Вклады в КПК

Комплекс мер по укреплению защиты законных прав и интересов пайщиков кредитных потребительских кооперативов (КПК) содержится в Консультативном докладе, который Банк России представил к обсуждению участникам рынка. Содержащиеся в докладе предложения сформулированы на основе анализа существующих на российском рынке кредитной кооперации механизмов защиты потребителей финансовых услуг и аналогичных механизмов, применяемых отдельными развитыми странами.

Рынок кредитной кооперации среди остальных сегментов финансового рынка является одним из самых многочисленных по количеству участников – физических лиц. КПК привлекают денежные средства граждан на основании договоров передачи личных сбережений. Однако действующие механизмы защиты прав членов КПК (пайщиков) – имущественная ответственность КПК по обязательствам перед пайщиками и возможность страхования в страховых организациях и обществах взаимного страхования – не способны в достаточной мере обеспечить сохранность средств пайщиков.

Создание системы гарантирования сохранности личных сбережений на рынке кредитной кооперации позволит в короткие сроки в случае банкротства КПК произвести пайщикам возврат сбережений в пределах установленного размера.

Предполагается установление обязательного членства в системе гарантирования для всех КПК, привлекающих личные сбережения физических лиц. Исключением являются КПК, число пайщиков которых менее 200: для них планируется предусмотреть возможность добровольного вхождения в систему, однако если они решат не участвовать в системе гарантирования, то будут обязаны письменно уведомлять своих пайщиков о том, что на заключенные с ними договоры защита не распространяется. Для остальных КПК, не вошедших в систему гарантирования, планируется установить запрет на привлечение личных сбережений физических лиц.

Для осуществления компенсационных выплат планируется учредить единый гарантийный фонд, первоначальное формирование средств которого будет происходить за счет передачи в него компенсационных фондов саморегулируемых организаций КПК. Средства гарантийного фонда можно будет расходовать исключительно на осуществление компенсационных выплат и на погашение обязательств по полученным заемным средствам. Кроме того, на законодательном уровне предполагается установить невозможность обращения взыскания на средства фонда.

Высшим органом управления гарантийным фондом будет являться совет, к компетенции которого предлагается отнести решение ключевых вопросов, в том числе установление предельного размера гарантируемого возмещения личных сбережений. В состав совета войдут представители КПК и их саморегулируемых организаций, а также представители Банка России.

Ожидается, что срок переходного периода составит не менее 2 лет, в течение которого КПК будут проходить оценку соответствия критериям участия в системе гарантирования сохранности личных сбережений.

Спорные платежи не могут признаваться членскими взносами и рассматриваться в качестве целевых поступлений, не учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль по п. 2 ст. 251 НК РФ. Указанные платежи признаются процентами, полученными КПК по договорам займа, и подлежат учету в составе внереализационных доходов налогоплательщика на основании п. 6 ст. 250 НК РФ.

Об этом Письмо ФНС России от 29.06.2012 N ЕД-21-3/91@.

В ст. 248 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) под доходами понимаются доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав, внереализационные доходы.

Согласно ст. 250 Кодекса внереализационными доходами налогоплательщика признаются, в частности, доходы в виде процентов, полученных по договорам займа, кредита, банковского счета, банковского вклада, а также по ценным бумагам и другим долговым обязательствам ( п. 6 ст. 250 Кодекса).

В соответствии с п. 2 ст. 251 Кодекса при определении налоговой базы не учитываются целевые поступления (за исключением целевых поступлений в виде подакцизных товаров и подакцизного минерального сырья) на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности, поступившие безвозмездно от других организаций и (или) физических лиц и использованные вышеуказанными получателями по назначению. К данным целевым поступлениям, в частности, относятся осуществляемые в соответствии с законодательством Российской Федерации о некоммерческих организациях вступительные взносы и отчисления в публично-правовые профессиональные объединения, построенные на принципе обязательного членства, паевые вклады, а также пожертвования, признаваемые таковыми в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации.

Перечень доходов, поименованных в ст. 251 Кодекса и не учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль, является исчерпывающим. Все виды доходов, не включенные в указанный перечень, подлежат налогообложению в общеустановленном порядке.

Правовые, экономические и организационные основы создания и деятельности кредитных потребительских кооперативов различных видов и уровней определены Федеральным законом от 18.07.2009 N 190-ФЗ «О кредитной кооперации» (далее — Закон N 190-ФЗ).

По Закону N 190-ФЗ кредитный кооператив является некоммерческой организацией, основная деятельность которой состоит в организации финансовой взаимопомощи членов кредитного кооператива (пайщиков) (п. 1 ст. 3) . Членство в кредитном кооперативе обусловлено уплатой обязательного паевого взноса, а также вступительного взноса, если такой взнос предусмотрен уставом кредитного кооператива (п. 3 ст. 11) .

Кроме того, для членов кооператива могут устанавливаться иные взносы (членские, дополнительные, добровольные паевые) (ст. 1) .

Что касается понятия членского взноса, то он, согласно ст. 1 Закона N 190-ФЗ, представляет собой денежные средства, вносимые членом кредитного кооператива (пайщиком) на покрытие расходов кредитного кооператива и на иные цели в порядке, который определен уставом кредитного кооператива.

Таким образом, в Законе N 190-ФЗ отсутствует прямая норма об обязательном установлении членского взноса, но они могут быть установлены для членов кооператива в порядке, предусмотренном уставом.

Как следует из текста обращения, члены КПК уплачивают членские взносы в зависимости от участия в процессе получения финансовой взаимопомощи. При этом обращается внимание на соблюдение внутренних регламентирующих положений и решений, принятых уполномоченными органами кооператива.

Для принятия решения о квалификации спорных платежей и возможности отнесения их к членским взносам Федеральной налоговой службой рассмотрены материалы, представленные КПК и Управлением ФНС России по области.

В частности, уставами КПК предусмотрено, что условия о видах, размере и порядке внесения членских взносов устанавливаются Правлением и внутренними документами кооператива, а условия о размерах, составе и порядке внесения членских взносов — Положением о порядке формирования и использования имущества кооператива (далее — Положение).

Положением установлены различные платежи, называемые кооперативом членскими взносами и вносимые на определенных правлением кооператива условиях. Например, «членские взносы заемщика» предусмотрены не для всех членов кооператива, а исключительно для заемщиков и рассчитываются по установленной формуле в рамках конкретного договора займа.

В Положении, кроме того, приводится таблица, в которой указаны процентные ставки за пользования займами. Как следует из таблицы, ставка процентов по займу зависит от вида займа («Стандартный», «Предпринимательский», «Пенсионный» и другие виды) и срока, на который заем выдан. Причем отмечается факт наличия одновременно двух ставок: собственно процентов за плату пользования заемными средствами и так называемых «членских взносов заемщика» (они же — «годовой коэффициент», как указано в вышеупомянутой формуле). При этом размер «членских взносов» зависит от суммы остатка по займу.

Реализация установленного Положением порядка внесения членского взноса осуществляется условиями договора займа, где предусмотрено, что «Заемщик обязан… уплачивать проценты за пользование займом и вносить членские взносы Заемщика ежемесячно, не позднее числа, указанного в графике возвратных платежей», прилагаемого к договорам, заключенным КПК с заемщиками — членами кооператива.

В графике отражаются, в частности, суммы остатка по займу, а также проценты за пользование займом, подлежащие уплате ежемесячно. Важно отметить, что проценты за пользование займом отражены в графике единой суммой и включают в себя как собственно проценты, так и другие платежи, называемые кооперативом членскими взносами, что однозначно подтверждает общность их экономической сути.

Учитывая изложенное, вышеуказанные документы КПК позволяют сделать вывод о том, что заемщики КПК ежемесячно одновременно уплачивают в качестве платы за пользование займом как прямо поименованные в договорах займа проценты, так и называемые кооперативом «членские взносы». Процентные ставки и процентные ставки спорных «членских взносов» одинаково зависят от вида займа, размера, срока погашения и т.д. При этом базой для исчисления как прямо поименованных процентов, так и спорных платежей («членских взносов») является одна и та же сумма остатка по займу. В совокупности перечисленные факторы позволяют сделать вывод о том, что данные платежи являются частями одного целого — процентов за пользование заемными средствами.

Вместе с тем Гражданский кодекс Российской Федерации (ГК РФ) устанавливает, что по договору займа одна сторона (заимодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества (п. 1 ст. 807) .

При этом п. 1 ст. 809 ГК РФ предусматривается, что заимодавец имеет право на получение с заемщика процентов на сумму займа в размерах и в порядке, определенных договором. Обращается внимание, что ГК РФ не содержит норм, предоставляющих заимодавцу право на получение иных доходов (платежей), кроме процентов на сумму займа.

Содержание

6.1. Состав взносов, оплачиваемых пайщиками.

Законом установлена следующая разновидность взносов, которые должен вносить пайщик при вступлении и в период членства в кооперативе:

  • Вступительный взнос – в случае, если это предусмотрено уставом2;
  • Паевой взнос;
  • Членский взнос – в случае, если это предусмотрено уставом3.
  • Дополнительный взнос (дополнительный членский взнос), вносимый пайщиками по решению Общего собрания для покрытия убытков и задолженности по не исполненным кооперативом обязательствам.

Таким образом, никаких иных («целевых», «взносов в резервный (страховой) фонд» и пр.) уставом предусматривать не следует. Обязанность внесения таких взносов может быть оспорена в суде, как не предусмотренная законодательством. В случае, если Вы формируете целевые фонды за счет вносимых пайщиками целевых взносов их следует определить как «паевой» или «членский» с указанием целевого назначения. Например: «паевой (членский) взнос в резервный (страховой) фонд», «членский взнос на финансирование текущей деятельности кооператива», «Членский взнос на формирование резервов сметного финансирования», «паевой взнос в фонд взаимных вложений» и т.д.

Определяя целевое назначение членских или паевых взносов, следует иметь в виду, что в соответствии и с п.п.1, п.2, ст. 251 НК они относятся к «целевым поступлениям на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности» и не учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль. Но, как средства целевого финансирования эти взносы должны быть использованы по целевому назначению. В противном случае, в соответствии с п.14, ст. 250 НК они будут отнесены в состав внереализационных доходов и включены в состав налогооблагаемой прибыли.

Поэтому более целесообразно не устанавливать уставом целевое назначение членских взносов, а определить, что впоследствии полученные таким образом средства распределяются в соответствии с установленными общим собранием назначениями и лимитами сметного финансирования, в т.ч. и по имущественным фондам.

Примерная редакция условия о составе взносов.

Обязанность по внесению взносов является уставной обязанностью пайщика, происходящей из условий членства. Эта обязанность возникает с момента вступления пайщика в кооператив и прекращается с прекращением его членства в кооперативе. Внесение членских взносов не предполагает встречного предоставления со стороны кооператива.

Уставом предусмотрены следующие виды взносов, которые пайщики вносит при вступлении и в период членства в кооперативе в целях обеспечения его деятельности:

1. Вступительный взнос – единовременно вносимый пайщиком при вступлении в Кооператив и обеспечивающий расходы, связанные с оформлением его членства в Кооперативе.

2. Паевые взносы – вносимые пайщиком при вступлении в Кооператив и в период членства для образования паевого фонда, обеспечивающего уставную деятельность Кооператива, как финансового института и в накопительных целях — для формирования паенакопления передавшего их пайщика.

Паевые взносы подразделяются на обязательные и добровольные.

2.1. Обязательный паевой взнос определяет минимальную долю имущественного участия пайщика в паевом фонде кооператива.

2.1. Добровольные паевые взносы – вносятся пайщиком по своему усмотрению в целях повышения доли имущественного участия в паевом фонде и формирования паенакопления.

Примечание:

В случае, если Вы предполагаете установить расширенный состав паевых взносов рекомендуется изложить это условие более развернуто:

2. Паевые взносы – вносимые пайщиком при вступлении в Кооператив и в период членства для образования паевого фонда, обеспечивающего уставную деятельность Кооператива, как финансового института и в накопительных целях — для формирования паенакопления передавшего их пайщика.

Паевые взносы подразделяются на обязательные и добровольные.

В Кооперативе установлен следующий состав обязательных паевых взносов:

Минимальный паевой взнос – взнос, фиксирующий членство и определяющий минимальный размер имущественного участия пайщика в паевом фонде Кооператива.

Целевойпаевойвзнос – взнос, оплачиваемыйпайщикомпоусловиямучастиявцелевыхинвестиционныхпрограммах,финансируемыхзасчетсовместныхфондов.

2.3.Обеспечивающий паевой взнос – взнос, оплачиваемый пайщиком в порядке исполнения «квоты долевого участия» по предоставленным из фонда финансовой взаимопомощи займам.

Помимо обязательных, в период членства в Кооперативе пайщики могут вносить по своему усмотрению добровольные паевые взносы в целях повышения доли имущественного участия в паевом фонде и формирования паенакопления.

3. Членский взнос – взнос, вносимый пайщиком по условиям участия в финансовой взаимопомощи для покрытия расходов, связанных с осуществлением уставной деятельности Кооператива.

Вариант:

3. Членский взнос – взнос, вносимый пайщиком по условиям в порядке, установленном п. 2, ст. 247 ГК РФ для компенсации расходов других пайщиков на содержание кооператива и обеспечение его уставной деятельности. Внесенные пайщиками членские взносы образуют основной ресурс сметного финансирования, направляются на формирование и пополнение резервов сметного финансирования. Порядок формирования и использования резервов сметного финансирования установлен «Положением о порядке формирования и использования имущества кооператива, включающем порядок формирования и использования фондов кооператива», «Учетной политикой» и ежегодно детализируется по структуре «Основных направлений и лимитов сметных расходов», утверждаемых общим собранием пайщиков.

Если Вы предполагаете установить расширенный состав членских взносов, это условие может быть оговорено в следующей примерной редакции:

Пайщики Кооператива обязаны вносить следующие виды членских взносов:

  • членские взносы по условиям участия в финансовой взаимопомощи посредством предоставления займа;
  • членские взносы по условиям участия в финансовой взаимопомощи посредством передачи личных сбережений и (или) займов;
  • членские взносы по условиям участия в целевых ссудо-сберегательных и инвестиционных программах, обеспечиваемых средствами совместных фондов;
  • членские взносы по результатам начислений (кооперативных выплат) на паенакопления.

Пайщику, намеревающемуся принять участие в финансовой взаимопомощи, разъясняется обязанность внесения членского взноса, сообщается причитающаяся сумма взноса, вариантные возможности его внесения и ответственность за последующий отказ от внесения членского взноса.

После согласования с пайщиком режима исполнения им обязанности по внесению членского взноса, этот пайщик допускается к участию в финансовой взаимопомощи.

4. Дополнительный членский взнос – членский взнос, вносимый по решению Общего собрания для покрытия убытков и задолженности по неисполненным обязательствам Кооператива.

Примерная редакция условия о размере взносов.

1. Размер вступительного взноса составляет 200 (или иную определенную Вами сумму) руб.

Как отмечалось выше, вступительный взнос относится к средствам целевого финансирования, назначение которого определено законом «на покрытие расходов, связанных со вступлением в кредитный кооператив» внесшего это взнос пайщика. Поэтому определяя размер вступительного взноса, следует соотносить его с фактическим уровнем расходов кооператива, связанных с оформлением членства вновь вступающего пайщика. Если Вы установите вступительный взнос в несоразмерно высоком размере, есть риск, что часть полученных таким образом средств кооператив не сможет использовать по целевому назначению. В этом случае Вы должны будете отнести такую часть не израсходованных по назначению вступительных взносов в состав внереализационных доходов и включить их сумму в состав налогооблагаемой базы по налогу на прибыль.

2. Размер одного паевого взноса составляет 100 (или другую установленную Вами сумму) руб. В этом размере номинируются все паевые взносы, которые пайщик вносит при вступлении и в период членства в кооперативе – как обязательные, обусловленные участием в финансовой взаимопомощи, так и добровольные, вносимые по собственному усмотрению. В период членства пайщик должен поддерживать размер своего паенакопления на уровне, равном или превышающем размер одного паевого взноса.

3. В кооперативе установлен дифференцированный принцип определения размера причитающегося с пайщика членского взноса сообразно виду, объему, сроку и интенсивности его участия в финансовой взаимопомощи.

Такая оговорка о дифференцированном принципе определения размера членского взноса представляется важной, опровергающей часто встречающееся ошибочное и законодательно никак не подтвержденное мнение о равной обязанности всех пайщиков вносить членские взносы в одинаковом размере.

Принципы распределения обязанности внесения членских взносов, определения их размера и удельные нормы членских взносов по каждой форме участия в финансовой взаимопомощи, недопустимости отказа от этой обязанности без прекращения членства в Кооперативе определены «Положением о членстве в кооперативе» и «Положением о порядке формирования и использования имущества кооператива».

Обязанность внесения членского взноса и определение его размера следует праву пайщиков, как участников долевой собственности на получение компенсации от других пайщиков, владеющих и пользующихся имуществом кооператива, установленному п. 2, ст. 247 ГК РФ.

Вариант (если обязанность регулярного внесения членских взносов равномерно распределяется между пайщиками):

3. Пайщики ежемесячно (ежеквартально, ежегодно) вносят членские взносы, направляемые на покрытие расходов, связанных с осуществлением основной деятельности кооператива. Размер причитающегося членского взноса определяется Общим собранием при утверждении сметы расходов на очередной год (Варианты – Положением о членстве, Положением об имуществе, которыми, в свою очередь, компетенция в определении размера членского взноса делегируется Правлению).

4. Размер дополнительного взноса подлежащего внесению пайщиками в порядке исполнения ими субсидиарной ответственности по покрытию понесенных кооперативом убытков и неисполненных обязательств Кооператива определяется Общим собранием от величины таких убытков и обязательств пропорционально размеру паенакопления каждого пайщика (вариант – равномерно между пайщиками).

Примерная редакция условия о порядке внесения взносов.

Вступительный и минимальный паевые взносы вносятся до вступления пайщика в кооператив, одновременно с подачей заявления о приеме, либо после получения положительного решения правления, удовлетворившего это заявление.

При прекращении членства пайщика в кооперативе вступительный взнос не возвращается. Сумма минимального паевого взноса может быть выплачена пайщику только при прекращении его членства в кооперативе.

Добровольные паевые взносы вносятся пайщиком по своему усмотрению в любом количестве в период его членства в кооперативе.

Вариант, если Вы устанавливаете расширенный состав обязательных паевых взносов:

1. Обязательные паевые взносы вносятся пайщиками в следующем порядке:

1.1. Минимальный паевой взнос – в размере одного пая до вступления пайщика в Кооператив.

1.2. Целевые паевые взносы – вносятся в течение периода участия в целевых программах в количестве, необходимом для формирования целевого паенакопления.

Размер целевого паенакопления определяется правилами участия в целевой программе и ограничивается объемом понесенных в пользу пайщика расходов из средств соответствующего совместного фонда. Количество и периодичность оплаты целевых паевых взносов устанавливаются таким образом, чтобы по истечении срока участия в целевой программе, размер целевого паенакопления был бы достаточен для зачета взаимных требований пайщика и Кооператива. На основании такого зачета пайщик, сформировавший целевое паенакопление, приобретает право собственности на приобретенное в его пользу имущество4 за счет средств совместного фонда или считается исполнившим обязательство по компенсации понесенных в его пользу расходов из средств совместного фонда.

В случае, если пайщик откажется от участия в целевой программе, в том числе и в связи с прекращением членства в Кооперативе, ему выплачивается целевое паенакопление, сформированное из внесенных им целевых паевых взносов.

1.3. Обеспечивающие паевые взносы — перед предоставлением займа в порядке исполнения «квоты долевого участия» в финансовой взаимопомощи. Количество обеспечивающих паевых взносов определяется таким образом, чтобы сумма сформированного ими обеспечивающего паенакопления составляла бы 10-15% от суммы основного долга по займу. Нормы обеспечивающего паенакопления для каждого кредитного продукта устанавливаются «Положением о порядке предоставления займов пайщикам Кооператива».

По завершении периода пользования займом сумма обеспечивающего паенакопления может быть полностью погашена одним из следующих способов:

  • Зачтена в счет погашения заключительных платежей в погашение и обслуживание займа;
  • Выплачена пайщику при полном исполнении им обязательств по займу без прекращения его членства в кооперативе;
  • Переведена в состав капитализационного паенакопления;
  • Переведена в личные сбережения на условиях действующих в кооперативе сберегательных программ.

Способ погашения обеспечивающего паенакопления выбирается пайщиком самостоятельно и указывается им в соответствующем заявлении.-

2. Помимо обязательных, в период членства в Кооперативе пайщики, по своему усмотрению, в целях повышения доли своего имущественного участия в паевом фонде кооператива и формирования (капитализационного, накопительного) паенакопления могут вносить добровольные паевые взносы в любых приемлемых для себя количествах и с любой периодичностью.

Добровольные паевые взносы могут оплачиваться пайщиком непосредственно, полным либо частичным зачетом компенсации за пользование личными сбережениями, размещенными на условиях специальных сберегательных программ.

В период членства в кооперативе сумма (капитализационного, накопительного) паенакопления, сформированного добровольных паевых взносов может быть частично выплачена пайщику, конвертирована в паенакопления иного вида или в личные сбережения. Такие выплаты (конвертации) осуществляются на основании заявления пайщика в установленных Правлением пределах, обеспечивающих соблюдение норматива достаточности паевого фонда.

При прекращении членства в кооперативе пайщику выплачивается стоимость его паенакопления.

Паенакопления каждого вида выплачиваются прекращающему членство пайщику при условии полного исполнения этим пайщиком своих обязательств перед Кооперативом. В противном случае обязательства по выплате паенакопления прекращаются полностью или частично зачетом взаимных требований кооператива к пайщику.

Причитающиеся от пайщика членские взносы, могут, по его выбору, вноситься в следующем порядке:

  • Единовременно, до заключения договора участия в финансовой взаимопомощи;
  • В рассрочку, в период участия в финансовой взаимопомощи;
  • Разовыми или периодическими платежами, по мере получения дохода от Кооператива в форме компенсации за использование личных сбережений, процентов за пользование предоставленных кооперативу займов, начисления кооперативных выплат на паенакопления.

Согласованное с пайщиком условие о размере и порядке внесения членского взноса справочно включается в договор, оформляющий соответствующие отношения финансовой взаимопомощи.

В случае, если обязанность внесения членского взноса возникает из участия в финансовой взаимопомощи в форме предоставления займа, погашаемого периодическими платежами, пайщику может быть предоставлена возможность внести членский взнос в рассрочку. По общему правилу, погашение рассрочки внесения членского взноса осуществляется не реже одного раза в месяц. В отдельных случаях, по заявлению пайщика, Кооператив может отложить начало погашения рассрочки, но не более, чем на три месяца с даты заключения договора участия в финансовой взаимопомощи в форме предоставления займа.

В случае, если членский взнос вносится в рассрочку, даты и периодические суммы в погашение рассрочки справочно отражаются в специальном разделе графика платежей.

Удержание причитающегося членского взноса из произведенного пайщиком платежа, стоимости его паенакопления или суммы переданных им личных сбережений, производится в первую очередь, по отношению к суммам, причитающихся в счет исполнения прочих обязательств пайщика перед Кооперативом.

Удержание причитающегося членского взноса из суммы полученного пайщиком физическим лицом дохода от Кооператива производится во вторую очередь после исполнения кооперативом обязанности налогового агента по удержанию и перечислению в бюджет НДФЛ.

В случае, если доход от кооператива получил пайщик, являющийся юридическим лицом, удержание членского взноса из суммы такого дохода производится в первую очередь, до выплаты пайщику.

Примерная редакция условия об ответственности за нарушение обязательств по внесению предусмотренных уставом взносов.

Отказ пайщика от внесения вступительного и обязательного (минимального) паевого взноса влечет за собой отказ в удовлетворении его заявления о приеме в Кооператив.

По общему правилу, пренебрежение или несвоевременное исполнение пайщиков обязанности по внесению предусмотренным уставом расценивается Кооперативом как намерение пайщика реализовать принцип «свободы выхода» из Кооператива, установленный пп.3, п. 3, ст. 3 Закона № 190-ФЗ и дает основания для исключения этого пайщика из кооператива или ограничения его в праве на дальнейшее участие в финансовой взаимопомощи.

В случае, если в результате обращения взыскания или дебетования из паеннакопления пайщика, его стоимость станет меньше установленного уставом размера обязательного (минимального) паевого взноса, Правление выставляет требование такому пайщику о внесении паевого взноса для соблюдения установленного уставом минимального размера имущественного участия в паевом фонде кооператива. Отказ пайщика от исполнения этого требования дает основание для его исключения из кооператива.

Отказ пайщика от внесения целевых паевых взносов и формирования целевого паенакопления дает основания для ограничения участия данного пайщика в программе, финансируемой за счет средств совместных фондов и его исключения из Кооператива. Кооператив имеет право на возмещение ущерба, связанного с отказом пайщика от исполнения обязанности по внесению целевых паевых взносов, возникшей в период его членства в кооперативе. Кооператив выставляет требование прекратившему членство пайщику о погашении задолженности по внесению целевых паевых взносов. При отказе прекратившим членство пайщиком от удовлетворения этого требования, Кооператив заявляет соответствующие исковые требования в Суд.

Отказ пайщика от внесения обеспечивающих паевых взносов и формирования обеспечивающего паенакопления является основанием для отказа комитета по займам в удовлетворении его заявления о предоставлении займа и принятия Правлением решения, ограничивающего данного пайщика в праве последующего участия в финансовой взаимопомощи.

Пренебрежение пайщиком уставной обязанностью внесения членских взносов дает основание для исключения этого пайщика из Кооператива. При прекращении членства пайщика в кооперативе он утрачивает право на дальнейшее участие в финансовой взаимопомощи. Договора, оформляющие такое участие (посредством предоставления займа, передачи личных сбережений, участия в целевых инвестиционных и (или) ссудо-сберегательных программах) заключенные с исключенным пайщиком расторгаются досрочно.

Кооператив обеспечивает исполнение пайщиком обязательств по внесению взносов неустойкой в размере 0,1% от суммы не внесенного в установленный срок взноса за каждый день просрочки. Сроки и порядок внесения взносов устанавливаются внутренними нормативными документами Кооператива, регламентирующими правила участия в программах финансовой взаимопомощи, и оговариваются в форме уведомлений договорами и иными документами, оформляющими такое участие.

Исключенный из кооператива пайщик прекращает исполнять обязанность по внесению взносов. Но его обязательства (в частности, по погашению рассрочки внесения членского взноса), возникшие в период его членства в Кооперативе, сохраняют силу и после прекращения членства. Кооператив выставляет требование прекратившему членство пайщику о погашении задолженности по внесению взносов, возникшей в период его членства. Совместно с основным требованием, на неоплаченную в период членства сумму взносов начисляются проценты пользование чужими денежными средствами в соответствии со ст. 395 ГК начиная со дня прекращения членства в кооперативе и до полного погашения исключенным пайщиком обязанности по внесению членского взноса.

При отказе прекратившим членство пайщиком погасить задолженность по рассрочке внесения членского взноса (взносов), Кооператив заявляет соответствующие исковые требования в Суд.

1 П.п.8, п.3, ст. 1 Закона № 190-ФЗ.

2 П.п. 8, п. 3, ст. 1 Закона № 190-ФЗ.

3 П.п. 7, п. 3, ст. 1 Закона № 190-ФЗ.

4п.4 ст. 218 ГК РФ

Кредитные кооперативы что это такое?

Когда речь заходит о том, куда лучше вложить деньги, то на слуху оказываются банковские депозиты, ПИФы, инвестиции в недвижимость, ПАММ счета, доверительное управление и другие инвестиционные инструменты. Однако существует менее распространенный инструмент, по принципу использования средств похожий на инвестиции в реальный бизнес, я говорю о так называемых кредитных потребительских кооперативах (КПК).

Что же это такое кредитные кооперативы? Это некоммерческие объединения, в которые могут входить как физические, так и юридические лица с целью оказания взаимной финансовой помощи. Один участник такого объединения нуждается в определенной сумме средств, а другой имеет излишки, которые хочет куда-либо вложить. Расходы на организацию КПК невысокие, поэтому одни участники получают возможность выгодно вложиться, а другие – взять недорогой кредит для развития бизнеса. В этой статье я поделюсь собственным опытом инвестирования в кредитные потребительские кооперативы, в частности расскажу о следующих моментах:

  • Принципы работы кредитных кооперативов;
  • Механизм защиты средств в кредитных объединениях;
  • Как проверить и отличить честный кредитный кооператив от финансовой пирамиды;
  • Преимущества и недостатки инвестирования в кредитные кооперативы.

Принцип работы кредитных кооперативов

Для регулирования работы кредитных кооперативов (КК) в июле 2009 года был принят Федеральный закон №190-ФЗ «О кредитной кооперации». Объединения в сельскохозяйственной отрасли регулируются отдельным законом №193-ФЗ от 08.12.1995 г. «О сельской кооперации». Существуют требования к минимальному количеству участников, это в частности:

  • для физических лиц – от 15 человек;
  • для смешанных объединений (физ. лица и юр. лица) – от 7 участников;
  • для юридических лиц – от 5 участников.

Денежный фонд и имущество такого объединения формируется за счет взносов его участников, а также доходов от деятельности и средств, привлеченных со стороны в рамках закона. Кооператив создается с определенной целью – это выдача займов своим участникам. Также он может заниматься и другими видами деятельности, которые должны быть указаны в его уставе. Однако есть и ряд ограничений. К примеру, закон запрещает кооперативу выдавать займы лицам, которые не являются его участниками, выступать поручителем по каким-либо кредитам, а также заниматься предпринимательской деятельностью для получения прибыли. А сумма средств, расходуемых не на кредитование должна быть меньше 50% всех имеющихся в кооперативе средств.

Механизм защиты средств в кредитных объединениях

Кредитные кооперативы – это не банки и их деятельность не подпадает под строгий контроль Банка России, а также под гарантии Агентства Страхования Вкладов. Однако в силу возрастающей популярности КПК в 2011 году было принято решение об ужесточении требований к ним. Все кредитные кооперативы в Санкт-Петербурге и других городах должны входить в состав так называемых саморегулируемых организаций (СРО). Они создаются с целью создания компенсационного фонда для страхования вкладов участников КПК. Также в контроль за работой кредитных объединений включились Министерство финансов РФ и Служба по Финансовым Рынкам РФ.

Кроме того, для обеспечения сохранности средств участников закон запрещает кредитным кооперативам выдавать одному заемщику более определенной доли от общей суммы средств, предназначенных для передачи в кредит. Для КПК, которым менее двух лет этот рубеж составляет 20%, для всех остальных – 10%. Таким образом, не допускается ситуация, когда все деньги участников попадают в руки одному заемщику. Ограничения на занятие предпринимательством и поручительство по кредитам также являются мерами по обеспечению сохранности денег участников.

Как отличить честный кредитный кооператив от финансовой пирамиды

При выборе кредитного кооператива для инвестирования существует серьезный риск попасть в состав финансовой пирамиды. Сегодня некоторые из них маскируются под кредитные потребительские кооперативы, это позволяет им принимать вклады от физических лиц без лицензий и какого-либо контроля со стороны государственных органов. Прежде чем стать участником какого-либо КПК стоит получить о нем как можно больше информации из всех существующих источников.

Для проверки кредитного кооператива я обычно выполняю следующие действия:

  • Изучение отзывов о деятельности кредитного потребительского кооператива;

Копать нужно во все стороны, в том числе историю учредителей кооператива.

  • Проверка членства в СРО;

В какую СРО входит кредитный кооператив (в обязательном порядке проверяем актуальность информации на сайте СРО или по телефону). Также в реестре СРО желательно проверить дату создания КПК, чем больше срок работы кооператива, тем лучше (не менее 2-3 лет).

В случае скама КПК, СРО будет частично компенсировать убытки пайщиков, в размере установленном договором между кооперативом и пайщиком. По закону выплата из компенсационного фонда СРО для всех пайщиков одного кредитного кооператива не может превышать 5% от общего объема фонда. Поэтому не лишним будет узнать общий объём компенсационного фонда СРО и рассчитать сумму, на которую могут рассчитывать пайщики кооператива.

  • Проверка входит ли кредитный кооператив в гос. реестр КПК;

Контроль деятельности всех кредитных кооперативов осуществляет центральный аппарат Банка России. Проверить есть ли кооператив в реестре ЦБ РФ можно на сайте cbr.ru/sbrfr, написав в поиске полное название организации.

  • Проверка условий и ставок доходных программ;

Не слишком ли большой процент предлагает КПК по сравнению со средним значением по рынку и ограничению регулятора (например, в январе 2015 ЦБ РФ рекомендовал всем КПК не делать ставку по использованию сбережений более 3 ставок рефинансирования или 24,75% годовых). Предложения доходности выше 2-3 ключевых ставок (о ключевой ставке я уже писал в статье про выбор банка) должны вызывать вопросы.

  • Проверка договора, регистрационных документов и отчетности по деятельности кооператива;

Здесь стоит отдельно отметить, что КПК не может работать по какой-либо иной юридической форме (ЗАО, ООО, ОАО), т.к. это будет уже совсем другая история. В офисе любого кредитного кооператива должны быть копии регистрационных документов и отчетность, хотя бы за последний отчетный период и документы с последнего собрания пайщиков. Если документов вам не предоставляют, то это должно вызвать подозрения.

Если с проверкой регистрационных документов на соответствие и актуальность все более-менее понятно, то с чтением отчетности у рядового пайщика могут возникнуть проблемы. Для людей далеких от бухгалтерских отчетов я бы порекомендовал, прежде всего, обращать внимание на сводный отчет, в котором указывается общие цифры за отчетный период. В отчете можно увидеть общие объемы денежного фонда КПК, сколько денег пришло\ушло и сравнить показатели с предыдущими отчетными периодами (инфа о прошлых периодах обычно есть в отчетах) и сделать выводы о развитии.

Актуальные вопросы и проблемы кредитного кооператива обсуждаются на собрании пайщиков, поэтому не лишним будет изучить в офисе протокол последних собраний пайщиков. Там можно найти много интересной информации, как о самих пайщиках, так и об организаторах КПК.

Перед заключением договора, следует внимательно прочитать его. Обратите внимание с кем конкретно вы заключаете договор, и кем является это лицо в кооперативе. Если данное лицо не является учредителем КПК, то обязательно запросите доверенность, на основании которой это лицо может заключать с вами договор и привлекать деньги.

  • Проверка страховой компании, страхующей пайщиков от банкротства КПК;

Помимо страховки со стороны СРО, довольно часто кооперативы предлагают застраховать вклады пайщиков у страховых компаний, причем за счет средств КПК. Размер страховки может достигать до 700 000 рублей, но чтобы рассчитывать на страховку следует внимательно читать условия страхования. Также не лишним будет проверить уставной капитал и наличие лицензии у страховой компании.

  • Оценка агрессивности рекламной политики;

Как я уже говорил, кредитный потребительский кооператив — это некоммерческое объединение, поэтому главная цель КПК не получать максимальную прибыль, а решать конкретные проблемы пайщиков. Агрессивная реклама и высокие проценты за привлечение новых пайщиков хороший повод для более глубокого анализа деятельности КПК.

Если вы видите, что кооператив слишком активно себя рекламирует, содержание уставных и всех остальных документов скрывается, а за привлечение новых участников предлагают льготы или какие-то нереальные выплаты, то перед вами наверняка финансовая пирамида. Как правило, такие структуры создаются для того, чтобы привлечь как можно больше вкладов и в какой-то момент скрыться с ними в неизвестном направлении. На начальном этапе для выплаты доходов старым участникам используются новые взносы, а когда ситуация становится критической организаторы забирают оставшиеся деньги и исчезают. Вполне реально выявить сомнительные кредитные кооперативы, отзывы уже существующих участников также могут в этом помочь.

Преимущества и недостатки кредитных кооперативов

Для тех, кто становится членом такого объединения в поисках доступного кредита, главное преимущество заключается в отсутствии слишком жестких требований, предъявляемых к заемщикам. К примеру, человек может не иметь возможности официально подтвердить свои доходы или же в какой-то момент он допустил просрочку, испортив себе кредитную историю. Кроме того, банки не слишком охотно дают кредиты начинающим предпринимателям, а также предъявляют достаточно высокие требования к обеспечению кредитов (как к имуществу, так и к поручителям).

В кредитном кооперативе решения о выдаче займа принимаются проще и иногда достаточно иметь репутацию надежного человека в кругу потенциальных кредиторов и пайщиков. Для вкладчиков участие в КПК имеет следующие преимущества:

  • относительно высокие доходы по вкладам, заметно превышающие банковские проценты по депозитам;
  • низкий порог входа для инвестора;
  • при желании каждый член КПК может участвовать в управлении на собраниях;
  • минимальное регулирующее вмешательство государственных органов;
  • возможность поучаствовать в финансировании реального конкретного бизнеса;
  • многоуровневое страхование вклада.

Недостатки при инвестировании в кредитные кооперативы:

  • инвестировать можно только в рублях;
  • отсутствует страхование со стороны государства;
  • для успешного инвестирования на долгосроке нужно разбираться в юридических тонкостях;
  • налогообложение дохода с вкладов в КПК производится в том случае, если этот доход превышает ставку рефинансирования ЦБ РФ + 5% (КПК является налоговым агентом).

Инвестируя в кредитные кооперативы можно получать до 24% годовых (например, я работал с КПК «Семейный капитал») и более при довольно умеренных рисках. После рублевого пике и роста ставок по банковским вкладам, кооперативы немного утратили инвестиционную привлекательность. Однако любой кризис рано или поздно заканчивается, а значит время кредитных кооперативов не за горами.

Законодательная база при страховке для вкладчика

На данный момент деятельность и работы КПК осуществляется согласно ФЗ под номером 190 от 18.7.2009-го года. Это закон «О кредитной кооперации», а также согласно ФЗ под номером 193 о 8.12.1995-го года «О сельскохозяйственной кооперации». В рамках этих законов отмечено и то, как страхуются вклады в КПК и как правильно добиваться выплат по страховому случаю. В некоторых моментах вкладчик может получить не только вложенные денежные средства, но и также и проценты по факту по этим денежным средствам. При этом важно отметить то, что для получения максимальной прибыли может потребоваться квалифицированная консультация юриста или адвоката.

Согласно данном закону, у КПК нет никаких прав на то, чтобы выдавать денежные средства тем физическим или юридическим лицам, которые не являются участниками данного кооператива. Также у КПК нет никаких прав на то, чтобы выступать в качестве поручителя или же заниматься предпринимательской деятельность.

Кроме того, согласно нормам действующего законодательства, сумма, которая отдается для кредитования участников, должна составлять 50 процентов или более от всей суммы капитализации кооператива.

Еще один момент, который относится к особенностям работы и функционирования КПК, заключается в том, что КПК никак не попадают под систему обязательного страхования со стороны АСВ, однако здесь есть одна оговорка, которая заключается в том, что с 2011-го года все КПК должны становиться в обязательном порядке членами СРО, в рамках которых начинается формирование компенсационных фондов.

В тех же случаях, когда КПК занимается мошенничеством или же объявляет себя банкротом, часть фонда из СРО будет отдаваться на то, чтобы произвести выплаты всем пострадавшим от этого действия участникам. При этом используются и отдаются все те суммы, которые пойдут на выплату участникам, пострадавшим от действия банкротства, самоликвидирования или же мошенничества со стороны КПК. При этом отдаваться будут все те денежные средства, которые указываются в договоре между КПК и вкладчиками в этот КПК.

Еще один момент, о котором необходимо помнить, заключается в том, что максимальная денежная сумма компенсации в случае мошенничества, банкротства или само ликвидации КПК не должна быть выше 5 процентов от денежных средств всего фонда.

КПК, существующие меньше двух лет, не имеет право выдавать на руки одному пайщику свыше 20 процентов всех финансовых средств. Что же касается тех КПК, которые работают более двух лет, то они не имеют права выдавать свыше 10 процентов от всех финансовых средств на руки одному пайщику.

Это правило точно также сегодня регулируется действующим законодательством и утвержденными законами по отношению к КПК. Это правило помогает обеспечивать диверсификацию всех финансовых средств и вложений, поэтому, согласно этому правилу, не допускаются ситуации, при которых финансовые средства КПК попадают кому-нибудь одному пайщику на руки.

Еще один немаловажный момент, который относится к деятельности и функционированию КПК. Он относится к тому, что сегодня все зарегистрированные и находящиеся в специализированном реестре КПК контролируются службой Минфина России, а также службой рынка финансирования на территории России.

Как не нарваться на пирамиду финансов и как получить вкладчику выплаты по страховке?

Для того, чтобы избежать встреч и вложений денежных средств в финансовую пирамиду под прикрытием КПК, необходимо проверять такие важные параметры и моменты рабочей деятельности КПК, как:

  1. Документы регистрации, а также юридические формы, в рамках которых работает КПК;
  2. Наличие, качество и содержание лицензии КПК;
  3. Наличие членства КПК в соответствующих саморегулируемых организациях;
  4. Наличие КПК в государственном ЦБ реестре. Проверять это можно как через специализированные сервисы, так и через консультацию юриста и адвоката;
  5. Документация и отчетность со всех последних собраний, на основании которых можно сделать соответствующий вывод о развитии или же отсутствии такового внутри КПК;
  6. Отзывы всех клиентов, которые участвуют в КПК. Следует отметить, что именно этот момент является одним из самых важных, потому как на сегодняшний день отзывы можно заказывать за некоторое количество денежных средств. В таком случае необходимо проверять и контролировать каждый оставленный отзыв о выбранном КПК;
  7. Род и вид деятельности КПК, а также учредители КПК;
  8. Все протоколы, документирование и хронология собраний пайщиков. Следует отметить, что все эти протоколы отражают все самые актуальные и важные проблемы внутри КПК;
  9. Также важно знать, с кем именно будет заключен договор. В том случае, если договор заключается не с учредителем КПК, необходимо запросить соответствующую доверенность;
  10. Также необходимо узнать о том, если ли страховая компания, которая будет предлагать страховые выплаты при банкротстве КПК.

К великому сожалению, даже в случае получения всей необходимо информации о деятельности КПК, а также о возможных действиях на случай банкротства, мошенничества или ликвидации, сложно предугадать, что будет с КПК после вклада в нее денежных средств. Поэтому важно знать, как получить вкладчику выплаты по страховке в случае каких-либо проблем, так или иначе связанных с КПК и деятельностью этого кооператива.

Один из вариантов того, как получить подробную информацию о КПК и узнать условия страховки для вкладчиков – это сравнить все те КПК, которые есть в городе для того, чтобы выбрать самый лучший кооператив и начать вкладывать в него денежные средства.

Страхование денежных вкладов. Как получить свои деньги?

На данный момент, согласно законодательству и особенностям деятельности КПК на территории России, сложно понять механизмы того, как получить свои деньги в случае банкротства компании, ее ликвидации или же мошенничества. Все дело в том, что вклады денежных средств никак не страхуются. По крайней мере, КПК не обязаны этим заниматься для своих вкладчиков.

А это говорит о том, что у КПК нет никаких специализированных подразделений, организаций или же компаний, которые могли бы хоть как-нибудь гарантировать возврат денежных вложенных средств обратно вкладчику. А если такие компании все же есть, еще необходимо проверить и доказать то, что они правильно зарегистрированы и в состоянии правильно выполнять свои основные функции по возврату денежных вкладов и процентов вкладчикам на случай мошенничества, ликвидации или же на случай банкротства.

Если такие компании есть и они действительно выполняют свои основные функции, то вопрос о том, что делать обманутым вкладчикам кооператива, может отпасть сам собой. Если компании по страховке и выплате есть, то все, что остается сделать обманутому вкладчику кооператива – это всего лишь обратиться к ним как лично, так письменно или через КПК, чтобы получить все свои денежные средства по договору.

Но только вот что делать обманутым вкладчикам кооператива, если таких компаний и гарантий у КПК нет? Можно, к примеру, не обращаться к таким КПК, или же более детально проверять всю необходимую и обязательную информацию. Ели же в данной области нет достаточных знаний, то можно всегда обратиться за помощью и квалифицированной консультацией юридического специалиста.

Важный момент: согласно нормам действующего законодательства, КПК имеют право на то, чтобы заключать договор финансового страхования со своими вкладчиками, однако, согласно законам, такие договоры нельзя заключать, а компания не будет нести никакой ответственности, даже если это страховая компания. А если КПК обанкротится, то вкладчик в таком случае лишится всех своих накоплений и денежных средств.

Тем не менее, ситуация не такая печальная, как может показаться на первый взгляд. Все дело в том, что, помимо отрицательного опыта, также существует и опыт позитивный. К примеру, многие кооперативы создают общества по взаимному страхованию финансовых вкладов, в рамках которых происходит аккумулирование денежных средств. В случае проблем у одного из КПК эти финансовые средства из общества по взаимному страхованию накоплений позволят закрывшему или же обанкротившемуся КПК вернуть хотя бы часть денежных средств своим прямым зарегистрированным вкладчикам.

Понятно, что нет никаких регламентированных настоящим законодательством средств и документов, которые могли бы быть гарантией того, что денежных средств в таком случае хватит на каждого прямого и подписавшего договор с КПК вкладчика. Причина здесь в том, что подобная практика создания взаимного страхования между КПК существует недавно, а ведь для того, чтобы накопить достаточное количество денежных средств, должны пройти целые десятилетия. В таких и подобных им случаях необходимо обратиться за квалифицированной помощью, советом и консультацией к имеющему опыт и достаточный уровень знанию юристу или адвокату, который поможет разрешить споры между КПК и обманутым вкладчиком этого КПК.

Важный момент: следует отметить, что даже такое незначительно продвижение, как создание компании по взаимопомощи на случай банкротства – это отличный шаг и начало отличного пути. Все дело в том, что создание фондов резервов по страховке – это одно из прямых намерений со стороны КПК развивать показатели финансовой устойчивости и качества КПК в рамках финансового рынка и займов для пайщиков и участников КПК. Это с одной стороны. С другой же стороны, практической, результат от работы таких фондов на страховые случаи очень низок и пока не дотягивает до уровня работы и финансовых оборотов внутри КПК.

Как правильно выбирать КПК и на какие моменты необходимо обращать внимание

Согласно квалифицированным источникам в области работы КПК и страхования финансовых вложений, есть несколько признаков и правил относительно того, как правильно выбрать КПК для вклада честно нажитых. Среди основных можно отметить такие, как:

  1. Способы приема сбережений. Сигнал для опасности и недоверия к КПК – это обещание со стороны работников больших процентов прибыли (около 40 или выше в год). Также следует остановиться и оставить КПК в том случае, если речь идет о вложении денежных средств пайщиков в различные финансовые инструменты или же высокодоходные и очень выгодные проекты. В конце концов, КПК существует для того, чтобы выдавать финансовые займы пайщикам, а не для того, чтобы вкладывать их для обогащения;
  2. У правильного и ничего не боящегося КПК, работающего в рамках законодательства, должны быть свидетельства о госрегистрации. Также у него должны быть такие документы, как устав, законы, протоколы и многие другие документационные средства. В большинстве случаев вся документация находится прямо на информационных стендах. В том же случае, если все важные документы находятся в секрете от тех, кто не является пайщиками, это отличный повод задуматься о том, что КПК работает не так качественно и не так открыто по отношению к своим потенциальным вкладчикам, как должно быть;
  3. Также необходимо узнать о том, входит ли КПК в общее объединение КПК. Если да, то это хороший знак, так как содружество КПК выполняют правила и действуют открыто. Отсутствие членства в объединении КПК говорит о том, что вклад можно потерять.

Как положить деньги на депозит в кооператив

Все что нужно для размещения своих средств на счет в кооперативе — это посетить отделение организации с паспортом и деньгами.

Если же у человека нет времени бегать оформлять депозит, стоять в очередях, то без особого труда он может открыть вклад дистанционным способом, подав заявку через сайт организации. Плюсы этого варианта: во-первых, оформление документов в домашних условиях, в офисе или в любом другом удобном месте, а во-вторых, сделать это можно в любое время.

Договора в зависимости от способа оформления вклада могут подписываться либо лично клиентом или же с помощью электронной подписи в своем кабинете на веб-сайте организации.

После заключения договора средства вносятся либо в кассу или перечисляются безналичным путем на счет кооператива.

Некоторые кооперативы предлагают мобильные приложения, через которые можно пополнять свои вклады и отслеживать начисленные проценты.

Помните, что при внесении своих денег в кооператив, вы должны вступить в его членство. Возможно придется оплачивать вступительные и членские взносы, посещать общие собрания. Правила участия определяет каждый кооператив самостоятельно.

Условия размещения вкладов

Линейка депозитных программ в кооперативах практически полностью совпадает с банковской. В их арсенале также есть вклады на срок 1, 3, 6, 12 и более месяцев, как с пополнением, капитализацией, так и без. Используют они и вклады «до востребования».

Большинство кооперативов устанавливают минимальную сумму депозита, а также пополнения. Проценты вкладчик может получить ежемесячно или в конце срока действия договора, плюс есть у них и программы с капитализацией процентов.

Потенциальному клиенту стоит учесть, что передача денежных средств кооперативу осуществляется на условиях возвратности, платности и срочности. Это значит, что договор заключается на конкретный срок по истечению которого деньги должны быть возвращены пайщику. А принцип платности обозначает обязательную плату в виде процента, которую получает клиент за то, что передал деньги во временное пользование кооперативу.

Обязательно потенциальный вкладчик должен ознакомиться с условиями возвращения своих денег в случае досрочного разрыва договора. Как правило, в таких случаях кооператив пересчитывает проценты по номинальной ставке в несколько процентных пунктов, например, 2% или 3%.

Налогообложение сбережений в КПК

Доход от размещения сбережений физических лиц в кредитных кооперативах облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ).

Ставка налога — 35% (п. 2 ст.224 НК РФ).

Налогообложению подлежит не вся сумма дохода, полученного за размещение своих сбережений в КПК, а только превышение процентной ставки по вкладу = ставка рефинансирования + 5 п.п. (процентных пунктов) согласно ст. 214.2.1 НК РФ.

С 2016 г. Банк России не устанавливает ставку рефинансирования, она приравнена к ключевой ставке. Ключевая ставка с 26 марта 2018 г. — 7,25%.

Значит, предельная ставка для налогообложения 12,25 % =7,25+5. НДФЛ облагаются только сбережения в кредитный кооператив, доходностью выше 12,25%.

Например, размещаем 100 тыс. рублей на год в кооператив под 15% годовых. Налог рассчитывается так:

  • налоговая база: 100 тыс. х (15-12,25)% = 2 750 руб.
  • НДФЛ: 2 750 руб х 35% = 963 руб.

В период с 15.12.2014 по 31.12.2015 налоговая база по доходам = ставка рефинансирования + 10 п.п.

Кредитные кооперативы являются налоговыми агентами, они обязаны рассчитать, удержать и зачислить в бюджет НДФЛ с доходов по сбережениям, привлеченных от физических лиц. Это означает, что доход выплачивается уже без удержанного налога.

Кстати, банковские вклады облагаются НДФЛ точно так же, как и сбережения в кредитный кооператив.

Риски инвестиций в кооперативы

Риск мошенничества

Кредитный кооператив, активно привлекающий деньги граждан под высокий процент может оказаться финансовой пирамидой. Как определить, кто перед вами: законопослушный потребительский кооператив или нет?

  1. Организационно-правовая форма КПК не может быть ООО, АО или как-то еще, только кредитный потребительский кооператив. Если члены кооператива только физические лица, то он называется кредитный потребительский кооператив граждан.
  2. Деятельность кредитных кооперативов не лицензируется, но регулируется Банком России. Действующий кооператив обязательно должен быть в государственном реестре кредитных потребительских кооперативов. Реестр актуализируется ежемесячно, скачать его можно на сайте ЦБ РФ, на этой странице. Здесь также можно проверить не находится ли КПК на стадии ликвидации.
  3. Если кооператив привлекает деньги от своих пайщиков и принимает новых членов, то он обязан вступить в саморегулируемую организацию (СРО). СРО осуществляет контроль над деятельностью кооператива, обеспечивает их имущественную ответственность перед пайщиками.

При создании кооператива или прекращении членства в СРО — в течение 90 дней КПК должен вступить в саморегулируемую организацию.

Риск банкротства кооператива

У кредитных кооперативов нет такого гаранта, как у банков — государственной системы страхования вкладов. Вкладчику банка достаточно не держать свои деньги в одном банке свыше 1 миллиона 400 тыс. руб — таково максимальное возмещение в случае отзыва банковской лицензии, и больше ни о чем не думать.

Закон не обязывает кооперативы страховать свою ответственность перед пайщиками, у которых были привлечены денежные средства. Кооперативы вправе страховать свои риски в обществах взаимного страхования или страховых организациях. Безусловно, выбор надо делать в пользу кооператива, оформившего страхование.

Что выбрать: банк или кооператив

Если вы не хотите вообще рисковать своими деньгами, несите их в банк и открывайте вклад. Если хотите увеличить доходность вложенных инвестиций, пробуйте кредитный кооператив. Не надо только отдавать все свои сбережения и тем более, в один и тот же кооператив. Рискуйте только частью своих денег.

На настоящий момент действующих кредитных кооперативов — 2169. Какой из них выбрать? Ориентируйтесь не только на высокую ставку процента (очень высокая ставка, выбивающаяся из общего ряда должна насторожить), но и на надежность КПК. Обязательно читайте предварительно договор, просмотрите учредительные документы кооператива. Обратите внимание на возраст КПК: чем старше организация, тем больше она доверия вызывает.

Выбирая сбережения в кредитный кооператив, только вы отвечаете за свой выбор и несете ответственность за свои деньги. Выбирая вклад в банке, государство гарантирует возврат денег вкладчика. Соответственно, тот кто готов думать и рисковать, получает больше профита.

Удачных инвестиций!
Нина Полонская

Тест по предпринимательскому праву

1. Правило поведения, сложившееся вследствие фактического применения в течение длительного времени и вошедшее в привычку, обозначается понятием…..

1) этикет.

2. Что не входит в классификацию правовых источников, регулирующих предпринимательскую деятельность?

4) обычаи.

3. Закон – это…

3) нормативный акт, обладающий высшей юридической силой и принятый представительным органом государственной власти.

4. Нормативно-правовые акты по юридической силе классифицируются на:

1) законы и подзаконные акты;

5. Президент РФ издает…
2) указы .

6.Обычай делового оборота применяется:

2) В случаях, когда стороны договорятся о его применении.

7. Какой нормативно-правовой акт закрепляет основные принципы осуществления предпринимательской деятельности?

1) Конституция РФ.

8. К признакам предпринимательской деятельности не относится:

4) профессионализм.

9. В российском предпринимательском праве применяются следующие методы правового регулирования:

1) императивный.

10. Российское предпринимательское право регулирует:

1) общественные отношения, складывающиеся в связи с осуществлением предпринимательской деятельности.

11. Субъекты предпринимательского права — это:

2) индивидуальные предприниматели, юридические лица, Российская Федерация, субъекты Российской Федерации, муниципальные образования.

12. Что из перечисленного ниже не является юридическим лицом?

3) религиозное объединение.

13. Какая организация обладает общей правоспособностью?

3) артель.

14. Назовите коммерческую организацию:

3) государственное унитарное предприятие.

15. Какая организация обладает общей правоспособностью?

3) коммандитное товарищество.

16. Какая организация обладает общей правоспособностью?

1) Артель.

17. Какая организация не может быть создана единственным учредителем?

1) Общество с ограниченной ответственностью.

18. Какая организация не может быть создана единственным учредителем?

1) Акционерное общество.

19. Хозяйственные общества могут создаваться в форме:

1) АО, ООО, ОДО.

20. Что из перечисленного может быть «компанией одного лица»?

1) Товарищество на вере.

21. В течение какого срока действует регистрация фирменного наименования?

1) Бессрочно.

22. Какое право имеет коммерческая организация на использование своего фирменного наименования?

2) исключительное право.

23. Одновременно с учредительными документами компании регистрируется:

1) коммерческое обозначение.

24. Какие органы осуществляют регистрацию индивидуальных предпринимателей?

3) налоговые органы.

25. Какие органы осуществляют регистрацию юридических лиц?

3) налоговые органы.

26. Общий порядок регистрации коммерческих организаций является:

2) нормативно-явочным.

27. Укажите срок государственной регистрации юридического лица:

2) 5 рабочих дней.

28. Местонахождение коммерческой организации:

1) место государственной регистрации.

29. Какие организации создаются в распорядительном порядке?

3) унитарные предприятия.

30. В каких формах создаются хозяйственные товарищества?

2) полное товарищество и товарищество на вере.

31. Минимальный размер складочного капитала хозяйственного товарищества составляет:

2) 1000 МРОТ.

32. Минимальное число участников полного товарищества составляет:

1) один товарищ.

33. Товарищами в хозяйственных товариществах могут быть:

3) индивидуальные предприниматели и коммерческие организации.

34. В какой организации существуют «вкладчики»?

2) Товарищество на вере.

35. Минимальный размер уставного капитала ООО составляет:

1) 10 тыс. руб.

36. Максимальное число участников ООО составляет:

2) пятьдесят.

37. Минимальный размер уставного капитала ОАО составляет:

1) 100 МРОТ.

38. Минимальный размер уставного капитала ЗАО составляет:

2) 100 МРОТ.

39. Каково минимальное количество членов производственного кооператива?

2) пять.

40. Реорганизацией не является:

2) поглощение.

41. Федеральный закон 2002 г. «О несостоятельности (банкротстве)» предусматривает:

1) 3 процедуры банкротства.

42. Объявить должника банкротом вправе

3) Арбитражный суд.

43. Одним из признаков банкротства организаций является

2) Неспособность удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей в течение трех месяцев с даты, когда они должны были быть исполнены.

44. Заявление о признании предприятия банкротом в арбитражный суд вправе подать:

3) Кредиторы, уполномоченные органы, должник.

45. Первое собрание кредиторов созывается по итогам проведения

3) Внешнего управления.

46. Наблюдение должно быть завершено не позднее:

3) 7 месяцев.

47. Для проведения наблюдения арбитражный суд назначает:

2) Временного управляющего.

48. Финансовое оздоровление вводится арбитражным судом сроком:

1) До 2 лет.

49. Для проведения процедуры финансового оздоровления арбитражный суд назначает:

3) Временного управляющего.

50. Переход полномочий по управлению Должником к арбитражному управляющему является одним из последствий введения:

2) Внешнего управления.

51. Внешнее управление вводится на срок не более:

2) 18 месяцев.

52.Одним из полномочий внешнего управляющего является:

2) Контроль за соблюдением графика погашения задолженности.

53. План внешнего управления утверждается:

3) Арбитражным судом.

54. Основанием открытия конкурсного производства является:

1) Признание Должника банкротом по решению арбитражного суда.

55. В конкурсную массу включается:

2) Имущество, принадлежащее Должнику на праве собственности.

56. Мировое соглашение может заключаться:

3) На любой стадии банкротства.

57. Мировое соглашение заключается:

3) В письменной нотариально удостоверенной форме.

58. Мировое соглашение, утвержденное арбитражным судом, вступает в силу для должника и конкурсных кредиторов, а также для третьих лиц, участвующих в его заключении:

1) С момента вынесения судом соответствующего определения.

59. Собственнику принадлежит право…
4) владения, пользования и распоряжения .

60. Правомочие собственника по владению своим имуществом – это юридически ответственная возможность…
1) извлечение из вещи полезных свойств в процессе ее личного или производственного потребления .

61. К ценным бумагам не относится…
3) решение суда по финансовым вопросам.

62. К валютным ценностям не относится…
3) иностранная валюта.

63. Согласно Конституции РФ и Гражданского кодекса РФ в РФ признаются следующие формы собственности…
1) государственная, муниципальная, частная и иные.

64. Государственные и муниципальные казенные предприятия имеют имущество на праве:

1) Хозяйственного ведения.

65. Амортизация представляет собой:

2) Процесс постепенного перенесения стоимости средств труда по мере их физического и морального износа на производимый продукт.

66. При создании государственных и муниципальных предприятий формируется:

2) Уставный фонд.

67. К объектам приватизации в соответствии с Федеральным законом «О приватизации государственного и муниципального имущества» относится:

3) Имущество государственных и муниципальных унитарных предприятий.

68. Выполнение определенных в договоре условий является обязательным требованием для участия в приватизации государственного и муниципального имущества посредством такого способа приватизации, как:

1) Аукцион.

69. «Золотая акция» — это:

3) право «вето» на решения общего собрания акционеров ОАО.

70. В какой форме выпускаются акции?

2) в бездокументарной.

71. Какая ценная бумага составляется только на бумажном носителе?

3) вексель.

72. Владельцы каких акций получают фиксированные дивиденды?

3) привилегированных.

73. Договор — это:

1) комплекс взаимосвязанных сделок.

74. «Существенные» условия договора — это условия, без согласования которых договор считается:

1) незаключенным.

75. Оферта — это:

1) предложение заключить договор.

76. Акцепт — это:

2) согласие на заключение договора.

77. Что из перечисленного является способом обеспечения исполнения договора?

2) поручительство.

78.Одной из форм недобросовестной конкуренции является:

2) Создание благоприятствующих условий деятельности для отдельных хозяйствующих субъектов путем предоставления им льгот, ставящих их в преимущественное положение по отношению к другим хозяйствующим субъектам, работающим на рынке того же товара.

Вклады в КПК

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *