УСН транспортный налог

Содержание

Транспортный налог при УСН

Транспортный налог при УСН «упрощенцы» должны уплачивать наравне с другими компаниями. Как его рассчитать и можно ли сэкономить на транспортном налоге при УСН, мы расскажем в настоящей статье.

Упрощенка и транспортный налог

Пример расчета транспортного налога

Как «упрощенцу» сэкономить на транспортном налоге

Итоги

Упрощенка и транспортный налог

«Упрощенец», зарегистрировавший на свою фирму хотя бы одно транспортное средство в ГИБДД, обязан уплачивать транспортный налог (ст. 357 НК РФ). В отношении этого обязательного платежа для компаний на УСН освобождение не предусмотрено. Расчет и его оплата производятся на общих основаниях в соответствии с гл. 28 НК РФ.

Подробнее о том, какие еще налоги обязан уплачивать «упрощенец», см. в этом материале.

ВАЖНО! Транспортный налог является региональным (ст. 356 НК РФ), поэтому ставки и даты его уплаты в разных регионах не всегда одинаковы. Но крайний срок один: не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным, и не раньше даты отправки налоговикам годовой декларации по этому налогу (п. 3 ст. 363.1 НК РФ).

Размер этого налогового платежа зависит от количества зарегистрированных на «упрощенца» транспортных средств, мощности их двигателей и налоговой ставки, установленной регионами.

Как правильно рассчитать налог, рассмотрим на конкретном примере.

Пример расчета транспортного налога

Компания «Весенний рассвет» находится в Москве и использует в своей деятельности легковой автомобиль (мощностью двигателя 190 л. с.). Транспорт не снимали с учета весь год, поэтому годовая сумма налога составит 9 500 руб. (190 л. с. × 50 руб./л. с.), где 50 руб./л. с. — это ставка налога для данного автомобиля, установленная региональными властями (ст. 2 закона г. Москвы от 09.07.2008 № 33).

ВАЖНО! Если региональным законом не отменена обязанность по уплате авансовых платежей, расходовать деньги на уплату налога придется не только по итогам года, но и ежеквартально (в размере ¼ от произведения налоговой базы и ставки согласно п. 2.1 ст. 362 НК РФ).

Расходы на налог уменьшатся, если автомобиль будет зарегистрирован на компанию не весь год. Рассмотрим эту ситуацию.

Предположим, что автомобиль, упомянутый в предыдущем примере, в сентябре 2017 года снят с учета и продан. Для расчета годовой суммы налога нужно применить корректирующий коэффициент (п. 3 ст. 362 НК РФ). В данном случае он определяется по формуле:

9 / 12 = 0,75,

где: 9 месяцев — период с января по сентябрь, когда автомобиль был зарегистрирован на компанию;

12 — число календарных месяцев в году.

Тогда налог составит 7 125 руб. (190 л. с. × 50 руб./л. с. × 0,75).

Проверьте, изменились ли в 2017 году в вашем регионе ставки транспортного налога, .

Как «упрощенцу» сэкономить на транспортном налоге

Сэкономить на транспортном налоге «упрощенцу» непросто — если транспорт зарегистрирован на компанию, платить придется в полном объеме. Но все-таки способы уменьшить это налоговое бремя имеются.

Экономия на транспортном налоге составит 100%, если:

  • транспортное средство упоминается в п. 2 ст. 358 НК РФ или региональные власти законодательно предусмотрели льготы для определенных компаний;
  • вы владели транспортом менее одного месяца (подробности узнайте );
  • ваш автомобиль угнали, что подтверждено органами полиции (подп. 2 п. 2 ст. 358 НК РФ).

«Упрощенец» с объектом «доходы минус расходы», в отличие от «упрощенца» с объектом «доходы», может уменьшить УСН-налог на уплаченный транспортный налог. Кроме того, снизить налоговую нагрузку могут те «упрощенцы» – плательщики транспортного налога, которые оплачивают вред дорогам по системе «Платон». На эти платежи можно уменьшить транспортный налог.

Для снижения налоговой нагрузки постоянно контролируйте эффективность использования своих транспортных средств. Если какой-либо транспорт длительное время не используется, лучше снимите его с учета – этим вы сократите свои налоговые расходы.

Экономия на транспортном налоге нулевая, если ваше авто конфисковано. Подробности .

Не получится также сэкономить, если «упрощенец» использует в своей деятельности легковой транспорт стоимостью дороже 3 000 000 руб. Сумма налога по такому авто увеличивается за счет повышающего коэффициента, учитывающего его стоимость и возраст (пп. 2, 2.1 ст. 362 НК РФ).

Итоги

Транспортный налог при УСН нужно платить не всем «упрощенцам», а только тем, кто имеет зарегистрированный на фирму в законном порядке транспорт. Но и в этом случае есть законные способы снижения данного вида налоговой нагрузки (вовремя снимать транспорт с регистрационного учета при его продаже, угоне, длительном неиспользовании в работе и т. д.).

Транспортный налог на «Упрощёнке»

Множество компаний и организаций, работающих на упрощённой системе налогообложения (УСН), обязаны осуществлять выплату налога на транспорт. Этот налог должен иметь обязательное отражение в документах бухгалтерской отчётности. В этой статье мы расскажем о том, как выплачивается транспортный налог при УСН в 2020 году. Разберёмся в предмете налогообложения, выясним, кто же обязан уплачивать такой налог и обсудим прочие нюансы данной темы.

Налог на транспорт по «упрощёнке»: кто будет платить?

Обязательство по погашению налога на транспорт появляется у организации безотлагательно, как только она регистрирует на себя хотя бы одно транспортное средство (ТС). Данное предписание чётко регламентировано в тексте ст. № 28 НК РФ.

Примите к сведению! ИП, работающие по упрощёнке, обязаны погашать налог на транспорт точно так же, как это делают физические лица.

Что влияет на «настроение» транспортного налога?

Налог на транспорт – это налог местечковый, так как его величина и сроки погашения определяются региональным руководством. Основное требование к этому налогу состоит в том, что он не должен отличаться от установленного налоговым кодексом показателя более чем в десять раз: ни в сторону увеличения, ни в сторону уменьшения.

В том случае, когда регионом не устанавливается ставка налога на транспорт по своему усмотрению, тогда такой регион должен применять ставку, принятую на федеральном уровне.

На финальную величину данного налога, предписанного юридическому лицу, влияют три основных фактора:

  1. Число ТС, которые имеются на балансе компании.
  2. Ставка налога на транспорт, принятая и действующая в конкретном регионе.
  3. Показатель мощности каждого из ТС, соответственно их техническим паспортам.

Вычисление налога на транспорт осуществляется по каждому транспортному средству отдельно, с помощью специального уравнения:

ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ = НАЛОГОВАЯ БАЗА х СТАВКА х КОЭФФИЦИЕНТ

Для выяснения ставки налога на транспорт, утверждённой для регионального использования, надо обращаться в орган территориальной налоговой инспекции.

Обратите внимание! В отношении автомобиля существуют повышающие и понижающие коэффициенты. Они определяются, исходя из: среднего ценового показателя машины, её возраста, степени изношенности и времени эксплуатации.

Транспорт, получивший «амнистию» от налогов

Законодательство России регламентирует солидный перечень ТС, свободных от налогового бремени:

  • это моторная лодка, имеющая двигатель менее пяти лошадиных сил, и все весельные лодки;
  • морское и речное судно, предназначенное для рыбного промысла;
  • комбайн, трактор, спецмашина для сельскохозяйственной работы. Но тут есть одно условие: надо, чтобы этот транспорт был зарегистрирован непосредственно на тех, кто занимается производством сельской продукции;
  • воздушное, морское и речное судно. Но тут есть условие: надо, чтобы данный транспорт был зарегистрирован на ИП либо компанию, чьим видом деятельности является осуществление грузовых и пассажирских перевозок.

Важная информация! У производителей сельхозпродукции, применяющих для своей работы с/х технику, должна быть определённая доля прибыли от продажи своей продукции, никак не ниже 70% от всего имеющегося у них дохода, за каждые двенадцать месяцев работы.

Полный перечень ТС и с/х техники, не подлежащих транспортному налогу, приводится в тексте ст. № 358 НК РФ.

Несправедливо будет обойти вниманием огромную прослойку индивидуальных предпринимателей, использующих для работы зарегистрированное на себя авто. Они освобождаются от бремени транспортного налога лишь тогда, когда это предписано НК РФ, а именно:

  • если это инвалиды;
  • если это участники ВОВ и участники боевых действий;
  • если это ИП, которые осуществляют доставку своих работников до места работы; и иные случаи, указанные в НК РФ.

