Заполнение страховых взносов

30 июля 2018 – последний день сдачи РСВ за полугодие. УФНС по Томской области подготовило памятку для бухгалтеров.

В Памятке сделан акцент на позиции, которые вызывают наибольшие трудности у плательщиков страховых взносов.

Расчет по страховым взносам утвержден Приказом ФНС от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@ и представляется ежеквартально не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетными (расчетным) периодами – 30 апреля, 30 июля, 30 октября, 30 января.

Главы КФХ представляют расчет 1 раз в год – не позднее 30 января.

Содержание

Какие разделы заполнить

Разделы РСВ, обязательные для заполнения юрлицами и ИП, производящими выплаты физическим лицам:

  • титульный лист;
  • Раздел 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов»;
  • Подраздел 1.1 Приложения 1 к разделу 1 «Расчет сумм взносов на обязательное пенсионное страхование»;
  • Подраздел 1.2 Приложения 1 к разделу 1 «Расчет сумм взносов на обязательное медицинское страхование»;
  • Приложение 2 к разделу 1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»;
  • Раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах».

Юрлица вне зависимости от осуществляемой деятельности при отсутствии выплат и иных вознаграждений в пользу физлиц представляют расчет с «нулевыми» показателями. В «нулевом» расчете раздел 3 в части персональных данных (подраздел 3.1) заполняется на лицо, имеющее право действовать без доверенности от имени юридического лица (директор, руководитель, председатель и.т.д). Разделы РСВ, которые необходимо заполнить в отдельных случаях:

  • если организация или ИП начисляет страховые взносы на ОПС по дополнительным тарифам сотрудникам, выполняющим работы с правом на досрочную пенсию (подпункты 1 — 18 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28.12.2013 N 400-ФЗ) заполняются подразделы 1.3.1 — 1.3.2 Приложения 1 к разделу 1;
  • аккредитованная IT-организация, которая начисляет взносы по пониженному тарифу (код 06), заполняет Приложение 5 к разделу. 1;
  • плательщик, применяющий УСН и начисляющий взносы по пониженному тарифу (код 08), заполняет Приложение 6 к разделу 1;
  • если в организации работают временно пребывающие иностранцы, заполняется Приложение 9 к разделу 1.

В регионах, где действует пилотный проект ФСС по прямым выплатам, предусматривающий особенности финансового обеспечения, назначения и выплаты страхового обеспечения, приложения 3 и 4
к разделу 1 расчета не заполняются.

Разделы РСВ, обязательные для заполнения главами КФХ:

  • титульный лист;
  • Раздел 2 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов — глав крестьянских (фермерских) хозяйств».

Раздел 3 РСВ

Раздел 3 «Персонифицированные сведения»:

«Расчетный (отчетный) период (код)» раздела 3 должен соответствовать значению расчетного (отчетного) периода в Титульном листе. Аналогичные требования и к значению в строке «Календарный год».

В Разделе 3 не могут присутствовать два листа с одинаковыми значениями показателей СНИЛС и ФИО.

В расчете персональные данные застрахованных лиц должны соответствовать данным, указанным в сведениях по формам СЗВ-М (СЗВ-Стаж), которые представляются в ПФР. Рекомендовано для подраздела 3.1:

Реквизиты «Фамилия», «Имя», «Отчество»:

Реквизит «ИНН» (при наличии):

  • заполняется в соответствии со Свидетельством о постановке на учет физического лица в налоговом органе (Форма № 2-1-Учет). Реквизит «ИНН» можно уточнить на официальном сайте ФНС России с помощью сервиса «Узнай ИНН».

Реквизит «СНИЛС»:

  • состоит из 11 цифр и заполняется по формату XXX-XXX-XXX XX, где X принимает числовые значения от 0 до 9. Последние две цифры указываются через пробел.

Реквизит «Серия и номер документа» для граждан РФ («Код документа, удостоверяющего личность» равном «21»):

  • заполняется по формату ХХ ХХ ХХХХХХ, где Х принимает числовые значения от 0 до 9 (серия и номер отделяются знаком » » (пробел)).

Реквизит «Дата рождения»:

  • не должен превышать текущую дату (дату заполнения расчета). Год рождения – больше 1900.

Рекомендовано для подраздела 3.2

Если в отчетном периоде работнику выплаты не начислялись, то подраздел 3.2 не заполняется.

Реквизит «Месяц»:

  • должен заполняться в соответствии с номером месяца в отчетном периоде, к примеру, в расчете за полугодие не может быть указан 1, 2, 3 месяц;
  • номера месяцев указываются последовательно и не должны повторяться, к примеру, в отчете за полугодие недопустимо указание сначала 6, затем 5 и 4 месяца, также недопустимо указание 4, 4 и 6 месяцев;
  • при выплате вознаграждений только в первый и последний месяцы отчетного периода обязательно последовательное указание всех месяцев, при этом во втором месяце квартала указывается нулевой показатель.

Раздел 1 РСВ

Подразделы 1.1 «Расчет сумм взносов на обязательное пенсионное страхование» и 1.2 «Расчет сумм взносов на обязательное медицинское страхование»

Данные о выплатах, в том числе необлагаемых, налоговой базе, страховых взносах, а также количестве застрахованных лиц в подразделе 1.1 должны соответствовать данным раздела 3 по всем работникам.

Для расчета с «нулевыми» показателями строка 010 «Количество застрахованных лиц» указывается равным 1 (т.е. лицо, имеющее право действовать без доверенности от имени юрлица). Реквизит «Код тарифа плательщика» в подразделе 1.1 должен соответствовать реквизиту «Код категории застрахованного лица» из раздела 3. Рекомендовано для плательщиков, применяющих основные тарифы – коды «01», «02», «03»: учитывая, что кодам тарифа плательщика «01», «02», «03» соответствует один код категории застрахованного лица «НР», рекомендуется заполнять одно приложение 1 к разделу 1 расчета с указанием одного, любого из вышеперечисленных, кода тарифа плательщика. Рекомендовано для плательщиков, применяющих пониженные тарифы:

Данные о выплатах, в том числе необлагаемых, налоговой базе из раздела 3 по всем работникам должны быть отражены в подразделе 1.2.

К примеру, при пониженном тарифе «код 08» (ОМС – 0%) сумма выплат, необлагаемые выплаты и налоговая база (строки 030, 040, 050) должны содержать аналогичные показатели по всем работникам из 3 раздела, а исчисленная сумма страховых взносов (строка 060) указывается, равной нулю.

Аналогично и при заполнении Приложения 2 к разделу 1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством».

Как в РСВ отразить возмещение из ФСС?

Актуально на: 14 мая 2018 г.

По итогам отчетного или расчетного периода может оказаться, что сумма произведенных страхователем расходов на выплату пособий за счет ФСС превысила общую сумму начисленных страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Возникшая разница может быть либо зачтена в счет предстоящих соцстраховских платежей, либо возмещена территориальным органом ФСС (п. 9 ст. 431 НК РФ). А где в РСВ отражается возмещение из ФСС?

Порядок заполнения РСВ при возмещении из ФСС 2018

Как отразить в РСВ возмещение расходов из ФСС, указано в Порядке заполнения Расчета по страховым взносам (Приложение № 2 к Приказу ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@).

Суммы возмещенных территориальными органами ФСС расходов работодателя на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством указываются по строке 080 «Возмещено ФСС расходов на выплату страхового обеспечения» Приложения № 2 к Разделу 1 РСВ (п. 11.14 Порядка, утв. Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@).

Суммы полученных из ФСС пособий приводятся по строке 080 со следующей детализацией:

  • с начала календарного года;
  • за последние 3 месяца;
  • за 1-ый, 2-ой и 3-ий месяцы из последних трех месяцев.

Важно иметь в виду, что в РСВ за текущий год нужно показывать любое возмещение пособий из ФСС, которое было получено в этом году, даже если это возмещаются расходы прошлого года.

Строка 090 = Строка 060 – Строка 070 + Строка 080

При этом по строке 090 показатель всегда отражается в положительном значении. В поле «Признак» нужно будет указать:

  • «1» — «суммы страховых взносов, подлежащих уплате в бюджет», если сумма, исчисленная по указанной выше формуле, ≥0;
  • «2» — «суммы превышения произведенных плательщиком расходов на выплату страхового обеспечения над исчисленными страховыми взносами по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством», если сумма по формуле

Образец заполнения РСВ с возмещением из ФСС

Пример заполнения РСВ мы приводили в нашем материале. Возмещение из ФСС расходов при заполнении РСВ повлияет лишь на отражение сведений в Приложении № 2 к Разделу 1 РСВ. На порядок заполнения иных листов, разделов, подразделов и приложений возмещение расходов из ФСС не повлияет.

Как показать в РСВ возмещение из ФСС, представим на условном примере заполнения Приложения № 2 к Разделу 1 РСВ за 1-ое полугодие 2018 года.

Заполнение Приложения 2 Раздела 1 РСВ по мнению ФНС России

Практически каждый плательщик страховых взносов сталкивается с необходимостью заполнять Приложение 2 Раздела 1 единого расчёта по страховым взносам. Ведь рано или поздно все предприятия имеют дело с оплатой больничных листов, а также оплатой за материнство. Соответственно, больше всего вопросов накапливается по поводу заполнения этой части отчётности. Недавно ФНС России расставила все точки на свои места и разъяснила, как заполнить Раздел 1 Приложения 2.

Строки 070, 080 и 090

Подсчёт страховых взносов на случай временного недомогания и по причине материнства делают в Разделе 1 Приложения 2 расчета страховых взносов. Его форма утверждена приказом ФНС России от 10 октября 2016 года № ММВ-7-11/551:

При этом заполнение Раздела 1 Приложения 2 подразумевает внесение показателей в строки 070, 080 и 090. Это расчёт взносов с учетом выплаты страхового обеспечения, что больше всего вызывает вопросов на практике.

Разъяснения Налоговой службы России от 23 августа 2017 года № БС-4-11/16751 снимают ряд вопросов по заполнению Приложения 2 Раздела 1 РСВ. И это важно, поскольку глава 34 Налогового кодекса РФ не охватывает данную тематику.

Строка 080

По строке 080 Раздела 1 Приложения 2 РСВ с 2017 года показывают суммы расходов, которые возместило территориальное подразделение ФСС России по выплате страхового обеспечения в рамках обязательного страхования по болезням и материнству. Их указывают в графах, которые относятся к месяцу, в котором возмещение было фактически сделано. Так гласит п. 11.14 правил заполнения расчёта (утв. приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551).

Строка 090

Показатели строки 090 Приложения 2 к Разделу 1 представляют собой разницу между исчисленными взносами по соответствующим графам строки 060 этого Приложения и понесёнными расходами на выплату страхового обеспечения по соответствующим графам строки 070 Приложения 2 Раздела 1 с увеличением на сумму возмещенных ФСС России расходов согласно соответствующим графам строки 080.

Таким образом, можно вывести формулу для строки 090 Приложения 2 к Разделу 1:

СТРОКА 090 = СТРОКА 060 – СТРОКА 070 + СТРОКА 080

ФНС разъясняет, что в строке 090 сумма взносов к уплате или сумма превышения понесённых плательщиком расходов на выплату страхового обеспечения над исчисленными взносами – это ВСЕГДА положительная цифра. То есть знак минус указывать нельзя.

Еще один нюанс касается признака выплаты в Приложении 2 Раздела 1. В строке 090 он может иметь следующее значение:

Признак Что означает Условие
«1» Размер взносов, которые нужно перечислить в бюджет Сумма, рассчитанная по приведённой выше формуле, ≥ 0
«2» Превышение понесённых плательщиком расходов на выплату страхового обеспечения над исчисленными взносами по болезням и материнству Сумма, рассчитанная по приведённой выше формуле,

Также см. «Контрольные соотношения расчета по страховым взносам (РСВ) на 2017 год».

Пилотный проект и строка 070

Налоговая служба России также акцентирует внимание на том, что в регионах – участниках
пилотного проекта ФСС России плательщики взносов строку 070 Приложения № 2 Раздела 1 расчёта по взносам не заполняют.

Напомним, что в рамках пилотного проекта ФСС напрямую из своего бюджета выплачивает социальные пособия без участия работодателей на основании постановления Правительства РФ от 21 апреля 2011 года № 294 «Об особенностях финансового обеспечения, назначения и выплаты в 2012 – 2019 годах территориальными органами Фонда социального страхования Российской Федерации застрахованным лицам страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством…».

Также см. «Пилотный проект ФСС в 2017 году: какие регионы вошли».

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Как заполнить графу 1 приложения 3 к разделу 1 расчета по страховым взносам?

Цитата (XII. Порядок заполнения приложения N 3 «Расходы по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и расходы, осуществляемые в соответствии с законодательством Российской Федерации» к разделу 1 расчета):12.1. В приложении N 3 отражаются расходы, понесенные плательщиком страховых взносов на цели обязательного социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
12.2. В графе 1 приложения N 3 отражается число случаев (количество получателей для строк 060, 061, 062) выплаты страхового обеспечения на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством с начала расчетного периода, за исключением строк 040, 050.
12.3. В графе 2 приложения N 3 по строкам 010 — 031, 070 указывается количество оплаченных дней; по строкам 060 — 062 — количество произведенных выплат; по строкам 040, 050, 090 — количество выплаченных пособий.
12.4. В графе 3 приложения N 3 отражаются суммы расходов, понесенных плательщиком на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством нарастающим итогом с начала расчетного периода.
12.5. В графе 4 приложения N 3 отражаются суммы расходов, понесенных плательщиком на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством нарастающим итогом с начала расчетного периода, произведенные за счет средств, финансируемых из федерального бюджета: сверх установленных норм лицам, пострадавшим от радиационных воздействий, в случаях, установленных законодательством Российской Федерации, оплата дополнительных выходных дней для ухода за детьми-инвалидами, а также дополнительные расходы на выплату пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, связанные с зачетом в страховой стаж застрахованного лица периодов службы, в течение которых гражданин не подлежал обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, в соответствии с частью 4 статьи 3 Федерального закона от 29 декабря 2006 г. N 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2007, N 1, ст. 18; 2016, N 27, ст. 4183).
12.6. По строке 010 приложения N 3 отражаются расходы, понесенные плательщиком на выплату пособий по временной нетрудоспособности, произведенные за счет средств обязательного социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, включая пособия, выплаченные в пользу работающих застрахованных лиц, являющихся гражданами государств — членов ЕАЭС (без учета расходов на выплату пособий по временной нетрудоспособности в пользу работающих застрахованных иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в Российской Федерации) и число случаев назначения пособий по временной нетрудоспособности.

Начиная с 1 квартала 2020 г., работодатели-страхователи заполняют новую форму «Расчета по страховым взносам». Утверждена она приказом ФНС от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@. Часть информации указывается в бланке в зашифрованном сокращенном виде, когда в отведенном поле проставляется нужное числовое значение (код). Расшифруем коды для РСВ 2020.

Значения для титульного листа РСВ

Большинство кодов приведено в соответствующих приложениях к Порядку заполнения формы, утв. Приказом № ММВ-7-11/470@ (далее — Порядок). На титульном листе отчета зашифрованных полей больше всего. ИНН и КПП плательщика указываются на каждом листе бланка, листы нумеруются по порядку.

Рассмотрим коды, которые заполняет страхователь.

Номер корректировки

Поле показывает число корректирующих отчетов, поданных страхователем.

В первичном отчете в ячейках для номера корректировки ставится «0—» (п. 3.5 Порядка). При заполнении за этот же период второго и следующих вариантов, уточняющих первый расчет, ставится номер по порядку: «1—«, «2—» и т.д.

Коды периодов для РСВ 2020

Обязательным показателем в РСВ является расчетный период. Код зависит:

  • от периода времени, за который составлен отчет;

  • от того, кто предоставляет форму.

Для удобства отразим возможные значения (утв. в Приложении 3 к Порядку) в таблице ниже.

Таблица 1. Значение расчетного периода

Период, за который заполнен расчет

При снятии с учета ИП, главы КФХ

При ликвидации (реорганизации) компании

Для всех прочих страхователей

За 1 квартал

За полугодие

За 9 месяцев

За год

Ошибка в РСВ по коду периода может привести к блокировке счетов плательщика. Такая ситуация может возникнуть, если налоговики в связи с неверно указанным кодом посчитают, что за отчетный период расчет компания не направила.

Код года в РСВ

В отчете требуется указать год, за который подаются сведения. Так как форма начинает действовать с отчета за 1 квартал 2020 г., то первое значение, отражаемое в специальном поле – «2020». В уточненных отчетах ставится год, данные за который исправляются.

Код налогового органа

Каждой ИФНС присвоен свой номер. Найти его можно с помощью ]]>сервиса на сайте ФНС]]> — по адресу регистрации плательщика, или обратившись лично в налоговую инспекцию по месту жительства.

Кодировка по месту представления Расчета

Этот показатель введен для того, чтобы сразу распознать вид страхователя, подающего РСВ. Возможные значения кодировки (утв. в Приложении 4 к Порядку) отразим в таблице 2.

Таблица 2. Коды места представления

Расчет предоставляется

Код

По месту жительства физического лица (не ИП), иного частнопрактикующего лица

По месту жительства ИП

По месту жительства адвоката

По месту жительства нотариуса

По месту жительства члена (главы) КФХ

По месту нахождения российской организации

По месту учета правопреемника российской организации

По месту нахождения обособленного подразделения российской организации

По месту нахождения юридического лица — (главы) КФХ

По месту нахождения обособленного подразделения иностранной организации в РФ

По месту учета международной организации в РФ

Выбранный вариант дает понять, кто сдает отчет — компания, ИП, КФХ или иное лицо.

Код вида экономической деятельности

Компания заявляет о выбранных видах деятельности в момент регистрации, выбирая значения из классификатора ОКВЭД2. Проверить присвоенные коды можно по выписке из ЕГРЮЛ или ЕГРИП. При желании компания имеет право изменить их. На титульном листе РСВ код ОКВЭД2 указывается по основному направлению ведения деятельности.

Коды при реорганизации/ликвидации

Для компаний, подавших документы о реорганизации или на снятие с учета, отведена специальная строка. Числовое значение в ней отражает форму реорганизации или показывает, что закрылось – обособленное подразделение или сама компания. В РСВ код ликвидации/ реорганизации может принимать значения, приведенные в таблице 3 (из Приложения 2 к Порядку).

Таблица 3. Кодировка формы реорганизации, при ликвидации, лишении полномочий, закрытии

Наименование

Код

Преобразование

Слияние

Разделение

Выделение

Присоединение

Разделение с одновременным присоединением

Выделение с одновременным присоединением

Лишение полномочий (закрытие) обособленного подразделения

Ликвидация

Поле «Лишение полномочий (закрытие) обособленного подразделения» используется при представлении уточненного расчета за подразделение, которое ранее производило начисления по физическим лицам и представляло расчет, но к моменту подачи корректировки уже лишено таких полномочий/закрыто.

Коды для разделов РСВ

В остальных разделах указываемые коды относятся не к общей информации, а связаны с платежами по взносам.

КБК

Коды бюджетной классификации страхователь проставляет в соответствии с приказом Минфина от 06.06.2019 № 86н (в ред. от 17.09.2019). В 2020 году по взносам применяются те же 20-тизначные коды, что и в 2019 г. Эти же значения компания указывает в поле 104 платежных документов. О КБК на 2020 год мы рассказывали в этой статье.

ОКТМО

ОКТМО присваивается территории. Фактически это привязка к муниципальному образованию – городу, поселку и т.д., где расположена компания. Уточнить ОКТМО своей компании можно в своей ИФНС или при помощи ]]>сервиса ФНС]]>.

Тип плательщика

Тип плательщика взносов указывается для того, чтобы ИФНС могла разделить отчитывающихся на тех, кто в последние 3 месяца отчетного периода выплачивал средства физлицам (код «1»), и тех, кто не производил расчеты с гражданами (код «2»). Если компания не перечисляла зарплату, не платила по договорам ГПХ, она может представить сокращенный вариант расчета (п. 4.2 Приложения 2 к приказу), состоящий из:

  • титульной страницы;

  • раздела 1 без приложений;

  • раздела 3.

Работодатели, рассчитывавшиеся в течение отчетного периода с сотрудниками, представляют отчетность в полном варианте.

Код тарифа в РСВ

Определенному кругу плательщиков государство предоставило льготы в виде пониженного тарифа взносов (ст. 427 НК РФ). Код плательщика в РСВ показывает, пользуется компания правом на пониженные взносы или нет. Некоторые льготы в 2020 году уже отменены и не действуют, поэтому коды тарифа в РСВ за 2020 г. были пересмотрены. Все утвержденные значения указаны в таблице 4.

Таблица 4. Код тарифа

Код

Плательщики страховых взносов

Применяющие основной тариф страховых взносов

Осуществляющие деятельность в области информационных технологий

Производящие выплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов, за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна

НКО (за исключением государственных (муниципальных) учреждений), применяющие УСН и осуществляющие в соответствии с учредительными документами деятельность в области социального обслуживания населения, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов) и массового спорта (за исключением профессионального)

Благотворительные организации, зарегистрированные в установленном в РФ порядке и применяющие УСН

Участники проекта в соответствии с законом от 28.09.2010 № 244-ФЗ «Об инновационном центре «Сколково» либо в соответствии с законом от 29.07.2017 года № 216-ФЗ «Об инновационных научно-технологических центрах и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации»

Участники свободной экономической зоны в соответствии с законом от 29.11.2014 № 377-ФЗ «О развитии Республики Крым и города федерального значения Севастополя и свободной экономической зоне на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя»

Резиденты территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с законом от 29.12.2014 № 473-ФЗ

Резиденты свободного порта Владивосток в соответствии с законом от 13.07.2015 № 212-ФЗ

Организации- резиденты Особой экономической зоны в Калининградской области в соответствии с законом от 10.01.2006 № 16-ФЗ

Российские организации, осуществляющие производство и реализацию произведенной ими анимационной аудиовизуальной продукции независимо от вида договора и (или) оказание услуг (выполнение работ) по созданию анимационной аудиовизуальной продукции

Участники специального административного района в соответствии с законом от 03.08.2018 № 291-ФЗ «О специальных административных районах на территориях Калининградской области и Приморского края», производящие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском открытом реестре судов, за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна

Если в расчетном периоде тарифов у плательщика было более одного, то он должен заполнить столько приложений 1 к разделу 1 Расчета, сколько у него применено тарифов (п. 5.4 Порядка).

Ошибка в кодировке может привести к тому, что ИФНС запросит пояснения – компания обязана подтвердить свое право на применение льготных тарифов.

Код тарифа в РСВ 2020 при УСН

«Упрощенцы» исключены из перечня лиц, пользующихся льготами при начислении взносов. Код тарифа при УСН в расчете по страховым взносам они используют такой же, как и остальные организации и ИП, применяющие основной тариф — «01». Страхователи на ЕНВД также исчисляют взносы по общему тарифу, поэтому для них тоже применяется указанная кодировка.

Коды в подразделах 1.3.1, 1.3.2, 1.1 связаны со спецоценкой и условиями труда, признанными вредными или тяжелыми. Значения показателей приведены на самой форме, поэтому в дополнительной расшифровке они не нуждаются.

Код вида документа

Код указывается для идентификации гражданина и применяется для проверки данных по физлицу. Принимаемые значения отражены в таблице 5.

Таблица 5. Виды документов

Код

Наименование документа

Паспорт гражданина РФ

Свидетельство о рождении

Военный билет

Временное удостоверение, выданное взамен военного билета

Паспорт иностранного гражданина

Свидетельство о рассмотрении ходатайства о признании лица беженцем на территории РФ по существу

Вид на жительство в РФ

Удостоверение беженца

Временное удостоверение личности гражданина РФ

Разрешение на временное проживание в РФ

Свидетельство о предоставлении временного убежища на территории РФ

Свидетельство о рождении, выданное уполномоченным органом иностранного государства

Удостоверение личности военнослужащего РФ

Иные документы,признаваемые в соответствии с законодательством РФ или в соответствии с международными договорами РФ в качестве документов, удостоверяющих личность

Код категории застрахованных

Категория застрахованного лица в разделе 3 о персучете отражает условия работы и отношение к гражданству России. От выбранной категории зависит начисление суммы взносов.

Принимаемые значения кодов перечислены в таблице 6.

Таблица 6. Коды категории застрахованных лиц

Код

Наименование

НР

Лица, на которых распространяется ОПС, включая работающих с особыми (тяжелыми и вредными) условиями труда, за которых уплачиваются взносы по основному тарифу

ОДИТ

Физические лица, по которым исчисляют взносы организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий

ИЦС

Физические лица, по которым исчисляют взносы организациями-участниками проекта «Сколково» либо участники проекта в соответствии с законом от 29.07.2017 № 216-ФЗ

АСБ

Физические лица, которым исчисляются взносы:

— некоммерческими организациями (за исключением государственных /муниципальных учреждений), применяющими УСН и осуществляющими в соответствии с учредительными документами деятельность в области социального обслуживания населения, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства и массового спорта;

— благотворительными организациями, зарегистрированными в установленном законодательством РФ порядке и применяющими УСН

ЧЭС

Физические лица — члены экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов, получающие выплаты и иные вознаграждения за исполнение обязанностей члена экипажа судна

КРС

Физические лица, по которым исчисляются взносы плательщиками-участниками свободной экономической зоны в соответствии с законом от 29.11.2014 № 377-ФЗ (Крым и Севастополь)

ТОР

Физические лица, по которым исчисляются взносы плательщиками-резидентами территории опережающего социально-экономического развития в РФ в соответствии с законом от 29.12.2014 года № 473-ФЗ

СПВЛ

Физические лица, по которым исчисляются взносы плательщиками- резидентами свободного порта Владивосток

КЛН

Физические лица, по которым исчисляются взносы плательщиками, включенными в реестр резидентов Особой экономической зоны в Калининградской области

АНМ

Физические лица, по которым исчисляются взносы организациями, осуществляющими производство и реализацию произведенной ими анимационной аудиовизуальной продукции независимо от вида договора и (или) оказание услуг (выполнение работ) по созданию анимационной аудиовизуальной продукции

САР

Физические лица, по которым за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна исчисляются взносы плательщиками-участниками специального административного района в соответствии с законом от 03.08 2018 года № 291-ФЗ

ВЖНР

Застрахованные в системе ОПС иностранные граждане или лица без гражданства, временно проживающие на территории РФ, а также временно пребывающие в РФ лица, которым предоставлено временное убежище по закону от 19.02 1993 года № 4528-1

По застрахованным в системе ОПС иностранным гражданам или лицам без гражданства, временно проживающим на территории РФ, а также временно пребывающие в РФ лица, которым предоставлено временное убежище по закону от 19.02 1993 года № 4528-1:

ВЖИТ

покоторым исчисляются взносы организациями, осуществляющими деятельность в области информационных технологий

ВЖЦС

покоторым исчисляются взносы организациями-участниками проекта «Сколково» либо участниками проекта в соответствии с законом от 29.07.2017 года № 216-ФЗ

ВЖСБ

по которым начисляются взносы:

— НКО (за исключением государственных (муниципальных) учреждений), применяющими УСН и осуществляющими в соответствии с учредительными документами деятельность в области социального обслуживания населения, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства и массового спорта;

-благотворительными организациями, зарегистрированными в установленном законодательством РФ порядке и применяющими УСН

ВЖЭС

члены экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов, получающие выплаты, вознаграждения за исполнение обязанностей члена экипажа судна

ВЖКС

за которых уплачиваются взносы плательщиками-участниками свободной экономической зоны по закону от 29.11.2014 № 377-ФЗ (Крым и Севастополь)

ВЖТР

за которых уплачиваются взносы плательщиками-резидентами территории опережающего социально-экономического развития в РФ

ВЖВЛ

за которых уплачиваются взносы плательщиками-резидентами свободного порта Владивосток

ВЖКЛ

за которых уплачиваются взносы плательщиками-резидентами Особой экономической зоны в Калининградской области

ВЖАН

за которых уплачиваются взносы организациями, осуществляющими производство и реализацию произведенной ими анимационной аудиовизуальной продукции независимо от вида договора и (или) оказание услуг (выполнение работ) по созданию анимационной аудиовизуальной продукции

ВЖАР

с выплат и вознаграждений которым за исполнение обязанностей члена экипажа судна исчисляются взносы плательщиками-участниками специального административного района в соотв. с законом от 03.08.2018 года № 291-ФЗ

ВПНР

Иностранные граждане или лица без гражданства (за исключением высококвалифицированных специалистов) в соответствии с законом от 25.07.2002 № 115-ФЗ

По иностранным гражданам или лицам без гражданства (за искл. высококвалифицированных специалистов) в соответствии с законом от 25.07.2002 № 115-ФЗ:

ВПИТ

по которым исчисляются взносы организациями, осуществляющими деятельность в области информационных технологий

ВПЦС

по которым исчисляются взносы организациями-участниками проекта «Сколково» либо участниками проекта в соответствии с законом от 29.07.2017 года № 216-ФЗ

ВПСБ

по которым платят взносы:

— НКО на УСН и осуществляющими в соответствии с учредительными документами деятельность в области социального обслуживания населения, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусстваи массового спорта;

благотворительными организациями на УСН

ВПЭС

члены экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов, получающие выплаты и иные вознаграждения за исполнение обязанностей члена экипажа судна

ВПКС

По которым исчисляются страховые взносы плательщиками- участниками свободной экономической зоны Крым и города Севастополя

ВПТР

по которым исчисляются взносы плательщиками-резидентами территории опережающего социально-экономического развития в РФ

ВПВЛ

по которым исчисляются взносы плательщиками- резидентами свободного порта Владивосток

ВПКЛ

По которым исчисляются взносы плательщиками-резидентами Особой экономической зоны в Калининградской области

ВПАН

по которым начисляются взносы организациями, осуществляющими производство и реализацию произведенной ими анимационной аудиовизуальной продукции независимо от вида договора и (или) оказание услуг (выполнение работ) по созданию анимационной аудиовизуальной продукции

ВПАР

по которым за исполнение обязанностей члена экипажа судна исчисляются взносы плательщиками-участниками специального административного района в соответствии с законом от 03.08 2018 года № 291-ФЗ

Код застрахованного лица

В РСВ код застрахованного лица привязан к результатам спецоценки, он показывает, к какому классу вредности причислено рабочее место, на котором трудился сотрудник, получивший выплаты. Код тесно связан с назначением досрочных пенсий; подаваемые сведения отразятся на лицевых счетах сотрудников.

Вся кодировка перечислена в таблице 7.

Таблица 7. Код застрахованного лица

Код

Физические лица

занятые на видах работ, указанных в п.1 ч.1 ст. 30 закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ в отношении выплат и иных вознаграждений которых применен дополнительный тариф, указанный в п.1 ст. 428 Кодекса

занятые на видах работ, указанных в п. 2-18 ч. 1 ст.30 закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ, в отношении выплат и иных вознаграждений которых применен дополнительный тариф, указанный в п. 2 ст. 428 Кодекса

занятые на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 закона от 28.12.2013№ 400-ФЗ, в отношении выплат и иных вознаграждений которых применен дополнительный тариф, указанный в п. 3 ст. 428 Кодекса, при установлении класса условий труда — вредный, подкласса условий труда — 3.1

занятые на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ, в отношении выплат и иных вознаграждений которых применен дополнительный тариф, указанный в п. 3 ст. 428 Кодекса, при установлении класса условий труда — вредный, подкласса условий труда — 3.2

занятые на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ, в отношении выплат и иных вознаграждений которых применен дополнительный тариф, указанный в п. 3 ст. 428 Кодекса, при установлении класса условий труда — вредный, подкласса условий труда — 3.3

занятые на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 закона от 28.12.2013№ 400-ФЗ, в отношении выплат и иных вознаграждений которых применен дополнительный тариф, указанный в п. 3 ст. 428 Кодекса, при установлении класса условий труда — вредный, подкласса условий труда — 3.4

занятые на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ, в отношении выплат и иных вознаграждений которых применен дополнительный тариф, указанный в п. 3 ст. 428 Кодекса, при установлении класса условий труда — опасный, подкласса условий труда — 4

занятые на видах работ, указанныхв п. 2-18 ч. 1ст. 30закона от 28.12.2013№ 400-ФЗ, в отношении выплат и иных вознаграждений которых применен дополнительный тариф, указанный в п. 3 ст. 428 Кодекса, при установлении класса условий труда — вредный, подкласса условий труда — 3.1

занятые на видах работ, указанных в п. 2-18 ч. 1ст. 30 закона от 28.12.2013№ 400-ФЗ, в отношении выплат и иных вознаграждений которых применен дополнительный тариф, указанный в п. 3 ст. 428 Кодекса, при установлении класса условий труда — вредный, подкласса условий труда — 3.2

занятые на видах работ, указанных в п. 2-18 ч. 1статьи 30 закона от 28.12.2013№ 400-ФЗв отношении выплат и иных вознаграждений которых применен дополнительный тариф, указанный в п. 3 ст. 428 Кодекса, при установлении класса условий труда — вредный, подкласса условий труда — 3.3

занятые на видах работ, указанных в п. 2-18 ч. 1ст. 30 закона от 28.12.2013 года № 400-ФЗ, в отношении выплат и иных вознаграждений которых применен дополнительный тариф, указанный в п. 3 ст. 428 Кодекса, при установлении класса условий труда — вредный, подкласса условий труда — 3.4

занятые на видах работ, указанных в пп. 2-18 ч. 1ст. 30 закона от 28.12.2013 года № 400-ФЗ, в отношении выплат и иных вознаграждений которых применен дополнительный тариф, указанный в п. 3 ст. 428 Кодекса, при установлении класса условий труда — опасный, подкласса условий труда — 4

Страхователю надо внимательно отнестись к выбору кодировки. Неверное значение может повлечь необходимость составления пояснений или подачи корректирующего отчета. Кроме того, ошибочное значение может неблагоприятно отразиться на пенсионных правах сотрудников, что, в свою очередь, вызовет ненужные конфликты.

Заполнение страховых взносов

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *