104 поле платежного поручения

Как заполнить поле 104 в платежном поручении

На основании гражданского законодательства РФ платежное поручение – это один из методов расчета безналичным способом на территории нашего государства. При этом любая платёжная операция должна быть проведена с соблюдением всех установленных требований. Обязательно к заполнению и поле 104 в платежном поручении. Расскажем о нём подробнее.

Поручение на уплату

Формуляр этого документа был разработан специально для проведения расчетов безналичным путем и введен в оборот Центральным банком Российской Федерации в положении 2012 года номер 383-П.

Помимо описания самого формуляра, в нормативном документе ЦБ РФ указаны и другие реквизиты, которые в обязательном порядке должны быть заполнены. К ним отнесено и поле 104. В платежном поручении 2019 года оно осталось в неизменном виде.

В 2013 году Министерством финансов нашего государства был выпущен приказ № 107н, который утвердил разработанные правила внесения сведений, которые позволяют идентифицировать платеж. Согласно пункту 5 этого приказа, все операции должны быть заполнены с указанием КБК. При этом его формат должен соответствовать ряду требований.

1. КБК состоит из 20 символов. Отклонение в большую и меньшую сторону недопустимо.
2. В КБК все 20 значений не могут быть нулями.

К тому же каждая цифра этого кода должна иметь своё значение. В приказе Министерства финансов 2013 года № 65н они подробно расписаны. Согласно этим предписаниям, код бюджетной классификации должен соответствовать такому формату (см. таблицу ниже).

Также см. «Платежное поручение по требованию ИФНС: особенности заполнения».

Расшифровка любого КБК
Порядок цифр	Что означает
Первые 3	Несут в себе информацию о получателе платежа
С 4-й по 13-ю	Говорят о виде дохода, который идет в бюджет
С 14-й по 20-ю	Подвид дохода

Когда указывать

Следует подчеркнуть, что код бюджетной организации надо ставить только в тех ситуациях, когда администратором дохода выступает тот или иной именно бюджет.

На основе действующих в настоящее время норм поле 104 заполняют в нижеперечисленных случаях:

1	Когда речь идёт о перечислении налоговых платежей, сборов, госпошлин, штрафов и прочих подобных санкций
2	Поле 104 должно быть заполнено при перечислении взносов во внебюджетные фонды
3	Когда речь идёт о перечислении платежей по таможне
4	Если ИП нужно сделать отчисления в фиксированном размере
5	Любые другие выплаты денежных средств в адрес РФ, властей

Таким образом, поле 104 следует оставить пустым в той ситуации, когда получатель денег – частное лицо, которые не имеет отношения к бюджету.

Далее показа образец заполнения поля 104 в платежном поручении в 2019 году:

Ошибки при заполнении

При заполнении 104-го поля следует быть предельно внимательным. Если код был указан неверно, денежные средства не поступят на счет получателя. А это даст ложную информацию о неготовности компании или частного лица соблюдать обязательства перед бюджетом государства.

Вместе с этим нельзя однозначно утверждать, что ошибки при заполнении 104-го поля приводят к негативным последствиям, если КБК был введен неправильно либо указан его устаревший вариант.

Согласно письму Министерства финансов 2012 года № 03-02-08/31 ошибка при указании кода бюджетной классификации не всегда означает признание неисполненной налоговой обязанности той или иной компании (ИП), если перечисление прошло по другому номеру КБК.

Однако вышеописанный подход актуален только для налоговых платежей. Например, если речь идёт об уплате госпошлины, то организация может получить отказ в предоставлении ей соответствующих госуслуг. Причиной может служить ошибочное заполнение 104-го поля в платежном поручении.

Ошибка в КБК простительна только при уплате налоговых отчислений. В остальных случаях может быть отказано в предоставлении госуслуг, совершении соответствующих действий.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Коды бюджетной классификации (КБК) платежного поручения

Указание о применении с 1 января 2005 г. новых кодов бюджетной классификации (КБК) утверждено Приказом Минфина России № 72н от 27.08.2004. А в соответствии с Указанием Банка России от 25.08.04 №1493-У «Об особенностях применения форматов расчетных документов при осуществлении электронных расчетов через расчетную сеть Банка России» максимальная длина поля 104 расчетного документа увеличена до 20 символов.
КБК (поле 104) — это коды бюджетной классификации, заполняемые в поле 104 платежного поручения. По каждому виду налога в платежном поручении указывается свой код бюджетной классификации (КБК). Максимальная длина поля 104 (КБК) расчетного документа увеличились до 20 разрядов (символов).
Максимальное количество символов КБК проставляемых в реквизите 104 (поле 104) определено в количестве 20, и это указано в Приложении 11 к Положению Банка России от 19 июня 2012 г. N 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств».
А само значение КБК всегда можно уточнить по Таблице кодов классификации доходов бюджетов Российской Федерации, администрируемых Федеральной налоговой службой, которая приведена в письме Федеральной налоговой службы Российской Федерации от 16.12.2005 № ММ-6-10/1059@.
Структура кода классификации доходов бюджетов Российской Федерации (КБК) состоит из 20 разрядов, объединенных в 4 части, и имеет следующий вид:

Разряды	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17	18	19	20
Части	1			2										3				4
Название кода	Администратор			Группа	Подгруппа		Статья		Подстатья			Элемент		Программа				Экономическая классификация

Рассмотрим структуру кода бюджетной классификации доходов (КБК) Российской Федерации более подробно.

Часть 1: код администратора, состоящий из 3-х разрядов

Администратор — занимает 1-3 разряды КБК, состоящий из трех знаков (символов) и соответствующий номеру, присвоенному главному распорядителю в соответствии с перечнем главных распорядителей соответствующего бюджета.
Администраторами поступлений в бюджет являются:

• налоговые органы;
• иные органы государственной власти;
• органы управления государственных внебюджетных фондов;
• органы местного самоуправления;
• юридические или физические лица, уполномоченные указанными органами государственной власти, а также созданные этими органами государственные (муниципальные) учреждения

Для примера приведем коды отдельных администраторов:

Часть 2: код вида доходов с 4 по 13 разряд кода классификации доходов бюджетов Российской Федерации, который состоит из 10-ти знаков

Группа — занимает 4 разряд КБК (4 разряд кода классификации доходов бюджетов Российской Федерации).
Четвертый разряд в коде видов доходов предусматривает следующие группы:
Итак, платежи, администрируемые налоговыми органами, относятся к группе 1 – «Доходы».
Подгруппа — занимает 5-6 разряды КБК (5 — 6 разряды кода классификации доходов бюджетов Российской Федерации). Ее заполнение зависит от группы.
В группу «Доходы» (000-1-00-00-000-00…) включаются следующие подгруппы КБК:
В группу «Безвозмездные поступления» (000-2-00-00-000-00…) включаются следующие подгруппы КБК:
В группу «Доходы от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности» (000-3-00-00-000-00…) включаются следующие подгруппы КБК:

• 000-3-01-00-000-00 — доходы от собственности по предпринимательской и иной приносящей доход деятельности;
• 000-3-02-00-000-00 — рыночные продажи товаров и услуг;
• 000-3-03-00-000-00 — безвозмездные поступления от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности;
• 00-3-04-00-000-00 — целевые отчисления от государственных и муниципальных лотерей;

Статья — занимает 7-8 разряды КБК (7 — 8 разряды кода классификации доходов бюджетов Российской Федерации), указываемые в расчетных документах строго в соответствии со значениями, приведенными в классификации доходов бюджетов Российской Федерации.
Подстатья — занимает 9-11 разряды КБК (9 – 11 разряды кода классификации доходов бюджетов Российской Федерации), указываемые в расчетных документах строго в соответствии со значениями, приведенными в классификации доходов бюджетов Российской Федерации.
Элемент — занимает 12-13 разряды КБК. В 12 и 13 разрядах КБК указывается код элемента доходов, закрепляемый:

1. Для налоговых доходов закрепляется за уровнем бюджетной системы Российской Федерации в зависимости от полномочий по установлению налога:

   • федеральными органами власти;
   • органами власти субъектов Российской Федерации;
   • органами власти муниципальных образований в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

2. Для неналоговых доходов определяется в зависимости от принадлежности администратора неналоговых поступлений в бюджет к соответствующим уровням власти.
3. Для безвозмездных поступлений определяется исходя из принадлежности трансферта его получателю.

Устанавливаются следующие коды элементов доходов:

• 01 — федеральный бюджет;
• 02 — бюджет субъекта Российской Федерации;
• 03 — местный бюджет;
• 06 — Пенсионный фонд Российской Федерации;
• 07 — Фонд социального страхования Российской Федерации;
• 08 — Федеральный фонд обязательного медицинского страхования;
• 09 — территориальные фонды обязательного медицинского страхования.

Часть 3: код программ доходов бюджетов с 14 по 17 разряды кода классификации доходов бюджетов Российской Федерации, т.е. состоящий из 4-х знаков

Программа — занимает 14-17 разряды КБК, который используется для раздельного учета сумм налога (сбора), пеней и денежных взысканий (штрафов) по данному налогу (сбору). Код программ доходов бюджетов (14 — 17 разряды) состоит из 4-х знаков.
Классификация программ доходов кодируется четырьмя знаками, из которых первый знак кода программ используется для раздельного учета сумм налога (сбора), пеней, денежных взысканий (штрафов) по данному налогу (сбору), поэтому в 14−17 разрядах КБК следует указывать:
1000 — при уплате налогов, сборов, взносов (включая перерасчеты, недоимку и задолженность);
2000 — пени и проценты по соответствующим налогам, сборам, взносам;
3000 — суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующим налогам, сборам, взносам.
Так, например:
Экономическая классификация – занимает 18 – 20 разряды КБК и имеет следующие значения:
110 — налоговые доходы
120 — доходы от собственности;
130 — доходы от оказания платных услуг;
140 — суммы принудительного изъятия;
150 — безвозмездные и безвозвратные поступления от бюджетов;
151 — поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации;
152 — перечисления наднациональных организаций и правительств иностранных государств;
153 — перечисления международных финансовых организаций;
160 — взносы, отчисления на социальные нужд;
170 — доходы от операций с активами;
171 — доходы от переоценки активов;
172 — доходы от реализации активов;
180 — прочие доходы;
410 — уменьшение стоимости основных средств;
420 — уменьшение стоимости не произведенных активов;
440 — уменьшение стоимости материальных запасов.
При заполнении поля 104 «Код бюджетной классификации» самой распространенной ошибкой является указание в 14-ом разряде КБК нулевого значения. Платежи по таким документам направляются Управлением федерального казначейства в категорию «неклассифицированные» поступления. Четырнадцатый разряд КБК — это символ, который определяется налогоплательщиком, и в расчетных документах не может принимать значение «0».
Кроме данного материала, информацию, связанную с платежными поручениями, можно просмотреть на сайте «Банкирша.ком» в статьях:

• Платежное поручение и расчеты платежными поручениями
• Заполнение платежного поручения: инструкция, правила, порядок и особенности заполнения полей платежного поручения
• Образец заполнения платежного поручения: образцы платежного поручения (примеры для скачивания)
• Заполнение полей платежного поручения: ОКУД, БИК, Статус плательщика, КПП, КБК, Код ОКАТО, Основание платежа, Налоговый период и т.д.

При написании данного материала использованы источники: Письма Министерства РФ по налогам и сборам от 01.11.2004 № 10-4-03/5228 «О проведении работ по обеспечению правильного оформления расчетных документов»; Приложения №2 к Постановлению Правительства Российской Федерации от 22 мая 2004_г. №249; Постановление Госстандарта России от 31 июля 1995 г. № 413; Указание Банка России от 25.08.04 №1493-У «Об особенностях применения форматов расчетных документов при осуществлении электронных расчетов через расчетную сеть Банка России».

Расшифровка в поле 110

Для банка получателя код графы 110 будет означать назначение и вид платежа. Он применяется для расшифровки банковских операций по безналичным переводам обязательных страховых и налоговых взносов в бюджет. Подчиняясь новым правилам, каждое ФЛ, ЮЛ или ИП должны оставлять ячейку поля 110 в платежке пустой. На основании положения ЦБ РФ – проставлять «0». Двоякое объяснение не добавляет понимания, как действовать при оплате налогов и заполнении финансового поручения. Где найти нужную строку и как ее заполнять, читайте далее.

На что влияет показатель в поле 106 в платежном поручении 2020

Подскажите пожалуйста — ИП закрыто, налоги уплачены, пени в ПФ и Медицину, не могу понять_ в поле 106 что ставить, чтобы пени попали куда надо. Я оплачиваю — и все равно остаюсь должна.

Например, «Сбербанк» требует, чтобы в графе 106 стояло обозначение «ДЕ», что означает оплата по таможенной декларации (актуально на 08.02.16).

В апреле 2016 года бухгалтер «Альфы» самостоятельно выявил недоплату по НДС за II квартал 2015 года. Бухгалтер перечислил сумму задолженности в этом же месяце.

Обычно платежка нужна в 4 экземплярах. Документ относится к бланкам строгой отчетности, форма по ОКУД 0401060. Разберем, как заполнить платежное поручение.

Что такое КБК в реквизитах? КБК (поле 104)

Казна страны пополняется налогами и платежами законопослушных тружеников, предпринимателей-единоличников и компаний из реестра ЕГРЮЛ. Бюджетные поступления наделены собственным признаком, чтобы избежать путаницы – кому управлять поступившим рублем.

Часть перечислений производится без непосредственного участия гражданина, например удержание подоходного с «белой» зарплаты. Но оплачивать сбор за реализованное недвижимое наследие образца шестидесятых или дань за нарушение налоговых правил приходится самостоятельно. Первый опыт оформления платежного поручения на перевод честно заработанных средств в закрома Родины заставит разобраться, что такое КБК в реквизитах, чтобы деньги ушли по назначению.

Вам будет интересно:ЖК «Матрешка» (Тольятти): описание, обзор

Фокус аббревиатуры

Налогам присвоен КБК. Это номер счета для зачисления платежей предпринимателя. Размещают значение счета в поле 104 платежного формуляра.

Код выстроен из 20 арабских цифр.

Позиции 1, 2, 3 обозначают государственный орган, получающий платеж.

Вам будет интересно:10 рублей «Чеченская Республика». Где купить и не как нарваться на подделку

Клетка 4 – группа дохода.

Место 5, 6 отдано для подгруппы дохода.

Номера 7, 8 содержат статью дохода.

Позиции 9, 10, 11 уточняют подстатью дохода.

Клетки 12, 13 показывают уровень бюджета.

Места 14-17 обозначают содержание платежа – налог, штраф, сбор и т. п.

Позиции 18, 19, 20 сообщают вид дохода.

Приведенные сведения облегчают понимание, что такое КБК в реквизитах.

» class=»page-contents-link»>

Разновидности кодовых значений

В перечне Главных администраторов бюджетных доходов — 88 названий. Для классификации задействованы числа с 007 до 777. Например:

• 048 — Росприроднадзор.
• 049 –агентство Роснедра.
• 182 — ФНС.
• 393 — Соцстрах РФ; это взносы за обязательное страхование «травматизма на производстве».

Вам будет интересно:»ЖК Маршал», Октябрьское поле: отзывы

Для человека значение составляет номер 182 – получатель НДФЛ, удержанного с физических лиц и с частных предпринимателей.

Экономика страны допускает действие различных персон в разнообразных сферах. Предположим, индивидуальный предприниматель получил разрешение на добычу подземных вод из собственной скважины. Добытую воду он реализует населению. Кроме подоходного, с предпринимателя изымается водный налог на код с подгруппой дохода 07 и статьей 03.

Вопрос о том, что такое КБК в реквизитах платежки, получает понятный ответ. КБК – это адрес смотрящего за государевой казной.

Причины изменений кодов

В 2017 году порядок обозначений изменился. Причина – перераспределение функций администратора по пенсионным взносам, сборам на медицину и на социальное страхование.

Теперь этим поборам придан статус налогов. Федеральная НС контролирует полноту начисления и расчетов с законными строгостями по штрафам и пени.

Оброк на доходы народа

Код бюджетной классификации НДФЛ в перечне отражен с модификациями. Конкретное значение определяется статусом плательщика:

• работодатель перечисляет удержанное с начисленных работникам доходов;
• 13% с дивидендов, полученных владельцем акций, вносит налоговый агент;
• законопослушный гражданин кладет в казну 13% с суммы проданного имущества;
• штрафы за нарушения сроков платежа или несвоевременную отчетность за полученные доходы;
• пеня на размер долга по начисленному, но не уплаченному налогу.

Код заносится в поле 104. КБК из 20 цифр для НДФЛ выглядит так: 182 1 01 ЦЦЦЦЦ 01 1000 110. Надо только вместо ЦЦЦЦЦ подставить нужное значение.

За официально оформленных сотрудников компания и индивидуальный предприниматель расплачиваются по направлению 02010.

За собственные доходы ИП и профессионалы с частной практикой платят с применением комбинации 02020.

За нанятого сотрудника-нерезидента с патентом работодатели платят по коду 02040.

Одна цифра в десятом разряде меняет смысл КБК. Предпринимателю важно не перепутать собственный оброк с налогом нанятого персонала. Списание денег с расчетного счета происходит мгновенно. Возврат или зачисление на другой КБК займет месяц.

Возможна ситуация, когда время владения недвижимостью на момент избавления не снимает с «физика» обязанность уплаты дани. Тогда человек с полученного дохода обязан перечислить положенное. В поле КБК проставляется код 02030.

Дивиденды платят отдельные владельцы бизнеса. Часть компаний оставляет прибыль нераспределенной, до светлого завтра. Другие гении финансовых наук так формируют себестоимость, что при годовом доходе в 22 миллиарда прибыли остается 3 миллиона на 9 тысяч акционеров. Но работают и социально ориентированные компании с политикой ежегодного поощрения долгосрочных инвесторов. Начисленные щедрыми эмитентами дивиденды облагаются побором в 13%.

Если НДФЛ перечисляет налоговый агент, то используется код 02010.

Физическое лицо отправляет финансы по коду 02030. Этому лицу полезно помнить о контроле правильности исчисления 13% агентом. Вовремя замеченная техническая ошибка при расчете подоходного убережет портмоне гражданина – нивелирует штрафы и пени за недоимку. Поэтому, что такое КБК в реквизитах, человеку следует крепко запомнить или записать. Это код для перевода НДФЛ с дивидендов в государственные закрома.

Теоретически человеку ничего заполнять не надо для оплаты прибыли с дивидендов. Согласно Налоговому кодексу, инспекция должна гражданину направить уведомление с суммой и заполненным кодом.

Штрафы, связанные с НДФЛ, с указанием признака штрафа 3000 платят:

• по статье дохода 02030 – «физики»;
• по статье дохода 02020 – индивидуальные предприниматели.

Пени, возникшие в связи с несвоевременной отправкой начисленного, платят с указанием признака пени 2100, по статьям дохода:

• «физики» — 02030;
• индивидуальные предприниматели – 02020.

Упрощенный режим

Предприниматели стремятся минимизировать затраты сил и времени на исчисление бездонного разнообразия долгов. Государство пошло навстречу пожеланиям бизнесменов и ввело режим упрощенного обложения данью. Выгода взаимная: казна получает доход и не тратится на мытарей, вынужденных считать трудовую копейку класса предпринимателей; компании на УСН тоже вздыхают радостно – уменьшается риск не разглядеть очередной капкан на налоговом поле.

С января года столетия Октябрьской революции жизнь еще раз упростилась. Теперь для организаций на УСН нет головоломки: применять «доходно-расходный» метод налогообложения или платить минимальный сбор. Министерство финансов вняло просьбе ФНС упростить совершение зачетов взаимных требований по УСН.

Оба вида исчисленного налога ждут на едином для УСН КБК в подгруппе 05 по статье 01021.

Если компания выбрала режим УСН «доходы» с платежом 6% с суммы полученных доходов, то при расчетах с казной используют в подгруппе 05 статью 01 подстатью 011. Разница с предыдущим КБК в цифре десятого разряда.

Код для ИП

Предпринимателю–единоличнику вменено внесение трех налогов как агенту на код 182 1 0Х 02010 01 1000 110, где символ Х в шестом разряде КБК для ИП означает:

• 1 — НДФЛ за нанятый персонал;
• 2 — НДС;
• 4 — НДС по закупкам в государствах ЕАЭС.

КБК при УСН тот же, что и при общем режиме налогообложения.

Фортуна, как лесная избушка, поворачивается к самостоятельному предприимчивому ремесленнику или негоцианту то анфас, то задом. Контрагенты подводят; объем кошельков покупателей демонстрирует снижение; плановые и внеплановые инициативы мытарей сковывают по рукам и ногам. Поэтому возможен факт несвоевременной оплаты за отчетные периоды до 2017 года.

Платить за прошедшие года придется. Только коды надо в Списке уточнить. Цифры различаются.

На 2018 год в Список включены новые коды. Если читатель уже совершил удачное приобретение в 2017 году – облигации российских эмитентов, то получателю купонного дохода придется раскошелиться на уплату подоходного. Такое правило будет действовать на бумаги, приобретенные в текущем году и еще 4 года подряд.

Уж сколько раз твердили миру, что курить вредно для кошелька. Вред возрастает кратно. Главные финансисты подумали и ввели в действие новый акциз с соответствующим КБК – на электронные сигареты и прочие изыски продвинутого табакокурения. Хозяйский подход правителей страны: если у человека есть деньги на новинки никотиновой продукции, то пусть поделится с государством.