Закон Самарской области о транспортном налоге 2018

О транспортном налоге на территории Самарской области

ЗАКОН
САМАРСКОЙ ОБЛАСТИ
от 6 ноября 2002 года N 86-ГД
О транспортном налоге на территории Самарской области

(с изменениями на 8 мая 2020 года)

Принят
Самарской Губернской Думой
22 октября 2002 года

Статья 1. Общие положения

(в ред. Закона Самарской области от 12.11.2014 N 114-ГД)

Настоящий Закон определяет ставки транспортного налога, порядок и сроки его уплаты налогоплательщиками, являющимися организациями, а также предусматривает льготы по транспортному налогу, основания для их использования налогоплательщиками.

Статья 2. Ставки транспортного налога

(в ред. Закона Самарской области от 30.11.2016 N 128-ГД)

Ставки транспортного налога устанавливаются в следующих размерах:

Статья 3. Порядок и сроки уплаты транспортного налога налогоплательщиками, являющимися организациями

(в ред. Закона Самарской области от 12.11.2014 N 114-ГД)

(в ред. Закона Самарской области от 02.11.2004 N 144-ГД)

1 — 2. Утратили силу. — Закон Самарской области от 12.11.2014 N 114-ГД.

3. Утратил силу. — Закон Самарской области от 29.11.2005 N 201-ГД.

4. Утратил силу. — Закон Самарской области от 29.11.2005 N 201-ГД.

5. Налогоплательщики, являющиеся организациями, уплачивают авансовые платежи по налогу по истечении каждого отчетного периода в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации.

(п. 5 в ред. Закона Самарской области от 29.11.2005 N 201-ГД)

6. Утратил силу. — Закон Самарской области от 29.11.2005 N 201-ГД.

7. Утратил силу. — Закон Самарской области от 29.11.2005 N 201-ГД.

8. Авансовый платеж производится налогоплательщиками, являющимися организациями, в срок не позднее тридцатого числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

9. Утратил силу. — Закон Самарской области от 29.11.2005 N 201-ГД.

10. Утратил силу. — Закон Самарской области от 29.11.2005 N 201-ГД.

11. Утратил силу. — Закон Самарской области от 29.11.2005 N 201-ГД.

12. Сумма налога, подлежащая уплате по налоговой декларации, уплачивается в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

(п. 12 в ред. Закона Самарской области от 29.11.2005 N 201-ГД)

13. Утратил силу. — Закон Самарской области от 12.11.2014 N 114-ГД.

Статья 4. Льготы по транспортному налогу

1. Налогоплательщики, являющиеся пенсионерами, уплачивают транспортный налог по ставке, равной одной второй ставки, установленной статьей 2 настоящего Закона.

1.1. Утратил силу с 1 января 2017 года. — Закон Самарской области от 23.11.2016 N 125-ГД.

1.2. Налогоплательщики, достигшие в период с 1 января 2019 года по 31 декабря 2027 года возраста 60 лет (мужчины), 55 лет (женщины), которым не установлена пенсия, уплачивают транспортный налог по ставке, равной одной второй ставки, установленной статьей 2 настоящего Закона.

(п. 1.2 введен Законом Самарской области от 05.10.2018 N 74-ГД)

1.3. Организации и физические лица в отношении транспортных средств, принадлежащих им на праве собственности, использующие в качестве дополнительного моторного топлива компримированный (сжатый) природный газ, уплачивают транспортный налог по ставке, равной одной второй ставки, установленной статьей 2 настоящего Закона.

(п. 1.3 введен Законом Самарской области от 27.03.2020 N 35-ГД)
1.4. Организации, основным видом деятельности которых в соответствии со сведениями, содержащимися в Едином государственном реестре юридических лиц, по состоянию на 1 марта 2020 года являются «регулярные перевозки пассажиров автобусами в городском и пригородном сообщении» (вид 49.31.21 класса 49 в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2)) и «деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма» (класс 79 в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2)), уплачивают транспортный налог за налоговый период 2020 года в отношении автобусов, принадлежащих им на праве собственности, по ставке 0,5 рубля за 1 л.с. для автобусов с мощностью двигателя до 200 л.с. включительно и по ставке 1 рубль за 1 л.с. для автобусов с мощностью двигателя свыше 200 л.с.

(п. 1.4 введен Законом Самарской области от 08.05.2020 N 49-ГД)

2. От уплаты транспортного налога освобождаются следующие категории налогоплательщиков:

а) ветераны боевых действий, указанные в пункте 1 статьи 3 Федерального закона «О ветеранах», а также военнослужащие, проходившие военную службу на территориях государств Закавказья, Прибалтики и Республики Таджикистан, а также выполнявшие задачи по защите конституционных прав граждан в условиях чрезвычайного положения и при вооруженных конфликтах;

(пп. «а» в ред. Закона Самарской области от 29.11.2005 N 201-ГД)

б) граждане, подвергшиеся воздействию радиации, на которых распространяется действие Закона Российской Федерации «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС;

(пп. «б» в ред. Закона Самарской области от 29.11.2005 N 201-ГД)

в) ветераны Великой Отечественной войны;

(в ред. Закона Самарской области от 29.11.2005 N 201-ГД)

г) Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, Герои Социалистического Труда, граждане, награжденные орденом Славы трех степеней, орденом Мужества;

(в ред. Закона Самарской области от 29.06.2004 N 113-ГД)

д) инвалиды всех категорий;

е) общественные организации инвалидов, использующие транспортные средства для осуществления своей уставной деятельности;

ж) утратил силу. — Закон Самарской области от 30.09.2008 N 96-ГД.

з) утратил силу. — Закон Самарской области от 30.09.2008 N 96-ГД.

и) утратил силу. — Закон Самарской области от 30.09.2008 N 96-ГД.

к) утратил силу. — Закон Самарской области от 30.09.2008 N 96-ГД.

к.1) утратил силу. — Закон Самарской области от 30.09.2008 N 96-ГД.

л) утратил силу с 1 января 2017 года. — Закон Самарской области от 23.11.2016 N 125-ГД;

м) члены семей погибших (умерших) инвалидов войны, участников Великой Отечественной войны, ветеранов боевых действий, которым оказываются меры социальной поддержки в соответствии с Федеральным законом «О ветеранах»;

(пп. «м» в ред. Закона Самарской области от 29.11.2005 N 201-ГД)

н) утратил силу с 1 января 2017 года. — Закон Самарской области от 23.11.2016 N 125-ГД;

о) утратил силу. — Закон Самарской области от 30.09.2008 N 96-ГД.

п) предприятия автомобильного транспорта, содержащие специальные формирования в виде автотранспортных формирований;

(пп. «п» введен Законом Самарской области от 14.03.2007 N 12-ГД; в ред. Закона Самарской области от 14.05.2019 N 44-ГД)

р) утратил силу с 1 января 2017 года. — Закон Самарской области от 30.11.2016 N 128-ГД;

с) организации-резиденты особой экономической зоны промышленно-производственного типа, расположенной на территории Самарской области, на десять лет со дня постановки на учет в регистрирующих органах транспортного средства, используемого для обеспечения деятельности на территории особой экономической зоны промышленно-производственного типа, в установленном законодательством Российской Федерации порядке, за исключением водных и воздушных транспортных средств;

(пп. «с» введен Законом Самарской области от 15.12.2010 N 148-ГД; в ред. Закона Самарской области от 11.07.2018 N 57-ГД)

т) один из родителей (усыновителей) в многодетной семье, постоянно проживающий на территории Самарской области, являющийся гражданином Российской Федерации;

у) организации и физические лица в отношении транспортных средств, принадлежащих им на праве собственности, использующие в качестве единственного моторного топлива компримированный (сжатый) природный газ.

(пп. «у» введен Законом Самарской области от 27.03.2020 N 35-ГД)

Другому супругу из многодетной семьи не может быть предоставлена льгота по транспортному налогу на основании настоящего подпункта, если указанная льгота уже действует в отношении транспортного средства, зарегистрированного на его (ее) супругу (супруга).

В целях настоящего Закона под многодетной семьей понимается семья, имеющая в своем составе родителей (усыновителей) либо одного родителя (усыновителя), не лишенных родительских прав или не имеющих отмены усыновления в отношении всех детей, а также совместно проживающих с ними (с ним) трех и более рожденных (усыновленных) ими (им) детей, не достигших восемнадцатилетнего возраста на дату подачи письменного заявления о предоставлении льготы по транспортному налогу.

(пп. «т» введен Законом Самарской области от 05.11.2015 N 105-ГД)

(в ред. Законов Самарской области от 10.11.2003 N 95-ГД, от 05.10.2018 N 74-ГД)

автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно;

мотоциклы, мотороллеры с мощностью двигателя до 40 л.с. (до 29,4 кВт) включительно;

(в ред. Закона Самарской области от 10.11.2003 N 95-ГД)

катера, моторные лодки с мощностью двигателя до 30 л.с. (до 22,07 кВт) включительно;

самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно.

(абзац введен Законом Самарской области от 10.11.2003 N 95-ГД)

Абзац утратил силу с 1 января 2017 года. — Закон Самарской области от 23.11.2016 N 125-ГД.

Абзац утратил силу. — Закон Самарской области от 30.09.2008 N 96-ГД.

Лицам, определенным в подпункте «п» пункта 2 настоящей статьи, льгота по транспортному налогу предоставляется в отношении автомобилей, входящих в состав специальных формирований в виде автотранспортных формирований.

(абзац введен Законом Самарской области от 14.03.2007 N 12-ГД; в ред. Закона Самарской области от 14.05.2019 N 44-ГД)

Абзац утратил силу с 1 января 2017 года. — Закон Самарской области от 30.11.2016 N 128-ГД.

4. Лицам, определенным в пункте 1 настоящей статьи, льгота по транспортному налогу предоставляется на основании письменного заявления лица и пенсионного удостоверения.

(в ред. Закона Самарской области от 29.11.2005 N 201-ГД)

Лицам, достигшим возраста, указанного в части 1 статьи 8 Федерального закона «О страховых пенсиях», для получения льготы по транспортному налогу не требуется представления заявления и пенсионного удостоверения.

(в ред. Законов Самарской области от 29.11.2005 N 201-ГД, от 07.12.2015 N 122-ГД)

Лицам, определенным в пункте 1.2 настоящей статьи, для получения льготы по транспортному налогу предоставление заявления не требуется.

(абзац введен Законом Самарской области от 05.10.2018 N 74-ГД)

4.1. Лица, определенные в пункте 1.3 и подпункте «у» пункта 2 настоящей статьи, используют льготы по транспортному налогу на основании паспорта транспортного средства либо выписки из паспорта транспортного средства (в случае составления указанного паспорта в электронной форме), содержащих отметку о возможности использования в качестве моторного топлива компримированного (сжатого) природного газа.

(п. 4.1 введен Законом Самарской области от 27.03.2020 N 35-ГД)

5. Лицам, определенным в подпункте «а» пункта 2 настоящей статьи, льгота по транспортному налогу предоставляется на основании письменного заявления лица и соответственно свидетельства о праве на льготы, справки районного (городского) военного комиссариата, воинской части или других уполномоченных государственных органов.

6. Лицам, определенным в подпункте «б» пункта 2 настоящей статьи, льгота по транспортному налогу предоставляется на основании письменного заявления и соответственно справки, подтверждающей факт установления инвалидности, удостоверения участника ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС, других документов, выданных соответствующими государственными органами и являющихся основанием для получения льготы.

(в ред. Закона Самарской области от 29.11.2005 N 201-ГД)

7. Лицам, определенным в подпункте «в» пункта 2 настоящей статьи, льгота по транспортному налогу предоставляется на основании письменного заявления лица и соответственно удостоверения инвалида Великой Отечественной войны, удостоверения ветерана Великой Отечественной войны.

8. Лицам, определенным в подпункте «г» пункта 2 настоящей статьи, льгота по транспортному налогу предоставляется на основании письменного заявления лица и соответственно книжки Героя Советского Союза, Героя Российской Федерации, Героя Социалистического Труда, орденской книжки.

(в ред. Закона Самарской области от 10.11.2003 N 95-ГД)

9. Лицам, определенным в подпункте «д» пункта 2 настоящей статьи, льгота по транспортному налогу предоставляется на основании письменного заявления лица и соответственно справки, подтверждающей факт установления инвалидности.

(в ред. Закона Самарской области от 29.11.2005 N 201-ГД)

10. Утратил силу. — Закон Самарской области от 30.09.2008 N 96-ГД.

11. Утратил силу с 1 января 2017 года. — Закон Самарской области от 23.11.2016 N 125-ГД.

12. Лицам, определенным в подпункте «м» пункта 2 настоящей статьи, льгота по транспортному налогу предоставляется на основании письменного заявления и удостоверения о праве на льготы, и (или) пенсионного удостоверения с отметкой: «Вдова (мать, отец) погибшего воина», и (или) справки установленной формы о гибели военнослужащего, и (или) справки о праве на пенсию по случаю потери кормильца.

(п. 12 введен Законом Самарской области от 10.11.2003 N 95-ГД)

13. Лицам, определенным в подпункте «п» пункта 2 настоящей статьи, льгота по транспортному налогу предоставляется на основании государственного контракта на выполнение мероприятий мобилизационной подготовки по содержанию специальных формирований в виде автотранспортных формирований, а также документа, подтверждающего наличие автомобилей, входящих в состав специальных формирований в виде автотранспортных формирований, с указанием их количества и мощности двигателей, согласованного с Главным управлением по мобилизационным вопросам Самарской области.

(п. 13 введен Законом Самарской области от 14.03.2007 N 12-ГД; в ред. Закона Самарской области от 14.05.2019 N 44-ГД)

14. Утратил силу с 1 января 2017 года. — Закон Самарской области от 30.11.2016 N 128-ГД.

15. Лицам, определенным в подпункте «т» пункта 2 настоящей статьи, льгота по транспортному налогу предоставляется только в отношении одного транспортного средства из каждой определенной ниже категории транспортных средств:

автомобили легковые с мощностью двигателя до 110 л.с. (до 80,91 кВт) включительно;

(в ред. Закона Самарской области от 09.01.2017 N 4-ГД)

автобусы с мощностью двигателя до 150 л.с. (110,33 кВт) включительно.

Льгота по транспортному налогу предоставляется лицам, определенным в подпункте «т» пункта 2 настоящей статьи, на основании:

1) письменного заявления;

2) паспорта — для удостоверения личности заявителя;

3) свидетельства о заключении брака (для лиц, состоящих в браке);

4) документа, подтверждающего факт совместного проживания детей с заявителем. Данный факт может быть подтвержден любым из перечисленных документов:

а) паспорт гражданина Российской Федерации родителя (в отношении детей, не достигших возраста 14 лет), содержащий отметку о регистрации по месту жительства в Самарской области;

б) паспорт гражданина Российской Федерации ребенка (в отношении детей, достигших возраста 14 лет), содержащий отметку о регистрации по месту жительства в Самарской области;

в) свидетельство о регистрации по месту жительства;

г) решение суда об определении места жительства детей;

(пп. 4 в ред. Закона Самарской области от 14.01.2020 N 4-ГД)

5) документа, подтверждающего факт постоянного проживания заявителя на территории Самарской области. Данный факт может быть подтвержден любым из перечисленных документов:

а) паспорт гражданина Российской Федерации, содержащий отметку о регистрации по месту жительства в Самарской области;

б) решение суда об установлении факта проживания заявителя на территории Самарской области.

(пп. 5 в ред. Закона Самарской области от 14.01.2020 N 4-ГД)

Статья 5. Заключительные положения

1. Настоящий Закон вступает в силу 1 января 2003 года.

2. Со дня вступления в силу настоящего Закона признаются утратившими силу:

Закон Самарской области «О налогах в территориальный дорожный фонд Самарской области» от 09.06.2000 N 24-ГД;

Закон Самарской области «О внесении изменений в Закон Самарской области «О налогах в территориальный дорожный фонд Самарской области» от 12.10.2000 N 39-ГД;

Закон Самарской области «О внесении изменений и дополнений в Закон Самарской области «О налогах в территориальный дорожный фонд Самарской области» от 07.06.2002 N 36-ГД.

Губернатор Самарской области
К.А.ТИТОВ

г. Самара

Закон Самарской области от 6 ноября 2002 г. N 86-ГД «О транспортном налоге на территории Самарской области»

Настоящий Закон вступает в силу с 1 января 2003 г.

Текст Закона опубликован в газете «Волжская коммуна» от 12 ноября 2002 г. N 209

В настоящий документ внесены изменения следующими документами:

Закон Самарской области от 8 мая 2020 г. N 49-ГД

Изменения вступают в силу с 8 мая 2020 г. и распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2020 г.

Закон Самарской области от 27 марта 2020 г. N 35-ГД

Изменения вступают в силу с 27 марта 2020 г. и распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2020 г.

Закон Самарской области от 14 января 2020 г. N 4-ГД

Изменения вступают в силу с 15 февраля 2020 г. Пункты 1 и 3 статьи 1 названного Закона вступают в силу с 1 января 2021 г.

См. будущую редакцию настоящего документа

Текст настоящего документа представлен в редакции, действующей на момент выхода установленной у Вас версии системы ГАРАНТ

Закон Самарской области от 14 мая 2019 г. N 44-ГД

Изменения вступают в силу с 1 января 2020 г.

Закон Самарской области от 5 октября 2018 г. N 74-ГД

Изменения вступают в силу с 1 января 2019 г.

Закон Самарской области от 11 июля 2018 г. N 57-ГД

Изменения вступают в силу с 11 июля 2018 г. и распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2018 г.

Закон Самарской области от 9 января 2017 г. N 4-ГД

Изменения вступают в силу с 1 января 2017 г.

Закон Самарской области от 30 ноября 2016 г. N 128-ГД

Изменения вступают в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования, но не ранее первого числа очередного налогового периода по транспортному налогу

Закон Самарской области от 23 ноября 2016 г. N 125-ГД

Изменения вступают в силу с 1 января 2017 г., но не ранее первого числа очередного налогового периода по налогу на имущество организаций, транспортному налогу, по упрощенной системе налогообложения

Закон Самарской области от 7 декабря 2015 г. N 122-ГД

Изменения вступают в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного Закона, но не ранее первого числа очередного налогового периода по транспортному налогу и распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2015 г.

Закон Самарской области от 5 ноября 2015 г. N 105-ГД

Изменения вступают в силу с 1 января 2016 г.

Закон Самарской области от 12 ноября 2014 г. N 114-ГД

Изменения вступают в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного Закона, но не ранее первого числа очередного налогового периода по транспортному налогу

Закон Самарской области от 11 ноября 2013 г. N 102-ГД

Изменения вступают в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного Закона, но не ранее первого числа очередного налогового периода по транспортному налогу

Закон Самарской области от 21 ноября 2012 г. N 114-ГД

Изменения вступают в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного Закона, но не ранее первого числа очередного налогового периода по транспортному налогу

Закон Самарской области от 7 марта 2012 г. N 12-ГД

Изменения вступают в силу со дня официального опубликования названного Закона и распространяются на правоотношения, возникшие со дня вступления в силу подпункта «в» пункта 46 статьи 2 Федерального закона от 27 июля 2010 г. N 229-ФЗ

Закон Самарской области от 15 декабря 2010 г. N 148-ГД

Изменения вступают в силу со дня официального опубликования названного Закона, но не ранее первого числа очередного налогового периода по транспортному налогу и распространяет свое действие на правоотношения, возникшие со дня вступления в силу подпункта «в» пункта 46 статьи 2 Федерального закона от 27 июля 2010 г. N 229-ФЗ «О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с урегулированием задолженности по уплате налогов, сборов, пеней и штрафов и некоторых иных вопросов налогового администрирования», пункт 2 статьи 1 названного Закона вступает в силу с 1 января 2011 г.

Закон Самарской области от 29 июня 2009 г. N 79-ГД

Изменения вступают в силу с 1 января 2010 г.

Закон Самарской области от 5 марта 2009 г. N 20-ГД

Изменения вступают в силу со дня официального опубликования названного Закона и распространяют свое действие на правоотношения, возникшие с 1 января 2004 г.

Закон Самарской области от 30 сентября 2008 г. N 96-ГД

Изменения вступают в силу с 1 января 2009 г.

Закон Самарской области от 5 октября 2007 г. N 86-ГД

Изменения вступают в силу с 1 января 2008 г.

Закон Самарской области от 14 марта 2007 г. N 12-ГД

Изменения вступают в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного Закона, но не ранее первого числа очередного налогового периода по транспортному налогу

Закон Самарской области от 6 октября 2006 г. N 101-ГД

Изменения вступают в силу с 1 января 2007 г.

Закон Самарской области от 4 апреля 2006 г. N 23-ГД

Изменения вступают в силу по истечении десяти дней со дня официального опубликования названного Закона и распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2006 г.

Закон Самарской области от 29 ноября 2005 г. N 201-ГД

Изменения вступают в силу с 1 января 2006 г.

Закон Самарской области от 8 ноября 2005 г. N 193-ГД

Изменения вступают в силу с 1 января 2006 г.

Закон Самарской области от 7 ноября 2005 г. N 185-ГД

Изменения вступают в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного Закона, но не ранее первого числа очередного налогового периода по транспортному налогу

Закон Самарской области от 2 июня 2005 г. N 120-ГД

Изменения вступают в силу со дня официального опубликования названного Закона и распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2005 г.

Закон Самарской области от 2 ноября 2004 г. N 144-ГД

Изменения вступают в силу с 1 января 2005 г.

Закон Самарской области от 29 июня 2004 г. N 113-ГД

Изменения вступают в силу со дня официального опубликования названного Закона и распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2004 г.

Закон Самарской области от 26 декабря 2003 г. N 129-ГД

Изменения вступают в силу со дня официального опубликования названного Закона

Закон Самарской области от 10 ноября 2003 г. N 95-ГД

Изменения вступают в силу с 1 января 2004 г.

О налоге на имущество организаций на территории Самарской области

ЗАКОН
САМАРСКОЙ ОБЛАСТИ
от 25 ноября 2003 года N 98-ГД
О налоге на имущество организаций на территории Самарской области

(с изменениями на 8 мая 2020 года)

Принят
Самарской Губернской Думой
25 ноября 2003 года

(в ред. Закона Самарской области от 05.10.2007 N 87-ГД)

Настоящий Закон устанавливает и вводит на территории Самарской области налог на имущество организаций (далее — налог), определяет ставку налога, порядок и сроки его уплаты, льготы по данному налогу, а также устанавливает особенности определения налоговой базы в отношении отдельных объектов недвижимого имущества.

(в ред. Закона Самарской области от 23.11.2015 N 116-ГД)

Статья 1.1. Особенности определения налоговой базы в отношении отдельных объектов недвижимого имущества

(в ред. Закона Самарской области от 28.11.2019 N 120-ГД (ред. 31.12.2019))

Налоговая база как кадастровая стоимость объектов недвижимого имущества определяется в отношении следующих объектов недвижимого имущества:

1) административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них;

2) нежилые помещения, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в Едином государственном реестре недвижимости, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания;

3) объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в Российской Федерации через постоянные представительства;

4) жилые помещения, гаражи, машино-места, а также жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.

Статья 2. Налоговые ставки

(в ред. Закона Самарской области от 23.11.2015 N 116-ГД)

1. Налоговая ставка устанавливается в размере 2,2 процента, за исключением налоговой ставки, предусмотренной частью 2 настоящей статьи.

2. Налоговая ставка в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, за исключением объектов недвижимого имущества, указанных в подпункте 3 пункта 1 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, устанавливается в следующих размерах:

(в ред. Закона Самарской области от 30.12.2016 N 147-ГД)

1) 0,9 процента — в 2016 году;

2) 1,2 процента — в 2017 году;

3) 1,5 процента — в 2018 году;

4) 1,8 процента — в 2019 году;

5) 2,0 процента — в 2020 году и последующие годы.

3. Налоговая ставка в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, указанных в подпункте 3 пункта 1 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, устанавливается в размере 2,0 процента.

(часть 3 введена Законом Самарской области от 30.12.2016 N 147-ГД)

Статья 3. Порядок и сроки уплаты налога

1. Налог подлежит уплате налогоплательщиками в порядке и сроки, установленные статьей 383 части второй Налогового кодекса Российской Федерации.

2. По налогу устанавливаются отчетные периоды, которыми признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

3. Налог уплачивается путем внесения в течение налогового периода авансовых платежей по налогу. Уплата авансовых платежей по налогу производится не позднее 35 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода. По итогам налогового периода налогоплательщики уплачивают сумму налога, исчисленную как разница от произведения налоговой ставки и налоговой базы и суммами авансовых платежей по налогу, фактически уплаченных в течение налогового периода, в срок не позднее 10-го апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

(в ред. Закона Самарской области от 30.11.2017 N 115-ГД)

Статья 4. Льготы по налогу

1. От уплаты налога освобождаются следующие категории налогоплательщиков:

1) утратил силу с 1 января 2017 года. — Закон Самарской области от 23.11.2016 N 125-ГД;

2) утратил силу с 1 января 2009 года. — Закон Самарской области от 30.09.2008 N 94-ГД;

3) организации (кроме банков, других кредитных организаций, страховых организаций и организаций, получающих 70 и более процентов дохода от сдачи в аренду основных средств, создаваемых в ходе реализации инвестиционных проектов, от всех доходов, определенных по данным бухгалтерского учета, полученных в отчетном и (или) налоговом периоде), осуществляющие инвестиционную деятельность на территории Самарской области по приоритетным видам экономической деятельности, указанным в приложении 3 к настоящему Закону, — в отношении имущества, созданного, реконструированного, модернизированного и (или) приобретенного в ходе реализации инвестиционного проекта (в том числе поступившего в виде вклада в уставный (складочный) капитал организации) и предназначенного для его реализации;

(в ред. Законов Самарской области от 06.10.2011 N 96-ГД, от 27.11.2014 N 119-ГД, от 06.07.2015 N 75-ГД, от 13.02.2017 N 24-ГД)

3.1) не действует с 1 января 2020 года. — Закон Самарской области от 13.07.2015 N 82-ГД.

4) — 4.1) утратили силу с 1 января 2009 года. — Закон Самарской области от 30.09.2008 N 94-ГД;

5) утратил силу с 1 января 2017 года. — Закон Самарской области от 23.11.2016 N 125-ГД;

6) благотворительные организации, имеющие статус «благотворительная организация в Самарской области»;

7) утратил силу с 1 января 2009 года. — Закон Самарской области от 30.09.2008 N 94-ГД;

8) религиозные организации.

(п. 8 введен Законом Самарской области от 05.05.2004 N 64-ГД)

9) утратил силу с 1 января 2017 года. — Закон Самарской области от 23.11.2016 N 125-ГД;

10) утратил силу с 1 января 2006 года. — Закон Самарской области от 07.11.2005 N 186-ГД;

11) — 14) утратили силу. — Закон Самарской области от 08.11.2019 N 107-ГД;

15) — 16) утратили силу с 1 января 2009 года. — Закон Самарской области от 30.09.2008 N 94-ГД;

17) казенные предприятия, осуществляющие эксплуатацию автомобильных дорог общего пользования;

(п. 17 введен Законом Самарской области от 02.11.2004 N 146-ГД)

18) утратил силу с 1 января 2017 года. — Закон Самарской области от 23.11.2016 N 125-ГД;

19) утратил силу. — Закон Самарской области от 14.12.2004 N 154-ГД (ред. 07.11.2005);

20) — 21) утратили силу. — Закон Самарской области от 30.09.2008 N 94-ГД;

22) утратил силу. — Закон Самарской области от 08.11.2019 N 107-ГД;

23) не действует с 1 января 2018 года. — Закон Самарской области от 25.12.2015 N 132-ГД.

24) организации, осуществляющие перевозки пассажиров метрополитеном, — в отношении имущества, используемого для осуществления основного вида деятельности указанных организаций;

(п. 24 введен Законом Самарской области от 04.07.2016 N 82-ГД)

25) управляющие компании агропромышленных парков, имеющих статус агропромышленных парков Самарской области, присвоенный в порядке, утвержденном Правительством Самарской области, — в отношении недвижимого имущества, учитываемого на балансе организации, созданного и используемого для функционирования агропромышленного парка, имеющего статус агропромышленного парка Самарской области (в том числе внеплощадочных объектов инженерных сетей и коммуникаций агропромышленного парка, имеющего статус агропромышленного парка Самарской области);

(п. 25 введен Законом Самарской области от 11.07.2016 N 90-ГД)

26) организации — резиденты территории опережающего социально-экономического развития, созданной на территории монопрофильного муниципального образования Самарской области (моногорода);

(п. 26 введен Законом Самарской области от 09.01.2017 N 2-ГД)

27) не действует с 1 июня 2019 года. — Закон Самарской области от 09.01.2017 N 5-ГД.
28) организации, на балансе которых в качестве основных средств учитываются стадионы для проведения в 2018 году в Российской Федерации чемпионата мира по футболу вместимостью не менее 44 000 зрительских мест, — в отношении указанных объектов недвижимости.

(п. 28 введен Законом Самарской области от 05.07.2019 N 76-ГД)

2. Налогоплательщики, определенные пунктом 3 части 1 настоящей статьи, осуществляющие на территории Самарской области инвестиционный проект стоимостью до ста миллионов рублей (включительно) на день обращения инвестора в налоговые органы, освобождаются от уплаты налога на имущество организаций (за исключением налога, уплачиваемого в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость в соответствии со статьей 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации) в отношении имущества, созданного, реконструированного, модернизированного и (или) приобретенного в результате осуществления инвестиционного проекта, на два года с месяца постановки его на бухгалтерский учет в качестве объекта основных средств.

(в ред. Законов Самарской области от 13.02.2017 N 24-ГД, от 30.11.2017 N 115-ГД)

Налогоплательщики, определенные пунктом 3 части 1 настоящей статьи, осуществляющие на территории Самарской области инвестиционный проект стоимостью от ста миллионов до пятисот миллионов рублей (включительно) на день обращения инвестора в налоговые органы, освобождаются от уплаты налога на имущество организаций (за исключением налога, уплачиваемого в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость в соответствии со статьей 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации) в отношении имущества, созданного, реконструированного, модернизированного и (или) приобретенного в результате осуществления инвестиционного проекта, на четыре года с месяца постановки его на бухгалтерский учет в качестве объекта основных средств.

(в ред. Законов Самарской области от 13.02.2017 N 24-ГД, от 30.11.2017 N 115-ГД)

Налогоплательщики, определенные пунктом 3 части 1 настоящей статьи, осуществляющие на территории Самарской области инвестиционный проект стоимостью от пятисот миллионов рублей и выше на день обращения инвестора в налоговые органы, освобождаются от уплаты налога на имущество организаций (за исключением налога, уплачиваемого в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость в соответствии со статьей 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации) в отношении имущества, созданного, реконструированного, модернизированного и (или) приобретенного в результате осуществления инвестиционного проекта, на пять лет с месяца постановки его на бухгалтерский учет в качестве объекта основных средств.

(в ред. Законов Самарской области от 13.02.2017 N 24-ГД, от 30.11.2017 N 115-ГД)

Налогоплательщикам, определенным пунктом 3 части 1 настоящей статьи и осуществляющим инвестиционные проекты на территориях городских округов Самарской области, признанных монопрофильными городскими округами Самарской области в порядке, установленном Законом Самарской области «О государственной поддержке монопрофильных городских округов Самарской области», сроки освобождения от уплаты налога, предусмотренные абзацами первым, вторым и третьим настоящей части, увеличиваются на два года при условии соблюдения требований, предусмотренных частью 2 статьи 8 Закона Самарской области «О государственной поддержке монопрофильных городских округов Самарской области».

Льгота, установленная пунктом 3 части 1 настоящей статьи, предоставляется при условии ведения раздельного бухгалтерского и налогового учета имущества, созданного, реконструированного, модернизированного и (или) приобретенного для реализации инвестиционного проекта. В случае создания, реконструкции, модернизации и (или) приобретения имущества для реализации нескольких инвестиционных проектов ведение раздельного бухгалтерского и налогового учета необходимо по каждому инвестиционному проекту.

(в ред. Закона Самарской области от 13.02.2017 N 24-ГД)

Льгота налогоплательщикам, установленная пунктом 3 части 1 настоящей статьи, предоставляется налогоплательщику при соблюдении требований, содержащихся в абзаце пятом настоящей части, а также следующих условий:

(абзац введен Законом Самарской области от 27.11.2014 N 119-ГД)

доля стоимости имущества, ранее использовавшегося на территории Самарской области, составляет не более 30% от фактической стоимости инвестиционного проекта на дату подачи декларации по итогам налогового периода (в случае модернизации и (или) реконструкции стоимость модернизируемого и (или) реконструируемого имущества до реконструкции и (или) модернизации должна составлять не более 30% от балансовой стоимости данного имущества после реконструкции и (или) модернизации);

(в ред. Законов Самарской области от 06.07.2015 N 75-ГД, от 13.02.2017 N 24-ГД)

отсутствие у организации на момент подачи декларации по итогам налогового периода недоимки и задолженности по пеням и штрафам по налогам и сборам. После погашения недоимки и задолженности налогоплательщик имеет право воспользоваться льготой, установленной пунктом 3 части 1 настоящей статьи;

(в ред. Закона Самарской области от 06.07.2015 N 75-ГД)

в отношении налогоплательщика на момент подачи декларации по итогам налогового периода не проводятся процедуры ликвидации или банкротства;

(в ред. Закона Самарской области от 06.07.2015 N 75-ГД)

Налогоплательщики представляют в налоговый орган по месту налогового учета в составе отчетности за отчетный (налоговый) период, в котором применена льгота по налогу на имущество организаций, следующие документы:

заявление налогоплательщика в письменной форме с приложением бизнес-плана с указанием сроков реализации инвестиционного проекта, даты ввода в эксплуатацию объекта строительства, даты постановки на бухгалтерский учет создаваемого или приобретаемого имущества и объема вкладываемых инвестиций, согласованного в порядке, установленном Правительством Самарской области;

(в ред. Закона Самарской области от 30.11.2017 N 115-ГД)

документы, подтверждающие формирование первоначальной стоимости объектов основных средств (кроме основных средств, созданных хозяйственным способом);

документы, подтверждающие наименование, остаточную стоимость и дату отчуждения (выбытия) основных средств, созданных, реконструированных, модернизированных и (или) приобретенных в ходе реализации инвестиционного проекта;

(в ред. Закона Самарской области от 13.02.2017 N 24-ГД)

документы, подтверждающие соответствие налогоплательщика условиям, указанным в абзаце шестом настоящей части.

(абзац введен Законом Самарской области от 27.11.2014 N 119-ГД)

Абзацы пятнадцатый — шестнадцатый утратили силу. — Закон Самарской области от 08.02.2019 N 10-ГД.

Налогоплательщики утрачивают право на применение льготы в отношении имущества в случае его отчуждения, передачи своим филиалам и иным обособленным подразделениям, расположенным за пределами территории Самарской области, до истечения трех лет со дня окончания использования налоговых льгот. При этом сумма налога на имущество организаций, не уплаченная в областной бюджет в связи с предоставлением льготы по указанным объектам, подлежит возврату в областной бюджет в течение трех месяцев со дня отчуждения имущества в полном объеме за все время пользования льготой.

(в ред. Закона Самарской области от 06.07.2015 N 75-ГД)

Налогоплательщики, определенные пунктом 3 части 1 настоящей статьи, осуществляющие инвестиционную деятельность на территории Самарской области по приоритетному виду экономической деятельности «транспортирование по трубопроводам нефти и нефтепродуктов», освобождаются от уплаты налога на имущество организаций при условии среднесписочной численности работников, рабочие места которых в соответствии с трудовым законодательством находятся на территории Самарской области, не менее 2500 человек.

(абзац введен Законом Самарской области от 14.02.2020 N 20-ГД)

(часть 2 в ред. Закона Самарской области от 13.06.2012 N 49-ГД)

2.1. не действует с 1 января 2020 года. — Закон Самарской области от 13.07.2015 N 82-ГД.

3. Утратила силу. — Закон Самарской области от 08.11.2019 N 107-ГД.

4. Утратила силу с 1 января 2009 года. — Закон Самарской области от 30.09.2008 N 94-ГД.

5. Утратила силу с 1 января 2017 года. — Закон Самарской области от 23.11.2016 N 125-ГД.

6. Утратила силу с 1 января 2009 года. — Закон Самарской области от 30.09.2008 N 94-ГД.

7. Утратила силу. — Закон Самарской области от 08.11.2019 N 107-ГД.

8. не действует с 1 января 2018 года. — Закон Самарской области от 25.12.2015 N 132-ГД.

9. Льгота, установленная в пункте 25 части 1 настоящей статьи, предоставляется управляющим компаниям агропромышленных парков, имеющих статус агропромышленных парков Самарской области, на пять лет с месяца постановки имущества на баланс при условии ведения раздельного учета имущества, учитываемого на балансе организации, созданного и используемого для функционирования агропромышленного парка, имеющего статус агропромышленного парка Самарской области (в том числе внеплощадочных объектов инженерных сетей и коммуникаций агропромышленного парка, имеющего статус агропромышленного парка Самарской области), и иного имущества.

(часть 9 введена Законом Самарской области от 11.07.2016 N 90-ГД)

10. Налогоплательщики, определенные пунктом 26 части 1 настоящей статьи (далее в настоящей части — налогоплательщики), освобождаются от уплаты налога в отношении учитываемого на балансе налогоплательщика имущества, созданного и (или) приобретенного не ранее 1 января 2015 года и используемого в целях реализации инвестиционного проекта в соответствии с соглашением об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития, созданной на территории монопрофильного муниципального образования Самарской области (моногорода) (далее в настоящей части — территория опережающего развития), заключенным с органом государственной власти Самарской области, уполномоченным на заключение соглашений об осуществлении деятельности на территории опережающего развития, и (или) органами местного самоуправления монопрофильного муниципального образования Самарской области (моногорода) (далее в настоящей части — соглашение), а также имущества, созданного в рамках концессионного соглашения, в целях реализации инвестиционного проекта организации — резидента территории опережающего развития.

Сумма налога, уплаченная налогоплательщиком до момента вступления в силу пункта 26 части 1 настоящей статьи, не подлежит возврату из областного бюджета.

Льгота, установленная пунктом 26 части 1 настоящей статьи, предоставляется на десять лет с месяца постановки имущества на баланс при условии ведения раздельного бухгалтерского и налогового учета имущества, указанного в абзаце первом настоящего пункта, и иного имущества, но не более срока существования территории опережающего развития.

Льгота, установленная пунктом 26 части 1 настоящей статьи, предоставляется налогоплательщику при условии, что балансовая стоимость имущества, вновь созданного и (или) приобретенного в результате реализации инвестиционного проекта в соответствии с соглашением, ранее не учитываемого в качестве основных средств на территории городского округа, в котором создана территория опережающего развития, составляет 70% и более от совокупной балансовой стоимости имущества, используемого для реализации инвестиционного проекта.

В случае исключения налогоплательщика из реестра резидентов территории опережающего развития предоставление льгот, установленных пунктом 26 части 1 настоящей статьи, прекращается с начала квартала, в котором налогоплательщик был исключен из реестра резидентов территории опережающего развития. Если при этом налогоплательщиком не выполнены установленные действующим законодательством для организаций — резидентов территории опережающего развития требования к минимальному объему капитальных вложений, созданию минимального количества новых рабочих мест и видам экономической деятельности, осуществление которых допускается в результате реализации инвестиционного проекта на территории опережающего развития, сумма налога подлежит восстановлению и уплате в бюджет в установленном порядке с уплатой соответствующих пеней, начисляемых со дня, следующего за установленным статьей 3 настоящего Закона днем уплаты налога (авансового платежа по налогу), исчисленного без учета статуса резидента территории опережающего развития за весь период нахождения его в реестре резидентов территории опережающего развития.

Орган государственной власти Самарской области, уполномоченный на заключение соглашений, в течение 10 дней с момента исключения налогоплательщика из реестра резидентов территории опережающего развития в случае невыполнения налогоплательщиком установленных действующим законодательством для организаций — резидентов территории опережающего развития требований к минимальному объему капитальных вложений, созданию минимального количества новых рабочих мест и видам экономической деятельности, осуществление которых допускается в результате реализации инвестиционного проекта на территории опережающего развития, информирует о данном факте налоговый орган по месту налогового учета налогоплательщика.

(часть 10 введена Законом Самарской области от 09.01.2017 N 2-ГД)

11. Не действует с 1 июня 2019 года. — Закон Самарской области от 09.01.2017 N 5-ГД.

Статья 4.1. Налоговые льготы в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость

(введена Законом Самарской области от 11.04.2016 N 41-ГД)

1. Общая кадастровая стоимость объектов недвижимого имущества, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 1 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, в целях налогообложения уменьшается на величину кадастровой стоимости площади:

50 кв. метров для организаций со среднесписочной численностью работников не менее 2 человек за предыдущий налоговый период;

100 кв. метров для организаций со среднесписочной численностью работников не менее 4 человек за предыдущий налоговый период;

250 кв. метров для организаций со среднесписочной численностью работников не менее 5 человек за предыдущий налоговый период.

(в ред. Закона Самарской области от 08.05.2020 N 49-ГД)

2. Налоговые льготы, указанные в части 1 настоящей статьи, предоставляются при одновременном соблюдении следующих условий:

1) за предыдущий налоговый период среднесписочная численность работников организации не превышает 100 человек и доходы организации по данным бухгалтерского учета не превышают 60 млн рублей с учетом установленного на соответствующий год коэффициента-дефлятора в целях применения главы 26.2 «Упрощенная система налогообложения» Налогового кодекса Российской Федерации;
2) средняя заработная плата работников за текущий отчетный (налоговый) период составила не менее 1 величины прожиточного минимума для трудоспособного населения в Самарской области, установленного постановлением Правительства Самарской области и рассчитываемого путем суммирования величин прожиточного минимума за четыре квартала предыдущего налогового периода и делением полученной суммы на четыре;

(в ред. Закона Самарской области от 08.05.2020 N 49-ГД)

3) в текущем налоговом периоде 80% доходов организации от всех доходов, определенных по данным бухгалтерского учета, являются доходами, получаемыми по видам экономической деятельности, не относящимся к разделу K (Финансовая деятельность), разделу L (Операции с недвижимым имуществом) и разделу B (Добыча полезных ископаемых) в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности, утвержденным приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 31 января 2014 года N 14-ст.

(п. 3 в ред. Закона Самарской области от 30.12.2016 N 147-ГД)

3. Вновь созданным в текущем налоговом периоде организациям льготы по налогу предоставляются по итогам отчетного периода при одновременном соблюдении следующих условий:

1) за отчетный период среднесписочная численность работников организации не превышает 100 человек и доходы организации по данным бухгалтерского учета не превышают 60 млн рублей с учетом установленного на соответствующий год коэффициента-дефлятора в целях применения главы 26.2 «Упрощенная система налогообложения» Налогового кодекса Российской Федерации;

2) средняя заработная плата работников за текущий отчетный (налоговый) период составила не менее 1,5 величины прожиточного минимума для трудоспособного населения в Самарской области, установленного постановлением Правительства Самарской области, за четвертый квартал года, предшествовавшего году создания организации;

3) в текущем отчетном периоде 80% доходов организации от всех доходов, определенных по данным бухгалтерского учета, являются доходами, получаемыми по видам экономической деятельности, не относящимся к разделу K (Финансовая деятельность), разделу L (Операции с недвижимым имуществом) и разделу B (Добыча полезных ископаемых) в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности, утвержденным приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 31 января 2014 года N 14-ст.

(п. 3 в ред. Закона Самарской области от 30.12.2016 N 147-ГД)

4. В целях настоящей статьи средняя заработная плата рассчитывается по утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, форме расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, за текущий налоговый (отчетный) период путем деления суммы начисленного дохода (за исключением суммы начисленного дохода в виде дивидендов) на количество работников и на количество месяцев в соответствующем налоговом (отчетном) периоде.

5. Налоговые льготы, указанные в части 1 настоящей статьи, предоставляются по месту нахождения организации.

В случае если площадь объекта недвижимого имущества, расположенного по месту нахождения организации, менее площади, установленной частью 1 настоящей статьи, или в случае расположения объекта недвижимого имущества вне места нахождения организации, льгота по налогу (оставшаяся ее часть) предоставляется по месту нахождения недвижимого имущества при условии представления в налоговый орган сведений о кадастровых номерах и площадях объектов недвижимого имущества, по которым заявлена льгота в налоговый орган по месту нахождения организации или по месту нахождения другого недвижимого имущества.

Статья 5. Форма отчетности по налогу

1. Налогоплательщики представляют налоговую декларацию по налогу в соответствии со статьей 386 Налогового кодекса Российской Федерации.

(в ред. Законов Самарской области от 07.06.2004 N 87-ГД, от 05.10.2007 N 87-ГД, от 28.11.2019 N 120-ГД)

2. Исключена. — Закон Самарской области от 07.06.2004 N 87-ГД.

Статья 6. Заключительные положения

Настоящий Закон вступает в силу с 1 января 2004 года.

Губернатор Самарской области
К.А.ТИТОВ

г. Самара

25 ноября 2003 года
N 98-ГД

Приложение N 1. Налоговая декларация по налогу на имущество организаций (налоговый расчет по авансовому платежу). — Утратила силу

Приложение N 1
к Закону
Самарской области
от 25 ноября 2003 г. N 98-ГД

Утратила силу с 1 января 2008 года. — Закон Самарской области от 05.10.2007 N 87-ГД.

Приложение N 2. Декларация по налогу на имущество организаций. — Исключена

Приложение N 2
к Закону
Самарской области
от 25 ноября 2003 г. N 98-ГД

Исключена. — Закон Самарской области от 07.06.2004 N 87-ГД.

Приложение 3. Приоритетные виды экономической деятельности

Приложение 3
к Закону
Самарской области
«О налоге на имущество организаций
на территории Самарской области»

(в ред. Закона Самарской области от 14.02.2020 N 20-ГД)

Раздел (подраздел)	Класс (подкласс), группа	Наименование вида экономической деятельности
Раздел A	01, 02, 03	Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство
Раздел B	С 05 по 09	Добыча полезных ископаемых
Раздел C	10, 11, с 13 по 32	Обрабатывающие производства
Раздел H		Транспортирование по трубопроводам нефти и нефтепродуктов
Раздел I		Деятельность гостиниц
Раздел J	62, 63	Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги. Деятельность в области информационных технологий
Раздел M		Научные исследования и разработки
Раздел P		Образование
Раздел Q	86, 87, 88	Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг
Раздел E	38.1, 38.2, 38.3	Сбор, обработка и утилизация отходов; обработка вторичного сырья

Примечание. Приоритетные виды экономической деятельности определены в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности, утвержденным приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 31 января 2014 года N 14-ст.

Транспортный налог отнесен к региональным налогам и сборам (пп.»ж» п.1 ст.20 Закона РФ от 27.12.1991 г. № 2118-1 «Об основах налоговой системы в РФ»). Это означает, что данный налог обязателен к уплате только на территории того субъекта Российской Федерации, где принятым в соответствии с Кодексом соответствующим законом субъекта Российской Федерации налог введен в действие. Данный налог введен в действие с 01.01.2003 года, принят на территории Самарской области в соответствии с Законом Самарской области от 06 ноября 2002 г. № 86-ГД.

Межрайонной инспекцией России № 2 по Самарской области в июне 2005 года закончена работа по распечатке налоговых уведомлений по транспортному налогу и все налогоплательщики, обязанные в 2005 году платить налог за собственные транспортные средства уже получили уведомления и платежные квитанции. Однако, полученные уведомления не оправдали ожидания некоторых налогоплательщиков и возникла необходимость в разъяснении ряда вопросов с которыми налогоплательщики направляются в налоговые инспекции, отстаивая огромные очереди.

В 2005 году налоговой инспекцией получены новые сведения о транспортных средствах и их владельцах от органов ГИБДД г. Тольятти. Данная база имеет более полную информацию о транспортных средствах и налоговым органом в налоговом уведомлении на уплату транспортного налога 2005 года произведены перерасчеты за 2003-2004 года. Налогоплательщикам, которые своевременно уплатили налог за прошедшие периоды, и получившие такие налоговые уведомления в 2005 году нет необходимости приходить в налоговую инспекцию и показывать квитанции об уплате. Производить оплату необходимо только тем налогоплательщикам, которые не оплачивали данный налог в 2003-2004 годах в полном объеме или оплачивали налог частично.

Согласно ст.360 НК РФ налоговым периодом по транспортному налогу признан календарный год — период с 1 января по 31 декабря (ст.6 ч.1 Кодекса). Таким образом, по итогам года определяется налоговая база и исчисляется подлежащая уплате сумма налога. Однако при смене налогоплательщика в течение календарного года налог будет уплачиваться не за полный налоговый период. В этом случае налоговый период для нового и старого владельцев транспортного средства будет рассчитываться с учетом коэффициента, равного числу месяцев, в течение которых лица признавались налогоплательщиками, деленному на 12.

Таким образом, если в течение налогового периода изменился налогоплательщик (лицо, на имя которого зарегистрировано транспортное средство), то согласно ст.78 НК РФ у лица, которое заплатило налог за 12 месяцев, возникает право на зачет или возврат излишне уплаченной суммы налога пропорционально тому времени, в течение которого транспортное средство уже не было зарегистрировано на его имя.

Вместе с тем в соответствии с п.3 ст.362 НК РФ месяц регистрации транспортного средства, а также месяц снятия его с регистрации принимается за полный месяц. Это означает, что один и тот же месяц может более одного раза использоваться в расчете суммы налога.

Коэффициент, указанный в налоговом уведомлении определяет количество месяцев за который исчислен налог. Например, 2/12 означает что транспортный налог начислен по данному автомобилю только за 2 месяца, 0/12 означает что налог не начислялся по данному транспортному средству, 12/12 означает что транспортный налог начислен за весь год.

Уплата транспортного налога согласно Закону Самарской области производится налогоплательщиками — физическими лицами до 15 сентября года налогового периода, не зависит от того пользуетесь ли вы собственным автомобилем или нет. Если вы собственник, то платить необходимо за тот период в котором вы являлись собственником автомобиля.

В соответствии со статьей 357 Налогового Кодекса РФ по транспортным средствам, зарегистрированным на физических лиц, приобретенным и переданным ими на основании доверенности на право владения и распоряжения транспортным средством до момента официального опубликования Федерального Закона от 24.07.2002 г. № 110-ФЗ, налогоплательщиком является лицо, указанное в такой доверенности.

В таком случае, если срок доверенности истек, а автомобилем вы не пользуетесь необходимо снять с учета транспортное средство в соответствии с порядком регистрации, утвержденным приказом МВД России от 27.01.03 г. № 59. Для того, чтобы снять транспортное средство с учета следует обратиться в суд, для признания передачи транспортного средства по доверенности юридически значимым действием. По решению суда органы ГИБДД могут снять автомашину с учета.

При установлении транспортного налога субъект Российской Федерации вправе предусмотреть налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком.

Налогоплательщики — пенсионеры уплачивают транспортный налог по ставке, равной одной второй ставки, установленной статьей 2 Закона Самарской области «О транспортном налоге на территории Самарской области». Инвалиды любой группы инвалидности освобождены от уплаты налога. Полный перечень льготников перечислен в статье 4 Закона № 86-ГД «О транспортном налоге на территории Самарской области».

Плательщикам, освобожденным от уплаты налога, льгота по транспортному налогу представляется на основании документов, подтверждающих обоснованность предоставления льготы. По физическим лицам, освобожденным от уплаты налога, указанные документы перечислены в пунктах 4-9 статьи 4 Закона Самарской области «О транспортном налоге».

Пунктом 3 статьи 4 Закона Самарской области от 06.11.2002 г. (с изменениями и дополнениями) «О транспортном налоге» льгота по налогу предоставляется в отношении одного транспортного средства из каждой перечисленной в Законе категории транспортных средств. А именно: легковые автомобили – до 100 л.с.; мотоциклы (мотороллеры) – до 40 л.с.; моторные лодки, катера – до 30 л.с.

Поэтому по одному автомобилю будет предоставлена льгота, как инвалиду, то есть налоговый орган полностью освободит от уплаты налога, за второй автомобиль будет начислен налог по полной ставке, установленной ст. 5 Закона.

В случае расхождения сведений, предоставленных органом, осуществляющим государственную регистрацию, с данными, содержащимися в технической документации, при исчислении транспортного налога принимаются данные техпаспорта. Для этого необходимо написать заявление в налоговый орган с просьбой произвести перерасчет и приложить копию подтверждающего мощность документа.

Заявления от физических лиц направляются по почте на адрес: б-р Татищева, 12 и принимаются по следующим адресу: Центральный район – ул. Ленина, 66 каб. 13.

Если заявление на льготу уже было написано ранее, а налог все равно прислали надо ли писать еще одно и прилагать документы? В этом случае нет необходимости приходить в налоговую инспекцию, а достаточно просто позвонить по следующему телефону и сообщить свои данные: 24-44-03.

Кроме того, необходимо отметить, что законом № 62-ФЗ с 01.01.2006г внесены изменения в ст. 363 о сроке вручения уведомления налоговым органом, т.е указанное уведомление может быть вручено налогоплательщику в течение всего налогового периода.

В 2005 году, учитывая опыт рассылки уведомлений на уплату налога предыдущих лет, когда уведомления доставлялись обычным письмом, получив финансирование на почтовые расходы, налоговый орган направлял квитанции заказными письмами с уведомлением о вручении.

Однако, инспекцией выявлена недобросовестность вручения работниками Тольяттинского почтамта заказных писем. В частности установлены случаи, что письма вручались не под роспись либо не тому лицу, которое указано в уведомлении. Некоторые почтовые отделения заказные письма были доставлены адресатам в почтовые ящики, либо вообще были обнаружены разбросанными в подъездах на полу!

Кроме того, более 15 тысяч писем почтамт вернул обратно. Одной из основных причин возврата явилось то, что адресат не проживает по указанному адресу. По указанным возвратам налоговой инспекцией проводиться дополнительная работа. Нами направлялись письма в паспортно-визовую службу для определения адресата. В ответ на наши запросы ПВС подтверждает указанный нами в письме адрес, т.е. актуальность нашей базы данных.

Убедительная просьба к налогоплательщикам, в случае изменения данных о месте прописки или месте проживания физического лица необходимо написать заявление в налоговый орган с указанием точного адреса проживания.

ОЭЗ «Тольятти» предлагает широкий круг преференций при размещения бизнеса. К экономическим преимуществам относятся: административная поддержка, налоговые и таможенные преференции, льготная цена аренды и выкупа земли.

Налоговые льготы

Вид льготы	Ставки		Основание
Налог на прибыль организаций	Федеральный бюджет	Региональный бюджет	ст. 284 Налогового Кодекса Российской Федерации Закон Самарской области от 07.11.2005 № 187-ГД «О пониженных ставках налога на прибыль организаций, зачисляемого в областной бюджет»
	2%	С момента получения прибыли: 0% – в течение 5 лет; 5% – в период с 6 по 10 год включительно; 13,5% – по истечении десяти лет
Налог на имущество организаций	0 % – в течение 10 лет		ст. 381 Налогового Кодекса Российской Федерации
Земельный налог	0 % – в течение 5 лет		ст. 395 Налогового Кодекса Российской Федерации
Транспортный налог	0% — в течение 10 лет		Закон Самарской области от 06.11.2002 № 86-ГД «О транспортном налоге на территории Самарской области»

Также предоставляются дополнительные льготы по налогу на прибыль организаций: ускоренная амортизация средств и ускоренный порядок признания расходов на НИОКР.

Особый административный режим

Гарантии государства. В соответствии с Федеральным законом от 22.07.2005 г. № 116‑ФЗ «Об особых экономических зонах» предприятиям-резидентам ОЭЗ предоставляются гарантии от неблагоприятного изменения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах.

Право выкупа земли. Особый административный режим на территории ОЭЗ предоставляет арендаторам земельных участков – собственникам объектов недвижимости – право выкупа расположенных под этими объектами земельных участков на льготных условиях. В соответствии с постановлением Правительства Самарской области от 30.09.2015 № 618 цена земельных участков определена в размере 5% от кадастровой стоимости.

Бесплатное подключение к энергоресурсам. Резиденту ОЭЗ предлагаются коммуникации всех типов, необходимые для организации производственного процесса. Процедура и порядок технологического присоединения (подключения) резидентов проводится в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации. При этом размер оплаты за технологическое присоединение формируется по индивидуальному проекту, исходя из фактических затрат персонала ОЭЗ, и утверждается уполномоченным органом исполнительной власти в области государственного регулирования тарифов.

Промышленная инфраструктура

Газоснабжение	1 615 млн. м3/год
Электроснабжение	180 МВт
Водоснабжение	7,3 тыс. м3/год
Водоотведение ливневых стоков	40 тыс. м3/сутки
Водоотведение канализационных стоков	7,3 тыс. м3/год

Весь комплекс льгот и преференций позволяет компаниям экономить до 30% капитальных затрат на строительство.