Является ли доходом продажа автомобиля

Содержание

Продажа автомобиля при УСН «доходы минус расходы» (нюансы)

Продажа автомобиля при УСН — доходы минус расходы имеет свои нюансы. В каких случаях при продаже автомобиля упрощенец должен пересчитать единый налог, какие сделать проводки в бухучете и как документально оформить сделку — читайте в статье ниже.

Бухгалтерский учет продажи автомобиля

Налоговый учет продажи автомобиля при УСН «доходы минус расходы»

Пересчет упрощенного налога при продаже авто

Исправление отчетности при продаже авто

Расчет и уплата недоимки и пени

Документальное оформление продажи автомобиля

Итоги

Бухгалтерский учет продажи автомобиля

Автомобиль в большинстве случаев — и для целей бухгалтерского (БУ), и для целей налогового (НУ) учета — является основным средством (ОС).

Напоминаем: в 2018 году для целей налогообложения ОС — это актив стоимостью более 100 000 руб. (ст. 256 НК РФ). В БУ компания может самостоятельно установить лимит стоимости объекта для признания его ОС, но он не может быть выше 40 000 руб. (п. 5 ПБУ 6/01, утверждено приказом Минфина РФ от 30.03.2001 № 26н).

Транспортные средства стоят, как правило, более 100 000 руб., поэтому их компания учитывает в качестве ОС. Исключений здесь 2:

  • автомобиль куплен для перепродажи — тогда это товар;
  • автомобиль изготовила сама организация — тогда это готовая продукция.

В этой статье мы будем рассматривать нюансы продажи авто в качестве основного средства.

Предприниматели имеют право не вести БУ в соответствии с п. 2 ст. 6 закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ, поэтому при продаже авто они никаких бухпроводок не составляют. Юрлица продажу транспортного средства отражают в БУ следующим образом:

Со следующего месяца после месяца продажи авто в БУ бухгалтер прекращает начислять по нему амортизацию.

Индивидуальный предприниматель может вести БУ по собственному желанию — в таком случае он делает в учете бухпроводки, указанные выше.

Какие проводки делать при выбытии транспортного средства по другим причинам — читайте в материале «Выбытие основных средств в бухгалтерском учете (нюансы)».

Налоговый учет продажи автомобиля при УСН «доходы минус расходы»

В НУ упрощенец учитывает доходы от продажи авто в полной сумме на момент поступления денег на расчетный счет (п. 1 ст. 346.15 НК РФ).

А вот учитывать расходы при продаже авто упрощенцу намного сложнее. Главный нюанс — упрощенцы в момент приобретения транспортного средства в НУ списывают на расходы стоимость ОС не через механизм амортизации, а равными долями в течение налогового периода с момента ввода в эксплуатацию и полной оплаты (подп. 1 п. 3 ст. 346.16 НК РФ).

Пример

ООО «Фантазия» (УСН «доходы минус расходы») приобрело в январе 2017 года Газель Next за 1 060 000 руб. В эксплуатацию автомобиль был введен 01.02.2017, полностью оплачен. На последнее число 1-го квартала, полугодия, 9 месяцев и 2017 года бухгалтер ООО «Фантазия» признает расходы на покупку автомобиля в размере:

1 060 000 руб. / 4 = 265 000 руб.

Таким образом, на 31.12.2017 стоимость Газели для целей расчета единого упрощенного налога будет полностью списана в расходы.

Чтобы пресечь занижение налоговой базы путем продажи в следующем (после полного списания на расходы стоимости транспортного средства) календарном году актива по сниженной стоимости и учета доходов от продажи, НК РФ предусматривает перерасчет налоговой базы за время эксплуатации продаваемого ОС на УСН «доходы минус расходы». Эта мера применяется в случае, если срок полезного использования ОС составляет до 15 лет включительно, а ОС было продано в течение 3 лет с момента учета трат на его приобретение (абз. 14 п. 3 ст. 346.16 НК РФ, письмо Минфина РФ от 29.07.2016 № 03-11-06/2/44660). Поскольку максимальный срок полезного использования автомобилей не превышает 10 лет, то при его продаже до истечения 3 лет с момента списания расходов на покупку нужно:

  1. Пересчитать уплаченный упрощенный налог.
  2. Исправить отчетность.
  3. Доплатить недоимку и пени.

Пересчет упрощенного налога при продаже авто

Пересчет упрощенного налога заключается в исключении из налогооблагаемой базы за период использования авто до момента его продажи полной суммы расходов на покупку транспортного средства. Затем бухгалтер должен рассчитать за этот период амортизационные отчисления, которые потом включаются в налогооблагаемую базу за период эксплуатации авто. Соответственно, меняется сумма упрощенного налога в большую сторону. Возникает недоимка и пени. Остаточную стоимость, сформированную на дату продажи авто, списывать в расходы чиновники запрещают (письмо Минфина от 30.12.2015 № 03-11-06/2/77822).

ВНИМАНИЕ! Есть аргументы, позволяющие все же учесть остаточную стоимость автомобиля, реализованного ранее нормативного срока. Если организация обязана задним числом самортизировать продаваемое имущество по правилам гл. 25 НК РФ, то почему ей нельзя применять и положения подп. 1 п. 1 ст. 268 НК РФ? Иногда суды отвечают на этот вопрос положительно и встают на сторону упрощенцев, списавших остаточную стоимость (ФАС Уральского округа от 14.11.2012 № Ф09-10644/12). Если соберетесь все же списать в расходы остаточную стоимость автомобиля — готовьтесь к спорам с налоговиками.

В НК РФ не указано, от какой даты отсчитывать 3 года, в течение которых фирма при продаже авто должна будет пересчитывать упрощенный налог:

  • от даты начала списания расходов;
  • от даты включения всей стоимости расходов.

Контролирующие ведомства ситуацию не проясняют. На практике бухгалтеры отсчитывают 3 года от даты начала списания расходов.

Пример (продолжение)

Если ООО «Фантазия» решит продать Газель Next, то во избежание пересчета упрощенного налога реализовать автомобиль нужно не ранее:

  • 31.03.2020 — если бухгалтер отсчитывает 3 года от даты начала списания расходов;
  • 31.12.2020 — если бухгалтер отсчитывает 3 года от момента полного списания трат на покупку авто.

Как видите — выгоднее начать считать 3 года от даты начала списания расходов, тогда автомобиль можно продать раньше.

Налог пересчитывается вплоть до момента продажи авто — в общем порядке это дата перехода права собственности на транспортное средство к покупателю (абз. 14 п. 3 ст. 346.16, п. 1 ст. 39 НК РФ).

Амортизацию следует рассчитать по правилам НУ: линейным или нелинейным способом. О разнице между ними читайте в статье «Какой выбрать метод начисления амортизации в налоговом учете?».

Выгоднее устанавливать нелинейный метод амортизации и минимальный срок полезного использования авто — так налогоплательщик сможет списать максимум стоимости авто в расходы. Однако на практике данный метод использовать затруднительно — амортизация считается по группе объектов. Если у вас более одного автомобиля — используйте линейный метод амортизации, он проще в расчетах.

ВНИМАНИЕ! Иные расходы, которые фирма-упрощенец понесет при продаже авто, можно списать, только если они предусмотрены ст. 346.16 НК РФ.

Разберем на данных предыдущего примера, как изменится упрощенный налог при продаже авто до истечения 3 лет с момента списания в расходы трат на покупку.

Пример (продолжение)

В январе 2018 года ООО «Фантазия» решает продать автомобиль. Прошло меньше 3 лет, придется рассчитывать амортизацию и пересчитывать налог. Бухгалтер выбирает нелинейный метод амортизации, Газель Next относится к 3-й амортизационной группе, норма амортизации равна 5,6%. Других ОС в данной амортизационной группе у ООО «Фантазия» нет. Амортизация рассчитывается с марта 2017 года по январь 2018 года:

Итого на дату продажи остаточная стоимость авто: 595 698 – 33 359 = 530 848 руб.

Затем бухгалтер должен пересчитать налогооблагаемую базу для расчета авансовых платежей и предварительно рассчитанный итоговый упрощенный налог за 2017 год:

Исправление отчетности при продаже авто

Как видно из примера выше, налогооблагаемая база значительно выросла. Следовательно, у налогоплательщика появляется обязанность сдать уточненку за налоговые периоды с увеличившейся суммой налога к уплате в бюджет (ст. 81 НК РФ).

В письме ФНС РФ от 14.12.2006 № 02-6-10/223@ налоговики рекомендуют оформить бухсправку — включите в этот документ причины изменения декларации и подробные расчеты налогооблагаемой базы и сторно сумм расходов по реализуемому автомобилю. В этом же письме рассмотрен порядок действий налогоплательщика, связанные с корректировкой налоговой базы при досрочной продаже основных средств:

  • в книгу учета доходов и расходов за прошедшие налоговые периоды изменения не вносятся;
  • к уточненным налоговым декларациям за прошлые годы (предшествующие периоду реализации объекта ОС) прикладывается бухгалтерская справка-расчет, объясняющая причины внесения изменений в ранее представленные налоговые декларации;
  • в книге учета доходов и расходов за текущий налоговый период уменьшаются суммы расходов в разделах I и II;
  • к книге учета доходов и расходов за текущий период прикладывается бухгалтерская справка-расчет, объясняющая сумму уменьшения расходов в разделе I и внесение изменений в разделе II.

Пример (продолжение)

В рассматриваемом примере в КУДиР за 2017 год исправления не вносятся. В КУДиР 2018 года:

  • в разделе 1 нужно отразить расходы в виде начисленной амортизации за январь 2018 года в размере 33 359 руб.;

в разделе II ничего отражать не надо, так как корректировки в этот раздел книги вносятся только в том случае, если в периоде продажи ОС в нем были отражены еще и расходы по приобретению этого ОС. В нашем примере все расходы по приобретению автомобиля были отражены в 2017 году. Отражение расходов на амортизацию в этом разделе также не производится, поскольку не предусмотрено порядком заполнения КУДиР.

Расчет и уплата недоимки и пени

Поскольку налогооблагаемая база упрощенца «доходы минус расходы» при пересчете упрощенного налога в связи с продажей авто ранее 3 лет с момента начала использования вырастает — у налогоплательщика возникает обязанность доплатить налог в бюджет. А пеня возникает из-за того, что в бюджет изначально перечислено меньше средств, чем указано в уточненке, которую бухгалтер сдаст после пересчета упрощенного налога. Пеня рассчитывается начиная со дня, следующего за установленным днем уплаты аванса по УСН (а также окончательного расчета с бюджетом за налоговый период) (ст. 75 НК РФ).

Нужно отметить, что по вопросу определения дня, с которого прекращается исчисление пени, есть две позиции. Согласно одной из них пеня считается по день уплаты недоимки. Такая позиция приведена в пп. 57, 61 постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57, разъяснениях ФНС РФ от 28.12.2009. Вторая точка позиция заключается в том, что начисление пеней прекращается со дня уплаты недоимки. Эта точка зрения приведена в письме Минфина РФ от 05.07.2016 № 03-02-07/2/39318, ФНС РФ от 06.12.2017 № ЗН-3-22/7995@.

О порядке расчета пени вы можете прочитать в статье «Как правильно рассчитать пени по налогу (нюансы)?».

На нашем сайте вы можете рассчитать пени с помощью онлайн-калькулятора.

Количество дней просрочки в нашем сервисе определяется со дня, следующего за установленным днем уплаты налога по день уплаты недоимки в соответствии пп. 57, 61 постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 №57.

Пример (продолжение)

Поскольку бухгалтер ООО «Фантазия» еще не сдавал декларацию по УСН «доходы минус расходы» за 2017 год, ему не придется сдавать уточненку. Его задача — рассчитать сумму недоимки и пени в бюджет за 1-й квартал, полугодие и 9 месяцев 2017 года. Автомобиль был продан 22.01.2018, а 26.01.2018 бухгалтер будет платить недоимку и пени в бюджет. Размер платежей рассчитан так:

Напоминаем, что такие сложные расчеты возникают, только если автомобиль продан до истечения 3 лет с момента полной оплаты и ввода в эксплуатацию. Если же вы продаете автомобиль позже этого срока — в НУ компания учитывает лишь доходы от реализации и траты непосредственно на процедуру продажи (при условии, что они поименованы в ст. 346.16 НК РФ).

Как быть с транспортным налогом при продаже автомобиля, расскажет статья «Размер транспортного налога при продаже автомобиля».

Документальное оформление продажи автомобиля

При продаже автомобиля бухгалтер должен оформить акт по форме ОС-1 или ОС-1б (если продается несколько однородных транспортных средств). Либо можно использовать самостоятельно разработанные формы актов с учетом требований к обязательным реквизитам (п. 2 ст. 9 закона № 402-ФЗ). Используемые формы должны быть утверждены руководителем в приложении к учетной политике (п. 4 ПБУ 1/08, утвержденного приказом Минфина РФ от 06.10.2008 № 106н).

Первичка оформляется на дату перехода права собственности на автомобиль на основании техпаспорта авто и данных бухучета. Составляется 2 экземпляра актов: для организации-продавца и для покупателя.

На основании акта бухгалтер делает запись о выбытии автомобиля в его инвентарной карточке, которая прилагается к самому акту (п. 81 Методических указаний по учету ОС, утвержденных приказом Минфина РФ от 13.10.2003 № 91н).

В актах приемки-передачи ОС указывается заключение комиссии по состоянию автомобиля. В комиссию надо включить материально ответственное лицо по продаваемому транспортному средству, главного бухгалтера и иных должностных лиц, компетенция которых позволяет оценивать имущество (п. 77 Методических указаний по учету ОС).

Итоги

Продажа автомобиля в компании на УСН «доходы минус расходы» имеет один важный нюанс: продавая авто раньше 3 лет с момента начала его использования, вы несете расходы в виде доплаты в бюджет сумм недоимки по упрощенному налогу и пеней за просрочку. Такая ситуация возникает из-за необходимости пересчитывать налогооблагаемую базу: убирать списанные равными долями траты на покупку транспортного средства и включать суммы амортизации.

Узнать больше об учете ОС на упрощенке вы можете в этой статье.

Продажа автомобиля при УСН «доходы минус расходы» (нюансы)

Продажа автомобиля поостаточной стоимости ооо на усн

НДС — 100 000 руб.);

На основании этих данных калькулируются:

ООО «Прокси» в бухгалтерии отображает сопутствующие операции (списание актива, выручку, траты на продажу, урон и др.) надлежащими контировками.

Прочие траты», КТ 10 (20, 23 и др.) Аннулируются траты, связанные с продажей ОС Реализацию ОС в бухгалтерской программе 1с можно оформить посредством документа «Передача ОС». Пример 1. Контировки для отображения продажи лекгвового автомобиля ООО «Гарант» своему сотруднику Ледову Н.

Внимание

И. ниже остаточной стоимости. ООО «Гарант» сбывает легковой автомобиль своему сотруднику Ледову Н. И. по меньшей цене, чем остаточная стоимость. Законом это не возбраняется.

Важно

Двумя сторонами заключается договор купли-продажи. После его подписания право собственности переходит к покупателю, другому владельцу, Ледову Н. И. Бухгалтерия ООО «Гарант» отображает все действия надлежащими контировками.

Списание основного средства происходит тогда, когда договор подписан и автомобиль обретает нового собственника. Контировки для отображения продажи авто Ледову Н. И.
дешевле остаточной стоимости Описание ДТ 01 (субсч.

Продажа основных средств ниже остаточной стоимости в 2018. проводки

Налог, уплачиваемый при применении УСНПриобретенный организацией автомобиль для целей налогообложения признается объектом ОС (п. 4 ст. 346.16, п. 1 ст. 256 НК РФ).

Расходы на приобретение объекта ОС для целей исчисления налога, уплачиваемого при применении УСН, в течение налогового периода принимаются за отчетные периоды равными долями с момента ввода объекта ОС в эксплуатацию в размере уплаченных сумм (пп. 1 п. 1, пп. 1 п. 3, абз. 8 п. 3 ст. 346.16, пп. 4 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

В качестве расходов на приобретение ОС учитывается первоначальная стоимость объекта ОС, определяемая в порядке, установленном нормативными правовыми актами о бухгалтерском учете, т.е. в данном случае в сумме договорной стоимости ОС с учетом НДС и государственных пошлин (п. 3 ст. 346.16 НК РФ, см.

Продажа основных средств при усн

Перерасчет производится за весь период использования выбывшего объекта ОС (с момента его учета в составе расходов до даты реализации) и состоит из следующих этапов:

  1. исключение из налогооблагаемых затрат по УСН уже списанной стоимости объекта;
  2. расчет в отношении объекта амортизации по правилам, предусмотренным главой 25 Налогового кодекса: линейным или нелинейным методом;
  3. включение посчитанных сумм амортизации в состав расходов, принимаемых к учету при расчете «упрощенного» налога;
  4. пересчет налога;
  5. начисление пеней, возникших в связи с увеличением суммы налога, подлежащей уплате в бюджет за периоды, в которых были учтены затраты на покупку объекта;
  6. уплата доначисленных сумм налога и пеней в бюджет.

Отметим, что необходимость перерасчета не зависит от способа приобретения реализуемых ОС.

Продажа ос по остаточной стоимости при усн

Дальше стоимость основных средств относят на расходы поквартально (подп. 2 п. 3 ст. 346.

16 НК): в течение года, если срок полезного использования актива до трех лет; в течение трех лет (в первый год – 50 процентов от стоимости, во второй – 30 процентов, в третий – 20 процентов), если срок полезного использования актива от трех до 15 лет; в течение 10 лет, если срок использования свыше 15 лет. Помехи от контролеров Как вы понимаете, спор ведется вокруг непогашенной части остаточной стоимости выбываемых ценностей.

Относить на расходы эту сумму нельзя – так считают налоговая служба и Минфин. Финансовое ведомство неоднократно выпускало по этому поводу письма, последнее из которых – от 4 марта 2005 г.

№ 03-03-02-04/1/54.

Как отразить продажу ос при усн

Но это, на самом деле, легко обойти. Давайте подойдем к вопросу с другой стороны: можно ли как-нибудь уменьшить свои доходы от продажи имущества? Ответ – можно. Объясним почему. Говоря об определении доходов фирм на упрощенной системе, пункт 1 статьи 346.

15 Налогового кодекса отсылает нас к статье 249, которая состоит из трех пунктов. Первый пункт посвящен выручке от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав. Очевидно, что для нашего случая он не подходит (ведь основное средство не является ни товаром, ни имущественным правом).

Второй говорит о том, как надо определять выручку от реализации товаров и имущественных прав.

В бухучете операцию по продаже основного средства можно отразить так:- Отражена в составе прочих доходов выручка от реализации ОС: Дебет 62 – Кредит 91-1 — 550 000 руб.

,- Списана первоначальная стоимость проданного ОС: Дебет 01-2 «Выбытие основных средств» — Кредит 01-1 «Основные средства в эксплуатации» — 1180000,- Списана амортизация, накопленная за период эксплуатации ОС – Дебет 02 — Кредит 01-2 «Выбытие основных средств» – 478 000 руб. (1 180 000 руб. – 702 000 руб.

),- Остаточная стоимость проданного ОС списана в состав прочих расходов – Дебет 91-2 – Кредит 01-2 «Выбытие основных средств» – 702 000 руб.,- получены деньги от покупателя – Дебет 51 – Кредит 62 – 550 000 руб.2) Налоговый учет.

Какая должна быть итоговая стоимость с учетом всего выше перечисленного? Имеем ли мы право продать автотранспортное средство, если ООО не занимается перепродажей и продажей автотранспортных средств? Как в нашем случае оформить сделку? Какие нужны документы? Какие налоги надо заплатить с продажи автотранспортного средства? Имеет ли право директор ООО продать себе как физическому лицу данное автотранспортное средство? с друзьями Ответить с цитированием Вверх ▲ 20.04.2012, 13:24 #2 Сообщение от Таня0506 Как рассчитать стоимость продаваемого автотранспорта? А зачем её расчитывать? На какую цену покупатель согласится, по той и продаете Сообщение от Таня0506 Какие налоги надо заплатить с продажи автотранспортного средства? УСН 6% Сообщение от Таня0506 Имеет ли право директор ООО продать себе как физическому лицу данное автотранспортное средство? Имеет. Налогового кодекса РФ):- за выдачу государственных регистрационных знаков на автомобили — 1500 руб.;- за внесение изменений в паспорт транспортного средства — 200 руб.;- за выдачу свидетельства о регистрации транспортного средства — 300 руб.Бухгалтерский учетПеречисленная продавцу автомобиля предоплата не является расходом организации и отражается по дебету счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» и кредиту счета 51 «Расчетные счета». Сумма перечисленной предоплаты отражается на счете 60 обособленно (например, на отдельном аналитическом счете) (п.

п.Как отразить в учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов»), приобретение автомобиля для последующей сдачи в аренду? В месяце приобретения при постановке автомобиля на учет в Государственной инспекции безопасности дорожного движения Министерства внутренних дел Российской Федерации (ГИБДД) организация уплатила государственные пошлины, связанные с регистрацией транспортного средства.По договору купли-продажи организация приобрела у юридического лица автомобиль стоимостью 708 000 руб. (в том числе НДС) на условиях 100%-ной предоплаты.Гражданско-правовые отношенияПо договору купли-продажи продавец обязуется передать вещь (товар) в собственность покупателю, а покупатель обязуется принять этот товар и уплатить за него определенную денежную сумму (п. 1 ст.

Последовательность действий при пересчете следующая:

  1. Списываются траты, зачтенные ранее при покупке ОС, а облагаемая база за прошедшие периоды пересчитывается задним числом.
  2. Зачисляется амортизация за период пользования ОС по принципу, характерному для ОСН (учет сумм ведется в тех периодах, когда они имели место).
  3. Подсчет единого налога (аванса за прошедшие периоды). По итогу новая сумма сбора оказывается больше. В счет оплаты пойдет разница между возросшей новой суммой и начальной. К платежу добавляется пеня.

Если пересчет производился за прошедшие годы, то плательщик подает уточненную декларацию налоговикам. При пересчете за текущий год проводится коррекция сведений в учетной книге трат и прибыли за этот же год.

Оптимальный вариант корректировки трат — оформление справки-расчета в бухгалтерии.

Полученные деньги от продажи автомобиля надо включить в доходы.

Поскольку применяя упрощенку с объектом налогообложения «доходы за вычетом расходов» вы продаете основное средство до истечения 3 лет с момента учета его стоимости в составе расходов, то вам нужно убрать из расходов затраты на ОС и включить в расходы начисленную за все это время по правилам гл. 25 НК амортизацию

Продажа автомобиля при усн доходы минус расходы


Если ОС стоимостью 100 000 руб. введено в эксплуатацию в III квартале 2015 г., то в III и IV квартале 2015 г.

в составе налоговых затрат следует учесть соответственно по 50 000 руб. Обязанность проведения рассматриваемого перерасчета возникает, когда основное средство реализовано или передано иным способом до истечения следующих сроков (абз.

11 подп. 3 п. 3 ст. 346.16 НК РФ):

  1. 10 лет с момента приобретения объекта со сроком полезного использования свыше 15 лет.
  2. 3 года с момента учета затрат на покупку объекта со сроком полезного использования до 15 лет включительно;

Срок полезного использования определяется в соответствии с Классификацией основных средств (утв.

пост. Правительства РФ от 01.01.2002 № 1; абз. 8 подп. 3 п. 3 ст. 346.16 НК РФ).

Перерасчет производится за весь период использования выбывшего объекта ОС (с момента его учета в составе расходов до даты реализации) и состоит из следующих этапов: Также хотим акцентировать внимание на том, что правила исчисления срока, до истечения которого необходимо производить перерасчет, зависят от срока полезного использования продаваемого объекта ОС:

  1. дата осуществления полной оплаты за приобретенный объект;
  2. дата перехода права собственности на объект;
  3. дата ввода объекта в эксплуатацию.

Продажа автомобиля на УСН

— 1) В бухучете операцию по продаже основного средства можно отразить так: — Отражена в составе прочих доходов выручка от реализации ОС: Дебет 62 – Кредит 91-1 — 550 000 руб.

, — Списана первоначальная стоимость проданного ОС: Дебет 01-2 «Выбытие основных средств» — Кредит 01-1 «Основные средства в эксплуатации» — 1180000, — Списана амортизация, накопленная за период эксплуатации ОС – Дебет 02 — Кредит 01-2 «Выбытие основных средств» – 478 000 руб. (1 180 000 руб. – 702 000 руб.

), — Остаточная стоимость проданного ОС списана в состав прочих расходов – Дебет 91-2 – Кредит 01-2 «Выбытие основных средств» – 702 000 руб., — получены деньги от покупателя – Дебет 51 – Кредит 62 – 550 000 руб.

При досрочной

Онлайн журнал для бухгалтера

Наша консультация посвящена амортизации при УСН «доходы минус расходы» в 2018 году.

Таким образом, амортизация на УСН «доходы-расходы» подразумевает, что организация включает в общие затраты средства, которые направила на покупку и монтаж основных средств. А это уменьшает налоговую базу по упрощёнке.

Если говорить о том, входит ли амортизация в расходы при УСН, то для целей расчёта единого упрощенного налога такие фирмы амортизацию вообще не начисляют.

Продажа основного средства при УСН с объектом — доходы минус расходы

Амортизированным имуществом в свою очередь признается средство, отвечающее следующими признаками (ст.

256 НК РФ): 1) срок полезного использования, которого более 12 месяцев; 2) первоначальная стоимость имущества в текущем году — более 100 000 руб.; 3) используется для получения дохода; 4) находящееся в собственности налогоплательщика.

В соответствии с пп. 1 п. 3 ст. 346.16 НК РФ, расходы понесенные на приобретение основных средств учитывают в составе затрат с момента их ввода в эксплуатацию.

Данные расходы в течение налогового периода распределяются равными долями по отчетным периодам.

Какую сумму ставить в договоре?

Нужно ли показывать ндс при продаже ?

т.е. 700 тыс. Продаете за 700 тыс. Ни каких НДС нет. Если Вас что-то смущает во мне — не нужно ставить меня в известность, попробуйте пережить потрясение самостоятельно!

15 мая прошлого года организация приобрела оборудование, оплатила и ввела его в эксплуатацию.

Первоначальная стоимость данного оборудования по данным бухучета составила 60 000 руб.

В феврале текущего года организация продала указанное основное средство. 1.

опубликовано: № 3 (1163) — январь 2015, добавлено: 28.01.2015 комментарии Тематики: Упрощенная система налогообложения Показано только начало документа. Для просмотра всего текста необходимо оформить подписку на журнал АМБ-Экспресс: Нашей организацией в течение года была приобретена машина и продана в этом же году.

При этом куплена была дороже, чем продана.

Имеем мы какую-либо обязанность по уплате налогов с продажи? Согласно ст.

Продажа автомобиля при УСН «доходы минус расходы» (нюансы)

Продажа автомобиля при УСН — доходы минус расходы имеет свои нюансы.

В каких случаях при продаже автомобиля упрощенец должен пересчитать единый налог, какие сделать проводки в бухучете и как документально оформить сделку — читайте в статье ниже. Автомобиль в большинстве случаев — и для целей бухгалтерского (БУ), и для целей налогового (НУ) учета — является основным средством (ОС).

Транспортные средства стоят, как правило, более 100 000 руб., поэтому их компания учитывает в качестве ОС.

Исключений здесь 2:

  1. автомобиль куплен для перепродажи — тогда это товар;
  2. автомобиль изготовила сама организация — тогда это готовая продукция.

В этой статье мы будем рассматривать нюансы продажи авто в качестве основного средства. Предприниматели имеют право не вести БУ в соответствии с п.

Как отразить продажу ОС при УСН

Все верно.

Автомобиль вы должны списать с учета на дату передачи покупателю, т.е.

01.03.2016. А в доходах на УСН стоимость проданного автомобиля учтите только в тот день, когда получите деньги от покупателя, т.е.

Особый учет основных средств в налоге УСН — Эльба

В этой статье мы расскажем, какие средства являются основными и как их покупку нужно учитывать в налоге УСН, а также рассмотрим вопросы, которые чаще всего возникают в связи с продажей такого имущества. Для того чтобы было понятнее, будем рассматривать на примерах.

Сначала давайте обозначим, о каких основных средствах идёт речь. Само понятие «основные средства» взято из бухучета, но оно активно используется в Налоговом Кодексе и применяется, в том числе, и к индивидуальным предпринимателям, которые от бухучета вообще освобождены.

Основные средства — товары или имущество, которые используются в деятельности предприятия (не для перепродажи), срок их использования дольше года, и стоят они дороже 100 тысяч рублей.

До 2016 года стоимостью дороже 40 тысяч рублей.

Например, это помещение в собственности, где находится ваш офис или торговая точка, транспорт, офисная техника, инвентарь, оборудование, то есть это все то, что является средством труда и получения прибыли.

Списываем затраты на покупку основного средства

Если вы применяете УСН «Доходы», то списать расходы на основные средства не сможете. Существенно снизить налоговую базу за счёт затрат на основное средство имеют право только фирмы на УСН «Доходы минус расходы».

Кроме того, что расход должен быть подтверждён, экономически обоснован и соответствовать списку в ст. 346.16 НК РФ, должны соблюдаться следующие обязательные условия:

  • расходы на покупку должны быть полностью оплачены;
  • основное средство должно использоваться в предпринимательской деятельности;
  • зарегистрировано право собственности, например, если мы говорим о покупке авто или офиса.

Необходимость такой серьёзной покупки для бизнеса нужно уметь обосновать в случае вопросов налоговиков, иначе расход могут признать неправомерным и как следствие доначислят налог, пени и штраф.

Основное средство списывается по первоначальной стоимости. Определить её несложно, мы просто складываем все фактические затраты на приобретение:

  • стоимость основного средства по договору;
  • НДС;
  • расходы на консультационные услуги, связанные с приобретением;
  • таможенные пошлины и сборы;
  • гос.пошлина в связи с приобретением;
  • если приобретали через посредника, то вознаграждение по посредническому договору.

Расходы на покупку основного средства списываются равными долями в течение одного налогового периода (календарного года) и учитываются на последнее число квартала: на 31 марта, 30 июня, 30 сентября и на 31 декабря.

Расходы начинаем списывать в том квартале, на который выпадает последняя из дат: оплаты, введения в эксплуатацию или регистрации права собственности.

Получается, что на конец года основное средство полностью учтено в расходах.

Давайте рассмотрим на примере:

25 марта 2016 мы купили автомобиль стоимостью 600 тысяч рублей и зарегистрировали его в ГИБДД 5 апреля 2016 года.

До регистрации в ГИБДД автомобиль использовать нельзя, поэтому первое списание мы отразим в КУДиР на 30 июня 2016 года и учтём при расчёте аванса по налогу УСН за полугодие 200 тысяч рублей (⅓ от 600 000). Затем делаем списания 30 сентября 2016 года на сумму 200 тысяч рублей и 31 декабря 2016 года на сумму 200 тысяч рублей.

Если бы мы купили автомобиль в октябре 2016, а зарегистрировали его в ГИБДД в ноябре 2016, то все 600 тысяч рублей списали бы в расходы на 31 декабря 2016 года.

Если основное средство приобретено до регистрации ИП и используется в бизнесе, можно ли списать в расходы?

Несмотря на то что Налоговый Кодекс не содержит однозначного запрета, контролирующие органы в своих письмах не раз давали разъяснения на этот счёт. Включать в расходы основное средство, купленное до регистрации ИП, предприниматель не вправе. А вот при его реализации необходимо выручку от продажи отразить в доходах УСН и заплатить налог.

Слишком быстро продавать основное средство — невыгодно

Если вы решите продать автомобиль, например, который используете для перевозки грузов, и с момента, как вы начали списывать его стоимость в расходы, не прошло 3 года, то вас ждут некоторые хлопоты. По законодательству, расходы, которые вы раньше учли на его приобретение, нужно будет из налога полностью исключить.

Списать сможете только амортизацию, рассчитанную за период использования автомобиля. Соответственно, все это приведёт в пересчёту налога за тот период, когда расходы списали, возможно, нужно будет доплатить налог и подать корректировку по декларации УСН. Если 3 года прошли, то этих формальностей выполнять не нужно.

Такие правила и срок 3 года действуют для всех основных средств с полезным использованием до 15 лет. Период полезного использования уже определён постановлением Правительства, поэтому вам нужно будет просто найти своё имущество в классификации.

Для основных средств со сроком полезного использованием дольше 15 лет действует срок 10 лет с момента списания в расходы до продажи. Например, при реализации офисного помещения в течение 10 лет, нужно будет пересчитывать налог и вносить коррективы за тот год, когда расходы были списаны.

После продажи основного средства не забудьте выручку от реализации включить в доходы УСН и заплатить налог.

Статья актуальна на 25.02.2016

Особый учет основных средств в налоге УСН

Если вы применяете УСН «Доходы», то списать расходы на основные средства не сможете. Существенно снизить налоговую базу за счёт затрат на основное средство имеют право только фирмы на УСН «Доходы минус расходы». Кроме того, что расход должен быть подтверждён, экономически обоснован и соответствовать списку в ст.

346.16 НК РФ, должны соблюдаться следующие обязательные условия:

  1. зарегистрировано право собственности, например, если мы говорим о покупке авто или офиса.
  2. основное средство должно использоваться в предпринимательской деятельности;
  3. расходы на покупку должны быть полностью оплачены;

Необходимость такой серьёзной покупки для бизнеса нужно уметь обосновать в случае вопросов налоговиков, иначе расход могут признать неправомерным и как следствие доначислят налог, пени и штраф.

Основное средство списывается по первоначальной стоимости.

Продажа основного средства при УСН с объектом доходы минус расходы

В соответствии с п. 4 ст. 346.16 НК РФ, а так же главой 25 НК РФ, организации, применяющие УСН, в состав основных средств включают имущество, которое признается амортизированным.

Амортизированным имуществом в свою очередь признается средство, отвечающее следующими признаками (ст. 256 НК РФ):

  • срок полезного использования, которого более 12 месяцев;
  • используется для получения дохода;
  • первоначальная стоимость имущества в текущем году — более 100 000 руб.;
  • находящееся в собственности налогоплательщика.

В соответствии с пп.

1 п. 3 ст. 346.16 НК РФ, расходы понесенные на приобретение основных средств учитывают в составе затрат с момента их ввода в эксплуатацию. Данные расходы в течение налогового периода распределяются равными долями по отчетным периодам.

Продажа автомобиля усн доходы минус расходы

УСН по 200 000 руб.

Таким образом, полную стоимость основного средства вы спишете 31 декабря 2014 года Как учесть стоимость автомобиля, купленного в рассрочку? Стоимость авто, купленного в рассрочку, списывайте на затраты при УСН по мере его оплаты (подп.

То есть каждую оплату списывайте так, как если бы вы учитывали полностью оплаченное основное средство.

Всю сумму полученной выручки Вы включаете в налоговую базу и, соответственно, уплачиваете налог по ставке 6%. Объект «доходы, уменьшенные на величину расходов» Согласно п. 3 ст. 346.16 Сумма «упрощенного» налога за данный период возрастает на: 200 000 руб.

Покупка основных средств при усн

Документы на приобретение ОС: Договор купли-продажи, документ об оплате, можете издать распоряжение о приобретении ОС, исходя из производственной необходимости.

Сумма страховки не входит в стоимость авто.

Она списывается полностью в том периоде, когда затраты произошли. Расходы по КАСКО затратами не признаются, поскольку это добровольное страхование.

Продажа автомобиля юр лицом при усн 6

НК РФ). Таким образом, при продаже автомобиля бывшему учредителю ООО должно признать в налоговом учете доход от его реализации. Данный доход признается исходя из сумм, фактически поступивших в его оплату по договору купли-продажи (п. 1 ст. 39, п. 3 ст. 38, п. 1 ст. 346.17 НК РФ).

При этом п. 3 ст. 346.

16 НК РФ определено, что в случае реализации (передачи) приобретенных основных средств до истечения трех лет с момента учета расходов на их приобретение в составе расходов (в отношении основных средств со сроком полезного использования свыше 15 лет — до истечения 10 лет с момента их приобретения) налогоплательщик обязан пересчитать налоговую базу за весь период пользования такими основными средствами с учетом положений главы 25 НК РФ с момента их учета в составе расходов на приобретение до даты реализации и уплатить дополнительную сумму налога и пени.

Продажа автомобиля при усн «доходы минус расходы» (нюансы)

Имя налогоплательщика, находящееся в техпаспорте машины, указывает на лицо, которое является юридически собственником объекта налогообложения, а значит, именно он должен оплатить налог при продаже автомобиля. Для того чтобы себя избавить от его уплаты, следует снять автомобиль с регистрации.

Внимание В случае если транспортное средство было угнано, то налог не взимается за период времени, когда шел розыск и следствие. Стоит учитывать, что налогообложению подлежит доход от:

  • налоговых резидентов РФ;
  • неналоговых резидентов РФ.

Налоговыми резидентами считаются лица, находящиеся фактически на территории России не менее 183 дней в году.

Важно При этом статус налогового резидента от гражданства не зависит. Что это значит? Если вы были в России не меньше 183 дней за год, то в следующем году вы будете считаться налоговым резидентом.

Продажа автомобиля при усн физ. лицу. как правильно оформить?

Сумма штрафа может быть не более 30 процентов от налога, но при этом не меньше ста рублей. Рассчитываем налог на продажу машины В случае если цена автомобиля, продаваемого налогоплательщиком, более 250 000 рублей, то вся прибыль от продажи в этом случае облагается налогом.

При этом налоговая ставка будет 13%. В случае если осуществляется продажа автомобиля физическим лицом, налоги его могут быть уменьшены. Налогоплательщик может также воспользоваться такой льготой, как имущественный вычет для того, чтобы значительно уменьшить конечную сумму налога.

Нужно понимать, что имущественный вычет – это сумма, на которую размер прибыли уменьшается. Сейчас сумма вычета при реализации автомобиля увеличена с 125 000 рублей до 250 000.
Следовательно, если вы продали автомобиль за 350 000, то вам придется оплатить налог, равный 13 000 рублей.

Есть также другой вариант уменьшения суммы авто налога.

Налог при продаже автомобиля: советы юриста

А потому, в соответствии со статьей 229, принятой в прошлом году, каждому налогоплательщику следует предоставить декларацию не позже 30 апреля каждого текущего года, где прописывается цена продажи машины, кроме того, налог при продаже автомобиля. К примеру, если ваша машина была приобретена в 2014 г., то предоставить налоговую декларацию и отчитаться следует не позже 30.04.2011.

Налог на авто: кому его нужно платить Кодекс налогоплательщика транспортного налога определяет как лицо, на которое была оформлена машина. Даже если автомобиль был продан по доверенности, следовательно, фактически не принадлежит человеку, на которого он зарегистрирован, с него это обязанности оплачивать налог не снимает.

На усн6 приобретен автомобиль, как его продать с наименьшими затратами?

Таким образом, при реализации основных средств необходимо: 1) «убрать» из расходов уже списанную стоимость основных средств; 2) по правилам главы 25 НК РФ рассчитать амортизацию, которая включается в расходы; 3) пересчитать налог, уплачиваемый в связи с применением УСН и начислить пени; 4) осуществить доплату налога и пеней.

Следовательно, в данном случае при реализации автомобиля у ООО возникает обязанность исключить из налоговой базы по налогу расходы на его приобретение, учтенные в 2011 году, пересчитать налоговую базу за весь период пользования указанным имуществом (рассчитать амортизационные отчисления по правилам главы 25 НК РФ и включить их в состав расходов за 2011, 2012 и 2013 год до момента реализации) и уплатить дополнительную сумму налога и пени.

Продажа авто и налоги усн 6%

Следовательно, хочется верить, что эта статья вам поможет не бегать от инспекции, а самостоятельно отчитаться за доход, полученный от продажи машины, сведя в большинстве случаев платежи в налоговую к нулю.

Может ли ИП на УСН отнести на расходы затраты на автомобиль, который он купил как физлицо у физлица?

Цитата (Ната нн):По поводу давности письма, да действительно, письмо опубликовано давно, но действия своего то оно не потеряло и не было отменено другим письмом,поэтому считаю его действующим.У писем Минфина не бывает статуса действующее/не действующее, потому что, как написано выше, оно не является НПА.
Цитата (Ната нн):на основании пп.5 п.1 ст.32 НК РФ налоговые органы должны руководствоваться письменными разъяснениями Минфина РФ по вопросам применения законодательства РФ о налогах и сборах,
Так разъяснение разъяснению рознь. Есть письма Минфина, адресованные налогоплательщикам на их запросы, и есть письма Минфина, адресованные налоговым органам. Последними налоговики обязаны руководствоваться, а первыми — нет.
Давайте почитаем замечательное во всех отношениях и очень полезное письмо Минфина, адресованное Федеральной налоговой службе:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПИСЬМО
от 26 ноября 2013 г. N ГД-4-3/21097
Федеральная налоговая служба направляет для сведения и использования в работе письмо Министерства финансов Российской Федерации от 07.11.2013 N 03-01-13/01/47571 о формировании единой правоприменительной практики.
Государственный советник
Российской Федерации
3 класса
Д.Ю.ГРИГОРЕНКО
Приложение
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 7 ноября 2013 г. N 03-01-13/01/47571
О ФОРМИРОВАНИИ ЕДИНОЙ ПРАВОПРИМЕНИТЕЛЬНОЙ ПРАКТИКИ
Министерство финансов Российской Федерации в целях формирования единой правоприменительной практики и снижения числа налоговых споров, возникающих в связи с различной трактовкой отдельных положений законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, сообщает следующее.
Согласно пункту 1 статьи 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации Минфин России дает письменные разъяснения налоговым органам по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах.
На основании подпункта 5 пункта 1 статьи 32 Налогового кодекса Российской Федерации налоговые органы обязаны руководствоваться письменными разъяснениями Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах.
Вместе с тем письма Минфина России, в которых разъясняются вопросы применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, не содержат правовых норм, не конкретизируют нормативные предписания и не являются нормативными правовыми актами. Эти письма имеют информационно-разъяснительный характер по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах.
В случае, когда письменные разъяснения Минфина России (рекомендации, разъяснения ФНС России) по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах не согласуются с решениями, постановлениями, информационными письмами Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации, а также решениями, постановлениями, письмами Верховного Суда Российской Федерации, налоговые органы, начиная со дня размещения в полном объеме указанных актов и писем судов на их официальных сайтах в сети «Интернет» либо со дня их официального опубликования в установленном порядке, при реализации своих полномочий руководствуются указанными актами и письмами судов.
С.Д.ШАТАЛОВ
Такими письмами, адресованными ФНС, налоговики и обязаны руководствоваться на основании пп.5 п.1 ст.32 НК РФ.
Что касается конкретного письма Минфина от 26.03.2008 № 03-04-05-01/79, адресовано оно налогоплательщику, и логика в письме откровенно хромает.

Добавлено в закладки: 0

Многие предприниматели не могут полноценно действовать, если у них нет легкового автомобиля. Способность быстро перемещаться часто играет ключевую роль в ведении бизнеса. Поэтому при открытии своего дела одним из основных вопросов является приобретение транспорта.

Покупка автомобиля, может рассматриваться с двух точек зрения: в личное пользование или для ведения бизнеса. Налоговое бремя можно уменьшить, если удастся доказать, что машина куплена для развития предпринимательской деятельности. Поэтому попробуем разобраться, может ли ИП купить автомобиль и что для этого нужно?

Особенности налоговых режимов: что нужно знать

После государственной регистрации ИП больше не является обычным гражданином. Это хозяйствующий субъект, который ведет бизнес, открывает расчетные счета, платит налоги и сборы, подает отчетность в государственные структуры. Если ИП купил автомобиль для предпринимательской деятельности, то транспортное средство становится частью налогооблагаемой базы.

Но при этом есть некоторые особенности. Зависят они от формы и методов покупки. Если ИП на УСН купил автомобиль, то он может снизить выплаты по налогам. Это правило действует, если ИП купил автомобиль для предпринимательской деятельности и может подтвердить этот факт документально. К расходам можно будет отнести не только налоговые платежи, но и затраты на содержание транспорта. Важным этапом при покупке, это проверка автомобиля ограничения и аресты.

Если ИП на ОСНО купил автомобиль нужно сделать следующее:

  • составить приказ на свое имя. В документе следует отобразить, что машину ИП использует исключительно для предпринимательской деятельности, а не как обычный человек;
  • в ходе эксплуатации нужно оформлять путевые листы, подтверждающие, что автомобиль ИП использует для предпринимательской деятельности, а не как физ лицо.

После покупки возникает вопрос, как списать в расходы при ОСНО затраты на покупку и обслуживание авто? Выбор этого налогового режима наиболее неудобен для хозяйствующего субъекта. Поэтому если ИП купил автомобиль, то, как списать в расход затраты становится особенно актуальным вопросом.

Основные моменты:

  1. Расходы учитываются кассовым методом.
  2. В книге учета расхода и дохода покупка авто учитывается как расход.
  3. НДС формируется по методу начислений.
  4. Амортизация в книге учетов и расходов записывается по статье амортизации.

Это поможет снизить расходы предпринимателя при покупке автомобиля.

На видео: Лизинг : ответы на вопросы слушателей

Может ли ИП купить автомобиль по безналу

По безналу оплата наиболее удобна. Автомобиль стоит дорого, следовательно, передавать наличные деньги не очень удобно. Безналичный расчет наиболее приемлемый вариант расчета.

Но здесь есть свои нюансы:

  • когда расчет проводится через карту, то банк снимает 5% с получателя. Этот вариант не выгоден продавцу. Поэтому он может предложить оплату наличными или увеличить стоимость на разницу комиссии банка;
  • но можно перевести деньги через счет, тогда комиссию возьмут с покупателя, причем меньше, чем, если бы взяли с дилера.

На видео: Договор купли продажи или как оформить покупку и продажу авто. ClinliCar подбор авто.

Может ли ИП купить автомобиль с расчетного счета у физического лица в году? Купить автомобиль можно путем перевода денег с расчетного счета ИП. Однако нужно учитывать цель покупки: личное пользование или развитие предпринимательской деятельности,так как движения средств по счетам отслеживает налоговый орган. Если машина приобретается для личного пользования, разумнее произвести расчет с собственного счета.

При покупке автомобиля у физического лица обычно возникает вопрос о том, придется ли платить дополнительные налоги ИП. Если предприниматель на УСН, то налог не придется платить. Чтобы не платить сбор продавцу сумма сделки должна быть не более 250 тыс. руб. Однако можно оказаться в убытке, если продавец расторгнет договор и вернет оговоренную сумму покупателю. При этом в расход записана будет только указанная в договоре сумма.

Покупка авто за наличные

При расчете наличными деньгами салон может предложить хорошую скидку. Покупка произойдет быстро, без задержек.

Однако использование наличных денег возможно только в следующих случаях:

  • выплата заработной платы;
  • под отчет;
  • выплата страховых взносов;
  • личные нужды;
  • оплата услуг подрядчика;
  • возврат средств;
  • выплата средств платежному агенту.

Подвести под одну из этих категорий покупку автомобиля не сложно. Например, под личные нужды приобрести транспорт в личное пользование. Потребуется только оформить товарный и кассовый чек.

На видео: Авто в США. Лизинг или кредит?

Когда ИП приобретает автомобиль в лизинг

Это наиболее выгодный способ приобретения автомобиля.

Чтобы произвести покупку необходимо выполнить следующие действия:

  • подать документы в лизинговую компанию или банк, который занимается подобными операциями;
  • уплатить первоначальный взнос в размере от 10 до 30%;
  • заплатить страховку.

После этого транспорт поступает в аренду на срок, пока не будет выплачена вся сумма. Следовательно, владелец не имеет права его продать, подарить. После выплаты всей суммы ИП сможет использовать автомобиль по своему усмотрению.

На видео: Покупка автомобиля в Израиле. Что такое частный лизинг?

Предприниматель купил авто: как оформить

После покупки автомобиля, его необходимо зарегистрировать в ГИБДД. Адрес указать тот, по которому осуществляется деятельность предприятия. Регистрация проходит также, как у обычных граждан. Чтобы в году поставить авто на учет, ИП должен подготовить следующие документы: договор кули-продажи, страховку, справка-счет, ПТС, заявление. Оформление автомобиля позволит ИП все затраты проводить документально, чтобы уменьшить налоговую нагрузку.

Может ли ИП поставить в расходы купленный автомобиль — О налогах

Часто ИП на УСН «Доходы минус расходы» используют личный автомобиль в бизнесе. Разберёмся, можно ли учесть расходы на его покупку и содержание при расчёте налога.

Расходы на покупку личного автомобиля

Прежде чем учитывать затраты в расходах УСН, подумайте, как доказать налоговой, что используете автомобиль для бизнеса. Чем дальше ваш вид деятельности от перевозок или разъездов, тем сложнее это сделать.

Случай из жизни: ИП занимается установкой металлопластиковых конструкций и учитывает в расходах стоимость легкового автомобиля, который он, по его словам, использует для «получения заказов, проведения замеров и доставки комплектующих». Налоговая признала это неправомерным, «поскольку предприниматель осуществляет вид деятельности, не относящийся к грузовым и пассажирским грузоперевозкам», доначислила налог, пени и штраф.

Предприниматель начал судиться с налоговой, и суды разных инстанций поддержали его. Запомните ключевые фразы из судебного постановления — пригодятся на случай споров:

  • «Автомобиль приобретен и использовался предпринимателем непосредственно в процессе предпринимательской деятельности, с целью получения дохода от данного вида деятельности, а доводы налогового органа об использовании транспортного средства в личных целях носят предположительный характер».
  • «Налоговое законодательство не содержит ограничений по включению в расходы затрат по приобретению и обслуживанию транспортных средств, приобретенных для осуществления предпринимательской деятельности. В этой связи доводы инспекции о том, что расходы принимаются лишь при осуществлении деятельности, связанной с грузовыми и пассажирскими перевозками, не основаны на законе». (Постановление ФАС Уральского округа от 18 октября 2007 г. по делу № Ф09-8532/07-С3).

Но нельзя надеяться на то, что от налоговой больше не будет претензий. Минфин в письме от 26.03.2008 г. № 03-04-05-01/79 утверждает, что «легковой автомобиль, используемый индивидуальным предпринимателем для поездок в банк, налоговые инспекции, центры технического обслуживания, к покупателям и поставщикам для заключения договоров, не может быть признан основным средством».

Получается, вы рискуете, если учитываете расходы на покупку автомобиля, который необязателен для вашего бизнеса. Доказывать свою позицию, возможно, придётся в суде. Но нет гарантии, что решение суда будет таким же благоприятным.

Ещё раз: сначала решите, сможете ли доказать налоговой пользу личного автомобиля для бизнеса. Для чего вы его используете? Помогает ли он вам получать доходы? Почему вы не можете получать доходы без него? Если вы ответили на эти вопросы и даже отрепетировали ответ вместе с другом-скептиком, можете учитывать расходы на покупку автомобиля в налоге УСН.

Расходы на использование автомобиля

Вы можете включить затраты на эксплуатацию автомобиля — прежде всего, на покупку топлива — в расходы на УСН, если вы ездили на нём по делам бизнеса. Если вы занимаетесь транспортными перевозками, затраты относятся к материальным расходам, а если другим бизнесом — к расходам на служебный транспорт.

Чтобы учесть затраты на покупку бензина, обычных чеков с заправки недостаточно. Нужно подтвердить маршрут поездок — обычно для этого используют путевые листы. Форма путевых листов утверждена только для автотранспортных предприятий. Если у вас другой бизнес, придумайте собственную форму.

Шаблон путевого листа в свободной форме

Шаблон путевого листа для перевозок пассажиров и грузов

Вероятно, что у налоговиков может возникнуть мнение о том, что расходы на топливо ИП должны укладываться в нормы, установленные «Методическими рекомендациями нормы расхода топлив и смазочных материалов на автомобильном транспорте», утверждёнными распоряжением Минтранса РФ от 14.03.2008 г. № АМ-23-р. Поэтому ИП лучше ознакомиться с этим документом и соотноситься с его нормами.

Учёт в УСН расходов на бензин отстоять проще, чем затраты на его покупку личного автомобиля, но всё же риск спора с налоговой сохраняется.

Однажды арбитражный суд запретил учитывать такие расходы ИП-юристу: постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 26.02.2008 г. № Ф04-1130/2008(973-А45-34.

Там речь идёт не о налогоплательщике УСН, но аргументы суда универсальны — автомобиль не является основным средством, поэтому затраты на его использование в расходы включаться не должны.

Другие расходы на эксплуатацию, например, на мойку или охраняемую стоянку, ещё с большей вероятностью могут вызвать вопросы налоговой. Поэтому с ними лучше совсем не рисковать.

Добавлено в закладки: 0

Многие предприниматели не могут полноценно действовать, если у них нет легкового автомобиля. Способность быстро перемещаться часто играет ключевую роль в ведении бизнеса. Поэтому при открытии своего дела одним из основных вопросов является приобретение транспорта.

Покупка автомобиля, может рассматриваться с двух точек зрения: в личное пользование или для ведения бизнеса. Налоговое бремя можно уменьшить, если удастся доказать, что машина куплена для развития предпринимательской деятельности. Поэтому попробуем разобраться, может ли ИП купить автомобиль и что для этого нужно?

После государственной регистрации ИП больше не является обычным гражданином. Это хозяйствующий субъект, который ведет бизнес, открывает расчетные счета, платит налоги и сборы, подает отчетность в государственные структуры. Если ИП купил автомобиль для предпринимательской деятельности, то транспортное средство становится частью налогооблагаемой базы.

Но при этом есть некоторые особенности. Зависят они от формы и методов покупки. Если ИП на УСН купил автомобиль, то он может снизить выплаты по налогам.

Это правило действует, если ИП купил автомобиль для предпринимательской деятельности и может подтвердить этот факт документально. К расходам можно будет отнести не только налоговые платежи, но и затраты на содержание транспорта.

Важным этапом при покупке, это проверка автомобиля ограничения и аресты.

Если ИП на ОСНО купил автомобиль нужно сделать следующее:

  • составить приказ на свое имя. В документе следует отобразить, что машину ИП использует исключительно для предпринимательской деятельности, а не как обычный человек;
  • в ходе эксплуатации нужно оформлять путевые листы, подтверждающие, что автомобиль ИП использует для предпринимательской деятельности, а не как физ лицо.

Какой налог платит ИП при продаже авто

Большинство людей представляет себе схему продажи автомобиля простым физическим лицом. Там нет ничего сложного, всё понятно, да и налоги, взимаемые с продажи вполне себе прозрачны. Но возникает вопрос, так ли обстоит дело, когда автомобиль продаёт индивидуальный предприниматель? Ответ — там есть свои нюансы, о которых стоит узнать заранее.

В первую очередь, что нужно знать предпринимателю, продающему машину — налог будет зависеть от нескольких факторов.

Но прежде разъясним — для государственных органов принципиальной разницы в том, кто продаёт — индивидуальный предприниматель, или физическое лицо — нет. И выбирать, от чьего имени будет совершена продажа нужно только для того, чтобы понять, какой именно налог придётся уплатить.

Если продажей занимается физическое лицо, то сделка будет облагаться налогом на добавленную стоимость (НДС).

Если всё происходить от лица ИП, то в дело вступает налог при УСН (упрощённая система налогообложения).

Какие налоги платятся при продаже авто

  • Тринадцатипроцентный налог на доходы (НДФЛ). Платят и «физики» и «ипешники», которые продают автомобиль, использовавшийся до этого только в личных целях.
  • Восемнадцатипроцентный налог на добавленную стоимость (НДС) платит предприниматель, если автомобиль использовался для получения прибыли, то есть в деятельности фирмы.

Этот налог взимается с ИП только тогда, когда задействована общая схема налогообложения (ОСНО). И это не отменяет уплату НДФЛ (13%).

  • Если же речь идёт об упрощённой системе налогов, то платить вышеуказанные сборы не потребуется. Но обязанностью ИП становится включение дохода от сделки в налоговую базу. И далее с этого дохода будет осуществляться сбор, который составит 6 процентов от прибыли, либо же выбирается другой вариант — 15 процентов от вычисления «доходы минус расходы».
  • В том случае, если вы — предприниматель, работающий по ЕНВД, то вам нужно будет заплатить именно его, то есть единый налог на вменённый доход. Схематично это можно выразить как возможный доход от проведённой сделки, минус те затраты, которые связаны с извлечением прибыли.

Налоговый вычет

Им могут воспользоваться только физические лица в отношении подоходного налога.

Когда разрешено не платить налог на доходы физического лица (НДФЛ):

  1. Если вы можете документально доказать, что стоимость продаваемого автомобиля меньше стоимости его приобретения. Либо же, что стоимость его меньше двухсот пятидесяти тысяч рублей.
  2. В том случае, если продавец является владельцем авто более трёх лет (ст. 217 НК).

Эти два пункта возможно реализовать только в том случае, если продаваемый автомобиль был только в личном пользовании владельца. Если осуществляется сделка с авто коммерческого назначения, то это не сработает, и налоговый вычет реализовать не удастся.

Указывать цель использования транспортного средства?

Конкретная цель использования ТС может повлиять на дальнейший вид взимаемого налога. Поэтому о ней стоит заранее подумать.

Если вы продаёте легковой автомобиль и при этом ваша фирма не занималась извозом пассажиров, то трудностей никаких не возникнет. Это и понятно, что такой автомобиль не был предназначен для коммерческой деятельности.

А вот в случае грузовика или автобуса доказывать, что ТС использовалось только лишь в личных целях, а не для получения выгоды в ходе коммерческой деятельности — проблематично. И потому начнёт действовать схема уплаты налога, исходя из того какая система налогообложения применяется к индивидуальному предпринимателю.

Декларация при продаже машины

В первую очередь нужно знать, что сроки подачи декларации — фиксированные, а вот сроки подачи заявления на налоговый вычет — нет. Вы можете подавать это заявление в любое удобное время.

Подробнее о сроках по подаче декларации — сделать это нужно не позднее 30 апреля следующего года. Сама же декларация заполняется на бланке по форме 3-НДФЛ. Заполнять вы можете её как в ручную, так и с помощью электронного сервиса.

На что стоит обращать внимание при заполнении бланка декларации?

В первую очередь на то, как рассчитывается коэффициент владения. В 2016 году в схему его расчёта были внесены поправки, поэтому важно заново со всем ознакомиться.

Когда вы снимаете автомобиль с регистрации после пятнадцатого числа месяца, то нужно учитывать, что этот месяц засчитывает полным.

А вот если ТС снимается с регистрации в течение первых пятнадцати дней месяца, то это месяц не учитывается при расчётах налога.

Штраф за несвоевременную подачу декларации

Если вы пропустили крайний срок подачи этой отчётности, или вообще махнули на него рукой (по забывчивости), то вам будет начислен определённый штраф. Сумма этого штрафа составляет пять процентов от суммы, которую вы не заплатили в виде налога.

Но! Размер этого штрафа имеет ограничения. Он не может составлять сумму менее 1 тысяч рублей, и не может превысить тридцати процентов от указанной суммы (Письмо Минфина РФ от 29.01.2014 № 03-02-07/1/3242).

Вывод

Сделка по продаже транспортного средства — такой же доход индивидуального предпринимателя, как и всё остальное. И за этот доход также нужно отчитываться. Поэтому, прежде чем оформлять эту сделку, подумайте, в каком лице вам будет проще и выгоднее это совершать — в лице индивидуального предпринимателя, или же в качестве простого физического лица.

Как поступать в случае необходимости продать свою машину? Реализовать сделку от лица индивидуального предпринимателя, или же простого физического лица? Ведь эта сделка — такой же доход для ИП, как и всё остальное. А значит и за неё нужно будет отчитаться рублём и документом в налоговую базу нашей страны.

Расходы на легковой автомобиль — Эльба

Часто ИП на УСН «Доходы минус расходы» используют личный автомобиль в бизнесе. Разберёмся, можно ли учесть расходы на его покупку и содержание при расчёте налога.

Ип купил автомобиль как списать в расходы — бизнес, законы, работа

Часто ИП на УСН «Доходы минус расходы» используют личный автомобиль в бизнесе. Разберёмся, можно ли учесть расходы на его покупку и содержание при расчёте налога.

Ип купил автомобиль как оформить?

Если индивидуальный предприниматель приобретает машину для бизнеса, то ИП имеет право уменьшить налог на стоимость машины.

Важно понимать: если ИП решил уменьшать налог, а транспортное средство использует для семейных поездок в продуктовый магазин, будут проблемы.

Попробуем объяснить, когда лучше купить автомобиль на ИП, а когда безопаснее будет оформить на физическое лицо.

Повод для ФНС

Для ФНС будет поводом для заинтересованности в деятельности индивидуального предпринимателя, если ИП приобрел транспортное средство, но не использует его в своей деятельности.

Со стороны налоговой все просто: если автомобиль нужен, для развозки товара — никаких вопросов это не вызовет. Значит, машину можно оформить на индивидуального предпринимателя. Но, если для деятельности компании автомобиль не нужен, например юридические услуги, то покупка на ИП вызовет вопросы со стороны ФНС.

Оформление автомобиля на индивидуального предпринимателя – является способом уменьшить налог на прибыль. Это позволяет ИП обслуживать ТС и платить меньше налогов.

Для применения этих преимуществ необходимо применение определенных систем налогообложения – ОСНО или на УСН 15%. Согласно законодательство, налог составляет – доходы минус расходы. Приобретенная машина, которая используется для извлечения прибыли, можно отнести к расходам ИП.

Статья 247 НК — о налоге, который платится с прибыли

А вот индивидуальным предпринимателям на патентной системе налогообложения или упрощенке 6% не имеет смысла оформлять ТС на ИП, им логичнее было бы оформить ТС на физическое лицо.

При этом пропадает необходимость в оформлении транспортных документов и доказывать ФНС, что автомобиль используется исключительно для извлечения прибыли ИП от коммерческой деятельности.

Документы для оформления ТС на индивидуального предпринимателя

Для того, чтобы в ФНС не появились вопросы к ИП, в результате учета автомобиля в расходах, необходимо:

  • Оформить договор поставки, счет-фактуру и товарною накладную при покупке автомобиля;
  • Зарегистрировать автомобиль в ГИБДД любым удобным способом;
  • принять автомобиль как основное средство ИП.

Основное средство — используемый для получения прибыли объект индивидуального предпринимателя. Основным средством может быть офис, оборудование, земля и автомобили.

Для того, чтобы учесть машину в расходах, ИП должен подготовить акт о приеме-передаче ОС по форме № ОС-1, карточку по форме № ОС-6 и издать приказ о вводе основного средства в эксплуатацию.

Форма № ОС-1 — акт о приеме-передаче объекта основных средств с сайта Консультанта

Инвентарная карточка по форме № ОС-6 с сайта Консультанта.

Что необходимо оформлять, чтоб у ФНС не возникли вопросы

На первый взгляд, кажется, что проблемы не возникнут. Но на деле выходит иначе. Налоговой не достаточно чеков на бензин, для налоговой важно понимать, для каких конкретно целей использовался автомобиль.

Советуем оформлять и хранить следующие документы:

  • документы на покупку автомобиля (смотри пункт выше);
  • путевой лист — это документ, контролирующий работу водителя. На просторах интернета можно скачать готовые путевые листы, или же составить ПЛ самостоятельно, указав в путевых листах обязательные реквизиты;
  • документы, которые подтверждают расходы на страхование, ремонт, техосмотр, платные парковки, бензин. Чеки, договоры и т.д., все, что подтверждает расходы на ремонт и обслуживание ТС. Так же, для учета расходов, необходимо хранить документы по страхованию ТС, платные парковки и прочие услуги.

Обязательные реквизиты путевого листа и как его заполнять — приказ Минтранса от 18.09.2008 N 152 (ред. от 07.11.2017)

Наличие указанных документов поможет убедить налоговую, что ТС использовался для нужд ИП, а не в личных целях.

Бизнес ИП явно не связан с транспортировкой, но машина предпринимателю нужна

Что делать, если автомобиль нужен ИП для того, чтоб встречаться с клиентами, осматривать помещения и т.п.

В этой ситуации можно рискнуть и указать в договоре с контрагентом такую формулировку: «Работа, оказание услуг или переговоры ведутся на территории клиента», при этом обязательно заполнять путевые листы и сохранять чеки, как и в ситуации рассмотренной выше.

Но, даже соблюдая осторожность, налоговая будет гораздо пристальнее контролировать каждый документ такого предпринимателя. А лишнее внимание от ФНС ничем хорошим, обычно, не заканчивается.

В связи с этим, в такой ситуации, советуем приобретать автомобиль на физическое лицо, а не ИП.

Налоговая не поверила в обоснованность уменьшения налога

В ситуации, когда налоговая посчитала, что индивидуальный предприниматель необоснованно уменьшил налог, ФНС доначислит недостающую сумму налога, пени и штраф за несвоевременную оплату. Если ИП считает, что решение несправедливо, решение ФНС можно и нужно оспаривать!

Если у Вас остались вопросы по ограничению ответственности в договоре с контрагентом, свяжитесь с нами!

По безналу оплата наиболее удобна. Автомобиль стоит дорого, следовательно, передавать наличные деньги не очень удобно. Безналичный расчет наиболее приемлемый вариант расчета.

Но здесь есть свои нюансы:

  • когда расчет проводится через карту, то банк снимает 5% с получателя. Этот вариант не выгоден продавцу. Поэтому он может предложить оплату наличными или увеличить стоимость на разницу комиссии банка;
  • но можно перевести деньги через счет, тогда комиссию возьмут с покупателя, причем меньше, чем, если бы взяли с дилера.

На видео: Договор купли продажи или как оформить покупку и продажу авто. ClinliCar подбор авто.

Может ли ИП купить автомобиль с расчетного счета у физического лица в году? Купить автомобиль можно путем перевода денег с расчетного счета ИП.

Однако нужно учитывать цель покупки: личное пользование или развитие предпринимательской деятельности,так как движения средств по счетам отслеживает налоговый орган.

Если машина приобретается для личного пользования, разумнее произвести расчет с собственного счета.

При покупке автомобиля у физического лица обычно возникает вопрос о том, придется ли платить дополнительные налоги ИП. Если предприниматель на УСН, то налог не придется платить.

Чтобы не платить сбор продавцу сумма сделки должна быть не более 250 тыс. руб. Однако можно оказаться в убытке, если продавец расторгнет договор и вернет оговоренную сумму покупателю.

При этом в расход записана будет только указанная в договоре сумма.

Ип купил автомобиль как списать в расходы

Добавлено в закладки: 0

Многие предприниматели не могут полноценно действовать, если у них нет легкового автомобиля. Способность быстро перемещаться часто играет ключевую роль в ведении бизнеса. Поэтому при открытии своего дела одним из основных вопросов является приобретение транспорта.

Покупка автомобиля, может рассматриваться с двух точек зрения: в личное пользование или для ведения бизнеса. Налоговое бремя можно уменьшить, если удастся доказать, что машина куплена для развития предпринимательской деятельности. Поэтому попробуем разобраться, может ли ИП купить автомобиль и что для этого нужно?

При расчете наличными деньгами салон может предложить хорошую скидку. Покупка произойдет быстро, без задержек.

Однако использование наличных денег возможно только в следующих случаях:

Подвести под одну из этих категорий покупку автомобиля не сложно. Например, под личные нужды приобрести транспорт в личное пользование. Потребуется только оформить товарный и кассовый чек.

На видео: Авто в США. Лизинг или кредит?

Это наиболее выгодный способ приобретения автомобиля.

Чтобы произвести покупку необходимо выполнить следующие действия:

После этого транспорт поступает в аренду на срок, пока не будет выплачена вся сумма. Следовательно, владелец не имеет права его продать, подарить. После выплаты всей суммы ИП сможет использовать автомобиль по своему усмотрению.

На видео: Покупка автомобиля в Израиле. Что такое частный лизинг?

После покупки автомобиля, его необходимо зарегистрировать в ГИБДД. Адрес указать тот, по которому осуществляется деятельность предприятия. Регистрация проходит также, как у обычных граждан.

Чтобы в году поставить авто на учет, ИП должен подготовить следующие документы: договор кули-продажи, страховку, справка-счет, ПТС, заявление.

Оформление автомобиля позволит ИП все затраты проводить документально, чтобы уменьшить налоговую нагрузку.

Может ли предприниматель учесть в расходах имущество, купленное до регистрации ИП

С момента госрегистрации физического лица в качестве предпринимателя для него начинается новая жизнь, неотъемлемой частью которой становятся учет доходов и расходов, начисление и уплата налогов и взносов, ведение учета и сдача отчетности. Для того чтобы вести предпринимательскую деятельность, новоиспеченный бизнесмен покупает материалы, оборудование и много чего еще.

Кроме того, он может использовать для работы свое имущество, приобретенное еще до получения статуса предпринимателя. И если это дорогостоящее имущество, например автомобиль или квартира, которую предприниматель перевел в нежилое помещение и стал использовать под офис, то велик соблазн уменьшить доходы, облагаемые НДФЛ или налогом при УСНО, на стоимость этого имущества.

Возможно ли это?
Вариант 1. Безопасный: затраты на приобретение имущества не учитываем в расходах Независимо от того, какой режим налогообложения применяет предприниматель — ОСНО или УСНО, Минфин и налоговые органы считают, что он не может учесть в предпринимательских расходах стоимость имущества, приобретенного до регистрации в качестве предпринимателя.

Объясняется это тем, что в момент приобретения имущества физлицо еще не было предпринимателем (то есть покупало имущество для личных целей), расходы на тот момент еще не были связаны с предпринимательской деятельностью, а значит, они не удовлетворяют требованиям ст. 252 НК РФ.

Актуальность этой позиции для упрощенцев на сегодняшний день нам подтвердили и в Федеральной налоговой службе.

Из авторитетных источников Мельниченко Анатолий Николаевич, государственный советник РФ 1 класса

«Расходы на приобретение имущества, купленного физическим лицом до его государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, не учитываются при применении упрощенной системы налогообложения, поскольку в момент приобретения этого имущества физическое лицо не являлось налогоплательщиком (индивидуальным предпринимателем) в смысле понятия, установленного ст. 11 и гл. 26.2 НК РФ. Так что налоговые органы придерживаются той же позиции, что и Минфин».

Что ж, позиция контролирующих органов достаточно ясна. И если вы не хотите спорить с налоговиками, то стоимость используемого в деятельности имущества, купленного до даты регистрации в качестве предпринимателя, не учитывайте в расходах.

Вариант 2. Рискованный, но выгодный: стоимость имущества учитываем в предпринимательских расходах Если же цена вопроса велика и вы все-таки готовы рискнуть и пойти на спор с налоговиками, то знайте, что отстаивать свою позицию вы однозначно будете в суде.

Вот какие аргументы можно привести в суде в ее защиту: — использование предпринимателем имущества в личных целях до начала ведения деятельности не лишает его права включать стоимость имущества в налоговые расходы. А тот факт, что имущество было приобретено еще до начала ведения предпринимательской деятельности, не имеет значения.

Имущество должно использоваться для предпринимательской деятельности, а не приобретаться в периоде ее ведения. С этим согласились и суды; — к основным средствам (амортизируемому имуществу) относится имущество, которое удовлетворяет четырем условиям (Пункт 1 ст.

256 НК РФ): — принадлежит вам на праве собственности; — используется для извлечения дохода; — стоит более 20 000 руб.; — имеет срок полезного использования более 12 месяцев.

В этой статье мы расскажем, какие средства являются основными и как их покупку нужно учитывать в налоге УСН, а также рассмотрим вопросы, которые чаще всего возникают в связи с продажей такого имущества. Для того чтобы было понятнее, будем рассматривать на примерах.

Сначала давайте обозначим, о каких основных средствах идёт речь. Само понятие «основные средства» взято из бухучета, но оно активно используется в Налоговом Кодексе и применяется, в том числе, и к индивидуальным предпринимателям, которые от бухучета вообще освобождены.

Основные средства — товары или имущество, которые используются в деятельности предприятия (не для перепродажи), срок их использования дольше года, и стоят они дороже 100 тысяч рублей.

До 2016 года стоимостью дороже 40 тысяч рублей.

Например, это помещение в собственности, где находится ваш офис или торговая точка, транспорт, офисная техника, инвентарь, оборудование, то есть это все то, что является средством труда и получения прибыли.

Если вы применяете УСН «Доходы», то списать расходы на основные средства не сможете. Существенно снизить налоговую базу за счёт затрат на основное средство имеют право только фирмы на УСН «Доходы минус расходы».

Кроме того, что расход должен быть подтверждён, экономически обоснован и соответствовать списку в ст. 346.16 НК РФ, должны соблюдаться следующие обязательные условия:

  • расходы на покупку должны быть полностью оплачены;
  • основное средство должно использоваться в предпринимательской деятельности;
  • зарегистрировано право собственности, например, если мы говорим о покупке авто или офиса.

Необходимость такой серьёзной покупки для бизнеса нужно уметь обосновать в случае вопросов налоговиков, иначе расход могут признать неправомерным и как следствие доначислят налог, пени и штраф.

Основное средство списывается по первоначальной стоимости. Определить её несложно, мы просто складываем все фактические затраты на приобретение:

  • стоимость основного средства по договору;
  • НДС;
  • расходы на консультационные услуги, связанные с приобретением;
  • таможенные пошлины и сборы;
  • гос.пошлина в связи с приобретением;
  • если приобретали через посредника, то вознаграждение по посредническому договору.

Расходы на покупку основного средства списываются равными долями в течение одного налогового периода (календарного года) и учитываются на последнее число квартала: на 31 марта, 30 июня, 30 сентября и на 31 декабря.

Расходы начинаем списывать в том квартале, на который выпадает последняя из дат: оплаты, введения в эксплуатацию или регистрации права собственности.

Получается, что на конец года основное средство полностью учтено в расходах.

25 марта 2016 мы купили автомобиль стоимостью 600 тысяч рублей и зарегистрировали его в ГИБДД 5 апреля 2016 года.

До регистрации в ГИБДД автомобиль использовать нельзя, поэтому первое списание мы отразим в КУДиР на 30 июня 2016 года и учтём при расчёте аванса по налогу УСН за полугодие 200 тысяч рублей (⅓ от 600 000). Затем делаем списания 30 сентября 2016 года на сумму 200 тысяч рублей и 31 декабря 2016 года на сумму 200 тысяч рублей.

Если бы мы купили автомобиль в октябре 2016, а зарегистрировали его в ГИБДД в ноябре 2016, то все 600 тысяч рублей списали бы в расходы на 31 декабря 2016 года.

Несмотря на то что Налоговый Кодекс не содержит однозначного запрета, контролирующие органы в своих письмах не раз давали разъяснения на этот счёт. Включать в расходы основное средство, купленное до регистрации ИП, предприниматель не вправе. А вот при его реализации необходимо выручку от продажи отразить в доходах УСН и заплатить налог.

Если вы решите продать автомобиль, например, который используете для перевозки грузов, и с момента, как вы начали списывать его стоимость в расходы, не прошло 3 года, то вас ждут некоторые хлопоты. По законодательству, расходы, которые вы раньше учли на его приобретение, нужно будет из налога полностью исключить.

Списать сможете только амортизацию, рассчитанную за период использования автомобиля. Соответственно, все это приведёт в пересчёту налога за тот период, когда расходы списали, возможно, нужно будет доплатить налог и подать корректировку по декларации УСН. Если 3 года прошли, то этих формальностей выполнять не нужно.

Такие правила и срок 3 года действуют для всех основных средств с полезным использованием до 15 лет. Период полезного использования уже определён постановлением Правительства, поэтому вам нужно будет просто найти своё имущество в классификации.

Для основных средств со сроком полезного использованием дольше 15 лет действует срок 10 лет с момента списания в расходы до продажи. Например, при реализации офисного помещения в течение 10 лет, нужно будет пересчитывать налог и вносить коррективы за тот год, когда расходы были списаны.

Нужно ли платить алименты с продажи машины?

Автор статьи: Анастасия Иванова Последнее изменение: Январь 2020 года 4378 0

Алиментные платежи удерживаются со всех доходов плательщика. В связи с этим возникает вопрос, нужно ли платить алименты с продажи машины? По факту, проданный автомобиль приносит доход алиментщику, а на практике все совсем по-другому. Федеральный закон № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве» устанавливает закрытый перечень доходов, с которых могут удерживаться алиментные платежи.

С каких доходов удерживаются алименты

Алиментные выплаты назначаются судом или устанавливаются соглашением сторон об уплате алиментов.

Порядок платежей может быть определен одним из двух способов:

  • процентное отношение от дохода;
  • твердая денежная сумма, приравненная к величине прожиточного минимума либо среднему заработку региона.

Комментарий специалиста Горчаков Владимир Юрист Задать вопрос эксперту Если алименты выплачиваются в определенной сумме, вопросов к размеру доходов не возникает. Алиментщику необходимо ежемесячно платить сумму, указанную в исполнительном документе или соглашении.

Что касается процентов, то в этом случае учитываются определенные виды доходов, с которых взимается доля в размере:

На одного ребенка

На двоих детей

На троих детей и более

25%

33%

50%

Количество детей: Один ребенок Два ребенка Три ребенка и более Зарплата второго родителя: Вычесть НДФЛ из зарплаты: Результат: руб.

Законодательством России установлен перечень доходов, подлежащих удержанию алиментных платежей:

  • заработная плата;
  • жалование военнослужащих и госслужащих;
  • гонорары людей творческих профессий, работников культуры и средств массовой информации;
  • надбавки, премиальные и стимулирующие выплаты;
  • выплату по листку нетрудоспособности;
  • отпускные;
  • денежные средства, положенные за сверхурочную и ненормированную работу;
  • пенсионные выплаты;
  • надбавки к социальной пенсии;
  • пособие по безработице;
  • выходное пособие при сокращении штата;
  • доходы индивидуального предпринимателя;
  • денежные средства, полученные по договору ренты, а также по иным договорам, заключенным между физическими и юридическими лицами;
  • доходы от имеющихся акций.

Алиментные платежи запрещено удерживать со следующих видов дохода:

  • денежные средства, которые были перечислены плательщику алиментов для восстановления здоровья;
  • компенсационные выплаты по случаю смерти родственников;
  • материальная помощь пострадавшим в результате стихийного бедствия, пожара и иных чрезвычайных ситуаций;
  • выплаты по материнскому капиталу;
  • социальные пособия, назначенные нуждающимся гражданам.

Будет ли производиться удержание алиментных платежей с продажи автомобиля зависит от конкретного случая и оснований сделки.

Денежные средства от продажи машины – доход или нет?

Продажа автомобиля может быть осуществлена:

  • единовременно в частном порядке;
  • на постоянной основе, вследствие коммерческой деятельности.

Два этих случая различаются, и влекут за собой разные последствия.

Если плательщик алиментов занимается коммерческой деятельностью, которая предусматривает регулярную продажу и покупку автомобилей, то это значит, то он получает доход, даже не являясь индивидуальным предпринимателем. В таком случае от полученных денежных средств гражданин отчисляет налоги и алиментные платежи. Доходом считается не сумма, полученная в результате сделки, а разница между ценой покупки и последующей продажи машины.

Продавцы автомобилей, деятельность которых нелегализованная, часто организуют сделки купли-продажи. Чтобы доказать, что плательщик имеет неучтенный доход, получателю алиментов необходимо предоставить показания свидетелей или документы, подтверждающие данную деятельность.

Если алиментщик официально зарегистрирован как индивидуальный предприниматель, и у него имеется собственный салон или автомагазин, то прибылью будет считаться не только продажа автомобилей, но и запчастей, комплектующих. С этих доходов алименты удерживаются в обязательном порядке.

Комментарий специалиста Потапова Светлана Юрист Задать вопрос эксперту Если сделка купли-продажи носит единовременный характер и не является результатом осуществления коммерческой или иной трудовой деятельности, то данная сделка не повлечет за собой удержание алиментных платежей с продажи машины. По факту плательщик не получает дохода, так как получается, что путем продажи автомобиля он переводит денежные средства из натурального в денежное выражение.Иными словами, то что имелось у плательщика, у него же и осталось. Доход является разницей между суммой приобретенного имущества и суммой его продажи. В описанном случае, разницы нет.

В судебной практике рассмотрено достаточно много подобных случаев, когда взыскатель пытается доказать законность удержания алиментов с продажи автомобиля должником. В основном суды принимают решение об удовлетворении иска получателя, если сделка носила коммерческий характер.

Когда с продажи машины ребенку выплачивается доля

Согласно семейному законодательству, у детей нет прав на имущество родителей. Такие права могут быть приобретены только в случае наследования имущества после смерти родителей или по договору дарения. Получается, что ребенок может получить часть денежных средств, вырученных от продажи машины, если сам отец пожелает ему их передать.

Существует еще один способ передачи ребенку доли от продажи автомобиля – договоренность между родителями, которая отражена в соглашении об уплате алиментов. Например, отец обязуется передавать ребенку часть денежных средств, полученных от реализации имущества в течение нескольких лет.

Данные выплаты засчитываются как алиментные платежи. Такая договоренность является гарантией исполнения обязательств плательщика и если отец уклоняется от их выполнения, мать вправе требовать денежные средства в судебном порядке.

Алиментный долг

Если у плательщика образовалась задолженность по алиментам, то при продаже машины денежные средства уплачиваются в счет долга. Закон обязывает защищать интересы и права взыскателя, тем более если долг образовался впоследствии умышленных действий плательщика. Судебные приставы вправе обратить взыскание на имущество должника, в том числе на автомобиль. Также накладывают арест на банковские счета, в соответствии с ФЗ № 229-ФЗ.

Автомобиль или деньги, вырученные от его продажи, арестовываются судебным приставом, при этом размер средств должен равняться сумме задолженности. В случае наложения ареста на автомобиль судебными приставами по причине наличия задолженности у плательщика, продажа имущества производится службой судебных приставов, и по факту продажи вся вырученная сумма переходит в счет долга по алиментам.

Что делать, если с продажи машины удержали алименты

Бывают ситуации, когда взыскатель или судебные приставы требуют выплатить алименты с продажи автомобиля. Для начала необходимо обратиться к грамотному юристу за консультацией, что поможет в кратчайшие сроки разобраться в ситуации и вернуть незаконно удержанные деньги.

Вернуть деньги, удержанные в счет алиментных платежей, можно в следующих ситуациях:

  1. Автомобиль являлся личным имуществом должника и был продан без коммерческого подтекста, а алиментщика заверили, что он обязан выплатить часть денежных средств с продажи имущества.
  2. Машина была продана в результате трудовой деятельности, но алиментный платеж, был рассчитан исходя не из суммы дохода, а с полной суммы продажи.

Данный вопрос решается в судебном заседании и в обоих случаях, следует предоставить документальные доказательства. Алиментщик подает исковое заявление и прикладывает к нему необходимый пакет документов, подтверждающий основания возврата денежных средств. Решение суда будет зависеть от того, как истец построит свою защиту какие доказательства предоставит.

НДФЛ при продаже автомобиля — как избежать выплат

НДФЛ при продаже автомобиля обязаны уплатить владельцы машин, которые были проданы, то есть физическое лицо получило с этого выгоду в виде денежных средств. Но уплачивается налог не всегда – только при определенных обстоятельствах, которые встречаются крайне редко. Обычно автовладельцам удается избежать уплаты налога с продажи или сократить процентную ставку, которая на данный момент составляет 13 процентов от суммы, вырученной с продажи.

Что такое НДФЛ

НДФЛ – это и есть подоходный налог (обязательное взыскание средств с граждан РФ при получении ими прибыли или дохода). В случае с продажей автомобиля доходом служат деньги, полученные продавцом (лицом, которое продало автомашину).

На настоящий момент налоговая ставка при продаже равна 13 процентам. Но она является самой общей и примитивной, так как в некоторых случаях процент возрастает в разы. Деньги с выплаты поступают в налоговые органы, а потом распределяются в бюджет (обычно небольшой процент идет в Федеральный бюджет, а большая часть суммы поступает в бюджет того региона, где зарегистрирован владелец авто).

Например, если автомобиль по документам был продан за 700 тысяч рублей, то гражданин, который продал его, обязан выплатить в бюджет 91 тысячу рублей (13 процентов от стоимости), только при условии, что до этого авто был получен безвозмездно (об этом и других условиях будет написано далее). Но, как уже говорилось ранее, НДФЛ при продаже машины уплачивают не всегда, а лишь в некоторых случаях. Обычно сумма налога либо уменьшается, либо налог вовсе не взимается.

Как рассчитать налог на прибыль с продажи автомобиля?

Многие думают, что налог выплачивается только с той суммы, которая указана в договоре купли-продажи. Но ведь налог взимается только на прибыль. А автомобиль до этого был куплен владельцем (или передан по наследству или дарственной). То есть налог на прибыль рассчитывается не от стоимости продажи, а от прибыли, которую получит владелец (если он вообще ее получит).

Так, например, нынешний владелец, который собирается продать автомобиль, купил его за 1 000 000 рублей. А продать его он решил за 1 100 000 рублей. То есть прибыль, которую он получит, составит 100 000 рублей. И налог с продажи авто будет уплачиваться именно из этой суммы. То есть налог составит всего 13 000 рублей. А вот если автомобиль был получен в подарок, то прибыль с его продажи будет такой же, как и сумма, за которую его продают. Но и в этом случае есть свои особенности, которые позволяют уменьшить сумму налога.

Это интересно! Стоит отметить и случай, когда продавец купил автомобиль за большую сумму, чем он его продает. К примеру, автомобиль стоил полмиллиона рублей, а продать владелец его решил за 300 000 рублей. То есть прибыли от этого он никакой не получит. Следовательно, подоходный налог не уплачивается.

Есть и другие способы уменьшения суммы налога. Например, налоговый вычет. О нем подробно написано далее.

Налоговый вычет при оформлении договора купли-продажи

Налоговый вычет – это еще один способ уменьшить сумму налога. Он применяется при следующих условиях:

  • Автомобиль находился в собственности у продавца менее 3 лет.
  • Максимальная сумма вычета составляет 250 тысяч рублей.

Налоговый вычет применим, если информации о стоимости автомобиля на момент его покупки продавцом не сохранилось. То есть начальную стоимость, которую уплатил продавец, установить невозможно.

Обратите внимание! Иногда налоговый вычет применяют и при других обстоятельствах.

Расчет вычета и его особенности

Как уже говорилось ранее, сумма вычета равна 250 000 рублей. Ее вычитывают из прибыли от продажи, если автомобилем вы владеете менее трех лет, а документов о стоимости его приобретения не осталось. То есть прибыль равна сумме, за которую вы продаете автомобиль.

К примеру, автомобиль продается за 500 000 рублей, в собственности он находится менее трех лет, и документов о стоимости авто на момент приобретения не сохранилось. Сумма вычета равна 250 000 рублей, ее и вычитают от прибыли. То есть 500 000 – 250 000 = 250 000 (рублей). Следовательно, подоходный налог в размере 13 процентов уплачивают с суммы в 250 000 рублей.

Важно! При этом есть одна главная особенность – налоговый вычет должен обязательно быть указан в декларации во время ее подачи в налоговые органы по месту жительства.

Как избежать налоговых выплат?

Налоговый вычет – это прекрасный подарок от государства. Но существуют обстоятельства, при которых НДФЛ при продаже автомобиля не уплачивают вовсе:

  1. Стоимость продажи автомобиля меньше, чем стоимость его покупки. То есть никакой прибыли продавец с этой сделки не получит. Такое происходит очень часто, ведь с течением времени авто утрачивает свои прежние качества. Всем известно, что после покупки авто в автосалоне его стоимость уменьшается на 20 процентов. Поэтому и налог на прибыль при продаже такого автомобиля не уплачивают.
  2. Срок нахождения в собственности составляет более трех лет. Это закреплено законодательно — НДФЛ с продажи менее 3 лет не уплачивается. Но есть некоторые оговорки. Не уплачивают НДФЛ только при условии, что автомобиль не использовался в предпринимательских целях.

Причем владение автомобилем более трех лет позволяет при продаже не подавать декларацию в налоговые органы. Во всех остальных случаях, даже если налог платить не нужно, подавать декларацию обязательно.

В видео подробно рассмотрены моменты, на которые стоит обратить внимание:

Сроки подачи декларации и уплаты НДФЛ

Декларация в налоговые органы должна быть подана не позднее 30 апреля следующего года. То есть если авто вы продали в 2017 году (дата не важна), то подать декларацию должны не позднее 30 апреля 2019 года. А вот налог в таком случае можно уплатить до 15 июля 2019. То есть налог уплачивается до 15 июля того года, который следует за годом, в который был продан автомобиль.

Это интересно! Также стоит отметить и то, что при неверном заполнении документов умышленно предусмотрена уголовная или административная ответственность.

Налоги организации при продаже автомобиля в 2020 году

Если юридическое лицо продает автомобиль, то у него возникает доход. А значит с этого дохода необходимо исчислить и уплатить в бюджет налог. Однако, по какой ставке рассчитывается данный налог? Все будет зависеть от того, на какой системе налогообложения находится данное юридическое лицо. В статье рассмотрим какие налоги должна уплатить организация при продаже автомобиля.

Режим налогообложения организации

Все доходы, поступающие юридическому лицу подлежат обложению налогом. Это в том числе относится и доходу, полученному от продажи авто, находящегося на балансе организации. В этом случае налогом будет облагаться вся сумма, вырученная при реализации этого транспортного средства. Причем налог в данном случае может быть не один, то есть может иметь несколько разновидностей. Все будет зависеть от того, какой режим налогообложения применяет организация.

Наиболее распространенными режимами налогообложения в РФ являются:

  • ОСНО (общая система налогообложения);
  • УСН (упрощенная система налогообложения);
  • ЕНВД (единый налог на вмененный доход), которая часто сочетается с ОСНО или УСН.

Исходя из применяемого режима налогообложения будет зависеть налог с продажи машины, поэтому рассмотрим каждый из этих режимов отдельно.

Продажа авто юридическим лицом на ОСНО

Если организация находится на ОСНО, то уплачивает налог в размере 20% от всех своих доходов, уменьшенных на расходы, в пределах одного отчетного периода. Если авто компания купила и продала в одном и том же периоде, то налог начисляется только на разницу между суммой покупки и продажи. Это происходит в том случае, если доход от продажи авто был получен больше, чем затраты при покупке. Когда сумма продажи ниже, то организация вообще не должна оплачивать налог. А разница между суммой покупки и суммой продажи может учитываться при уменьшении налоговой базы по другим доходам, полученным организацией за отчетный период.

Если авто продано в другом отчетном периоде, то доход, полученный от ее продажи, компания вправе уменьшить на иные расходы компании. При этом необходимо помнить, что все доходы организации должны быть подтвержденными. При отсутствии таких расходов, либо если они используются для уменьшения налогооблагаемой базы по другим доходам, налог придется оплачивать со всей выручки, полученной компанией при продаже авто.

Важно! Компания на ОСНО при продаже автомобиля с полученного дохода должна будет оплатить НДС.

Организация может включить НДС в стоимость авто, однако это отразиться на его цене, что для покупателя окажется непривлекательным. НДС может быть принят к вычету как исходящий налог, но в данном случае необходимо выполнение следующего условия: у юридического лица должны отсутствовать принятый к вычету входящий НДС по всем покупка в налоговом периоде.

Продажа авто юридическим лицом на УСН

Существует два вида УСН:

  • УСН «доходы» со ставкой 6%;
  • УСН «доходы минус расходы», со ставкой 15%.

В первом случае при продаже авто компанией под налогообложение попадает вся сумма, вырученная от продажи. В этом случае налог исчисляется по ставке 6%. При этом не будет учитываться то, в каком налоговом периоде данный автомобиль был приобретен, как и то, сколько компания заплатила за него.

Если организация находится на режиме налогообложения «доходы минус расходы», то в случае продажи авто налог будет исчисляться с разницы между полученным доходом и расходами, затраченными на его приобретение. Как при ОСНО, расходы на покупку авто и доход, полученный от его продажи, должны относиться к одному отчетному периоду. Налог рассчитывается по ставке, которая применяется компанией (как правило 15%).

С целью уменьшения налоговой базы, организация также может использовать и иные свои расходы, произведенные в конкретном отчетном периоде. Но это возможно только тогда, когда данные расходы не были учтены при уменьшении дохода в случае продаже иных объектов.

Важно! Компании, применяющие спецрежимы, не уплачивают НДС. Это означает, что для них продажа авто будет выгоднее, чем, к примеру, при ОСНО. Плюс к этому ставка налога при УСН несколько ниже, чем при общем налогообложении.

Читайте также статью ⇒ НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ПРИ УСН

Продажа автомобиля юридическим лицом на ЕНВД

Главная особенность режима налогообложения ЕНВД является то, что организация уплачивает налог в фиксированной сумме, которая не зависит от того, в каком размере она получила выручку. Условием для этого является вид деятельности, которым занимается компания и по которому получает доход. Данный вид деятельности должен попадать под ЕНВД (например, розничная торговля).

Когда у организации, помимо доходов, попадающих под вмененку есть иные доходы, то они будут облагаться другим налогом, согласно выбранной системы налогообложения. Например, общая система (ОСНО) или упрощенка (УСН). В этом случае компания одновременно совмещает два режима налогообложения: ЕНВД и ОСНО или ЕНВД и УСН.

Если компания продает авто, который использовался в деятельности, исключительно попадающей под ЕНВД, то она не должна будет уплачивать налог. Но в этом случае нужно будет подготовить весомые доказательства того, что авто применялся исключительно для вмененной деятельности. необходимо на случай проверки компании налоговым органом.

Но на практике это сделать очень сложно. Поэтому, чтобы избежать проблем с налоговой, компании часто не относят выручку от продажи машины к доходам на ЕНВД. Они просто исчисляют налог с проданной машины по тому режиму налогообложения, на котором они работают помимо ЕНВД. То есть, либо по ОСНО, либо по УСН. Порядок исчисления налога в таком случае осуществляется по тем же принципам, что и для компаний, применяющих УСН и ОСНО в «чистом» виде.

Важно! Если организация совмещает два налоговых режима – ЕНВД и ОСНО, то с полученного от продажи авто потребуется заплатить НДС. Если организация совмещает ЕНВД и УСН, то НДС оплачивать не нужно.

Следует также учитывать, что перед тем, как заключать сделку по продаже авто, компании нелишним будет получить заключение от независимой оценки о его текущей стоимости. Причем нелишним это будет сделать независимо от того, какой режим налогообложения применяет компания. Данный документ позволит гарантировать, что при исчислении налога организацией не была занижена налогооблагаемая база. Другими словами, компания специально не занижала стоимость авто, для того, чтобы уплатить налог в меньшем размере.

Читайте также статью ⇒ УСЛОВИЯ ПРИМЕНЕНИЯ ЕНВД

Налоги организации при продаже автомобиля

Из всего вышесказанного можно сделать вывод, что необходимость уплаты налога с продажи авто, находящегося на балансе компании, напрямую будет зависеть от того, на каком режиме налогообложения находится компания. Для удобства сведем все это в одну таблицу:

Режим налогообложения компании Налог с продажи автомобиля
ОСНО Налог со ставкой 20%

НДС

УСН «доходы»

УСН «доходы минус расходы»

Налог с дохода 6%

Налог с разницы 15%

ЕНВД Не уплачивается
ЕНВД + ОСНО (если авто используется в деятельности, попадающей под ОСНО)

ЕНВД + УСН (если авто используется в деятельности, попадающей под УСН)

Налог уплачивается по правилам, применяемым для компаний на ОСНО или УСН

Доверенность при продаже авто

Продать автомобиль, принадлежащей юридическому лицу, может доверенное лицо. И в этом случае не потребуется нотариально заверять доверенность. Главное, чтобы в доверенности четко были прописаны реквизиты доверителя и исполнителя. Кроме того, указываются также конкретные действия доверенного лица, которые он имеет право совершать. Срок действия доверенности, как правило ограничен и устанавливается в зависимости от того, какой по времени период занимает сделка и регистрационные действия. Документ заверяется подписью руководителя и печатью (при ее использовании в компании).

Снятие с учета автомобиля при продаже

После того, как автомобиль, числящийся на балансе компании, продан, его необходимо снять с учета. Это сопровождается составлением распорядительных документов и оформлением соответствующих проводок. В бухгалтерию направляется акт списания ТС, который будет служить основанием для оформления необходимых проводок:

Хозяйственная операция Д К
Списана первоначальная стоимость 01 01
Списана амортизация 02 01
Начислен НДС 91 68
Списана остаточная стоимость машины 91 01
Получены доходы (для исчисления налога на прибыль на сумму продажи автомобиля 62 91

Оформляются проводки днем, когда автомобиль по договору купли-продажи передан новому владельцу. Эта дата должна совпадать с датой, указанной в акте приема-передачи автомобиля и перечислением денежных средств по расчетному счету.

Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:
ЕНВД, УСН

Продажа автомобиля юридическим лицом

Продажа автомобиля юридическим лицом сопровождается получением дохода, с которого необходимо оплатить в бюджет налог. Но по какой ставке он исчисляется? Это будет зависеть от того, на каком режиме налогообложения находится компания – продавец. В статье рассмотрим как исчислить и оплатить налог при продаже автомобиля компанией.

Системы налогообложения

Любой вид дохода, которые поступает на расчетный счет юридического лица облагается налогом. Не исключение и доход от продажи автомобиля, который находился на балансе компании. В этом случае налогом будет облагаться вся вырученная при реализации транспортного средства сумма. Налог в данном случае может быть не один. Он может иметь несколько разновидностей – в зависимости от того, какой вид налогообложения компания использует.

В Российской федерации наиболее распространенными системами налогообложения являются:

  • ОСН;
  • УСН;
  • ЕНВД, которая обычно сочетается с ОСН или УСН.

В зависимости от режима налогообложения и будет зависеть налогообложение дохода с продажи машины, поэтому рассмотрим каждый из них отдельно (Читайте также статью ⇒ Налог с продажи доли в ООО).

Продажа автомобиля юридическим лицом на ОСН

Если компания применяет общую систему налогообложения, то она должна уплачивать налог в размере 20% от всех доходов, уменьшенных на расходы в пределах одного отчетного периода. Если автомобиль куплен и продан компанией в одном и том же того, то начисление налога произойдет только на разницу между суммой покупки квартиры и продаже. Это будет в том случае, если доход от продажи автомобиля получен больше, чем затраты при его покупке. Если же сумма продажи ниже, то компания вообще не должна будет оплачивать налог. Кроме того, разница между суммой покупки и продажи может быть использована в целях уменьшения налоговой базы по иным доходам, полученным компанией в отчетном периоде.

Если продажа машины состоится уже в другом отчетном периоде, то доход с ее продажи может быть уменьшен на другие расходы компании. При этом следует помнить, что все доходы должны быть подтвержденными. Если таких расходов нет, либо используются они для того, чтобы уменьшить налогооблагаемую базу по иным доходам, то налог нужно будет оплачивать со всей выручки, которую компания получит при продаже машины.

Важно! Компания на ОСН при продаже автомобиля с полученного дохода должна будет оплатить НДС (как правило, ставка НДС составляет 18%).

НДС может быть включен в стоимость машины, но это может отразиться на его цене, что окажется непривлекательным для покупателя. Также можно принять НДС к вычету как исходящий, но в этом случае должно соблюдаться одно условие: у компании не должны быть принятые к вычету суммы входящих НДС по любым покупка в конкретном налоговом периоде.

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Продажа автомобиля юридическим лицом на УСН

Согласно действующего законодательства, различают две разновидности такой системы налогообложения как УСН:

  • УСН «доходы», облагаемые по ставке 6%;
  • УСН «доходы минус расходы», облагаемые по ставке 15%.

Если компания находится на режиме УСН «доходы», то в случае продаже автомобиля под налогообложение попадает вся сумма, вырученная от продажи. Налог в данном случае нужно будет исчислить по ставке 6%. При этом не будет иметь значения в каком именно налоговом периоде была приобретена машина, как и то, сколько денег компания затратила на ее покупку.

Если компания применяет режим налогообложения «доходы минус расходы», то в случае продажи автомобиля налог будет начисляться на разницу между полученным от продажи доходом и суммой расходов, затраченных на его приобретение. При этом как при ОСН расходы на покупку и доход от продажи должны относиться к одному отчетному периоду. Налог при этом рассчитывается по той ставке, которая применяется компанией. Как правило, это 15%.

Для уменьшения налоговой базы также могут использоваться и иные расходы компании, произведенные в конкретном отчетном периоде. Но это возможно только в том случае, если данные расходы не учитывались при уменьшении дохода при продаже других объектов.

Важно! При применении спецрежима компании не уплачивают НДС, поэтому продажа машины при УСН будет выгоднее, чем, к примеру при ОСН. Хотя ставка налога при упрощенке и так несколько ниже, чем при общей системе налогообложения.

Особенностью такого режима налогообложения, как ЕНВД является то, что компания уплачивает фиксированную сумму налога, которая никак не зависит от того, какую выручку она получает. Основным условием для этого является то, что вид деятельности, которым занимается компания и по которому получает доход должен попадать под ЕНВД. К таким видам деятельности относят, например, розничную торговлю.

Если компания, помимо доходов, попадающих под ЕНВД имеет и прочие доходы, то они облагаются налогом в соответствии с выбранной компанией системой налогообложения. Это может быть общая система или упрощенка. То есть компания одновременно может совмещать два режима налогообложения: ЕНВД и ОСН или ЕНВД и УСН.

При продаже компанией автомобиля, использовавшегося исключительно в деятельности, попадающей под ЕНВД, полученный доход не будет облагаться налогом. Однако в этом случае компании нужно будет подготовить достаточно весомые доказательства того, что автомобиль применялся исключительно в деятельности, попадающей под вмененку. Это необходимо на тот случай, если компанию будет проверять налоговая. К сожалению на практике это практически невозможно.

Поэтому, для того, чтобы не возникало проблем с налоговой, компании часто не относят выручку от продажи машины к доходам на ЕНВД. Налог с данного вида выручки они исчисляют по тому режиму налогообложения, на котором они работают. То есть, либо по основной системе, либо по упрощенке. В этом случае порядок исчисления налога будет осуществляться по таким же принципам, что и для компаний в «чистом» виде применяющих указанные режимы налогообложения.

Таким образом, если компания совмещает вмененку и основную систему, то с дохода от продажи автомобиля потребуется заплатить НДС. Если компания совмещает вмененку и упрощенку, то НДС не оплачивается.

Важно! Следует учитывать, что прежде чем заключать сделку по продаже автомобиля, компании нелишним будет получить заключение независимой оценки о текущей стоимости авто. Это лучше сделать независимо от того, какой режим налогообложения применяет компания. Наличие такого документа будет гарантировать, что компания при исчислении налога не занизила налогооблагаемую базу. То есть специально не занижалась стоимость автомобиля с целью снижения суммы налога.

Доверенность при продаже автомобиля

В соответствии с действующим законодательством компания вправе продать принадлежащий ей автомобиль и без участия администрации компании или собственников бизнеса. Это может сделать и доверенное лицо, причем нотариального заверения такого документа не потребуется. Главное, нужно будет учесть все требования к оформлению этого документа. В доверенности четко прописываются реквизиты доверителя и исполнителя. Кроме того, указываются также конкретные действия, которые представитель компании вправе совершать. Доверенность, как правило, имеет ограниченный срок действия, который устанавливается в зависимости от того, какой период занимает сделка и все регистрационные действия. Документ должен заверяться подписью руководителя компании, а также печатью (при ее использовании в компании).

При продаже автомобиля, принадлежащего компании, необходимо снять его с бухгалтерского учета. Это сопровождается составлением распорядительных документов, а также оформлением соответствующих проводок. При принятии решения о продаже автомобиля, комиссией оформляется акт списания, обосновывающий данное движение. Один из актов должен быть направлен в бухгалтерию, он будет служить основанием для оформления необходимых проводок:

  • Д 01 К 01 – списана первоначальная стоимость;
  • Д 02 К 01 – списана амортизация;
  • Д 91 К 68 – начислен НДС;
  • Д 91 К 01 – списана остаточная стоимость машины;
  • Д 62 К 91 – получены доходы (для исчисления налога на прибыль на сумму продажи автомобиля).

Проводки должны оформляться днем, когда автомобиль по договору купли-продажи передается новому собственнику. Эта дата также должна совпадать с датой, указанной в акте приема-передачи машины, а также перечислением денежных средств по счету.

Процедура реализации транспортного средства юридическим лицом

В качестве продавца транспортного средства может выступать физическое или юридическое лицо. В последнем случае сделка будет отличаться от классической. В частности, коррективы затронут договор купли-продажи, пакет документов, требования для проведения процедуры.

Внимание! Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефонам: +7 (499) 110-35-79 Москва; +7 (812) 426-14-07 доб. 863 Санкт-Петербург; +7 (800) 500-27-29 доб. 228 Бесплатный звонок для всей России.

Реализация автомобиля юридическим лицом сопровождается получением дохода. За него потребуется уплатить налог в бюджет. Вопрос вызывает ставка, по которой будет исчисляться налоговый платеж. Многое зависит от налогового режима компании-продавца. Существует и ряд других особенностей продажи автомобиля юридическим лицом, о которых стоит знать заранее.

Нормативная база

Составляя договор купли-продажи авто, необходимо руководствоваться положениями Гражданского кодекса РФ. В статье 454 отражены обязанности сторон по соглашению. Статья 233 ГК РФ определяет момент возникновения права собственности. Передача документации на машину происходит на основании положения статьи 456 ГК РФ.

Лицо, представляющее интересы фирмы, действует на основании доверенности. Документ составляется и используется в соответствии со статьями 185—189 ГК РФ.


Продажа автомобиля юридическим лицом считается получением прибыли. Компания обязана произвести отчисления в пользу бюджета. Процесс регламентирует Налоговый кодекс РФ. Применяемые статьи зависят от режима налогообложения. Так, расписание НДС производится в соответствии с нормами главы 21 НК РФ.

Варианты продажи машины юридическим лицом

Закон не ограничивает компанию в выборе покупателя. Транспорт может быть продан любому желающему. Приобрести машину сумеет как обычный гражданин, так и организация. Она может быть государственной или частной.

Продажа автомобиля юридическим лицом физическому лицу

На практике процедура продажи автомобиля юридическим лицом физическому лицу осуществляется часто. Компания реализует машины, срок эксплуатации которых завершился. Так, физические лица получают право приобрести транспортное средство по сниженной цене. Процесс выполняется поэтапно:


  1. Оформляется договор купли-продажи. Документ составляется по стандартной форме. В бумаге требуется указать исчерпывающие сведения об участниках сделки. Производится оплата. Деньги должны быть внесены в срок, установленный договором. Допустимо использование кассы компании. В качестве подтверждения получения денежных средств организация предоставляет квитанцию. Допустимо перечисление суммы на расчётный счёт. Его необходимо указать в договоре купли-продажи.
  2. Когда машина оплачена, проводится повторная проверка технического состояния машины и ее исправность. По результатам процедуры составляется акт приемки.
  3. На завершающем этапе происходит получение документов. На машину должна быть предоставлена диагностическая карта, паспорт транспортного средства (ПТС) и свидетельство о регистрации (СТС). На основании вышеуказанных бумаг собственник регистрирует машину на свое имя. Процедуру требуется выполнить в установленные законом сроки. После этого физическое лицо становится полноправным хозяином авто. Процесс регистрации не отличается от стандартного. Предстоит написать заявление и дополнить его документами на автомобиль. Бумаги передаются в отделение Госавтоинспекции.

Если компания задумала осуществить продажу машины, издается приказ. В нем указываются все существенные условия предстоящего соглашения. Эта информация в последующем должна быть прописана в ДКП. Для определения цены машины бухгалтерских данных недостаточно. К проведению процедуры привлекается эксперт. На основании его заключения машины выставляются на продажу.

Потребность в нотариальном заверении ДКП отсутствует. Закон не обязывает организацию производить снятие машины с учёта. Зарегистрировать автомобиль на свое имя должен новый владелец. На процедуру отводится до 10 дней.

Скачать образец договора купли-продажи автомобиля между юридическим и физическим лицом в WORD формате.

Продажа машины юридическим лицом юридическому лицу

Сделки между юридическими лицами регламентирует гражданский кодекс РФ. Реализация автомобиля относится к хозяйственным операциям. Порядок продажи практически не отличается от процесса взаимодействия с физическими лицами. Потребуется издать приказ и заручиться поддержкой эксперта. Допустима продажа и новых автомобилей. Реализация машины юридическим лицом юридическому лицу осуществляется по следующей схеме:

  1. Выполняется поиск покупателя. Когда он найден, проводятся переговоры. Затем составляется предварительный договор. Заняться процедурой компания может самостоятельно или поручить продажу третьим лицам. Так, к проведению операции может быть привлечен автосалон.
  2. Составляется окончательный вариант соглашения. В нём указывается точная цена продажи авто, прописываются существенные условия. Так, предстоит указать, какую ответственность несут стороны, и зафиксировать порядок проведения расчета.

Продажа автомобиля юридическим лицом облагается налогом. Сумма сбора взимается в соответствии с установленным порядком. Процесс постановки машины на учет отличается от стандартного. Особенности касаются бухгалтерии.

Скачать образец договора купли-продажи автомобиля между юридическими лицами в WORD формате.

Документы для продажи автомобиля юридическим лицом

Чтобы юридическое лицо смогло продать машину, потребуется подготовить пакет документов. Помимо договора купли-продажи, в перечень предстоит включить:

  • диагностическую карту;
  • удостоверение личности сторон сделки;
  • доверенность, если в процессе оформления принимает участие не директор организации;
  • приказ, дающий право на продажу авто;
  • заключение эксперта;
  • свидетельство о регистрации (СТС);
  • ПТС.

Заполнение договора купли-продажи

Оба участника сделки должны быть согласны с содержанием договора купли-продажи транспортного средства. Обычно для экономии используют типовой образец соглашения. Однако закон не запрещает заполнить документы собственными пунктами. Это делается для снятия возможных правовых последствий. Заполняя договор при продаже автомобиля юридическим лицом, стоит придерживаться следующей инструкции:

  1. Изначально производится описание автомобиля. Предстоит зафиксировать в бумаге подробные сведения об авто. Затем вносится информация о форме собственности бывшего хозяина машины, а также имеющиеся ограничения. Информация присутствует в свидетельстве о регистрации.
  2. Во второй и третий раздел предстоит вписать существенные условия. Здесь фиксируется точная стоимость, указывается размер НДС, прописывается срок, в течение которого должен быть произведен расчет, а также порядок его осуществления. Дополнительно указывается возможная ответственность, которая наступает при нарушении условий соглашения. Там же фиксируются обязательства по регистрационным действиям.
  3. В заключении фиксируется информация об отсутствии ограничений, препятствующих продаже. Дополнительно вписываются реквизиты сторон.

Налогообложение

Продавая автомобиль, компания получает определенную выгоду. Она облагается налогом. Машину, состоящую на бухгалтерском учете юр. лица, включают в состав основных средств. Если компания использует общий режим налогообложения, можно осуществить уменьшение полученной с продажи суммы на разницу начисленной амортизации и затрат на организацию продажи. Часто разница между полученными средствами и стоимостью продажи машины оказывается отрицательной. Бухгалтерия компании обязана зафиксировать убыток. В этой ситуации списание будет происходить в соответствии со статьей 268 НК РФ. По итогам отчетности налогооблагаемая прибыль будет уменьшена равными сторонами.

Если выполняется реализация авто, общие принципы налогообложения для юридического лица сохраняются. Компания должна будет перечислить денежные средства за промежуток времени, в течение которого овладела машиной.

НДС с продажи авто юридическим лицом

Особенности повышения НДС регламентирует глава 21 НК РФ. Процесс исчисления платежа зависит от используемого налогового режима юридическим лицом. Если применяется УСН, потребность во внесении НДС продавцом отсутствует. В случае применения общего режима, производить отчисление необходимо в обязательном порядке. Размер налога отображается в договоре купли-продажи автомобиля. Допустима оптимизация нагрузки.

Доверенность на продажу машины

Закон позволяет передавать свои права другому лицу. Для этого должна быть составлена доверенность. Особенности ее оформления и использования регламентируют статьи 185-189 ГК РФ. Если производится продажа машины юридическим лицам без участия администрации предприятия или владельцев бизнеса, потребуется составление доверенности. Однако необходимость в нотариальном заверении документов отсутствует. Необходимо лишь придерживаться требований к оформлению.

Чтобы доверенность на продажу автомобиля юридическим лицом была признана действительной, в ней должны быть указаны реквизиты доверителя и исполнителя. Дополнительно предстоит описать перечень действий, которые может выполнять представитель организации на основании доверенности. Перечню полномочий требуется уделить особое внимание. Обычно оформляется доверенность с ограниченным сроком действия. Права передаются третьим лицам на момент проведение сделки и выполнения регистрационных действий. Бумагу в обязательном порядке должен заверить руководитель организации. Для этого проставляется печать.

Чтобы представитель компании смог принять участие в сделке продажи автомобиля, потребуется пройти идентификацию. У сотрудника, на которого оформлена доверенность, должна иметься вся документация на автомобиль и договор в нескольких экземплярах. Необходима сама доверенность. Личность необходимо подтвердить. Для этого предоставляется паспорт.

Форма доверенности действующим законодательством не закреплена. Чтобы бумага была признана действительной, потребуется указать перечень обязательной информации. Руководитель обязан заверить документ своей подписью и печатью организации.

Скачать образец доверенности на продажу автомобиля от юридического лица в WORD формате.

Оформление проводок при продаже авто юридическим лицом

Проданный автомобиль юридическим лицом предстоит снять с бухгалтерского учета. Для этого нужно оформить распорядительные акты, а также выполнять проводки в учетных программах. Первичные документы сохраняются. Если объект должен выбыть, назначается комиссия. Она составляет акт списания. Движение основных средств нужно обосновать. Экземпляр распорядительного документа поступает в бухгалтерию. Если компания работает на ОСНО, предстоит осуществить следующие проводки:

  • Дт 62(76) Кт 91-сумма реализации;
  • Дт 91 Кт 68-НДС;
  • Дт 01″Выбытие ОС» Кт 01-списана первоначальная стоимость;
  • Дт 02 Кт 01″Выбытие ОС»-списана амортизация;
  • Дт 91/2 Кт «Выбытие ОС»-списание остаточной стоимости.

Для фиксации оплаты производится следующая проводка — Дт 50/51 Дт 62(76).

Датой для проведения проводок считается день, когда машина по договору передается новому владельцу.

Можно ли вернуть машину юридическому лицу после составления договора купли-продажи?

Закон позволяет расторгнуть договор купли-продажи автомобиля. Процесс регламентирует гражданский кодекс РФ. Расторжение соглашения возможно в следующих случаях:

  1. нарушены сроки поставки (ст. 421 ГК РФ);
  2. продавец не оформил страховку (ст. 443 ГК РФ);
  3. комплектация, цвет или модель автомобиля не соответствует заявленным в договоре (ст. 421, 428, 433 ГК РФ);
  4. предоставлен неполный пакет документации;
  5. машина сломана, и об этом ранее не сообщалось;
  6. присутствуют причины, указанные в статьях 166 180 ГК РФ.

Особенности

Грамотно оформить сделку и соблюсти все формальности при продаже авто юридическим лицом обязан продавец. Организация имеет штат сотрудников, каждый из которых отвечает за выполнение определенной задачи. Чтобы была совершена сделка по реализации транспортного средства, потребуется привлечь замдиректора отдела, специалиста правового отдела и хозяйственной службы, а также бухгалтера.

На практике нередко происходит продажа автомобиля сотрудникам учреждения. Цена авто, списанных после использования по фирме, отличается привлекательностью. Сложнее всего в случае, когда в роли покупателя выступает директор организации. Чтобы не столкнуться с дополнительными сложностями потребуется уделить внимание сбору документов. Бухгалтерии предстоит отчитаться перед налоговыми инспекторами. Лучше не использовать кассу, а прибегнуть к помощи механизма банковских учреждений.

Оформляя сделку купли-продажи автомобиля, юридические лица часто спешат передать транспортное средство новому владельцу. Однако дата его выбытия не должна быть раньше, чем с момента оплаты. Аналогичное правило должно соблюдаться при выполнении проводок.

Вопрос Ответ
Кто может купить автомобиль у юридического лица? Компании и частные лица.
Нужно ли платить налог с продажи? Да. Его размер и порядок внесения зависит от системы налогообложения.
Удастся ли расторгнуть договор купли-продажи автомобиля с юридическим лицом? Да, если присутствуют основания.
Можно ли продать автомобиль без списания? Нет, его проведение обязательно.


Является ли доходом продажа автомобиля

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *