с мощностью двигателя до 100 л.с. Чтобы воспользоваться этой льготой, нужно представить в налоговый орган по месту жительства заявление и документы, подтверждающие такое право.
Снизить налоговое бремя поможет регистрация в качестве индивидуального предпринимателя и переход на упрощенную систему налогообложения (6% от дохода) либо регистрация в качестве «самозанятого». Во втором случае придётся платить 6 % от дохода, выплачиваемого юридическим лицом, и 4 % от дохода, выплачиваемого физическим лицом.
Пенсионеры, инвалиды I и II группы и другие лица освобождаются от уплаты налога на имущество физических лиц по одному из объектов каждого вида. «Если у пенсионера, например, две квартиры, то налоговая льгота автоматически будет предоставляться по одной из квартир с максимальным налогом, – разъясняет Анфиса Егорова. – Или можно самостоятельно выбрать другой объект налогообложения для предоставления льготы. Такая недвижимость не должна использоваться в целях предпринимательства. Если вам положена льгота, убедитесь, что вам она предоставляется, а в случае необходимости подайте подтверждающие документы».
Льготы бывают федеральные, региональные и местные, поэтому есть существенные отличия в зависимости от места проживания. Для ознакомления с полным списком льгот и категорий граждан можно обратиться в свою налоговую инспекцию.
При проведении всех видов проверок на месте деятельности налогоплательщика ОГНС будут делать видеосъемку. Такой способ закрепления доказательств предусмотрен опубликованным для обсуждения Положения о порядке ведения органами государственной налоговой службы видеосъемок при проведении мероприятий по налоговому контролю деятельности налогоплательщиков.
Кого это коснется
Если нет законодательного запрета на видеосъемку ваших объектов, вас тоже будут снимать. С одной стороны в проекте НПА говорится, что полученные сведения будут отнесены к налоговой тайне (за исключением случаев, установленных законодательством) и должны храниться и использоваться по специальному режиму. С другой стороны – в соответствии c нового Налогового кодекса не относятся к налоговой тайне сведения:
- общедоступные или ставшие таковыми с вашего разрешения;
- о вашем ИНН;
- о нарушениях налогового законодательства и мерах ответственности за них;
- о применяемых вами специальных налоговых режимах и постановке на регистрационный учет по НДС;
- о суммах уплаченных налогов и налоговой задолженности;
- об участниках юрлица;
- о среднесписочной численности работников;
- о суммах доходов и расходов по данным финотчетности;
- о ваших налоговых правонарушениях и примененных санкциях, в том числе – о доначисленных суммах налогов и т.п.
