Уплата единого налога 2017

Срок уплаты единого налога по УСН за 2017 год

В какой срок нужно перечислить налог по УСН за 2017 год? Какая крайняя дата уплаты единого налога в 2018 году? Какой КБК применять при перечислении налога на 2017 год? Ответы на эти и другие вопросы, связанные со сроками уплаты «упрощенного» налога за 2017 год, а также образец платежного поручения вы найдете в данной статье.

Авансовые платежи и итоговая сумма за 2017 год: срок уплаты

Организации и индивидуальные предприниматели в течение 2017 года по итогам отчетных периодов должны были перечислять в бюджет авансовые платежи. Авансовые платежи по единому налогу в 2016 году требовалось переводить в бюджет не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за отчетным периодом (квартал, полугодие и девять месяцев). То есть не позднее 25 апреля, 25 июля и 25 октября 2016 года (статья 346.19 и пункт 7 статьи 346.21 НК РФ).
По итогам прошедшего 2017 года необходимо заплатить в бюджет единый «упрощенный» налог за весь год. Однако для перечисления «упрощенного» налога за 2017 год налоговое законодательство предусматривает различные сроки уплаты. В общем случае, юридические лица обязаны уплатить годовой налог по УСН не позднее 31 марта, а ИП – не позднее 30 апреля следующего года. Однако 31 марта 2018 года – это суббота, а 30 апреля – нерабочий понедельник. Поэтому сроки уплаты УСН за 2017 года следующие:

Период уплаты	Срок
УСН за 2017 год (уплачивают только организации)	Не позднее 02.04.2018
УСН за 2017 год (уплачивают только ИП)	Не позднее 03.05.2018

Если срок уплаты авансового платежа или налога приходится на выходной или нерабочий праздничный день. Тогда единый налог или аванс можно перечислить в ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Этот принцип в полной мере распространяется и на «упрощенный» налог и авансы по нему. С 30 ноября 2016 года единый налог за налогоплательщика может заплатить любое другое лицо: организация, предприниматель или человек, который не занимается бизнесом (абз. 4 п. 1 ст. 45 НК РФ). В этом случае условия, при которых налог посчитают уплаченным, – такие же. Тот, кто перечисляет налог за налогоплательщика, должен подать в банк правильно оформленную платежку, а на счете у него должно быть достаточно средств.

Днем уплаты признается день, когда налогоплательщик предъявит в банк платежное поручение на перечисление единого налога со своего расчетного (лицевого) счета на счет Казначейства России. При этом важно, чтобы денег на счете хватило для платежа (письма Минфина России от 20 мая 2013 г. № 03-02-08/17543, от 21 июня 2010 г. № 03-02-07/1-287).

Платежка на уплату и КБК

Платежное поручение на уплату единого налога по УСН за 2017 год оформляйте по общим правилам. Однако полагаем целесообразным обратить внимание, что 2017 года единый и минимальный налоги по УСН нужно перечислять в бюджет на один и тот же КБК – 18210501021011000110.

Единый налог по УСН за 2017 год платить на счет в территориальном управлении Казначейства России по реквизитам ИФНС, к которой прикреплена фирма по месту ее нахождения. То есть по адресу, по которому организацию зарегистрировали. Он указан в ЕГРЮЛ (п. 2 ст. 54 ГК РФ).

Для индивидуального предпринимателя это ИФНС, где его поставили на учет по месту жительства. Если же постоянного места жительства у ИП в России нет, платить УСН за 2017 год нужно в ИФНС, где предпринимателя поставили на учет по месту временной регистрации.

Сведения об ИНН, КПП налоговой инспекции можно узнать на сайтах налоговой службы или непосредственно в ней. Обычно на информационных стендах инспекции приведены все необходимые реквизиты. Кроме того, на сайте ФНС есть сервис, который позволяет определить все реквизиты инспекции по адресу или коду.

Приведем образец платежного поручения на уплату единого налога по УСН за 2017 год при объекте обложения «доходы минус расходы».

Образец платежного поручения на уплату УСН за 2017 год при объекте налогообложения “доходы”.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Сроки оплаты налогов по усн в 2018 году — Moneyprofy.ru

Организации и индивидуальные предприниматели, которые применяют упрощенную систему налогообложения, уплачивают налог по УСН в определенные сроки.

В нашем сегодняшнем материале мы рассмотрим сроки оплаты налога УСН в 2018 году для индивидуальных предпринимателей и юридических лиц.

Порядок и сроки оплаты УСН в 2018 году

Налог по УСН уплачивается 4 раза в год. Организации и ИП вносят три авансовых платежа и один годовой.

На протяжении года (не позже 25-го числа месяца, который следует за отчетным периодом) перечисляются авансовые платежи по налогу УСН.

Отчетным периодом для налогоплательщиков УСН является:

• квартал;
• полугодие;
• девять месяцев календарного года;
• год.

За прошедший налоговый период (за 2017 год) налог должен быть уплачен:

• организациями — до 31 марта 2018 года;
• ИП — до 30 апреля 2018 года.

В 2018 году налог по УСН необходимо заплатить:

• за I квартал 2018 года — 25 апреля 2018 года;
• за полугодие 2018 года — 25 июля 2018 года;

за девять месяцев 2018 года — 25 октября 2018 года.

За 2018 год налог по УСН необходимо заплатить в следующем году:

• ИП — до 30 апреля 2019 года;
• организациям — до 31 марта 2019 года.

Минимальный налог УСН «доходы минус расходы» 15%

Плательщики УСН «доходы минус расходы» 15% обязаны уплачивать минимальный налог, если за налоговый период общая сумма налога, исчисленного в общем порядке, менее суммы исчисленного минимального налога.

Для расчета минимального налога необходимо учитывать, что он вычисляется как 1% от всех доходов.

Например, доходы — 25 000 000 рублей, расходы — 24 000 000 рублей.

Налог = (25 000 000 — 24 000 000) x 15% = 150 000 рублей.

Минимальный налог в этом случае равен: 25 000 000 рублей x 1% = 250 000 рублей. Он подлежит уплате.

В последующие годы в расходы можно включить разницу между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, который был уплачен в общем порядке, то есть:

250 000 рублей — 150 000 рублей = 100 000 рублей.

Эту сумму можно включить в сумму убытков. Убыток можно учитывать в расходах только при расчете налога по УСН за год. При внесении авансовых платежей учитывать убытки нельзя.

Нарушение сроков оплаты налога УСН

Неуплата авансовых платежей организациями и индивидуальными предпринимателями не грозит штрафами. Однако если налог не был уплачен в крайний срок (например, 25 апреля 2018 года), то будет начислена пеня со следующего дня (то есть с 26 апреля).

Обращаем ваше внимание, что ФЗ от 30.11.2016 г. № 401-ФЗ с 1 октября 2017 года для юридических лиц процентная ставка пени будет рассчитываться по новым требованиям НК РФ. Пеня для юридических лиц в отношении задолженности по налогу, образовавшейся с 1 октября 2017 года, рассчитывается следующим образом:

• если просрочка уплаты налога не превышает 30 календарных дней (включительно) то пеня рассчитывается исходя из 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации;
• если вам надо рассчитать пени сроком свыше 30 календарных дней, то пеня рассчитывается в два этапа — 1/300 ставки рефинансирования Центробанка РФ, действующей в период до 30 календарных дней (включительно) такой просрочки, и 1/150 ставки рефинансирования Центробанка РФ, действующей в период, начиная с 31-го календарного дня такой просрочки.

Для физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей, процентная ставка пени равна — 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, независимо от количества дней просрочки.

Вместе, сдача отчетности с нарушением сроков грозит штрафом от 5% до 30% от суммы не уплаченного налога (за каждый полный или неполный месяц просрочки).

Штраф не может быть менее 1 000 рублей.

За неуплату налога размер штрафа от 20% до 40% (от суммы неуплаченного налога).

Сроки уплаты УСН в 2018 году в таблице

В какие срок уплачивать единый налог при УСН в 2018 году? Предусмотрены ли новые сроки? На какие КБК перечислять «упрощенный» налог и авансовые платежи по нему в 2018 году организациям и ИП? Ответы и таблицы со сроками – в данной статье.

Когда вносить платежи

Отчетные периоды по единому налогу на УСН — квартал, полугодие и девять месяцев.

Авансовые платежи по «упрощенному» налогу нужно перечислить не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за отчетным периодом (то есть, квартала, полугодия и девяти месяцев).

Соответственно, по общему правилу, налог нужно переводить в бюджет не позднее 25 апреля, 25 июля и 25 октября 2018 года. Такие сроки следуют из статьи 346.19 и пункта 7 статьи 346.21 НК РФ.

По итогам года – налогового периода по единому «упрощенному» налогу — организации и ИП на УСН подводят итог и определяют итоговую сумму единого налога, при объекте «доходы минус расходы» — единый или минимальный налог. Организации перечисляют эти платежи в бюджет не позже 31 марта следующего года, ИП – не позже 30 апреля следующего года.

Возможно, что срок уплаты «упрощенного» придется на выходной или нерабочий праздничный день. В таком случае единый налог или аванс по УСН можно направить в бюджет не позднее чем в ближайший за крайним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Срок уплаты УСН в 2018 году

Далее приведем таблицу, в которой обобщены сроки уплаты авансовых платежей по УСН в 2018 году, а также указан срок уплату единого налога за 2017 год.

Отправить на почту

УСН — сроки уплаты налога при этом режиме должны соблюдаться так же, как и по любому иному налогу. Их мы и рассмотрим в настоящей статье, а также определим, какие штрафные санкции предусмотрены, когда при УСН срок уплаты налога нарушается.

Что такое УСН-налог и как его платят?

УСН — это упрощенная система налогообложения, применяемая юрлицами и предпринимателями и позволяющая уплачивать меньшую сумму налогов и упрощать составление отчетности. При ее применении налогоплательщик уплачивает один УСН-налог вместо нескольких:

• юрлица заменяют им налоги на прибыль, на имущество (кроме исчисляемого от кадастровой стоимости) и НДС (за исключением случаев, когда налогоплательщик выступает налоговым агентом);
• ИП при упрощенке не уплачивают НДФЛ, налог на имущество (кроме рассчитываемого от кадастровой стоимости) и НДС (за исключением налоговых агентов).

Расчет платежей по УСН-налогу осуществляется поквартально нарастающим итогом от фактически полученных за период данных, образующих налоговую базу. Их суммы, рассчитанные за 1-й квартал, полугодие и 9 месяцев текущего года считаются авансовыми платежами (п. 4 ст. 346.

21 НК РФ), с учетом которых будет сделан расчет окончательного платежа по итогам года (п. 5 ст. 346.21 НК РФ). Этот окончательный расчет налогоплательщик отразит в декларации по УСН-налогу, подаваемой 1 раз за налоговый период по его окончании.

Срок подачи декларации и оплаты суммы окончательного платежа совпадают, а для авансовых платежей имеется свой срок (п. 7 ст. 346.21 НК РФ).

Авансовые платежи, согласно НК РФ, должны осуществляться не позже 25-го числа ближайшего месяца, идущего вслед за отчетным периодом:

• за 1-й квартал — до 25 апреля;
• за полугодие — до 25 июля;
• за 9 месяцев — до 25 октября.

Срок уплаты УСН-налога за год (так же, как и срок, отведенный для подачи декларации по нему) различен для налогоплательщиков разного вида:

• срок уплаты по УСН для юрлиц истекает 31 марта следующего за отчетным года;
• ИП платят налог до 30 апреля года, наступающего за отчетным.

Попадающая на выходной день дата, установленная для уплаты налога, переносится на более поздний день, соответствующий ближайшему буднему. Поэтому для каждого конкретного года перечень дат уплаты будет индивидуальным.

Выбранный объект налогообложения на сроки подачи отчетности и оплаты налога никаким образом не влияет. То есть сроки уплаты налога при УСН — доходы 2017-2018 не будут ничем отличаться от таких же сроков 2017-2018 для уплаты налога на УСН — доходы минус расходы.

Исходя из вышеизложенных правил, конкретные сроки для сдачи отчета и уплаты УСН в 2018 году определяются следующим образом.

Для авансовых платежей, не зависящих от того, кто их платит, сроки уплаты УСН-налога 2018 будут едиными для юрлица и ИП:

• 25.04.2018 — срок уплаты УСН за 1 квартал 2018 года;

Срок уплаты налога с дохода по усн

Организации и индивидуальные предприниматели, которые применяют упрощенную систему налогообложения, уплачивают налог по УСН в определенные сроки.

В нашем сегодняшнем материале мы рассмотрим сроки оплаты налога УСН в 2018 году для индивидуальных предпринимателей и юридических лиц.

Индивидуальный предприниматель, соблюдающий определенный требования, о которых сказано в наших предыдущих публикациях, может использовать специальный режим налогообложения — упрощенная система — доходы 6% и доходы минус расходы 15%.

6 %и 15 % являются максимальными ставками, определенными Налоговым Кодексом РФ. Муниципальные власти на местном уровне имеют право понижать в своих регионах налоговые ставки УСН.

Многие регионы устанавливают пониженные ставки по УСН в зависимости от вида деятельности на протяжении нескольких лет. В этом перечне имеется указание на законодательный акт субъекта РФ. Найдя его в интернет, вы сможете посмотреть, будет ли действовать пониженная ставка по вашему региону в 2018 году и после 2018 года.

Хотя отчетность ИП на УСН сдают в налоговую один раз по итогам года, платежи необходимо делать авансом по результатам каждого квартала.

И в нашей сегодняшней публикации мы раскроем такую важнейшую тему, как сроки оплаты налога УСН в 2018 году.

Вопросы связанные с уплатой, расчетом налогов и многие другие, бизнесмены уже давно привыкли решать в этом сервисе. Он позволяет минимизировать риски и экономить время.

Независимо от того, в каком месте ведется предпринимательская деятельность, платежи необходимо перечислять по реквизитам той налоговой инспекции, в которой зарегистрирован как ИП, т. е. там где предпринимателю выдали свидетельство ОГРНИП.

Расчет авансовых платежей выполняется на основании записей в книге доходов и расходов.

Сроки оплаты УСН за 2017 год и за периоды 2018 года

1. Авансовый платеж за 1 квартал текущего года (квартальный) оплатить до 25 апреля.
2. Авансовый платеж за 6 месяцев (полугодовой) оплатить до 25 июля.
3. Авансовый платеж за 9 месяцев (девятимесячный) оплатить до 25 октября.
4. Окончательный платеж по итогам года оплатить до 30 апреля следующего года.

Причем если последний день уплаты налога совпадает с выходным или праздничным днем, то срок уплаты не переносится.

Оплачивать налог необходимо накануне выходного или праздничного дня.

Еще один платеж – минимальный налог. Его оплачивают ИП, применяющие УСН доходы минус расходы.

Если вы работаете на УСН доходы минус расходы (15%), и ваш расход за год превысил доход, то по итогам работы за год необходимо оплатить 1% от суммы всех ваших доходов в ИФНС по месту регистрации ИП. Т.е.

другими словами, минимальный налог подлежит оплате, если его величина больше единого налога, который рассчитывается в общем порядке.

Посчитайте и сравните две суммы, если у Вас получится минимальный налог больше, то оплачивать надо именно эту сумму.

Если вы работаете на УСН доходы или УСН доходы минус расходы, при этом ваш доход за год превысил 300 000 рублей, то вам необходимо заплатить 1% от суммы превышения на пенсионное страхование. Напомним, с 2017 года взносы на пенсионное страхование перечисляются в налоговый орган. Срок уплаты дополнительного взноса в ПФР за 2017 год – до 1 апреля 2018 года.

Доходы за 2017 год – 1 250 000 рублей.

Расходы за 2017 год – 1 100 000 рублей.

Единый налог будет равен (1 250 000 – 1 100 000) X 15 % = 22 500,00.

Минимальный налог будет равен 1 250 000 X 1% = 12 500,00.

Минимальный налог меньше единого, поэтому к оплате подлежит 22 500,00 – единый налог.

ИП работает, используя упрощенную систему налогообложения доходы минус расходы, ставка налога 15%.

Расходы за 2017 год – 1 200 000 рублей.

Единый налог составит (1250 000 – 1200 000) X 15% = 7 500,00.

Минимальный налог составит 1 250 000 х 1 % = 12 500,00.

В этом случае минимальный налог больше единого, следовательно, оплатить в бюджет необходимо 12 500,00 – минимальный налог.

Сроки уплаты минимального и единого налога УСН за 2017 год одинаковы:

для ИП до 30.04.2018 года;

Общеустановленные сроки уплаты единого налога по УСН за 2018 год

Упрощенная система налогообложения (УСН) пользуется стабильной популярностью. Относительно простая систем исчисления налога и небольшая ставка делают ее лучшим выбором для малых и средних предпринимателей.

Произошедшие в текущем году изменения сделали систему УСН еще более понятной и доступной.

В 2018 году были установлены следующие сроки уплаты единого налога по УСН за 2018 год:

Авансовая оплата за первый квартал года	До 25 апреля
За полугодие	До 25 июля
За девятимесячный период	До 25 октября
За весь прошедший год	До 30 апреля следующего года

Также нужно помнить, что срок оплаты не переносится, и в том случае, если день уплаты налога выпадает на выходной или праздник, то производить платеж следует накануне, чтобы избежать штрафа. Еще одним видом платежа является минимальный налог. Его необходимо оплачивать предпринимателям, которые используют налогообложение УСН доход-расход.

В том случае, если налогоплательщик находится на УСН доход — расход по ставке 15% и его годовой расход превысил доход, то в конце года ему требуется оплачивать один процент от всех доходов в Пенсионный фонд РФ. Таким образом минимальный налог необходимо оплачивать тогда, когда его сумма превышает размер единого налога за календарный год.

Нормативы и отчетности

Нормативы и отчетности уплаты УСН регулируются 26-ой главой Налогового кодекса РФ. Определять величину налога можно отталкиваясь от размера полученного дохода или от разницы межу полученными доходами и понесенными расходами. Все реквизиты, необходимые для уплаты налога, находятся на сайте ФНС, там же можно скачать бланк платежного документа.

При расчете налога учитывается сумма налога за весь год, величина доходов за текущий года, величина суммы страховых взносов, которые были уплачена за год, а также вся сумма уплаченных авансовых платежей. Для примера рассмотрим ситуацию, в которой ИП произвел несколько платежей. Одни авансовый, другой налоговый.

Допустим, что за первый квартал предприниматель получил доход в размере 250 тыс. рублей. В данном случае авансовая оплата составить сумму, являющуюся результатом умножения дохода на 6%. То есть индивидуальный предприниматель должен заплатить 15 тыс. рублей.

В том случае, если за год предприниматель заработал 1 млн. рублей, но при этом перевел 22 тыс. рублей страховыми взносами, а сумма его авансов составила 20 тыс. рублей, то величина налога определяется, как результат умножения дохода на ставку минус сумма уплаченных авансов и страховых платежей.

От чего зависят сроки уплаты единого налога по УСН за 2018 год

Существует четыре отчетных периода оплаты единого налога по УСН. Перечисление средств в налоговую нужно производить раз в квартал, полугодие, девять месяцев и в конце года.

Авансовые оплаты по «упрощенке» необходимо переводить не позже 25-го числа следующего за отчетным периодом месяца. Таким образом сроки уплаты единого налога по УСН за 2018 год составляют 25-ое числа в апреле, июле и октябре.

Данные сроки устанавливаются Налоговым кодексом.

В конце года, который является отчетным периодом единого налога по УСН, компании или предпринимателю необходимо подвести итог и определить конечную сумму единого налога. Данный налог необходимо перечислить в бюджет: для предпринимателей — до 30 апреля следующего года, для компаний — до 31 марта.

Период оплаты	Дата
2016 год	31 марта 2018 года
1 квартал 2018 года	25 апреля 2018 года
Полугодие 2018 года (второй квартал)	25 июля 2018 года
9 месяцев 2018 года (третий квартал)	25 октября 2018 года

Авансовые платежи

Как уже отмечалось выше — при упрощенной системе налоговым периодом является год. Учитывая это обстоятельство, конечный расчет с налоговой службой происходит по окончанию календарного года.

Но, чтобы поступления денежных средств в бюджет были более равномерными, налоговики обязали плательщиков на «упрощенке» выплачивать налог частями, через определенные периоды.

Таким образом производится выплата налогами авансом.

Платежи называются авансовыми поскольку выплата налога производится до подведения окончательного итога налогового периода. В конце года, когда необходимо выплачивать основную часть налога, из полученной суммы вычитаются ранее уплаченные авансовые платежи.

При нарушении сроков уплаты предпринимателю грозят штрафные санкции. Также налогоплательщику не требуется подтверждать правильность расчета авансовых платежей и подавать их в ФНС. Налогоплательщику достаточно правильно отражать суммы авансов в КУДиР, а также сохранять у себя квитанции оплаты. В конце года информацию о сделанных авансовых платежах нужно будет указать в годовом отчете.

Сдача и риск штрафов

При нарушения порядка уплаты налогов УСН к компании или предпринимателю применяются штрафные санкции. Ответственность за невыполнение возложенных на налогоплательщика обязательств предусматривается Налоговым кодексом РФ, точнее статьей 122.

При выявлении нарушений налоговая инспекция имеет право начислять пени от величины неоплаченной суммы налога. Размер пени равняется 1/300 от официальной ключевой ставки Центрального банка России. Пеня начисляется за каждый день допущенной просрочки.

В случае полной неуплаты налогов УСН, кроме авансовых оплат за определенные периоды, на налогоплательщика накладываются следующие штрафные санкции: 20% от суммы налога в том случае, если нарушение было допущено неумышленно и 40%, если плательщик допустил нарушение сознательно.

Также необходимо обратить внимание, что ключевая ставка ЦБ РФ с 2018 года уравнивается со ставкой рефинансирования, а это означает, что размеры штрафных санкций по недоимкам увеличиваются. За нарушения, связанные с несвоевременным предоставлением отчетов, применяются санкции в виде штрафа в размере 5-30% от суммы единого налога.

Штрафы начисляются за каждый месяц допущенного нарушения. Размер минимального штрафа составляет 1 тыс. рублей.

Отсчет дней просрочки начинается с того дня, который следует за датой последнего перевода налога в бюджет, и продолжается до того, которые будет предшествовать его оплате. Например, если индивидуальный предприниматель произвел оплату налога в 10 тыс. рублей только десятого апреля, то количество штрафных дней составит — 9. Таким образом ему потребуется выплатить пени на 30 рублей.

До какого числа нужно оплатить налог по усн за 2017 год

Организации и индивидуальные предприниматели, которые применяют упрощенную систему налогообложения, уплачивают налог по УСН в определенные сроки.

В нашем сегодняшнем материале мы рассмотрим сроки оплаты налога УСН в 2018 году для индивидуальных предпринимателей и юридических лиц.

Организации и индивидуальные предприниматели в течение 2017 года по итогам отчетных периодов должны были перечислять в бюджет авансовые платежи.

Авансовые платежи по единому налогу в 2016 году требовалось переводить в бюджет не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за отчетным периодом (квартал, полугодие и девять месяцев).

То есть не позднее 25 апреля, 25 июля и 25 октября 2016 года (статья 346.19 и пункт 7 статьи 346.21 НК РФ).

Сроки уплаты УСН в 2018 году

Для фирм и частных бизнесменов, работающих на упрощенном режиме налогообложения, установлено несколько сроков оплаты налога и авансов по нему. Соблюдать их обязаны все. За просрочку предусмотрены пени, расчет которых в 2018 году осуществляется по новым правилам.

По результатам работы за годовой период предприятия и ИП рассчитывают налог по УСН. Теми, кто применяет объект «доходы за вычетом расходов», определяется либо единый налог, либо минимальный. Полученные суммы необходимо внести в казну:

• предприятию – не позднее 31 марта следующего года;
• частному бизнесмену – не позже 30 апреля.

Отчетными по налогу для «упрощенцев» являются три рабочих промежутка: 1 квартал, 6 и 9 месяцев. Соответственно, на авансы по УСН срок уплаты 2018 года установлен не позже 25-го числа:

• в апреле (по итогам первого квартала);
• в июле (за полгода);
• в октябре текущего года (по итогу работы за девять месяцев).

Такие сроки следуют из положений ст. 346.19 и п. 7 ст. 346.21 НК РФ, согласно которым, работая на УСН, нужно уплачивать в государственную казну рассчитанную сумму авансов максимум 25-го числа первого месяца, идущего после отчетного периода, а уплата налога за год производится в сроки, отведенные для сдачи декларации по УСН.

При выпадении последнего дня, установленного для произведения платежа по налогу, на выходной или праздник, крайний срок осуществления оплаты сдвигается на ближайший рабочий день. В таблице представлены актуальные на 2018 год крайние даты уплаты налога по УСН за 2017-2018 г.г. и авансов по нему.

Налог по УСН сроки уплаты 2018:

Отчетный (налоговый) период	Последняя дата перечисления средств
Сумма единого налога:
за 2017 год (для организаций)	2 апреля
за 2017 год (срок уплаты УСН ИП)	3 мая
Сумма аванса:
по результатам деятельности в первом квартале 2018 года	25 апреля
по результатам деятельности в первом полугодии 2018 года	25 июля
по результатам девяти месяцев работы в 2018 году	25 октября
Сумма единого налога:
за 2018 год (уплата организациями)	1 апреля 2019
за 2018 год (уплата ИП)	30 апреля 2019

Обратите внимание, итоговый платеж юрлицам за 2017 год требовалось произвести максимум 2 апреля 2018 г., т.к. 31 марта выпадает на субботу – выходной, а срок для ИП передвинут в связи с первомайским праздником на 3 мая. Аналогичная ситуация при уплате налога за 2018 год – срок для юрлиц с выходных переносится на 1 апреля 2019 г.

НК РФ установлены особые сроки для внесения налога по УСН в двух ситуациях:

• Если деятельность «упрощенца» прекращена, налогоплательщик обязан выполнить свои обязательства перед бюджетом в срок, не позже 25-го числа в месяце, идущем за месяцем закрытия бизнеса в 2018 году, по уведомлению, поданному в ИФНС (п. 7 ст. 346.21, п. 2 ст. 346.23).
• Если право работы на упрощенной системе утрачено, по УСН оплата налога (сроки 2018 года) производится также максимум 25-м числом, но после окончания квартала, в котором право на «упрощенку» было потеряно (п. 7 ст. 346.21, п. 3 ст. 346.23).

За неуплату авансов по «упрощенке» штрафов не предусмотрено, но за их просрочку, как и за уплату с опозданием годовой суммы налога, будут начисляться пени (ст. 75 НК РФ). С октября 2017 года их ставка исчисляется по новым правилам (изменения внесены ФЗ № 401 от 30.11.2016 г.).

Для организаций пени по долгу, образовавшемуся в октябре 2017 года и позже, определяется так:

• при просроченном времени до 30 дней по 1/300 актуальной ставки рефинансирования ЦБ;
• по истечении 30 дней просрочки расчет осуществляется в два шага: в период до 30 дней – 1/300 ставки, со следующего дня – 1/150.

Когда срок уплаты УСН 2018 года пропущен частным предпринимателем, пеня начисляется по 1/300 ставки вне зависимости от числа просроченных дней.

При длительной просрочке может накопиться немалая сумма, которую инспекция будет взимать за счет имеющихся финансовых ресурсов или имущественных ценностей предприятия. По судебному решению она вправе блокировать фирменные счета и арестовывать имущество. Кроме того, за неуплату в срок годового налога УСН предусмотрен штраф – 20% от не перечисленной вовремя суммы (ст. 122 НК РФ).

Сроки уплаты авансовых платежей и налогов по УСН для ИП

УСН не зря называют «упрощенкой», ведь благодаря ей индивидуальным предпринимателям не нужно возиться с отчетностью каждый квартал. Ее сдают одновременно с уплатой налога – раз в год. Все остальное время достаточно вносить авансовые взносы. Рассмотрим подробнее такой вопрос, как сроки уплаты авансовых платежей по УСН в 2018 году для ИП.

Налог по УСН – как оплачивать

По статье 346.19 НКРФ в УСН различают налоговый период и отчетный.

Налоговый – это календарный год. По его окончании все налогоплательщики должны оплатить итоговую сумму налога и подать в инспекцию по налогам декларацию о доходах, расходах предприятия.

Отчетных периодов три – это первые 3 квартала:

• 3 месяца;
• 6 месяцев;
• 9 месяцев.

По каждому кварталу налогоплательщик, перешедший на «упрощенку», должен уплачивать авансовые платежи. Суммы этих взносов подсчитывает сам ИП, опираясь на книгу доходов/расходов. Подтверждать их правомерность не нужно.

Отчетность предоставляется один раз по завершении налогового периода, тогда-то контролеры налоговой инспекции и сверят на соответствие фактически внесенные налогоплательщиком суммы и рассчитанные уже в налоговой.

Если между ними не будет разницы, ИП может считаться полностью рассчитавшимся перед УФНС. Если же суммы не совпадут, придется доплатить выявленную задолженность.

Срок уплаты УСН для ИП в 2018 году

Сроки уплаты авансовых платежей по УСН в 2018 году для ИП, как и для юр. лиц, ориентированы на 25 число месяца, наступившего после каждого квартала. Окончательный расчет авансированию не подлежит.

По НК внести авансы по «упрощенке» необходимо до следующих дат:

• 25 апреля;
• 25 июля;
• 25 октября.

Но не всегда все так просто, ведь 25 число может совпасть с выходным днем. В таком случае крайняя дата, когда можно будет оплатить аванс, смещается на следующий ближайший рабочий день.

К примеру, если 25 июля совпадет с воскресеньем, то перечислить взнос за второй квартал можно будет до 26 июля включительно.

Итоговый налог индивидуальные предприниматели уплачивают до 30 апреля года, который следует за облагаемым по УСН. А юридические лица чуть раньше – до 31 марта. Даты, совпавшие с выходными днями, переносятся по тому же принципу, как и даты авансов.

В 2018 для налогоплательщиков, занимающихся индивидуальным предпринимательством, установлены следующие сроки оплаты налогов и авансовых платежей по УСН:

Крайний срок выплат Расчетный период

3 мая 2018 г.	Итоговый расчет за 2017 г.
25 апреля	Квартал 1
25 июля	Квартал 2
25 октября	Квартал 3

Итоговый расчет за 2018 год необходимо внести до 30 апреля 2019. До этого же дня следует подать годовую отчетность.

Реквизиты для оплаты налога по УСН

Все авансы и итоговый расчет нужно перечислять по реквизитам того налогового органа, который выдал бизнесмену свидетельство ОРГНИП. То есть там, где зарегистрирован ИП. Месторасположение объекта, в котором планируется или осуществляется деятельность, не имеет значения.

Производить оплату ИП должны в налоговые органы по месту регистрации. Не как юридические лица, которые вносят аванс через учреждения, расположенные там, где находится организация.

Кбк для перечисления платежей по усн

При переходе на «упрощенку» ИП предлагается выбор одного из двух объектов, по которому будет рассчитываться и уплачиваться налог, ꟷ «доходы» либо «доходы минус расходы». Для каждого установлена разная фиксированная ставка – 6% и 15% соответственно.

Сроки оплаты налога по УСН за 2018 год для ИП, как и для юр. лиц, не зависят от типа выбранного объекта. А вот КБК при внесении денежных средств следует указывать различное.

Вид платежа КБК при объекте «доходы» КБК при объекте «доходы минус убытки»

Авансовый взнос и единый налог	18 21 05 01 01 10 11 00 01 10	18 21 05 01 02 10 11 00 01 10
Пени при просрочке платежа	18 21 05 01 01 10 12 10 01 10	18 21 05 01 02 10 12 10 01 10
Штраф	18 21 05 01 01 10 13 00 01 10	18 21 05 01 02 10 13 00 01 10

Срок подачи заявления на УСН

Сроки уплаты УСН в 2018 году для ИП не единственные, которых следует придерживаться. Переход на «упрощенку» можно осуществить лишь с наступлением нового отчетного года. На это же время нужно планировать переход с одного объекта на другой.

Поэтому подать заявление в инспекцию необходимо до 31 декабря, и уже в новом году можно будет выплачивать налог по «упрощенке». Перейти на нее посреди года нельзя.

Если 31 декабря выходной, крайнюю дату для подачи прошения переносят по общим правилам. К примеру, в 2017 предновогодний день совпал с субботой, после тоже шли выходные праздничные дни, поэтому подавать заявление можно было до 9 января 2018.

В 2019 крайний срок также сдвинется, поскольку 31 декабря совпало с воскресеньем. Претендовать на одобрение заявления можно также до 9 января. Хотя лучше не затягивать и подать его еще до наступления новогодних праздников.

Авансовые платежи просрочены: последствия и что делать

Важный момент, с которым стоит ознакомиться всем ИП – это санкции, применяемые в отношении должников по УСН. Если затянуть оплату аванса, придется выплатить пеню.

Начисляется она после того, как контролеры налоговой инспекции ознакомятся с предоставленной им отчетностью за прошедший год, перепроверят и сравнят насчитанные суммы с фактически уплаченными. Если они не перекроют друг друга, будет начислена пеня в полном объеме, зависящем от количества просроченных дней.

О сумме, которую необходимо уплатить для погашения просрочки бизнесмена проинформируют лишь после подачи годовой декларации и перерасчета всех денежных сумм. Пеня составляет одну трехсотую часть ставки рефинансирования банка Москвы.

Если факт неуплаты или недоплаты будет выявлен ИП самостоятельно, лучше поторопиться с погашением образовавшейся задолженности, поскольку чем меньше дней истечет после крайней даты, до которой следовало рассчитаться по авансу, тем меньше придется заплатить.

А вот итоговый годовой платеж лучше уплачивать своевременно. За более существенное нарушение предусмотрены и более серьезные штрафы. Это правило действует не только по «упрощенке», но и по любой другой системе налогообложения.

Упрощенная система налогообложения по максимуму упростила деятельность ИП. Однако, чтобы не переплачивать, следует вносить все платежи вовремя, либо погашать задолженности сразу же после обнаружения.

Таблица сроков уплаты УСН в 2017 — 2018 годах существенно упростит работу упрощенцев и позволит избежать просрочек по уплате налоговых платежей, и, как следствие, назначения санкций.

Расчет и уплата налога

Сроки оплаты УСН в 2017 – 2018 годах

Отсрочка срока перечисления налога

Санкции за неуплату налогового платежа

Оплата штрафных санкций и пеней

Итоги

Расчет и уплата налога

УСН была разработана специально для снижения налоговой нагрузки на малый бизнес. Дополнительным плюсом УСН является сдача декларации один раз в конце года (ст. 346.19 НК РФ). Именно в этом отчете и будет рассчитываться полная сумма налога. Отчет подается одновременно с окончательной уплатой налога.

Данный налоговый режим предусматривает ежеквартальную оплату авансовых платежей. Расчет налога производится нарастающим итогом.

Сроки оплаты УСН в 2017 – 2018 годах

Юридические лица должны перечислить налог в обязательном порядке до 31 марта, ИП – до 30 апреля (п. 7 ст. 346.21 НК РФ). При этом в УСН сроки оплаты налога 2017 – 2018 не зависят от объекта налогообложения.

Авансы упрощенцы платят в течение 25 дней после окончания квартала. Срок уплаты УСН в 2017 – 2018 годах переносится на следующий рабочий день, если он выпал на выходной либо праздничный день. Соответственно сроки уплаты налога каждый год могут незначительно меняться.

К примеру, такая ситуация будет в 2018 году, когда придет время платить итоговую сумму налога. Крайний срок для перечисления УСН для ООО будет продлен до 2 апреля, поскольку 31 марта и 1 апреля выпадают на выходные дни.

Таблица. Налог по УСН: сроки уплаты 2017 – 2018

Налогоплательщики	Налоговый период	Сроки уплаты налога УСН в 2017-2018 годах
ООО	2016	до 31 марта 2017
ИП	2016	до 02 мая 2017
ООО и ИП	I кв.2017	до 25 апреля 2017
ООО и ИП	II кв. 2017	до 25 июля 2017
ООО и ИП	III кв. 2017	до 25 октября 2017
ООО	2017	до 02 апреля 2018
ИП	2017	до 30 апреля 2018

При прекращении деятельности организации или ИП на УСН сроки уплаты налогов 2017-2018 прописаны в статье 346.23 НК РФ. Декларация в этом случае должна быть подана в следующем месяце после прекращения деятельности до 25 числа. Эта дата является крайней и для уплаты налога.

Отсрочка срока перечисления налога

В законодательстве прописаны ситуации, при которых можно продлить срок. Они перечислены в ст. 64 Налогового кодекса. Отсрочка платежа допустима, если:

• налогоплательщик понес убытки из-за стихийного бедствия;
• налогоплательщиком не были своевременно получены бюджетные ассигнования;
• перечисление всей суммы налога приведет к банкротству фирмы;
• компания или ИП реализуют товар, на который существенно влияет фактор сезонности.

В первых двух случаях имеет место беспроцентная отсрочка платежа по УСН, а в остальных случаях на сумму налога к уплате будут начисляться проценты исходя из ½ ставки рефинансирования банка. Чтобы получить отсрочку нужно написать заявление в ИФНС с приложением документов, указанных в п. 5 ст. 64 НК РФ. Отсрочка допускается только на сумму налога, равную стоимости чистых активов фирмы. Это не относится к случаю, когда причиной отсрочки является задержка получения средств из бюджета.

Санкции за неуплату налогового платежа

Если налогоплательщик вовремя не заплатил аванс или общую сумму УСН-налога, то ему будут назначены пени за каждый день задержки оплаты. Пени рассчитываются в соответствии со ст. 75 НК РФ. Начислять пени налоговая будет с первого дня после окончания срока оплаты УСН. Например, если платеж за 3 квартал нужно оплатить до 25 октября, то пени будут начисляться с 26 октября. Для определения количества дней, за которые нужно будет заплатить пени необходимо просуммировать дни до момента оплаты аванса.

Пени = 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ * сумма налога * число дней просрочки.

Этот порядок действует до 01.10.2017 года. Так как вносятся изменения в п. 4 ст. 75 НК РФ (вводится Федеральным законом от 30.11.2016 № 401-ФЗ). Процентную ставку увеличат до 1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ для юридических лиц в случае просрочки длительностью более 30 календарных дней. Пеня за первые 30 дней просрочки будет рассчитываться в прежнем порядке.

Новый расчет пеней будут применять к тем задолженностям, которые образовались с 1 октября 2017 года.

Пример

ООО «ХХХ» не заплатило аванс по УСН в размере 30 тыс. руб. Просрочка налога составила 35 дней. В 2017 году с 18 сентября ставка рефинансирования равна 8,5%. Следовательно, расчет пени за 30 первых дней будет выглядеть таким образом:

Пеня = 30 000 * 8,5%* 1/300 = 8,5 рублей

Общая сумма пеней за первые 30 дней просрочки составит: 30 *8,5 = 255 руб.

Сделаем расчет пени с 31 дня:

Пеня = 30 000 * 8,5% * 1/150 = 17 рублей

Общая сумма пеней за оставшиеся дни просрочки = 5 *17 = 85 руб.

Таким образом, предприятие должно будет заплатить 255 + 85 = 340 рублей пеней.

Если оплата общей суммы налога выполнена организацией или ИП с опозданием, то налогоплательщику дополнительно будет назначен штраф в размере 20% от суммы неуплаты. Это не относится к авансовым платежам. Но если сроки были нарушены умышленно, то штраф за такое нарушение возрастет до 40% (п. 3 ст. 122 НК РФ).

Если налог, пени и штраф не были уплачены в установленный срок, то ФНС производит взыскание налога в соответствии со ст. 46 и 47 НК РФ. Взыскание осуществляется по решению налогового органа.

Оплата штрафных санкций и пеней

Штраф и пени выставляются Федеральной налоговой службой. Расчет пеней нужно делать исключительно для проверки правильности их начисления налоговиками. Нет необходимости самостоятельно рассчитывать и уплачивать пени, если они не были назначены контролирующим органом. В этом случае они могут отразиться в налоговой в качестве невыясненных. Кроме того, ФНС имеет право взыскать за неуплату налога с налогоплательщика штраф и начислить ему пени за просрочку, но это не является ее обязанностью. Поэтому при незначительных нарушениях нередко бывает так, что налоговая попросту не применяет никаких санкций. Обычно это происходит, если нарушение было осуществлено налогоплательщиком впервые, а до этого он всегда исправно перечислял налоговые платежи исключительно в срок.

Однако если все-таки просрочек с перечислением налога не удается избежать, нужно в максимально короткие сроки погасить образовавшуюся задолженность перед бюджетом. Причем желательно это успеть сделать до обнаружения образовавшейся недоимки контролирующими органами. В этом случае налогоплательщику удастся избежать назначения других штрафных санкций. Но это не касается пеней. Их оплатить все равно придется. Кроме назначения штрафов за непогашение задолженности по УСН контролирующий орган может заблокировать расчетный счет индивидуального предпринимателя или организации. Арест денежных средств и блокировка счета не производится сразу. Вначале недобросовестному налогоплательщику будет направлено требование об уплате долга, где будет указана общая сумма задолженности, пеней и штрафных санкций, а также срок погашения имеющейся задолженности. Если в течение данного срока долг по налогу не будет перечислен в бюджет, ареста расчетного счета на данную сумму не избежать. Остальными денежными средствами на расчетном счете налогоплательщик по-прежнему сможет распоряжаться. Чтобы снять блокировку с расчетного счета нужно оплатить имеющийся долг по УСН-налогу и предъявить доказательства уплаты в ИФНС.

Итоги

Соблюдение сроков уплаты налогов по УСН – это возможность избежать проведения проверок налоговыми органами и организовать бесперебойную работу предприятия в дальнейшем. Если уплатить налог вовремя невозможно, то необходимо погасить образовавшуюся по нему задолженность максимально быстро. В этом случае вам будут назначены только пени.

Каков срок уплаты налога при УСН за 4 квартал?

Почему аванс по УСН за 4 квартал 2019 года платить не надо?

Сроки уплаты авансовых платежей и итоговой суммы единого налога

Итоги

Почему аванс по УСН за 4 квартал 2019 года платить не надо?

Правила оплаты единого налога для упрощенцев регулирует ст. 346.21 НК РФ:

• Те, кто работает на «доходной» УСН, подсчитывают авансовые платежи, исходя из полученного дохода. Авансов в году всего 3: за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев. Однако понятия «уплата УСН за 4 квартал» не предусмотрено.
• Упрощенцы, отдавшие предпочтение базе «доходы — расходы», рассчитывают налог, соответственно, с доходов, скорректированных на расходы. Они, как и «доходники», делают 3 авансовые платежки. Как видим, об уплате УСН за 4 квартал опять-таки ничего не говорится.
• По завершении налогового периода, которым является год, упрощенцы рассчитывают итоговую сумму единого налога.

Таким образом, об авансовом УСН-платеже за 4 квартал в НК РФ речи не идет, а вот налог за год обязательно нужно заплатить.

Какой объект предпочтительнее для упрощенца, узнайте из этой публикации.

Сроки уплаты авансовых платежей и итоговой суммы единого налога

Предельная дата внесения авансов в бюджет — 25 число месяца, который идет за окончившимся отчетным периодом (абз. 2 п. 7 ст. 346.21 НК РФ). Учитывая, что такие периоды завершаются в марте, июне и сентябре, предельными датами авансовых платежей в общем случае будут 25 апреля, 25 июля и 25 октября. Срока уплаты УСН за 4 квартал, как мы уже выяснили, не предусмотрено.

Если крайняя дата попадает на выходной или праздник, срок переносят на ближайший рабочий день. В 2019 году для авансов таких переносов не было, а вот в 2020-м все три срока сдвигаются: на 27 апреля, 27 июля и 26 октября соответственно.

Подробнее о расчете и уплате авансов по УСН читайте в статье «Авансовые платежи по УСН: расчет, сроки уплаты, КБК».

Итоговую сумму единого налога нужно внести в бюджет до тех же дат, которые предусмотрены для УСН-декларации (абз. 1 п. 7 ст. 346.21 НК РФ). При этом дата сдачи декларации зависит от нескольких обстоятельств (ст. 346.23 НК РФ):

• Для юрлиц крайний день сдачи УСН-отчета — 31 марта того года, который идет за завершившимся.
• Для ИП — 30 апреля последующего года.
• Тем, кто потерял право на УСН, придется отчитаться не позже 25 числа месяца, идущего за кварталом, в котором утрачена возможность работать на упрощенке.
• Для тех, кто прекратил УСН-деятельность, установлена особая дата для итогового отчета — 25 число месяца, идущего за тем, в котором получено официальное уведомление о прекращении хоздеятельности.

Учитывая, что в 2020 году и 31 марта, и 30 апреля — рабочие дни, уплатить налог по 2019 году нужно точно в эти даты, без переносов.

ВАЖНО! В случае реорганизации сроки внесения налоговых платежей и отправки отчетности не меняются: правопреемники обязаны погасить все налоговые долги перед бюджетом за реорганизованное лицо (пп. 1, 2 ст. 50 НК РФ).

КБК для уплаты налога по УСН ищите .

Итоги

Понятия «уплата налога по УСН за 4 квартал» в НК РФ не существует. Закон выделяет 3 отчетных периода (1 квартал, полугодие и 9 месяцев) и 1 налоговый (год). Следовательно, корректнее говорить не о сроках уплаты УСН за 4 квартал, а о годовом платеже. В 2020 году ему будут соответствовать следующие даты: 31 марта (для юрлиц) и 30 апреля (для ИП). Кроме того, есть особые сроки — для упрощенцев, потерявших право на УСН, и тех, кто завершил в течение года УСН-деятельность.

Срок уплаты УСН за 4 квартал

Организации и индивидуальные предприниматели применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН) обязаны оплачивать авансовые платежи по этому налогу. Это следует из Налогового Кодекса РФ статья 346.21. Упрощенная система налогообложения может быть двух видов:

• налог оплачивается с доходов. Ставка налога составляет 6%;
• налог оплачивается с разницы «доходы минус расходы». Ставка налога в этом случае составляет 15%.

Налоговым периодом для расчета налога по упрощенной системе налогообложения является год. Отчетными периодами являются первый квартал, полугодие, девять месяцев. Это следует из пунктов 1 и 2 статьи 346.19. По истечении отчетных периодов организации и индивидуальные предприниматели, находящиеся на упрощенной системе налогообложения обязаны уплачивать авансовые платежи, по истечении налогового периода необходимо посчитать налог и заплатить его в бюджет за минусом авансовых платежей, которые организация или индивидуальный предприниматель уплачивали в течение года. Обязанность по уплате авансовых платежей, прописана в пунктах 3 и 4 статьи 346.21 Налогового Кодекса РФ.

Срок уплаты налога и авансовых платежей при упрощенной системе налогообложения организациями

Обязанность организаций по уплате авансовых платежей указана в статье 346.21 Налогового Кодекса РФ. Оплатить авансовые платежи необходимо не позднее 25 числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Отчетными периодами, как уже было сказано:

1. являются первый квартал (январь-март);
2. полугодие (январь-июнь);
3. девять месяцев (январь-сентябрь).

Даты оплаты авансовых платежей приведены в таблице.

Отчетный период	Срок оплаты
1 квартал 2020 года	не позднее 25 апреля
полугодие 2020 года	не позднее 25 июля
9 месяцев 2020 года	не позднее 25 октября

Что касается оплаты налога по упрощенной системе налогообложения, то организации обязаны заплатить его, не позже сроков, установленных для сдачи декларации согласно пункту 7 статьи 346.21 и статьи 346.23 Налогового Кодекса РФ. Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 346.23 Налогового Кодекса РФ, этим крайним сроком для организаций является 31 марта года, следующее за истекшим налоговым периодом. То есть 31 марта еще можно сдавать декларацию и уплачивать налог, а позже уже нельзя. Однако необходимо помнить об общих правилах уплаты налоговых платежей. Если последний срок сдачи декларации и уплаты налога приходится на выходной или праздничный день, то последним днем сдачи декларации и уплаты налога или авансовых платежей без штрафных санкций является первый рабочий день, следующий за этим выходным или праздничным днем. Например, 31 марта 2020 приходится на воскресенье, поэтому последним днем сдачи декларации и уплаты налога является 01 апреля, так как 01 апреля является первым рабочим днем после 31 марта. Также нужно знать, что уплачивать налог и авансовые платежи необходимо по месту нахождения организации.

Срок уплаты налога и авансовых платежей при упрощенной системе налогообложения индивидуальными предпринимателями

Обязанность по уплате налога и авансовых платежей для индивидуальных предпринимателей указана в той же статье Налогового Кодекса РФ, что и для организаций. Однако, сроки у индивидуальных предпринимателей другие. В подпункте 2 пункта 1 статьи 346.23 Налогового Кодекса, указано, что крайним сроком сдачи отчета и уплаты налога для индивидуальных предпринимателей является 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Последний срок также переносится, если 30 апреля приходится на нерабочий или праздничный день. Если по итогам года организации или ИП необходимо заплатить минимальный налог, то он уплачивается в сроки, подходящие для обычного налога:

Уплата минимального налога организациями и индивидуальными предпринимателями
организации	не позднее 31 марта следующего года
индивидуальные предприниматели	не позднее 30 апреля следующего года

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Срок уплаты налога при утрате права на упрощенную систему налогообложения

Важно! Для того чтобы находиться на упрощенной системе налогообложения необходимо соблюдать ряд условий. Если хотя бы из необходимых условий оказывается не соблюдено, то организация или индивидуальный предприниматель не имеет право применять упрощенную систему налогообложения. Ограничения по применению упрощенной системы налогообложения прописаны в статье 346.12 Налогового Кодекса РФ.

Кто не имеет права применять упрощенную систему налогообложения:

• банки;
• страховщики;
• негосударственные пенсионные фонды;
• инвестиционные фонды;
• профессиональные участники рынка ценных бумаг;
• ломбарды;
• организации и индивидуальные предприниматели, которые производят подакцизные товары;
• организации и индивидуальные предприниматели, которые, добывают и реализуют полезные ископаемые (исключение составляют общераспространенные полезные ископаемые, например, песок или глина);
• организации, которые занимаются азартными играми;
• нотариусы;
• адвокаты, имеющие адвокатские кабинеты или другие формы адвокатских образований;
• организации, которые являются участниками соглашения(ий) о разделе продукции;
• организации и индивидуальные предприниматели, которые уплачивают единый сельскохозяйственный налог (ЕСН);
• организации, в уставном капитале которых доля других организаций превышает 25%;
• организации и индивидуальные предприниматели, среднесписочная численность сотрудников в которых, превышает 100 человек;
• организации, в которых остаточная стоимость основных средств, превышает 150 млн. рублей;
• агентства, которые занимаются трудоустройством людей;
• микрофинансовые организации;
• иностранные организации;
• организации, имеющие филиалы (при этом представительства можно);
• казенные и бюджетные учреждения;
• организации и индивидуальные предприниматели, которые не уведомили о переходе на упрощенную систему налогообложения в положенные сроки налоговую.

Помимо этого для использования упрощенной системы налогообложения необходимо соблюдать лимит по доходам. Если организация или индивидуальный предприниматель решили с 2020 года перейти на упрощенную систему налогообложения, то за 2020 год за девять месяцев сумма дохода не должна превышать 112 500 000 рублей. Если же организация или индивидуальный предприниматель уже находятся на упрощенной системе налогообложения, то лимит доходов в 2020 году составляет 150 000 000 рублей. При превышении доходов в размере 150 000 000 рублей организация или индивидуальный предприниматель теряют право применять упрощенную систему налогообложения.

Если произошла утрата права применения упрощенной системы налогообложения, то у организации или индивидуального предпринимателя еще остается необходимость подать декларацию и уплатить налог по упрощенной системе налогообложения за период, в котором еще применялась упрощенная система налогообложения. Согласно пункту 3 статьи 346.23 Налогового Кодекса РФ, это необходимо сделать до 25 включительно числа месяца, который следует за кварталом, в котором он утратил право на упрощенную систему налогообложения. То есть квартала, в котором допущены несоответствия вышеперечисленным требованиям.

Срок уплаты налога при прекращении деятельности при упрощенной системе налогообложения

Если организация или индивидуальный предприниматель прекратили деятельность, которая попадала под применение упрощенной системы налогообложения, то в этом случае подать декларацию и заплатить налог необходимо, согласно пункту 7 статьи 346.21 и пункту 2 статьи 346.23 Налогового Кодекса РФ, не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем, в котором прекращено применение упрощенной системы налогообложения и подано соответствующее уведомление в налоговую.

Ответы на часто встречающиеся вопросы

Вопрос. Нужно ли платить штраф за несвоевременную уплату авансовых платежей?

Ответ. Согласно пункту 3 статьи 58 Налогового Кодекса РФ, если авансовые платежи уплачены не вовремя, то никакие штрафы не предусмотрены.

Вопрос. Какие санкции предусмотрены за несвоевременную уплату авансовых платежей?

Ответ. В случае несвоевременной уплаты авансовых платежей, необходимо будет рассчитать и заплатить в бюджет пени. Это следует из пункта 3 статьи 58 Налогового Кодекса РФ. Пени необходимо рассчитать, опираясь на статью 75 Налогового Кодекса РФ.

УСН — это упрощенная система налогообложения, применяемая юрлицами и предпринимателями и позволяющая уплачивать меньшую сумму налогов и упрощать составление отчетности. При ее применении налогоплательщик уплачивает один УСН-налог вместо нескольких:

• юрлица заменяют им налоги на прибыль, на имущество (кроме исчисляемого от кадастровой стоимости) и НДС (за исключением случаев, когда налогоплательщик выступает налоговым агентом),
• ИП при упрощенке не уплачивают НДФЛ, налог на имущество (кроме рассчитываемого от кадастровой стоимости) и НДС (за исключением налоговых агентов).

Расчет платежей по УСН-налогу осуществляется поквартально нарастающим итогом от фактически полученных за период данных, образующих налоговую базу. Их суммы, рассчитанные за 1-й квартал, полугодие и 9 месяцев текущего года считаются авансовыми платежами (п. 4 ст. 346.21 НК РФ), с учетом которых будет сделан расчет окончательного платежа по итогам года (п. 5 ст. 346.21 НК РФ). Этот окончательный расчет налогоплательщик отразит в декларации по УСН-налогу, подаваемой 1 раз за налоговый период по его окончании. Срок подачи декларации и оплаты суммы окончательного платежа совпадают, а для авансовых платежей имеется свой срок (п. 7 ст. 346.21 НК РФ).

Авансовые платежи, согласно НК РФ, должны осуществляться не позже 25-го числа ближайшего месяца, идущего вслед за отчетным периодом:

• за 1-й квартал — до 25 апреля,
• за полугодие — до 25 июля,
• за 9 месяцев — до 25 октября.

Срок уплаты УСН-налога за год (так же, как и срок, отведенный для подачи декларации по нему) различен для налогоплательщиков разного вида:

• срок уплаты по УСН для юрлиц истекает 31 марта следующего за отчетным года,
• ИП платят налог до 30 апреля года, наступающего за отчетным.

Попадающая на выходной день дата, установленная для уплаты налога, переносится на более поздний день, соответствующий ближайшему буднему. Поэтому для каждого конкретного года перечень дат уплаты будет индивидуальным.

Выбранный объект налогообложения на сроки подачи отчетности и оплаты налога никаким образом не влияет. То есть сроки уплаты налога при УСН — доходы 2017-2018 не будут ничем отличаться от таких же сроков 2017-2018 для уплаты налога на УСН — доходы минус расходы.

Сроки сдачи декларации и уплаты налога по УСН за 2017-2018 годы

Исходя из вышеизложенных правил, конкретные сроки для сдачи отчета и уплаты УСН в 2018 году определяются следующим образом.

Для авансовых платежей, не зависящих от того, кто их платит, сроки уплаты УСН-налога 2018 будут едиными для юрлица и ИП:

• 25.04.2018 — срок уплаты УСН за 1 квартал 2018 года,
• 25.07.2018 — срок уплаты УСН за полугодие 2018 года,
• 25.10.2018 — срок уплаты УСН за 9 месяцев 2018 года.

А вот сроки уплаты итогового УСН-налога за 2017 год, привязанные к срокам подачи декларации, для юрлица и ИП окажутся различными:

• 02.04.2018 истекает срок сдачи декларации и уплаты упрощенного налога за 2017 год для юрлиц,
• 03.05.2018 — последний день срока сдачи отчета и уплаты УСН-налога 2017 для ИП.

Таким образом, для юридических лиц и ИП срок уплаты УСН за 2017 год смещен на более позднюю дату, чем установленная НК РФ. Соответственно, срок подачи отчета за 2017 год для них совпадет со сроком уплаты УСН-налога и тоже сместится на более позднюю дату.

О том, как заполнить декларацию по УСН за 2017 год и где скачать бланк, читайте в статьях:

Штрафы и пени за нарушение сроков оплаты УСН-налога

Если срок уплаты УСН-налога или авансовых платежей по нему нарушается, налогоплательщику начислят пени за каждый день просрочки оплаты из расчета 1/300 ставки рефинансирования Банка России. С 01.10.2017 для юрлиц изменился порядок начисления пеней. При задержке с уплатой налога до 30 дней пени по-прежнему будут считаться от 1/300 ставки рефинансирования. А за дни, выходящие за пределы этого срока, расчет станет делаться от ставки, увеличенной в 2 раза (1/150).

Для самостоятельного расчета пеней используйте наш дополнительный сервис»Калькулятор пеней».

Неуплата налога в результате занижения налоговой базы или неправильного исчисления дополнительно приводит к наказанию в размере 20% от несвоевременно уплаченной суммы (п. 1 ст. 122 НК РФ). А если занижение налоговой базы или неправильное исчисление налога, приведшее к неуплате налога, совершено умышленно, то штраф возрастает до 40% (п. 3 ст. 122 НК РФ).

Сроки уплаты авансовых платежей по УСН для ИП и юридических лиц одинаковы, различие возникает только по годовым платежам. Для ИП законодательно срок уплаты налога по итогам года и сдачи декларации по УСН- налогу сдвинут на более поздний срок по сравнению со сроком, установленным для юридических лиц. В 2018 году юридические лица и ИП за счет того, что срок сдачи отчета и уплаты налога за 2017 год приходится на выходные дни, имеют возможность уплатить налог на несколько дней позже.

Порядок и срок уплаты УСН

По результатам работы за годовой период предприятия и ИП рассчитывают налог по УСН. Теми, кто применяет объект «доходы за вычетом расходов», определяется либо единый налог, либо минимальный. Полученные суммы необходимо внести в казну:

• предприятию – не позднее 31 марта следующего года,
• частному бизнесмену – не позже 30 апреля.

Отчетными по налогу для «упрощенцев» являются три рабочих промежутка: 1 квартал, 6 и 9 месяцев. Соответственно, на авансы по УСН срок уплаты 2018 года установлен не позже 25-го числа:

• в апреле (по итогам первого квартала),
• в июле (за полгода),
• в октябре текущего года (по итогу работы за девять месяцев).

Такие сроки следуют из положений ст. 346.19 и п. 7 ст. 346.21 НК РФ, согласно которым, работая на УСН, нужно уплачивать в государственную казну рассчитанную сумму авансов максимум 25-го числа первого месяца, идущего после отчетного периода, а уплата налога за год производится в сроки, отведенные для сдачи декларации по УСН.

Крайние сроки уплаты УСН в 2018 году: сводная таблица

При выпадении последнего дня, установленного для произведения платежа по налогу, на выходной или праздник, крайний срок осуществления оплаты сдвигается на ближайший рабочий день. В таблице представлены актуальные на 2018 год крайние даты уплаты налога по УСН за 2017-2018 г.г. и авансов по нему.

Налог по УСН сроки уплаты 2018:

Отчетный (налоговый) период

Последняя дата перечисления средств

Сумма единого налога:

за 2017 год (для организаций)

за 2017 год (срок уплаты УСН ИП)

по результатам деятельности в первом квартале 2018 года

по результатам деятельности в первом полугодии 2018 года

по результатам девяти месяцев работы в 2018 году

Сумма единого налога:

за 2018 год (уплата организациями)

за 2018 год (уплата ИП)

Обратите внимание, итоговый платеж юрлицам за 2017 год требовалось произвести максимум 2 апреля 2018 г., т.к. 31 марта выпадает на субботу – выходной, а срок для ИП передвинут в связи с первомайским праздником на 3 мая. Аналогичная ситуация при уплате налога за 2018 год – срок для юрлиц с выходных переносится на 1 апреля 2019 г.

Срок уплаты налога УСН в особых случаях

НК РФ установлены особые сроки для внесения налога по УСН в двух ситуациях:

• Если деятельность «упрощенца» прекращена, налогоплательщик обязан выполнить свои обязательства перед бюджетом в срок, не позже 25-го числа в месяце, идущем за месяцем закрытия бизнеса в 2018 году, по уведомлению, поданному в ИФНС (п. 7 ст. 346.21, п. 2 ст. 346.23).
• Если право работы на упрощенной системе утрачено, по УСН оплата налога (сроки 2018 года) производится также максимум 25-м числом, но после окончания квартала, в котором право на «упрощенку» было потеряно (п. 7 ст. 346.21, п. 3 ст. 346.23).

Нарушены сроки уплаты УСН: меры наказания

За неуплату авансов по «упрощенке» штрафов не предусмотрено, но за их просрочку, как и за уплату с опозданием годовой суммы налога, будут начисляться пени (ст. 75 НК РФ). С октября 2017 года их ставка исчисляется по новым правилам (изменения внесены ФЗ № 401 от 30.11.2016 г.).

Для организаций пени по долгу, образовавшемуся в октябре 2017 года и позже, определяется так:

• при просроченном времени до 30 дней по 1/300 актуальной ставки рефинансирования ЦБ,
• по истечении 30 дней просрочки расчет осуществляется в два шага: в период до 30 дней – 1/300 ставки, со следующего дня – 1/150.

Когда срок уплаты УСН 2018 года пропущен частным предпринимателем, пеня начисляется по 1/300 ставки вне зависимости от числа просроченных дней.

При длительной просрочке может накопиться немалая сумма, которую инспекция будет взимать за счет имеющихся финансовых ресурсов или имущественных ценностей предприятия. По судебному решению она вправе блокировать фирменные счета и арестовывать имущество. Кроме того, за неуплату в срок годового налога УСН предусмотрен штраф — 20% от не перечисленной вовремя суммы (ст. 122 НК РФ).

Налог при УСН уплачивается по итогам года не позднее сроков, установленных для сдачи налоговых деклараций по УСН. Причем сроки для организаций и ИП разные. Для удобства сроки уплаты УСН за 2018 год (это платеж еще называют за 4 квартал 2018 года) мы собрали в таблицу.

Срок уплаты УСН за 4 квартал 2018 года (2018 год)

За 4 квартал уплачивается не аванс, а налог по УСН. При этом сроки уплаты налога для организаций и ИП разный:

• Организации — 1 апреля 2019 года.
• ИП — не позднее 30 апреля 2019 года.

После уплаты налога за год не забудьте заполнить декларацию. Поможет сделать это статья: «Семь правил для успешной сдачи декларации по УСН».

Подготовить декларацию поможет наша программа «Упрощенка 24/7». Для пользователей доступна консультация по всем бухгалтерским вопросам 24 часа в сутки 7 дней в неделю. Первый год работы в программе «Упрощенка 24/7» для вас совершенно бесплатный. Начните прямо сейчас.

Сроки уплаты налога и авансов по УСН

Налог по УСН по итогам года уплачивается организациями не позднее 31 марта года, следующего за отчетным годом. То есть налог за 2018 год необходимо заплатить не позднее 1 апреля 2019 года (срок перенесен на 1 апреля из-за выходного).

Сроки уплаты налога по УСН для ИП другие: не позднее 30 апреля 2018 года.

Минимальный налог в случае, если организация по итогам года вышла в убыток, уплачивается в те же сроки, что и налог при УСН. То есть юрлица 1 апреля, а ИП 30 апреля.

Авансовые платежи по УСН по итогам 1, 2 и 3 квартала уплачиваются не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим отчетным кварталом.

Если последний день уплаты налога или авансовых платежей выпадает на выходной, то крайний срок уплаты налога переносится на ближайший рабочий день.

Срок уплаты УСН за 2018 год для ООО

Организации на «упрощенке» должны платить налоговые авансы и годовой налог, а также сдавать годовые и промежуточные отчеты. Как и для иных налоговых платежей и отчетов по любым налоговым системам, по «упрощенке» действует правило НК РФ о переносе крайней даты, если она выпадает на нерабочий день. В таком случае крайний день переносится вперед — на ближайшую рабочую дату. Подробнее о сроке уплаты УСН за 2018 год для ООО и прочих юрлиц читайте в таблице 1.

Вовремя платить УСН-налог и сдавать отчеты поможет календарь онлайн. Просто нажмите на кнопку ниже.

Реформа МВД в 2018 году в России: конкретика, планы, задачи

Одним из знаковых событий 2018 года станет начало реформы МВД. Дело это не одномоментное, потребует определенного времени и некоторых первоначальных затрат. Но в итоге должно окупиться и в плане финансовом, и, главное, это масштабное мероприятие должно на порядок повысить эффективность

Режим работы Сбербанка в январе 2019 года

Многие финансовые учреждения заблаговременно обращаются к своим клиентам с просьбой закрыть все финансовые вопросы до наступления новогодних праздников. Новогодние каникулы всегда достаточно продолжительны, отдыхают и банковские сотрудники. Но финансовые потребности и задачи у всех разные, поэтому многим может потребоваться обслуживание

Повышение МРОТ с 1 мая 2018 года

На федеральном портале проектов нормативно-правовых актов размещен текст законопроекта от российского Министерства труда и социальной защиты. В соответствии с ним, произойдет очередное повышение МРОТ 1 мая 2018 года. Минимальный размер оплаты труда составит 11 163 рублей. Премьер-министр РФ Дмитрий Медведев заявил,

Сроки уплаты УСН за 2017-2018 годы

Неуплата налога в результате занижения налоговой базы или неправильного исчисления дополнительно приводит к наказанию в размере 20% от несвоевременно уплаченной суммы (п. 1 ст. 122 НК РФ). А если занижение налоговой базы или неправильное исчисление налога, приведшее к неуплате налога, совершено умышленно, то штраф возрастает до 40% (п. 3 ст. 122 НК РФ).

• юрлица заменяют им налоги на прибыль, на имущество (кроме исчисляемого от кадастровой стоимости) и НДС (за исключением случаев, когда налогоплательщик выступает налоговым агентом),
• ИП при упрощенке не уплачивают НДФЛ, налог на имущество (кроме рассчитываемого от кадастровой стоимости) и НДС (за исключением налоговых агентов).

Онлайн журнал для бухгалтера

Отчетные периоды по единому налогу на УСН — квартал, полугодие и девять месяцев. Авансовые платежи по «упрощенному» налогу нужно перечислить не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за отчетным периодом (то есть, квартала, полугодия и девяти месяцев). Соответственно, по общему правилу, налог нужно переводить в бюджет не позднее 25 апреля, 25 июля и 25 октября 2018 года. Такие сроки следуют из статьи 346.19 и пункта 7 статьи 346.21 НК РФ.

• при прекращении деятельности, в отношении которой применялась упрощенная система налогообложения, налогоплательщики должны уплатить налог не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором согласно уведомлению, представленному в налоговый орган, такая деятельность прекратилась (п. 7 ст. 346.21, п. 2 ст. 346.23 НК РФ),
• при утрате права на применение УСН налогоплательщики должны уплатить налог не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором они утратили это право (п. 7 ст. 346.21, п. 3 ст. 346.23 НК РФ).

Сроки оплаты УСН за 2018 год и за периоды 2019 года

1. Авансовый платеж за 1 квартал текущего года (квартальный) оплатить до 25 апреля.
2. Авансовый платеж за 6 месяцев (полугодовой) оплатить до 25 июля.
3. Авансовый платеж за 9 месяцев (девятимесячный) оплатить до 25 октября.
4. Окончательный платеж по итогам года оплатить до 30 апреля следующего года.

Причем если последний день уплаты налога совпадает с выходным или праздничным днем, то срок уплаты не переносится. Оплачивать налог необходимо накануне выходного или праздничного дня.

Еще один платеж – минимальный налог. Его оплачивают ИП, применяющие УСН доходы минус расходы. Если ИП применяет систему налогообложения «доходы», то расчет налога ведется только от размера доходов и минимальный налог в данном случае не рассчитывается и не оплачивается.

Если вы работаете на УСН доходы минус расходы (15%), и ваш расход за год превысил доход, то по итогам работы за год необходимо оплатить 1% от суммы всех ваших доходов в ИФНС по месту регистрации ИП. Т.е. другими словами, минимальный налог подлежит оплате, если его величина больше единого налога, который рассчитывается в общем порядке. Посчитайте и сравните две суммы, если у вас получится минимальный налог больше, то оплачивать надо именно эту сумму.

Если вы работаете на УСН доходы или УСН доходы минус расходы, при этом ваш доход за год превысил 300 000 рублей, то вам необходимо заплатить 1% от суммы превышения на пенсионное страхование. Напомним, с 2017 года взносы на пенсионное страхование перечисляются в налоговый орган. Срок уплаты дополнительного взноса на пенсионное страхование за 2018 год – до 1 апреля 2019 года.

ИП работает, используя упрощенную систему налогообложения доходы минус расходы, ставка налога 15%.

Доходы за 2018 год – 1 250 000 рублей.

Расходы за 2018 год – 1 100 000 рублей.

Единый налог будет равен (1 250 000 – 1 100 000) X 15 % = 22 500,00.

Минимальный налог будет равен 1 250 000 X 1% = 12 500,00.

Минимальный налог меньше единого, поэтому к оплате подлежит 22 500,00 – единый налог.

ИП работает, используя упрощенную систему налогообложения доходы минус расходы, ставка налога 15%.

Доходы за 2018 год – 1 250 000 рублей.

Расходы за 2018 год – 1 200 000 рублей.

Единый налог составит (1250 000 – 1200 000) X 15% = 7 500,00.

Минимальный налог составит 1 250 000 х 1 % = 12 500,00.

В этом случае минимальный налог больше единого, следовательно, оплатить в бюджет необходимо 12 500,00 – минимальный налог.

Сроки уплаты минимального и единого налога УСН за 2018 год одинаковы:

• для ИП до 30.04.2019 года,
• для ООО до 31.03.2019 года.

Оплачивать минимальный налог в течение отчетного года по результатам I квартала, полугодия и 9 месяцев нельзя. Приведем по этому вопросу цитату из письма Минфина России от 19.05.2014 № 03-11-06/2/23437 :

«исчисление и уплата минимального налога производятся налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения, только по итогам налогового периода».

В течение года считаются авансовые платежи по единому налогу при условии, что нет убытка. Если в течение года у вас убыток, авансы равны нулю, а минимальный налог все равно придется заплатить.

При начислении авансовых платежей можно из их суммы вычитать уплаченные поквартально фиксированные взносы за ИП на пенсионное и медицинское страхование.

Уменьшение авансовых платежей достаточно обширная тема для подробного изучения и применения. Правилам уменьшения авансовых платежей на УСН посвящена отдельная статья на сайте tbis.ru.

Материал актуализирован в соответствии с действующим законодательством РФ 21.11.2018

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК — 74999385226. СПБ — 78124673429. Регионы — 78003502369 доб. 257

По единому налогу на «упрощенке» существуют определенные периоды, а именно:

Что касается внесения авансовых платежей на УСН, то их необходимо уплачивать не позже, чем 25 числа месяца, который следует за отчетным периодом.

Таким образом, на основании статьи 346.19 и статьи 346.21 (пункт 7) НК РФ, налог по УСН в 2018 году должен быть уплачен в государственный бюджет РФ не позже, чем:

• 25 апреля 2018 года,
• 25 июля 2018 года,
• 25 октября 2018 года.

Сроки перечисления налога по УСН для индивидуальных предпринимателей и организаций отличаются. Крайние сроки уплаты налога в бюджет следующие:

• до 30 апреля следующего года – для ИП,
• до 31 марта следующего года – для организаций.

Добавим, что если срок внесения платежей по УСН выпадает на выходной день (нерабочий или праздничный), то оплату можно осуществить в первый же рабочий день после выходных. Об этом свидетельствует норма пункта 7 статьи 6.1 российского Налогового кодекса.

Как рассчитать авансовый платеж ИП по УСН

Авансовые платежи ИП на УСН в 2018 году вносят трижды в год независимо от выбранного объекта налогообложения. Предприниматели вперёд уплачивают не только часть единого налога, но и взносы в страховые фонды «за себя». Авансы по налогу рассчитываются от полученного в квартале дохода, взносы просто делятся на равные доли, чтобы в конце года нагрузка была меньше.

Расчёт суммы к уплате производится по итогам года в налоговой декларации. Сроки подачи отчёта совпадают с предельной датой уплаты налога – 30 апреля. Однако в течение года требуется, кроме того, вносить авансовые платежи ИП, размер которых определяется по схемам, зависящим от выбранного объекта налогообложения.

Что нужно знать про авансовые платежи по УСН в 2018 году

Налоговой базой, т.е. той суммой, с которой рассчитывают налог, для УСН Доходы являются полученные доходы. Никакие расходы на этом режиме налоговую базу не уменьшают, налог исчисляют со всех реализационных и внереализационных доходов. Но зато за счёт уплаченных взносов можно уменьшить сам платёж в бюджет.

Для индивидуальных предпринимателей, работающих на УСН 6%, есть еще одно важное условие – наличие или отсутствие работников. Если у ИП есть работники, принятые по трудовому или гражданско-правовому договору, то уменьшить выплаты можно не более, чем на 50%. Если же работников нет, то уменьшать выплаты в бюджет можно на всю сумму уплаченных взносов. При небольших доходах ИП без работников может сложиться ситуация, что налога к уплате не будет вовсе, он будет полностью уменьшен за счёт взносов.

Отчетность ИП на УСН: таблица и сроки сдачи в 2018 году

Эту операцию необходимо производить по истечении каждого квартала. В НК закреплены сроки, в течение которых предприниматель обязан это сделать — до 25 дня месяца, который следует за прошедшим кварталом. Итоговый годовой платеж выполняется до 30 апреля идущего года после отчетного.

Упрощенная система — одна из оптимальных моделей налогообложения для предпринимателей. Она дает возможность заниматься практически какой угодно деятельностью, и при этом уплачивать только один основной налог, а объем необходимых отчетов существенно снижается. Перечень необходимых к заполнению бланков и сроки их подачи закрепляются законодательно. Рассмотрим отчетность ИП на УСН в 2018 году: таблица и сроки сдачи.

Налог при УСН (ИП) за 2018 г

Кстати, если в течение календарного года ИП «переехал» из одного региона в другой и при этом в данных регионах установлены разные ставки по УСН, то для расчета налога применяется ставка того региона, в ИФНС которого предприниматель числился на последний день отчетного года (Письмо Минфина от 09.07.2012 N 03-11-06/2/86).

• доходы, указанные в ст. 251 НК РФ (например, доходы в виде имущества, имущественных прав, полученных в форме залога или задатка в качестве обеспечения обязательств),
• доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 35%,
• доходы в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 01.01.2007, а также по доходам учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 01.01.2007.

Авансовые платежи и налог по УСН в 2018 году

Стоит отметить, что если ИП работал один (т.е. мог уменьшать налог или авансовый платеж на 100%), а затем нанял работника (пусть временно), то право на уменьшение аванса на всю сумму, уплаченных страховых взносов за себя, ИП теряет до конца года, вне зависимости от того, на какой период принят сотрудник и доработал ли он до конца года. То есть, если сотрудник нанят, к примеру, 1 января и уволен 1 марта, то уменьшать авансы не более, чем на 50% от суммы, подлежащей уплате, придется до конца года.

Например, в 2017 году организация получила убыток 500 000 руб. (доход составил 500 000 руб., расход 1 000 000 руб., соответственно убыток – 500 000 руб.), Несмотря на убыток, организация по итогам года заплатила минимальный налог в размере 5 000 руб. (1% от 500 000 руб.). При расчете налога за 2018 года она сможет учесть полученный в 2017 году убыток в размере 500 000 руб. и разницу между уплаченным минимальным налогом и налогом, рассчитанным в общем порядке (при расчете в общем порядке налог составил 0 руб., так как отсутствовала налоговая база) в размере 5 000 руб. (5 000 – 0). При этом, обратите внимание, что учесть убыток и разницу можно только при расчете налога за год, а не за квартал. Например, при расчете аванса за 1 квартал 2018 года нельзя будет учесть убыток, полученный в 2017 году и разницу, между минимальный налогом и налогом, рассчитанным в общем порядке.

Когда ИП оплачивать УСН

Многие регионы устанавливают пониженные ставки по УСН в зависимости от вида деятельности на протяжении нескольких лет. В этом перечне имеется указание на законодательный акт субъекта РФ. Найдя его в интернет, вы сможете посмотреть, будет ли действовать пониженная ставка по вашему региону в 2018 году и после 2018 года.

Хотя отчетность ИП на УСН сдают в налоговую один раз по итогам года, платежи необходимо делать авансом по результатам каждого квартала. И в нашей сегодняшней публикации мы раскроем такую важнейшую тему, как сроки оплаты налога УСН в 2018 году. Вопросы связанные с уплатой, расчетом налогов и многие другие, бизнесмены уже давно привыкли решать в этом сервисе. Он позволяет минимизировать риски и экономить время.

Официальные сроки уплаты налога при УСН в 2018 году

Еще одним из преимуществ данной системы налогообложения является то, что можно не оплачивать налог на добавленную стоимость. Исключение предусмотрено для иностранных товаров. НДФЛ придется платить, если есть наемные рабочие. Однако, если деятельность предприятия или организации не является коммерческой, то НДФЛ им не рассчитывается.

УСН — наиболее упрощенный вариант сдачи поквартальной отчетности предпринимателей (ИП, ООО). Она сдается одновременно с уплатой налогов, то есть раз в год. А на протяжении отчетного периода времени (т.е. года) внесения авансовых взносов будет достаточно. Но нужно помнить о том, что данной системой налогообложения могут пользоваться только представители малого бизнеса.

Начисляется она после того, как контролеры налоговой инспекции ознакомятся с предоставленной им отчетностью за прошедший год, перепроверят и сравнят насчитанные суммы с фактически уплаченными. Если они не перекроют друг друга, будет начислена пеня в полном объеме, зависящем от количества просроченных дней.

УСН не зря называют «упрощенкой», ведь благодаря ей индивидуальным предпринимателям не нужно возиться с отчетностью каждый квартал. Ее сдают одновременно с уплатой налога – раз в год. Все остальное время достаточно вносить авансовые взносы. Рассмотрим подробнее такой вопрос, как сроки уплаты авансовых платежей по УСН в 2018 году для ИП.