Заполнение 4 ФСС

Кто должен заполнять табл. 10 отчета 4-ФСС?

Таблицу 10 заполняют организации (ИП), обязанные проводить спецоценку условий труда и (или) медосмотр работников.

Спецоценка рабочих мест должна осуществляться всеми организациями (ИП), у которых есть наемные работники. Не подлежат оценке только условия труда работников, удаленно работающих у себя дома или в другом, не принадлежащем работодателю месте.

С правилами проведения спецоценки рабочих мест и документального оформления ее результатов ознакомьтесь в специальных статьях:

  • «Как проводится специальная оценка труда (нюансы)?»;
  • «Порядок оценки условий труда на рабочем месте (нюансы)».

Итак, если у фирмы есть «стационарные» работники, то надо заполнять таблицу 10. Если работников нет или имеются только те, кто работает удаленно за пределами местонахождения организации (ИП), то при заполнении 4-ФСС в таблице 10 везде проставляются прочерки. За исключением ситуаций, когда удаленные работники обязаны проходить медосмотр. Тогда нужно заполнять графы 7–8 таблицы 10. В этих графах отражается информация по всем работникам, подлежащим медосмотру, независимо от того, к какой категории они относятся — к «стационарной» или «удаленной».

О том, кто и в каком порядке должен проходить обязательный медосмотр, читайте в наших статьях:

  • «Ст. 213 ТК РФ: вопросы и ответы»;
  • «Медосмотр при приеме на работу — порядок и нюансы».

Прежде чем перейти к пояснениям о том, как заполнить таблицу 10 формы 4-ФСС, предлагаем пройти небольшой тест. Последовательно отвечая «да» или «нет» на представленные ниже вопросы, можно легко выяснить, нужно ли фирме проставлять сведения в таблицу 10 отчета 4-ФСС. И если нужно, то узнать, какие графы подлежат заполнению, а какие — нет.

По итогам текста выяснилось, что фирме нужно заполнять таблицу 10? Тогда переходим к следующей части.

Как без ошибок заполнить таблицу 10 в 4-ФСС?

Основные правила заполнения таблицы 10 в 4-ФСС изложены в п. 29 приказа ФСС «Об утверждении формы расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения и Порядка ее заполнения» от 26.02.2015 № 59. Подетально изучим их.

Сведения о спецоценке рабочих мест и медосмотрах в таблице 10 должны показываться только по состоянию на 01.01 отчетного года. То есть при сдаче поквартальных отчетов 4-ФСС на протяжении всего года информация в таблице 10 будет одинаковая — та, что была зафиксирована в начале года. Фактически сведения о спецоценке условий труда и медосмотрах нужно будет собирать только 1 раз в год. Вновь зарегистрированным фирмам, дата регистрации которых позже 01.01, в первый год заполнять таблицу 10 не надо.

Если спецоценку рабочих мест не успели произвести до 01.01, то в графах 4–6 ставится цифра «0».

Если на фирме отсутствуют рабочие места, относящиеся к 3-му и (или) 4-му классу условий труда, то в графах 5–6 ставятся прочерки (отсутствие таких мест должно быть подтверждено отчетом о спецоценке).

Если на фирме нет работников, обязанных проходить медосмотр, в графах 7–8 проставляют прочерки. Если такие работники есть, но не они не успели пройти медосмотр до 01.01, прочеркивается только графа 8.

Рассмотрим заполнение таблицы 10 на наглядном примере.

Пример

В штате ООО «Ремонт-класс» на 01.01.2016 числятся следующие работники:

  1. Генеральный директор — работает в офисе фирмы.
  2. Главбух — работает в офисе фирмы.
  3. Слесарь-ремонтник — работает в производственном помещении.
  4. Оператор-менеджер — работает дистанционно (вне офиса) через телефон и интернет.
  5. Курьер — работает в офисе фирмы, развозит корреспонденцию, привозит из столовой еду для работников фирмы.

Подлежат спецоценке рабочие места директора, главбуха, слесаря и курьера (в гр. 3 ставим «4»). К 01.01.2016 оценены условия труда директора, главбуха и слесаря (в гр. 4 ставим «3»). Рабочему месту слесаря присвоен 3-й класс вредности (в гр. 5 ставим «1», в гр. 6 — прочерк).

Обязательный медосмотр должны пройти слесарь и курьер (в гр. 7 ставим «2»). Однако медосмотр пройден только слесарем (в гр. 8 ставим «1»).

Заполненная таблица 10 представлена ниже.

Пошаговая инструкция по заполнению Формы 4 ФСС

Пошаговая инструкция по заполнению Формы 4 ФСС

Новая форма 4-ФСС за 9 месяцев 2017 года: когда сдавать

Расчет по форме 4-ФСС надо сдавать по окончании каждого отчетного периода (I квартала, полугодия, 9 месяцев, года) (п. 2 ч. 9 ст. 15, п. 1 ст. 24 закона № 125-ФЗ).

При этом если последний день для представления формы 4-ФСС приходится на выходной или нерабочий праздничный день, то ее надо сдать в ближайший следующий за ним рабочий день.

Состав бланка 4-ФСС за III квартал 2017 года

В форме 4-ФСС есть как обя­за­тель­ные лист и таб­ли­цы, пред­став­ля­е­мые все­гда, так и таб­ли­цы, ко­то­рые за­пол­ня­ют­ся и пред­став­ля­ют­ся толь­ко при на­ли­чии дан­ных для их за­пол­не­ния (на­зо­вем их «до­пол­ни­тель­ны­ми»):

Обя­за­тель­ные

лист и таб­ли­цы

До­пол­ни­тель­ные таб­ли­цы

Ти­туль­ный лист

Таб­ли­ца 1.1 «Све­де­ния, необ­хо­ди­мые для ис­чис­ле­ния стра­хо­вых взно­сов стра­хо­ва­те­ля­ми, ука­зан­ны­ми…»

Таб­ли­ца 1 «Рас­чет базы для на­чис­ле­ния стра­хо­вых взно­сов»

Таб­ли­ца 3 «Рас­хо­ды на обя­за­тель­ное со­ци­аль­ное стра­хо­ва­ние от несчаст­ных слу­ча­ев на про­из­вод­стве и про­фес­си­о­наль­ных за­бо­ле­ва­ний»

Таб­ли­ца 2 «Рас­че­ты по обя­за­тель­но­му со­ци­аль­но­му стра­хо­ва­нию от несчаст­ных слу­ча­ев на про­из­вод­стве и про­фес­си­о­наль­ных за­бо­ле­ва­ний»

Таб­ли­ца 4 «Чис­лен­ность по­стра­дав­ших (за­стра­хо­ван­ных) в связи со стра­хо­вы­ми слу­ча­я­ми в от­чет­ном пе­ри­о­де»

Таб­ли­ца 5 «Све­де­ния о ре­зуль­та­тах про­ве­ден­ной спе­ци­аль­ной оцен­ки усло­вий труда…»

Общие требования по заполнению Расчета 4-ФСС

Поговорим о неко­то­рых тре­бо­ва­ни­ях к за­пол­не­нию формы 4-ФСС при ее пред­став­ле­нии на бу­ма­ге. Рас­чет может быть за­пол­нен как на ком­пью­те­ре и рас­пе­ча­тан на прин­те­ре, так и за­пол­нен от руки пе­чат­ны­ми бук­ва­ми ша­ри­ко­вой либо пе­рье­вой руч­кой чер­но­го или си­не­го цвета.

В каж­дую стро­ку и со­от­вет­ству­ю­щую ей графу впи­сы­ва­ет­ся толь­ко один по­ка­за­тель. При от­сут­ствии по­ка­за­те­ля ста­вит­ся про­черк.

Если в форме 4-ФСС до­пу­ще­на ошиб­ка, невер­ное зна­че­ние пе­ре­чер­ки­ва­ет­ся, впи­сы­ва­ет­ся пра­виль­ное.

Ис­прав­ле­ние за­ве­ря­ет­ся под­пи­сью стра­хо­ва­те­ля или его пред­ста­ви­те­ля с ука­за­ни­ем даты ис­прав­ле­ния.

Если у стра­хо­ва­те­ля есть пе­чать, ис­прав­ле­ния нужно за­ве­рить ею.

Ис­прав­ле­ние оши­бок с по­мо­щью кор­рек­ти­ру­ю­ще­го или иного ана­ло­гич­но­го сред­ства не до­пус­ка­ет­ся

После того, как форма в нуж­ном объ­е­ме таб­лиц будет под­го­тов­ле­на, в Рас­че­те про­став­ля­ет­ся сквоз­ная ну­ме­ра­ция за­пол­нен­ных стра­ниц в поле «стр.».

На каж­дой за­пол­ня­е­мой стра­ни­це в верх­ней части нужно обя­за­тель­но за­пол­нить поля «Ре­ги­стра­ци­он­ный номер стра­хо­ва­те­ля» и «Код под­чи­нен­но­сти».

Найти эти дан­ные можно в уве­дом­ле­нии (из­ве­ще­нии), по­лу­чен­ном стра­хо­ва­те­лем при ре­ги­стра­ции в тер­ри­то­ри­аль­ном ор­гане ФСС.

Внизу каж­дой стра­ни­цы Рас­че­та ста­вит­ся под­пись стра­хо­ва­те­ля (его пред­ста­ви­те­ля) и ука­зы­ва­ет­ся дата под­пи­са­ния.

По­ря­док за­пол­не­ния Ти­туль­но­го листа и таб­лиц Рас­че­та 4-ФСС можно найти в При­ло­же­нии № 2 к При­ка­зу ФСС от 26.09.2016 № 381.

Для стра­хо­ва­те­лей, ко­то­рые за­ре­ги­стри­ро­ва­ны в ор­га­нах ФСС субъ­ек­тов РФ, участ­ву­ю­щих в пи­лот­ном про­ек­те, осо­бен­но­сти за­пол­не­ния формы 4-ФСС утвер­жде­ны При­ка­зом ФСС от 28.03.2017 № 114.

Расчет по форме 4-ФСС следует заполнять в следующей последовательности.

Заполнение титульного листа

В нем нужно указать (п. п. 5.1, 5.7 — 5.14 Порядка заполнения формы 4-ФСС):

данные об организации (наименование, ИНН, КПП, ОГРН, регистрационный номер в ФСС, адрес, указанный в уставе организации, шифр плательщика страховых взносов);

среднесписочную численность работников.

Обращаем Ваше внимание, в поле «Среднесписочная численность работников» нужно указать среднесписочную численность работающих сотрудников на 30 сентября 2017 года, включая тех, кто находится в ежегодном отпуске.

А вот тех, кто находится в отпуске по беременности и родам или в отпуске по уходу за ребенком, считать не нужно (п. 5.14 Порядка в новой ред.).

Добавим несколько слов о графе «Шифр страхователя». Первые три знака возьмите из Приложения № 1 к Порядку заполнения расчета по форме 4-ФСС. Следующие два знака — из Приложения № 2 к тому же Порядку.

Последние два знака заполняют, руководствуясь Приложением № 3 к Порядку. Например, у коммерческой фирмы на общем режиме налогообложения, которая платит взносы по основному тарифу, шифр: «071/00/00».

Далее следует заполнить все нужные таблицы.

Раздел I формы 4-ФСС

Раздел I посвящен взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

В разд. I входят девять таблиц.

Заполнение таблицы 1 «Расчет базы для начисления страховых взносов» формы Расчета

Здесь нужно рассчитать базу для начисления страховых взносов.

В строке 1 надо написать все выплаты в пользу сотрудников за отчетный период, в том числе суммы, превысившие порог в 718 000 руб.

В строке 2 в соответствующих графах отражаются суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами в соответствии со статьей 20.2 закона № 125-ФЗ. То есть в строке 2 таблицы 3 следует отразить выплаты, которые не облагаются страховыми взносами.

В строке 3 отражается база для начисления страховых взносов, которая определяется как разница показателей строк (строка 1 – строка 2);

То есть, в строке 3 таблицы 3 напишите суммы, которые вышли за рамки лимита – больше 718 000 руб.

По строке 4 в соответствующих графах отражается сумма выплат в пользу работающих инвалидов.

В строке 5 указывается размер страхового тарифа, который устанавливается в зависимости от класса профессионального риска, к которому относится страхователь (обособленное подразделение).

Заполнение таблицы 2 «Расчеты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» формы Расчета

В таблице 2 форма 4-ФСС нужно указать расчетную базу, тарифы и состояние взаиморасчетов с ФСС РФ по взносам на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.

Размер страхового тарифа по этому виду взносов зависит от класса профессионального риска, присвоенного компании.

А этот класс зависит от вида экономической деятельности.

Приведем основные правила заполнения таблицы 2 с указанием соответствующих пунктов Инструкции Порядка заполнения Формы 4 ФСС.

Так,

Таблица заполняется на основе записей бухгалтерского учета страхователя.

При заполнении таблицы:

11.1. по строке 1 отражается сумма задолженности по страховым взносам от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, образовавшаяся у страхователя на начало расчетного периода.

Данный показатель должен равняться показателю строки 19 за предыдущий расчетный период, который на протяжении расчетного периода не меняется;

11.2. по строке 2 отражается сумма начисленных страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний с начала расчетного периода в соответствии с размером установленного страхового тарифа с учетом скидки (надбавки). Сумма подразделяется «на начало отчетного периода» и «за последние три месяца отчетного периода»;

11.3. по строке 3 отражается сумма взносов, начисленная территориальным органом Фонда по актам выездных и камеральных проверок;

11.4. по строке 4 отражаются суммы не принятых к зачету расходов территориальным органом Фонда за прошлые расчетные периоды по актам выездных и камеральных проверок;

11.5. по строке 5 отражается сумма страховых взносов, начисленная за прошлые расчетные периоды страхователем, подлежащая уплате в территориальный орган Фонда;

11.6. по строке 6 отражаются суммы, полученные от территориального органа Фонда на банковский счет страхователя в порядке возмещения расходов, превышающих сумму начисленных страховых взносов;

11.7. по строке 7 отражаются суммы, перечисленные территориальным органом Фонда на банковский счет страхователя в качестве возврата излишне уплаченных (взысканных) сумм страховых взносов, зачет суммы излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов в счет погашения задолженности по пеням и штрафам, подлежащим взысканию.

11.8. строка 8 — контрольная строка, где указывается сумма значений строк с 1 по 7;

11.9. по строке 9 показывается сумма задолженности на конец отчетного (расчетного) периода на основании данных бухгалтерского учета страхователя:

по строке 10 отражается сумма задолженности за территориальным органом Фонда на конец отчетного (расчетного) периода, образовавшаяся за счет превышения произведенных расходов по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний над суммой страховых взносов, подлежащих перечислению в территориальный орган Фонда;

по строке 11 отражается сумма задолженности за территориальным органом Фонда, образовавшаяся за счет излишне уплаченных страхователем сумм страховых взносов на конец отчетного периода;

11.10. по строке 12 показывается сумма задолженности на начало расчетного периода:

по строке 13 отражается сумма задолженности за территориальным органом Фонда на начало расчетного периода, образовавшаяся за счет превышения расходов по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний над суммой страховых взносов, подлежащих перечислению в территориальный орган Фонда, которая на протяжении расчетного периода не меняется (на основании данных бухгалтерского учета страхователя);

по строке 14 отражается сумма задолженности за территориальным органом Фонда, образовавшаяся за счет излишне уплаченных страхователем сумм страховых взносов на начало расчетного периода;

11.11. показатель строки 12 должен равняться показателю строк 9 Расчета за предыдущий расчетный период;

11.12. по строке 15 отражаются расходы по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний нарастающим итогом с начала года с разбивкой «на начало отчетного периода» и «за последние три месяца отчетного периода»;

11.13. по строке 16 отражаются суммы перечисленных страховых взносов страхователем на лицевой счет территориального органа Фонда, открытый в органах Федерального казначейства, с указанием даты и номера платежного поручения;

11.14. по строке 17 отражается списанная сумма задолженности страхователя в соответствии с нормативными правовыми актами Российской Федерации, принимаемыми в отношении конкретных страхователей или отрасли, по списанию недоимки, а также в случае принятия судом акта, в соответствии с которым страховщик утрачивает возможность взыскания недоимки и задолженности по пеням в связи с истечением установленного срока их взыскания, в том числе вынесения им определения об отказе в восстановлении пропущенного срока подачи заявления в суд о взыскании недоимки и задолженности по пеням;

11.15. строка 18 — контрольная строка, где показывается сумма значений строк с 12, 15-17;

11.16. по строке 19 отражается задолженность за страхователем на конец отчетного (расчетного) периода на основании данных бухгалтерского учета страхователя, в том числе недоимка (строка 20).

Заполнение таблицы 3 «Расходы по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» формы Расчета

Здесь нужно отразить расчет базы для взносов на травматизм.

При заполнении таблицы:

12.1. по строкам 1, 4, 7 отражаются расходы, произведенные страхователем в соответствии с действующими нормативными правовыми актами по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, из них:

по строкам 2, 5 – расходы, произведенные страхователем пострадавшим, работающим по внешнему совместительству;

по строкам 3, 6, 8 – расходы, произведенные страхователем, пострадавшим в другой организации;

12.2. по строке 9 отражаются расходы, произведенные страхователем на финансирование предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний. Данные расходы производятся в соответствии с Правилами финансового обеспечения предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников и санаторно-курортного лечения работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами, утвержденными приказом Минтруда от 10.12.2012 № 580н (зарег. Минюстом 29.12.2012 № 26440) с изменениями, внесенными приказами Минтруда от 24.05.2013 № 220н (зарег. Минюстом от 02.07.2013 № 28964), от 20.02.2014 № 103н (зарег. Минюстом 15.05.2014 № 32284), от 29.04.2016 № 201н (зарег. Минюстом 01.08.2016 № 43040), от 14.07.2016 № 353н (зарег. Минюстом от 08.08.2016 № 43140);

12.3. строка 10 — контрольная строка, где показывается сумма значений строк 1, 4, 7, 9;

12.4. по строке 11 справочно отражается сумма начисленных и невыплаченных пособий за исключением сумм пособий, начисленных за последний месяц отчетного периода, в отношении которых не пропущен установленный законодательством Российской Федерации срок выплаты пособий;

12.5. в графе 3 показывается количество оплаченных дней по временной нетрудоспособности в связи с несчастным случаем на производстве или профессиональным заболеванием (отпуска для санаторно-курортного лечения);

12.6. в графе 4 отражаются расходы нарастающим итогом с начала года, зачтенные в счет страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Приведем содержание строк и граф Таблицы новой формы 4-ФСС в виде таблицы.

Графа

по строкам 1, 4, 7

расходы, произведенные страхователем в соответствии с действующими нормативными правовыми актами, нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, 9 месяцев текущего периода и год

по строкам 2, 5

расходы, произведенные страхователем пострадавшим, работающим по внешнему совместительству

по строкам 3, 6, 8

расходы, произведенные страхователем, пострадавшим в другой организации

по строке 9

отражаются расходы, произведенные страхователем на финансирование предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний

строка 10

контрольная строка, где показывается сумма значений строк 1, 4, 7, 9

по строке 11

справочно отражается сумма начисленных и невыплаченных пособий за исключением сумм пособий, начисленных за последний месяц отчетного периода, в отношении которых не пропущен установленный законодательством Российской Федерации срок выплаты пособий

в графе 3

показывается количество оплаченных дней по временной нетрудоспособности в связи с несчастным случаем на производстве или профессиональным заболеванием (отпуска для санаторно-курортного лечения)

в графе 4

отражаются расходы нарастающим итогом с начала года, зачтенные в счет страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

Заполнение таблицы 10

Эту таблицу заполняют все организации. Она предназначена для отражения итогов специальной оценки труда.

Данные в ней необходимо указать по состоянию на 1 января 2017 года.

Если Организация не проводила аттестацию (отметим, что такое право у Организации не проводить аттестацию, есть до декабря 2018 года), то в этом случае в графе 3 следует проставить общее число рабочих мест, а графы 4-6 заполнять не надо.

Заполнение таблицы 1.1 «Сведения, необходимые для исчисления страховых взносов страхователями, указанными в пункте 21 статьи 22 Федерального закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ» формы Расчета

После заполнения всех нужных таблиц, в последнюю очередь заполняют Таблицу 1 разд. I.

В Таблице 1 указываются сведения о начисленных и уплаченных страховых взносах, а также о состоянии расчетов организации с ФСС РФ на начало и конец отчетного периода.

Приведем основные правила заполнения таблицы 1 с указанием соответствующих пунктов Инструкции Порядка заполнения Формы 4 ФСС.

При заполнении таблицы:

9.1. количество заполненных строк в таблице 1.1 должно соответствовать количеству юридических лиц или индивидуальных предпринимателей, куда страхователь направлял временно своих работников по договору о предоставлении труда работников (персонала) в случаях и на условиях, которые установлены Трудовым кодексом Российской Федерации, Законом Российской Федерации от 19 апреля 1991 года № 1032-1 «О занятости населения в Российской Федерации» (далее — договор), другими федеральными законами;

9.2. в графах 2, 3, 4 указывается соответственно регистрационный номер в Фонде, ИНН и ОКВЭД принимающего юридического лица или индивидуального предпринимателя;

9.3. в графе 5 указывается общая численность работников, временно направленных по договору для работы у конкретного юридического лица или индивидуального предпринимателя;

9.4. в графе 6 отражаются выплаты в пользу работников, временно направленных по договору, с которых начислены страховые взносы, нарастающим итогом соответственно за первый квартал, полугодие, 9 месяцев текущего периода и год;

9.5. в графе 7 отражаются выплаты в пользу работающих инвалидов, временно направленных по договору, с которых начислены страховые взносы, нарастающим итогом соответственно за первый квартал, полугодие, 9 месяцев текущего периода и год;

9.6. в графах 8,10,12 отражаются выплаты в пользу работников, временно направленных по договору, с которых начислены страховые взносы, помесячно;

9.7. в графах 9,11,13 выплаты в пользу работающих инвалидов, временно направленных по договору, с которых начислены страховые взносы, помесячно;

9.8. в графе 14 указывается размер страхового тарифа, который устанавливается в зависимости от класса профессионального риска, к которому относится принимающее юридическое лицо или индивидуальный предприниматель;

9.9. в графе 15 указывается размер страхового тарифа принимающего юридического лица или индивидуального предпринимателя с учетом установленной скидки или надбавки к страховому тарифу. Данные заполняются с двумя десятичными знаками после запятой.

Спецоценка условий труда и обязательные медосмотры

Чтобы установить скидку или надбавку к тарифу взносов «на травматизм», надо информировать ФСС о результатах специальной оценки условий труда и проведении обязательных медосмотров сотрудников.

Такие сведения и отражают в таблице 5.

Таблица 5 расчета по форме 4-ФСС заполняется на основании данных (п. 29.1, 29.2 Порядка заполнения формы 4-ФСС):

отчета о проведенной в организации спецоценке (аттестации) условий труда;

медицинских книжек, заключений и других документов, выданных по результатам обязательных предварительных и периодических медосмотров работников.

Все данные в Таблице 5 указываются на 1 января отчетного года.

В статье рассмотрено, кто должен отчитываться по форме 4-ФСС и на каком бланке должна предоставляться форма 4 ФСС за 1 квартал 2019 года. Образец заполнения поможет правильно заполнить расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам в Фонд социального страхования.

Кто должен сдавать отчеты 4-ФСС

В соответствии с п. 1 ст. 24 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ отчет по форме 4-ФСС должны предоставить все работодатели (как организации, так и индивидуальные предприниматели), выплачивающие физическим лицам вознаграждения, облагаемые взносами «на травматизм». Если работодатель в период с января по декабрь не осуществлял выплат, которые признаны объектом обложения страховыми взносами «на травматизм», то все равно необходимо предоставить «нулевой» отчет в сроки, установленные законодательством.

Бланк расчета

При сдаче расчета за 1 кв. 2019 года применяется бланк 4-ФСС, утвержденный приказом ФСС от 07.06.2017 № 275. Этот приказ вносит поправки на титульном листе и в таблице 2 ранее действующей формы ( утвержденной приказом ФСС от 26.09.2016 № 381 ) :

  • титульный лист дополнен новым полем, которое будут заполнять бюджетные организации
  • Таблица 2 дополнена двумя новыми строками :
    • 1.1. «Задолженность за реорганизованным страхователем и/или снятым с учета обособленным подразделением организации»;
    • 14.1 «Задолженность за территориальным органом Фонда страхователю и/или снятому с учета обособленному подразделению юридического лица».

Порядок заполнения расчета содержит указания, как именно необходимо заполнять новые поля и строки отчета.

<<< Бланк формы 4-ФСС за Ⅰ кв. 2019 года: скачать бесплатно в Excel >>>

Актуальный бланк отчета состоит из:

  • титульного листа;
  • таблицы 1, которая называется «Расчет базы для начисления страховых взносов»;
  • таблицы 1.1 «Сведения, необходимые для исчисления страховых взносов страхователями, указанными в пункте 21 статьи 22 Федерального закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ». (для ситуаций, когда работники временно заняты в другой организации или у ИП);
  • таблицы 2 под названием «Расчеты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»;
  • таблицы 3 «Расходы по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»;
  • таблицы 4 «Численность пострадавших (застрахованных) в связи со страховыми случаями в отчетном периоде»;
  • таблицы 5 «Сведения о результатах проведенной специальной оценки условий труда и проведенных обязательных предварительных и периодических медицинских осмотров работников на начало года».

Образец заполнения формы 4 ФСС за 1 квартал 2019 года

Ниже приведен образец заполнения формы 4 ФСС за 1 квартал 2019 года. Пример заполнения показывает, как правильно должна быть заполнена форма.

Форма 4 ФСС за Ⅰ квартал 2019 года. Образец заполнения базируется на следующих исходных данных:Организация ООО «Омега» не является бюджетной и имеет среднесписочную численность в количестве 5 человек.

По состоянию на 01.01.2019года задолженность по взносам на «травматизм» составляла 290 рублей.

За Ⅰ квартал 2019 года (с января по март включительно) облагаемые взносами выплаты и вознаграждения всем работникам составили 448 000 рублей, в том числе:
— за январь – 150000 рублей;
— за февраль – 148000 рублей;
— за март — 150000 рублей.

В феврале один работник находился на больничном и ему начислено пособие по временной нетрудоспособности в размере 2000 рублей.

Страховые взносы на «травматизм» определены по страховому тарифу 0,2%.
За период с января по март 2019 года в фонд было уплачено страховым взносов: 2686 руб. , в том числе 15 января – 300 руб., 15 февраля – 300 руб., и 15 марта – 296 руб.
Страховые взносы определены по тарифу 0,2 %. Скидок и надбавок к тарифу не имеется.

В Ⅰ квартале несчастных случаев на производстве не было и мероприятия по профилактике травматизма и профзаболеваний не финансировались. В четвертом квартале проведена специальная оценка условий труда.

Инструкция по заполнению расчета приведена в Порядке, утвержденном Приказом фонда соцстраха России от 26.09.2016 № 381 с уточнениями в приказе №275 по заполнению дополненных полей. Порядок предусматривает, что расчет обязательно должен содержать:

  • титульный лист;
  • таблицу 1;
  • таблицу 2;
  • таблицу 5.

Остальные таблицы подлежат заполнению только в том случае, если имеется информация, которую требуется отражать в этих таблицах.

Так таблица 1.1 заполняется только теми работодателями, передают своих сотрудников во временное использование другим работодателям (организациям или индивидуальным предпринимателям).

Таблица 3 подлежит заполнению в том случае, если в течении отчетного периода страхователь производил оплату больничных листов, связанных с производственными травмами и профессиональными заболеваниями, а также финансировал мероприятия по профилактике травматизма или осуществлял иные расходы по страхованию от несчастных случаев и профзаболеваний. Подробный список таких расходов приведен в п. 1 ст. 8 федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ.

Таблица 4 включается в состав отчета, если в период с января по март на производстве произошли несчастные случаи или были выявлены профзаболевания.

В рассматриваемом примере заполнению подлежат только титульный лист и таблицы 1,2 и 5.

Титульный лист

В верхней части формы каждой страницы надо указать регистрационный номер страхователя. Он приведен в уведомлении, которое территориальный орган Фонда социального страхования выдает при регистрации.

В поле «Код подчиненности» указывается пятизначный код территориального органа ФСС , в котором зарегистрирован страхователь.

Согласно п. 19 приложения 1 к приказу Минтруда России «О регистрации и порядке снятия с регистрационного учета…» от 29.04.2016 № 202Н код подчиненности состоит из 5 знаков, которые расшифровываются следующим образом:

  1. Первые 4 знака — код территориального органа фонда, в котором страхователь состоит на учете в настоящем периоде.
  2. Последний знак обозначает в качестве кого зарегистрирован страхователь.

и принимает следующие значения:

  • «1» — юридическое лицо по месту своего нахождения ;
  • «2» — обособленное подразделение юридического лица (п. 19 приложения 1 к приказу № 202н);
  • «3» — физическое лицо (п. 19 приложения 1 к приказу № 202н);
  • «4» — лицо, добровольно вступившее в правоотношения по социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (п. 12 приложения 2 к приказу № 202н).

Если расчет в отчетном периоде подается первый раз, то в поле «Номер корректировки» указывается «000». Если подается уточненный расчет , то в поле указывается номер корректировки (например «001», «002» и т.д)

При заполнении поля «Отчетный период» в первых двух ячейках указывается «03» (код за Ⅰ кв.), а в последующих двух ставится прочерк.

Далее указывается полное наименование организации в соответствии с Уставом. Индивидуальные предприниматели указывают фамилию, имя и отчество. Заполнение полей «ИНН», » КПП», «индекса» и «адрес регистрации» не должно вызывать трудностей.

В поле «Код по ОКВЭД» должен быть указан основной код вида экономической деятельности страхователя в соответствии с классификатором ОКВЭД2 ОК 029-2014.

В поле «Среднесписочная численность работников» приводится среднесписочную численность сотрудников. В полях «Численность работающих инвалидов», «Численность работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами» указывается списочная численность работающих инвалидов и работников, занятых во вредных условиях труда. Все показатели формируются на отчетную дату– 31 марта 2019 года (п.7 5.14 Порядка, утв. Приказом ФСС России от 26.09.2016 № 381).

Таблица 1

В строке с кодом «1» отражается сумма выплат, начисленных в пользу физических лиц за Ⅰ квартал, а также, в том числе, за последние три месяца, т.е январь, февраль и март.

В строке с кодом «2» отражаются все суммы начисленные в пользу физ.лиц не подлежащие обложению страховыми взносами за отчетный период, в том числе за последние 3 месяца. Если в течении какого-либо месяца таких сумм не было, то в соответствующей графе ставится прочерк

В строке «3» рассчитывается база для начисления страховых взносов.

В строке «5» указывается размер страхового тарифа в соответствии с классом профессионального риска. Класс профессионального риска зависит от вида экономической деятельности предприятия (присвоенного кода по ОКВЭД (ОК 029-2014 ( РЕД. 2)) и определяется по классификации видов экономической деятельности по классам профессионального риска. Классификация утверждена приказом Министерства труда и социальной защиты РФ от 30 декабря 2016 г. №851н.

В строках «6» и «7» указываются скидки или надбавки к страховому тарифу, если они имеются.

При установлении надбавки в строке «8» указывается дата приказа органа ФСС об установлении надбавки

В строке «9» указан итоговый размер тарифа.

Таблица 2

В таблице 2 должны быть представлены следующие сведения:

  • о задолженности перед фондом по страховым взносам на начало 2019 года и на 31 марта 2019 года;
  • о страховых взносах в соцстрах, которые были начислены и уплачены в январе, феврале, марте и всего года;
  • не принятые фондом к зачету расходы за период январь — март;
  • расходы, которые были возмещены ФСС.

Теперь подробнее о заполнении таблицы 2.

Таблица 2 заполняется следующим образом:

  • в строке 1 отражена задолженность по взносам на начало 2019 года;
  • в строке 2 отражены начисленные с начала 2019 года страховые взносы, в том числе и за последние три месяца
  • в строке 16 отражены уплаченные суммы взносов с начала 2019 года , в том числе за 3 последних месяца с указанием дат и номеров платежных поручений;
  • строки 12, 13, 14, 14.1 и 15 заполняются при наличии соответствующих данных.
  • в строке 19 отражается задолженность по взносам на страхование от несчастных случаев по состоянию на 31 марта 2019 года , в том числе недоимка (при её наличии) отражается в строке 20.

Таблица 5

Следующий этап — заполнение таблицы №5.

В этой таблице отражаются такие данные страхователя, как:

  • Общее количество рабочих мест.
  • Количество рабочих мест, в отношении условий труда на которых проведена специальная оценка условий труда.
  • Общее число работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными условиями труда.
  • Проводилась ли специальная оценка условий труда.
  • Проводились ли обязательные предварительные и периодические медицинские осмотры работников.

В рассмотренном примере в течении Ⅰ квартала 2019 года проведена специальная оценка условий труда на 5 рабочих местах, что и отражено в таблице.

Отражение больничного в форме 4-ФСС: заполнение таблиц

Сведения, отражающие расходы работодателя непосредственно по компенсации больничных, в форме 4-ФСС фиксируются:

  • обязательно — в таблицах № 1, 2;
  • в некоторых случаях — в таблицах № 8, 9.

В стандартном случае (без доплат из федерального бюджета) в таблицах № 1, 2 необходимо заполнить строку № 15: в первой таблице — в графе № 3, во второй — в графе № 4.

В строке № 9 (в графе № 3) таблицы № 1 фиксируется сумма, которую ФСС должен возместить работодателю. Она соответствует превышению расходов работодателя по выплатам (за все дни больничного, начиная с 4-го) над общей суммой обязательных взносов, причитающихся к уплате в ФСС.

В таблице № 2 не следует отражать показатели по тем дням больничных, которые выплачены за счет фирмы, отражаются только те, которые подлежат компенсации из ФСС, причем нарастающим итогом с начала года.

Если работники проходили лечение вследствие получения производственной травмы или профзаболевания и фирма выплачивала им предусмотренную законом компенсацию — заполняются также таблицы № 8, 9.

В таблице № 8 фиксируются непосредственно выплаты по больничным — также нарастающим итогом. В таблице № 9 отражаются сведения о количестве пострадавших вследствие инцидентов на производстве.

Документы должны подаваться в представительство ФСС, которое отвечает за реализацию страховых программ на территории, где зарегистрирована фирма-работодатель.

Где можно скачать пример заполнения 4-ФСС с больничным листом?

Загрузить пример формы 4-ФСС, в которой отражены выплаты по больничным, вы можете на нашем сайте. Соответствующий файл доступен по ссылке:

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Форма 4-ФСС периодически претерпевает изменения. В предлагаемом примере представлена редакция, утвержденная приказом ФСС РФ от 26.02.2015 № 59 в редакции приказа ФСС РФ от 04.07.2016 № 260. Данная форма актуальна для применения с 01.08.2016.

Чтобы получить возмещение по больничным выплатам из ФСС, фирма-работодатель должна предоставить в Фонд отчет по форме 4-ФСС, уделив особое внимание заполнению:

  • титульного листа (на котором должны быть корректно отражены отчетный период и код обращения в ФСС);
  • таблиц № 1, 2 (в которых отражаются непосредственно суммы выплат);
  • таблиц № 8, 9 (если больничные выплачивались при производственных травмах или профзаболеваниях).

Также работодателю может потребоваться предоставить в ФСС по запросу копии больничных листов сотрудников и заключенных с ними трудовых договоров.

Узнать больше об особенностях взаимодействия фирм-работодателей и ФСС вы можете в статьях:

  • «Определяем код подчиненности ФСС по регистрационному номеру»;
  • «Страховые взносы в ФСС в 2015–2016 годах».

Последние изменения в 4-ФСС: таблице 2

Отчитываться перед ФСС по взносам на травматизм необходимо на специальном бланке. 28 июня 2017 года ФСС опубликовал приказ №275 от 07.06.2017, в котором вносятся изменения в бланк формы отчета. В форме 4-фсс последней редакции внесены новые графы в титульном листе и таблице №2.

Несмотря на то, что новый бланк отчета в ФСС появился уже в июне, сдавать отчет по нему нужно только, начиная с третьего квартала 2017 года. Равно как и при сдаче уточненного расчета, вы используете тот бланк, который действовал в период основного отчета.

Что нового появилось в новой форме 4-ФСС:

  • В титульный лист добавили графу «Бюджетная организация». В ней бюджетникам необходимо будет проставить код, обозначающий источник финансирования.
  • В таблицу 2 4-ФСС ввели новые строки:

Строка 1.1 «Задолженность за реорганизованным страхователем и/или снятым с учета обособленным подразделением организации» и

Строка 14.1 «Задолженность за территориальным органом Фонда страхователю и/или снятому с учета обособленному подразделению юрлица» — здесь правопреемнику компании нужно будет вписывать сумму задолженности органов ФСС перед компанией или ее.

Внимание! Готова форма 4-ФСС для заполнения за 1 квартал 2019 года В программу «Упрощёнка 24/7» добавлена актуальная форма 4-ФСС, чтобы отчитаться за 1 квартал 2019 года. Заполните отчет в программе «Упрощёнка 24/7» и отправьте в фонд. Это бесплатно и займет считанные минуты. Заполнить 4-ФСС за 1 квартал 2019 года>>>

Скачать новую форму 4 фсс с обновленной таблицей 2 можно здесь

Как заполнить таблицу 2 в форме 4-ФСС

Согласно порядку заполнения формы 4-ФСС в таблице 2 приводятся расчеты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Схема заполнения таблицы 2 4-ФСС:

Заполняем таблицу 2 4-ФСС построчно:

№ строки

Какие вносятся показатели

Строка 1*

Вносятся сведения о задолженности по страховым взносам на начало расчетного периода.

Строка 2**

Надо отразить сумму начисленных страховых взносов с начала расчетного периода в соответствии с размером установленного страхового тарифа с учетом скидки (надбавки), если она есть.

Строка 3

Записывается сумма взносов, которая была начислена ФСС по актам выездных и камеральных проверок.

Строка 4

Проставляются суммы расходов, не принятые ФСС к зачету за прошлые расчетные периоды по актам выездных и камеральных проверок.

Строка 5

Указывается сумма страховых взносов, начисленная за прошлые расчетные периоды и подлежащая уплате.

Строка 6

Вносятся суммы, полученные от ФСС на банковский счет страхователя в порядке возмещения расходов, превышающих сумму начисленных страховых взносов.

Строка 7

Отражаем возврат сумм переплаты на расчетный счет компании или ИП от ФСС или зачет в счет погашения пеней или штрафов.

Строка 8

Указывается сумма строк с 1 по 7

Строка 9

Записывается сумма задолженности на конец отчетного периода на основании бухгалтерского учета.

Строка 12

Проставляем сумму задолженности территориального органа ФСС перед страховщиками, если такая задолженность имеется

Строка 15

Пишем сумму всех расходов на взносы, начиная с января 2017 года

Строка 16

Надо отразить сумму уплаченных страховых взносов с начала расчетного периода в соответствии с размером установленного страхового тарифа с учетом скидки (надбавки), если она есть

Строка 19

Сумма долга по взносам на последний день отчетного периода

Строка 20

Недоимка по взносам

* Внимание, при заполнении строки 1 таблицы 2 указанная сумма должна равняться строке 19 за предыдущий расчетный период (данная сумма будет идентичная на протяжении всего расчетного периода).

**Строка 2 4-ФСС равна сумме начисленных к уплате страховых взносов на начало периода и за последние три месяца отчетного периода

Важно! Таблица 2 формы 4-ФСС обязательна к заполнению всеми страховщиками, даже теми, кто сдает нулевую отчетность.

Образец, как заполнить таблицу 2 4-ФСС

Нулевой отчет 4-ФСС: как заполнить

Нулевой расчет 4-ФСС за 2019 год — это унифицированный вид отчетности, в котором попросту отсутствуют отчетные данные. Даже если в отчетности указывать нечего, обязанность по своевременному предоставлению в контролирующие органы никто не отменял. В статье расскажем, как правильно заполнить отчет, какие страницы придется сдать в Фонд социального страхования в обязательном порядке и что грозит компании за непредоставленный отчет. КонсультантПлюс БЕСПЛАТНО на 3 дня Получить доступ

Ситуаций, при которых отсутствуют отчетные данные, довольно много. К примеру, экономический субъект находится на стадии реорганизации или ликвидации, и его деятельность временно приостановлена, на расчетные счета компании наложен арест, деятельность фирмы еще не начата, индивидуальный предприниматель заболел и не может трудиться. В итоге данных для отражения в отчетности нет. Однако отчитываться перед контролерами все равно придется.

За несвоевременное предоставление отчетных форм в ФНС, ПФР и ФСС, а также в прочие инстанции предусмотрены значительные штрафы. Причем отсутствие данных не является уважительной причиной, административное наказание назначат в любом случае.

Итак, определим, как заполняется 4-ФСС нулевая (2018) при отсутствии отчетных данных.

Сроки сдачи и штрафные санкции

Отчетность в Соцстрах необходимо подать в установленные сроки. Причем срок предоставления зависит от формата сдачи. Так, к примеру, если в штате экономического субъекта числится до 25 человек, то отчет можно подать на бумаге. В таком случае срок сдачи — не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Например, нулевой расчет 4-ФСС за 3 квартал 2019 г. подайте на бумажном носителе до 20 октября. Однако, 20.10.2018 — это суббота, поэтому отчитайтесь заранее.

Если в штате предприятия или ИП числятся 25 сотрудников и более, то сдавать отчетность в Соцстрах придется в электронном виде. В таком случае срок продлевается до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Штраф за несдачу 4-ФСС нулевой 2019 — 1000 рублей. По общим правилам наказание рассчитывается как 5 % от суммы страховых взносов, отраженных в отчетности, но не более 30 % от всей суммы, и не менее 1000 рублей. Так как в отчетности отсутствуют сведения о страховом обеспечении, то применяется минимальное значение наказания — 1000 рублей.

К тому же представители Фонда социального страхования могут наказать должностное лицо, ответственное за сдачу. Наказание для руководителя или индивидуального предпринимателя, не сдавшего отчет, — штраф от 300 до 500 рублей.

Помимо этого, за нарушение порядка обязательного предоставления нулевого расчета 4-ФСС 2019 в электронном формате предусмотрено наказание в виде штрафа в 200 рублей. Например, если компания, в штате которой числятся 40 человек, сдаст отчет на бумаге, то ей выставят штраф 200 рублей.

Нулевая отчетность 4-ФСС 2019: как заполнить

Порядок заполнения 4-ФСС для нулевой отчетности имеет свои характерные особенности. Так, к примеру, в некоторых графах и полях отчета придется проставить нули, в каких-то ячейках проставить прочерки, а конкретные поля оставить пустыми. Разберемся в требованиях к заполнению по порядку.

Итак, проставьте прочерки во всех полях, графах и ячейках, в которых отсутствуют данные для заполнения.

При заполнении поля ИНН на титульном листе в последних двух ячейках поля проставьте нули, если ИНН вашей компании состоит из 10 цифр. Аналогичное правило предусмотрено для заполнения ОГРН: если код состоит из 13 цифр, то в первых двух ячейках 15-значного поля проставьте нули.

Если ваша компания не прекратила свою деятельность, то поле «Прекращение деятельности» оставляем пустым. Аналогично поступаем с полем «Бюджетная организация». Эту ячейку обязаны заполнять только учреждения бюджетной сферы. Если ваша компания к ней не относится, оставьте поле пустым.

ВАЖНО! Данные рекомендации применимы только к составлению 4-ФСС за 2019 год (нулевая форма)! При заполнении других отчетных форм учитывайте индивидуальные требования.

Отметим, что проставить прочерки во всех полях отчета недопустимо. Некоторые строки все же имеют числовые значения:

  1. Строка 5 таблицы № 1 — здесь укажите страховой тариф, по которому ваша компания должна начислять страховое обеспечение от несчастных случаев и профзаболеваний. Данное поле не может быть пустым.
  2. Строка 9 таблицы № 1 — также заполняется всегда, содержит арифметический результат основного тарифа, надбавок и льгот. Если в отношении предприятия принято решение о снижении или повышении тарифа, то придется заполнить дополнительные строки отчетности.
  3. Строки таблицы № 2 могут иметь числовые значения, если за организацией числится задолженность или переплата за прошедшие периоды. Также придется отразить информацию о произведенных расчетах. Например, в 4-ФСС за 4 квартал 2019 нулевая придется указать информацию о платеже, если фирма оплатила долг по страховым взносам за предыдущий квартал (период).

Заполнение 4 ФСС

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *