Сальдо 62 счета

Характеристика счетов процесса реализации

Процесс реализации характеризуют следующие счета: 43, 44/1, 45, 62, 90, 99.

Счет 43 «Готовая продукция»- активный, основной, инвентарный счет.

По дебету счета отражается фактическая себестоимость выпущенной продукции: Д-т 43 К-т 20

По кредиту счета отражается:

• фактическая себестоимость отгруженной продукции при моменте «оплата»:Д-т 45 К-т 43

• фактическая себестоимость реализованной продукции при моменте «отгрузка».Д-т 90 К-т 43
Сальдо счета 43 отражает остаток готовой продукции на складе предприятия на конец отчетного периода.

• Счет 44 «Расходы на реализацию»активный, дополнительный, собирательно-распоределительный счет. Он предназначен для учета расходов по реализации продукции и товаров..

Коммерческими расходами называются расходы, которые связаны с затратами на тару и упаковку продукции на складе предприятия; расходами на транспортировку продукции покупателю; комиссион­ными сборами; рекламными услугами и прочими расходами по сбыту.

Счет может иметь сальдо, а может его не иметь:

Сальдо по дебету — сумма всех коммерческих расходов, относящихся к остатку товаров отгружен­ных, но еще не реализованных.

Сальдо не бывает в том случае, если вся продукция, отгруженная покупателю, оплачена. Оборот по дебету — это затраты на упаковку, отгрузку, перевозку продукции за месяц. Оборот по кредиту — это списание затрат за счет реализации.

Д-т	К-т	Хозяйственные операции
44/1		Списана стоимость материалов на затраты по упаковке готовой продукции на складе
44/1		Начислена зарплата рабочим за упаковку готовой продукции на складе
44/1	69,76	Произведены отчисления на заработную плату рабочих
44/1		Командировочные расходы списаны на затраты по доставке продукции покупателям
44/1		Предъявлен счет транспортной организации за доставку продукции
	44/1	Коммерческие расходы списаны на реализацию

Счет 45 «Товары отгруженные»- активный, основной, инвентарный счет. Счет используется пред­приятием только при моменте реализации продукции «оплата».

По дебету счета отражается фактическая себестоимость отгруженной продукции:

Д-т 45 К-т 43 (при моменте реализация «оплата»)

Д-т 90 К-т 43 (при моменте реализация «отгрузка»)

По кредиту счета отражается фактическая себестоимость реализованной продукции: Д-т 90 К-т 45

Сольдо счета 45 отражает остаток на конец месяца продукции отгруженной покупателям, но ими ещё не оплаченной.

Счет 62 «Расчеты с покупателя и заказчиками»- активно-пассивный, основной, счет расчетов. Счет используется предприятием только при моменте реализации продукции по мере «отгрузка».

Дебетовое сальдо счета 62 отражается задолженность покупателей за отгруженную им продук­цию, но ими еще не оплаченную.

Кредитовое сальдо счета 62 отражает задолженность нашего предприятия по неотгруженной покупателям продукции, за которые поступил от них аванс.

По дебету счета отражаются суммы, которые предъявлены покупателю на отгруженную им продукцию. Д-т 62 К-т 90

По кредиту счета отражается оплата покупателями за отгруженную им продукцию:

Д-т 51 К-т 62 Счет 90 «Доходы и расходы по текущей деятельности»- активно-пассивный основной, оперативно-результативный. Сальдо счет не имеет

По дебету счета в течение месяца отражаются расходы, связанные с реализацией продукции (себестоимость реализованной продукции, налоги из выручки, списание коммерческих расходов, финансовый результат-прибыль).

По кредиту счета отражается сумма выручки, поступившая на счет предприятия за отгруженную продукцию, и финансовый результат-убыток.
1— 90 К-т

Дт 90 К-т 43 — фактическая себестоимости реализованнойной продукции (момент «отгрузка») Д-т 90 К-т 45 — фактическая себестоимости реализованной продукции (момент «оплата») Д-т 90 К-т 44/1 — коммерческие расходы списаны –на реализованную продукцию Д-т 90 К-т 68 — выделен из выручки от реализации подакцизного товара акциз Акциз = (Выручка — НДС) * ставку Д-т 90 К-т 68 — выделен из выручки НДС НДС = Выручка * 20 / 120 Д-т 90 К-т 99 — финансовый результат (прибыль) — реализации продукции

Д-т 51 К-т 90 — на расчетный счет поступила вы­ручка от реализации продукции (момент «оплата») Д-т 62 К-т 90 — предъявлены счета покупателям за реализованную продукцию (момент «отгрузка») Д-т 99 К-т 90 — финансовый результат (убыток) от реализации продукции

Обороты: =

Обороты: =

Согласно Типового плана счетов к счету 90 могут быть открыты субсчета:

1. Выручка от реализации продукции,
товаров, работ, услуг
2. Налог на добавленную стоимость
3. Прочие налоги и сборы, исчисляемые
из выручки от реализации продукции,
товаров, работ, услуг
4. Себестоимость реализованной
продукции, товаров, работ, услуг
5. Управленческие расходы
6. Расходы на реализацию
7. Прочие доходы по текущей
деятельности
8. Прочие расходы по текущей
деятельности
9. Прибыль (убыток) от текущей
деятельности .

Аналитический учет по счету 90 ведется по каждому виду реализованного товара, продукции.

Ежемесячно сопоставлением совокупного дебетового оборота по субсчетам 90/2,3,4,5,6 и Кредито-= :го оборота по субсчету 90/1 определяется результат (прибыль или убыток) от реализации продукции за отчетный месяц.

Этот финансовый результат ежемесячно (заключительными оборотами) списывается с субсчета 90/9 -на счет 99. Т.е., синтетический счет 90 сальдо на отчетную дату не имеет:

• Если обороты по Кредиту счета 90 будут больше оборотов по Дебету 90, то предприятие получает — прибыль:Д-т 90/9 К-т 99

• Если обороты по Кредиту счета 90 будут меньше оборотов по Дебету 90, то предприятие получает — убыток:Д-т 99 К-т 90/9

Бухгалтерский учет — деятельность, направленная на учет и аккумулирование данных обо всех хозяйственных операциях, имущественном состоянии и обязательствах юридического лица перед контрагентами и контролирующими органами в виде налоговой инспекции. Применяется эта практика практически во всех даже самых маленьких организациях. Бухучет направлен на запись данных обо всех операциях и состояниях в специальные учетные позиции, которые называются счетами.

Делается это для группировки и учета однородных по экономическому содержанию хозяйственных операций, их источников и конечных результатов. Среди этих регистров есть такой счет 62 под названием «Расчеты с покупателями и заказчиками». Он позволяет производить учет товаров работ или услуг, реализованных сторонними организациями за отчетный период. В этой статье подробно и для чайников будет рассказано, что такое 62 счет бухгалтерского учета, активный он или пассивный, как выглядит его карточка и с какими регистрами он корреспондирует.

Бухгалтерия функционирует на специальных учетных позициях, называемых бухсчетами

Что это такое

62 счет в бухгалтерии — это специальная позиция, которая отражает все расчеты с контрагентами в виде покупателей и заказчиков. Согласно действующему законодательству по Приказу Министерства финансов № 94 на бухсчете 62 должны отражаться расчеты с покупателями и заказчиками по реализованным товарам, оказанным услугам и выполненным работам в разрезе плана отчетного периода (месяца, квартала, года). Регистр позволяет записывать сведения, свидетельствующие о взаиморасчетах по реализации без учета организационно-правовой формы с юридическими и физическими лицами, индивидуальными предпринимателями.

Общая схема, показывающая принцип работы 62 спецсчета

Для чего используется счет 62 в бухгалтерском учете

Используют 62 спецсчет для сбора данных о взаиморасчетах между юридическим лицами или физическим лицом по реализованным товарам, оказанным услугам и выполненным работам в пользу третьих лиц — контрагентов.

Важно! Стоит заметить, что 62 счет является полным зеркальным отражением спецсчета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», который отражает купленные товары, услуги и работы у других юридических лиц и предпринимателей. В этом и состоит их главное отличие.

62 счет может, как отражать задолженность компании перед покупателями или заказчиками по кредиту, так и задолженность покупателей и заказчиков по дебету. Именно поэтому он считается пассивно-активным, поскольку может попасть в Актив или Пассив бухгалтерского баланса.

Главное предназначение 62 бухсчета — аккумулирование данными о взаиморасчетах

Характеристика счета

Как уже было сказано, спецсчет 62 относится к группе пассивно-активных. Это означает, что его оборотное сальдо может формироваться как дебетовым, так и кредитным. Отгрузка продукции клиентам юридическое лицо отражает операцией по кредитовому обороту в корреспонденции со счетами 90 или 91. При поступлении денежных средств от клиентов, как в качестве аванса, так и в качестве полной суммы за поставку товарно-материальных ценностей соответствующая запись ставится по дебету в корреспонденции с бухгалтерскими счетами 50, 51, 52.

Таким образом, дебет 62 счета показывает взаимосвязки со счетами 90 «Продажи» и 91 «Прочие доходы и расходы». Суммы, которые там фигурируют, формируются на основе расчетных бумаг. «Расчеты с покупателями и заказчиками» проходит по кредиту 62 счета, который показывает корреспонденцию со спецсчетами учета денег и взаиморасчетов на суммы поступивших платежей.

Важно! Суммы полученных авансов за товары, работы или услуги и предварительная оплата учитываются обособлено от других получений денежных средств.

Пассивно-активность регистра объясняется его способностью быть дебетовым и кредитовым

Существующие субсчета

Также на основе действующего законодательства возможно создавать субсчета 62 счета, необходимых для дополнительной детализации расчетных операций и отчетных бухгалтерских данных. Регламентировано открытие следующих субсчетов:

• Субсчет 61.01 — позволяющий вести взаиморасчеты с покупателями на общих основаниях с оплатой товаров, работ ли услуг в текущем режиме;
• Субсчет 61.02 — позволяющий отражать данные о расчетах с покупателями и заказчиками по заключенным договорам, которые предусматривают выплату авансовых платежей;
• Субсчет 61.03 — позволяющий формировать информацию о взаимных расчетах с контрагентами, если оплата производится с помощью векселей.

Важно! Если организации требуется создать другие субсчета, то она вправе это сделать. Они, как правило, отражают специфику деятельности юридического лица.

Дополнительными субсчетами к 62 счету являются:

• 61.21 — позволяющий вести взаиморасчеты с покупателями на общих основаниях с оплатой товаров, работ ли услуг в текущем режиме в валюте;
• 61.22 — позволяющий отражать данные о расчетах с покупателями и заказчиками по заключенным договорам, которые предусматривают выплату авансовых платежей в валюте;
• 62.31 — Взаиморасчеты с контрагентами в у.е;
• 62.32 — Взаиморасчеты с контрагентами в у.е;
• 62.P — Расчеты с розничными покупателями.

На основании 62 счета можно создать регламентированные и собственные субсчета

Корреспонденция счета

Бухсчет 62 корреспондирует со многими регистрами, как по дебету, так и по кредиту. Это основано на том, что он, так или иначе, коррелирует с большим количеством позиций за счет общности расчетов с контрагентами и их взаимосвязанности с другими операциями. Среди спецсчетов, с которым происходит корреляция по дебету можно выделить:

• 46 — Выполненные этапы по незавершенным работам;
• 50 — Касса;
• 51 — Расчетные счета;
• 52 — Валютные счета;
• 55 — Специальные счета в банках;
• 57 — Переводы в пути;
• 62 — Расчеты с контрагентами;
• 76 — Расчеты с разными дебиторами и кредиторами;
• 79 — Внутрихозяйственные расчеты;
• 90 — Продажи;
• 91 — Прочие доходы и расходы.

По кредиту, 62 спецсчет связан со следующими счетами:

• 50 — Кассой;
• 51 — Расчетными счетами;
• 52 — Валютными счетами;
• 55 — Специальными счетами в банках;
• 57 — Переводами в пути;
• 60 — Расчетами с поставщиками и подрядчиками;
• 62 — Расчетами с покупателями и заказчиками;
• 63 — Резервами по сомнительным долгам;
• 66 — Расчетами по краткосрочным кредитам и займам;
• 67 — Расчетами по долгосрочным кредитам и займам;
• 73 — Расчетами с персоналом по прочим операциям;
• 75 — Расчетами с учредителями;
• 76 — Расчетами с разными дебиторами и кредиторами;
• 79 — Расчетами внутри экономического хозяйства.

Аналитическая карточка 62 спецсчета с оборотами и сальдо на конкретный период

Бухгалтерские проводки

Основными проводками по бухсчету 62 являются отраженные расчеты с покупателями и заказчиками, как по общим правилам, так и при получении предоплаты или оплате векселями. Типичными проводками по 62 бухсчету являются:

• Дебет 50, 51, 52 Кредит 62.02, Поступление оплаты или аванса от покупателя;
• Дебет 76 Кредит 68, Начисление налога на добавленную стоимость с полученного авансового платежа;
• Дебет 61.01 Кредит 90.01, Отражение отгрузки товаров;
• Дебет 62.02 Кредит 62.01, Произведение зачета полученного аванса;
• Дебет 68 Кредит 76, Восстановление суммы начисленного налога НДС;
• Дебет 60 Кредит 62, Отражение взаимных расчетов между организациями;
• Дебет 63 Кредит 62, Дебиторская задолженность списывается за счет резерва по сомнительным долгам;
• Дебет 91.02 Кредит 62, Задолженности списана на прочие расходы;

Важно! 50, 51 и 52 счета означают поступления денежных средств в наличном виде, безналичной оплатой и в виде иностранной валюты соответственно.

Схема учетов регистр «Расчетов с покупателями и заказчиками»

Для понимания следует показать информацию на примере. ООО «Альфа» и ПАО «Бета» заключили договор на поставку торгово-материальных ценностей на общую сумму в 40 тысяч рублей. НДС при этом составляет 5500 рублей. Себестоимость товаров равна 23 тысячам рублей. Заключенный ранее договор предусматривает оплату товарно-материальных ценностей покупателем ПАО «Бета» сразу же после отгрузки. Эта операция в бухгалтерском учете ООО «Альфа» будет выглядеть следующим образом:

• Дт 62.1 Кт 90.1 — Отражение выручки от реализации торгово-материальных ценностей;
• Дт 90.2 Кт 41 — Списание себестоимость торгово-материальных ценностей;
• Дт 90.3 Кт 68 — Начисление налога на добавленную стоимость 18%;
• Дт 51 Кт 62 — Поступление оплаты за отгруженные товары от ПАО «Бета»;
• Дт 90.9 Кт 99 — Получение и отражение прибыли от поставки торгово-материальных ценностей.

Формирование оборотно-сальдовой ведомости по конкретному счету в 1С: бухгалтерия

Аналитический учет

Для удобства учета, анализ 62 спецсчета ведется в разрезе каждой отдельной накладной, которая была отправлена покупателю или заказчику, а также по каждому отдельному контрагенту или по договору с ним. Более того, классификация операций может иметь следующие критерии:

• Способы расчетов (наличие аванса, платеж по факту отгрузки или оказания услуг);
• Сроки оплаты (является ли срок просроченным или еще не наступил);
• Имеется ли наличие векселя (учтен ли он в банке, наступил ни срок его погашения или вексельная оплата просрочена).

Важно! Бухгалтер может самостоятельно выбрать критерии, по которым будет производиться построение аналитического отчета 62 бухсчета на предприятии или организации, включить в условия свои методы отбора нужных позиций для их аналитики.

Счет-фактура как документ, оформляющий и подтверждающий операцию расчета

Также стоит заменить, что на каждую операцию юридическое лицо обязано оформлять документы, подтверждающие ее. Это могут быть накладные или счета-фактуры, чеки и квитанции, другие бумаги. Без этого расчеты не производятся.

Построение аналитического отчета по этому спецсчету должно обеспечивать возможности по получению всех необходимых данных по покупателям и другим контрагентам, по документам расчета, по срокам оплаты и так далее. Учет взаиморасчетов с контрагентами в пределах связки организаций, о работе которых формируется сводная бухгалтерская отчетность, ведется на 62 позиции обособлено.

Образец оборотно-сальдовой ведомости по 62 счету за конкретный отчетный период

Таким образом, 62 счет — важный регистр бух отчетности, показывающий все взаимные расчеты с покупателями и заказчиками (контрагентами) по реализованным товарно-материальным ценностям, оказанным услугам или выполненным работам. Регистр имеет возможность детализовать информацию путем создания дополнительных субсчетов, отражающий расчеты с контрагентами в иностранной валюте, с помощью ценных векселей и при заранее оговоренных авансах.

62 счет в бухгалтерском учете

Сведения о финансовом взаимодействии с покупателями в организации отражаются по счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками». В качестве таковых могут выступать юридические лица и предприниматели, заключившие с организацией договор на приобретение продукции или услуг.

Учитывая, что в расчетах могут присутствовать предоплата, авансовые платежи, взаимозачеты, счет 62 носит активно – пассивный характер. Дебетовое сальдо по счету 62 свидетельствует о наличии задолженности покупателей. Если остаток кредитовый, то это означает получение предоплаты без осуществления отгрузки товара.

Общая сумма сальдо по счету 62 показывает итоговое состояние расчетов со всеми заказчиками, поэтому для выявления более подробной картины целесообразно вести учет задолженности по всем покупателям. Кроме того, современная автоматизация данных позволяет вести расчеты в соответствии с каждым заключенным договором. Данные 62 счета должны соответствовать сформированным актам сверки с контрагентами.

При отгрузке товаров и получении оплаты счет 62 образует следующие проводки:

• Дт 62.01 – Кт 90, 91 – реализация товара;
• Дт 50, 51 – Кт 62.01 – поступила оплата за товар (услугу) по договору;
• Дт 50, 51 – Кт 62.02 – поступление предоплаты;
• Дт 62.02 – Кт 62.01 – зачет авансовых платежей после отгрузки товара.

При расчетах могут использоваться векселя, обеспечивающие задолженность покупателей с предусмотрением выплаты процентов или без них. Проводки будет следующими:

• Дт 62.03 – Кт 62.01 – поступление векселя в качестве оплаты;
• Дт 51 – Кт 62.03 – погашение векселя при оплате.

Анализ счета позволяет получить данные о состоянии задолженности, то есть имеются ли просроченные обязательства. При этом резервные суммы по возможным просрочкам оплаты образуются при помощи записи Дт 91.02 – Кт 63.

Балансовая сумма по задолженности покупателей формируется за минусом резерва. Если существующие долги с истекшим сроком давности вернуть нет возможности, необходимо их списать:

• Дт 63 – Кт 62 – списана зарезервированная сумма долга;
• Дт 91.2 – Кт 62 – просроченная и непогашенная задолженность отнесена на финансовые результаты.

Оборотно-сальдовая ведомость по счету 62 может быть сформирована как в общем виде, так и отдельно по каждому покупателю, в зависимости от требования организации.

Требования по ведению бухгалтерского учета обязывают отражать итоговые результаты в балансовой отчетности. Полученное кредитовое сальдо входит в пассив баланса, где отражаются обязательства организации. Если ОСВ 62 счета показывает, что остатки на конец периода носят дебетовый характер, данные заносятся в активную часть.

При этом стоит помнить, что необходимо периодически формировать проводки между субсчетами сч. 62, иначе данные в баланс могут попасть в искаженном виде. Это относится к случаям возникновения кредиторской задолженности благодаря полученным авансовым платежам.

Остаток по счету 62 в отрицательном значении быть не может. Задолженность носит либо кредитовый, либо дебетовый характер и формируется в соответствующих разделах баланса. Наличие же отрицательного «красного» сальдо свидетельствует о допущенной ошибке в автоматизированном учете.

Как правило, в подобных ситуациях отсутствуют операции по зачету авансовых платежей после совершения отгрузки. Для устранения погрешности рекомендуется просмотреть данные ОСВ по счету 62, выполнить проведение документов в соответствии с их последовательностью.

Анализ результатов сформированного 62 счета позволяет видеть состояние расчетов с каждым покупателем, выявляет наличие просроченной задолженности, предоставляет факты внесения покупателем предоплаты. Итоговые результаты по оборотно-сальдовой ведомости 62 счета влияют на формирование активной и пассивной частей бухгалтерского баланса, в зависимости от полученных результатов.

Пример ОСВ по счету 62

Задолженность за организацией ООО «Апельсин» на начало 2017 года составила 19 280 рублей. В течение рассматриваемого периода на счет ООО «Лето» была произведена оплата за поставленный ранее товар:

Дт 51 – Кт 62 – 19 280 рублей.

ООО «Нева» ранее перечислило предоплату за товар в сумме 246 000 рублей, что отражается на начальном кредитовом сальдо. Затем в течение периода на счет ООО «Лето» поступило еще 785 000 рублей. Сумма отгруженного товара равна 744 000 рублей. Проводки следующие:

Дт 62 – Кт 90 – 744 000 рублей – отгружен товар.

Дт 62.02 – Кт 62.01 – 246 000 – проведен зачет авансовых платежей.

Дт 51 – Кт 62 – поступила оплата от покупателя.

ООО «Лето»
Оборотно-сальдовая ведомость по счету 62 за 1 полугодие 2017 г.
Счет	Сальдо на начало периода		Обороты за период		Сальдо на конец периода
Контрагенты	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
		226 720,00	744 000,00	804 280,00		287 000,00
ООО «Апельсин»	19 280,00			19 280,00
ООО «Нева»		246 000,00	744 000,00	785 000,00		287 000,00
Итого		226 720,00	744 000,00	804 280,00		287 000,00

Может ли в ОСВ по счету 62 сальдо на конец месяца быть минусовым. И закрывается этот счет в конце года

Вы работаете в 1С-8? Я видела там 62 с минусом. Но.. . 1С-8 очень чувствительна к установке времени. Если Вы забивате данные не в онлайн, а например раз в неделю (приходящий бухгалтер) , то внимательно отслеживаем время. 62 не может быть минусовым. Там происходит нестыковка в программе между 62.1 и 62.2. По 62 почти всегда остаток . Кто-то проплатит 31 декабря, а кто-то забудет оплатить перед праздниками. Остатки переносятся на 2011г

Сальдо по своей природе минусовым или «плюсовым» быть не может. ТОЛЬКО кредитовое или дебетовое. Сч. 62 «Учет расчетов с покупателями и заказщиками» относится к счетам учета расчетов и является активно-пассивным, т. е. «расположение» сальдо будет зависить от состояния расчетов с контрагентом. Например: мы (организация «А») получили от покупателя аванс под предстоящие поставки Д 51 К 62 — сальдо будет кредитовым, да! ? (мы должны «отработать» полученный аванс) . Если же мы покупателю отгрузили (отправили) продукцию, товары, оказали услуги, предъявили ему счет на оплату, а он в этом отчетном периоде (году, например) нам деньги на расчетный счет не перечислил, тогда создается дебиторская задолженность и сальдо остается на счете по Д. Эти операции отражаются следующей корреспонденцией: Д 62 К 90.1 — счет предъявлен и Д 90.2 К 43,41,20

К счету 62 открывается 2 субсчета 1) 62.1 Расчеты с покупателями 2) 62.2 Авансы полученные Сальдо по 62.1 всегда Дебетовое, показывает задолженность покупателей за отгруженную продукцию, оказанные услуги, выполненные работы. А сальдо по 62.2 счету всегда кредитовое, показывает сумму полученных авансов, на которые еще не отгружена продукция. Если все покупатели рассчитаются, то счет 62.1 закроется на конец года ( но такого практически небывает) , если нет, то будет висеть сальдо, пока не расплатятся. На конец года счет 62.2 закроется, если в счет всех поступивших авансов вы отгрузите продукцию, если нет, то будет висеть сальдо. Если задолженность висит 3 года, то по истечении срока исковой давности ( 3-х лет) делается инвентаризация задолженности и на основании приказа директора она списывается. За этими счетами приходится следить. Если вы получили предоплату, которую нужно поставить на 62.2, а поставили на 62.1 ( а отгрузки нет) , то по 62.1 счету эта сумма будет висеть красным со знаком минус.

Попробуйте перепровести документы а потом сделать закрытие месяца по каждому месяцу, такое бывает когда после закрытия месяца что то поправляешь в учете или меняешь до даты закрвытия

Сверить счета 62.01. и 62.02.

Первым делом нужно провести закрытие месяца! Затем, я не вижу смысла оценивать по субсчетам, делаем оборотку по 62 счету, в целом, если сальдо по заказчику ноль, то по нему все хорошо, и отгрузка есть и оплата прошла, если есть сальдо по дебету, значит, есть от него оплата, а отгрузки нет, если сальдо по кредиту, значит есть отгрузка, но нет оплаты!

Если у тебя по счету 62.01 по определенному контрагенту по определенному договору есть сальдо в дебете, и при этом по этому же контрагенту по этому же договору есть сальдо по счету 62.02 в кредите — то это косяк. Это значит, что по этому договору была предоплата, была отгрузка — и предоплата не зачлась. Или предоплата отражена ошибочно. Это имеет значение для НДСа. С полученных предоплат начисляется НДС к уплате, потом при отгрузке и зачете предоплаты НДС принимается к вычету. Я так государству за свой счет уже 20 тыс подарил (за 5 лет) — 3 раза в авансах напутал и заметил уже после сдачи декларации по НДС, а сдавать уточненку — себе дороже. Для проверки этого я сличаю оборотки по 62.01 и 62.02 отдельно (я их выгружаю в Эксель и там химичу — чтоб глаза не ломать — да и все равно глазами чего-нибудь пропустишь) Но возможно можно взять общую оборотку по счету 62 — если там по контрагенту по одному и тому же договору сальдо и в дебете и в кредите — косяк — проверяй. Но я боюсь, что общая оборотка может показать сальдо свернуто — я не помню, как 1С 8 показывает. если по счету 62.01 сальдо в кредите — косячок (должно быть показано красным) если по счету 62.02 сальдо в дебете — косячок (должно быть показано красным)

Ответы@Mail.Ru: оборотно-сальдовая ведомость

Дебетовый оборот — мы продаем, кредитовый — нам платят. Сам 62 активно-пассивный, а субсчета либо актвный, либо пассивный, поэтому в целом сложно анализировать

сделайте полную оботку…. где у вас будет 62.01 и 62.02 и вы увидите что к чему.. . А сам вопрос не совсем понятен. Уточните

62 счет — эта Ваши покупатели. Кредит по этому счету — это то, что Вам оплатили покупатели за товар, услугу или продукцию, а дебет — это то, что Вы им поставили как товар, услугу или продукцию. И если сальдо на начало периода дебетовое — это значит, что в разрезе аналитики по контрагентам-покупателям кто-то еще не все вашей организации оплатил и остался вам должен, если же кредитовое — то это значит, что ваша организация получила аванс от покупателя, но еще недопоставила товар. Почему начальное и конечное сальдо показывает цифры по дебету и кредиту — это значит, что ведется анализ в разрезе субсчетов 62 счета: 62.1 -расчеты с покупателями — субсчет активный, и 62.2 — авансы от покупателей — субсчет пассивный.

Дебетовое сальдо по сч. 62-это вам должны покупатели. К-т сальдо -это аванс перечисленный каким-нибудь покупателем, но вы ему еще не отгрузили продукцию. Оборот по Д-т -продажа в корреспонденции со сч. 90(91),по К-т оплата, в корреспонденции со ст. 51(50) Сальдо на конец периода -вам должны покупатели, по Д-т и сальдо по К-т -вы должны покупателям.

как разобраться какой счет отнести к дебету а какой к кредиту и вообще правильно определять счета

учите план счетов, активные и пассивные счета

Для этого надо знать еще и баланс. Те счета, которые открываются на статьи актива баланса- активные, на статьи пассива баланса- пассивные. схемы этих счетов разные.

Если на пальцах, то активные счета — это имущество, а пассивные счета — это долги. Но лучше всего учить план счетов, т. к. счета бывают еще и АП

Основа: активные счета — это активы: типа имущество: деньги (50, 51), товары (41) , материалы (10), готовая продукция (43), незавершенное производство (20), дебиторская задолженность (когда тебе должны) : 60.2 (авансы выданные (поставщикам)) , 62.1 (расчеты с покупателями (это ты им отгрузил, а они еще не заплатили) . счет 19 — отражение входного НДС — там учитываются суммы НДС, которые ты можешь принять к вычету — уменьшить пассив (НДС к уплате) . пассивные счета — это пассивы — источники активов — это долги, прибыль и капитал. долги — имеется ввиду кредиторская задолженность: 60.1 (расчеты с поставщиками — они тебе отгрузили, а ты еще не оплатила) , 62.2 (авансы полученные) . У активных счетов сальдо должно быть в дебете, движение по дебету — увеличение актива, движение по кредиту — уменьшение. У пассивных счетов — наоборот. Еще бывают активно-пассивные счета. Они бывают двух типов: Счет, имеющий субсчета, одни из которых активные, другие — пассивные, например: счет 60 — активно-пассивный (субсчета: 60.1 — пассивный, 60.2 — активный) , счет 62 — активно-пассивный (субсчета: 62.1 — активный, 62.2 — пассивный) (я эти счета выше описал) . А бывает активно-пассивный счет активно-пассивный сам по себе: например, 70 — расчеты по зарплате, 71 — расчеты подотчетными лицами, 76 — расчеты с разными дебиторами-кредиторами, субсчета счета 68 (расчеты по налогам) , субсчета счета 69 (расчеты с фондами) — в этих счетах если сальдо в дебете — тебе должны, если в кредите — ты должен (например, налога переплатил) . Обрати внимание — эти активно-пассивные счета — счета расчетов (кто кому сколько должен — это может быть в обе стороны) . субсчета счетов 60 и 62 прощают ошибки — т. е. если у тебя кредитовый остаток по счету 62.1 (иногда 1С это рисует как отрицательный остаток в дебете) , это значит, что покупатель тебе переплатил, и по факту это уже аванс — надо было эту переплату повесить в кредит счета 62.2, а ты прошляпила.. . но это не страшно — 1С это в балансе сам определит какая задолженность — кредиторская или дебиторская и включит куда надо — в пассив или актив. А вот кредитового сальдо по кассе быть физически не может — это надо понимать (а то тут некоторые спрашивали про такое) . Я тут не сказал про ОС и амортизацию, про 44 счет и про 90-счета — там сложнее, но суть, надеюсь, понятно изложил. Рекомендую взять 1С 7.7 (Бухгалтерия) и распечатать табличку плана счетов (сдвоенная буква Т на панели инструментов — голубенькая и жолтенькая) . Там указаны названия счетов, активный он или пассивный, а так же какие субконто. Субконто — это так называется аналитика в 1С — узнаешь, какая еще аналитика у счетов бывает. Например, у счетов 60, 62 — субконто Контрагент и Договоры (с контрагентом) . При этом каким-то контрагентам должна ты, какие-то контрагенты — должны тебе, при этом с одним и тем же контрагентом вы можете быть одновременно должны друг другу — по разным договорам. Поэтому расчеты с контрагентами в балансе показываются развернуто — по всем этим субконто. Возьми там только счета бух. учета (там еще всякие вспомогательные счета в 1С 7.7 есть) — они влезут на лист А4 — удобно учить будет.

• Требования кредиторов при банкротстве
• Кредит по справке 2 ндфл и паспорту
• Как гасить кредит сбербанк
• Документы для оформления кредита в почта банке
• Почему не одобряют кредитную карту
• Если не погасить кредит что будет
• Как быстро оформить быстро кредитную карту
• Что могут конфисковать судебные приставы за неуплату кредита
• Торговый кредит это
• Кредитование юридических лиц и физических лиц
• Что будет если вовремя не оплатить кредит

Особенности оборотно-сальдовой ведомости по счету 62

Описание счета 62

Формирование ОСВ по счету 62

ОСВ по счету 62 и показатели баланса

Итоги

Описание счета 62

Счет 62 активно-пассивный, поэтому у него может быть как кредитовое, так и дебетовое сальдо.

ВАЖНО! Сальдо на начало и конец периода нужно отражать по субсчетам развернуто. Это связано с тем, что дебетовое сальдо — это задолженность покупателей, а кредитовое — полученная в счет будущих отгрузок и выполнения работ предоплата.

Расшифровку кредиторской и дебиторской задолженности см. в материале.

Аналитический учет по этому счету удобно вести и в разрезе субсчетов, и по каждому покупателю. Многие бухгалтерские программы позволяют поддерживать такую аналитику. В результате формируются обороты в целом по счету, а при необходимости всегда можно сформировать ОСВ по каждому покупателю. Такой отчет может служить и основой для составления акта сверки расчетов с контрагентом.

Формирование ОСВ по счету 62

Рассмотрим процесс формирования ведомости на примере.

ООО «Альфа-центр» на основании заключенного договора с ООО «Полярная звезда» должно отгрузить ему продукцию на сумму 120 000 руб. (в том числе НДС 20 000 руб.) в марте 2020 года. В феврале 2020 года ООО «Полярная звезда» перечислило ООО «Альфа-центр» предоплату на полную сумму.

О том, как заполнить ТОРГ-12, читайте в этом материале.

Об особенностях УПД см. в материале «Универсальные передаточные документы».

Проводки в бухгалтерском учете ООО «Альфа-центр»:

Дт счета	Кт счета	Сумма	Описание	Первичный документ
Февраль 2020 года
	62 «Авансы»	120 000	Отражена полученная предоплата	Платежное поручение, выписка банка
76 «НДС с авансов полученных»	68 «НДС к уплате»	20 000	Начислен НДС с аванса	Счет-фактура на аванс, запись в книге продаж
Март 2020 года
62 «Расчеты за продукцию»		120 000	Отражена в учете реализация	ТОРГ-12, счет-фактура
	68 «НДС к уплате»	20 000	Отражен НДС	Счет-фактура
62 «Авансы»	62 «Расчеты за продукцию»	120 000	Зачтена предоплата по договору	Бухгалтерская справка
68 «НДС к уплате»	76 «НДС с авансов полученных»	20 000	Принят к вычету НДС с аванса	Запись в книге покупок

Подробнее о том, как отражать выручку, читайте в статье «Спорные моменты отражения выручки с НДС или без (90 и 91 счет)».

ВАЖНО! Дебетовое сальдо на конец периода формируется по формуле: сальдо по дебету на начало периода плюс сумма операций по дебету счета минус обороты по кредиту. Кредитовое сальдо на конец периода: кредитовое сальдо на начало периода плюс сумма операций по кредиту минус оборот по дебету.

ОСВ в учете ООО «Альфа-центр» в марте 2020 года.

ОСВ по счету 62 «Авансы»:

Сальдо начальное		Обороты		Сальдо конечное
Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
–	120 000	120 000	–	–	–

ОСВ по счету 62 «Расчеты за продукцию»:

Сальдо на начало		Обороты		Сальдо на конец
Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
–	–	120 000	120 000	–	–

ОСВ по счету 62 (синтетический):

Сальдо начальное		Обороты		Сальдо конечное
Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
–	120 000	240 000	120 000	–	–

Если не были сделаны проводки между субсчетами, то ОСВ будет выглядеть следующим образом:

ОСВ по счету 62 «Авансы»:

Сальдо начальное		Обороты		Сальдо конечное
Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
–	120 000	–	–	–	120 000

ОСВ по счету 62 «Расчеты за продукцию»:

Сальдо на начало		Обороты		Сальдо на конец
Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
–	–	120 000	–	120 000	–

ОСВ по счету 62 (синтетический):

Сальдо начальное		Обороты		Сальдо конечное
Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
–	120 000	120 000	–	120 000	120 000

Понятие дебиторской задолженности раскрыто в этой публикации.

ОСВ по счету 62 и показатели баланса

Кредитовое сальдо счета 62 относится в пассив баланса, в состав кредиторской задолженности, а дебетовое сальдо — в актив баланса, в состав дебиторской задолженности. Об этом прямо сказано в п. 73 приказа Минфина РФ «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности» от 29.07.1998 № 34н.

Как видно из примера, если не выполнять проводки между субсчетами, сальдо счета 62 будет завышено и по дебету, и по кредиту. А это, в свою очередь, приведет к искажению строк баланса.

О бухгалтерском балансе узнайте из материалов:

• «Бухгалтерский баланс (актив и пассив, разделы, виды)»;
• «Методика анализа бухгалтерского баланса предприятия»;
• «Как заполнить бухгалтерский баланс при УСН?».

Итоги

Смысл такого регистра бухгалтерского учета, как ОСВ, достаточно простой. Эта ведомость показывает развернутое сальдо на начало периода, все обороты за период, развернутое сальдо на конец периода. Каждая из сторон сальдо счета 62 влияет на строки баланса.

Если организация получает предоплату за свою продукцию или услуги, то нужно помнить, что после отгрузки продукции или выполнения работ, когда в учете появится дебиторская задолженность, ее нужно закрыть предоплатой, выполнив внутренние проводки между субсчетами. Иначе отчетность организации будет составлена некорректно.

Анализ 62 счета бухгалтерского учета позволяет получить информацию о состоянии расчетов с покупателями товара и прочими заказчиками на выполнение работ, получение услуг. Для детального отражения данных необходимо рассматривать оборотно-сальдовую ведомость (ОСВ) по счету 62 в разрезе по каждому контрагенту.

Тема: Каким отчетом в 1С проверить развернутость 62 и 60 счетов?

Быстрый переход 1C Вверх

• Навигация
• Кабинет
• Личные сообщения
• Подписки
• Кто на сайте
• Поиск по форуму
• Главная страница форума
• Форум
• Бухгалтерия
  1. Общая бухгалтерия
     1. Бухучет и Налогообложение
     2. Оплата труда и кадровый учет
     3. Документация и отчетность
     4. Учет ценных бумаг и валютных операций
     5. Внешнеэкономическая деятельность
     6. Внешнеэкономическая деятельность. Таможенный союз
     7. Алкоголь: лицензирование и декларирование
     8. Онлайн-ККТ, БСО, эквайринг и кассовые операции
  2. Отрасли и спецрежимы
     1. Индивидуальные предприниматели. Спецрежимы (ЕНВД, УСН, ПСН, ЕСХН)
     2. Учет в НКО и жилищном хозяйстве
     3. Бухгалтерский учет в строительстве
     4. Бухгалтерский учет в туризме
  3. Бюджетные, автономные и казенные учреждения
     1. Бюджетный учет
     2. Программы для бюджетного учета
  4. Банки
  5. МСФО, GAAP, управленческий учет
• Юридический отдел
  1. Правовая помощь
  2. Регистрация
  3. Опыт проверок
• Управление предприятием
  1. Администрирование и управление на предприятии
  2. Аутсорсинг
• Автоматизация предприятия
  1. Программы для ведения бухгалтерского и налогового учета
     1. Инфо-Бухгалтер
     2. Другие программы
  2. 1C
  3. Электронный документооборот и электронная отчетность
  4. Прочие средства автоматизации труда бухгалтеров
• Гильдия клерков
  1. Взаимоотношения на работе
  2. Бухгалтерский бизнес
  3. Обучение
  4. Биржа труда
     1. Ищу работу
     2. Предлагаю работу
• Клуб Клерк.Ру
  1. Пятница
  2. Частные инвестиции
  3. Политика
  4. Спорт. Туризм
  5. Встречи и поздравления
  6. Авторские форумы
     1. Интервью
     2. Простое, как мычание
     3. Авторский форум Goblin_Gaga
        1. Бухгалтера можно…
        2. опусник Гаги
• Интернет-конференции
  1. Кому я должен — всем прощайте: все о банкротстве физлиц
  2. Архив Интернет-конференций
     1. Интернет-конференции
        1. Обмен электронными документами и сюрпризы от ФНС
        2. Нарушение прав граждан при трудоустройстве и увольнении
        3. Новый порядок сдачи отчетности по НДС в электронном формате
        4. Подготовка годовой финансовой/бухгалтерской отчетности за 2014 год
        5. Все, что вы хотели спросить у оператора обмена электронными документами
        6. Как финансовый кризис превратить в окно возможностей?
        7. НДС: изменения в нормативном регулировании и их реализация в программе «1С:Бухгалтерия 8»
        8. Обеспечение достоверности результатов инвентаризационных мероприятий
        9. Защита персональных данных. Применение ЗПК «1С:Предприятие 8.2z»
        10. Формирование учетной политики компании: возможности сближения с МСФО
        11. Электронный документооборот на службе бухгалтера
        12. Учет времени при различных системах оплаты труда в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8»
        13. Полугодовой отчет по налогу на прибыль: раскроем все секреты
        14. Межличностные отношения на рабочем месте
        15. Облачная бухгалтерия 1С. Стоит ли уходить в облако?
        16. Банковские депозиты: как не потерять и выиграть
        17. Больничные листы и другие пособия за счет ФСС. Порядок расчета и начисления
        18. Клерк.Ру: задайте любой вопрос руководству сайта
        19. Правила расчёта НДС при осуществлении экспортно-импортных операций
        20. Как сдать отчетность в Пенсионный фонд за 3 квартал 2012 года
        21. Отчетность в ФСС за 9 месяцев 2012 года
        22. Подготовка отчетности в ПФР за 2 квартал. Сложные вопросы
        23. Запуск электронных счетов-фактур в России
        24. Как снизить затраты на ИТ-оборудование, ПО и ИТ-персонал с использованием облачных мощностей
        25. Отчетность в ПФР за 1 квартал 2012. Основные изменения
        26. Налог на прибыль: нюансы заполнения декларации за 2011 год
        27. Годовая отчетность в ПФР. Актуальные вопросы
        28. Новое в бухгалтерской отчетности за 2011 год
        29. Отчетность в ФСС в вопросах и ответах
        30. Полугодовая отчетность в ПФР в вопросах и ответах
        31. Расчет пособий по временной нетрудоспособности в 2011 году
        32. Электронные счета-фактуры и электронные первичные документы
        33. Формирование бухгалтерской отчетности за 2010 год
        34. Расчет больничных в 2011 году. Декретные и пособия в переходный период
        35. Новое в законодательстве о налогах и страховых взносах в 2011 году
        36. Изменения в финансовой отчетности в 2011 году
        37. DDoS атаки в России как способ нечестной конкурентной борьбы.
        38. Банковские продукты для физлиц: кредитование, депозиты, спецпредложения
        39. Документ в электронной форме — эффективное решение актуальных проблем
        40. Как найти работу с помощью Клерк.Ру
        41. Предоставление сведений перс. учета за первое полугодие 2010 года
        42. Налоговая ответственность: кто и за что отвечает?
        43. Проверки, взыскание, возврат/зачет налогов и др.вопросы ч.1 НК РФ
        44. Расчет больн. листов и страховых взносов в свете квартальной отчетности
        45. Замена ЕСН страховыми взносами и другие нововведения 2010 года
        46. Ликвидация коммерческих и некоммерческих организаций
        47. Бухгалтерский и налоговый учет товарно-материальных ценностей
        48. Обязательная перерегистрация фирм в соответствии с Законом №312-ФЗ
        49. PR и маркетинг в сфере профессиональных услуг своими силами
        50. Клерк.Ру: смена дизайна
        51. Построение личного финансового плана: мечты и реальность
        52. Подготовка бух. отчетности. Изменения в рос. стандартах учета в 2009 году
        53. Откаты в сфере продаж: за и против
        54. Потеря работы в период кризиса. Что делать?
        55. Все, что вы хотели знать о Клерк.Ру, но стеснялись спросить
        56. Кредит в кризис: условия и возможности
        57. Сохранение капитала во время кризиса: стратегии для частных инвесторов
        58. НДС: вычеты по авансам. Вопросы с ответами и без
        59. Пресс-конференция Деда Мороза
        60. Изменения в Налоговый кодекс, вступающие в силу с 2009 года
        61. Налог на прибыль с учетом последних изменений и разъяснений Минфина
        62. Российский кризис: угрозы и возможности
        63. Сетевой бизнес: качественные товары или развод на деньги?
        64. КАСКО: страховка без секретов
        65. Выплаты физическим лицам
        66. Рейдерство. Как защитить собственный бизнес?
        67. Актуальные вопросы исчисления и возмещения НДС
        68. Спецрежимы: ЕНВД и УСН. Особенности и сложные вопросы
        69. Налог на прибыль. Расчет, особенности исчисления, спорные моменты
        70. Учетная политика для целей бухучета
        71. Налоговые проверки. Практика применения новых правил
        72. НДС: порядок расчета
     2. Аутсорсинг в вопросах и ответах
     3. Как бухгалтеру выполнить требования Закона «О персональных данных»
     4. Идеальный архив бухгалтерских документов
• Служебные форумы
  1. Архив
     1. FAQ (Часто задаваемые вопросы)
        1. FAQ: Часто задаваемые вопросы по бухучету и налогам
     2. Игры и тренинги
        1. Тренинг по воспитанию самоуверенности
        2. ВЭД в условиях суровой действительности
  2. Книга жалоб и предложений
     1. Дневники