Закрытие месяца регламентные операции

Закрытие периода в 1С 8.3 Бухгалтерия — один из самых сложных и важных механизмов программы. В данной статье мы рассмотрим пошагово как закрыть период в 1С 8.3:

  • как подготовить базу к закрытию месяца;
  • как осуществляется процедура закрытия месяца в 1С;
  • что нужно сделать, чтобы после закрытия месяца не пришлось его заново перезакрывать.

Содержание

Как подготовить базу к закрытию месяца

Перед закрытием месяца необходимо:

  • начислить заработную плату;
  • проверить, все ли документы введены, особенно обратить внимание на те из них, которые оформляются документом Операция введенная вручную, например:
    • начисление процентов;
    • пени по договорам.
  • осуществить поиск и удаление дублей, а также удалить все помеченные объекты;
  • перепровести все документы за период;
  • проверить оборотно-сальдовую ведомость на наличие отрицательных остатков;
  • проверить все взаиморасчеты с помощью отчета Анализ субконто по Контрагентам, Договорам и Документам расчетов;
  • закрыть период для редактирования для всех сотрудников, которые не участвуют в закрытии месяца.

При квартальном закрытии периода (Март, Июнь, Сентябрь, Декабрь) дополнительно к основной подготовке:

  • проверить настройки по налогам (раздел Главное — Настройки — Налоги и отчеты);
  • создать регламентные операции по НДС, для этого можно воспользоваться Помощником по учету НДС (раздел Операции — Закрытие периода — Помощник по учету НДС).

Закрытие периода в 1С 8.3 Бухгалтерия пошагово

Закрытие месяца, в т.ч. и квартальных месяцев, осуществляется в разделе Операции — Закрытие периода — Закрытие месяца.

В процедуре Закрытие месяца укажите период, который закрывается, и организацию, по которой закрывается месяц.

Перед закрытием месяца необходимо проверить, чтобы все операции были оформлены последовательно. Об этом говорит ссылка Перепроведение документов.

Если она серо-голубая, то необходимо восстановить последовательность операций.

Если она зеленая, то последовательность восстановлена, можно закрывать месяц.

Закрытие месяца можно выполнять поэтапно, закрывая каждую операцию, по кнопке Выполнить операцию, щелкнув по выполняемой операции.

Или автоматически закрыть сразу весь месяц по кнопке Выполнить закрытие месяца.

БухЭксперт8 советует закрытие месяца разделить на несколько этапов:

  • закрыть первые (1-3) блоки;
  • проверить данные по оборотно-сальдовой ведомости (раздел Отчеты — Стандартные отчеты — Оборотно-сальдовая ведомость);
  • закрыть 4-й блок;
  • провести анализ учета (раздел Отчеты — Анализ учета):
    • Экспресс-проверку;
    • Анализ учета по налогу на прибыль;
    • Анализ учета по НДС;
  • закрыть период от редактирования для пользователя, который осуществляет закрытие месяца.

Рассмотрим расцветку регламентных операций на картинке:

При нажатии на выполненную операцию можно:

  • посмотреть сформированные проводки;
  • проанализировать выполнение операции с помощью справок-расчета и т.д.

Статистика по выполнению операций отражается в подвале процедуры Закрытие месяца или по кнопке Отчет о выполнении операций.

По кнопке Справки-расчеты можно сформировать и распечатать необходимые бухгалтерские справки по закрытию месяца.

Если месяц закрыт без ошибок, то в шапке процедуры Закрытие месяца будет выведено Состояние — Выполнено.

После полного закрытия проведите анализ учета и еще раз проверьте оборотно-сальдовую ведомость.

Регламентные операции при закрытии месяца

Весь спектр регламентных операций при закрытии месяца велик, но для каждой организации он свой и зависит от настроек программы и введенных хозяйственных операций. Если какой-то операции нет в списке закрытия месяца, то нужно проверять настройки или необходимость этой операции в конкретном периоде.

Рассмотрим основные регламентные операции.

Начисление зарплаты

Начисление заработной платы рекомендуется выполнять из раздела Зарплата и кадры — Зарплата — Все начисления. Здесь необходимо проверить, только, то, что она начислена.

Данная операция контролирует только наличие проведенного документа Начисление зарплаты (даже если он пустой). Другие начисления (отпуск, больничный и т.д.) она не отслеживает.

Изучить подробнее:

  • Начисление заработной платы
  • Начисление отпускных
  • Отпуск без сохранения заработной платы
  • Пособие по больничному листу
  • Компенсация за неиспользованный отпуск
  • Расчет заработка за время командировки по среднедневному
  • Расчеты по договору ГПХ

Начисление резерва отпусков

Эта операция отражается в процедуре Закрытие месяца, только если в настройках зарплаты установлен флажок Формировать резерв отпусков.

Она контролирует наличие проведенного документа Начисление оценочных обязательств по отпускам (даже если он пустой).

Начисление резерва отпусков рекомендуется выполнять из раздела Зарплата и кадры — Зарплата — Начисления оценочных обязательств по отпускам. Здесь необходимо проверить только, то, что резерв начислен.

Формирование книги покупок и продаж

Это квартальная операция, которая контролирует наличие документов Формирование записей книги покупок и Формирование записей книги продаж.

Амортизация и износ основных средств

Начисление амортизации по основным средствам формируется ежемесячно, если в организации есть основные средства, по которым должна начисляться амортизация. За исключением ОС, которые выбывают в текущем месяце амортизация по ним начисляется в документе выбытия.

Также в этой операции осуществляется отражение в затратах амортизационной премии.

Изучить подробнее Ежемесячное начисление амортизации

Признание в НУ лизинговых платежей

Данная операция появляется, только если в организации отражается на балансе полученное лизинговое имущество.

Изучить подробнее Как отражается в 1С лизинговое имущество у лизингополучателя в БУ и НУ?

Амортизация НМА и списание расходов НИОКР

Начисление амортизации по НМА и НИОКР формируется ежемесячно, если в организации они присутствуют.

Изучить подробнее Приобретение и принятие к учету нематериального актива (исключительное право)

Погашение стоимости спецодежды и спецоснастки

Данная операция отражается, если в эксплуатации есть спецодежда (спецоснастка), стоимость которой полностью не погашена.

Изучить подробнее Передача в эксплуатацию спецодежды

Переоценка валютных средств

Переоценка осуществляется, если на конец месяца есть:

  • остатки на валютных счетах;
  • непогашенные расчеты с контрагентами в валюте или у.е.

Изучить подробнее Переоценка валютных остатков и расчетов с контрагентом

Корректировка стоимости номенклатуры

Данная операция осуществляется, если есть необходимость скорректировать стоимость реализованной готовой продукции, списанных материалов и т.д.

Изучить подробнее:

  • Корректировка себестоимости списанных материалов до средневзвешенной себестоимости
  • Корректировка себестоимости реализованной продукции, выпущенной в течение месяца

Списание расходов будущих периодов

В данной операции оформляется не только списание расходов будущих периодов, но и равномерный учет затрат по страхованию. Операция отражается, если есть остатки по счетам:

  • 97 «Расходы будущих периодов»;
  • 76.01.2 «Платежи (взносы) по добровольному страхованию на случай смерти и причинения вреда здоровью»;
  • 76.01.9 «Платежи (взносы) по прочим видам страхования».

Изучить подробнее:

  • Какие затраты могут учитываться в составе расходов будущих периодов?
  • Учет страховой премии ОСАГО
  • Учет страховой премии КАСКО
  • Учет прав на программные продукты

Расчет торговой наценки по проданным товарам

Данная операция отражается, если в розничной торговле продажа осуществляется по продажным ценам. При выполнении операции списывается торговая наценка, учтенная в себестоимости реализованного товара. Списание осуществляется в разрезе каждого наименования проданного товара.

Расчет налога на имущество

Расчет налога осуществляется поквартально и только, если настройками предусмотрен расчет авансовых платежей.

Расчет транспортного налога

Расчет налога осуществляется поквартально и только, если настройками предусмотрен расчет авансовых платежей.

Изучить подробнее Начисление транспортного налога

Расчет земельного налога

Расчет налога осуществляется поквартально и только, если настройками предусмотрен расчет авансовых платежей.

Расчет торгового сбора

Начисление торгового сбора осуществляется ежеквартально, если зарегистрирована торговая точка по которой применяется торговый сбор.

Изучить подробнее Торговый сбор

Расчет долей списания косвенных расходов

В рамках данной операции осуществляется определение доли затрат, которые будут признаны в текущем месяце в составе косвенных или прямых расходов:

  • при нормировании расходов (на рекламу, транспортные расходы, резервы по сомнительным долгам и т.д.);
  • при ведении вспомогательного производства;
  • распределение затрат, относящихся к разным видам деятельности.

Проводки по БУ и НУ данная операция не формирует, происходят только записи в регистры.

Закрытие счетов 20, 23, 25,26

При выполнении данной операции признаются прямые и косвенные (управленческие) затраты.

Счет 26 закрывается в БУ в зависимости от настройки учетной политики Общехозяйственные затраты включаются:

  • В себестоимость продаж (директ-костинг) — в Дт 90.08;
  • В себестоимость продукции — в Дт 20.

Изучить подробнее Как правильно определиться с методом учета в торговле малого предприятия? Подводные камни метода директ-костинг?

Прямые затраты списываются в Дт счета 90.02, косвенные затраты — в Дт 90.08.

Остатков по счетам 25, 26 не должно быть на конец месяца. Остаток по счету 20 и 23 допускается, но на НЗП должен быть оформлен документ Инвентаризация незавершенного производства.

Изучить подробнее закрытие счетов 20, 23, 25, 26 на примерах:

  • Доведение стоимости выпуска продукции до фактической себестоимости
  • Формирование фактической себестоимости выпущенной продукции
  • Списание в расходы фактической себестоимости оказанных услуг
  • Признание затрат на амортизацию и амортизационную премию в составе управленческих (косвенных) расходов

Закрытие счета 44 «Издержки обращения»

При выполнении данной операции признаются расходы на продажу.

Затраты по счету 44 закрываются на счет 90.07 «Расходы на продажу». Остаток по счету 44 допускается в размере нормируемых затрат, остальные затраты должны списываться в полном объеме.

Изучить подробнее закрытие 44 счета на примерах:

  • Признание затрат на амортизацию в составе коммерческих (косвенных) расходов
  • Признание транспортных затрат в составе расходов на продажу в конце месяца
  • Признание транспортных затрат в полном объеме в составе расходов на продажу в конце месяца
  • Признание нормируемых затрат на рекламу в составе расходов на продажу в конце месяца

Расчет резервов по сомнительным долгам

В рамках данной операции осуществляется начисление резервов по сомнительным долгам в БУ с учетом ограничения установленного операцией Расчет долей списания косвенных расходов.

Для отражения данной операции в процедуре Закрытие месяца в настройках учетной политики по БУ должен быть установлен флажок Формируются резервы по сомнительным долгам.

Закрытие счетов 90, 91

Ежемесячно при закрытии периода формируется финансовый результат: счета 90.09 и 91.09 закрываются на счет 99.01.

Если есть отклонения по налогам в связи с округлением, то такие отклонения также корректируются за счет счета 99.09 «Прочие прибыли и убытки».

Списание убытков прошлых лет

Данная операция используется, если в прошлых годах образовались убытки.

Изучить подробнее как в 1С 8.3 списать убытки прошлых лет в НУ

Расчет налога на прибыль

При выполнении данной операции осуществляется расчет и начисление налога на прибыль по итогам налогового периода.

Изучить подробнее:

  • Расчет налога на прибыль
  • Налог на прибыль: порядок расчета, особенности учета в 1С

Реформация баланса

Данная операция осуществляется только по итогам года. В ее рамках осуществляется закрытие года и реформация баланса.

Изучить подробнее Счета учета финансовых результатов. Реформация баланса

Закрытие месяца в 1С 8.3 Бухгалтерия пошагово при УСН

Алгоритм закрытия месяца при УСН не отличается от алгоритма для ОСН. Добавляются только специфические для УСН регламентные операции.

Признание расходов на приобретение ОС для УСН

В рамках данной операции расходы на приобретение ОС отражаются в КУДИР равными долями в зависимости от количества оставшихся кварталов до конца года.

Для целей УСН признаются только оплаченные расходы на приобретение ОС.

Признание расходов на приобретение НМА для УСН

В рамках данной операции расходы на приобретение НМА отражаются в КУДИР равными долями в зависимости от количества оставшихся кварталов до конца года.

Для целей УСН признаются только оплаченные расходы на приобретение НМА.

Списание доп. расходов для УСН

Данная операция отражается, если в учетной политике по УСН установлено, что для признания дополнительных расходов нужно списание материалов.

Списание таможенных платежей для УСН

Данная операция отражается, если в учетной политике по УСН установлено, что для признания таможенных платежей товары должны быть списаны. Если флажок Товары списаны не установлен, то таможенные платежи будут признаваться при проведении документа ГТД по импорту.

Расчет налога УСН

При выполнении данной операции будет рассчитан и начислен налог УСН или минимальный налог.

Изучить подробнее на примерах:

  • Учет разницы между минимальным налогом и налогом при УСН
  • Перенос убытков прошлых лет на УСН

См. также:

  • Как обезопасить себя от случайных корректировок в закрытых периодах
  • Как сделать корректировку документов без перезакрытия месяца
  • Дата запрета редактирования в 1С Бухгалтерия 8.3: где найти и как ее установить
  • Почему не начисляется амортизация в 1С 8.3 при закрытии месяца?

Если Вы являетесь подписчиком системы «БухЭксперт8: Рубрикатор 1С Бухгалтерия», тогда читайте дополнительный материал по теме:

  • Аккуратная корректировка документов без перезакрытия месяца
  • Закрытие месяца. Ручной перенос границы последовательности
  • Идеальное закрытие месяца. Запись семинара
  • Годовая отчетность за 2019 г. в 1С. Налог на прибыль

Если Вы еще не подписаны:

Активировать демо-доступ бесплатно →

или

Оформить подписку на Рубрикатор →

После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

С 1 января 2017 г. порядок расчета и уплаты страховых взносов регулируется новой главой 34 НК РФ, а Федеральный закон от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (далее — Закон № 212-ФЗ) утратил силу. Но законодатели практически дословно перенесли в главу 34 НК РФ положения Закона № 212-ФЗ. Поэтому правила начисления взносов в принципе остались прежними.

Исходя из этого, специалисты Минфина России в письме от 16.11.2016 № 03-04-12/67082 указали, что с 2017 г. по вопросу исчисления и уплаты страховых взносов следует руководствоваться ранее данными разъяснениями Минтруда России.

Трудовое ведомство высказывало свою позицию по вопросу обложения страховыми взносами денежных средств, выданных работникам под отчет в ситуации, когда работник не отчитался по ним в положенный срок, и, к сожалению, она не в пользу организаций. Специалисты Минтруда России указали следующее.

При выдаче работнику под отчет денежных средств оформляется расходный кассовый ордер на основании письменного заявления подотчетного лица, которое составляется в произвольной форме и содержит запись о сумме наличных денег и о сроке, на который выдаются наличные деньги. Это заявление визируется руководителем компании. Подотчетное лицо обязано в срок, не превышающий трех рабочих дней после дня истечения периода, на который выданы наличные деньги под отчет, или со дня выхода на работу, предъявить в бухгалтерию авансовый отчет с прилагаемыми подтверждающими документами. Такой порядок установлен в п. 6.3 Указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства».

Также специалисты трудового ведомства отметили, что исходя их положений ст. 137 ТК РФ, выданные под отчет денежные средства, по которым работником своевременно не представлен авансовый отчет, признаются задолженностью работника перед организацией и данные суммы могут быть удержаны из заработной платы работника. При этом решение об удержании руководитель организации должен принять не позднее одного месяца со дня окончания срока, установленного для возвращения выданных сумм.

Таким образом, если работодатель удержал из заработной платы работника подотчетные средства, по которым он не отчитался, то объекта обложения по страховым взносам не возникает. Напомним, что им как и раньше признаются выплаты и иные вознаграждения, начисленные организацией физическим лицам в рамках трудовых отношений (ч. 1 ст. 7 Закона № 212-ФЗ, подп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ).

Если же работодатель принял решение не удерживать денежные средства, то эти суммы, по мнению чиновников, следует рассматривать как выплаты в пользу работников в рамках трудовых отношений. Поэтому они облагаются страховыми взносами.

Обратите внимание: если работник сдал авансовый отчет с опозданием, специалисты трудового ведомства все равно настаивают на том, что в момент окончания установленного для представления отчета срока организация должна начислить взносы, а потом сделать перерасчет.

Анализ арбитражной практики по данному вопросу показывает, что большинство судов не поддерживают приведенную выше позицию Минтруда России.

Примером решения в пользу компаний может служить постановление ФАС Волго-Вятского округа от 18.07.2013 № А43-14173/2012 (оставлено в силе Определением ВАС РФ от 12.09.2013 № ВАС-12172/13). В этом споре по результатам проверки ревизоры из Пенсионного фонда доначислили компании страховые взносы. Они обнаружили, что организация не начислила страховые взносы на выданные работникам под отчет денежные средства. При этом данные суммы не были возвращены в кассу организации, а авансовые отчеты отсутствовали. По мнению проверяющих, в такой ситуации подотчетные средства следует рассматривать как доход работника, который облагается страховыми взносами.

Принимая решение в пользу организации, суд исходил из следующих норм Трудового кодекса. Трудовые отношения возникают между работником и работодателем на основании трудового договора (ст. 16 ТК РФ). Согласно ст. 129 ТК РФ заработная плата — это вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также компенсационные и стимулирующие выплаты.

Арбитры указали, что получение работником денежных средств под отчет на хозяйственные нужды не относится ни к одному виду доходов, выплачиваемых по трудовым договорам. Отсутствие подтверждающих документов о расходовании данных средств или возврате их в кассу предприятия не является доказательством того, что спорные суммы можно отнести на доходы работников.

А в постановлении ФАС Поволжского округа от 01.04.2013 № А55-15647/2012 суд отметил, что выданные под отчет и невозвращенные (несвоевременно возвращенные) денежные средства образуют задолженность работника перед работодателем. В этом случае подотчетные суммы подлежат возврату. Причем организация может предпринять меры к их взысканию в судебном порядке. Следовательно, денежные средства, выданные работникам в подотчет, не могут быть квалифицированы как объект для обложения страховыми взносами.

Нам удалось найти только одно судебное решение в пользу фискальной позиции. Это постановление ФАС Дальневосточного округа от 08.04.2014 № Ф03-675/2014. В нем суд указал, что при отсутствии авансовых отчетов и подтверждающих документов подотчетные суммы включаются в доход работников и облагаются страховыми взносами. Но каких-либо весомых аргументов арбитры не привели.

Дата — один из примитивных типов данных в системе 1С:Предприятие. Дата всегда имеет формат год, месяц, день, час, минута, секунда. Таким образом, переменная типа дата содержит не только дату, но и время.

Создать переменную с типом дата можно несколькими способами:

Способ 1:

Присвоение переменной значения типа ‘ГГГГММДДччммсс’ или ‘ГГГГ.ММ.ДД:чч:чч:сс’

‘20100304235959’ — вернет дату 04.03.2010 23:59:59.

‘2011.10.09:22:10:12’ — вернет дату 09.10.2011 22:10:12.

Способ 2:

Использование функции глобального контекста Дата (Год, Месяц, День, час, минуты, секунды).

Дата(2010, 07, 14, 12, 13, 14) — вернет значение 14.07.2010 12:13:14

Этой же функцией можно преобразовать строку в дату.

Дата(20100714121314) — вернет значение 14.07.2010 12:13:14

Способ 3 (для запросов):

Использование выражения ДАТАВРЕМЯ (Год, Месяц, День, час, минута, секунда)

Для любого из способов указание часов, минут и секунд не является обязательным.

Дата (2010, 07, 14) — вернет значение 14.07.2010 0:00:00

Способ 4:

Еще можно попросить пользователя ввести нужную дату. Для этого необходимо воспользоваться функцией ВвестиДату(Дата, Подсказка, ЧастьДаты). Первый параметр задает переменную, которой будет присвоено введенное значение. Второй параметр — это заголовок диалогового окна, третий параметр определяет, какую часть типа дата необходимо ввести. Он может принимать следующие значения:

  • ЧастиДаты.Дата — будут введены только год, месяц и день;
  • ЧастиДаты.Время — будут введены только часы, минуты, секунды. В этом случае дата будет иметь вид 0001.01.01 чч:мм:сс.
  • ЧастиДаты.ДатаВремя — будут введены все составляющие даты и времени.

Способ 5 (получить текущую дату и время)

Дата=ТекущаяДата();

Проверка пустой даты

Часто бывает необходимо проверить, введена дата или нет. Пустая дата — это первое января 1 года, 0 часов, 0 минут, 0 секунд. Проверка может выглядеть следующим образом:

Если ПроверяемаяДата=Дата(1,1,1) Тогда
//действие при пустой дате
КонецЕсли;

Использование даты в реквизитах

В реквизитах справочников, документов и т.д. можно использовать:

  • дату, тогда время всегда равно 00:00:00;
  • только время, тогда дата равна 01.01.0001;
  • дату и время.

Получение отдельных составляющих даты

Получить год:

Результат=Год(Дата);

Получить месяц:

Результат=Месяц(Дата);

Получить номер дня в месяце:

Результат=День(Дата);

Получить номер дня в году:

Результат=ДеньГода(Дата);

Получить номер дня в неделе:

Результат=ДеньНедели(Дата);

Получить номер недели в году:

Результат=НеделяГода(Дата);

Получить час:

Результат=Час(Дата);

Получить минуту:

Результат=Минута(Дата);

Получить секунду:

Результат=Секунда(Дата);

Операции по преобразованию дат

Дата представляет собой количество секунд, прошедших с 1 января 0001 года 00:00:00. Поэтому, чтобы добавить к дате дни, часы, минуты и т.д., нужно прибавить соответствующее количество секунд.

Результат=Дата + 1; //Прибавили секунду
Результат=Дата + 2*60; //Прибавили 2 минуты
Результат=Дата + 3*60*60*24; //Прибавили 3 дня

Прибавить или отнять от даты один или несколько месяцев:

Результат=ДобавитьМесяц(Дата, 2); //Добавляет к дате 2 месяца
Результат=ДобавитьМесяц(Дата, -2) //Отнимает от даты 2 месяца

Получить конец или начало периода:

Результат=НачалоКвартала(Дата); // Возвращает дату начала квартала, время 00:00:00
Результат=КонецКвартала(Дата); //Возвращает дату конца квартала, время 23:59:59
Результат=НачалоМесяца(Дата); // Возвращает дату начала месяца, время 00:00:00
Результат=КонецМесяца(Дата); //Возвращает дату конца месяца, время 23:59:59
Результат=НачалоНедели(Дата); // Возвращает дату начала недели, время 00:00:00
Результат=КонецНедели(Дата); //Возвращает дату конца недели, время 23:59:59
Результат=НачалоДня(Дата); // Дата остается прежней, время 00:00:00
Результат=КонецДня(Дата); // Дата остается прежней, время 23:59:59
Результат=НачалоЧаса(Дата); //Дата и час остаются прежними, минуты и секунды 00:00
Результат=КонецЧаса(Дата); //Дата и час остаются прежними, минуты и секунды 59:59
Результат=НачалоМинуты(Дата); //Дата, час и минута остаются прежними, секунды 00
Результат=КонецМинуты(Дата); //Дата, час и минута остаются прежними, секунды 59

Большинство проводок по приходу или расходу делаются при внесении в 1С соответствующих первичных документов. Но бывают операции, которые надо делать с определенной регулярностью, например, раз в месяц или квартал, при этом можно задать четкий алгоритм такого расчета. В этом случае нам поможет обработка Закрытие месяца, которая автоматически произведет необходимые вычисления. В данной статье на примере конфигурации 1С Бухгалтерия предприятия 8.3 будет приведена пошаговая инструкция по закрытию месяца*.

Следует отметить, что многие параметры того, как именно будет происходить закрытие месяца, задаются в настройках Учетной политики. Мы не будем рассматривать все особенности ее настройки, рекомендуем только обратить внимание на правильность ее заполнения для получения корректных результатов.

*Так как в статье будут показаны разные ситуации, рисунки не будут связаны между собой одним периодом и наименованием организации.

Операция Закрытие месяца в БП 8.3

Операция «Закрытие месяца» находится по «адресу»: Операции – блок Закрытие периода – Закрытие месяца.

Рис.1 Операции – блок Закрытие периода – Закрытие месяца

Если не задана организация или учетная политика, то можно увидеть все доступные пункты, которые могут быть при закрытии месяца. Сразу отметим, что в одной организации такая сборка быть не может, т.к. выбор вариантов зависит от системы налогообложения, настроек учетной политики и предварительно введенных первичных документов.

Рис.2 Если не задана организация или учетная политика, то можно увидеть все доступные пункты, которые могут быть при закрытии месяца

Как видим, обработка по закрытию месяца в 1С БП 8.3 содержит четыре блока, которые необходимо «пройти» последовательно.

Здесь же можно предварительно отследить динамику проведения документов во времени: если задним числом перепровели какой-либо документ, перед тем, как провести закрытие месяца, программа предложит сделать перепроведение всех последующих.

На нижней панели видно подсказку по статусу выполненных операций, из которых проведенная без ошибок будет окрашена зеленым, ошибочная красным и т.д.

Сделать закрытие месяца в 1С 8.3 Бухгалтерия необходимо последней операцией за месяц. Но в списке допустимых операций можно увидеть Расчет зарплаты и регламентные документы по НДС, только обычно зарплата к закрытию месяца уже посчитана и сведена, поэтому трогать ее перепроведением не хочется. С формированием книги покупок и продаж то же самое. Что же делать?

В 1С предусмотрели такой поворот событий. И если Начисление зарплаты и Формирование книг покупок и продаж за месяц уже были произведены, то пересчитываться и перепроводиться они не будут. Возле этих операций рядом с галочкой о проведении появится символ-карандаш, означающий, что операция могла правиться вручную.

Рис.3 Исправленные вручную операции

Если начисление зарплаты не проводилось, но оклады сотрудникам установлены, при проведении месяца зарплата и взносы начислятся автоматически на основании окладов. Бывают ситуации, когда действительно не надо начислять зарплату за период. Тогда или откройте сформированную зарплату и обнулите суммы, или предварительно создайте пустой документ по начислению зарплаты.

Также следует отметить, что доступные пункты при закрытии месяца зависят от многих факторов. Например, регламентные документы по НДС появляются в конце каждого квартала, а реформация баланса в декабре. Если у предприятия нет основных средств или не надо списывать стоимость спецодежды, то такие операции и не будут в списке доступных. Как только ситуация изменится, увеличится и количество пунктов в обработке при закрытии месяца.

Рис.4 Доступные пункты при закрытии месяца зависят от многих факторов

Если надо отменить закрытие месяца, для этого существует специальная кнопка. При этом операции, отмеченные как скорректированные вручную, останутся проведенными.

Рис.5 Операции, отмеченные как скорректированные вручную, останутся проведенными

Посмотрим на ситуацию, когда, несмотря на предупреждение о необходимости перепровести документы, просто отменили закрытие месяца и решили выполнить его снова. Появился ошибочный пункт по амортизации. По щелчку мыши можно вызвать контекстное меню и посмотреть ошибки.

Рис.6 Вызвать контекстное меню и посмотреть ошибки

В данном случае предлагают перепровести документы. Обратите также внимание, что операция по закрытию месяца выполняется в последний день периода, с указанием времени – 23:59:59.

Рис.7 Можно перепровести документы

Отметим, что в пределах первого блока операции провелись независимо друг от друга, но поскольку одна из них ошибочная, дальше закрытие месяца формироваться не стало.

Рис.8 В пределах первого блока операции провелись независимо друг от друга

Если решим перепровести прошлые периоды, то корректно проведенные операции изменят свой статус с Выполнено на Необходимо повторить.

Рис.9 Изменится статус с Выполнено на Необходимо повторить

Закроем месяц повторно.

Рис.10 Закроем месяц повторно

Теперь ошибок нет, а при вызове меню по каждому пункту можно посмотреть проводки или расшифровки расчетов.

Рис.11 Теперь ошибок нет, а при вызове меню по каждому пункту можно посмотреть проводки или расшифровки расчетов

Видим итоговые проводки, например, по амортизации за месяц.

Рис.12 Видим итоговые проводки, например, по амортизации за месяц

И более подробную справку-расчет.

Рис.13 И более подробную справку-расчет

Все сформированные справки-расчеты можно посмотреть по нажатию соответствующей кнопки. Есть еще кнопка Отчет о выполнении операции, она не покажет ничего нового, подробных расчетов по ней нет, только статусы операций, которые и так хорошо видны.

Рис.14 Отчет о выполнении операции

Рассмотрим отдельные виды расчетов при закрытии месяца. Проводки по начислению амортизации мы видели, они рассчитываются в зависимости от остаточной стоимости и срока полезной эксплуатации, которые были указаны по каждому основному средству.

Блок 1

Тут есть пункт Корректировка стоимости номенклатуры. Перед расчетом себестоимости сначала должна правильно рассчитаться стоимость номенклатуры. Это приобретает особенную актуальность, если материалы списываются в производство по средним ценам, а в течение периода было несколько поступлений по разным ценам. Или дополнительно к стоимости материалов были допрасходы, которые провели не сразу, а материалы уже успели списать. Тогда следует скорректировать их стоимость.

Например, за месяц было два поступления материалов (нитки швейные), количество в обоих случаях совпадает. Цена шт. в одном случае – 30 руб., во втором – 40. Средняя цена должна быть 35, но до второго поступления 10 шт. уже успели списать в производство. Тогда при закрытии месяца стоимость списанных материалов будет увеличена.

Иногда в подобной ситуации возможны сторнирующие проводки.

Рис.15 Возможны сторнирующие проводки

Блок 2

Этот блок связан с расчетом долей списания косвенных расходов. Дело в том, что согласно НК РФ некоторые расходы могут быть учтены не полностью, а в зависимости от некоторой базы. Например, иногда расходы по рекламе или представительские расходы подлежат нормированию и т.п. В 1С все подобные виды расходов считаются косвенными. Отражать их на счете 20 не следует, это может привести к ошибкам в налоговом учете. В нашем случае показан вариант, когда расходы на рекламу составили 5000 руб., а принять можно только тысячу. Справка-расчет покажет эту ситуацию.

Рис.16 Блок 2

Блок 3

Здесь мы переходим к закрытию затратных счетов. В этот момент происходит расчет себестоимости, корректировка фактической стоимости готовой продукции и корректировка

уровня себестоимости реализации. Пожалуй, это наиболее важный и объемный пункт из всех при закрытии месяца. На формирование проводок в этом случае повлияют настройки учетной политики в БУ, а также список прямых и косвенных расходов для НУ.

Отметим, что и наибольшее количество ошибок обычно возникает при закрытии именно этих счетов. Благодаря подсказкам 1С при закрытии можно найти ошибочный документ и внести исправление. Чаще всего ошибки связаны с некорректным использованием номенклатурных групп. Например, затраты отразили по одной номенклатурной группе, а выпуск продукции или реализацию провели по другой. Или какие-либо затраты должны распределяться, а для автоматического распределения не хватает данных. Например, не указали номенклатурную группу или статью затрат, или нет выручки, а она является базой. После внесения изменений следует повторно выполнить закрытие месяца.

Итоговым результатом закрытия месяца станет расчет налога на прибыль. После проведения закрытия месяца в БУ должны закрыться счета 25 и 26. 20-й может остаться на сумму незавершенного производства. Если незавершенки нет, 20-й счет тоже должен быть закрыт. По счетам 90 и 91 итогового сальдо на верхнем уровне не должно быть, а вот развернутое сальдо по субсчетам отражается в течение года.

В налоговом учете по счету 26 может быть разница на сумму косвенных расходов, которые рассчитываются во втором блоке закрытия месяца.

При реформации баланса счета 90, 91, 99 закрываются, перенося финансовый результат на счет 84. Если сальдо по сч. 84 кредитовое, получена прибыль, если дебетовое – убыток.

Когда по итогам года получается убыток, перед реформацией баланса придется вручную ввести дополнительную операцию. Например, по итогам года получен убыток 200 000 руб. Поскольку в НУ эта сумма может быть списана в дальнейшем при получении прибыли, возникает ОНА и необходимость где-то учитывать эти суммы для НУ. В бухучете на счете 09 отразится 20% от суммы убытка с аналитикой «Убыток текущего периода», а 80% суммы (160 000) увидим в ДТ 84 как убыток. При этом в следующем году на сч. 09 сумма должны быть обозначена как «Расходы будущих периодов». Если не ввести дополнительных ручных проводок в декабре, то при закрытии января следующего года получим ошибку.

Рис.17 Блок 3

Для исправления ситуации отменяют реформацию баланса.

Рис.18 Для исправления ситуации отменяют реформацию баланса

Только эту операцию, весь месяц по остальным пунктам остается закрытым.

Рис.19 Только эту операцию, весь месяц по остальным пунктам остается закрытым

Создают ручную операцию. Согласно подсказке от 1С, в БУ по счету 09 переносим аналитику с Убыток текущего периода на Расходы будущих периодов (аналитика выбирается из справочников).

Рис.20 Аналитика выбирается из справочников

По счету 97 в НУ (БУ не меняем) записываем сумму убытка. В разных источниках упоминают разные субсчета счета 97 для этой операции, в нашем случае наиболее подходящий – 97.21. Одним из типов субконто по сч.97 могут быть подразделения, в данной операции их указывать не следует.

Рис.21 Одним из типов субконто по сч.97 могут быть подразделения, в данной операции их указывать не следует

Создаем новый вид расходов, наименование произвольное, Вид для НУ из справочника – Убытки прошлых лет. Признание расходов – в особом порядке. Задаем период списания, в нашем случае – 10 лет, начиная со следующего года. Можно в качестве подсказки указать сумму и комментарий.

Рис.22 Убытки прошлых лет

Как уже отмечалось выше, по сч.97 в БУ сумм не ставим, в НУ указываем сумму убытка. Для соответствия правилу БУ = НУ + разницы, по типу ВР ставим сумму убытка с минусом.

После этого проводим реформацию баланса.

В январе следующего года ошибок по расчету налога не будет, а в Блоке 4 закрытия месяца появится пункт о списании убытков прошлых лет. В случае получения прибыли они начнут списываться.

Рис.23 В Блоке 4 закрытия месяца появится пункт о списании убытков прошлых лет

Мы рассмотрели основные моменты при использовании обработки Закрытие месяца в 1С бухгалтерии 8.3. Следует отметить, что на нашем информационном ресурсе можно найти более подробные статьи по вопросам учета тех операций, которые участвуют в закрытии месяца, например учет ОС или спецодежды, расчет налога на имущество или прибыль, расчет себестоимости и т.д.

Закрытие месяца регламентные операции

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *