Всем добрый день.
1) Было «Поступление товаров и услуг» номенклатуры Смазка Christo-Lude MSG 111(туба 56 г) со значением в поле Сумма НДС 3013,40 рублей и Смазка Агат 150 гр с Сумма НДС 6 549,00. (Документы поступлений разные)
Регистр накопления «НДС по партиям запасов» заполнился корректно при проведении.
2) Было «Перемещение товаров» по этой же номенклатуре на другой склад. Регистр накопления «НДС по партиям запасов» не был заполнен при проведении. На вкладке НДС в документе был установлен реквизит НДС в стоим. товаров: Не изменять. Уточню, что также документы перемещений тоже были разные, на каждую номенклатуру свой.
3) Обработкой «Проведение документов по регистрам НДС» были дозаписаны записи (отсутствующие) в регистре «НДС по партиям запасов» у документа «Перемещение товаров» (из пункта 2).
4) Был создан документ «Требование накладная» по вышеописанным номенклатурам. На закладке НДС реквизит НДС в стоим. материалов: Включить.
5) Обработкой «Проведение документов по регистрам НДС» были добавлены записи в регистре «НДС по партиям запасов» у документа «Требование накладная». А также в журнале проводок (см. скриншоты).
В целом, все правильно. Но не понятны две ситуации:
1) Почему Содержание у одной номенклатуры «Ндс включен в стоимость МПЗ», а у другой «НДС списан в расходы», хотя проводки идентичные, да и документы поступлений и перемещений, вроде, заполнены аналогично.
2) Обработка «Проведение документов по регистрам НДС» не сделала движения в УчетЗатратРегл по этим позициям, где мы восстанавливаем НДС (на 3 и 6 тысяч соответственно) (см. скриншот 2)
Подскажите, пожалуйста, как правильно проводить подобные операции? Все ли так делаю?
Переход на раздельный учёт в программе 1С Бухгалтерия 8
17.10.2019
Для удобства можно рассмотреть пример. Компания ООО «Шарм» проводила только операции, которые облагались НДС, поэтому до 4 квартала 2019 года не производила раздельный учёт. В октябре этого же года организация собирается перейти к реализации продукции, среди которой присутствуют как облагаемые, так и не облагаемые НДС единицы. Ввиду этого с 1 октября она обязана осуществлять раздельный учёт подобных манипуляций и сумм НДС по купленным товарам.
В обязанности налогоплательщиков входит ведение раздельного учёта не только по налогооблагаемым товарам, активам и средствам, но и по тем, что не облагаются НДС. К последним относятся операции, освобождённые от налогообложения по любым основаниям, а именно:
- Те, что не являются объектом обложения НДС.
- Те, что освобождены от обложения НДС.
- Те, что реализуются вне территории Российской Федерации.
Также стоит отметить, что раздельный учёт необходим в следующих случаях:
- Проведение операций, которые облагаются нулевой налоговой ставкой. Исключением служит продажа не сырьевых продуктов, которые были вывезены в процессе таможенного экспорта или помещены в свободную таможенную зону. Помимо этого, стоит также отметить продажу драгоценных металлов государственным фондам и банковским компаниям.
- Деятельность не облагается ЕНВД.
- Покупка чего-либо за средства субсидий (инвестиций из бюджета).
- Продажа товаров с продолжительным циклом производства.
В организации раздельного учёта в 1С Бухгалтерия учёт применяются:
- Особый субконто 3 на балансе 19, отображающий метод учёта входного НДС, выраженного в одном из нескольких доступных значений, среди которых: «Принимается к вычету», «Распределяется», «Учитывается», «Блокируется».
- Регистр аккумуляция «Раздельный учёт».
Активация функции раздельного учёта требует выполнения оптимизации параметров учётной политики. Для этого необходимо выбрать форму под названием «Налоги и отчёты» и найти в ней вкладку «НДС», в которой активируется пункт «Проводится раздельный учёт входящего НДС по методам учёта» (рис.1).
Важный момент: при осуществлении раздельного учёта НДС распределяется только для сумм, у которых активен соответствующий метод учёта. Ввиду этого в параметрах активируется только пункт «Проводится раздельный учёт входящего НДС по методам учёта». Раньше программа содержала функцию распределения по двум методам, для которых требовалось активировать следующие пункты:
- Только «Проводится раздельный учёт входящего НДС по методам учёта». В данном случае распределение осуществлялось на основе информации из регистра под названием «НДС по косвенным затратам», который заполнялся автоматически.
- «Проводится раздельный учёт входящего НДС по методам учёта», а также «Учёт по методам учёта». Актуально при условии, что распределение осуществлялось для сумм, у которых был активен метод «Распределяется».
Вслед за активацией необходимых пунктов нужно было указать начальный месяц периода налогообложения для раздельного учёта в графе под названием «Применить с:» (рис.1)
За подтверждением активации функции раздельного учёта произойдёт автоматическое создание документов внесения остатков, перейти к которым можно будет при помощи сформировавшихся гиперссылок (рис.2). Это необходимо для обеспечения корректной работы программы.
В документе «Ввод начальных остатков» пользователь указывает записи для регистра под названием «Раздельный учёт НДС» по излишкам ТМЦ, содержащимся на балансе компании в момент перехода к рассматриваемому учёту. Для этого в соответствующем документе автоматически выставляется режим внесения остатков «По специальным регистрам» (рис.3). В большинстве случаев автоматически указывается метод учёта под названием «Принимается к вычету».
Отдельно стоит обратить внимание на то, что автоматически может быть указан и какой-либо другой метод учёта. В качестве примера можно привести следующие ситуации:
- При отсутствии входящей партии автоматически будет указан служебный метод «Распределён».
- При активации в документе «Поступление» пункта «Включать в стоимость», то автоматически будет установлен метод «Учитывается».
В случае необходимости пользователь может самостоятельно изменить метод учёта в соответствующем поле, расположенном снизу табличной части документа.
Реализованный документ «Ввод остатков» указывает в регистре аккумуляции «Раздельный учёт» записи с типом перемещения «Приход» и соответствующим методом учёта по всем разновидностям ТМЦ, имеющимся на балансе документации о поступлениях (рис.4).
Основной функцией документа «Операция» (рис.5) является перенос сумм по купленным товарам, которые не были приняты до перехода на рассматриваемый вид учёта с баланса 19 на баланс 19 с субконто 3, соответствующий активированному методу учёта.
Если после активации функции раздельного учёта будут изменены ведения об учёте периодов до перехода к ней, 1С Бухгалтерия 8.3 оповестит о неактуальности ранее составленных остатков по рассматриваемому типу учёта. В данном случае пользователю потребуется актуализировать их при помощи пункта «Актуализировать остатки» (рис.6).
Вслед за этим происходит автоматическое составление новой документации – «Внесение начальных остатков», а также «Операция» (рис.7). Они включают все сведения по остаткам ТМЦ и балансу 19 с учётом произведённых корректировок.
Процедуру актуализации можно осуществлять не один раз, а по мере появления соответствующей необходимости. Стоит учитывать, что ранее составленные версии вышеописанных документов автоматически удаляются программой (рис.8).
В процессе будущей реализации в раздельном учёте ТМЦ, купленных до его активации, программа будет корректно выполнять перемещение по соответствующим регистрам (рис.9).
Важный момент: в процессе работы может произойти списание ТМЦ из остатков по методу учёта «Распределяется». Это подразумевает осуществление распределения документом по пропорции интервала покупки ТМЦ, в результате чего может возникнуть ошибка, гласящая, что база распределения не обнаружена за n-ый квартал. Тут пользователю необходимо внести выручку за срок покупки ТМЦ при помощи пункта «Ввести базу распределения», который можно найти во вкладке «НДС по реализации». Ввиду того что на момент покупки компания проводила только манипуляции, облагаемые налогом, можно внести любую сумму выручки от продажи (без налога). Однако также стоит учитывать, что всегда можно указать другую пропорцию для распределения.
Корректным будет отображение в 1С Бухгалтерия и вычета входного налога, не заявленного в налоговом периоде перед переходом к раздельному учёту (рис.10).
После активации раздельного учёта каждый созданный документ «Поступление» будет содержать в своей табличной части функцию отображения информации о методе учёта. В свою очередь после его реализации соответствующие сведения автоматически будут сохраняться в регистре «Раздельный учёт» (рис.11).