Напоминаем, что даже если Вы досконально изучите все данные, находящиеся в открытом доступе, это не заменит Вам опыта профессиональных юристов!
Чтобы получить подробную бесплатную консультацию и максимально надежно решить Ваш вопрос — Вы можете обратиться к специалистам через онлайн-форму.

Рецепт экономии на транспортном налоге

Не секрет, что большинство владельцев и руководителей компаний, использующих в своей работе ТС, зачастую хотят сэкономить на оплате налога на транспорт. Несмотря на сложность такой задачи, она всё же выполнима. Приводим три варианта ситуации, позволяющие снизить оплату транспортного налога:

  1. Если ТС обозначено в перечне ст. № 358 НК РФ.
  2. Если имеются льготы, установленные региональным руководством для местных организаций и ТС.
  3. Если «упрощенец» применяет объект налогообложения «доходы минус расходы» 15%, тогда он имеет право внести налог на транспорт в расходы по базе налогообложения. Соответственно, база, предназначенная для начисления налога, уменьшится на сумму уже погашенного транспортного налога.

Помимо этого, понизить величину транспортного налога сможет тотальный надзор за целевым использованием авто и специальной техники, исключительно по работе. Если транспорт используется нецелесообразно, то производить оплату налога становиться невыгодным: гораздо разумнее будет снять подобную технику с учёта.

Необходимо незамедлительно снять ТС с учёта и в случае его кражи (угона). С этой целью требуется предъявить налоговикам справку из МВД об угоне.

Не забывайте! В том случае, когда общая цена ТС, зарегистрированных на компанию, более 3 000 000 рублей, тогда сэкономить на транспортном налоге никак не получится.

Время не ждёт: срок погашения налога на транспорт

Компании, которые находятся на УСН, применяющие в своей деятельности транспорт, обязаны погасить налог на него в течение двенадцати месяцев авансовыми выплатами, а именно:

  • по итогам первых трёх месяцев (квартал);
  • по итогам шести месяцев (полугодие);
  • по итогам девяти месяцев.

В том случае, когда время для осуществления авансового платежа выпадает на выходной день, тогда транспортный налог перечисляется налоговикам не позже следующих рабочих суток.

Примите к сведению! Окончательно погасить транспортный налог для ООО закон предписывает строго до 31 января следующего за отчётным годом включительно. Погашение налога на транспорт в отношении ИП (как физического лица), должно происходить строго до первого декабря следующего года.

Чтобы бухгалтер не скучал: сдача отчётной документации

По окончании отчётного года все компании, работающие на «упрощёнке» и использующие транспорт, должны предъявить в ФНС налоговую декларацию по своим ТС.

Помните! Крайний срок по сдачи декларации – это первое февраля года, следующего за годом отчётным.

Такую декларацию в ФНС обязаны предоставлять лишь компании и организации, а ИП от данных обязательств освобождаются: они имеют право использовать в своей коммерческой работе свой личный транспорт, принадлежащий им, как обычным физическим лицам.

Приводим наглядную таблицу, демонстрирующую срок оплаты и сдачу отчётной документации по налогу на транспорт для ООО и ИП:

Срок

Индивидуальный предприниматель (ИП)

ООО

Срок для оплаты

До первого декабря следующего года

До 31 января года, следующего за отчётным годом

Срок для сдачи бухгалтерской отчётности

Нет необходимости

До первого февраля года, следующего за отчётным годом

Несвоевременная оплата и своевременное наказание

В том случае, когда компания, или индивидуальный предприниматель (как физическое лицо), не осуществляют своевременную оплату транспортного налога — тогда это приводит к штрафному наказанию в виде пени, начисляемой на налоговый долг.

Никакие иные санкции по отношению к неплательщикам налога на транспорт закон не предусматривает.

Транспортный налог на Упрощёнке

Помимо стандартного налога организации, находящиеся на упрощенном режиме налогообложения, иногда бывают обязаны оплачивать транспортный налог.

Транспортный налог на «упрощенке»: кто и когда должен платить

Обязанность оплачивать транспортный налог возникает у предприятия сразу же, как только на организацию происходит регистрация хотя бы одного транспортного средства, необходимого для осуществления коммерческой деятельности. Эта норма с подробным описанием правил по ее выполнению прописана в 28 статье Налогового кодекса РФ.

Внимание! ИП, применяющие «упрощенку», оплачивают транспортный налог на автомобили и технику, используемые в бизнесе, как физические лица.

Что влияет на размер транспортного налога

Транспортный налог относится к местным налогам, поэтому размер и сроки его оплаты разные в зависимости от региона России. Главное правило касаемо размера – он не должен превышать установленный в налоговом кодексе показатель в 9 раз ни в сторону повышения, ни в сторону понижения. Если регион не устанавливает налоговую ставку транспортного налога на свое усмотрение, то она признается равной федеральному значению.

На окончательный размер транспортного налога, который придется уплатить организации, влияют несколько факторов.

  • количество транспортных единиц, числящихся на организации;
  • налоговая ставка по транспортному налогу, установленная в регионе – везде индивидуально, в зависимости от особенностей административного округа;
  • мощность двигателя каждого транспортного средства, в соответствии с тех паспортом. Для воздушного транспорта налогоисчисляемой базой является статическая тяга движка, для речного и морского транспорта без двигателя – грузовместимость в тоннах.

Расчет транспортного налога ведется по каждой транспортной единице отдельно, при использовании традиционного алгоритма: налоговая база умножается сначала на ставку по налогу, затем на коэффициент.

Важно! Необходимо помнить о том, что для автомобилей существуют так называемые повышающие и понижающие коэффициенты, то есть в зависимости от средней цены, возраста, степени износа, а также времени пользования транспортным средством, налог может быть различным.

К сведению! Выяснить ставку транспортного налога, актуальную для того или иного региона РФ, можно, обратившись территориальную налоговую инспекцию.

Транспортные средства, не облагаемые налогом

В законе РФ прописан подробный список транспортных средств, которые не являются объектом налогообложения по транспортному налогу. К ним относятся:

  • моторные лодки с объемом двигателя не выше 5 л.с., а также любые весельные лодки;
  • морские и речные суда, назначение которых служит рыбный промысел;
  • комбайны, тракторы, спецмашины, используемые для сельскохозяйственных работ, а также производства и переработки сельскохозяйственной продукции, но только если они зарегистрированы на производителей сельскохозяйственных товаров;
  • воздушные, морские и речные судна, если они зарегистрированы на ИП или организации, основным видом деятельности которых являются перевозки пассажирские или грузовые.

Важно! У сельскохозяйственных производителей, использующих для своих работ с/х спецтехнику, доля прибыли от реализации сельхозтоваров должна быть не меньше 70% от общего размера дохода за каждый год по результатам коммерческой деятельности.

Подробный список транспортных средств и техники, не облагаемых транспортным налогом можно найти в 358 статье Налогового кодекса РФ.

Если говорить об индивидуальных предпринимателях, использующих для своей работы автомобили, зарегистрированные на них, как на физических лиц, то они могут быть освобождены от уплат транспортного налога в тех случаях, которые также предусмотрены в Налоговом кодексе РФ. В частности это могут быть случаи, когда транспорт используется:

  • инвалидами;
  • участниками и ветеранами военных конфликтов;
  • индивидуальными предпринимателями, осуществляющих доставку своих наемных работников до места работы;
  • иные случаи, прописанные в НК РФ.

Как сэкономить на транспортном налоге на УСН

Многие руководители предприятий, использующих в работе транспортные средства, задаются вопросом, а можно ли на нем как-нибудь сэкономить. Задача эта не из простых, но и она имеет решение. Варианты для снижения оплаты этого налога такие:

  1. транспортное средство перечислено в перечне ст. 358 Налогового кодекса РФ;
  2. льготы, предусмотренные местными законодателями для тех или иных компаний или транспортных средств, на территории отдельно взятого региона РФ;
  3. если «упрощенец» использует объект налогообложения доходы минус расходы 15%, то он может включить транспортный налог в расходы по налогооблагаемой базе. Таким образом, база для начисления налога снизится на сумму уплаченного транспортного налога.

Кроме того, снизить размер выплачиваемого транспортного налога может тщательный контроль за эффективностью применения автомобилей и спецтехники в деятельности предприятия. Нет никакой необходимости оплачивать данный налог, если применение транспорта становится нецелесообразным – разумнее снять простаивающую технику с учета. Точно также нужно вовремя снимать транспортные средства с учета, если они были угнаны – для этого требуется предоставить в налоговую службу справку из полиции о фиксации факта угона.

Внимание! В тех случаях, когда общая стоимость транспортных средств, зарегистрированных на предприятие, составляет сумму выше 3 миллионов рублей, сэкономить на транспортном налоге не удастся.

Сроки оплаты транспортного налога

Организации, находящиеся на Упрощенной налоговой системе и использующие в своей работе транспортные средства, должны оплачивать транспортный налог в течение года авансовыми платежами – по итогам первого квартала, полугодия и 9 месяцев. Если срок оплаты авансового платежа выпадет на выходной, то налог надо перевести на счет налоговой инспекции не позднее следующего рабочего дня.

Окончательно оплата транспортного налога для ООО должна быть произведена до 31 января следующего за отчетным годом включительно. Оплата транспортного налога ИП (как физ. лица) производится до 1 октября следующего года.

Сдача отчетности по транспортному налогу

По итогам года предприятия, находящиеся на УСН, при использовании в работе автомобилей и другой техники, обязаны предоставлять в налоговую инспекцию декларацию по транспортному налогу.

Последний срок подачи декларации – 1 февраля года, следующего за отчетным.

Внимание! Декларацию по транспортному налогу должны предоставлять в налоговую инстанцию только организации, индивидуальные предприниматели от этой обязанности освобождены, поскольку они могут использовать для осуществления коммерческой деятельности транспортные средства, которые принадлежат им как физическим лицам.

Итак, сроки оплаты и сдачи отчетности транспортного налога для ИП и ООО в сводной таблице:

Сроки ИП ООО
Срок оплаты до 1 октября (включительно) следующего года до 31 января (включительно) года, следующего за отчетным
Срок сдачи отчетности не требуется до 1 февраля (включительно) года, следующего за отчетным

Наказание за несвоевременную оплату транспортного налога

Если организация или ИП, как физическое лицо, не оплатили вовремя транспортный налог, то это неизбежно приведет к начислению по налогу пени. Никаких других санкций к неплательщикам данного налога по закону РФ, применено быть не может.

Транспортный налог при УСН

Актуально на: 3 сентября 2019 г.

Упрощенная система налогообложения предполагает освобождение налогоплательщика от уплаты ряда налогов (абз. 1 п. 2, абз. 1 п. 3 ст. 346.11 НК РФ). Уплачивается ли транспортный налог при УСН, расскажем в нашей статье.

Учесть в расходах можно

Находясь на УСН, организация или ИП, на которые зарегистрированы транспортные средства, остаются плательщиками транспортного налога в общем порядке (ст. 357 НК РФ, п. 2, п. 3 ст. 346.11 НК РФ ).

При этом те плательщики УСН, которые выбрали в качестве объекта налогообложения «доходы минус расходы» на сумму транспортного налога могут уменьшить свои доходы, заработанные при этом спецрежиме. Право упрощенцев включить транспортный налог в расходы предусмотрено пп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, где указано, что к расходам относятся суммы налогов и сборов, уплаченные в соответствии с НК РФ.

Упрощенец с объектом налогообложения «доходы» сумму уплаченного транспортного налога не учитывает при расчете налога при УСН.

Когда признать в расходах транспортный налог при УСН

Транспортный налог учитывается в расходах при УСН при условии его экономической обоснованности, т. е. транспортные средства должны использоваться в предпринимательской деятельности упрощенца (п. 1 ст. 252, п. 2 ст. 346.16 НК РФ). Кроме того, применяется и общее правило признания расходов при УСН – расходы должны быть оплачены (п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Таким образом, уплаченный транспортный налог по объектам, используемым в предпринимательской деятельности, уменьшает доходы упрощенца, выбравшего объект «доходы, уменьшенные на величину расходов» (Письмо Минфина России от 04.07.2013 № 03-11-11/25784).

Отчитывается организация-упрощенец по транспортному налогу путем представления налоговой декларации по итогам года в свою налоговую инспекцию. ИП на упрощенке платит транспортный налог как обычное физлицо на основании уведомления из инспекции. Представлять декларацию по транспортному налогу ему не нужно.

УСН транспортный налог

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *