Заполнение декларации по транспортному налогу

Содержание

Кто и когда должен сдавать декларацию по транспортному налогу

Транспортная декларация нужна, чтобы отчитаться перед инспекцией о расчете налога по всем транспортным средствам. Отраженную в декларации сумму налога организация должна перечислить в бюджет (п. 1 ст. 360 НК РФ).

Кто должен сдавать

Декларацию по транспортному налогу должны сдавать только организации-плательщики.

Плательщиками транспортного налога являются компании, на которых зарегистрированы транспортные средства. Это следует из статьи 357 Налогового кодекса РФ.

Если у организации нет своего транспорта, подавать нулевую декларацию не нужно. Ведь в этом случае организация не является плательщиком транспортного налога. Это следует из статьи 357 Налогового кодекса РФ. Аналогичные разъяснения содержатся в письме Минфина России от 4 марта 2008 г. № 03-05-04-02/14, которое было доведено до сведения налоговых инспекций письмом ФНС России от 3 апреля 2008 г. № ШС-6-3/253.

Предприниматели и граждане не должны сдавать декларацию. Это следует из пункта 1 статьи 363.1 Налогового кодекса РФ.

Внимание: от уплаты транспортного налога и сдачи отчетности по нему не освобождены организации, применяющие специальные налоговые режимы.

Ситуация: нужно ли сдавать декларацию по транспортному налогу, если организация приобрела и зарегистрировала автомобиль в декабре 2016 года?

Да, нужно, если автомобиль был зарегистрирован до 15 декабря 2016 года (включительно).

Декларацию по транспортному налогу сдают организации-налогоплательщики (п. 1 ст. 363.1 НК РФ). Если организация зарегистрировала автомобиль до 15 декабря 2016 года (включительно), то налог нужно рассчитать с учетом этого месяца (п. 3 ст. 362 НК РФ). Таким образом, за декабрь нужно заплатить налог и, соответственно, сдать декларацию.

Ситуация: нужно ли сдавать декларацию по транспортному налогу, если все транспортные средства организации не являются объектами налогообложения?

Нет, не нужно.

Декларации по транспортному налогу должны сдавать только налогоплательщики. Это следует из положений подпункта 4 пункта 1 статьи 23, пункта 1 статьи 80 и пункта 1 статьи 363.1 Налогового кодекса РФ. Плательщиками транспортного налога являются организации, на которых зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения (ст. 357 НК РФ). Следовательно, если все транспортные средства, зарегистрированные на организацию, не признаются объектом налогообложения, она не является плательщиком транспортного налога. А значит, такая организация не обязана составлять и сдавать в налоговую инспекцию декларации по этому налогу.

Аналогичные разъяснения содержатся в письме Минфина России от 4 марта 2008 г. № 03-05-04-02/14, которое было доведено до сведения налоговых инспекций письмом ФНС России от 3 апреля 2008 г. № ШС-6-3/253. Подтверждает такой подход и арбитражная практика (см., например, постановления ФАС Центрального округа от 13 ноября 2007 г. № А62-2299/2007, Восточно-Сибирского округа от 24 июля 2006 г. № А33-17065/05-Ф02-3748/06-С1, Уральского округа от 7 июня 2006 г. № Ф09-4837/06-С1, Московского округа от 7 марта 2006 г. № КА-А41/1340-06).

Куда сдавать

Ситуация: куда сдавать и какой КПП указать в декларации по транспортному налогу? Организация составляет декларацию по принадлежащему ей автомобилю

Ответ на этот вопрос зависит от места регистрации автомобиля, принадлежащего организации.

Госрегистрация автотранспортных средств производится либо по местонахождению организации, либо по местонахождению ее обособленного подразделения (п. 24.3 Правил, утвержденных приказом МВД России от 24 ноября 2008 г. № 1001). Поэтому декларацию по транспортному налогу нужно подавать либо по местонахождению организации, либо по местонахождению обособленного подразделения – в зависимости от того, где именно был зарегистрирован автомобиль.

Владельцам транспортных средств налоговыми инспекциями могут быть присвоены КПП:

  • по местонахождению транспортного средства;
  • по местонахождению организации;
  • по местонахождению каждого обособленного подразделения;
  • по месту постановки на учет в качестве крупнейшего налогоплательщика.

Это следует из пункта 7 приложения к приказу ФНС России от 29 июня 2012 г. № ММВ-7-6/435 и пункта 5 статьи 83 Налогового кодекса РФ.

Если автомобиль зарегистрирован на организацию, подайте декларацию в инспекцию по местонахождению организации и укажите КПП, присвоенный организации по ее местонахождению.

Если автомобиль зарегистрирован на обособленное подразделение, подайте декларацию в инспекцию по местонахождению обособленного подразделения и укажите КПП, присвоенный по местонахождению подразделения, на которое зарегистрирован автомобиль.

Если организация отнесена к категории крупнейших налогоплательщиков, она подает всю налоговую отчетность по месту постановки на учет в этом качестве (п. 3 ст. 80 НК РФ). В том числе и декларацию по транспортному налогу. При этом она должна соблюдать следующий порядок указания КПП в декларациях по транспортному налогу. Если автомобиль зарегистрирован на организацию, указывайте КПП, присвоенный по местонахождению организации. Если автомобиль зарегистрирован на обособленное подразделение, указывайте КПП, присвоенный по местонахождению подразделения. КПП, присвоенный по месту постановки на учет в качестве крупнейшего налогоплательщика, при заполнении декларации по транспортному налогу не применяйте.

Когда сдавать

Сдать декларацию по транспортному налогу нужно не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным годом (абз. 1 п. 3 ст. 363.1 НК РФ). Последний срок подачи декларации может приходиться на нерабочий день. В этом случае сдайте декларацию в следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Ответственность

Несвоевременная подача декларации по транспортному налогу является правонарушением (ст. 106 НК РФ, ст. 2.1 КоАП РФ), за которое предусмотрена налоговая и административная ответственность.

Как сдать

Декларацию по транспортному налогу можно сдать в инспекцию:

  • на бумаге – лично, через уполномоченного представителя организации или по почте;
  • в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи.

Об этом говорится в пункте 3 статьи 80 Налогового кодекса РФ.

Если организация должна сдавать декларацию в электронном виде, однако сдала декларацию в бумажном виде или с нарушением электронного формата, инспекция может начислить организации штраф. Размер штрафа составляет 200 руб. за каждое нарушение. Об этом говорится в статье 119.1 Налогового кодекса РФ.

Транспортный налог по лизинговым авто

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 7 декабря 2018 г.

Содержание журнала № 24 за 2018 г. ОСН | УСН | ЕНВД | ЕСХНА.Ю. Никитин,
эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению Кто платит транспортный налог на лизинговые авто: лизингодатель или лизингополучатель? Этот вопрос нередко возникает при заключении договора лизинга. По общему правилу налог уплачивает лицо, на которое автотранспорт зарегистрирован в ГИБДД. Но в случае с лизингом есть нюансы. Например, автомобиль может быть постоянно зарегистрирован за лизингодателем, а на лизингополучателя по условиям договора оформляется временная регистрация.

Если ТС зарегистрировано только за лизингодателем

Транспортное средство (далее — ТС), являющееся предметом лизинга, по соглашению сторон может быть зарегистрировано на имя лизингодателя или лизингополучателяп. 2 ст. 20 Закона от 29.10.98 № 164-ФЗ; п. 47.1 Правил, утв. Приказом МВД от 26.06.2018 № 399 (далее — Правила). Получается, что в договоре лизинга либо в соглашении к нему должно быть прописано, на чье имя будет регистрироваться ТС. В зависимости от этого и транспортный налог будет уплачиваться либо лизингодателем, либо лизингополучателемст. 357 НК РФ.

То есть, если, допустим, ТС зарегистрировано только за лизингодателем, он и будет являться плательщиком транспортного налога. И при неуплате налога претензии будут именно к нему.

Например, в одном из дел ИФНС доначислила компании-лизингодателю транспортный налог по итогам камеральной проверки. Налоговики в рамках информационного обмена получили из ГИБДД данные о зарегистрированных на компанию автомобилях, которые не были включены в декларацию. Лизингодатель обратился в суд, ссылаясь на то, что налог за спорный период уплачен полностью. Но суд этот довод отклонил, указав, что обязанность лизингодателя по уплате налога нельзя считать исполненной.

Дело в том, что налог в сумме, соответствующей сумме доначислений, после вручения акта проверки лизингодателю уплатил лизингополучатель. До этого лизингополучатель подал уточненную декларацию по транспортному налогу, где дополнительно указал лизинговые авто. Однако автомобили не регистрировались за лизингополучателем и обязанности уплачивать налог у него не былоПостановление 9 ААС от 22.05.2018 № 09АП-9798/2018.

Если ТС временно зарегистрировано за лизингополучателем

Если договором лизинга предусмотрено, что транспорт регистрируется за лизингополучателем, то на срок действия договора ТС должно быть поставлено на временный учет по месту нахождения лизингополучателя. Ему выдадут свидетельство о регистрации ТС и регистрационные знаки на срок, указанный в договоре лизингап. 47.2 Правил. В свидетельстве собственником указывается лизингополучатель, в разделе «Особые отметки» делается запись о временной регистрации за лизингополучателем по договору лизинга на срок лизинга.

При этом в паспорте транспортного средства (ПТС) содержатся сведения о собственнике имущества — лизингодателеп. 45 Положения о ПТС, утв. Приказами МВД № 496, Минпромэнерго № 192, Минэкономразвития № 134 от 23.06.2005. А в разделе «Особые отметки» ПТС отражается, что транспортное средство временно зарегистрировано за лизингополучателем.

Кто в таком случае уплачивает налог? Это зависит от того, были ли ТС до передачи лизингополучателю зарегистрированы за лизингодателемПисьма Минфина от 17.08.2015 № 03-05-06-04/47422, от 16.05.2011 № 03-05-05-04/12; ФНС от 11.12.2013 № БС-4-11/22368. А вот на чьем балансе учитывается ТС, для уплаты транспортного налога, в отличие от налога на имущество, никакого значения не имеет.

Вариант 1. Транспортное средство, зарегистрированное за лизингодателем, временно передается по месту нахождения лизингополучателя и временно ставится на учет в ГИБДД по месту нахождения лизингополучателя. Это значит, что свидетельство о регистрации транспортного средства было выдано и при первоначальной регистрации автотранспорта за лизингодателем, и при последующей временной регистрации за лизингополучателем на срок лизинга. Информация о каждом произведенном регистрационном действии отражается в ПТС.

В таком случае платить транспортный налог должен лизингодатель по месту госрегистрации ТС.

Тем не менее налоговые инспекции нередко присылают лизингополучателям письма с требованием пояснить, почему не подаются декларации по транспортному налогу. Ведь налоговики получают из ГИБДД сведения о временной регистрации авто за лизингополучателем. Лизингополучатель может ответить примерно так.

На ваше письмо от 10.09.2018 № 06-19/14567 с требованием пояснить причины непредставления налоговых деклараций по транспортному налогу за 2015—2017 гг., поступившее по ТКС, сообщаем следующее.

По договору лизинга от 01.10.2015 № 1564-201/15 два автобетоносмесителя КамАЗ 58149Z находятся в лизинге у нашей компании. В соответствии с п. 7.8 договора лизинга транспортные средства поставлены на временный учет в ГИБДД по месту нахождения лизингополучателя (г. Коломна).

Вместе с тем эти автомобили постоянно зарегистрированы за лизингодателем — ООО «Пром-Лизинг» (г. Тула), о чем имеется соответствующая отметка в паспортах транспортных средств (сканы ПТС прилагаем). Согласно разъяснениям, приведенным в Письмах Минфина от 17.08.2015 № 03-05-06-04/47422 и ФНС от 11.12.2013 № БС-4-11/22368, плательщиком транспортного налога в такой ситуации признается лизингодатель и временная регистрация автотранспорта за лизингополучателем на срок действия договора лизинга не имеет значения.

Исходя из изложенного, у нашей компании не было обязанности представлять декларации и уплачивать транспортный налог за указанные автомобили.

Вариант 2. Транспортные средства, находящиеся в собственности лизингодателя, но не зарегистрированные за ним, по договору лизинга переданы и временно зарегистрированы за лизингополучателем. Тогда платить транспортный налог должен лизингополучатель.

Совет

Если лизингодатель уплачивал транспортный налог, ошибочно полагая себя плательщиком, это не делает неправомерным учет спорной суммы в расходах по прибыли. После подачи уточненок по транспортному налогу излишне исчисленная сумма налога просто учитывается в составе внереализационных доходов текущего периодаПостановление АС ЦО от 17.11.2016 № Ф10-4450/2016. А подавать уточненки по налогу на прибыль в подобных случаях не нужносм., например, Письма Минфина от 02.03.2018 № 03-03-06/1/13312, от 23.08.2017 № 03-03-06/2/53941.

Об обязанности лизингополучателя оформить временную регистрацию на ТС и уплачивать за них транспортный налог нередко упоминается в договоре. Однако бывает, что лизингополучатель и подписывает договор с таким условием, и регистрирует на себя ТС в органах ГИБДД или Гостехнадзора, а в базу по транспортному налогу их не включает. Конечно, доначислений в этом случае не избежать. Да и спорить с налоговиками здесь, собственно, не о чемПостановление 3 ААС от 16.08.2017 № А74-10974/2016.

Кстати, сам по себе возврат лизингодателю предмета лизинга по акту приема-передачи тоже не избавит от обязанности по уплате транспортного налога, если ТС останется зарегистрированным за вашей компанией.

Основанием для перерегистрации транспортного средства за лизингодателем при расторжении договора лизинга может служить соответствующее соглашение сторонп. 47.5 Правил; Постановление 11 ААС от 10.07.2018 № 11АП-6708/2018.

Справка

Организации представляют декларации по транспортному налогу только при наличии объекта налогообложения. Причем даже если ТС зарегистрировано после 15 декабря, его необходимо указать в декларации, несмотря на то что налог по нему будет равен нулюп. 3 ст. 362, п. 1 ст. 363.1 НК РФ; Письмо Минфина от 12.05.2017 № 03-05-05-04/28799. Предприниматели декларацию не подают вовсе, поскольку уплачивают налог на основании уведомления из ИФНСп. 3 ст. 363 НК РФ.

Если лизингополучатель затянул с регистрацией ТС

Обязанность по уплате транспортного налога возникает с момента госрегистрации ТС, которая по общему правилу производится в течение 10 суток после его приобретенияст. 357 НК РФ; пп. 2, 3 Постановления Правительства от 12.08.94 № 938; п. 4 Правил. Это касается и ТС, приобретенного в лизинг (если договором предусмотрена обязанность лизингополучателя поставить его на временный учет).

Если компания использовала лизинговые транспортные средства в своей деятельности, но при этом не ставила их на учет, это может быть расценено как уклонение от уплаты транспортного налогаПостановление Президиума ВАС от 07.06.2012 № 14341/11.

Например, в одном из дел налоговики установили, что компания поставила ТС на учет в Гостехнадзоре через 1,5 года после приобретения по договору лизинга и сняла его с учета раньше, чем прекратила использовать. В подтверждение своих выводов инспекторы сослались на путевые листы за спорные периоды, данные о расходе топлива с названием марки экскаватора, а также указали, что компания продолжала начислять амортизацию по нему до конца года, хотя сняла его с учета еще в апреле.

Суд апелляционной инстанции поддержал налоговиков частично, посчитав недоказанным использование ТС после снятия с учета, поскольку в путевых листах не был указан госномер экскаватора. Однако окружной суд отметил, что у организации в спорном периоде не было другой аналогичной техники, к которой могли бы относиться документы, и отправил дело в этой части на новое рассмотрениеПостановление АС СЗО от 17.07.2017 № Ф07-6500/2017.

* * *

Если легковой автомобиль, принятый в лизинг, выпущен не более 3 лет назад и включен в перечень легковых автомобилей стоимостью от 3 млн руб. (перечень размещается ежегодно на сайте Минпромторга), то транспортный налог по нему необходимо исчислять с применением повышающего коэффициента. При этом реальная цена покупки автомобиля лизингодателем не имеет значения. А если авто в перечне не упомянуто, то повышающий коэффициент не применяется, даже если за машину заплачено больше 3 млн руб.Письмо ФНС от 01.06.2017 № БС-4-21/10448@

Другие статьи журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» на тему «Транспортный налог / земельный налог»:

Доля налогоплательщика в праве на транспортное средство

Если зарегистрировать автомобиль, находящийся в лизинге без учета указанных выше факторов, то стоимость имущества существенно возрастет, в том время как наличие льгот и меньших ставок помогает получить как лизингодателю, так и лизингополучателю дополнительную экономическую выгоду.Оплата транспортного налога так же производится по правилам, предусмотренным региональным законом. Оплата налога частными лицами производится по налоговому уведомлению, которое составляется и направляется автовладельцу региональным подразделением налоговой инспекции. Оплата сбора юридическими лицами может производиться:

  • поквартально, то есть авансовыми платежами. Такое правило установлено в большинстве областей: Ростовской, Владимирской, Брянской, Воронежской, Ярославской и так далее;
  • после истечения налогового периода (одним платежом).

Транспортный налог при лизинге транспортного средства

  • к аресту и изъятию имущества;
  • к ограничению выезда за пределы РФ (для физических лиц).

Штрафные санкции так же могут быть наложены за следующие налоговые правонарушения:

  • ведение деятельности организацией без регистрации автотранспорта, переданного по договору лизинга, при условии, что регистрация должна быть произведена лизингополучателем (статья 116 НК РФ);
  • задержка сроков подачи налоговой декларации владельцем лизингового имущества (статья 119 НК РФ);
  • предоставление в налоговый орган неверных сведений об автотранспорте, находящемся в собственности, в том числе полученным и по договору лизинга (статья 119 НК РФ).

Таким образом, уплата транспортного налога при лизинговой сделке производится собственником движимого имущества, который определен лизинговым договором или дополнительным соглашением.

Машина в лизинге, кто платит транспортный налог

Что означает договор лизинга? Договор лизинга – это договоренность сторон о передаче движимого имущества от одной стороны (лизингодателя) ко второй стороне (лизингополучателю).

Кто платит транспортный налог при лизинге автомобиля?

БС-4-11/22368 вносит дополнительные разъяснения по поводу уплаты ТН в лизинге.Основные постулаты ТН при лизинговой сделке Итак, основные правоустанавливающие документы, касающиеся уплаты ТН при лизинге автотранспортных средств, утверждают следующее:

  • обязанность уплаты ТН лежит на владельце транспортного средства;
  • числиться владельцем может, в зависимости от обстоятельств, лизингополучатель или лизингодатель;
  • лицо, на которое регистрируется авто, определяет соглашение, заключенное между сторонами лизинговой сделки;
  • регистрация транспортного средства может оформляться на постоянный срок либо только на время действия лизингового договора;
  • транспортный сбор платит владелец независимо от сроков регистрации.

Как определить владельца В договоре прописываются нюансы перехода имущества в собственность по условиям лизинга.

Транспортный налог на автомобиль в лизинге

Формула для расчета налога имеет следующий вид:

  • Налог = С х М – классическая формула.
  • Налог = С х М х (К : 12) — если ТС было куплено в текущем году.
  • Налог = С х М х Коэффициент – сумма налога для роскошных авто.
  • Налог = С х М х (К : 12) х Коэффициент – если роскошное авто было куплено в течение года.

Обозначения:

  • С — ставка налога;
  • М — лошадиные силы;
  • К — период владения авто (в месяцах).

Доля налогоплательщика в праве на транспортное средство: 1/1. 75 х 240 х 1,1 = 19,8 тыс. руб. Вот как рассчитывается сумма налога. Авто с бензиновым двигателем будет стоить дороже.

Кто платит транспортный налог лизингодатель или лизингополучатель?

Если за отчетный период место регистрации ТС менялось, то декларацию следует подавать в тот район, в котором оно числилось на 1-е число отчетного месяца. Срок предоставления декларации устанавливается местными органами власти, но не позднее 1 февраля. Правила заполнения декларации В каждой строчке указывается только одно значение. Если информация по какому-либо коду отсутствует, то вместо нее ставится прочерк. Декларация кроме титульного листа включает еще два раздела, в которых дается детальный расчет по каждому авто и судну. В шапке указывается ИНН, КПП налогоплательщика, нумерация страниц. Начинается заполнение со второго раздела. В первом разделе предоставляется информация по каждому муниципальному учреждению, на территории которого расположено ТС. Здесь же рассчитывается сумма налога, которая затем переносится в раздел 2.

Доля налогоплательщика в праве на транспортное средство в декларации

Вы сможете только пользоваться автомобилем, но распоряжаться его судьбой (например, продать другому лицу) не получится. За лизингодателем сохраняется право (если такая возможность предусмотрена законодательством и договором лизинга):

  • изъять у вас машину (п. 3 ст. 11 закона «О финансовой аренде (лизинге)» от 29.10.1998 № 164-ФЗ);
  • потребовать ее вернуть (п. 2 ст.

Особенности оплаты транспортного налога при лизинге

Но у банков и условия значительно отличаются и не подлежат пересмотру и корректировке.

  • «Диспансеризация» авто. До конца срока действия договора лизингодатель будет регулярно осматривать транспортное средство, пока еще юридически принадлежащее ему.
  • Сначала придется спросить.
  • Транспортный налог при лизинге

    При заключении соответствующего соглашения оно может находиться в собственности:

    • лизингодателя – до тех пор пока не истечет срок лизинга и не будут выполнены все его условия, особенно финансовые;
    • лизингополучателя – на постоянной или временной основе (в зависимости от соглашения).

    ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если регистрация собственности на авто будет временной, в органы контроля автомобилей (ГИБДД или др.) надо предоставить копию лизингового договора и соглашение о временности регистрации. Стороны сами принимают решение, кто будет юридическим владельцем предмета лизинга, и оформляют его в договоре или лизинговом соглашении.

    Если ООО принадлежит одна треть ТС, то и в отчет заносится «1/3». Доля налогоплательщика в праве на транспортное средство в лизинге также указывается по общим правилам. Если в свидетельстве о регистрации авто в пункте «собственник» указано название фирмы, то в декларации нужно указать «1 /1 «.

    Немало вопросов возникает при заполнении декларации с помощью бухгалтерской программы 1С. Если в строке «Доля налогоплательщика в праве на транспортное средство» 1 С увидит «1 /1 «, то она не рассчитает сумму налога. Поэтому в программе нужно указать «1/1». Коэффициент повышения (Кп) Сумма налога определяется произведением базы и ставки.

    Но если сумма ТС превышает 3 млн руб., нужно использовать в расчетах повышающий коэффициент. Его значение зависит от средней стоимости авто, года его выпуска.

    Декларация по транспортному налогу авто в лизинге

    В статье 20 этого документа указано, что при лизинговой сделке владельцем имущества, в том числе и транспортного средства, может являться как лизингодатель, так и лизингополучатель. Владелец транспорта определяется соглашением, достигнутым между сторонами лизингового договора. Это же правило установлено и правилами регистрации автотранспорта, установленными Приказом МВД №1001. В отношении автотранспорта может быть проведена:

    • постоянная регистрация автомобиля или специальной техники;
    • временная регистрация на период действия договора лизинга.

    Чтобы не возникало разногласий по поводу оплаты транспортного налога, Федеральной Налоговой службой были внесены разъяснения, указанные в Письме № БС-4-11/22368.

Заполнение транспортного налога.

Заполнение декларации по транспортному налогу должно осуществляться в целых рулях, округляя копейки в большую сторону. Заполняя декларацию транспортного налога необходимо брать в учет следующие требования:

  • Информация должна вноситься без исправлений и ошибок.
  • Заполняя декларацию от руки необходимо использовать черную, фиолетовую либо синюю пасту. Все буквы должны быть написаны разборчиво и быть печатными заглавными.
  • Если для определенных полей информация отсутствует, то в них нужно ставить прочерк.
  • Если декларация по транспортному налогу заполняется в электронном варианте, то при распечатке необходимо использовать одностороннюю печать.
  • Все листы должны иметь сквозную нумерацию, причем титульный лист имеет номер 1. Нумеровать страницы необходимо начиная с правой части отведенных полей. В незаполненные поля слева должны быть вписаны нули.

Вносить цифры во все отведенные поля необходимо слева направо, прочерчивая пустые поля.

Структура декларации транспортного налога.

Декларация по транспортному налога состоит из таких разделов:

  • титульный лист;
  • раздел 1;
  • раздел 2.

Для верного заполнения всех полей декларации необходимо использовать приложения, в которых указана вся необходимая справочная информация.

Заполнение титульного листа транспортного налога.

Титульный лист налоговой декларации по транспортному налогу заполняется налогоплательщиком всех полей, кроме отведенных под заполнение сотрудником ИФНС. Регистрационную информацию получают из учредительных готовых форм.

В титульном листе необходимо внести такую информацию:

  • ИНН, КПП предприятия.
  • Порядковый номер представляемой формы.
  • Первичному документу присваивается «0».
  • Нумерация от единицы и выше указывает на очередность корректировки.
  • Кодировка периода, за который вы подаете декларацию транспортного налога в соответствии со справочником из приложения к правилам заполнения.
  • Код налогового органа также берется из приложения.
  • Полное название организации.
  • Код вида деятельности. Как показатель необходимо указать основной код.

Кроме того в титульном листе необходимо внести информацию о лицо, подающем декларацию. Подать декларацию по транспортному налогу может сам налогоплательщик либо его представитель.

Для идентификации необходимо указать фамилию, инициалы и поставить подпись. Эти данные нужно заверить печатью. Далее необходимо проставить нумерацию и указать контактную информацию — телефон организации.

Если к декларации вы прикрепляете оправдательные документы, к примеру, которые указывают на льготу или которые подтверждают срок использования транспортного средства, число дополнительных документов тоже необходимо указать.

Заполнение раздела 1 транспортного налога.

Заполнение транспортного налога происходит, основываясь на расчете налогов.

Данные в строка раздела говорят о:

Ячейка

Содержимое

Строка 010

КБК, по которому происходит уплата налога

Строка 021

Здесь указывается сумма всех показателей раздела 2 с кодом 230

Строки 023, 0,25, 027

Вносится информация об авансовых платежах по итогам 1-го, 2-го, 3-го кварталов

Строка 030

Заполняется основываясь на разнице суммы налога к уплате по декларации за год и по внесенным ранее авансовым платежам

Строка 040

Заполняется если есть причины для уменьшения налога. Если в прошлых периодах была переплата.

Переплата могла образоваться из-за наличия причин для применения льготной ставки транспортного налога. При установлении льготы сотрудником налоговой инспекции в период после начала года или после внесения авансового платежа в полном объеме, образуется переплата по транспортному налогу.

Заполнение раздела 2 декларации транспортного налога.

Раздел 2 предусматривает внесение информации о ТС, показателях и составляет сумму налога к уплате:

Строка

По строке 020

Территориальный код ОКТМО

В строке 030

Код вида ТС, который берется из справочника

В 040

ИН ТС в соответствии с его документами. Используется номер ВИН для наземного транспорта, для водного транспорта берется номер ИМО

По строке 050

Марка ТС

В строке 060

Регистрационный номер ТС

По 070

Налоговая база, показатель зависит от типа ТС

Строка 080

Код единицы измерения налоговой базы ТС из приложения

Экологический класс ТС

Возраст транспортного средства. Указывается в годах и применяется если возраст ТС может повлиять на итоговую сумму налога

Количество месяцев полезного использования в отчетном году

Соотношение месяцев эксплуатации к количеству месяцев всего года

Налоговая ставка по конкретному региону РФ

Стоимостная величина уплачиваемого налога

Количество месяцев использования льготы

Срок льготы к полному периоду эксплуатации

Код применяемой льготы. Заполняется только для льготных категорий граждан или техники.

Размер льготы по налогу

Код применяемой льготы в виде уменьшения суммы налога

Сумма льготы

Код льготы, в виде пониженной ставки транспортного налога

Сумма налоговой льготы (070 /100 *160)

Величина, которая уплачивается в бюджет (140-180 или 140-200-220)

Заполнение декларации по транспортному налогу

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *