Базовая доходность ЕНВД

Расчет ЕНВД для салона красоты, парикмахерской: формула, примеры

Режим налогообложения ЕНДВ предусматривает уплату налога, сумма которого рассчитана на основании установленного показателя доходности, вне зависимости от полученных доходов и расходов, понесенных субъектом хозяйствования. ЕНВД освобождает налогоплательщика от уплаты НДС и налога на прибыль. В статье разберем, как производится расчет ЕНВД для салона красоты и парикмахерской за полный и неполный год, как рассчитать ЕНВД при перерегистрации и снятии субъекта хозяйствования с учета.

ВНИМАНИЕ! Начиная с отчетности за IV квартал 2018 года, будет применяться новая форма налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход, утвержденная Приказом ФНС России от 26.06.2018 N ММВ-7-3/414@. Сформировать декларацию ЕНВД без ошибок можно через этот сервис, в котором есть бесплатный пробный период.

ЕНВД для салона красоты

Расчет ЕНВД для салона красоты, парикмахерской

Плательщиками ЕНВД могут выступать организации и предприниматели, деятельность которых включена в закрытый перечень ст. 346.28 НК РФ.

Одним из видов деятельности, включенный в закрытый перечень, является оказание бытовых услуг населению. В соответствие с Общероссийским классификатором видов деятельности, к бытовым услугам также относятся услуги парикмахерских и салонов красоты.

Таким образом, плательщиками ЕНВД могут выступать организации и ИП, чья деятельность связана с:

Согласно ОКВЭД деятельности парикмахерских и салонов красоты присвоен код 93.02.

Как салону красоты перейти на ЕНВД

Салон красоты может использовать ЕНВД при выполнении следующих условий: (нажмите для раскрытия)

№ п/п	Критерии применения ЕНВД	Описание
1	Количество сотрудников	Организация/ИП может использовать ЕНВД только при условии, что среднесписочная численность сотрудников субъекта хозяйствования по итогам отчетного периода не превышает 100 человек
2	Доля участия других организаций в уставном капитале	Юрлица, реализующие товары через торговые автоматы, считаются плательщиками ЕНВД при условии, что доля участия других организаций в уставе фирмы не превышает 25%
3	Договор простого товарищества, доверительного управления	ЕНВД не предусмотрено для деятельности, осуществляемой на основании договора простого товарищества или доверительного управления.

Кроме того, согласно НК РФ введение ЕНВД на территории субъектов РФ производится на основании решения муниципалитетов. Таким образом, применение ЕНВД субъектами хозяйствования возможно также при условии, что «вмененка» введена на территории муниципального управления, в котором ведет деятельность организация/ИП.

В частности ЕНВД как налоговый режим полностью отменен на территории Москвы и присоединенных территорий с 01.01.2014 года.

Читайте также статью ⇒ «ЕНВД в Москве в 2020 году».

Основанием для применения ЕНВД салоном красоты является обращение налогоплательщика в территориальный орган ФНС по месту регистрации с заявлением:

• ЕНВД-1 – если салон красоты зарегистрирован в качестве юрлица (бланк можно скачать здесь ⇒ Бланк ЕНВД-1 для юрлиц);
• ЕНВД-2 – если парикмахерская ведет деятельность в форме ИП (бланк можно скачать здесь ⇒ Бланк ЕНВД-2 для ИП).

Расчет ЕНВД для салона красоты, парикмахерской

Использование «вмененки» предполагает, что налогоплательщик в ходе ведения деятельности оплачивает единый налог (ЕНВД – единый налог на вмененный доход), и при этом освобождается от уплаты:

• НДС;
• налога на прибыль (для юрлиц);
• НДФЛ за себя (для ИП).

На основании ст. 346.32 НК РФ отчетным периодом для расчета ЕНВД признается квартал.

Читайте также статью ⇒ «Расчет ЕНВД для фотостудии».

Формула расчета

Расчет ЕНВД для салонов красоты производится в общем порядке на основании следующих показателей: (нажмите для раскрытия)

1. Базовая доходность (БазД), показатель которой установлен на законодательном уровне в соответствие с видом деятельности. Так как парикмахерские услуги относятся к группе бытовых услуг, ЕНДВ для салонов красоты рассчитывается на основании базовой доходности, равной 7.500 руб./год.
2. Физический показатель (ФизП), который определяется в соответствие со спецификой деятельности субъекта хозяйствования и может быть установлен в квадратных метрах (для заведений общепита и торговых точек), в количестве посадочных мест (для пассажироперевозчиков), т.п. Для расчета ЕНВД парикмахерской физическим показателем выступает количество сотрудников организации/ИП (в том числе сам предприниматель).
3. Федеральный коэффициент-дефлятор (К1), в 2020 году зафиксированный на уровне 1,868. Данный показатель является неизменным для всех регионов РФ.
4. Региональный коэффициент-дефлятор (К2), показатель которого устанавливается муниципальными властями в соответствие с регионом, в котором ведет деятельность налогоплательщик.

Сумма годового ЕНВД для салона красоты определяется по формуле:

ЕНДВгодовой = БазД * ФизП * 15% * К1 * К2

При расчете ЕНВД для парикмахерской используется базовая ставка налога – 15%.

ЕНВД для салона красоты

Налоговая декларация и срок уплаты ЕНВД для парикмахерской

Салоны красоты оплачивают ЕНВД в общем порядке – ежеквартально, в срок до 25-го числа месяца, следующего за кварталом.

Сумма налога, подлежащая уплате по итогам отчетного квартала, рассчитывается как ¼ от годовой суммы ЕНВД:

ЕНДВквартальный = (БазД * ФизП * 15% * К1 * К2) / 4.

В срок до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, налогоплательщик обязан предоставить в ФНС декларацию по ЕНВД (бланк можно скачать здесь ⇒ Налоговая декларация ЕНВД КНД 1152016).

Период для расчета ЕНВД

Определяя сумму ЕНВД, которую следует уплатить парикмахерской, следует учитывать период, в течение которого субъект хозяйствования находится на учете в ЕГР. К примеру, салон красоты, зарегистрированный в качестве юрлица и внесенный в ЕГРЮЛ 01.01.2020, оплачивает ЕНВД за полный год при условии, что в течение 2020 года (вплоть до 31.12.2020) салон красоты не снят с регистрации в ЕГР. Аналогичное правило применяется в отношении парикмахерских, зарегистрированных в качестве ИП.

Подчеркнем, что на обязательства по уплате ЕНВД не влияет период, в течение которого предприниматель фактически не вел деятельность, не получал доход, т.п. При расчете ЕНВД существенным показателем выступает период пребывания на учете в ЕГРЮЛ/ЕГРИП.

Рассмотрим пример. С 01.01.2020 года ООО «Эстетка» зарегистрировано в ЕГРЮЛ. На основании заявления, поданного в ФНС по форме ЕНВД-1, ООО «Эстетка» признается плательщиком ЕНВД.

«Эстетка» в Рязани занимается оказанием парикмахерских услуг в течение 2020 года, по состоянию на 31.12.2020 года находится на регистрации в ЕГРЮЛ. Количество сотрудников, работающих в «Эстетке» (в том числе директор) – 5 человек.

Рассчитаем ЕНВД для «Эстетки» за 2020 год с учетом значения К2 для Рязани (0,34):

7.500 руб. * 5 чел. * 15% * 1,868 * 0,34 = 3.572,55 руб.

«Эстетка» ежеквартально подает налоговую декларацию и уплачивает налог равными частями:

3.572,55 руб. / 4 = 893,14 руб.

Как рассчитать ЕНВД парикмахерской за неполный год/месяц

Если салон красоты поставлен на учет либо снят с регистрации в течение отчетного года (месяца), то расчет ЕНВД в таком случае производится пропорционально периоду, в течение которого субъект хозяйствования числился в ЕГРЮЛ/ЕГРИП.

Расчет ЕНВД для салона красоты за неполный год производится по формуле:

ЕНВДнеполный год = (БазД * ФизП * 15% * К1 * К2) / 12 мес. * КолМ,

где БазД – показатель базовой доходности (для парикмахерских – 7.500 руб.);
ФизП – физический показатель вида деятельности (для парикмахерских – количество работников, в том числе ИП);
К1 – коэффициент-дефлятор (в 2020 году – 1,868 для всех регионов РФ);
К2 – региональный коэффициент-дефлятор, показатель которого устанавливается муниципальными властями в соответствие с регионом, в котором ведет деятельность налогоплательщик;
КолМ – количество месяцев, в течение которого салон красоты признан плательщиком ЕНВД (с месяца постановки на учет по месяц снятия с учета).

Рассмотрим пример. Детский салон красоты «Антошка» работает в Рязани с 01.04.2020 (дата постановки на учет в ЕГРЮЛ). В детской парикмахерской работает 5 стилистов, 1 администратор и директор (всего 7 человек).

Для детских парикмахерских в Рязани установлен К2 в размере 0,08.

Рассчитаем ЕНВД для салона красоты «Антошка» за период деятельности (9 месяцев – с апреля по декабрь 2020):

(7.500 руб. * 7 чел. * 15% * 1,868 * 0,08) / 12 мес. * 9 мес. = 294,21 руб.

Если салон красоты поставлен на учет (снят с регистрации) в течение отчетного месяца, то расчет ЕНВД в таком случае производится пропорционально количеству дней, в течение которых парикмахерская находилась на учете в ЕГР:

ЕНВДнеполный месяц = (БазД * ФизП * 15% * К1 * К2) / 12 мес. / КолДнМес * КолДнРег,

где БазД – показатель базовой доходности (для салона красоты – 7.500 руб.);
ФизП – физический показатель вида деятельности (для парикмахерской – количество работников, в том числе ИП);
К1 – коэффициент-дефлятор (в 2020 году – 1,868 для всех регионов РФ);
К2 – региональный коэффициент-дефлятор, показатель которого устанавливается муниципальными властями в соответствие с регионом, в котором ведет деятельность налогоплательщик;
КолДнМес – количество календарных дней в месяце неполной регистрации;
КолДнРег – количество календарный дней в месяце неполной регистрации, в течение которых субъект хозяйствования находился на учете в ФНС.

Рассмотрим пример. 10.12.2020 года Щекина зарегистрировала ИП с видом деятельности «Парикмахерские услуги». Щекина работает самостоятельно (без наемных работников) в Туле (К2 – 0,7)

В срок до 25.01.2020 года Щекина обязана подать налоговую декларацию и уплатить ЕНВД за период с 10 по 31 декабря 2020 года (22 дня):

(7.500 руб. * 1 чел * 15% * 1,868 * 0,7) / 12 мес. / 31 день * 22 дня = 87 руб.

Читайте также статью ⇒ “ЕНВД – такси“.

При открытии любого бизнеса первым делом нужно определить форму регистрации (ИП или ООО) и выбрать систему налогообложения. Что лучше для салона красоты — ИП или ООО — мы уже рассказывали вот в этой статье. Сегодня будем выбирать какие налоги платить.

Какие налоги платить салону красоты

Для салона красоты можно выбрать одну из систем налогообложения:

1. Общая система;
2. Упрощенная система. Здесь существует 2 вида — либо налог считать со всей суммы доходов, либо с разницы между доходами и расходами;
3. ЕНВД;
4. Патент.

У каждой системы есть свои плюсы и минусы. Поэтому мы рассмотрим системы подробнее.

Важно! Чтобы выбрать систему налогообложения для салона красоты, нужно знать примерный доход, количество сотрудников, в каком регионе открывается салон.

Общая система налогообложения для салона красоты

Есть две базовые системы налогообложения — общая и упрощенная. Все остальные являются как бы дополнительными системами к этим двум.

Общая — самая затратная для салона красоты, потому что помимо налога на прибыль для организации (20%) или НДФЛ для предпринимателя (13%), нужно заплатить еще и НДС (20%). То есть помимо остальных налогов нужно будет отдавать 20% от выручки государству просто так. Конечно, этот налог можно уменьшить, если есть входящий НДС. Например, закупка парикмахерских принадлежностей с НДС будет уменьшать сумму налога исходящего на сумму налога входящего, но, как правило, эти суммы очень маленькие. Поэтому мы категорически не рекомендуем общую систему для салона красоты. Более того, если Вы решите применять ЕНВД или Патент, то при регистрации бизнеса мы рекомендуем написать дополнительно уведомление о переходе на УСН. Это делается для того, чтобы в случае потери права применения специального режима, базой осталась упрощенная система, а не общая.

Пример. Алексей открыл ИП для салона красоты и написал заявление о применении Патента на парикмахерские и косметические услуги. Через полгода после открытия он решил продавать в своем салоне косметику для волос. Поскольку полученный Патент можно применять только для услуг, Алексею пришлось отчитываться за продажи по общей системе и по итогам года налоговые платежи «съели» всю прибыль от продаж.

Упрощенная система

Часто при расчетах налоговой нагрузки для салона красоты мы рекомендуем именно упрощенную систему налогообложения. Она бывает двух видов – налог считается со всей суммы доходов или с разницы между доходами и расходами.

Ставка налога может быть уменьшена в регионах, но обычно для УСН «Доходы» ставка 6%, а для УСН «Доходы-расходы» – 15%. Выбрать УСН для салона красоты нужно в течение 30 дней после регистрации бизнеса. Имущественные налоги платить не нужно, НДС тоже.

Для ООО и ИП на УСН «Доходы» подсчет налога это произведение всех доходов и ставки налога (доходы*6%=налог УСН). Также здесь можно выделить несколько особенностей:

• Сумму налога можно уменьшить на сумму уплаченных взносов (если это ООО или ИП и есть сотрудники – на 50%; если это ИП и нет сотрудников — полностью).

Пример. Наталья — парикмахер. Она открыла свой небольшой салон и работает там в одиночку. В квартал сумма налога УСН «Доходы» у нее выходит около 6000 рублей, а вот страховые взносы за квартал она уплачивает в размере 9000 рублей. Получается, что налог ей совсем платить не нужно, потому что его можно полностью уменьшить на сумму взносов.

• При подсчете налога не берутся в расчет расходы. Налог считается со всей выручки. Даже если расходы превысили полученные доходы.

Для ООО и ИП на УСН «Доходы минус расходы» налог считается как произведение разницы между доходами и расходами и ставки (налог=(доходы-расходы)*15%). = Здесь также нужно знать следующее:

• Не все расходы можно принимать для подсчета налога. Полный перечень расходов, которые можно принять указан в статье 346.16 НК.
• Есть минимальная сумма налога, которую нужно уплатить в бюджет — 1% от суммы доходов. Если даже по итогам года Вы работали в убыток (расходы превышали доходы), все равно придется заплатить сумму в 1% от доходов.
• Сумму налога нельзя уменьшить на сумму взносов. Но взносы можно включить в расходы при расчете налога.

Важно! Чтобы посмотреть свою ставку налога УСН, нужно на сайте nalog.ru найти описание упрощенной системы налогообложения для своего региона и в самом низу страницы скачать региональные законодательные акты. В них указана ставка налога, которая действует в Вашем регионе.

ЕНВД для салона красоты выбирают очень многие предприниматели. Все потому, что реальная сумма доходов при применении ЕНВД налоговую не интересует. Налог рассчитывается исходя из количества работающих сотрудников и является постоянной величиной. Налоговый учет при применении ЕНВД очень простой — это учет физического показателя, то есть количества сотрудников.

Налог ЕНВД считается по формуле: Налог ЕНВД за месяц = (базовая доходность для всех)*(количество сотрудников)*К1*К2*15%,

где базовая доходность — это одинаковый для всех показатель 7500 рублей;

К1 — это коэффициент, равный в 2019 году 1,915.

К2- это коэффициент, который в каждом регионе разный (его можно найти на сайте nalog.ru в разделе «Региональное законодательство»).

Эта система имеет два больших преимущества:

1. Сумму налога можно уменьшить на сумму взносов. По аналогии с УСН «Доходы» – если это ООО или ИП и есть сотрудники – на 50%; если это ИП и нет сотрудников — полностью. Зачастую, если ИП работает без наемных сотрудников, то кроме взносов ничего платить не приходится, потому что сумма ЕНВД полностью уменьшается на взносы.
2. Вы всегда знаете сумму налога, которую нужно уплатить по итогам квартала.

Из недостатков ЕНВД — обязательная сдача деклараций каждый квартал в отличие от УСН, где декларации сдаются раз в год.

Салон красоты на Патенте

Патентная система налогообложения также как и ЕНВД очень удобна, потому что сумма оплаты Патента фиксированная и не зависит от доходов ИП. Патент могут купить только индивидуальные предприниматели. Его приобретают на любой срок — от 1 месяца до года, каждый год нужно продлевать Патент.

Важно! В каждом регионе стоимость Патента разная. Например, в Москве на год он будет стоить 59000 рублей, а в Тюмени Патент для салона красоты с одним сотрудником — 35 100 рублей.

Особым преимуществом Патента является то, что по нему не нужно отчитываться — сдавать декларации. Получил Патент и работаешь. А налоговый учет для таких ИП — это ведение книги Доходов, в которую вносятся записи о доходах предпринимателя. Эта книга не сдается в налоговую, но ее нужно предоставить по запросу.

Что выгоднее Патент, ЕНВД или УСН

Как выбрать систему налогообложения? Для каждого случая нужно считать налоговую нагрузку по всем системам, потому что сумма налогов зависит от многих факторов — региона и установленной ставки налога, количества сотрудников, установленного коэффициента К2, стоимости Патента. Большинство небольших салонов красоты выбирают ЕНВД или Патент, потому что налоговый учет у этих организаций очень простой, а сумма налога известна заранее.

Совмещение режимов для салона красоты

Когда салон красоты предоставляет не только услуги, но еще и продает что либо, можно (а в некоторых случаях обязательно) применять разные режимы налогообложения.

• Если салон применяет общую или упрощенную систему налогообложения, то можно считать налоги по всем видам деятельности по одной и той же системе.
• А вот при применении для услуг салона систем ЕНВД или Патента, все остальные виды деятельности не могут облагаться этими же режимами. Например, салон красоты на Патенте помимо парикмахерских услуг продает оборудование для парикмахерских. Продажа оборудования — это другой вид деятельности, поэтому по нему нужно либо отдельно приобрести Патент на розничную торговлю, либо встать на учет по ЕНВД, либо применять УСН или общую систему (если не писали уведомление о применении УСН).

Совмещение режимов разрешено законодательством, но нужно вести раздельный учет операций.

Налоги за сотрудников салона красоты

Помимо налогов с деятельности салона, при приеме сотрудников у предпринимателя возникает обязанность платить им зарплату. А это значит, что нужно будет платить еще и «зарплатные налоги»:

1. НДФЛ — налог 13% нужно удержать из суммы зарплаты и перечислить государству.
2. Страховые взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование — 30% от сумму зарплаты сотрудника. Платятся в бюджет за счет работодателя.
3. Страховые взносы от несчастных случаев и профессиональных заболеваний — 0,2% от суммы зарплаты. Оплачивает работодатель в фонд социального страхования.

Важно! Если Вы принимаете сотрудников, то должны отчитываться по ним в ИФНС, Пенсионный Фонд и ФСС. Обязательно нужно вести кадровый учет.

Итоги

ЕНВД и Патент — самые распространенные режимы для салона красоты, но прежде чем Вы выберете, какой системой налогообложения пользоваться, нужно посчитать нагрузку при каждом режиме. Для этого необязательно знать все тонкости, описанные в статье. На это есть мы. Мы посчитаем, как дешевле и проще, поможем с регистрацией и подачей заявлений, проконсультируем как вести учет или возьмем его на себя.

Что лучше выбрать — ООО или ИП — для салона красоты, в нашей предыдущей статье

по 5-бальной шкале 4.3 из 5 на основе 6 оценок

Енвд для парикмахерских в 2019

Формула расчета ЕНВД в 2019 году

• индивидуальные предприниматели, не являющиеся работодателями, уменьшают сумму единого налога на полную сумму уплаченных за себя страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование;
• индивидуальные предприниматели применяющие наемный труд уменьшают сумму рассчитанного единого налога на уплаченные страховые взносы за себя и за наемных работников, но не более чем на 50% от начисленной суммы ЕНВД.

В 2019 году корректирующий коэффициент К1 должен был составить 2, 083, но министерством экономического развития РФ было принято решение было оставить К1 на уровне 2015 года — 1,798. На 2019 год К1 в размере 1,798 продолжил свое действие в целях расчета ЕНВД.

Изменения ЕНВД в 2019 году

В частности, вполне вероятно, что «вмененку» могут отменить для сферы розничной торговли. Подобное изменение на данный момент находится на стадии обсуждения. Если все же будет принято решение об отмене ЕНВД, то ИП придется или закрываться, или переходить на другие режимы налогообложения (например, на ПСН, УСН или ОСНО).

На 2019 год чиновниками запланированы изменения по ЕНВД. Причем некоторые изменения уже приняты в виде нормативных актов, другие пока находятся на стадии обсуждения. Мы публикуем в этом материале все планируемые изменения ЕНВД в 2019 году, затем будем следить за ситуацией и вносить в этот материал соответствующие изменения.

ЕНВД в 2019 году: последние изменения и новости

Начиная с 2019 года государственные чиновники планируют внести некоторые коррективы в данную систему налогообложения. Уже даже были представлены наработки и мероприятия, связанные с реализацией этих планов, которые в конечном итоге должны позитивно повлиять на развитие социально-экономической сферы страны.

В частности, депутат Госдумы Андрей Макаров заявил, что ЕНВД является оптимальным и весьма комфортным налогом, которым может пользоваться малый бизнес. Макаров утверждает, что именно правительство должно дать ясные ориентиры бизнесу, чтобы каждый предприниматель понимал — им ничто не угрожает и можно осуществлять в дальнейшем спокойную предпринимательскую деятельность.

ЕНВД в 2019 году: краткий обзор основных изменений

• отсрочка применения онлайн касс;
• возможность учета расходов по покупке ККТ при расчете налога;
• новый размер и порядок расчета фиксированных страховых взносов;
• изменение срока уплаты взносов с дохода от 300 тыс. руб.;
• увеличение максимальной суммы взноса с дохода от 300 тыс. руб.
• увеличение предельного дохода, после превышения которого взносы по сотрудникам рассчитываются по сниженной ставке.

В 2019 году изменится порядок расчета страховых взносов ИП за себя. Если ранее они считались исходя из МРОТ, устанавливаемого на каждый год Минэкономразвития, то с нового года величина взносов будет прописана в Налоговом кодексе, что исключит ее ежегодную индексацию.

Онлайн журнал для бухгалтера

Мы перечислили все возможные виды деятельности на ЕНВД в 2019 году. Однако мало знать, под какие виды деятельности ЕНВД подпадает. Еще важно, чтобы был принят местный закон, который даёт добро на введение «вменёнки» по одному или нескольким перечисленным родам занятий.

Согласно НК РФ, виды деятельности для ЕНВД на 2019 год перечислены в пункте 2 статьи 346.26 НК РФ. Причём в этой норме приведён полный список видов деятельности с ЕНВД. Других быть не может. Более того, с каждым годом этот перечень постепенно сокращается. А с 2021 года вообще не станет видов деятельности, попадающих под ЕНВД. Поскольку этот спецрежим будет отменён.

ЕНВД в 2019 году для ИП — расчет, заполнение, бланк По-прежнему не существует нулевой декларации – это к вниманию тех, у кого фактическая деятельность отсутствует. Однако сдавать отчеты нужно все равно, иначе можно оказаться, как и прежде, оштрафованным на 1000 рублей.

ЕНВД и услуги в 2019 годах — транспортные, бытовые и др Соблюдение всех этих условий разрешает плательщику осуществить переход на вмененку. Для этого налогоплательщик встает на учет в ИФНС по месту оказания бытовых услуг и направляет в налоговый орган уведомление о переходе на ЕНВД.

Енвд для салона красоты в 2019

Подскажите пожалуйста новичку (новому русскому Крымчанину). Я зарегистрировалась, как ИП, завтра заберу Св-во и потом нужно будет регистрировать в налоговой. А я совсем потерялась. не знаю что лучше выбрать. У меня Салон красоты. Раньше мы работали частично с устроенными сотрудниками, часть были оформлены по договору аренды кресла.

Нужен ли кассовый аппарат для ООО? Это популярные запросы в поисковиках. И не удивительно. Сейчас, когда новый закон 54-ФЗ обязателен к применению для всех организаций, этот вопрос актуален, как никогда. По этому закону скоро вся торговля в стране должна перейти на онлайн-кассы.

Расчет енвд для парикмахерских услуг ип 2019

В последние годы очень популярных бизнесом стало открытие так называемых салонов красоты. Само понятие «салон красоты» является не менее бытовым, чем оказываемые (по ОКУН) услуги, т.к.нормативно-правовые акты не дают расшифровки (определения) этого термина. Пожалуй, единственным документом, в котором содержится термин «салон красоты», является Общероссийский классификатор видов экономической деятельности (ОКВЭД). В нем услуги , предоставляемые салонами красоты и парикмахерскими , выделены в единую подгруппу 93.02 раздела «Предоставление прочих социальных, коммунальных и персональных услуг».

Онлайн журнал для бухгалтера Работа на вмененке имеет смысл, если продажа в розницу служит для предприятия деятельностью, которая нацелена на регулярное получение дохода. При этом по каждому покупателю налицо все признаки договора розничной купли-продажи (ст.

К1 и К2 на 2019 год

Корректирующий коэффициент базовой доходности К2 может разбиваться на отдельные подкоэффициенты, более детально учитывающие особенности предпринимательской «вмененной» деятельности (сезонность, режим работы предприятия, площадь информационного поля наружной рекламы и т.п.). При расчете налоговой базы значения подкоэффициенты перемножают между собой, а полученный результат образует коэффициент К2.

Измененное значение К2 может вступить в силу не ранее следующего календарного года. В то же время, Минфин допускает, что принятие нормативного акта, улучшающего положение плательщиков налога, т.е. о снижении коэффициента К2, можно применять с указанной в нем даты, не дожидаясь окончания года (письмо Минфина РФ от 04.06.2010 № 03-11-06/3/79).

ЕНВД для ИП: таблица и примеры расчета

• Субъекты налогообложения, не привлекающие к бизнесу наемных работников, могут вычитать из вмененного налога сумму оплаченных на свое имя страховых взносов. Ранее схожим правом обладали лишь ИП с работниками, вычитать они могли сумму взносов, оплаченную за сотрудников.
• Вышеуказанное нововведение повлекло за собой второе – изменение формы декларации.
• Коэффициент К1 остался прежним. Таким, как в 2019.
• Еще один вопрос, волнующий предпринимателей, может ли ИП на ЕНВД работать по безналу с юр. лицами в 2019 году. Как указано в статье НК под номером 346.27 налогоплательщик вправе работать с любыми клиентами – и физ., и юр. лицами. По наличному расчету либо безналу. Этот пункт изменений не претерпел.

2019 должен был стать годом отмены ЕНВД. Однако 2 июня 2019 вышел законопроект, согласно которому действие вмененного дохода продлено до конца 2021. Правда с рядом изменений, которые коснулись и порядка расчетов. Ознакомимся с нововведениями по вмененке, а заодно рассмотрим расчет вмененного налога по ЕНВД в 2019 году для ИП без наемных работников.

Базовая доходность по ЕНВД на 2020 год

Какая базовая доходность по ЕНВД на 2020 год? Что изменилось при расчетах? Поясним.

При при­ме­не­нии ЕНВД на­ло­го­вой базой (НБ) при­зна­ет­ся вме­нен­ный доход, ко­то­рый для опре­де­лен­но­го вида де­я­тель­но­сти рас­счи­ты­ва­ет­ся за месяц так:

НБ = БД х ФП, где:

• БД – ба­зо­вая до­ход­ность по опре­де­лен­но­му виду пред­при­ни­ма­тель­ской де­я­тель­но­сти за месяц;
• ФП – ве­ли­чи­на фи­зи­че­ско­го по­ка­за­те­ля, ко­то­рый ха­рак­те­ри­зу­ет этот вид де­я­тель­но­сти (п. 2 ст. 346.29 НК РФ).

Отметим, что на­ло­го­вым пе­ри­о­дом по ЕНВД при­зна­ет­ся квар­тал. Поэтому на­ло­го­вая база за квар­тал опре­де­ля­ет­ся путем сум­ми­ро­ва­ния на­ло­го­вых баз за 3 ме­ся­ца (ст. 346.30 НК РФ).

Какая новая базовая доходность по ЕНВД в 2020 году

Ба­зо­вая до­ход­ность – это услов­ная ме­сяч­ная до­ход­ность в сто­и­мост­ном вы­ра­же­нии на ту или иную еди­ни­цу фи­зи­че­ско­го по­ка­за­те­ля, ко­то­рый ха­рак­те­ри­зу­ет опре­де­лен­ный вид пред­при­ни­ма­тель­ской де­я­тель­но­сти в раз­лич­ных со­по­ста­ви­мых усло­ви­ях (ст. 346.27 НК РФ). Иными сло­ва­ми, этопред­по­ла­га­е­мый доход, ко­то­рый, как счи­та­ет­ся, по­лу­ча­ет в месяц вме­нен­щик-ИП при ве­де­нии опре­де­лен­но­го вида де­я­тель­но­сти в рас­че­те на каж­до­го ра­бот­ни­ка (на­при­мер, при ока­за­нии бы­то­вых услуг), на каж­дое по­са­доч­ное место (при ока­за­нии услуг по пе­ре­воз­ке пас­са­жи­ров), на 1 кв.м. пло­ща­ди тор­го­во­го зала (при роз­нич­ной тор­гов­ле через объ­ек­ты ста­ци­о­нар­ной тор­го­вой сети, име­ю­щие тор­го­вые залы) и т.д.

Базовая доходность ЕНВД – фиксированный показатель, установленный п. 3 ст. 346.29 НК РФ. При исчислении налогооблагаемой базы базовая доходность умножается на корректирующие коэффициенты К1 и К2, а также на величину физических показателей за каждый месяц работы.

Также см. “Коэффициенты по ЕНВД в 2020 году“.

ЕНВД: базовая доходность 2020

Раз­мер ба­зо­вой до­ход­но­сти ЕНВД в 2020 году не из­ме­нил­ся по срав­не­нию с про­шлым годом и при­ве­ден в п. 3 ст. 346.29 НК РФ.

Таблица базовой доходности ЕНВД 2020 года

В таблице ниже на 2020 года приводится доходность для всех видов пред­при­ни­ма­тель­ской де­я­тель­но­сти, по ко­то­рым можно при­ме­нять ЕНВД, фи­зи­че­ские по­ка­за­те­ли и ба­зо­вую до­ход­ность в месяц:

Виды предпринимательской деятельности	Физический показатель ЕНВД (2020) по видам деятельности	Базовая доходность-2020 в месяц (рублей)
1	2	3
Оказание бытовых услуг	Количество работников, включая индивидуального предпринимателя	7 500
Оказание ветеринарных услуг	Количество работников, включая индивидуального предпринимателя	7 500
Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств	Количество работников, включая индивидуального предпринимателя	12 000
Оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках	Общая площадь стоянки (в квадратных метрах)	50
Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов	Количество автотранспортных средств, используемых для перевозки грузов	6 000
Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров	Количество посадочных мест	1 500
Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы	Площадь торгового зала (в квадратных метрах)	1 800
Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 квадратных метров	Количество торговых мест	9 000
Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 квадратных метров	Площадь торгового места (в квадратных метрах)	1 800
Развозная и разносная розничная торговля	Количество работников, включая индивидуального предпринимателя	4 500
Реализация товаров с использованием торговых автоматов	Количество торговых автоматов	4 500
Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, имеющий зал обслуживания посетителей	Площадь зала обслуживания посетителей (в квадратных метрах)	1 000
Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, не имеющий зала обслуживания посетителей	Количество работников, включая индивидуального предпринимателя	4 500
Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций (за исключением рекламных конструкций с автоматической сменой изображения и электронных табло)	Площадь, предназначенная для нанесения изображения (в квадратных метрах)	3 000
Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций с автоматической сменой изображения	Площадь экспонирующей поверхности (в квадратных метрах)	4 000
Распространение наружной рекламы с использованием электронных табло	Площадь светоизлучающей поверхности (в квадратных метрах)	5 000
Размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств	Количество транспортных средств, используемых для размещения рекламы	10 000
Оказание услуг по временному размещению и проживанию	Общая площадь помещения для временного размещения и проживания (в квадратных метрах)	1 000
Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них не превышает 5 квадратных метров	Количество переданных во временное владение и (или) в пользование торговых мест, объектов нестационарной торговой сети, объектов организации общественного питания	6 000
Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них превышает 5 квадратных метров	Площадь переданного во временное владение и (или) в пользование торгового места, объекта нестационарной торговой сети, объекта организации общественного питания (в квадратных метрах)	1 200
Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка не превышает 10 квадратных метров	Количество переданных во временное владение и (или) в пользование земельных участков	10 000
Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка превышает 10 квадратных метров	Площадь переданного во временное владение и (или) в пользование земельного участка (в квадратных метрах)	1 000

Стоит сказать, что некоторые виды деятельности приведены в таблице обобщенно. Поэтому, например, может возникнуть вопрос, «на ЕНВД по парикмахерским услугам базовая доходность 2020 какая?» Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты относится к бытовым услугам с кодом 96.02 по ОКВЭД 2, которые также могут быть переведены на ЕНВД (пп. 1 п. 2 ст. 346.26 НК РФ, Распоряжение Правительства от 24.11.2016 № 2496-р). А для бытовых услуг базовая доходность на ЕНВД установлена в размере 7 500 рублей в месяц на каждого работника, включая ИП.

Нужно также иметь в виду, что по схожим видам деятельности базовая доходность может быть различная. Так, при применении ЕНВД по розничной торговле базовая доходность в месяц может быть:

• 1 800 рублей – для розничной торговли, которая ведется через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы, через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 кв.м.;
• 9 000 рублей – для розничной торговли, которая ведется через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 кв.м.;
• 4 500 рублей – для развозной и разносной розничной торговли.

Базовая доходность по ЕНВД

Еще в тему Приказ Министерства экономического развития РФ от 10 декабря 2019 г. N 793 внес поправки в коэффициенты-дефляторы. Для ЕНВД — с 2,009 до 2,005. Данный коэффициент используется для корректировки базовой доходности при определении налоговой базы по ЕНВД.

Кроме этого данным приказом также внесены изменения в коэффициенты:

— для НДФЛ — с 1,813 до 1,810. Коэффициент используется при расчете фиксированных авансовых платежей по НДФЛ иностранными гражданами, работающими в РФ по найму;

— для торгового сбора — с 1,382 до 1,379. Ставка сбора подлежит ежегодной индексации на коэффициент-дефлятор, установленный на соответствующий календарный год;

— для ПСН — с 1,592 до 1,589. Коэффициент-дефлятор применяется для ежегодной индексации максимального размера потенциально возможного годового дохода.

Приказ вступит в силу с 27 января 2020 года. Никаких переходных положений в нем нет, поэтому вопрос о том, как рассчитывать показатели за период с 1 по 27 января, пока остается открытым.

При определении физического показателя «количество автотранспортных средств» учитываются все автомобили, которые числятся на балансе организации или которыми она распоряжается на правах аренды. То есть данный показатель включает в себя как транспортные средства, которые фактически используются для перевозок, так и автомобили, которые числятся на балансе, но временно не используются (например, находятся на техническом осмотре, консервации, в ремонте, простое и т. п.). При этом характер использования транспортных средств также значения не имеет. То есть учитывать нужно как транспортные средства, которые непосредственно используются для оказания услуг, так и служебный (вспомогательный) транспорт. Примечание: Письма Минфина России от 27 июля 2015 г. № 03-11-09/43179, от 18 ноября 2013 г. № 03-11-11/49499, от 3 июня 2013 г. № 03-11-11/20192, от 28 декабря 2011 г. № 03-11-11/329

​

Пример расчета налога ЕНВД на пассажирские перевозки

ИП Иванов И.И. оказывает транспортные услуги по перевозке пассажиров на 2-х автомобилях по 4 пассажирских места в каждом

Сумма ЕНВД составит в месяц — 1500 руб. х 8 пассажирских мест х К1 х К2 х 15%

Примечание: см. К1 ЕНВД К2 на ЕНВД устанавливается местным законодательством. Примечание: см. К2 ЕНВД

​

Несколько автомобилей при ЕНВД, пассажирские перевозки

В расчет дохода не включается техника, которая применяется для иных целей, кроме перевозки пассажиров. В то же время, если транспорт, предназначенный для перевозки пассажиров, в налоговом периоде не использовался по назначению, он все равно входит в расчет налога. Разделение автотранспорта на используемый при перевозках и не используемый, нужно оформить приказом руководителя или предпринимателя. Это снимет вопросы налоговых инспекторов при проверке правильности исчисления налога. При продаже транспортного средства, вмененный налог считается за те месяцы, в которых он использовался. Месяц продажи в расчет не берется

​

ЕНВД по пассажирским перевозкам не рассчитывается на транспорт в ремонте

Автомобили, которые вы передали в ремонт, при расчете вмененного налога не должны учитываться. Ведь в бизнесе по транспортным услугам такой транспорт не задействован. И доход машины в период ремонта не приносят. Но чтобы налоговики не доначислили ЕНВД, подтвердите, что конкретная машина находится в ремонте. Для этого обязательно оформите первичный документ. Этого требует статья 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402‑ФЗ. Первичным документом, подтверждающим ремонт транспорта, будет, например, акт о выявленных неисправностях или дефектная ведомость. Письмо ФНС России от 10.06.2016 № СД-4-3/10366@

​

Уведомление о переходе на ЕНВД в 2020 году

ЕНВД — это единый налог на вменённый доход. Использование режима, при котором налоги платятся из расчета вмененного дохода, сопровождается обязательной подачей заявления в налоговые органы. В соответствии с п. 3 ст. 346.28 сделать это необходимо и организациям, и предпринимателям в срок, не превышающий 5 рабочих дней после начала деятельности на данном режиме. За дату постановки на учет будут приняты данные, указанные в заявлении

Переход на ЕНВД в 2020 году

Переход на уплату единого налога осуществляется добровольно через подачу заявления о постановке на учет организации или ИП в качестве налогоплательщика ЕНВД в налоговый орган. При исчислении и уплате ЕНВД размер реально полученного дохода значения не имеет, налогоплательщики руководствуются размером вмененного им дохода, который установлен Налоговым кодексом РФ

ЕНВД призван максимально облегчить жизнь ИП и ООО, он предусматривает освобождение предпринимателей от ряда налогов, является добровольным и может совмещаться с другими режимами налогообложения​

​

Сроки уплаты налога ЕНВД

платеж за I квартал – до 25 апреля текущего года
платеж за II квартал – до 25 июля текущего года
платеж за III квартал – до 25 октября следующего года
платеж за IV квартал – до 25 января следующего года

Налоговая отчетность. Сроки представления налоговой декларации

Представляется 4 раза в год, до 20 числа месяца, следующего за окончанием квартала

Уменьшение налога ЕНВД

ИП и ООО, не имеющие работников, могут полностью уменьшить сумму налога на уплаченные страховые взносы, включая 1% с суммы превышения над лимитом в 300 000 рублей

ИП и ООО, имеющие работников, могут уменьшить налог не более, чем на 50% от размера страховых платежей

Какие налоги уплачиваются наравне с ЕНВД

Транспортный налог — по автомобилям, используемым в транспортной деятельности

Бухгалтерский учет

Не ведется

Добровольный переход налогоплательщика с ЕНВД на другие режимы налогообложения

Со следующего календарного года

Коэффициент К2 (Ростов-на-Дону и Ростовская область)

Коэффициент ЕНВД К2 Ростов-на-Дону установил решением Ростовской-на-Дону городской Думы от 23.08.2005 г. № 37. Этим решением, текст которого приведен ниже, установлены коэффиценты К2 Ростова-на-Дону, виды деятельности ЕНВД, правила применения коэффициентов для расчета ЕНВД. Решение представлено в последней редакции, действующей в этом году.

Решение Ростовской-на-Дону городской Думы от 23.08.2005 г. № 37

установлены коэффициенты К2 в городе Ростов-на-Дону. Размеры коэффициентов приведены в приложениях к этому решению. С его текстом в редакции, действующей в 2019 — 2020 гг., вы можете ознакомиться по приведенной ссылке.

К2 в Ростове-на-Дону138 downloads

В других муниципальных образованиях Ростовской области К2 установлен решениями этих муниципальных образований. Их перечень приведен ниже.

Коэффициент К2 для Ростовской области152 downloads

О том, как узнать коэффициент К2 ЕНВД в других муниципальных образованиях Ростовской области, смотрите в следующем видео.

Как узнать К2 и виды деятельности ЕНВД?

Видео доступно для просмотра .

Подробнее о налоге ЕНВД, о порядке расчета ЕНВД вы можете узнать в других статьях сайта.

Кофе-пауза: а вы пройдете тест на трезвость?

Ответы пишите ниже.