Заявление на приостановку деятельности ИП

Возможно ли приостановить работу ИП, не закрывая его?

С точки зрения законодательства понятия «открытие» и «закрытие» ИП некорректны — физическое лицо может зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя или зарегистрировать факт прекращения им предпринимательской деятельности.

Именно поэтому под закрытием ИП стоит понимать процедуру подачи заявления о прекращении деятельности физического лица в качестве предпринимателя. Однако закрытие ИП не всегда целесообразно — на практике могут возникнуть ситуации, в которых предпринимателю нужно приостановить работу на определенное время, чтобы впоследствии к ней вернуться. В этом случае возникает вопрос: как приостановить деятельность ИП и избавиться от обязанностей, возникающих при создании собственного бизнеса, например от уплаты налогов и страховых взносов, составления отчетности и пр.

Перечень действий предпринимателя, которые подлежат государственной регистрации, четко регламентирован законом «О государственной…» от 08.08.2001 № 129-ФЗ. Будущий предприниматель может зарегистрировать ИП, подав в налоговую службу заявление, составленное по форме Р21001 (ст. 22.1 ФЗ № 129), а уже зарегистрированный:

• внести изменения в сведения об ИП в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей, подав заявление по форме Р24001 (ст. 22.2 ФЗ № 129);
• зарегистрировать факт прекращения деятельности в качестве ИП, подав заявление по форме Р26001 (ст. 22.3 ФЗ № 129).

Соответственно, приостановление деятельности ИП законом не предусмотрено — предприниматель не может подать в налоговую заявление в свободной форме с просьбой о временной заморозке работы бизнеса.

Это значит, что ИП придется самостоятельно найти и использовать все предоставленные законодательством льготы и возможности и использовать их для того, чтобы минимизировать количество обязанностей, которые возникают у бизнесмена с момента его государственной регистрации.

Как снизить фискальную нагрузку, если деятельность ИП не ведется?

Приостановка деятельности ИП без ликвидации предполагает временное прекращение всех бизнес-процессов и, как следствие, отсутствие дохода и прибыли. От того, какой налоговый режим выбрал ИП, зависит расчет размера налоговых платежей, подлежащих уплате в бюджет. Все виды налоговых режимов можно условно разделить на две группы:

• сумма налога зависит от дохода, полученного предпринимателем — ОСНО, ЕСХН, УСН;
• сумма налога зависит от вида деятельности предпринимателя, региона, в котором он работает, а также от ряда других факторов; при этом размер выручки, полученной бизнесменом, в расчет не берется — ЕНВД и ПСН.

Часто зарегистрированных ИП интересует, как приостановить ИП, чтобы не платить налоги. В том случае, если предприниматель работает на любом из режимов, входящих в первую группу, он может подавать в налоговую нулевые декларации — этого будет достаточно, чтобы соблюсти законодательство и не заплатить в бюджет лишние деньги.

Если же предприниматель выбрал налоговый режим с фиксированным размером обязательного платежа, перечислять деньги в адрес ФНС всё равно придется.

Что делать, если размер налогового платежа не зависит от суммы получаемого дохода?

Если приостановка деятельности ИП без деятельности планируется на длительное время, предпринимателю стоит задуматься о смене применяемого налогового режима.

В соответствии с п. 1 ст. 346.28 НК РФ предприниматели, выбравшие в качестве применяемого налогового режима ЕНВД, могут перейти на любую другую систему налогообложения только с начала нового года, следующего за годом обращения с соответствующим заявлением. Это значит, что до момента перехода на другой налоговый режим платить налог всё равно придется.

Если же предприниматель работает с применением ПСН, он должен дождаться окончания срока действия приобретенного им патента. Действие патента может завершиться досрочно при условиях, предусмотренных п. 6 ст. 346.45 НК РФ. Патент аннулируется, и считается, что с момента начала налогового периода, в котором был приобретен патент, применяется ОСНО, если:

• размер дохода налогоплательщика за указанный период превысил 60 миллионов рублей, или
• численность сотрудников, входящих в штат организации, более 15 человек.

Первое условие для досрочного перехода на ОСНО в рассматриваемой ситуации использоваться не может — наличие выручки у ИП свидетельствует о том, что деятельность им ведется, причем весьма успешно. Второй вариант на практике может быть использован, хотя и маловероятен — штат фактически не функционирующего малого предприятия не может состоять из 15 работников.

Это значит, что шанс досрочного перехода на ОСНО у ИП крайне мал, поэтому ему придется дожидаться официального окончания срока действия патента и только после этого выбирать любую систему налогообложения, предполагающую зависимость размера налогового платежа от суммы полученного дохода или прибыли.

Как не платить страховые взносы?

В соответствии с положениями п. 1 ст. 430 НК РФ индивидуальные предприниматели обязаны уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Размер таких взносов фиксированный. Однако при доходе от 300 000 рублей все заработанные сверх данной суммы деньги увеличивают нагрузку на 1%. Например, при заработке 320 000 рублей необходимо помимо фиксированного взноса заплатить дополнительные 200 рублей на пенсионное страхование. Избавиться от обязанности по уплате страховых взносов не получится даже в том случае, если ИП фактически не ведет деятельность.

Однако существует ряд случаев, в которых ИП на время освобождается от необходимости осуществления отчислений в ПФР и ФОМС. Этот перечень установлен п. 6 и п. 7 ст. 430 НК РФ. В соответствии с положениями нормы платить не придется:

• лицам, проходящим военную службу;
• родителю, осуществляющему уход за ребенком до достижения им 1,5 лет;
• лицам, осуществляющим уход за ребенком-инвалидом, лицом, достигшим 80-летнего возраста, или за инвалидом Iгруппы;
• супругам военнослужащих, проживающим совместно с ними на тех территориях, где ведение предпринимательской деятельности невозможно;
• супругам дипломатов, проживающим за границей по причине необходимости осуществления дипломатом своей профессиональной деятельности.

Если предприниматель входит в одну из этих категорий, ему стоит воспользоваться законным правом на освобождение от платежей.

Итоги

Итак, ответ на вопрос, как приостановить деятельность ИП на время, однозначен: официально приостановить деятельность ИП и избавиться от всех связанных с этим статусом обязательств не получится — законодатель такой возможности не предусматривает. Предприниматель может лишь минимизировать налоговое бремя, воспользовавшись любым подходящим налоговым режимом и подавая в ФНС нулевые налоговые декларации. Избавиться от обязанности по уплате страховых взносов не получится вовсе, за исключением отдельных случаев, прямо не связанных с фактическим прекращением ИП предпринимательской деятельности.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

ФНС России выпустила приказ, который обновляет формы документов, предоставляемых при регистрации организаций, ИП, КФХ.

В целом новые формы будут отражать изменения законодательства, произошедшие за последние несколько лет.

К примеру, в форме № Р11001 «Заявление о государственной регистрации юридического лица при создании» можно будет отметить, что организация действует на основании типового устава, указать его номер. В настоящее время такой возможности нет. Напомним, типовые уставы утверждены приказом Минэкономразвития России от 01.08.2018 № 411 (см. ).

Кроме того, в новом заявлении указываются не только данные физлица (как сейчас), но и данные юридического лица (ОГРН, ИНН), которое может действовать без доверенности от имени организации. Соответствующие поправки с 01.09.2020 внесены в пп. «л» п. 1 ст. 5 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».

Также предусматривается возможность заявить об ограничении доступа к сведениям ЕГРЮЛ о держателе реестра акционеров общества, об учредителе, о лице, имеющем право действовать от имени организации без доверенности.

В обновленной форме «Заявление (уведомление) о ликвидации юридического лица» (№ Р15016) также нужно будет подтвердить, что произведены все выплаты, предусмотренные трудовым законодательством для увольняемых в связи с ликвидацией организации работников. Такая обязанность введена с 13.08.2020 (см. ).

Приказом вводятся следующие формы, а также порядок их заполнения.

1. Для организаций:

• форма № Р11001 «Заявление о государственной регистрации юридического лица при создании»;
• форма № Р12003 «Уведомление о начале процедуры реорганизации»;
• форма № Р12016 «Заявление о государственной регистрации в связи с завершением реорганизации юридического лица (юридических лиц)»;
• форма № Р13014 «Заявление о государственной регистрации изменений, внесенных в учредительный документ юридического лица, и (или) о внесении изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в Едином государственном реестре юридических лиц»;
• форма № Р15016 «Заявление (уведомление) о ликвидации юридического лица»;
• форма № Р16002 «Заявление о внесении в Единый государственный реестр юридических лиц записи о прекращении унитарного предприятия, государственного или муниципального учреждения»;
• форма № Р18002 «Заявление (уведомление) о государственной регистрации международной компании, международного фонда».

2. Для предпринимателей:

• форма № Р21001 «Заявление о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя»;
• форма № Р24001 «Заявление о внесении изменений в сведения об индивидуальном предпринимателе, содержащиеся в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей»;
• форма № Р26001 «Заявление о государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя».

3. Для крестьянских (фермерских) хозяйств:

• форма № Р24002 «Заявление о внесении изменений в сведения о крестьянском (фермерском) хозяйстве, содержащиеся в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей»;
• форма № Р26002 «Заявление о государственной регистрации прекращения крестьянского (фермерского) хозяйства».

Приказ вступает в силу с 25 ноября 2020 года. После вступления в силу нового приказа формы, утвержденные приказом ФНС России , отменяются.

ГАРАНТ:

См. формат представления заявления о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась патентная система налогообложения (форма N 26.5-4), утвержденный приказом ФНС России от 24 декабря 2012 г. N ММВ-7-6/996@

См. данную форму в редакторе Adobe Reader;

образец заполнения формы

/-\ /-\ /————————\ Приложение N 4 | | штрих-код | | ИНН | | | | | | | | | | | | | к приказу Федеральной налоговой службы \-/ 1400 1017 \-/ \————————/ от 14 декабря 2012 г. N ММВ-7-3/957@ /——\ Стр. |0|0|1| \——/ Заявление(1) о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась патентная система налогообложения (форма N 26.5-4) /——\ Представляется в налоговый орган (код) | | | | \——/ В соответствии с пунктом 8 статьи 346.45 главы 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации индивидуальный предприниматель /————————————————————————-\ Фамилия | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | \————————————————————————-/ /————————————————————————-\ Имя | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | \————————————————————————-/ /————————————————————————-\ Отчество(2) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | \————————————————————————-/ заявляет о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась патентная система /—\ /—\ /——-\(3) с | | | | | | | | | | | \—/.\—/.\——-/. /————————-\ /—\ /—\ /——-\ Номер патента | | | | | | | | | | | | | | Дата выдачи | | | | | | | | | | | \————————-/ \—/.\—/.\——-/ /——\ Приложение копии документа(4) на | | | | листах \——/ ____________________________________________________|________________________________________________ Достоверность и полноту сведений, указанных | Заполняется работником налогового органа в настоящем документе, подтверждаю: | Сведения о представления документа | /-\ 1 — индивидуальный предприниматель, | | | 2 — представитель индивидуального | /—\ \-/ предпринимателя(4) | Данное заявление представлено (код) | | | | \—/ /—————————————\ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | \—————————————/ | /——\ /—————————————\ | с приложением копии документа на | | | | листах | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | \——/ \—————————————/ | /—————————————\ | /—\ /—\ /——-\ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | Дата представления | | | | | | | | | | | \—————————————/ | заявления \—/.\—/.\——-/ (фамилия, имя, отчество(2) | представителя полностью) | | /————————-\ Номер контактного телефона | Зарегистрировано | | | | | | | | | | | | | | /—————————————\ | за N \————————-/ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | \—————————————/ | /—\ /—\ /——-\ | Подпись ______ Дата | | | | | | | | | | | | \—/.\—/.\——-/ | МП | | Наименование документа, | подтверждающего полномочия представителя | | /—————————————\ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | \—————————————/ | ____________________ __________________ /—————————————\ | Фамилия, И.О.(2) Подпись | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | \—————————————/ |

_____________________________

(1) Заявление представляется в течение 10 календарных дней со дня прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась патентная система налогообложения.

(2) Отчество указывается при наличии.

(3) Указывается дата прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась патентная система налогообложения.

(4) К заявлению прилагается копия документа, подтверждающего полномочия представителя.

/-\ /-\ \-/ \-/

КФХ, как и ООО, как и ИП, возможно закрыть. Поскольку это не юридическое лицо, а скорее ИП, по правовой природе, то корректнее было бы сказать о снятии с себя статуса главы крестьянского фермерского хозяйства.
Как таковых особенностей тут нет. Необходимо рассчитаться с работниками, если они есть, погасить все задолженности, закрыть расчетные счета, если они были открыты.

Среди причин для закрытия КФХ можно выделить следующие:

• Глава КФХ-иностранный гражданин больше не имеет права находиться на территории РФ;
• Умер глава КФХ, а остальные члены не выбрали нового главу, и не хотят продолжать деятельность;
• Банкротство главы КФХ.

Необходимые документы

Документы тут в целом те же, что и на закрытие ИП, только другая форма заявления:

• Заявление по форме Р26002;
• Квитанция об оплате госпошлины, 160 рублей.

Образец заполнения заявления по форме Р26002

Скачать бланк формы заявления Р26002 для государственной регистрации прекращения крестьянского (фермерского) хозяйства.

Заявление по форме Р26002 состоит всего лишь из одного листа, заполняем следующее:

• п. 1 — указываем ОГРНИП, ФИО и ИНН главы КФХ.
• п. 2 — указываем способ получения ответа из рег. органа (лично, представителем, почтой).
• Можно указать e-mail (обязательно с 29 апреля) и контактный телефон.

Госпошлина за закрытие КФХ

Госпошлина платится по тем же реквизитам, что и при закрытии ИП, и составляет 160 рублей.

Реквизиты по адресу можно узнать на сайте ФНС. Там же можно заполнить квитанцию онлайн, скачать и распечатать.

Государственная регистрация прекращения деятельности КФХ

На государственную регистрацию закрытия КФХ подается:

• Р26002, если лично заявителем, то без нотариуса, если представителем — то нотариальная;
• Квитанция об оплате госпошлины;
• Нотариальная доверенность, при подаче представителем;
• Справка из ПФР об отсутствии задолженности (не обязательно).

Регистрация длится 5 рабочих дней, и плюс еще два дня на подачу и получение. В итоге выдадут Лист записи об исключении из ЕГРИП данных о главе КФХ.

Что делать после закрытия крестьянского (фермерского) хозяйства

После закрытия КФХ необходимо закрыть расчетные счета (можно и до), сдать документы в архив, уничтожить печать. Хотя на практике особо никто не заморачивается.