- Поставить закладку
- Посмотреть закладки
К. Рахманов, аудитор ТОО «Ар-Аудит», СIPA
КАК УКАЗЫВАТЬ В СЧЕТ-ФАКТУРЕ ПОЛУЧАТЕЛЯ ТОВАРА, ЕСЛИ ГРУЗОПОЛУЧАТЕЛЕМ ЯВЛЯЕТСЯ ФИЛИАЛ?
ТОО «А» (покупатель ГСМ) заключает договор купли ГСМ с ТОО «В»(продавец ГСМ).
ТОО «А» покупает, а также производит оплату за товар ГСМ для филиала, расположенного и зарегистрированного в другом городе как филиал.
ТОО «В» отписывает сопроводительную накладную на филиал ТОО «А».
ТОО «В» выписывает счет-фактуру на филиал ТОО «А» ссылаясь на то, что счет-фактура должна быть, выписана по сопроводительной накладной.
Может ли ТОО «В» выписать счет-фактуру на ТОО «А» и указать его как Получатель, а филиал ТОО «А» указать как Грузополучатель?
Согласно подпункту 3 пункта 5 статьи 263 Налогового кодекса в счете-фактуре, являющемся основанием для отнесения в зачет НДС в соответствии со статьей 256 Налогового кодекса, должны быть указаны в отношении юридических лиц, являющихся поставщиками или получателями товаров, работ, услуг, — наименование, указанное в справке о государственной регистрации (перерегистрации) юридического лица.
Как указано в части 2 пункта 5 статьи 263 Налогового кодекса, если иное не установлено настоящим пунктом, в случае, если поставщиком или получателем товаров, работ, услуг является юридическое лицо, в целях выполнения требований, установленных подпункта 2-1, 3, 3-1, 4 и 5 настоящего пункта, в счете-фактуре должны быть указаны реквизиты юридического лица.
Согласно части третьей пункта 5 статьи 263 Налогового кодекса в случае, если от имени юридического лица структурное подразделение выступает получателем товаров, работ, услуг, в целях выполнения требований, установленных подпунктами 2-1, 3, 3-1 и 4 настоящего пункта, в счете-фактуре допускается указание реквизитов структурного подразделения.
В соответствии с подпунктом 19 пункта 1 статьи 12 Налогового кодекса структурное подразделение юридического лица — филиал, представительство.
Согласно пункту 1 статьи 43 Гражданского кодекса филиалом является обособленное подразделение юридического лица, расположенное вне места его нахождения и осуществляющее все или часть его функций, в том числе функции представительства.
То есть, поставщик может выписать счет-фактуру на филиал (структурное подразделение) покупателя, указав ТОО как получателя, а филиал ТОО как грузополучателя. ТОО имеет право сумму НДС, указанную в счете-фактуре, выписанную на его структурное подразделение, взять в зачет.
Цитата (Для каких случаев предназначена новая форма транспортной накладной):Вариант первый: доставку организует поставщик с привлечением стороннего перевозчика
Нередко по условиям договора продавец должен за свой счет доставить товар до склада покупателя. Если собственных машин у поставщика нет, ему приходится прибегать к услугам перевозчика. В этом случае нужно оформить два комплекта документов: отдельно на доставку, и отдельно на куплю-продажу.
Первичные документы по доставке с 25 июля 2011 года будут составляться в соответствии с новыми Правилами перевозок грузов. Это значит, что необходимо будет создать три экземпляра транспортной накладной по новой форме. Первый экземпляр останется у продавца в подтверждение его расходов на доставку. Второй экземпляр получит покупатель (в случае налоговой проверки документ поможет подтвердить реальность сделки). Третий экземпляр предназначен для перевозчика. Что касается товарно-транспортной накладной по форме № 1-Т, то она здесь не нужна.
Если груз перевозится в контейнере, то полагается составить еще и сопроводительную ведомость. Она также пригодится при проверке, если налоговики станут подозревать фиктивный характер поставки.
Документы по купле-продаже — это накладные по форме № ТОРГ-12 и собственно договор. При его составлении поставщику нужно учесть один важный нюанс. Если момент перехода права собственности не обозначен, то по общему правилу он совпадает с передачей груза перевозчику (п. 1 ст. 224 ГК РФ). Выходит, что оплачивая доставку из своих средств, поставщик финансирует транспортировку чужого имущества. Чиновники разрешают учесть такие суммы в расходах, только если перевозка включена в стоимость товара, либо если покупатель компенсировал ее продавцу (письмо Минфина России от 19.03.07 № 03-03-06/1/157). Поэтому лучше оговорить, что право собственности на товар переходит к покупателю при получении им груза от перевозчика.
- Продукты;
- Отгрузка без перехода права принадлежности;
- Продукты, услуги, комиссия.
Приложение 1 к Постановлению Правительства Русской Федерации от 26.12.2011 № 1137, раздел II, пункт «Ж».Если у вас все вышло, то лайкаем статью в соцсетях либо даем ссылку на форуме ))).1с плательщик и грузополучатель различные, как в программке 1С распечатать счет-фактуру если грузополучатель другой, 1с 8.3 грузополучатель и плательщик различные, как в 1С:Бухгалтерии счет-фактуру заполнить грузополучателя, 1с счет фактура грузополучатель, как в 1с поменять грузополучателя, грузополучатель в счет фактуре 1с 8.3, как в 1с 8.3 указать грузополучателя, как поменять грузополучателя в 1с 8.3, как добавить грузополучателя в 1с 8.3, как в 1с поставить грузополучателя, как поменять грузополучателя в 1с 8.3, как в 1с 8 заполнить грузополучателя, 1с 8.3 другой адресок грузополучателя
Сохраняем конфигурации нажав «Ок».Жмем печать счета фактуры и лицезреем, что в строке «Клиент» указана организация и адресок ООО «Внуковский комбинат бортового питания», а в строке «Грузополучатель и его адресок»: ПАО «Интертрейд».
Напротив строчки «Грузополучатель» изберите пункт «Другой». Из справочника контрагентов избираем грузополучателя, в нашем примере это «Интертрейд».
При оформлении счета-фактуры на основании Акта на выполненные работы (оказанные услуги), имущественные права торговцем, в том числе налоговыми агентами, предусмотренными «пт 2» и «3 статьи 161» Налогового кодекса Русской Федерации, в этой «строке» ставится прочерк. Также см.
Содержание
Как в печатной форме счет-фактуры типовой конфигурации «1С:Бухгалтерия предприятия» редакции 3.0 вывести наименование и адресок грузополучателя, если плательщик и грузополучатель различные.
В реальной работе бухгалтерской службы хоть какого предприятия время от времени появляется ситуация, когда клиент и грузополучатель не совпадают и соответственно появляется необходимость при оформлении отгрузочных документов (ТОРГ-12, УПД, счет-фактура) указать разные сведения как о покупателе, так и о грузополучателе.К примеру, в нашем случае покупателем является ООО «Внуковский комбинат бортового питания», а грузополучателем ПАО «Интертрейд».Если у вас грузополучатель не совпадает с плательщиком, то для указания сведений о грузополучателе в форме расходной затратной нажмите кнопку «Доставка» под табличной частью.
Обращаем ваше внимание, что в типовой конфигурации 1С:Бухгалтерия 8 редакции 3.0 сведения о грузополучателе можно указывать в форме документа Реализация (акт, затратная) для последующих видов операции:
Раскроется окно «Доставка».
Железнодорожные отгрузочные реквизиты для:
1.1 Крупнотоннажных контейнеров (24 тн./40 фт.) в прямом железнодорожном сообщении:
В особых отметках, на обороте накладной необходимо указать конечного грузополучателя, его адрес и телефон, пункт конечного назначения*
1.2 Вагонных отправок в прямом железнодорожном сообщении:
В особых отметках необходимо указать:
- Груз для ООО «СК Транзит-СВ»
- Конечного грузополучателя (его адрес и телефон)*
Автотранспортные отгрузочные реквизиты:
Обязательно указать:
- Конечного грузополучателя (его адрес и телефон)*
3. Для отправления сборных грузов Транспортными компаниями, экспресс-доставка:
Обязательно указать:
- конечного грузополучателя (его адрес и телефон)*
* — в случае отсутствия указания конечного получателя, груз будет оставаться на хранении в Красноярске до выяснения
Вниманию клиентов
При отправке груза транспортные документы в обязательном порядке должны содержать следующую информацию:
- конечного грузополучателя (его адрес и телефон);
- масса груза (нетто и брутто);
- количество грузомест в отправке;
- наименование пункта назначения (полное);
Упаковка груза, согласно ГОСТ 15846-2002 (http://files.stroyinf.ru/Data1/39/39649/index.htm), должна быть в целом и исправном виде, пригодна для отправки в районы Крайнего Севера. При этом упаковка не должна иметь внешних дефектов. Она должна соответствовать перевозимому грузу и его весовым характеристикам. К упаковке предъявляется обязательное требование по обеспечению сохранности груза при нормальных условиях обращения.
Тарные и штучные грузы в обязательном порядке должны иметь упаковочные листы. Упаковочные листы должны содержать информацию следующего характера:
- наименование грузополучателя (полное или сокращенное);
- обязательно указывается собственник груза;
- наименование пункта назначения (полное);
- число грузомест в отправке;
- масса груза (нетто и брутто). Вместо массы нетто допустимо указывать поштучное количество изделий;
- габаритные размеры грузоместа в сантиметрах.