Управленческий баланс 1С

Что такое Управленческий баланс и для чего он необходим?

Управленческий баланс (УБ) – это по сути информация о состоянии бизнеса, т.е. отчет, объединивший информацию из отчетов ОДДС (отчет о движении денежных средств) и ОПУ (отчет о прибыли и убытках) методом «двойной записи»*.

*Двойная запись – это способ отражения хозяйственной операции в дебете одного счета и в кредите другого по одной и той же сумме. Применение двойной записи имеет объективный характер и связано с двойственным отражением хозяйственных операций.

Преимущество управленческого баланса в том, что он раскрывает полную информацию о том, чем владеет организация, позволяет проверить каждую цифру и сразу выявить возможные ошибки в учете. На основании УБ руководитель может в любой момент проконтролировать средства организации. Управленческий баланс – это отличный инструмент для инвентаризации имущества организации денежных средств, материалов, товаров и т.д.

Благодаря управленческому балансу можно определить, насколько организация финансово устойчива. Коэффициент финансовой устойчивости рассчитывается по формуле:

КФУ = (КСОБ + ОБДС)/ПОБЩ

• КФУ — коэффициент финансовой устойчивости;
• КСОБ — собственный капитал, включающий имеющиеся резервы;
• ОБДС — долгосрочные займы и кредиты (обязательства), срок привлечения которых составляет более 1 года;
• ПОБЩ — итого по пассивам (иначе — валюта баланса).

Раскрытие значения коэффициента:

• Нормальное допустимое значение коэффициента 0.8 — 0.9 (организация финансово независима);
• Если коэффициент больше 0,95 (организация не использует все доступные возможности, за счет «быстрых» источников финансирования);
• Тревожное

Из УБ можно узнать, какие активы имеются в распоряжении организации, и самое главное — как эти активы были сформированы за счет собственных или заемных средств. Коэффициент финансовой зависимости рассчитывается по формуле:

КФНЗ=СС/ЗС

• КФНЗ — коэффициент финансовой зависимости;
• СС — собственные средства;
• ЗС — заемные средства.

Раскрытие значения коэффициента:

• Если коэффициент больше 0,7 (неустойчивое финансовое состояние, есть риск неплатежеспособности и банкротства организации из за большого наличия заемного капитала);
• Если коэффициент больше 0,5 но меньше 0,7 (финансовая независимость организации, а значит оптимальное соотношение заемных и собственных средств);
• Если коэффициент меньше 0,5 и больше 0 (устойчивое состояние организации, но в то же время, недополучение прибыли).

С помощью управленческого баланса собственники бизнеса смогут оперативно получить ответ «Что происходит с вложенными денежными средствами и где они находятся?». Вложенные денежные средства будут отражаться в УБ как «Капитал» в пассиве. Актив будет показывать, какая часть вложений находится в товарах, деньгах, задолженностях поставщиков и т. д. Сегодня более 80% компаний составляют итоговую отчетность в excel. До определенного момента этого достаточно, хотя человеческий фактор присутствует всегда, что увеличивает риск допустить ошибку и предоставить некорректные данные. Гораздо эффективнее решать этот вопрос с помощью специализированного решения – программы для автоматизации управленческого учета. Рассмотрим, как вести управленческий учет в 1С УТ, его достоинства и недостатки.

Что собой представляет Управленческий баланс в 1С 8.3 «Управление торговлей» 11.3

Сразу отметим, что строго регламентированной формы для УБ нет. Для отчета УБ в информационной базе настроено 2 варианта формирования отчета:

• Управленческий баланс по периодам

Рис.1 Управленческий баланс по периодам

• Управленческий баланс по организациям

Рис.2 Управленческий баланс по организациям

Структура отчета определяется объектам статей активов/пассивов. Если УБ в информационной базе не формировался, первоначально необходимо запустить обработку «Первоначального заполнения статей активов/пассивов» — однократно в блоке «НСИ и администрирование/Финансовый результат и контроллинг/Первоначальное заполнение данных по статьям активов и пассивов».

Рис.3 Первоначальное заполнение данных по статьям активов и пассивов

Посмотреть заполненный справочник можно в блоке «Финансовый результат и контроллинг/Управленческий баланс/Статьи активов и пассивов».

Рис.4 Финансовый результат и контроллинг
Рис.5 Статьи активов и пассивов

При необходимости, пользователь может создать дополнительные статьи актива/пассива «Финансовый результат и контроллинг/Управленческий баланс/Статьи активов и пассивов/Создать».

Внедрим 1С:УТ с минимальными затратами. Сопровождение (ИТС) первые 3 месяца – БЕСПЛАТНО!

В открывшейся карточке заполняется наименование статьи, его тип (Актив, Пассив, Активно/Пассивная), аналитика.

Если установить флажок «Выводить обороты в управленческом балансе», в отчете будут показаны все обороты за отчетный период по данной статье.

Рис.6 Выводить обороты в управленческом балансе Бесплатная
консультация
экспертаНаталья Голобурда Продакт менеджер Спасибо за Ваше обращение! Специалист 1С свяжется с вами в течение 15 минут.

Какие данные будут отображаться в блоках Управленческого баланса

АКТИВ

В блоке «Денежные средства» отображаются такие данные, как:

• сумма остатков по кассам;
• сумма остатков на расчетных счетах в рублях и валюте;
• сумма расчетов по эквайрингу;
• сумма по векселям и прочие вложения (ликвидные);
• сумма средств у подотчетных лиц;
• сумма по депозитам.

В блоке «Дебиторская задолженность» будут отображаться требования организации к сторонним компаниям:

• по оплате за отгруженные товары;
• за оказанные услуги;
• к поставке товара и оказанию услуг по осуществленным предоплатам и прочим сделкам;
• займы выданные.

В блоке «Товары» будут отображаться данные такие данные как:

• стоимость всех остатков по готовой продукции;
• стоимость всех остатков отгруженных товаров (в том числе и на реализацию);
• стоимость товаров в пути;
• стоимость материально-производственных запасов сырья и материалов.

В «Расходах текущего периода» будут отображаться такие данные, как:

• себестоимость товаров;
• прочие расходы текущего периода;
• прочие расходы будущего периода.

ПАССИВ

В отчете будут отображаться такие данные, как:

• суммы отложенных налоговых обязательств;
• невыплаченные суммы по лизингу;
• по начисленной заработной плате;
• по оплате начисленных налогов;
• нераспределенная прибыль;
• займы собственников.

В блоке «Кредиторская задолженность» будут отображаться такие данные, как:

• прочая кредиторская задолженность со сроком погашения больше одного года;
• по оплате за поставленные товары;
• по оплате за оказанные услуги;
• по отгрузке товара и оказанию услуг, по полученным предоплатам;
• прочие обязательства, срок погашения которых меньше одного года.

Для отражения в УБ корректных данных, обязательно необходимо запускать процедуру по закрытию месяца. Если организация использует в информационной базе1С 8.3 «Управление торговлей» 11.3 разные валюты в регламентированном и управленческом учете, тогда в отчете УБ на статьях активов/пассивов данные суммы в управленческой валюте будут отражены по курсу на дату совершения операции, что может приводить к отклонениям данных из-за курсовых разниц.

Настроим комфортный переход на 1С:Управление торговлей 11 с гарантией на услуги!

Ведение Управленческого баланса и его выгоды

• УБ можно сформировать в любое время, на любой период и в короткие сроки;
• УБ отображает финансовые показатели с множеством разрезов (актив/пассив, направлению деятельности, группы статей, подстатьи, подразделения, аналитики и т.д.);
• УБ помогает выявить расхождения в данных и устранить их;
• УБ помогает оценить эффективность управления активами, пассивами, денежными потоками, дебиторкой, кредиторкой и т.д.

В УБ статьи активов и пассивов можно проанализировать с точки зрения оперативного и краткосрочного управления организацией, но при этом равенство между активами и пассивами остается неизменным.

Если статические балансы формируются только на основе моментальных показателей, выведенных на определенную дату, то динамические балансы отражают данные об имуществе и источниках его образования еще и в движении – в виде интервальных показателей (оборотов за отчетный период). Так принято различать статический и динамический балансы. При этом в качестве примеров динамического баланса часто приводится шахматный оборотный баланс или оборотная ведомость. Вместе с тем, следует принимать во внимание, что представлять динамический баланс исключительно как оборотный свойственно лишь бухгалтерам, практикующим в нашей стране. На самом деле динамический баланс может быть составлен и без оборотов, а на основании сальдо счетов доходов и расходов, если эти счета не закрывать до составления т. н. пробного баланса.

Но бухгалтерский баланс, как уже было сказано, – это еще не все балансовое учение. Балансовая теория рассматривает динамику и статику гораздо шире и глубже. В том числе и в контексте изучения бухгалтерского баланса.

Баланс оборотов, представленный как динамический баланс, хотя и имеет основания называться таковым, но все же оборотный баланс не отражает всей полноты динамики происходящих финансовых и хозяйственных процессов. Для этого нужно взять обычный сальдовый баланс (который внешне может ничем не отличаться от статического) и посмотреть на него глазами аналитика, исследующего движение капитала предприятия, а не его финансово-имущественное состояние. Проще говоря, анализировать баланс не вертикально, а горизонтально.

Бухгалтерский баланс динамический представляет собой системную модель, обобщенно отражающую кругооборот средств предприятия, а также финансовые отношения, возникающие в процессе такого кругооборота.

Бухгалтерский учет динамический – система учета, задачей которого является контроль за экономическими процессами, происходящими в деятельности предприятия.

Под динамической теорией Н. Д. Кондратьев, понимал «ту теорию, которая изучает экономические явления в процессе их изменения во времени».1

Динамическая теория балансоведения (основоположник — Эйген Шмаленбах) первоочередной своей задачей ставит определение точного и сравнимого финансового результата, в чем видит главную цель бухгалтерского баланса. Эта теория отвергает способ определения финансового результата, при котором просто на основании данных инвентаризации сравнивается показатель чистого имущества на конец отчетного периода с аналогичным показателем на начало периода.

Сторонниками динамической теории также отвергается оценка имущества по рыночной стоимости. Что касается «минимальной» оценки, т. е. такой, которая не превышает первоначальную стоимость, то здесь мнения различных сторонников динамической теории расходятся. Так, если сам Эйген Шмаленбах допускал принцип минимальной оценки запасов, объясняя это принципом сравнимости результатов и принципом осторожности, то современные французские теоретики решительно отвергают метод минимальной оценки запасов, считая, что «включение потенциальных потерь и исключение потенциальной прибыли напоследовательно и мешает рациональному измерению результата».2 Кстати, французы считают родоначальником динамического учета (еще не теории) своего земляка Жака Савари.

Интересен взгляд Эйгена Шмаленбаха на активы и пассивы баланса. Приведем здесь его постатейную трактовку баланса, показанную немецким экономистом, профессором кафедры экономики Мюнстерского университета Йоргом Бетге:

• Издержки, которые еще не являются расходами:
• приобретенные основные средства, подлежащие амортизации;
• затраты на научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы, а также расходы на подготовку и освоение производства, которые впоследствии принесут доходы;
• неиспользованные материалы и прочие запасы;
• авансовые платежи на расходы будущих лет.
• Затраты, которые еще не являются поступлениями:
• выданные ссуды;
• ценные бумаги, паи, купленные с целью инвестиций;
• не подлежащие амортизации основные средства.
• Доходы, которые еще не являются расходами:
• незавершенная продукция;
• основные средства собственного производства.
• Доходы, которые еще не стали поступлениями:
• готовая продукция;
• дебиторская задолженность.
• В качестве пассивов помимо собственного капитала в балансе отражаются следующие статьи:
• Расходы, которые еще не являются издержками:
• обязательства по отношению к поставщикам и кредиторам;
• налоги и проценты к уплате;
• резервы риска (например, под гарантийные обязательства), резервы под незавершенный ремонт;
• Поступления, которые еще не являются издержками:
• полученные ссуды;
• Расходы, которые еще не являются доходами:
• резервы под незавершенный ремонт, который проводится своими силами;
• Поступления, которые еще не являются доходами:
• авансовые платежи клиентов;
• полученные арендные авансовые платежи».3

При всем уважении к «отцу» динамической балансовой теории трудно воздержаться, чтобы не заметить: да-а, намудрил г-н Шмаленбах! Утомительно разбираться, почему одни активы – это доходы, а другие – расходы, равно как и с тем, почему одновременно расходами и доходами являются обязательства. Кроме того, недостатком данной классификации является то, что в группу активов не входят ликвидные средства (если уж придерживаться такой трактовки статей баланса, то деньги – это что, «доходы» или «расходы»?), а группа пассивов представлена только обязательствами (а собственный капитал – что это с точки зрения классификации статей баланса по Шмаленбаху?).

С другой стороны, несмотря на кажущуюся «мудреность», данная классификация выглядит слишком упрощенной, ибо в ней прослеживается поверхностное понимание некоторых учетных категорий. Не будем анализировать все статьи, возьмем лишь, к примеру, т. н. «Доходы, которые еще не являются расходами». К ним Э. Шмаленбах относит незавершенную продукцию и основные средства собственного производства. Можно, конечно, понять, почему автор динамической балансовой теории отнес эти статьи к предстоящим расходам. Ведь чтобы незавершенную продукцию превратить в продукцию готовую, ее надо израсходовать (вложить в эту продукцию), а основные средства, конечно же, постепенно износятся, т. е. израсходуются. Но почему незавершенная продукция – доход? Она же не появляется из ничего, ее изготавливают из материалов (на приобретение которых, кстати, предприятие когда-то потратилось) силами и умением работников, на оплату труда которых предприятие также вынуждено тратиться. А еще на эту, пусть еще незавершенную, продукцию перешла часть стоимости производственного оборудования, за приобретение которого предприятие также платит деньги, как и на приобретение любых других активов. Отсюда вывод: незавершенная продукция, если только она не обошлась предприятию даром (что абсолютно исключается на практике), никак не может считаться «доходом», даже таким, который «еще не является расходом».

И вот что еще интересно: Э. Шмаленбах основные средства, приобретенные на стороне, считает «издержками, которые еще не являются расходами», а основные средства собственного изготовления – «доходами, которые еще не являются расходами». Хотелось бы спросить, какая разница, заплатило предприятие за приобретение основных средств тому, от кого они поступили в готовом виде, или тому, кто поставил для их изготовления необходимые материальные средства, а также тому, кто своими силами и умением создал из них целостный, готовый к эксплуатации объект? Ведь и в том, и в другом случае предприятие вкладывает капитал, иначе говоря, направляет денежные средства на капитальные вложения.

Справедливости ради, можно было бы согласиться с последним пунктом классификации. А именно, что авансы полученные – это «поступления, которые еще не являются доходами». Хотя, и здесь не все гладко. Во-первых, «поступления», как вполне материальная субстанция, является категорией активной, и поэтому рассуждать о «поступлениях» в контексте рассмотрения пассивных статей некорректно. Все поступления (в какой бы то ни было форме) фиксируются в активе, в пассиве же отражаются обязательства, возникающие в связи с этими поступлениями. Такими обязательствами и являются полученные авансы, отражаемые в пассиве, а поступления – это денежные средства (материальное воплощение аванса), отраженные по такому случаю в активе. Во-вторых, вызывает недоумение разделение авансовых платежей на: полученные от контрагентов4 и полученные от арендаторов. Может, Э. Шмаленбах видел между этими авансами принципиальную разницу, но, к сожалению, д-р Й. Бетге не дал понять, какую именно.

В целом классификация балансовых статей Э. Шмаленбаха в интерпретации Й. Бетге выглядит неубедительно. Остается полагать, что сам разработчик динамической балансовой теории высказывал свои соображения более внятно. И, судя по его научному наследию, есть много причин в этом не сомневаться. Книга Э. Шмаленбаха «Динамический баланс» известна бухгалтерам всего мира.5

Несмотря на то, что Э. Шмаленбах первоочередной задачей учета ставил точность исчисления финансового результата, он никогда не отрицал, что полученный за тот или иной период финансовый результат всегда условен и зависит от выбранных методов его определения. Он утверждал при этом, что точный финансовый результат может быть определен только за все время существования предприятия (по-видимому, исходя из условий и методов учета, практиковавшихся в средневековой торговле6). Поэтому финансовый результат каждого отчетного периода, согласно Шмаленбаху, должен быть сравнимым, что приближает его к достоверности, хотя и не делает таковым. Это был решающий вклад ученого в дальнейшее развитие теории и практики учета, т. к. известный каждому бухгалтеру принцип соответствия доходов понесенным расходам возник как раз из концепции сравнимости, выдвинутой Э. Шмаленбахом.

Динамическая трактовка баланса господствовала, пока считалось, что цена акции зависит от рентабельности предприятия, т. е. когда потенциальный инвестор как бы оглядываясь назад, интересовался тем, какую прибыль уже принес вложенный капитал. Но затем, когда цену акции стали выводить не из реальной прибыли, а из потенциала имеющихся у предприятия активов, традиционная динамическая трактовка баланса и учета уступила место статической их трактовке.

Авторский пример активов, обязательств и капитала.

1 Кондратьев Н.Д. Проблемы экономической динамики., М., «Экономика», 1989г.

2 Ж.Ришар. Бухгалтерский учет: теория и практика. М., «Финансы и статистика», 2000г., стр.79.

3 См.: Йорг Бетге. Балансоведение., М., «Бухгалтерский учет», 2000г.

4 У Шмаленбаха – «клиентов».

Печать (Ctrl+P)

1С:Предприятие 8. Конфигурация «ERP Управление предприятием 2»
1С:Комплексная автоматизация. Редакция 2.4
1С:Управление небольшой фирмой, Редакция 1.6
1СУправление торговлей, редакция 11.4

Управленческий баланс – это упрощенный вариант бухгалтерского баланса, позволяющий оценить финансовое состояние предприятия.

Структура отчета определяется справочникомСтатьи активов и пассивов . Порядок отражения данных задается взаимным расположением статей в указанном справочнике.

В комплексных конфигурациях, таких как УНФ 1.6 , КА 2.0 и и ERP 2.0, отчет управленческого баланса формируется на основе данных регистра бухгалтерии по определенному плану счетов.

В конфигурации УТ 11.4 нет плана счетов и следовательно нет регистра бухгалтерии. Поэтому такой отчет формируется на основе данных регистр накопления Активы и пассивы .

В конфигурации УНФ 1.6, предназначенной для ведения только управленческого учета предприятия, разработчики переименовали план счетов и регистр бухгалтерий – вместо понятия хозрасчетный использовали понятие управленческий при наименовании этих объектов в конфигурации. Пример отчета управленческого отчета паказан на рис 1

Рис 1 Отчет «Управленческий
баланс в УНФ 1.6
«

Баланс делится на две части: активы и пассивы. В качестве активов выступают материальные и нематериальные ценности компании: деньги в кассах и на расчетных счета, складские остатки, дебиторская задолженность. Пассивы – источники финансирования предприятия. Они могут быть собственными (капитал, нераспределенная прибыль) и внешними: кредиторская задолженность, долгосрочные и краткосрочные обязательства. Преобладание в пассиве баланса кредиторской задолженности может служить признаком финансовой неустойчивости компании.

Перед формированием этого отчета следует выполнить процедуру Закрытие месяца. Если после закрытия сумма актива баланса совпадает с суммой пассива, то баланс сформирован корректно. Использование отчета Управленческий баланс поможет определить сумму, которую можно без рисков изъять из бизнеса. Для этого нужно сложить сумму активов по статьям Денежные средства и Дебиторская задолженность (лучше прибавлять дебиторскую задолженность, которая будет погашена в ближайшем будущем) и отнять сумму пассива по статье Краткосрочные обязательства. Данный способ расчета не является определяющим, а лишь служит вспомогательным инструментом для принятия решений.

Различие между управленческим и бухгалтерским балансом

Различие между управленческим и бухгалтерским балансом можно посмотреть к конфигурациях КА 2.0 и ERP 2.0, где параллельно ведутся оба учета – управленческий и бухгалтерский учет

В управленческом балансе отдельные статьи активов/пассивов для аналога 19 счета регл. учета для НДС не применяются, себестоимость и выручка считаются включая НДС. При этом выплата налогов в бюджет идет на выделенную статью Налоги с аналитикой НДС. Такие платежи по НДС в управленческом учете должны периодически закрываться за счет прибыли документом Движение прочих активов и пассивов переброской по статьям Налоги и Прибыли и убытки.

Отличие управленческого учета и регламентированного учета для НДС представлено на схеме ниже.

Ключевые преимущества «ИТАН: Управленческий баланс»:

• Включает в себя методику табличного бюджетирования с неограниченными возможностями по моделированию ФХД предприятия;
• В разработку конфигурации вложено более 10 000 человеко-часов и опыт сотен консалтинговых проектов по автоматизации управленческого учета, планирования и контроля.
• Конфигурация «ИТАН «, единственное решение, которое легко и «безболезненно» (не затрагивая объекты основной конфигурации) интегрируется в типовые и нетиповые конфигурации на платформе «1С:Предприятие 8»:
• «1С:Бухгалтерия 8»
• «1С:Бухгалтерия 8 КОРП»
• «1С:Управление торговлей 8»
• «1С:Комплексная автоматизация 8»
• «1С:Управление производственным предприятием 8»
• Любая отраслевая и уникальная конфигурация.
• Позволяет получать данные по сценарию «Факт» от ЛЮБЫХ (в отличие от похожих решений конкурентов) первичных данных, в том числе:
• Данные документа, шапки и табличных частей;
• Движения по любым регистрам накоплений и сведений;
• Проводки по плану счетов бухгалтерского учета;
• Учетные управленческие операции.
• Обладает уникальными возможностями по конструированию управленческих операций и отчетов.

Внедрение системы «ИТАН: Управленческий баланс» повышает прозрачность и эффективность бизнеса, помогает руководителям принимать своевременные управленческие решения.

Система позволяет:

• Снизить затраты на подготовку информации о финансовом состоянии предприятия;
• Оперативно предоставлять данные о состоянии активов и пассивов предприятия;
• Управлять и контролировать затраты;
• Получать прозрачную и понятную управленческую отчетность в нужном формате;
• Получать консолидированную информацию о состоянии холдинга;
• Автоматизировать бюджетирование деятельности компании;
• Упростить контроль исполнение бюджета.

Функциональные возможности

Бюджетирование

Бюджетирование — процесс составления, утверждения и контроля бюджетов в целях бюджетного управления предприятием.

Бюджетное управление — оперативная система управления компанией по центрам финансовой ответственности (ЦФО) через бюджеты, позволяющая достигать поставленные цели путем наиболее эффективного использования ресурсов.

Цель бюджетного управления — структурирование желаемого будущего компании в оперативном периоде. Главными инструментами бюджетного управления являются финансовая структура и бюджеты.

«ИТАН: Управленческий баланс» позволяет гибко настроить все формы бюджетов предприятия, в т.ч. операционные бюджеты, бюджет движения денежных средств, бюджет доходов и расходов и бюджет по балансу в удобном для пользователя виде, с возможность загрузки данных по бюджетам из Excel.

«ИТАН: Управленческий баланс» реализует методику табличного бюджетирования (как Excel и продвинутые западные системы), что позволяет в более удобном виде осуществлять планирование, и избежать ввода сотен и тысяч не связанных бюджетных операций (как в похожих решениях).

Гибкость настройки модели бюджетирования позволяет использовать произвольный, корпоративный бюджетный план счетов, настраиваемые формы бюджетов, специальные сервисные механизмы по расчету данных на основании других (например, заполнение БДДС на основании данных бюджетов продаж, закупок, затрат и т.п.), и настраиваемую прозрачную план-фактную отчетность (БДДС, БДР и ББЛ).

Управленческий учет

Управленческий учет необходим для принятия управленческих решений. Это не просто фраза, действительно, не возможно качественно управлять, не имея полной информации об объекте управления. «ИТАН: Управленческий баланс» позволяет оперативно предоставлять всю управленческую отчетность, в т.ч. отчет по движению денежных средств, отчет о прибылях и убытках, отчет по управленческому балансу в удобном для руководителя виде. При этом гибкость настройки модели управленческого учета может удовлетворить специфику учета самого сложного холдинга. А легкая встраиваемость в типовые и нетиповые конфигурации платформы «1С: Предприятие 8» позволяет минимизировать двойной ввод фактической информации. Модуль импорта данных из конфигураций платформы «1С:Предприятие 7.7» поможет, если на предприятии используется программы семейства «1С:Предприятие 7.7».

«ИТАН: Управленческий баланс» позволяет:

• Оперативно транслировать данные первичного учета на управленческий план счетов;
• В удобном для пользователя виде ввести чисто управленческие данные;
• Осуществить регламентные операции (в том числе: начислить амортизацию, пересчитать валютные остатки, закрыть период и распределить затраты);
• Предоставить всю управленческую отчетность, в т.ч. отчет по движению денежных средств, отчет о прибылях и убытках, отчет по управленческому балансу в удобном для руководителя виде.

Система «ИТАН: Управленческий баланс» может работать автономно, без связи с первичной системой учета, в этом случае используется механизм «Трансопераций» для загрузки данных первичного учета, и механизм универсальных «Учетных ордеров», который позволяет полностью поставить систему ввода управленческих данных для любого предприятия.

Также «ИТАН: Управленческий баланс» позволяет построить индивидуальные ключевые показателей и оценивать их достижение.

Консолидация данных

Консолидация финансовых данных имеет в отличие от сводных иную цель – показать, прежде всего, инвесторам и другим заинтересованным лицам результаты финансово-хозяйственной деятельности группы взаимосвязанных предприятий, юридически самостоятельных, но фактически являющихся единым хозяйственным организмом. «ИТАН: Управленческий баланс» благодаря гибкому механизму настройки правил консолидации данных, возможности отражения данных по отдельному сценарию «Холдинг», и выводу консолидированных отчетов позволяет оперативно получать данные о результатах деятельности холдинга в целом.

Мэппинг счетов (Трансляция в МСФО)

При помощи гибкого механизма мэппинга счетов система «ИТАН: Управленческий баланс» позволяет автоматизировать параллельный учет по произвольным стандартам (МСФО, GAAP, корпоративный стандарт) основываясь на механизме трансформации счетов РСБУ в произвольные счета. Данный подход применяется, когда нужно отталкиваясь от бухгалтерских данных поставить систему финансового учета по собственным стандартам. При этом меппинг счетов только задает правила, а получение фактических данных реализуется при помощи механизмов трансляции, описанных ниже.

Казначейство

В «ИТАН: Управленческий баланс ПРОФ» включена подсистема управления денежными средствами, которая предназначена для автоматизации казначейства на предприятиях как централизованной, так и распределенной структуры, вне зависимости от масштабов и отраслевых принадлежностей.

Подсистема позволяет: взять под контроль все входящие и исходящие платежи, объединить их в реестры платежей, расставить приоритеты, и осуществлять планирование и контроль над денежными потоками в компании.

При внедрении подсистема «Управление денежными средствами» решает задачи:

• Финансового контроля (анализ расходов на соответствие бюджетам в режиме on-line).
• Улучшения платежеспособности компании (эффективное управление финансовыми потоками с минимизацией ошибок «человеческого» фактора).
• Снижения рисков кассовых разрывов и своевременного определение потребности в заемных деньгах
• Расчета необходимого объема денежных средств и определение периодов времени, когда ожидается их недостаток или избыток.
• Внедрения единой методики управления финансами по всей компании.

Среди особенностей подсистемы «Управление денежными средствами» можно выделить:

• Поддержку автоматической приоритетности платежей исходя из статей ДС и настроек;
• Формирование Заявок на расход и приход денежных средств;
• Установление лимитов по статьям через «Бюджет ДДС»;
• Согласование и визирование Заявок на подсистеме «Регламент документов»;
• Динамическое и визуальное формирование Реестров платежей и его печать;
• Автоматическое формирование платежных документов;
• Поддержка четырех статусов платежных документов — Прогноз; План; Резерв; Факт.
• Динамический и визуальный инструмент «Платежный календарь» с возможностью расшифровки данных.
• Автоматическое резервирование и размещение денежных средств
• Наличие управленческого справочника «Статьи движение денежных средств» (Статьи оборотов по бюджету)
• Возможность запрета формирования платежных документов без заявки;
• Возможность вывода «Платежного календаря» в любой валюте с курсовыми поправками.

Учет фактических данных

Фактическая информация о хозяйственных операциях вносится в программу с помощью первичных документов (обычно существующей системы учета).
В системе «ИТАН:Управленческий баланс» предусмотрен специальный механизм, который позволяет настроить правила автоматической трансляции данных из первичных документов в управленческий план счетов. При этом настройка проводок осуществляется на уровне пользователя, без кодирования, т.е. сам финансовый работник может создавать собственную финансовую модель учета без привлечения программиста, заниматься моделированием деятельности предприятия в программе. Для создания проводки можно использовать помощник заполнения проводки, который подскажет различные варианты заполнения проводки.

Трансляция данных из первичных документов в управленческий учет возможна тремя способами:

1. Автоматическое создание управленческих проводок сразу при проведении первичного документа;
2. Создание управленческих проводок обработкой, которая отслеживает состояние документов, и формирует управленческие проводки только по новым или измененным документам;
3. Формирование управленческих проводок за период – транслирует в управленческий учет данные первичных документов за выбранный период.

Кроме возможности автоматического формирования данных для управленческого учета, существует возможность ручного ввода управленческих фактических операций и универсальная возможность создания и ввода документов «на лету» непосредственно по счетам управленческого плана счетов.

Также в системе существует блок регламентных операций управленческого учета, а именно: начисление амортизации, переоценка валютных остатков на счетах и управленческое закрытие месяца с распределением затрат и расчета финансового результата.

Конструктор финансовых отчетов

Управленческая отчетность выполнена на мощном конструкторе финансовых отчетов, который позволяет без программирования, оперируя счетами, аналитикой и формулами настроить любые управленческие отчеты (Прибыли и убытки, ДДС, БДДС, БДР, Баланс и т.п.) и проводить комплексный финансовый анализ плановых и фактических данных.

Конструктор также позволяет пользователю получать отчеты в графическом виде в виде графиков и диаграмм.

Дополнительные функции системы

В систему «ИТАН: Управленческий баланс» включен дополнительный набор функций, которые позволяют более гибко вести управленческий учет и планирование финансово-хозяйственной деятельности предприятия:

• Механизм временных проводок — предусмотрен для применения принципа МСФО при ведении учета незадокументированных операций;
• Дополнительные свойства объектов — для реализации возможности задания дополнительных аналитических признаков и свойств справочникам, счетам планов счетов и документам конфигураций «1С: Предприятие» без добавления их в качестве реквизитов этих объектов при конфигурировании в «ИТАН: Управленческий баланс» используется уникальный механизм «Дополнительный свойств объектов». Данный механизм позволяет без вмешательства в пользовательскую конфигурацию дополнять ее аналитическими признаками, которые в последствие могут использоваться на управленческом плане счетов в качестве субконто
• Механизм активно-пассивных пар счетов — предназначен для автоматического разделения счетов на активные и пассивные, и может применяться, например, для разделения расчетов с контрагентами на авансы и кредиты;
• Многовалютность учета — для всех операций по плану и факту указывается валюта операции из справочника валют, т.е. валюта измерения конкретной операции и сумма для нее. Одна из валют для управленческого плана счетов является твердой. При задании курсов валют, курсы могут быть приведены к твердой валюте управленческого плана счетов, а также к любой другой валюте через кросс-курс.
• Загрузка данных из других систем — для этого в «ИТАН: Управленческий баланс» предусмотрен механизм «Трансопераций», который позволяет в унифицированном виде передавать финансовую информацию из первичных систем учета в управленческую;
• Учет внеоборотных активов — для этой задачи реализован блок «Периодические начисления», который позволяет учитывать по управленческому учету основные средства, НМА, РБП и т.п.;
• Закрытие месяца и распределение счетов — предназначен для расчета и формирования проводок в конце месяца, закрывающих остатки по счетам. Таким способом в системе, например, на счете реализации определяется прибыль (убыток) за прошедший месяц;
• Фиксация периода от изменений — В системе «ИТАН: Управленческий баланс» есть возможность устанавливать дату фиксации периода. При изменении или добавлении новых документов в зафиксированном периоде, сформированные проводки будут относиться к следующему, незафиксированному финансовому периоду;
• Финансовая аренда — для учета финансовой аренды разработан блок документов «Финансовая аренда», позволяющий зарегистрировать Актив, обязательства и график платежей, а также отразить начисления по графику.
• Дисконтирование платежей — для составления графика дисконтирования платежей и выполнения всех необходимых настроек для дальнейших начислений отложенных доходов или расходов разработан блок документов «Дисконтирования платежей». Блок позволяет автоматически рассчитать график платежей исходя из «Даты выдачи», «Даты погашения», «Валюты», «Сумма «тела», «Ставки платежей», «Рыночной ставки» и «Эффективной ставки»;
• Ограничение доступа — в системе «ИТАН: Управленческий баланс ПРОФ» предусмотрена универсальная возможность по ограничению прав доступа на уровне записей (по конкретным значениям справочников, например, по ЦФО);
• Регламент документов — для согласования и визирования документов (бюджетов, заявок и любых других документов) в «ИТАН: Управленческий баланс ПРОФ» используется подсистема «Регламент документов», которая позволяет использовать произвольные маршруты согласования документов и регламентировать работу пользователей.

Таким образом, используя функциональные возможности «ИТАН: Управленческий баланс» позволяет настроить собственную модель управленческого учета и бюджетирования, согласно корпоративным правилам и требованиям. Технология «ИТАН: Управленческий баланс» позволяет интегрироваться в корпоративную систему учета компании, расширять и преобразовывать фактическую информацию по правилам ведения управленческого учета, предоставлять эту информацию в удобном для принятия решений виде, осуществлять финансовое планирование и бюджетный контроль.

Рассмотрим пример в динамике.

Из таких управленческих данных можно получить следующую информацию для дальнейшего анализа:

1. В части активов управленческого баланса:

► Внеобороные активы. Отсутствуют.

► Складские запасы. Наблюдается ситуация затоваренности в 2016 году по сравнению с 2015 годом. Подобная динамика складских запасов может говорить об отрицательных тенденциях в бизнесе.

► Дебиторская задолженность. Она уменьшилась по сравнению с предыдущим годом. С учетом затоваренности (показатель – складские запасы вырос) и снижения дебиторской задолженности можно предположить, что ситуация с продажами в компании ухудшилась. Но точнее об этом скажет строка «Итого активы».

► Денежные средства. Сам по себе не самый сильный показатель, чтобы делать какие-то однозначные выводы. Не стабилен. Может измениться в любой момент.

► Валюта баланса. Отражена в строке «Итого активы», увеличилась в 2 раза. Учитывая тот факт, что большинство цифр по сравнению с прошлым годом выросло, предварительно можно рассуждать о том, что компания все же не испытывает сложностей с продажами.

1. В части пассивов управленческого баланса

► Уставный капитал. Не изменился

► Собственному капиталу стоит уделить особое внимание. И одна из задач бизнеса заключается в том, чтобы показатель собственного капитала не был отрицательным.

Он бывает отрицательным в следующих двух случаях:

• деятельность компании убыточна;
• собственник забирает из бизнеса средств больше, чем компания зарабатывает.

Отрицательный собственный капитал говорит о том, что вы должны больше, чем имеете.

Замерять его необходимо ежемесячно. Собственный капитал считается следующим образом. На 1 число месяца проводится инвентаризация активов и обязательств. Разность между этими двумя показателями укажет на величину собственного капитала.

► Нераспределенная прибыль. Увеличилась почти в 4 раза. Рост однозначно свидетельствует о позитивных процессах и росте продаж.

► Займы. В 2016 г. появились займы, которых не было в предыдущем. На общем фоне величин остальных показателей это изменение можно трактовать как негативное. То есть бизнес требует дополнительного вливания денег. Если принять во внимание возросшие складские запасы, рост прибыли, снижение дебиторской задолженности, то можно предположить, что:

• Бизнес развивается и требует дополнительных вливаний
• Много денежных средств вложено в материальные запасы
• Скорее всего компания уже испытывает кассовые разрывы
• Ликвидности на устранение кассовых разрывов и рост предприятия не хватает.

► Счета поставщиков к оплате. Показатель серьезным образом увеличился. Одним из важных показателей деятельности является отношение дебиторской задолженности к кредиторской. Желательно, чтобы оно равнялось единице. В нашем же случае дебиторка почти в 3 раза меньше.

► Прочая кредиторская задолженность. Показатель вырос. Чаще всего под этим показателем подразумевается предоплата от покупателей.

Для более точных выводов необходимо проанализировать также отчет о прибылях и убытках и отчет о движении денежных средств. Но для предварительной оценки положения компании достаточно данных из управленческого баланса.