Учредитель директор без зарплаты

Содержание

Может ли директор ООО не получать зарплату

Генеральный директор без трудового договора и заработной платы — это распространенная ситуация в небольших развивающихся компаниях. Разберемся, допустима ли такая ситуация, соответствует ли она законодательным нормам и как правильно оформить руководителя.

Начнем с вопроса: может ли генеральный директор работать без заработной платы? Все зависит от статуса работника. К примеру, если это опытный и квалифицированный управленец, привлеченный в бизнес со стороны, то платить придется в любом случае. Вряд ли топовый менеджер согласится работать как волонтер.

Другой вопрос: может ли директор не получать зарплату, если он учредитель? Может. Но может и получать. Ситуация актуальна для слабого, только набирающего обороты бизнеса, когда предприниматель старается раскрутиться. Дополнительные затраты в виде собственной зарплаты непринципиальны и нерациональны.

Позиция чиновников

Нормативного ответа на обозначенные вопросы в действующих редакциях законодательства нет. Ни Трудовой кодекс РФ, ни иные законы и нормативные акты не содержат однозначного ответа, может ли директор ООО — учредитель работать без зарплаты.

Трудовое соглашение должно быть заключено между работодателем и наемным сотрудником. Но в соответствии с последней рекомендацией чиновников, учредитель ООО не может заключить трудовой контракт сам с собой (Письмо Роструда от 06.03.2013 № 177-6-1). Собственник уполномочен лишь возложить обязанности по руководству и управлению фирмой самостоятельным распоряжением. Следовательно, при отсутствии трудового контракта нет и речи о заработной плате и иных формах вознаграждений за труд.

С позицией представителей Роструда однозначно согласились чиновники из Минфина, выразив свое мнение по вопросу, может ли директор работать без зарплаты, в Письме от 17.10.2014 № 03-11-11/52558.

ВАЖНО! Ведомственные письма не относятся к нормативным актам, а действуют лишь в статусе разъяснений и рекомендаций. Следовательно, однозначно полагать, что учредитель может трудиться без оплаты, не следует. К тому же учтите, что чиновники могут изменить свою позицию.

Принципы оформления

Может ли генеральный директор не начислять себе заработную плату, решает сам руководитель компании. Если гендиректор все же решил сэкономить на себе, то специального оформления ситуация не требует. Достаточно издать распоряжение о возложении обязанностей руководителя на создателя — учредителя фирмы. Причем указывать нормы по оплате труда в данном приказе не нужно.

Трудовое соглашение составлять и подписывать тоже не следует. В табель учета рабочего времени и в расчетную ведомость не включается директор и учредитель в одном лице, зарплата не начисляется.

Образец приказа о возложении полномочий

Что отразить в отчетности ПФР

Споры возникли по заполнению отчетности в Пенсионный фонд России по формам СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ. Бухгалтеры в растерянности, что включать в отчетность, если в ООО один директор и ему не начисляется зарплата.

Последние разъяснения Минфина устранили противоречия — они даны в Письме от 16.03.2018 № 17-4/10/В-1846. Теперь сведения о единственном учредителе должны быть отражены в пенсионной отчетности за 2020 год.

Пример.

В ООО «Весна» числится один учредитель. С учредителем не заключен трудовой договор или договор ГПХ, заработная плата не начисляется. Но сведения о собственнике компании нужно включить в СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ.

Как назначить генерального

Разобравшись, может ли учредитель и директор в одном лице не начислять себе зарплату, определим, как быть, если заработок начислять все же нужно. Например, гендир решил отказаться от благотворительности и назначить себе вознаграждение за непосильный труд. В таком случае необходимо оформить аналогичный приказ о назначении на должность. Порядок оплаты труда гендиректора может быть установлен на общем собрании участников ООО. Решением учредительного совета может быть заключение трудового договора с гендиректором; затем оформляется приказ о назначении или приказ о вступлении в должность.

О том, как составить эти распорядительные документы, читайте в статье «Образец приказа о назначении генерального директора».

Если деятельность приостановлена

Что делать, если деятельность компании приостановлена? Если зарплаты не было, то начислять ничего не нужно. Следовательно, может ли генеральный директор не получать зарплату? Ответ: может. При приостановке деятельности компании оформлять дополнительные распоряжения не требуется.

Но если заработок все же был назначен, тогда необходима дополнительная документация. Например, гендиректор должен издать распоряжение об отпуске без сохранения заработной платы либо оформить распоряжение о простое с сохранением части среднего заработка, согласно нормам ТК РФ. Но без оформления дополнительных бумаг прекратить выплаты нельзя.

Может ли директор работать без зарплаты

Что говорит закон

Четкого ответа на вопрос о необходимости и даже возможности заключения трудового договора и, как следствие, выплаты заработной платы руководителю организации, который является ее единственным собственником, действующее Российское законодательство не содержит. Трудовой договор заключается между двумя сторонами — работником и работодателем. По последней версии Роструда (Письмо от 06.03.2013 № 177-6-1), руководитель, являющийся единственным учредителем Общества, не может заключить договор сам с собой. В этой ситуации собственник должен своим решением возложить на себя обязанности директора. А нет трудового договора — нет и заработной платы. С этой позицией согласился и Минфин в Письме от 17.10.2014 № 03-11-11/52558. Соответственно, на вопрос, можно ли генеральному директору не начислять зарплату, если он является единственным собственником компании, ответ получается положительный. Однако указанные разъяснения не являются нормативными правовыми актами, поэтому для судов обязательными к применению они не являются. Да и официальные органы могут изменить свою позицию, что тоже может быть чревато для организации штрафными санкциями.

Директор без зарплаты — как оформить

Если ваш руководитель утвердился в своем решении работать без заработной платы, рассчитывая лишь на прибыль, то ему нужно своим решением единственного учредителя возложить на себя обязанности единоличного исполнительного органа — директора, не указывая при этом размер денежного вознаграждения. Трудовой договор в этом случае не заключается, табель учета рабочего времени на шефа тоже можно не вести. При расчете среднесписочной численности собственники организации, не получающие зарплату, не учитываются. Поэтому если в организации нет других работников, в подаваемой в Росстат справке проставляется «0». Среднесписочная численность, если только директор без зарплаты, рассчитывается по установленным правилам, без учета «неоплачиваемого» руководителя.

На что обратить внимание

Судебная практика по поводу того, может ли директор ООО не получать зарплату, являясь при этом единственным учредителем компании, отсутствует. Видимо, потому, что никто не подает иск сам на себя. Однако практически все суды сходятся во мнении, что как на заключение трудового договора, так и на оплату своего труда такой директор имеет полное право. Поэтому большинство собственников, становясь у руля своей фирмы, предпочитают все же получать за это заработную плату.

Но в силу различных причин бывают периоды, когда организации, особенно небольшие, вынуждены приостанавливать работу. Мы уже писали, что для наемных работников такая ситуация означает вынужденный простой. А как поступить с руководителем? Деятельность не ведется — зарплата директору не начисляется? Ответ на этот вопрос также следует искать в трудовом законодательстве. И глава фирмы, работающий по трудовому договору, также вправе оформить на себя простой. Просто перестать начислять зарплату в этом случае нельзя. Но можно оформить себе отпуск без сохранения заработной платы. И делать это на любой период и неограниченное количество раз, естественно, указывая в приказе сроки такого отпуска.

Ну а когда фирма начнет приносить доход, то управляющий ею владелец сможет компенсировать свои труды за счет прибыли. По закону ООО имеет право ежеквартально, раз в полгода или в год принимать решение о распределении чистой прибыли между участниками Общества. А если участник один, то и решение о распределении прибыли он принимает единолично.

ООО без сотрудников

ООО без сотрудников – быть или не быть?

Возможно ли полное отсутствие работников в ООО? В этом вопросе мнения экспертов разделились. Разберем это подробнее.

Мнение 1.

Нет, не может. Тут все просто: по мнению юристов, даже если в компании отсутствуют наемные работники, должен быть хотя бы директор. Иначе кто подписывает договоры или отчетность? Если стоят подписи гендира, значит, кто-то все-таки работал и должен числиться сотрудником ООО, а также получать зарплату. А если организация фактически не функционирует, можно сэкономить на зарплате – отправить его в неоплачиваемый отпуск, например. Итак, директор – это уже один полноценный сотрудник ООО.

Мнение 2.

Ситуация становится интереснее, когда учредитель фирмы сам же и является ее директором. Вопрос в том, нужно ли заключать трудовой договор с самим собой? И, соответственно, будет числиться в штате директор или нет? А вот тут даже контролирующие органы давно не могут окончательно определиться, и разные ведомства ссылаются на различные законы и документы.

Федеральная служба по труду и занятости высказала свое мнение в письме от 06.03.2013 N 177-6-1, ссылаясь на 273 статью Трудового кодекса РФ. Роструд считает, что единственный учредитель организации не может быть ее сотрудником, значит, и о трудовом договоре речь не идет. Объясняют просто: нельзя подписать договор одним и тем же лицом с обеих сторон.

Но тут есть возражения от юристов – они вступили в активный спор, считая, что трудовой договор может и должен быть оформлен по всем правилам. Заключение договора с самим собой в этом случае не происходит, ведь договор заключается между юридическим и физическим лицами, а это разные субъекты правоотношений.

Также эксперты опять же ссылаются на разные статьи и документы, так как Трудовой кодекс четкого ответа на этот вопрос не дает. Например, статья 11 ТК РФ обязывает заключать трудовой договор абсолютно с каждым сотрудником, и руководитель компании исключением не является.

А если директора нельзя оформить на работу, то он лишается положенных ему социальных и трудовых гарантий, льгот, официальной заработной платы, нарушаются его пенсионные права. Возьмем, к примеру, отпуск – по 124 статье ТК РФ работать без отдыха два года подряд запрещено. Это еще один довод в пользу трудоустройства директора.

Как не получить штраф?

Из-за такой неразберихи в законодательстве организации могут попасть впросак. Юристы говорят, что, по сути, проверки в области соблюдения трудового законодательства проводит Федеральная служба по труду и занятости, которая считает законным тот факт, что компанией руководит нетрудоустроенный учредитель. Поэтому и оштрафовать вас не должны. Но эксперты советуют все же следить за изменениями в законах, так как в любой момент мнение ведомств может измениться, что, собственно, и происходило последние 20 лет.

Лишь в одном все специалисты сходятся: лучшим вашим решением будет все-таки принять на работу руководителя (и иметь как минимум одного сотрудника) и не ввязываться в лишние споры с контролирующими органами. Если дело доходит до судебного разбирательства, то, как показывает практика, почти во всех случаях суд считает необходимым трудоустроить директора.

А если не оформлять?

Нередки случаи, когда сотрудники в компании отсутствуют лишь формально. Эта ситуация знакома всем. Решили сэкономить, наемные работники есть, но официально не трудоустроены, зарплату получают в конвертах. Что сказать? У вас могут быть неприятности. Ссора с сотрудником, жалоба конкурента­ – и «к вам едет ревизор». А дальше проверки, суды, перерасчеты налогов, пени и штрафы. И это далеко не все риски. Так что в этом случае надо хорошо подумать, стоит ли нарушать трудовое законодательство и чем может обернуться такая работа ООО без сотрудников.

Сдавать ли отчетность?

Отчетность нужно сдавать в любом случае, даже если ваше ООО без наемных работников. Просто в большинстве случаев это будут так называемые нулевые формы.

Отчитываемся за ООО без сотрудников в 2018 году

Налоговая и бухгалтерская отчетность ООО без сотрудников состоит из тех же деклараций, что и у компаний с работниками. Если ООО не функционировало, то декларации будут нулевыми. Это касается организаций на общей и упрощенной системах налогообложения. А вот по единому налогу на вмененный доход (ЕНВД) подать нулевую декларацию нельзя. Поэтому, если ООО приостанавливает свою деятельность на ЕНВД, следует подать заявление о снятии с учета, тогда налог платить не придется.

Также ООО обязано сдавать отчетность о сотрудниках, даже при отсутствии таковых. Такую отчетность требует Федеральная налоговая служба, Пенсионный фонд и Фонд социального страхования. Разберем подробнее, что сдавать:

  1. Сведения о среднесписочной численности работников – сдаются в ИФНС (если нет сотрудников, ставим 0, если трудоустроен один директор, указываем 1).
  2. Сведения о доходах сотрудников. Также предоставляются в ИФНС в виде справок по форме 2-НДФЛ. Но если за отчетный период сотрудников в компании не числилось или никому не начислялась зарплата, то справки 2-НДФЛ сдавать не нужно. С 2016 года введена новая форма отчетности для работодателей – 6-НДФЛ. Она включает в себя обобщенные сведения по доходам и налогам. Вот эту справку подать следует, так как в противном случае вы рискуете быть оштрафованным. Если нет сотрудников или выплаты не производились, сдаем нулевой расчет.
  3. Сведения в Пенсионный фонд подаются по форме РСВ-1, а с 2016 года еще и по новой форме – СЗВ-М. РСВ-1 необходимо сдать в любом случае. Если ООО без работников, то нужно заполнить только разделы с обобщенной информацией (сведения о сотрудниках заполнять не надо). Нулевой СЗВ-М тоже необходимо сдать в Пенсионный фонд.
  4. В Фонд социального страхования сдаем опять же «отчет с нулями» по форме 4-ФСС.

Подведем итог: ООО без наемных сотрудников существовать может. Но эксперты все же советуют оформить одного работника – генерального директора, чтобы избежать проблем с контролирующими органами. Отчетность сдаем по всей строгости, даже если сотрудников нет. При этом не забываем учитывать нововведения, вступившие в силу с 2016 года.

Может ли в ООО на УСН учредитель выполнять функции директора без заключения трудового договора и не получать зарплату (сотрудников нет, деятельность временно не ведется)?

3 декабря 2019

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции:
Трудовой договор с руководителем организации заключается и в том случае, когда он одновременно является единственным участником этого юридического лица.
Любому работнику, включая и руководителя организации, работодатель обязан выплачивать заработную плату. При этом законодательством не предусмотрено исключений и для ситуации, когда организация не осуществляет никакой экономической деятельности.

Обоснование позиции:
Сразу отметим, что законодательство не определяет однозначно необходимость заключения трудового договора с руководителем организации, который является ее единственным участником, принявшим решение о назначении себя на должность руководителя.
Споры по вопросу о возможности наличия трудовых отношений с руководителем, который одновременно является единственным участником общества с ограниченной ответственностью (далее также — общество, ООО), велись долгое время. В основном эти споры вытекали из отношений по социальному страхованию таких лиц. В итоге в судебной практике утвердилась позиция, согласно которой между руководителем — единственным участником ООО и самим обществом возможно возникновение трудовых отношений (смотрите, например, определение ВАС РФ от 05.06.2009 N 6362/09). Впоследствии данная позиция нашла свое отражение в законодательстве о социальном страховании: в п. 1 ч. 1 ст. 2 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством», абзац второй п. 1 ст. 7 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации», п. 1 ст. 10 Федерального закона от 29.11.2010 N 326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации» в качестве застрахованных лиц указаны лица, работающие по трудовому договору, в том числе руководители организаций, являющиеся единственными участниками (учредителями).
Из п.п. 1 и 4 ст. 40 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (далее — Закон об ООО) следует, что порядок деятельности единоличного исполнительного органа ООО (директора, генерального директора и т.д.) и принятия им решений определяется в том числе договором, заключаемым между таким обществом и лицом, осуществляющим функции его единоличного исполнительного органа.
Такой договор подписывается от имени общества лицом, председательствовавшим на общем собрании участников общества, на котором избрано лицо, осуществляющее функции единоличного исполнительного органа общества, или участником общества, уполномоченным решением общего собрания участников общества, или, если решение этих вопросов отнесено к компетенции совета директоров (наблюдательного совета) общества, председателем совета директоров (наблюдательного совета) общества или лицом, уполномоченным решением совета директоров (наблюдательного совета) общества. Учитывая, что по смыслу ст. 39 Закона об ООО единственный участник ООО принимает решения по всем вопросам, относящимся к компетенции общего собрания участников общества, нельзя определенно утверждать, что в ситуации, когда в обществе имеется единственный участник, необходимость заключения договора между обществом и его директором отсутствует.
При этом часть вторая ст. 273 ТК РФ предусматривает, что положения главы 43 ТК РФ, устанавливающей особенности регулирования труда руководителя организации и членов коллегиального исполнительного органа организации, не распространяются на руководителя организации, являющегося ее единственным участником (учредителем).
Исходя из названной нормы специалисты Роструда значительно долгое время высказывали позицию, что заключение трудового договора между ООО и его единственным участником невозможно, поскольку подписание трудового договора одним и тем же лицом от имени работника и от имени работодателя не допускается (письма Роструда от 06.03.2013 N 177-6-1, от 28.12.2006 N 2262-6-1, вопрос-ответ 1, вопрос-ответ 2, вопрос-ответ 3 с информационного портала Роструда «Онлайнинспекция.РФ»).
Однако, по нашему мнению, невозможность применения положений гл. 43 ГК РФ не означает невозможности применения общих положений ТК РФ, включая те, которые определяют основания и порядок возникновения трудовых отношений и необходимость заключения трудового договора (часть первая ст. 16, ст. 56, части первая и вторая ст. 67 ТК РФ) (смотрите определение Верховного Суда Чувашской Республики — Чувашии от 11.07.2016 N 33-3795/2016).
Закон об ООО также не указывает на то, что его положения, предусматривающие заключение договора между обществом и лицом, осуществляющим функции его единоличного исполнительного органа, не применяются в случае совпадения в одном лице генерального директора ООО и его единственного участника.
По нашему мнению, необходимо учитывать и то, что работодателем признается юридическое лицо (организация), вступившее в трудовые отношения с работником (часть четвертая ст. 20 ТК РФ), а не тот или иной орган управления этого юридического лица. Органы управления юридического лица (иные уполномоченные лица) лишь осуществляют права и обязанности работодателя в трудовых отношениях (часть шестая ст. 20 ТК РФ). Поэтому несостоятелен довод о совпадении работодателя и работника, если общество заключает трудовой договор с руководителем, который является единственным участником этого общества.
По смыслу части первой ст. 15, части второй ст. 57 ТК РФ работа по должности руководителя является трудовой функцией. Как отмечено в п. 2 постановления Пленума ВС РФ от 02.06.2015 N 21, трудовая функция руководителя организации состоит в совершении от имени организации действий по реализации ее прав и обязанностей, возникающих из гражданских, трудовых, налоговых и иных правоотношений (полномочий собственника по владению, пользованию и распоряжению имуществом организации, правообладателя исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности и приравненные к ним средства индивидуализации, прав и обязанностей работодателя в трудовых отношениях с иными работниками организации и т.д.). Это разъяснение приведено со ссылкой на часть первую ст. 273 ТК РФ, но по существу применимо и к деятельности руководителя в случаях, когда единственный участник общества и его руководитель являются одним лицом. Таким образом, совершая от имени организации действия по реализации ее прав и обязанностей, возникающих из гражданских, трудовых, налоговых и иных правоотношений, единственный участник общества фактически осуществляет трудовую функцию руководителя организации. Между тем осуществление трудовой функции означает возникновение трудовых отношений между работником и работодателем. А трудовые отношения, как уже было отмечено, возникают на основании трудового договора.
Как следует из части первой ст. 15 ТК РФ, трудовая функция осуществляется за плату. Условия же оплаты труда работника указываются в трудовом договоре (часть вторая ст. 57 ТК РФ). Даже при совпадении в одном лице единственного участника общества и его руководителя, следует разграничивать выплату заработной платы, которая обусловлена осуществлением трудовой функции, и получение части чистой прибыли общества, необходимым условием которого является наличие статуса участника этого общества.
Наконец, нельзя не отметить, что по смыслу части первой ст. 1, ст. 2, части первой ст. 56 ТК РФ урегулирование отношений между работником и работодателем путем заключения трудового договора необходимо в том числе для обеспечения стабильности трудовых отношений, определенности условий осуществления работником трудовой деятельности. Не исключена вероятность того, что в обществе, в котором на текущий момент имеется один участник, в дальнейшем появятся новые участники, то есть участников будет два или более. Возможна также (в том числе и при наличии в ООО единственного участника) передача полномочий действовать от имени общества в отношениях с его руководителем совету директоров (наблюдательному совету) ООО, а при определенных обстоятельствах — и правлению или иному коллегиальному исполнительному органу (пп. 1 п. 3 ст. 66.3 ГК РФ, п. 2.1 ст. 32 Закона об ООО). В этих случаях уже нельзя будет утверждать, что полномочия работодателя в отношениях с директором ООО осуществляет то же лицо, которое занимает должность директора. Ни гражданское, ни трудовое законодательство не указывают на необходимость при возникновении таких обстоятельств заключать с руководителем трудовой договор. Заключение трудового договора с директором ООО (единственным участником общества) только при появлении в обществе двух или более участников или при передаче единственным участником прав и обязанностей работодателя другим органам общества представляется нелогичным и по той причине, что эти обстоятельства сами по себе не влияют на осуществление руководителем его трудовой функции, то есть их появление не приводит к изменению объема полномочий директора ООО или порядка их осуществления. В ситуации, когда права и обязанности работодателя в отношениях с директором общества будет осуществлять уже не это лицо в качестве единственного участника ООО, а общее собрание участников или иные органы общества (что принципиально не может быть исключено и в рассматриваемом случае), может возникнуть правовая неопределенность в отношении условий трудовой деятельности руководителя общества. Между тем такие условия и составляют содержание трудового договора с работником.
Безусловно, в случае, когда права и обязанности работодателя в отношениях с лицом, наделенным полномочиями единоличного исполнительного органа (директора) общества, осуществляет то же лицо в качестве единственного участника этого общества, будет некорректным утверждать, что незаключением трудового договора общество нарушает трудовые права руководителя. Однако, учитывая все изложенное выше, полагаем, что между ООО и директором общества — единственным участником ООО следует заключить трудовой договор во избежание в будущем негативных последствий для самого руководителя.
Отметим, что в последнее время появились разъяснения специалистов Роструда с противоположной позицией: о возможности заключения трудового договора с руководителем — единственным участником ООО (смотрите вопрос-ответ 4, вопрос-ответ 5, вопрос-ответ 6 с информационного портала Роструда «Онлайнинспекция.РФ»).
Так как решение об избрании руководителя ООО, состоящего из единственного участника, принимается этим участником единолично, представляется, что трудовой договор с руководителем со стороны общества подписывает единственный участник или уполномоченное им лицо (смотрите также вопрос-ответ 7 с информационного портала Роструда «Онлайнинспекция.РФ»). При этом специальных требований к содержанию трудового договора, заключаемого с директором — единственным участником ООО, законом не установлено.
Под возникающими на основании трудового договора трудовыми отношениями понимаются отношения, основанные на соглашении между работником и работодателем о личном выполнении работником за плату трудовой функции (работы по должности в соответствии со штатным расписанием, профессии, специальности с указанием квалификации; конкретного вида поручаемой работнику работы) в интересах, под управлением и контролем работодателя, подчинении работника правилам внутреннего трудового распорядка при обеспечении работодателем условий труда, предусмотренных трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами, трудовым договором (часть первая ст. 15, часть первая ст. 16 ТК РФ).
При этом обеспечение права каждого работника на своевременную и в полном размере выплату справедливой заработной платы, обеспечивающей достойное человека существование для него самого и его семьи, и не ниже установленного федеральным законом минимального размера оплаты труда, является одним из основных принципов правового регулирования трудовых и иных непосредственно связанных с ними отношений (ст. 2 ТК РФ). В соответствии с частью второй ст. 22 ТК работодатель обязан выплачивать работнику в полном размере причитающуюся ему заработную плату. Условия оплаты труда (в том числе размер тарифной ставки или оклада (должностного оклада) работника, доплаты, надбавки и поощрительные выплаты) являются обязательными для включения в трудовой договор (часть вторая ст. 57 ТК РФ).
Таким образом, любому работнику, включая и руководителя организации, работодатель обязан выплачивать заработную плату. Законодательством не предусмотрено исключений для ситуации, когда организация не осуществляет никакой экономической деятельности.

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Панова Наталья

Ответ прошел контроль качества

Фирма без директора: можно или нельзя

Вопросы, рассмотренные в материале:

  • Позволяет ли российское законодательство работать фирме без директора
  • Каковы обязанности директора фирмы
  • Можно ли зарегистрировать фирму, если генерального директора нет
  • Может ли учредитель выполнять обязанности директора фирмы, не будучи им назначенным

Тема нашей сегодняшней статьи очень необычная, но тем не менее весьма актуальная. Может ли функционировать фирма без директора? Ответ на этот вопрос не очевиден. Давайте вместе разберемся, чем же грозит организации деятельность без главного руководителя и что по этому поводу говорит нам закон.

Основные обязанности директора фирмы

Может ли фирма существовать без генерального директора? Да, с юридической точки зрения, любая фирма в Российской Федерации имеет право работать без директора. Но насколько это оправданно? Ведь работая без официального представителя, фирма постоянно сталкивается с рядом проблем.

Глава организации – это не только представитель ее интересов, действующий без доверенности, но и человек, координирующий все административные, финансовые и хозяйственные процессы. Без генерального директора фирма не сможет полноценно выполнять обязанности налогоплательщика, поскольку прерогатива предоставления налоговой отчетности принадлежит именно руководителю организации, осуществляющему административные и хозяйственные функции.

Директор фирмы, выполняя свои непосредственные обязанности, опирается на ряд нормативных документов:

  • законодательство Российской Федерации, которое регламентирует финансово-хозяйственную и административную деятельность коммерческих субъектов;
  • распоряжения учредителей и трудовой распорядок;
  • должностная инструкция;
  • Устав организации и учредительные документы.

Компетенции, которыми должен обладать глава компании, следующие:

  • знать и грамотно использовать современные методы ведения хозяйственной деятельности и управления предприятием;
  • знать специфику деятельности фирмы;
  • хорошо ориентироваться в налоговом и трудовом законодательстве;
  • иметь представление о производственных и кадровых процессах;
  • уметь заключать сделки по хозяйственным вопросам и контролировать их исполнение;
  • ориентироваться в вопросах ценообразования на выпускаемую предприятием продукцию.

Непосредственные должностные обязанности директора зависят от вида деятельности предприятия и его организационной структуры. Тем не менее можно выделить несколько функций, которые будет выполнять каждый руководитель независимо от того, чем занимается фирма.

К ним относятся:

  • организация и координирование всех процессов в организации, в том числе экономических, хозяйственных, производственных и т. д.;
  • принятие решений административного и технического характера, обязательных к исполнению всеми сотрудниками;
  • координирование деятельности всех структурных подразделений организации, проведение мероприятий, направленных на повышение профессионального уровня сотрудников и улучшения производства;
  • проведение мероприятий, способствующих изготовлению качественной, конкурентоспособной, востребованной продукции;
  • разработка комплекса мероприятий, направленных на увеличение сбыта продукции и повышение доходности бизнеса;
  • представление и защита интересов фирмы перед кредиторами, налоговыми и государственными органами;
  • обеспечение охраны и безопасности труда сотрудников;
  • отбор и наем квалифицированного персонала исходя из потребностей производства;
  • обеспечение своевременной выплаты заработных плат;
  • разработка и внедрение мотивационной системы для сотрудников.

Топ-3 статей, которые будут полезны каждому руководителю:

  • Бухгалтерское обслуживание компаний: все тонкости и нюансы
  • Что выбрать ООО или ИП: плюсы и минусы разных форм собственности
  • Как открыть расчетный счет для ИП: выбираем лучший банк

Может ли фирма работать без директора

Для того чтобы ответить на вопрос, может ли фирма быть без директора, необходимо сначала вникнуть в процесс назначения должностного лица. Возьмем в качестве примера общество с ограниченной ответственностью.

Руководитель ООО одновременно является и сотрудником компании, и ее исполнительным органом. Поэтому он, с одной стороны, вынужден подчиняться правилам фирмы и действовать в рамках трудового соглашения. С дугой стороны – должен принимать ответственные решения и представлять интересы компании.

Алгоритм назначения на должность руководителя предприятия:

  1. Общее собрание учредителей или совет директоров принимает решение о необходимости назначения нового директора. Если решение принято на собрании учредителей, требуется составить протокол, в котором оно фиксируется. Если владелец один, то именно он принимает решение о назначении генерального директора.
  2. Новый директор должен назначаться на должность на основании устава общества. В этом документе прописано, кто и в каком порядке может формировать исполнительный орган фирмы. Вся процедура проведения заседания и принятия решения о назначении должна быть четко соблюдена.

Здесь же определяется, кто должен принимать решение о назначении директора и подписывать документ. На должность директора могут претендовать как сотрудник организации, так и кандидат со стороны. Если выбор падает на стороннего претендента, следует проверить, не состоит ли он в реестре дисквалифицированных участников.

Для этого составляется соответствующий запрос в Федеральную налоговую службу. Он может быть оформлен на бумажном носителе или в электронной форме. В первом случае письмо отправляется по почте или курьером. Во втором через сеть Интернет передается на официальный сайт налоговой инспекции. Подача электронного запроса может быть произведена и на сайте госуслуг.

Федеральная налоговая служба в приказе от 06.03.2012 определила порядок оформления запросов на получение сведений из реестра дисквалифицированных лиц. Стоимость такой услуги составляет один минимальный размер оплаты труда.

Лица, входящие в черный список налоговой инспекции, не имеют права занимать руководящие позиции в течение срока, определенного законодательством. Он может составлять от шести месяцев до трех лет. Иногда владельцы бизнеса пренебрегают необходимостью проверки. Если в результате такой халатности на управленческой должности окажется сотрудник, состоящий в реестре, и ему, и работодателю грозит штраф. Все трудовые отношения с дисквалифицированным руководителем должны быть немедленно прекращены.

Директор ООО выступает представителем интересов фирмы на различных уровнях. Для этого ему не требуется нотариально заверенная доверенность. Именно поэтому его отсутствие может значительно затруднить работу организации. Сложности возникнут и при сдаче налоговой отчетности, и при подписании контракта с партнером, и при работе с кадрами.

Эти действия, входящие в круг компетенций главного руководителя, теоретически могут выполняться и другим работником компании. В этом случае, а также если в какой-то момент фирма работает без директора, можно и нужно переложить часть его функционала на другого сотрудника. Для этого ему нужна доверенность на ведение дел. Выдать такую доверенность может только глава предприятия. Документ должен быть заверен. В нем указан срок полномочий и содержится перечень конкретных действий, которые сотрудник имеет право осуществлять.

Каждый новый генеральный директор, не работающий ранее в данной должности, должен быть внесен в ЕГРЮЛ (Единый государственный реестр юридических лиц). Исключить из реестра работника, покинувшего должность генерального директора, можно только после назначения нового. Это обусловлено тем, что реестр должен в обязательном порядке содержать сведения о руководителе общества с ограниченной ответственностью. Другими словами, приняв решение уволить директора, собственники должны максимально быстро выбрать нового кандидата на эту должность.

Если выбор претендента вызывает затруднения и затягивается на неопределенный срок, учредители должны назначить лицо, которое будет временно исполнять обязанности директора. В этом случае нет необходимости вносить данные в ЕГРЮЛ.

Таким образом, фирма без директора функционировать может. Практически же это во многих моментах парализует текущую деятельность организации. Например:

  • Фирма не сможет сдать налоговую отчетность, что повлечет за собой наложение на нее административной ответственности и взысканий со стороны налоговых органов.
  • Несвоевременное внесение информации в реестр юридических лиц может быть квалифицировано как преступление. Предоставление недостоверной информации грозит фирме серьезными последствиями, вплоть до ликвидации компании.

Можно ли зарегистрировать фирму без директора

На основании действующего законодательства учредители ООО могут зарегистрировать свою фирму до того, как будет выбран генеральный директор. Другими словами, наличие исполнительного органа в компании не является обязательным условием для ее государственной регистрации.

  • Регистрация фирмы без директора, если работник на эту должность пока не нанят

Законодательство РФ предусматривает для учредителей возможность возложить на одного из них функции исполнительного органа, необходимые для подачи документов на государственную регистрацию ООО. Но только до того момента, когда будет назначен генеральный директор фирмы.

Статья 40 закона 14-ФЗ ограничивает возможность учредителя представлять интересы общества и совершать сделки без решения общего собрания участников. Если учредитель в ООО один, то он единолично принимает такое решение. Оно обязательно должно быть оформлено в письменном виде.

Для того чтобы стать генеральным директором, учредитель должен зарегистрировать свои полномочия в ЕГРЮЛ. При регистрации в федеральной налоговой службе участник предоставляет лист Е формы Р11001, протокол общего собрания участников о возложении функций единоличного исполнительного органа на учредителя. После этого учредитель официально становится генеральным директором.

Процедура государственной регистрации ООО может быть инициирована учредителем, который выступает либо как участника общества, либо как единый исполнительный орган.

Если в будущем будет принято решение о приеме на работу нового генерального директора, необходимо будет лишить учредителя полномочий ЕИО. Запись об этом в обязательном порядке должна быть внесена в ЕГРЮЛ. Гражданский кодекс РФ в пункте 1 статьи 53 предусматривает возможность выполнения функций единоличных исполнительных органов несколькими лицами. Данные об этом также необходимо внести в реестр юридических лиц. Однако в текст Федерального закона «Об обществе с ограниченной ответственностью» соответствующие поправки пока не внесены.

  • Регистрация фирмы без генерального директора, если такая должность не предусмотрена

Встречаются ситуации, когда участники общества не хотят нанимать работника на должность генерального директора. Это не противоречит действующему законодательству. Полномочия единоличного управляющего органа в этом случае, передаются управляющей компании. Действовать УК будет на основании гражданско-правового договора. Регистрируя фирму, учредители заполняют форму Р11001 лист Ж и указывают юридический адрес УК как местонахождение ООО.

Учредители фирмы имеют право нанять генерального директора по гражданско-правовому договору, то есть договору оказания услуг. В этом случае кандидат на управленческую должность должен быть зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя. При регистрации ООО заполняется лист З формы Р11001, куда вносятся ИНН и ОГРНИП сотрудника. В качестве адреса местонахождения Общества указывается адрес государственной регистрации ИП.

Регистрация ООО:

Вопрос от читательницы Клерк.Ру Юлии(г. Курск)

Организация не ведет деятельность уже 2-ой месяц. Зарплата не начисляется и не выплачивается, движений по расчетному счету нет. Как быть с амортизацией? Следует ли ее начислять, и если да, то на какой счет отнести такой расход?

Временная приостановка деятельности на начисление амортизации влияния не оказывает. Ведь в ПБУ 6/01 четко определено, что в течение срока полезного использования объекта основных средств начисление амортизационных отчислений не приостанавливается, кроме случаев перевода его по решению руководителя организации на консервацию на срок более трех месяцев, а также в период восстановления объекта, продолжительность которого превышает 12 месяцев (п. 23 Положения по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» (ПБУ 6/01), утвержденного Приказом Минфина России от 30.03.2001 N 26н). При этом начисленная сумма амортизации основных средств отражается в бухгалтерском учете по кредиту счета 02 «Амортизация основных средств» в корреспонденции со счетами учета затрат на производство (расходов на продажу) (Инструкция по применению плана счетов).

То есть, не смотря на то, что деятельность не ведется, Вы, как и прежде, должны продолжать начислять амортизацию с отражением начисленных сумм на тех же производственных счетах, на которых вели учет амортизации до приостановки деятельности. Исключением, как было сказано выше, является лишь случай консервации объектов на срок более трех месяцев. Решение о консервации основного средства принимает руководитель предприятия путем издания приказа, в котором обосновывается причина консервации объекта, указываются дата перевода, срок консервации, остаточная стоимость объекта.

Аналогично в налоговом учете: если основное средство законсервировано на срок свыше 3 месяцев, то начисление амортизации приостанавливается (п. 3 ст. 256 НК РФ). Прекратить ее начисление следует с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором основное средство было передано на консервацию. А возобновить — со следующего месяца после расконсервации.

Очевидно, что в случае отсутствия производственно-хозяйственной деятельности организации суммы начисленной амортизации основных средств не будут уменьшать налогооблагаемую базу по налогу на прибыль по причине несоответствия произведенных расходов критериям п. 1 ст. 252 НК РФ.

Из вопроса также следует, что заработную плату работникам Вы не начисляете. На этот счет хотела бы заметить, что в ситуации, когда работодатель не обеспечивает (не может обеспечить по тем или иным причинам) в связи с отсутствием хозяйственной деятельности работников работой, предусмотренной трудовым договором, речь идет о простое не по вине работников, оплата которого производится в соответствии со ст. 157 ТК РФ.

Предоставление отпуска без сохранения заработной платы по инициативе работодателя законодательством не предусмотрено. Согласно ст. 128 ТК РФ отпуск без сохранения заработной платы предоставляется лишь по письменному заявлению работника по семейным обстоятельствам и другим уважительным причинам либо в случаях, предусмотренных федеральными законами, коллективным договором.

Получить персональную консультацию Светланы Скобелевой в режиме онлайн очень просто — нужно заполнить специальную форму. Ежедневно будут выбираться несколько наиболее интересных вопросов, ответы на которые вы сможете прочесть на нашем сайте.

Если работник числится а зарплату не начисляют. Если ооо не ведет деятельность, в штате есть только директор, возможно ли ему не начислять заработную плату. На что обратить внимание

Бухгалтерам приходится сталкиваться с разными трудностями в момент подачи отчетности. Ежегодно им необходимо предъявлять в налоговую службу форму 2-НДФЛ и тем самым подтверждать факт получения работниками дохода. Но как быть если в 2016 году зарплату никто не получал?

Кто должен сдавать отчетность в виде 2-НДФЛ

Налоговый кодекс на этот вопрос дает четкое определение – справку по этой форме обязаны представлять следующие организации:

  • зарегистрированные на территории РФ;
  • индивидуальные предприниматели;
  • практикующие в частном порядке нотариусы;
  • адвокаты (учредители соответствующих кабинетов);
  • подразделения иностранных предприятий в России (обособленные).

При этом им необходимо выступать в качестве налогового агента, то есть, сотрудничая с ними, физическое лицо должно получать доходы.

В каких случаях встречается отсутствие начислений заработной платы

Если фирма ведет свою деятельность, то она обязана оплачивать труд своих работников. В этом случае 2-НДФЛ им сдавать необходимо. Однако существует ряд причин, по которым в течение года компания не проводит выплаты заработной платы:

  • если работник находится в декрете;
  • уход в неоплачиваемый отпуск;
  • отсутствие других работников, не считая директора, одновременно являющегося учредителем.

Если зарплата не начислялась, то и подавать 2-НДФЛ не требуется. Организации, выступающие в роли налоговых агентов для нескольких работников, должны просто не подавать справки по этой форме на тех, кто не получал доходы в течение отчетного периода. 2-НДФЛ с нулями во всех графах законом не предусмотрена. Мало того, большинство программ для бухгалтерии будут выдавать ошибку при попытке составления такой справки.

Как быть, если генеральный директор – единственный работник организации

Генеральный директор может быть наемным работником или учредителем. Если единственный работник компании одновременно является и ее учредителем, то ему не нужно будет отправлять в налоговую информационное письмо.

Сложнее ситуация, если директор компании – наемный работник. В этом случае компания обязана:

  • заключить трудовой договор;
  • начислять зарплату;
  • удерживать подоходный налог;
  • перечислять взносы в ФСС и ПФР.

В такой ситуации практически невозможно обойтись без подачи 2-НДФЛ.

Может ли руководитель не платить себе зарплату

Многие организации имеют в своем штате единственного сотрудника – директора. Это может случиться, если компания только сформировалась и не успела набрать полный штат сотрудников. Также часто такая ситуация возникает в периоды финансовых кризисов, когда доходы организации не позволяют ей содержать работников. Чтобы не проводить отчисления в различные фонды, часто руководители не начисляют себе заработную плату. Насколько это правомерно?

Налоговые инспекторы утверждают, что оплачивать труд руководителя необходимо даже в таких условиях. Он обязан начислять и выдавать себе оклад. Однако у налоговой службы нет законодательных мер воздействия на компании, в которых зарплата не начислялась в течение всего года или более. Как правило, инспектора приглашают руководителей на беседы, где даются рекомендации по оплате их труда по минимальному окладу, предусмотренному в регионе. Если директор не прислушается к мнению представителя власти, компании может грозить полная финансовая проверка со стороны ИФНС.

Мнение чиновника основано на следующих аргументах:

  • руководитель предприятия обязан вести деятельность;
  • он должен вести документацию;
  • им обязательно сдаются отчеты в контролирующие органы.

Соответственно, даже в период застоя в работе, руководитель трудиться. Любая работа должна оплачиваться, поэтому невозможно руководителю не выдавать себе хотя бы минимальный оклад.

Серьезные проблемы грозят компаниям, которые за год провели хотя бы одну сделку и при этом руководитель и единственный работник не получил зарплату. В этом случае после проверки будут сделаны выводы, что заработок руководитель получил в виде «черного» оклада. В предписании, выданном проверяющим из налоговой службы, обычно в таких ситуациях указываются требования уплатить:

  • социальный взнос;
  • взносы в ПФР и ФСС;
  • НЛФЛ.

Дополнительно результатами проверки может заинтересоваться инспекция труда, которая может привлечь руководителя к административной ответственности. Согласно ТК, он обязан выплачивать себе зарплату не ниже МРОТ. Однако редко кому штрафы действительно присуждают. В большинстве случаев инспекция труда устраивает проверки после жалоб сотрудников, а в компаниях, где один руководитель, обращаться за защитой к этому надзорному органу некому.

Советы руководителям как избежать проблем в 2016-2017 году

Существует несколько вариантов, как избежать проблем с налоговиками и при этом сократить затраты на уплату взносов государству.

  1. Сократить ставку директора и поставить на его место одного из учредителей компании. Этот способ хорош тем, что ежегодно сдавать 2-НДФЛ при его применении не нужно, так же как и платить налоги с доходов, получаемых директором, ведь нет основания для их начисления. Без трудового договора невозможно определить уровень заработной платы.
  2. Если директора сократить невозможно, то можно отправить его в отпуск за свой счет, например, с формулировкой «по семейным обстоятельствам». Стоит учесть только, что сдача отчетности по-прежнему остается его прямой обязанностью. Инспекторы могут посчитать такой отпуск фиктивным, если он будет продолжаться достаточно длительное время. Безопаснее всего брать его всего на год.
  3. Самый надежный метод, но чуть более хлопотный – сокращение рабочих часов директору. В этом случае вам потребуется сдавать отчетность в виде 2-НДФЛ. Однако переход на неполный рабочий день и почасовая оплата труда должны соответствовать региональным нормам заработка. Инспектору нужно объяснить, что для выполнения обязанностей руководителю достаточно всего лишь нескольких часов в месяц. Для документального подтверждения изменений дохода, с которого высчитывается налог, следует заключить новый трудовой договор. В нем обязательно отражаются изменения в условиях работы и оплаты за труд. Дополнительно нужно вести документацию по учету отработанного директором времени.

Если компания не планирует в ближайшем будущем расширяться и пост руководителя сократить невозможно, то учредителям стоит избрать самый надежный метод – экономию на зарплате. В этом случае справка 2-НДФЛ потребуется, но при этом со стороны налоговой подозрений и претензий к деятельности организации не будет.

Нужно ли сдавать 2-НДФЛ на сотрудников в декрете

Еще один часто встречающийся случай – уход работника в декрет. До полутора лет такой сотрудник получает пособие по уходу за ребенком. Каждый бухгалтер знает, что налогом этот вид дохода не облагается, но нужно ли готовить справку и представлять ее в налоговой службе?

Инспектора ФНС на этот вопрос отвечают категорически – нет. Справки подаются только на тех, сотрудников, за которых уплачивается налог. Форма 2-НДФЛ необходима для сверки правильности уплаченных за год взносов и применения вычетов. Если облагаемых налогом доходов за отчетный период не было, то и сдавать эту справку на работника не нужно. Помните, что от пособия по нетрудоспособности необходимо уплачивать налоги. Соответственно, если в отчетном периоде была подобная выплата, то справку изготовить придется, и нужно указать в ней материальную помощь и пособия, выданные после рождения ребенка. Инспектору необходимо объяснить причины расхождения налогооблагаемой базы и общей суммы доходов.

Если компания по случаю рождения ребенка выписывает своему сотруднику материальную помощь, то при единовременной выдаче до 50 000 рублей налогом она облагаться не будет. Соответственно, если она выдана в следующем отчетном периоде после рождения ребенка, 2-НДФЛ сдавать в налоговую не придется, так как отсутствует доход, облагаемый налогом.

Каков порядок начисления зарплаты пошагово? Для начинающих эта информация имеет большое значение. Обычно бухгалтерские оформления и начисления производят в специальной бухгалтерской программе 1С. В ней происходит учет всех операций предприятия. В данной статье будет идти речь о том, как сделать оформление и начисление зарплаты. Пошагово для начинающих будет прописан алгоритм действий всех необходимых бухгалтерских операций.

Оформление и начисление зарплаты

С учетом установленного оклада, пособий, больничных, оплаты отпусков, премий, надбавок и штрафов каждый месяц производится начисление заработной платы работникам компании, фирмы или учреждения. Во время выдачи оплат бухгалтерам важно не только правильно начислить, выдать, но и подтвердить данные операции документально. Вся процедура достаточно сложна для начинающих бухгалтеров, правда, опытные работники тоже все время актуализируют знания, читают новости в данной сфере и знакомятся с новыми распоряжениями.

Документальное оформление расчетов — это часть учета расчетов по зарплате, так как плата начисляется по учету рабочего времени. Для повременной оплаты труда используется табель учета Т-тринадцать. Эта внутренний документ, который выдается всем работникам при поступлении на работу.

Документы, которые необходимы для расчета и начисления зарплаты

Перед тем как разбираться в начислении зарплаты пошагово (для начинающих ниже приведена подробная информация), нужно ознакомиться с видами документов, по которым выдаются оплаты. Для оформления и начисления заработной платы используются специальные ведомости. Согласно закону (ст. 9) 402-ФЗ от шестого декабря 2011 года «О бухгалтерском учете», все документы и ведомости по бухгалтерии разработаны по стандартным требованиям. Но государство не запрещает предприятиям разрабатывать такие ведомости самостоятельно. Нужно только утвердить новые формы в приказе об учетной политике.

Расчетный документ Т-пятьдесят один — это один из главных бухгалтерских документов, который используется для расчета выплат работникам предприятия. Формуляр заполняется так: напротив фамилии, имени и отчества сотрудника стоит его табельный номер, названия должности, ставка согласно договору, количество часов за месяц и сумма выплат. Данная ведомость должна быть подписана бухгалтером, который ее составлял.

Платежная ведомость Т-53 — это ведомость, которая подтверждает факт выдачи работникам заработной платы. Она удобна в использовании, так как с помощью такого документа можно сразу начислять выплату большому количеству работников.

Т-49 — ведомость первичной бухгалтерии, необходима для начисления оплаты за труд. Ее используют в небольших фирмах, где работает небольшое количество рабочих. Если использовать данную ведомость, то документы Т-51 и Т-53 не составляются.

Когда нужно начислять зарплаты

Независимо от количества рабочих дней сотрудников, должна начисляться за отработанное время с первого по тридцатое число или с двадцать восьмого по тридцать первое число. Данные условия начисления указаны в законе РФ статье сто тридцать третьей Трудового Кодекса.

Премии выплачиваются в момент выплат основной зарплаты или в порядке, указанном в документации предприятия. Пособия предприятие выплачивает по мере возникновения прав на получения.

Зарплату выдает кассир. Платеж выдается в кассе предприятия или переводится на личный банковский счет сотрудника. Зачисление происходит по данным в платежной ведомости Т-53. Ведомость для выдачи денег Т-53 передается кассиру на пять дней, после чего ее закрывают. При получении денег сотрудники оставляют свою роспись на бланке.

Начисление зарплаты пошагово для начинающих: проводки

В бухгалтерском учете существуют определенные правила, которые регулируют наполнения данными в программе. Нарушать данные правила нельзя, так как можно исказить данные всего бухгалтерского учета. Последнее повлечет ошибки, исправить которые будет очень сложно. Возможно, это станет причиной выговора бухгалтеру или увольнения.

Чтобы записать сумму по счету в бухгалтерский учет, нужно создать проводку по счетам с определенными правилами. В проводке нужно указать: кредит счета учета, дебет счета учета и сумму. Проводка — это запись в компьютере или в бумажном журнале, которая вносит данные об изменении по дебету одного счета и по кредиту другого, и выводит одну сумму.

Проводки необходимо создавать по определенным правилам. Что запрещено вписывать:

  • нельзя записать сумму на один счет, не отметив другой счет;
  • используя одну проводку, нельзя записать две разные суммы.

Такие правила предотвращают попадание в бухгалтерский учет некорректной информации, что дает возможность в конечном результате благополучно свести баланс.

О чем еще следует упомянуть, говоря о начислении зарплаты пошагово (для начинающих)? Проводки в 1С можно создать двумя способами:

  • ввести в виде документа, указав дебит счета, кредит и сумму;
  • с помощью документа, который сам проведет проводки по специально написанному алгоритму программы.

Обычно зарплата выплачивается из кассы, поэтому на основании денежного чека с расчетного счета снимается определенная сумма. Для этого необходимо использовать проводку Д50 и К51. Эта сумма может находиться у кассира всего три дня. Если выплата не будет произведена в определенный срок, то деньги возвращаются в банк на основании объявления на взнос наличными. Проводкой К50 и Д70 отображается выплата зарплаты.

Счет семьдесят в бухгалтерском учете

Компании и фирмы для отображения и для оплаты вознаграждений используют счет семьдесят — это расчеты с работниками по оплате труда. По счету семьдесят производят проводки по всем видам оплат:

  • заработные платы;
  • бонусы, премии;
  • надбавки и доплаты;
  • больничные, пособия, отпуска.

Также с помощью счета происходят начисления и оплаты пенсий работающим пенсионерам, и выплаты удержаний алиментов определенных работников. Обычно один такой счет используют для учета одного работника предприятия.

Начисление зарплаты пошагово для начинающих в 1С

Как же использовать счет семьдесят и начислить оплаты работникам в программе 1С? Начисление зарплаты пошагово для начинающих описано ниже:

  1. В программе необходимо зайти в закладку «Зарплата» — «Начисление зарплаты работникам организации».
  2. В открытом бланке нужно указать подразделение.
  3. Дата на бланке устанавливается автоматически (последний день месяца).
  4. Необходимо нажать на панели инструментов кнопку «Заполнить». После этого программа автоматически подтянет весь список рабочих из справочника «Работники предприятия».
  5. В колонке «Результат» будет автоматически установлен оклад работника. Его можно вручную изменять.
  6. В поле «Код дохода НДФЛ» автоматически просчитывается налог на прибыль.
  7. После введения всех необходимых данных необходимо сохранить документ, нажав кнопку «ОК».

Программа 1С-КАМИН

1С-КАМИН программа разработана для расчета зарплаты, налогов, страховых взносов, для и для подготовки отчетности. Используется в больших предприятиях и маленьких фирмах, в любой сфере деятельности. Включает в себя все налоговые режимы: ЕСХН, УСН, ЕНВД. Ее достоинства следующие:

  • программа не требует доработок под каждое предприятие;
  • несложный интерфейс;
  • можно вести расчет заработной платы для сотрудников нескольких компаний;
  • в программе встроена «1С-Отчетность» (отправка отчетов по предприятию в ПФР, ФСС, ИФНС);
  • можно использовать «1С-Коннект» и «1С-Линк».

Программа КАМИН

Какие возможности предоставляет программа для бухгалтера вовремя расчетов заработной платы? Программа выполняет ряд необходимых расчетов, которые необходимы при начислении выплат. Список возможностей:

  • расчет и зачисление оплат труда для подразделений, источников дохода, периодов начислений;
  • оплата и расчет по окладу и по тарифу, по сдельной оплате, а также зачисление надбавок и премий;
  • начисление по среднему коэффициенту заработной платы (командировочные и отпускные);
  • рассчитывает социальные пособия;
  • ведет оплату за выслугу лет и оплату по КТУ.

Последовательность зачислений оплат

Как же произвести начисления зарплаты с помощью программы? Начисление зарплаты пошагово для начинающих в КАМИНЕ:

  1. Необходимо зайти в закладку «Расчет зарплат» и нажать на панели навигации «Виды начисления». Виды начисления — это доходы в премий, надбавок и т. д.
  2. Для введения нового начисления необходимо нажать кнопку «Создать». В форме элемента справочника расположены три закладки.
  3. В поле начисления необходимо вести название начислений.
  4. Выбрать вид дохода.
  5. В поле «Вид доходов для страховых взносов» нужно указать способ начисления, которое облагается налогами.
  6. Указать статью затрат.
  7. Если оплата рассчитывается как процент от суммы других начислений, то нужно установить флажок в пустом окне «Есть база». После установки флажка активируется закладка «База» в которой указывается база начислений.
  8. Если поставить в пустом окне флажок «Не индексировать», то начисление не будет проиндексировано.
  9. Нужно сохранить элемент справочника кнопкой «Записать».
  10. В закладке «Входит в базу» необходимо сформировать начисления, отчисления и удержания.
  11. Для сохранения внесенных данных нужно нажать кнопку «Записать и закрыть».

Сдельная оплата труда

Сдельная уплата — это такой расчет, который основан на качестве и количестве проделанных работ. Она может быть поделена на индивидуальную оплату и на бригадную. Индивидуальное начисление выплачивается одному человеку за выполнение определенного вида работы. Бригадное начисление зависит от объема работы и индивидуальной зарплаты, всего коллектива.

Сдельная оплата труда может разделяться на определенные виды. Существуют 4 вида сдельных оплат:

  1. Простая сдельная — это выплата, которая основывается на ставок и едином тарифно-квалификационном справочнике работы и профессии.
  2. Сдельно-премиальная — это плата не только за выработку продукции, но и премии.
  3. Сдельно-прогрессивная — это сдельная уплата, при которой продукция, которая была произведена в пределах нормы, платится по сдельной расценке.
  4. Аккордная — это поштучная выплата.

Как сделать начисление зарплаты пошагово для начинающих по сдельной оплате? Для этого необходимо выполнить определенные действия:

  1. Настроить вид расчета.
  2. Ввести технические операции.
  3. Ввести сдельный наряд.
  4. Начислить и рассчитать зарплаты работникам предприятия.

Расчет зарплат в 1С 8.2

В 1С версии 8.2 существует два способа расчета и начисление зарплаты пошагово для начинающих. Вручную рассчитать можно с помощью документов в определенной последовательности. Также можно использовать «Помощник по учету зарплат». Начисление зарплаты пошагово для начинающих без использования «Помощник по учету зарплат» подразумевает следующие действия:

  1. Ввести все приказы кадров.
  2. Ввод неизменных доплат и надбавок.
  3. Расчет оплат за один месяц.
  4. Зачисление страховых взносов с ФОТ.
  5. Сформирование ведомости на зарплату.

Зарплаты в бюджетных организациях

В каком порядке происходит начисление зарплаты пошагово для начинающих в Для пошагового начисления зарплаты необходимо установить данные о штатном расписании, разряде сотрудников, о ставке тарифов по времени, а также информация табельного учета времени за месяц. Необходимо учитывать и нормативные акты, которые регулируют начисления оплаты.

Для того чтобы упорядочить и нормализовать заработные платы бюджетникам, законом было введено:

  1. Единую тарифную сетку.
  2. Почасовая оплата труда.
  3. Тарифные разряды.

Расчет средней зарплаты в РФ 2017 год

В 2017 году, как и в предыдущие годы, по закону, согласно статье сто тридцать шестой ТК РФ, заработная плата должна начисляться два раза в месяц. Если работодатель будут нарушать условия, то может понести административную ответственность. Поэтому начисление зарплаты пошагово для начинающих должно осуществляться такими видами оплат:

1 Аванс за счет будущей зарплаты. Он составляет определенный процент от основной оплаты.

2. Зарплата за полный рабочий месяц. В зависимости от рабочих дней она может начисляться как за одну половину, так и за две половины месяца.

Главные показатели средней зарплаты в 2017 г.:

  • сумма выплат, которые были начислены за один год;
  • время работы по календарю за двенадцать месяцев;

Для расчета средней заработной платы используют формулу: Средняя зарплата = Выплаты за год / на двенадцать месяцев.

Инструкция

Существует другая ситуация: когда в лице руководителя организации выступает тот же человек, который является ее собственником и учредителем. Тогда вопрос о трудовом договоре с директором, который выступает единственным участником организации — предмет постоянных споров. Нередко позиции контрольных органов меняются в зависимости от ситуации.

С точки зрения трудового законодательства в обоих ситуациях работником организации является и наемный менеджер и руководитель организации, независимо от того, что он сам основал и владеет компанией. На практике такого мнения придерживаются и контролирующие органы и суды. Это значит, что необходимость начисления директору заработной платы нужно решать с позиций трудового законодательства.

Так, если есть трудовой договор, работник должен получать заработную плату. Причем ее размер при полной занятости и выработке не может быть меньше МРОТ. Максимально размер оклада директора не ограничен. И не существует ограничений – собственника фирмы,которую он возглавляет. Поэтому начисляться заработная плата действующему руководителю должна в любом случае, в том числе в случаях, когда:

Сам директор издал приказ о неначислении ему зарплаты;
— организация еще не начала свою деятельность;
— фирма приостановила свою свою работу на время;
— компания получила убыток;
— нет денег для выплаты заработной платы и т.д.

Закон не запрещено устанавливать заработок на минимальном уровне, т.е. в размере одного МРОТ, который на сегодняшний день составляет 4611 рублей. Но такая сумма далеко не всех устраивает. Имеются другие законные способы снижения заработка директора.

Первый способ заключается в оплате . Согласно законодательству, зарплата на время простоя начисляется исходя из двух третей заработной платы, т.е. не в полном размере. Соответственно, если руководитель не желает получать заработок из-за того, что фактически деятельность не ведется, можно официально сократить заработную плату, признав наличие простоя. При этом составлять отдельных документов просто не нужно — достаточно внести соответствующую запись в табель учета рабочего времени. Если понадобится, можно издать приказ о выплате зарплаты на время простоя.

Второй способ — неполная выработка. Она предусматривает введение для руководителя неполного рабочего времени. Такая ситуация возможна в двух видах: неполная рабочая неделя и неполный рабочий день. Для этого нужно оформить дополнительное соглашение к трудовому договору. В нем указывается новый график работы директора. Выплаты при этом производятся пропорционально отработанному времени и могут быть меньше МРОТ.

Руководство нашей компании в связи с тяжелым финансовым положением приняло решение не выплачивать работникам заработную плату. Аудиторская фирма, обслуживающая нашу организацию, порекомендовала все равно начислить и уплатить страховые взносы, иначе, по их мнению, в дальнейшем могут возникнуть проблемы с внебюджетными фондами. Правы ли в данном случае аудиторы?

Татьяна Аверина, г. Ульяновск

Нет, ваши аудиторы не правы. Если организация не начисляла заработную плату своим работникам, то она не должна платить страховые взносы во внебюджетные фонды. Для обоснования данной позиции обратимся к положениям Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (далее — Закон № 212-ФЗ).

Объектом обложения страховыми взносами являются выплаты и иные вознаграждения, начисленные организацией в пользу физических лиц, в том числе в рамках трудовых отношений (ч. 1 ст. 7 Закона № 212-ФЗ). А базой для страховых взносов признается сумма облагаемых выплат, начисленных за расчетный период физическим лицам (ч. 1 ст. 8 Закона № 212-ФЗ).

Как видите, в названных положениях Закона № 212-ФЗ речь идет только о начисленных выплатах. Если же выплаты (в том числе и зарплата) работникам компания не начислила, то и взносы она не должна начислять.

Такой же позиции придерживаются и суды. Так, в споре, который стал предметом рассмотрения в постановлении АС Уральского округа от 24.10.2016 № А34-8837/2015 , проверяющие из Пенсионного фонда привлекли организацию к ответственности за то, что она не перечислила страховые взносы с заработной платы по той причине, что она не была начислена. По мнению ревизоров, Трудовой кодекс не предусматривает каких-либо исключений из установленного правила о выплате заработной платы не реже, чем каждые полмесяца, и не содержит правовых норм, позволяющих не начислять работнику заработную плату. Поэтому в любом случае заработная плата должна быть работнику начислена. А раз начисление оплаты за труд обязательно, то значит, с этих сумм и страховые взносы должны быть исчислены и перечислены во внебюджетные фонды.

Однако арбитры отменили решение Фонда. Они указали, что согласно положениям Закона № 212-ФЗ в базу для исчисления страховых взносов включаются только начисленные выплаты в пользу работников. А поскольку проверкой установлено, что начисления в пользу работников не производились, то объект обложения страховыми взносами не возник.

Аналогичный вывод содержится и в постановлении АС Уральского округа от 20.08.2015 № А71-14251/2014.

Обратите внимание: если компания не начисляет и не выплачивает работникам заработную плату, это не освобождает ее от обязанности представить отчетность в фонды (речь идет о расчетах по формам РСВ-1 и 4-ФСС). Дело в том, что обязанность по ежеквартальной сдаче данных расчетов прямо предусмотрена в ст. 15 Закона № 212-ФЗ. Поэтому независимо от того, были в отчетном периоде выплаты работникам или нет, отчетность необходимо представить в фонды в установленные сроки. Если компания выплаты не производила, то сдаются нулевые расчеты. В противном случае организация будет привлечена к ответственности по ст. 49 Закона № 212-ФЗ.

И еще один важный момент, о котором нельзя не сказать. Вне зависимости от финансового положения в компании работодатель все равно должен выплачивать своим работникам заработную плату за отработанное ими время. Ведь заключая с физическим лицом трудовой договор, работодатель берет на себя обязанность оплачивать его труд (ст. 56 ТК РФ).

Более того, за нарушение установленного срока расчетов с работниками по заработной плате работодатель должен выплатить проценты в размере не ниже 1/150 действующей в это время ключевой ставки ЦБ РФ от не выплаченных в срок сумм за каждый день задержки начиная со следующего дня после установленного срока по день фактического расчета включительно (ст. 236 ТК РФ).

За невыплату заработной платы предусмотрена административная ответственность по ст. 5.27 КоАП РФ. Размер штрафа составляет для должностных лиц от 1000 до 5000 руб., а для юридических лиц — от 30 000 до 50 000 руб. За повторное нарушение размер санкций увеличивается: для должностных лиц он уже составляет от 10 000 до 20 000 руб. или дисквалификацию на срок от одного года до трех лет, для юридических лиц — от 50 000 до 70 000 руб. Но это не все: если работодатель не выплачивает работникам заработную плату более трех месяцев, то руководитель может быть привлечен к уголовной ответственности по ст. 145.1 УК РФ. Правда, наказание наступит только в том случае, когда в его действиях будет прослеживаться корыстная или личная заинтересованность. Ответственность здесь более серьезная:

    либо штраф в размере до 120 000 руб. или в размере заработной платы или иного дохода руководителя за период до одного года;

    либо лишение его права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до одного года;

    либо принудительные работы на срок до двух лет;

    либо лишение свободы на срок до одного года.

Так что прежде чем принимать решение о невыплате работникам заработной платы, взвесьте все последствия в совокупности.

1. Необходимо издать приказ о приостановке деятельности ООО. Такой приказ оформляется, как обычно, на официальном бланке предприятия. Формулировка может быть примерно следующей:

«В связи со сложившимися неблагоприятными рыночными условиями, приказываю приостановить деятельность ООО «Благовест» на неопределенный срок».Заверяется такой приказ, соответственно, подписью руководителя предприятия.

Все наемные работники ООО должны быть оповещены об этом приказе и ознакомлены с ним – желательно, под подпись.Не все из них согласятся ждать, пока компания вновь заработает. Эти работники вполне могут подать вам заявления об увольнении. Оставшихся вам придется отправить в отпуск без содержания – для этого соберите с сотрудников заявления и издайте соответствующие приказы.

Руководитель и сам должен написать такое заявление и подготовить на свою персону приказ.

2. В ИФНС по месту регистрации следует направить письмо о приостановке деятельности ООО. Поскольку в законе нет такого понятия, роль такого письма сводится к простому уведомлению инспектора о том, что вы пока не работаете, и будете сдавать «нулевую» отчетность. Это улучшит ваше взаимодействие с представителями контролирующих органов.

Формулировку письма можно сделать аналогичной приказу о приостановке деятельности. Примерно так: «Уведомляем вас о том, что в связи с неблагоприятными рыночными условиями, ООО «Благовест» приостанавливает свою деятельность». Письмо печатается на официальном бланке организации, заверяется подписью руководителя ООО и печатью.

Обязательно нужно подвести итоги отработанного периода и уплатить все причитающиеся налоги и обязательные платежи. Это нужно для того, чтобы за вашим предприятием не копились и не росли пени и штрафы.

Впоследствии не забывайте о регулярной сдаче «нулевой» отчетности. Если вы покидаете регион, где зарегистрировано предприятие, заранее позаботьтесь о посреднике, который будет сдавать вашу отчетность.

Приостановка деятельности ООО не означает освобождение от обязанностей налогоплательщика! Поскольку на ваших счетах будет отсутствовать какое-либо движение, вы будете обязаны представлять «нулевые» отчеты, соблюдая сроки сдачи и прочие требования законодательства. Состав комплекта «нулевой» отчетности будет определяться вашей системой налогообложения – т.е. сдавать отчеты необходимо по тем налогам, обязанность по уплате которых возложена на вас вне зависимости от того, осуществляете вы какую-либо деятельность, или нет. В противном случае, вы подвергнете свою компанию, помимо штрафных санкций, большой вероятности принудительной ликвидации.

Также позаботьтесь о том, чтобы по вашему банковскому счету не проходило ни единой операции. В противном случае, ваша «нулевая» отчетность будет недостоверной, а это тоже чревато неприятными последствиями.

3. Директора же лучше не увольнять, а отправить в отпуск без сохранения З. П. Вдруг понадобится воскресить ООО. Удачи Вам!.

Не благодарите меня — лучше напишите отзыв.

Консультирую и составляю документы на расстоянии. Недорого.

Платите налоги в несколько кликов!

Платите налоги, взносы и сдавайте отчетность, не выходя из дома! Сервис напомнит обо всех отчетах.

Может ли ООО не иметь работников? Если компания начинает или завершает деятельность или временно приостановила работу, должен быть тот, кто готовит и подписывает отчетность. Даже по «пустой» фирме нужно отчитываться, и для этого нужен руководитель. Так бывает ли ООО без работников и какую отчетность должны сдавать такие компании?

Может ли существовать ООО без работников

В компании не обязательно должны быть наемные сотрудники. Но, по мнению юристов, остается хотя бы директор. Кто-то ведь должен подписывать отчетность и заключать договоры. По этой логике, если есть подпись директора, значит он должен числиться сотрудником организации и получать зарплату. Когда организация не функционирует, директора можно отправить в отпуск или устроить на полставки, чтобы сэкономить на зарплате.

Более интересна ситуация, когда руководит организацией тот же человек, который ее основал. Обязательно ли заключать трудовой договор с единственным учредителем компании, который собирается выполнять функции директора? Если да, то существование ООО без работников невозможно в принципе. Вопрос о трудовом договоре с руководителем-собственником вызывает споры уже 20 лет. Подход контролирующих органов к ответу на этот вопрос менялся неоднократно.

В 2002 году Трудовой кодекс зафиксировал обязательность письменной формы трудового договора со всеми работниками без исключений, включая собственников организации. Однако Роструд, опираясь на статью 273 ТК РФ, возразил: единственный учредитель не может быть работником организации, поэтому с ним заключать трудовой договор не нужно. Это объясняют тем, что одно лицо не может заключить двусторонний договор само с собой.

Аналогичную точку зрения позже высказало и вышестоящее по отношению к Роструду Минздравсоцразвития. Однако, не прошло и года, как министерство передумало, и в письме от 2010 года оно высказало обратную позицию. Теперь этого министерства вовсе не существует, а его преемник — Минтруд — пока хранит молчание.

Как ООО без работников избежать штрафов

Как же действовать? Проверки соблюдения трудового законодательства проводит Роструд, а он считает законной ситуацию, когда единственный собственник управляет организацией, не будучи трудоустроенным. Поэтому штрафов быть не должно. Однако логика, которую Роструд использует в письме 2013 года, не бесспорна. В Трудовом кодексе есть перечень лиц, на которых не распространяется действие трудового законодательства, и в нем нет упоминания о директоре-собственнике. Поэтому мнение контролирующего ведомства может в любой момент измениться.

Впрочем, если дойдет до суда, отбиться от штрафа будет сложно в любом случае. При этом судебная власть представляет собой образец стабильности: с руководителем должен быть заключен трудовой договор — таковы выводы практически всех судебных решений.
Итак, безопаснее принять директора на работу по трудовому договору, иметь в ООО как минимум одного сотрудника и не получать лишних вопросов от контролирующих органов.

Если ООО не ведет деятельность, лучше отправить руководителя в отпуск без содержания или оформить его на неполную ставку — так можно сэкономить на его зарплате. Однако даже полное отсутствие деятельности не освобождает от ведения учета и сдачи отчетности.

Какие налоговые режимы может применять ООО без сотрудников?

Для применения специальных налоговых режимов ограничения по числу сотрудников есть только сверху, то есть на максимально допустимое число работников, при которых разрешено применение спецрежима.

Один из часто обсуждаемых на форумах вопросов: «может ли применять ЕНВД ООО без работников?». Отсутствие сотрудников не влечет ограничений на систему налогообложения, которую может применять ООО. Поэтому ООО без наемных работников или ООО с одним работником может применять ОСНО, УСН или же упомянутый выше ЕНВД.

Какую отчетность сдает ООО без работников?

Сдать отчетность ООО без работников в ПФР, ФСС, ИФНС через Контур.Бухгалтерию очень просто!

Отсутствие работников не освобождает от сдачи бухгалтерской отчетности и отчетов по выбранному режиму налогообложения. Все ООО, попадающие под критерии малого бизнеса, могут сдавать упрощенную бухгалтерскую отчетность, которая сдается в те же сроки, что и полная, то есть до 31 марта года, следующего за отчетным.

Налоговая отчетность ООО без работников включает в себя те же декларации, что и отчетность ООО с сотрудниками:

  • ООО на ОСНО ежеквартально сдают декларации по НДС и прибыли (НДС — до 25-го, прибыль — до 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом);
  • ООО на ЕНВД отчитываются по налогу на вмененный доход до 20-го числа месяца, сдедующего за отчетным кварталом;
  • УСН-щики раз в год (до 31 марта) подают декларацию за предыдущий год по своему режиму в соответствии с выбранным объектом налогообложения.

Эти отчеты сдаются в ФНС по месту регистрации ООО. Если вам удобнее сдавать отчетность онлайн, не выходя из дома, это можно делать в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Сервис сформирует отчеты автоматически на основе данных бухгалтерского и налогового учета, проведет проверку, вам останется только нажать кнопку отправки. После этого сервис сообщит о приеме отчетов в контролирующих органах.

Если деятельность не ведется, перечисленные выше декларации будут » нулевыми » . Однако нужно помнить, что по ЕНВД нулевой декларации не бывает: этот налог не зависит от выручки, а рассчитывается по физическим показателям. Поэтому при приостановке деятельности на ЕНВД нужно подать заявление о снятии с учета — это избавит временно не работающее ООО от уплаты налога.

Отчетность ООО за работников

ООО ставится на учет в качестве работодателя автоматически, сразу после регистрации. Поэтому даже при отсутствии работников ООО должен сдавать отчетность за сотрудников в ФНС, ПФР и ФСС.

Отчетность ООО за работников в ФНС

1. Сведения о среднесписочной численности работников

Вновь созданные организации информируют о среднесписочной численности до 20 числа месяца, следующего за созданием организации. Уже действующие компании подают сведения о среднесписочной численности работников до 20 января года, следующего за отчетным. Отчет сдается в ИФНС по месту регистрации. Среднесписочная численность ООО без работников — 0, если работает один директор на полную ставку, то 1, если ставка не полная, то расчет чуть сложнее.

2. Справки о доходах работников

Здесь речь идет об отчетности в ФНС: форме 2-НДФЛ, которая информирует о доходах каждого работника и налоге, начисленном и удержанном с этих доходов, и об отчете 6-НДФЛ, который содержит обобщенные сведения о доходах сотрудников.

Сразу возникает вопрос: нужно ли сдавать 2-НДФЛ и 6-НДФЛ ООО без сотрудников? Поскольку справка по форме 2-НДФЛ заполняется на каждого сотрудника, то при отсутствиии сотрудников эту форму сдавать не нужно. Более того, она не сдается и в том случае, когда сотрудники есть, но доходов в периоде у них не было. Если же в отчетном периоде (а для 2-НДФЛ это год) ООО начисляло зарплату сотрудникам, справки 2-НДФЛ по ним придется подать до 1 апреля 2019 года.

С формой 6-НДФЛ ситуация чуть сложнее. С одной стороны, это тоже справка о доходах сотрудников. И если сотрудников нет, то вроде бы и отчет сдавать не нужно. С другой стороны, за несдачу предусмотрены штрафные санкции. И поскольку у налоговой нет механизма, позволяющего узнавать, должен ли налогоплательщик отчитываться о доходах сотрудников, лучше подавать нулевые справки 6-НДФЛ. Срок сдачи — последний день месяца, следующего за истекшим отчетным кварталом.

3. Расчет по страховым взносам

Расчет по страховым взносам в налоговую сдают все ООО независимо от наличия или отсутствия работников. Если сотрудников нет, заполняются только разделы с обобщенной информацией. Иначе к форме прилагаются разделы со сведениями о сотрудниках. РСВ-1 — ежеквартальный отчет, сдать его нужно не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Отчетность ООО без работников в ПФР

Основная отчетность ООО в ПФР включает в себя форму СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ.

СЗВ-СТАЖ сдавайте ежегодно до 1 марта. По форме СЗВ-М придется отчитываться чаще: за каждый месяц до 15 числа следующего месяца. Первая версия электронного формата не предусматривала сдачу «нулевки», поэтому можно было сделать вывод, что ООО без сотрудников СЗВ-М не подают. Однако посреди первой сдачи отчета СЗВ-М формат изменился и мнение ПФР тоже — теперь рекомендуется сдавать СЗВ-М даже тем, у кого работников нет.

Отчетность ООО без работников в ФСС

В ФСС ежеквартально подается форма 4-ФСС. Ее сроки сдачи зависят от формы представления. Для бумажной формы — 20 число месяца, следующего за отчетным кварталом, т.е. в 2019 году это — 22 апреля, 22 июля, 21 октября и 20 января 2020 года. Электронную форму сдают позже — до 25-го числа. Крайние сроки на 2019 год — 25 апреля, 25 июля, 25 октября и 27 января 2020 года. Компании без сотрудников подают «нулевую» форму.

Кроме того, ежегодно до 15 апреля нужно подтвердить в ФСС основной вид деятельности предприятия. Это касается и тех ООО, которые не имеют сотрудников и временно не ведут деятельность.

Автор статьи: Анна Сатдарова

Вы зарегистрировали ООО не больше 3 месяцев назад? Тогда м ы дарим вам 3 месяца работы в Контур.Бухгалтерии — дружелюбном онлайн-сервисе для расчета зарплаты, уплаты налогов и сдачи отчетности через интернет.

Вопрос от читательницы Клерк.Ру Юлии(г. Курск)

Организация не ведет деятельность уже 2-ой месяц. Зарплата не начисляется и не выплачивается, движений по расчетному счету нет. Как быть с амортизацией? Следует ли ее начислять, и если да, то на какой счет отнести такой расход?

Временная приостановка деятельности на начисление амортизации влияния не оказывает. Ведь в ПБУ 6/01 четко определено, что в течение срока полезного использования объекта основных средств начисление амортизационных отчислений не приостанавливается, кроме случаев перевода его по решению руководителя организации на консервацию на срок более трех месяцев, а также в период восстановления объекта, продолжительность которого превышает 12 месяцев (п. 23 Положения по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» (ПБУ 6/01), утвержденного Приказом Минфина России от 30.03.2001 N 26н). При этом начисленная сумма амортизации основных средств отражается в бухгалтерском учете по кредиту счета 02 «Амортизация основных средств» в корреспонденции со счетами учета затрат на производство (расходов на продажу) (Инструкция по применению плана счетов).

То есть, не смотря на то, что деятельность не ведется, Вы, как и прежде, должны продолжать начислять амортизацию с отражением начисленных сумм на тех же производственных счетах, на которых вели учет амортизации до приостановки деятельности. Исключением, как было сказано выше, является лишь случай консервации объектов на срок более трех месяцев. Решение о консервации основного средства принимает руководитель предприятия путем издания приказа, в котором обосновывается причина консервации объекта, указываются дата перевода, срок консервации, остаточная стоимость объекта.

Аналогично в налоговом учете: если основное средство законсервировано на срок свыше 3 месяцев, то начисление амортизации приостанавливается (п. 3 ст. 256 НК РФ). Прекратить ее начисление следует с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором основное средство было передано на консервацию. А возобновить — со следующего месяца после расконсервации.

Очевидно, что в случае отсутствия производственно-хозяйственной деятельности организации суммы начисленной амортизации основных средств не будут уменьшать налогооблагаемую базу по налогу на прибыль по причине несоответствия произведенных расходов критериям п. 1 ст. 252 НК РФ.

Из вопроса также следует, что заработную плату работникам Вы не начисляете. На этот счет хотела бы заметить, что в ситуации, когда работодатель не обеспечивает (не может обеспечить по тем или иным причинам) в связи с отсутствием хозяйственной деятельности работников работой, предусмотренной трудовым договором, речь идет о простое не по вине работников, оплата которого производится в соответствии со ст. 157 ТК РФ.

Предоставление отпуска без сохранения заработной платы по инициативе работодателя законодательством не предусмотрено. Согласно ст. 128 ТК РФ отпуск без сохранения заработной платы предоставляется лишь по письменному заявлению работника по семейным обстоятельствам и другим уважительным причинам либо в случаях, предусмотренных федеральными законами, коллективным договором.

Получить персональную консультацию Светланы Скобелевой в режиме онлайн очень просто — нужно заполнить специальную форму. Ежедневно будут выбираться несколько наиболее интересных вопросов, ответы на которые вы сможете прочесть на нашем сайте.

Когда обсуждается зарплата директора, и принято решение о том, что он не будет ее получать, то, как правило, наиболее популярный вопрос касается уплаты взносов. Давайте посмотрим, как этот вопрос решить на практике.

А можно ли, в принципе, не платить зарплату директору?

Ситуация (до 01.01.2017 г.): ревизоры из фондов проверяют работающую компанию, где числится порядка 450 сотрудников. И все бы ничего, но выясняется, что в периоде проверки директор компании выполнял свои обязанности безвозмездно. Как такое может быть?

Проверяющие задали вопросы представителям организации. И вынесли вердикт: незаконно. Результат: доначисление взносов из расчета МРОТ с учетом районного коэффициента.

Зачастую собственники бизнеса занимают в компании топовые должности. И, как правило, заработная плата их мало интересует. Они получают доход в виде дивидендов.

В свою очередь, законодательство не допускает такой вольности и в соответствии с положениями ст. 133 ТК РФ работодатель обязан оплачивать труд работника в размере, не меньшем установленного МРОТ. Не отстает и административное право – ч. 1 ст. 15.27 КоАП РФ – грозит штрафом работодателю, нарушившему закон в размере 50 тыс. руб. (не так уж и мало!).

Как посчитать взносы, если нет зарплаты

Поскольку функции по администрированию страховых взносов (за исключением обязательных взносов плательщиков от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, оставшихся в ведении ФСС) и арбитражная практика пока не сложилась, мы рассмотрим решения судов до 01.01.2017 г.

Итак, как уже было сказано выше, ревизоры установили, что в проверяемом периоде заработная плата директору не выплачивалась, а трудовой договор не заключался. Спор дошел до суда (Постановление АС СКО от 18.01.2016 №А63-3315/2015).

А судьи приняли сторону компании. Они указали, что отсутствие трудового договора свидетельствует о том, что у общества не было оснований для формирования базы для начисления страховых взносов (ч. 1 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 №212-ФЗ (далее — Закон №212-ФЗ)).

Аргументы ревизоров из фондов судьи сочли необоснованными и ошибочными, поскольку закон №212-ФЗ не содержит ни одной статьи и ни одного положения, где говорилось бы о том, что специалисты фондов при отсутствии у плательщика взносов базы для начисления, имеют право делать это самостоятельно расчетным путем исходя из МРОТ.

Аналогичное решение принимал и АС УО в Постановлении от 20.08.2015 №Ф09-5642/15.

Что же теперь налоговики?

Итак, мы знаем, что с 01.01.2017 г. почти всеми социальными взносами занимается ФНС и ее территориальные подразделения на местах. И у них-то как раз есть право применять расчетный метод. Только следует помнить, что право это несколько ограничено.

Для применения расчетного метода предусмотрено несколько случаев, а именно:

  • отказ допустить к осмотру помещения и территории проверяемого лица;
  • непредставление им документов дольше двух месяцев;
  • отсутствие учета доходов и расходов, объекта налогообложения или ведение учета с нарушениями.

Именно поэтому компании выигрывали аналогичные споры, связанные с НДФЛ. Суд отменяет начисление налога исходя из условной величины. Например, МРОТ или прожиточного минимума (Постановления ФАС ВСО от 23.09.2010 №А58-5012/09, ЗСО от 27.04.2010 №А81-3998/2009, ПО от 30.03.2009 №А12-12521/2008 и др.).

Конечно, учитывая современные реалии в части жесточайшего налогового прессинга, оказываемого на бизнес, сложно предсказать, как будет складываться новая арбитражная практика по страховым взносам с новым их администратором по данному вопросу. Но будем надеяться, что аналогично предыдущему опыту. А время покажет.

Какие еще есть риски

Однако и ранее не было все так радужно, как может показаться. Не все суды принимали решения в пользу плательщиков взносов. Были и в пользу фондов. Давайте посмотрим, в каких случаях возникает риск.

1. Существует риск переквалификации части дивидендов из расчета МРОТ за месяц в зарплату, облагаемую страховыми взносами. Так произошло в отношении вознаграждения, которое директор платил себе. Несмотря на то, что эта выплата также не относилась к трудовым отношениям или гражданско-правовым договорам, суд счел доначисления страховых взносов правомерным (Постановление 13 ААС от 04.03.2013 №А21-8666/2012).

В качестве примера можно привести и Постановление ФАС СЗО от 26.09.2011 №А21-3113/2010, в котором суд указал, что компания не доказала факт выплаты именно дивидендов, а не простого вознаграждения единственному учредителю-директору. Далее суд отметил, что отношения, возникающие в результате избрания или назначения на должность, характеризуются как трудовые отношения на основании трудового договора (ст. 16 ТК РФ). В ситуациях, когда работник и работодатель является одним лицом, применяются общие положения ТК РФ. На этом основании суд сделал вывод, что работник (а именно — учредитель), состоящий с обществом в трудовых отношениях, имеет право на обязательное пенсионное страхование, а общество — обязанность платить страховые взносы в отношении него.

2. Налоговики могут счесть, что у компании в подобной ситуации возникает экономическая выгода (ст. 41 НК РФ), поскольку она получает работы или услуги на безвозмездной основе. Это может привести к доначислениям по налогу на прибыль (п. 8 ст. 250 НК РФ). Однако в случае возникновения спора суды квалифицируют отношения сторон как безвозмездные при наличии следующих признаков (ст. 39 НК РФ, ст. 423, 572 ГК РФ):

  • предоставление товаров, работ или услуг по безвозмездному договору осуществляет только одна из сторон, при этом у второй стороны отсутствуют встречные обязательства;
  • в договоре либо нормативно-правовом акте содержится прямое и однозначное указание на безвозмездный характер отношений.

Если компании удастся доказать, что другая сторона обоюдно получила экономическую выгоду, необязательно в денежной форме, то суды отменяют доначисления. Пример тому — Постановления АС МО от 05.08.2015 №А41-56516/14, ФАС СЗО от 10.04.2014 №А56-30538/2013, ЦО от 07.03.2013 №А54-1171/2011.

3. Еще один риск заключается в вопросе проверяющих: «Если директор не получает зарплату, то на какие средства он живет?».

При таких подозрениях налоговики тщательно проверяют расходы бескорыстного директора. В первую очередь их интересуют дорогостоящие активы, которые подлежат государственной регистрации: недвижимость, автомобили, собственный бизнес.

Причем проверять будут не только директора, но и его ближайших родственников. Далее, скорее всего, пойдут ценные бумаги, вклады, дорогостоящие поездки и обучение, а также прочие активы, которые можно отследить.

Таким образом, руководитель организации, не получающий заработную плату в своей компании, должен быть готов ответить на вопросы об источниках таких приобретений. Особенно, если они были сделаны после начала бесплатной работы.

Оправданий может быть множество: совместительство в другой компании, доходы других членов семьи, кредиты и займы, накопления и иные варианты. Если в ходе первого опроса, проведенного неожиданно, руководитель не сможет дать внятных пояснений, это только подтвердит подозрения проверяющих.

Учредитель директор без зарплаты

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *