Суточные по командировке

Работа многих граждан связана с командировками. Организация обязана оплачивать их в соответствии со ст. 167 НК РФ. Кроме среднего заработка, командированный сотрудник вправе претендовать на оплату проезда, проживания и суточных. Закон не устанавливает конкретные размеры данных выплат. Поэтому, они могут утверждаться индивидуально в каждой организации.

Что такое суточные по России в 2018 году

Под суточными подразумевается оплата расходов командированного лица во время поездки. Они выплачиваются с учетом двух основных правил:

Фиксированной суммой за каждый день командировки, включая суточные в выходные дни в командировке и праздничные.

Когда выплачиваются суточные, как считать дни, должен знать не только бухгалтер, но и само командированное лицо. Кроме непосредственных дней командировки, в расчет включается день отъезда и возвращения, включая возможную задержку.

День отъезда – дата отправления транспортного средства из города постоянного места труда в населенный пункт, куда направляется работник. День возвращения – дата прибытия сотрудника в город постоянного места труда.

Если транспорт прибывает до 0 часов включительно, в расчет берутся текущие сутки. При прибытии после 0 часов, сотруднику оплатят еще одни сутки.

Оплата суточных командировочных расходов в 2018 году производится сотруднику за день до направления в командировку авансом.

Такие выплаты положены сотруднику, если командировка занимает больше одних суток. Когда работник утром уезжает, а вечером уже возвращается, суточные ему не положены.

Что входит в суточные командировочные расходы

Это определяет п. 10 постановления Правительства РФ от 13.10. 2008 г. № 749 «Об особенностях направления работников в служебные командировки». В командировочные расходы суточные в 2018 году включают ежедневные траты в стороннем от места жительства городе (питание, иные допрасходы, связанные с проживанием вне дома). Кроме суточных сумм, командировочное лицо получит средства на оплату жилья и билетов до места назначения и назад.

Размер суточных в 2018 году

Законодательство не устанавливает пределы выплат суточных сумм работникам. Работодатель вправе самостоятельно локальным актом определить размер суточных командировочных расходов в 2018 году. При этом, они могут быть отличны для руководителя и простого служащего.

На законодательном уровне существуют ограничения для начисления налогов и взносов. Согласно ст. 217 НК не подлежат налогообложению нормы суточных в командировке 2018 г.:

• командировка по РФ – 700 руб.;
• командировка за рубеж – 2500 руб.

Также согласно Постановлению Правительства РФ №729 от 02.10.2002 г. суточные при командировках в 2018 году в коммерческих организациях не могут быть меньше величины, установленной для бюджетных учреждений. Минимальный размер суточных составляет 100 рублей в день.

Получается, размер суточных при командировках в 2018 году работодатель устанавливает самостоятельно. Но, забывать о начислении налогов не стоит.

Если командированному сотруднику на территории РФ за сутки выплачивается, к примеру, 500 рублей, налоги платить не нужно. А при выплате суточных сумм по РФ, предположим 1400 руб., с суммы (1400 – 700) = 700 рублей, придется заплатить страховые взносы в ПФ и ФСС, а также НДФЛ 13 %. Поэтому, как рассчитать суточные, напрямую зависит от размера выплачиваемых сумм.

Как посчитать суточные при командировке, пример

Рассмотрим, как рассчитать суточные в командировке работникам, на конкретном примере.

Предположим, сотрудник был направлен в командировку по России на срок 14 дней: на 1 июля 2018 г. 13 — 00 у него куплен билет на поезд, 14 июля в 17- 00 он прибывает назад. Размер ежедневных суточных в организации составляет 650 рублей. Получаем следующий расчет:

• 14 х 650 = 9100 рублей – суточные.

За 14 дней у командированного лица в любом случае будут выходные дни. Оплата суточных в выходные дни в командировке производится также в полном объеме, поэтому дни отдыха выкидывать из расчета нельзя.

Пример, как считаются суточные в командировке при превышении лимита.

Если, допустим, сотрудник отправляется в командировку на тот же срок, но сумма командировочных расходов суточных в 2018 году составит 800 рублей, расчет будет несколько иным:

1. С разницы (800 – 700) = 100 рублей, работодатель удержит НДФЛ 13 %:
   • 100 – (100 х 13 %) = 87 руб.
2. Сумма суточных составит тогда:
   • (700 + 87) х 14 = 11018 руб., а в бюджет надо перечислить 13 руб. х 14 дней = 182 руб. НДФЛ
3. Дополнительно с суммы превышения лимита организация за счет собственных средств заплатит страховые взносы в ПФ и ФСС.

Также, сотруднику будут оплачены билеты на поезд и каждый день на оплату жилья, в зависимости от потраченных сумм. Заработная плата на время пребывания в командировке выплачивается по среднему заработку.

Норма суточных командировочных расходов в 2018 году не установлена законом. Организации вправе утверждать такие суммы самостоятельно специальными локальными актами. При этом, существуют минимальные суточные по РФ – 100 руб. Выплата суточных при командировках в 2018 году сверх установленных законом норм, подразумевает удержание НДФЛ 13 %. Оплата положенных сумм производится до отъезда в командировку. Если такое условие не исполнено, сотрудник вправе не ехать в командировку.

Размер суточных при командировках в 2018 году (нюансы)

Суточные при командировках в 2018 году обязательны к выплате работодателем (ст. 168 НК РФ). О нормировании, размерах и сроках выплаты суточных читайте в статье.

Порядок выплаты суточных

Размер суточных при командировках в 2018 году

Итоги

Порядок выплаты суточных

Суточные возмещаются работнику за каждый день его нахождения в командировке, включая выходные и праздничные дни (п. 11 постановления Правительства РФ от 13.10.2008 № 749, далее — постановление № 749).

См. материал «Что такое суточные расходы в командировке?».

Реальный срок командировки подтверждается проездными документами, а в случае их утраты – документами о проживании. Также часто целесообразным будет составить служебную записку по командировке. Она поможет подтвердить период пребывания в командировке, если по каким-то причинам невозможно предъявить документы о проживании. В этом случае в служебной записке должны быть сделаны отметки принимающей стороны о датах прибытия и убытия (п. 7 постановления № 749).

При проезде к месту выполнения служебного задания на автомобиле (личном или служебном) к служебной записке прилагаются документы, подтверждающие даты нахождения в пути: путевой и/или маршрутные листы, квитанции и чеки с автозаправок и др.

Подробнее о расходовании суточных см. в материале «Подтверждать расходование работником суточных не требуется».

При однодневной командировке есть свои особенности: если командировка не выходит за пределы России, суточные не выплачиваются, а при командировке за границу их размер составит 50% от обычной их величины (пп. 11, 20 постановления № 749). Однодневная командировка стала камнем преткновения в вопросе оплаты: судебная практика располагает решением Верховного суда России от 11.09.2012 № 4357/12, где сказано, что данная выплата может быть осуществлена, но с оговоркой, что это компенсация за иные траты сотрудника. В случае болезни работника во время командировки, согласно п. 25 постановления № 749, суточные выплачиваются за все дни болезни, даже если она увеличила срок командировки. Это правило действует и при задержке работника в командировке с разрешения (или по просьбе) руководства.

Размер суточных при командировках в 2018 году

Кстати, размер суточных законом не ограничен, в ст. 217 НК РФ предусмотрены только их нормы для целей обложения НДФЛ и страховыми взносами, которые представляют собой необлагаемый минимум. Нормы суточных в командировке — 2018: для российских командировок — 700 руб., а для зарубежных — 2 500 руб., они же действовали и в 2017 году. Суммы, выдаваемые работнику по корпоративным нормам сверх лимита, подлежат обложению НДФЛ и страховыми взносами (п. 2 ст. 422 НК РФ).

Как уплачивать страховые взносы с суточных, читайте в материале «Каковы страховые взносы на суточные в 2018 году?».

• Расчет суточных по заграничным командировкам производится по отметкам таможенной службы в загранпаспорте командированного сотрудника. По общему правилу день пересечения границы на выезд из РФ считается как день за границей, день пересечения границы на въезд в РФ считается уже днем в РФ (п. 18 постановления Правительства РФ от 13.10.2008 № 749). Если суточные для поездки выданы в иностранной валюте, в целях НДФЛ они пересчитываются в рубли по курсу Банка России на последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет после возвращения работника из командировки или на день увольнения, если после возвращения из командировки сотрудник увольняется. А вот для целей расчета страховых взносов со сверхлимитных сумм суточных используется дата утверждения авансового отчета (письмо Минфина от 29.05.2017 № 03-15-06/32796).

Пример

Коммерческий директор ООО «Смоленские пивоварни» выехал из Смоленска в командировку 01.03.2018. В период с 02.03.2018 по 03.03.2018 он работал в Москве. 04.03.2018 уехал на поезде в Прагу. Поезд отправился в 7:45 04.03.2018, пересек границу РФ в 3:01 05.03.2018, прибыл в пункт назначения в 9:50 05.03.2018. Обратно директор вернулся самолетом до Москвы 09.03.2018 и в Смоленск прибыл 10.03.2018.

По корпоративным нормативам, дирекции установлены повышенные нормы суточных: 1 000 руб. для России, 50 евро — для европейских стран.

По графику командировки директору были выданы:

Авансовый отчет директор представил 13.03.2018. Этим же днем авансовый отчет был утвержден.

Курс евро, установленный Банком России, на 13.03.2018 — 69,7972 руб., на 31.03.2018 — 70,5618 руб.

Расчет суточных при командировке, принимаемых в расходы:

6 000 + 200 × 69,7972 = 19 959,44 руб.

Нормативы:

700 × 6 + 2500 × 4 = 14200 руб.

Обложению НДФЛ подлежит сумма: 6 000 + 200 × 70,5618 – 14 200 = 5 912,36 руб.

Страховые взносы бухгалтер ООО «Смоленские пивоварни» начислил на сумму: 19 959,44 – 14 200 = 5 759,44 руб.

• ТК РФ не установлена обязанность работодателя выплачивать одинаковые суточные всем сотрудникам организации: их можно разделить на категории, закрепив за каждой из них в учетной политике соответствующую сумму. Об этом сказано в письме Минтруда России от 14.02.2013 № 14-2-291 и письме Роструда от 04.03.2013 № 164-6-1.

Также размер суточных при командировках в 2018 году можно сделать зависимым от нескольких факторов, например стоимости питания и проезда на пассажирском транспорте в месте командировки, занимаемой должности. Главное — закрепить изменения в учетной политике и положении о командировках.

• Как уже выяснилось, суточные освобождены от удержания НДФЛ в пределах норм, указанных в НК РФ, то есть при выплатах суточных в большем, чем эта норма, размере на превышающую сумму налог начисляется. Для целей НДФЛ датой получения дохода в виде сверхнормативных суточных признается последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет (подп. 6 п. 1 ст. 223 НК РФ). При этом удержание следует производить из ближайшей выплаты заработной платы сотруднику, а перечислить налог в бюджет не позднее чем на следующий день после этой выплаты (об этом гласит п. 6 ст. 226 НК РФ).
• Минфин РФ в письме от 01.10.2015 № 03-04-06/56259 указывает, что денежные средства, выплачиваемые работнику взамен суточных при однодневных командировках, не облагаются НДФЛ в размерах, предусмотренных п. 3 ст. 217 НК РФ.
• Налоговый учет суточных для целей налога на прибыль не подразумевает нормирования, то есть они признаются в той сумме, в какой установлены на предприятии. Ст. 272 НК РФ говорит о том, что командировочные расходы признаются в учете на дату утверждения авансового отчета: это правило действует и для суточных.
• Начиная с 2017 года на суточные сверх норм, установленных п. 3 ст. 217, начисляются страховые взносы на ВНиМ, ОПС и ОМС (п. 2 ст. 422 НК РФ). В письме Минфина России от 16.03.2017 № 03-15-06/15230 уточнено, что для суточных в иностранной валюте пересчет в рубли должен осуществляться по официальному курсу Центрального банка Российской Федерации, установленному на дату начисления суточных в пользу работника.
• Днем начисления суточных для целей расчета страховых взносов понимается день утверждения авансового отчета (см. письмо Минфина РФ от 29.05.2017 № 03-15-06/32796). Взносы на травматизм на суточные как в пределах норм, так и сверх норм не начисляются (п. 2 ст. 20.2 закона № 125-ФЗ, письмо ФСС РФ от 17.11.2011 № 14-03-11/08-13985).

Об отражении суточных в 6-НДЛФ читайте в статье «Как правильно отразить суточные сверх нормы в 6-НДФЛ?».

Еще о налогообложении командировочных расходов читайте в материале «Порядок налогообложения расчетов с подотчетными лицами».

Итоги

Суточные как статья расходов находится под пристальным вниманием налоговиков, поскольку влияет на налоговую базу сразу по двум налогам: налогу на прибыль и НДФЛ, а также с 2017 года и по страховым взносам. Именно поэтому следует досконально соблюдать все правила их нормирования и выплаты, чтобы при проверках не получить непредвиденных санкций.

См. также «Какие бывают проводки для учета командировочных расходов?».

Порядок оплаты командировочных расходов (суточных) в 2018 году

Особенности сферы деятельности компании часто подразумевают необходимость служебных поездок персонала, предполагающих отбытие из места постоянной работы на заранее оговоренный срок для выполнения задач, поставленных руководством. Такие бизнес-трипы связаны с дополнительными расходами специалиста, обусловленными пребыванием вне дома. Их призвана покрыть оплата суточных командировочных расходов в 2018 году.

Что такое командировка

Согласно ст. 166 ТК РФ, командировкой признается служебная поездка из места постоянной занятости специалиста, имеющая целевой характер, инициатором которой выступает фирма-наниматель.

ПРИМЕР Если инженера Петрова направит работодатель на завод в другой город для участия в починке станка, это будет признано командировкой.

Если Петров поехал в соседний город навестить семью и решил заскочить на завод, чтобы убедиться в работоспособности оборудования, его поездка не признается командировкой.

В ст. 166 ТК РФ отдельно оговаривается, что понятие «командировка» не применяется к гражданам, нанимаемым на разъездную работу, обязанным выполнять возложенный нанимателем функционал в пути (например, дальнобойщики, проводники).

Согласно ст. 167 ТК РФ, на время служебной поездки за специалистом сохраняется занимаемая должность.

Какие выплаты положены командируемому сотруднику

На период бизнес-трипа работнику полагается два типа выплат:

• средний заработок за число дней отсутствия на службе;
• командировочные расходы.

Согласно ст. 168 ТК РФ, командировочные расходы включают:

• траты на проезд до места назначения;
• расходы, связанные с оплатой жилья;
• иные затраты, одобренные работодателем (на оформление визы, оплату услуг носильщика на вокзале, такси, сотовую связь и т.д.);
• суточные – т.е. дополнительные траты, обусловленные проживанием вдали от дома (на питание, общественный транспорт и т.д.).

Выплата суточных при командировках в 2018 году осуществляется по нормативам, установленным внутренними положениями компании-нанимателя. Законодательство устанавливает следующие лимиты:

• 700 руб. в сутки – для поездок по России;
• 2,5 тыс. руб. – для заграничных командировок.

С указанных сумм не начисляются страховые взносы и подоходный налог. Если организация устанавливает дневную сумму выше лимита, она обязана перечислить НДФЛ и выплаты во внебюджетные фонды с размера превышения.

Правила вычисления командировочных расходов

Согласно ст. 168 ТК РФ, расходы, связанные с поездкой, возмещаются работодателем. Чтобы получить выплату, сотруднику нужно подтвердить их документально. Он приносит в бухгалтерию чеки, квитанции, БСО, подтверждающие оплату гостиницы, билетов, мобильной связи и иных нужд.

Для оплаты командировочных расходов работники компании в трехдневный срок после возвращения составляют и представляют в бухгалтерию авансовые отчеты. В них указывается:

• название компании;
• ФИО и должность сотрудника;
• перечень понесенных расходов;
• их общая сумма, подлежащая возмещению;
• данные подтверждающих документов.

Отчет подписывается сотрудником, принявшим его бухгалтером и руководителем по факту ознакомления. Когда начальство подтверждает документ, по нему производятся окончательные выплаты в адрес специалиста.

Суточные расходы не требуют подтверждения чеками. До 2015 года их начисляли на основании командировочного удостоверения, где указывались даты отъезда и возвращения специалиста. Сегодня этот документ утратил статус обязательного, бухгалтер обязан судить о датах командировки работника по его билетам на поезд или самолет, топливным квитанциям, договорам аренды жилого помещения.

Действующее законодательство устанавливает следующие правила выдачи суточных:

• Они полагаются сотруднику за каждый день отсутствия на месте постоянного трудоустройства, включая праздники, выходные, дни в дороге, даты, когда гражданин делал вынужденные остановки.
• Суточные выдаются до начала служебной поездки: наличными или на карточку. Если специалист не получит этих средств, он вправе в нее не отправляться.
• Если командировка носит однодневный характер (работник выезжает утром в город назначения, а вечером возвращается домой), суточные не предусмотрены по ТК РФ. В целях поддержки собственного персонала компания вправе назначить их локальными актами.
• Суточные предусмотрены, если сотрудник заболел во время поездки. Дополнительно ему полагается пособие по временной нетрудоспособности.

Чтобы определить средний заработок, полагающийся командированному, бухгалтер руководствуется положениями ст. 139 ТК РФ. Нужно принять в расчет размер трудового дохода специалиста и количество фактически отработанного времени за 12-ть месяцев, предшествующих служебной поездке. Начисленная сумма выплачивается гражданину вместе с очередным перечислением заработной платы.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Командировочные расходы в 2019 году

Руководитель может направить работника в служебную поездку на определенный срок для выполнения важных для компании поручений. За дни командировки сотруднику выплачивается средний заработок, и компенсируются командировочные издержки. Согласно Трудовому Кодексу (ч. 1 ст. 168) к командировочным расходам, которые подлежат возмещению, относятся:

• суточные,
• оплата дороги,
• оплата жилья,
• другие траты, совершенные работником с согласия нанимателя.

Для зарубежной командировки список дополнен:

• оформление загранпаспорта,
• визовые и аэродромные сборы,
• сборы за транзит автомобиля,
• медстраховка,
• другие обязательные сборы и платежи.

Затраты на служебные поездки можно учитывать в целях налогообложения: они влияют на расчет базы налога на прибыль, НДФЛ, страховые взносы и т.д.

Налогообложение командировочных расходов

НДФЛ и страховые взносы с командировочных

Налог с доходов физлиц и страховые взносы на командировочные расходы не начисляются, кроме ситуаций в которых:

• превышен лимит суточных затрат,
• траты не подтверждаются документами.

НДФЛ с суточных

Максимальная величина выплачиваемых суточных за командировки не ограничивается, но должна быть прописана в колдоговоре или локальном акте компании. При этом в Налоговом кодексе (п. 3 ст. 217 НК РФ) ограничены суммы затрат, которые не облагаются НДФЛ и страховыми взносами. Норма суточных на день составляет:

• по России – не более 700 руб.
• за границу – не более 2500 руб.

Сверхнормативные выплаты облагаются налогом и взносами в части превышения. Например, суточные при командировке по России составляют 900 руб. в день. Для вычета НДФЛ с суточных сверх нормы нужно:

• рассчитать разницу между фактически уплаченной суммой и регламентированным размером (900-700 = 200).
• исчислить НДФЛ с разницы (200 рублей) по соответствующей ставке (13% – для граждан РФ, 30% – для иностранцев).

НДФЛ с компенсации проезда

К командировочным расходам за проезд относятся: оплата проезда до пункта назначения и обратно, а также до вокзала или аэропорта, комиссионные и аэропортовые сборы, провоз багажа. Компенсация работнику транспортных затрат, подтвержденная документами, не является объектом обложения НДФЛ. Доказать факт поездки можно билетами, посадочным талоном, квитанцией, чеком т.д.

Если работник не представил документы, но издержки ему возместили, компенсация облагается НДФЛ:

• подсчитайте НДФЛ на последний день месяца, когда утвержден командировочный авансовый отчет;
• удержите сумму налога при ближайшей денежной выплате сотруднику;
• перечислите налог в бюджет не позже следующего рабочего дня после выплаты.

Расходы на проживание

Компенсация документально подтвержденных расходов на оплату жилого помещения не облагается НДФЛ. В качестве обоснования принимаются чеки ККТ, БСО из гостиницы, договор найма квартиры и платежный документ (расписка или чек). Если документы отсутствуют или неправильно оформлены, освобождение от налогов допустимо только в пределах установленных норм: 700 рублей за день командировки по России, 2500 рублей – при зарубежной поездке. Суммы сверх норм облагаются налогом и страховыми взносами.

Налог на прибыль и командировки

Согласно ст.264 НК РФ командировочные расходы относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, т.е. учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль. Но есть требования: расходы должны быть обоснованы и экономически оправданы, подкреплены документально и произведены с целью получение дохода.

В составе расходов для уменьшения налога на прибыль можно учесть суточные и документально обоснованные затраты на жилье и проезд (пп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ).

Суточные для расчета налога на прибыль могут устанавливаться в любом размере, т.е. не нормируются.

Оплата проживания и проезда, не подтвержденная первичными документами, не учитывается в качестве суммы, уменьшающей налогооблагаемую прибыль.

НДС по командировочным расходам

В соответствии с пунктом 7 статьи 171 НК РФ организация может снизить общую сумму НДС на величину налоговых вычетов по командировочным расходам. К ним относятся затраты на дорогу и аренду жилого помещения, но только если они учитываются при исчислении налога на прибыль и связаны с деятельностью, облагаемой НДС. Основанием для вычета НДС могут быть счета-фактуры или бланки строгой отчетности.

Так, НДС по тратам на проезд можно принять к вычету при наличии проездных документов. Счет-фактура не требуется, если в билете сумма НДС выделена отдельной строкой. Если же такой строки нет, то «входной» НДС зачесть по дорожным расходам нельзя (Письмо Минфина от 07.09.2018 N 03-07-11/63996).

Аналогичная ситуация с вычетом НДС по расходам на проживание: если налог отдельно выделен в счете гостиницы, принять его к вычету можно без предъявления счета-фактуры.

Налог при оплате проживания в загранкомандировке к вычету не принимается, даже если он указан в счете отдельной строкой.

Внимание! При подтверждении командировочных расходов на проезд и проживание учитывайте важные изменения 2019 года!

Гостиница должна иметь свидетельство о категории

Согласно Положению о классификации гостиниц каждой из них должна быть присвоена категория. Без свидетельства о категории запрещено предоставлять гостиничные услуги. В зависимости от номерного фонда отеля запрет вступает в силу:

• с 1 июля 2019 года, если номеров >50,
• с 1 января 2020, если номеров > 15,
• с 1 января 2012 – для всех гостиниц.

Поэтому уже с 1 июля текущего года перед отправкой сотрудника в командировку следует тщательно проверять отели. При бронировании номеров желательно запросить копию свидетельства о присвоении звезд. Если командированный работник проживал в неаттестованной гостинице, могут возникнуть споры с налоговыми службами по поводу списанных расходов на жилье.

НДС в авиабилетах с 1 октября 2019

Размер ставки НДС по авиабилетам зависит от вида перевозок: внутренние или международные.

Действующая ставка НДС на авиаперевозки по внутренним рейсам составляет 10 %. Исключением являются рейсы в Крым, Калининградскую область и на Дальний Восток, на которые действует ставка 0%.

С 1 октября обнуляется ставка НДС на региональные воздушные перевозки в обход Москвы и Подмосковья (Федеральный закон от 06.06.2019 N 123-ФЗ).

10-процентная ставка налога сохраняется для рейсов, у которых хотя бы один пункт маршрута (место назначения, отправления либо пересадочный пункт) находится в Москве или Московской области.

Но если местом отправления или назначения авиаперевозки является Крым, Севастополь, Калининградская область или Дальневосточный федеральный округ, то применяется ставка НДС 0%, даже если самолет летит через московские аэропорты.

Для международных авиаперевозок пассажиров и багажа НДС рассчитывается по ставке 0%.

Бесплатный сборник для бухгалтера

Все самое важное о НДС в 2019 году — в правовом сборнике «НДС 2019. Расчет, возврат, последние изменения»: вычеты, восстановление, возмещение налога и т.д. Закажите бесплатно .

Как по-новому считать командировочные расходы

Многочисленные изменения командировочных в 2020 году коснулись практически всех сфер экономической деятельности учреждения бюджетной сферы. Какие изменения коснулись порядка направления работников в служебные поездки, и что осталось неизменным?

Состав командировочных расходов

Выплаты, гарантированные Трудовым кодексом при направлении работника в служебную командировку, закреплены в 168 статье. Что входит в командировочные в 2020 году:

1. Заработная плата. За командированным работником гарантированно сохраняется должность, рабочее место и средний заработок, который рассчитывается за предшествующие 12 месяцев.
2. Расходы на транспорт. Наниматель обязан оплатить транспортные расходы подчиненного, которые он понес, чтобы добраться до места назначения. Но такие траты придется подтвердить чеками, билетами и прочими документами.
3. Затраты на проживание. Если подчиненный направляется в поездку на несколько дней, ему придется арендовать жилье. Работодатель обязан оплатить арендованную комнату или гостиничный номер.
4. Траты, связанные с проживанием. Такие расходы обычно называют «суточными», они компенсируют неудобства, которые испытывает работник в командировке. Подтверждать такие затраты документально не нужно, для суточных обычно устанавливается норма.
5. Другие траты, согласованные с руководителем организации. Например, на приобретение расходных материалов или учебных материалов, книгопечатной продукции и прочего.

Порядок направления работников в служебные поездки должен быть регламентирован в локальном акте организации. Там же следует установить и нормы (максимальные суммы) командировочных расходов.

Изменения по командировочным с 2020 года

Важные изменения коснулись порядка нормирования размера суточных в организации. Предельно допустимого размера суточных действующим законодательством не установлено. Следовательно, в учреждении может быть принята любая сумма в день: как 50, так и 3000 рублей.

Еще одно изменение, которое может скорректировать сумму командировочных в 2020 году, — это новый курортный сбор. Платеж становится обязательным с 01.05.2018 и равен 50 рублям с человека в сутки.

Платить сбор обязаны все граждане, пребывающие более 24 часов на территории Крыма, Севастопольского, Краснодарского и Алтайского краев. Причем командированные сотрудники не стали исключением. Следовательно, работники, направленные в поездку на «курортные территории», должны будут оплатить взнос.

Эксперты полагают, что оплата курортного сбора будет включена в командировочные расходы, подлежащие возмещению. Приведет ли это к увеличению норм суточных, пока неизвестно.

Размеры гарантированных выплат

По факту ограничений в законодательстве нет, и 2020 год — не исключение. Экономический субъект вправе самостоятельно определить размеры. Но учитывайте важные моменты:

1. Затраты на оплату проживания (наем жилого помещения, аренда жилья, гостиницы) оплачивается по фактически понесенным издержкам. Но только при условии предоставления подтверждающей документации. Допустимо установить предельный минимум, который будет выплачен работнику, если он не подал подтверждающих документов. Например, жил у родственников. Компания вправе установить и максимальный лимит, а также требования к нанимаемому жилью. Например запретить съем номеров класса люкс (повышенной комфортности).
2. Оплата транспортных издержек также оплачивайте по факту, то есть по подтверждающей документации. Чеки, билеты, квитанции должен предоставить работник по возращению из поездки. Комиссионные сборы тоже подлежат оплате. Работодатель вправе установить запрет на проезд такси, а также покупку билетов класса комфорт, люкс, бизнес в целях экономии.
3. Траты, разрешенные работодателем, возмещаются по фактическим документам. Заметим, что необходимо заранее согласовать объем затрат с руководством. В противном случае могут возникнуть финансовые трудности и задержки выплат.
4. Размер суточных закрепляет работодатель на год. Норму определяют исходя из экономических возможностей организации, а также от места назначения. Например, суточные при поездке за рубеж должны оплачиваться в повышенном размере.

Некоторые специалисты ошибочно полагали, что Налоговый кодекс РФ регламентирует предельные значения. Разберемся в спорной ситуации.

Суточные по России

Руководство организации обязано самостоятельно определить лимит суточных при командировании работника в пределах нашей страны. Траты в сутки на поездки в пределах России не ограничены.

Единственный лимит, действующий в 2020 году, — норма для определения налогооблагаемой базы по НДФЛ (закреплена в п. 3 ст. 217 НК РФ). Если суточные по России превышают 700 рублей в день, то с разницы работодатель должен удержать НДФЛ и начислить страховые взносы. Но это не ограничение! Наниматель вправе утвердить норму по суточным больше, чем лимит по НДФЛ.

Пример расчета.

Работник командирован в город Оренбург на 3 дня, ему назначены суточные в размере 1000 рублей в день.

1000 × 3 = 3000 рублей.

Но на сумму, превышающую допустимый лимит, следует начислить страховые взносы и удержать НДФЛ. Рассчитываем сумму превышения:

700 × 3 = 2100 рублей — допустимый лимит.

3000 – 2100 = 900 рублей.

Следовательно, на превышающие лимит 900 рублей бухгалтер должен начислить страховые взносы и удержать НДФЛ.

Региональные компании устанавливают сразу несколько лимитов по суточным в пределах России. Например, при командировании в Москву или Санкт-Петербург утверждается повышенный размер суточных, так как траты в таких городах больше. А при командировании в регионы России норма суточных ниже.

Перед утверждением норматива необходимо проанализировать экономическое положение и источники финансирования деятельности организации. Недопустимо устанавливать завышенные нормы без экономического обоснования затрат. В противном случае в отношении руководителя предусмотрена административная ответственность.

Поездка за рубеж

Командировки за границы России положено оплачивать в повышенном размере. Лимиты на 2020 год отсутствуют. Единственное ограничение — лимит в части налогообложения суточных. Статья 217 НК РФ устанавливает норму в 2500 рублей в сутки. Но работодатель вправе выплачивать больше, в зависимости от финансовых возможностей учреждения.

Если в организации утвержден больший лимит, например 3000 рублей в сутки, то с разницы в 500 рублей (3000 — 2500) необходимо удержать НДФЛ в размере 13 %, а также начислить страховые взносы по действующим тарифам.

Допустимо предусмотреть лимиты отдельно для каждой страны пребывания. Например, отдельно для поездок в Европу, страны СНГ, Азии, Америки. Например, ограничения действуют для федеральных бюджетников (Постановление Правительства № 812).

Учитывайте следующие нюансы:

• день пребывания в иностранное государство должен быть оплачен по норме, утвержденной для заграничных поездок;
• день возвращения в Россию оплатите по норме для поездок по России.

Дни простоя, задержек и переносов рейса тоже подлежат оплате. Нормы определяются в зависимости от места фактического пребывания работника. Например, обратный рейс в Россию задержан на сутки. Этот день задержки оплачивается по нормам для загранкомандировок.

Однодневный выезд

Законодатели не утвердили минимальную продолжительность поездки, которую можно считать командировкой. Это может быть и один день, и неделя, и месяц, и год. Длительные поездки оплачиваются в стандартном режиме. А как оплатить однодневный выезд?

Платить или не платить суточные при однодневной командировке — решает работодатель. Например, в бюджетной сфере принято не оплачивать суточные (п. 11 Постановления Правительства № 749). Но ограничения действуют только в отношении федеральных бюджетников. Муниципальные учреждения утверждают собственные нормативы.

Заграничные однодневные выезды положено оплачивать в 50 % размере от нормы суточных при поездке за границу.

Порядок выплаты

Перед отправкой работника в служебную поездку ему необходимо выдать аванс. Размер аванса определяют приблизительно, но с учетом следующих факторов:

1. Траты на проживание определите приблизительно, исходя из мониторинга цен на гостиничные номера в регион командирования. Цены сравнить можно в интернете или же сразу при бронировании гостиничного номера.
2. Транспортные издержки определяем исходя из стоимости билетов (авиа, ЖД, автобус, электричка, троллейбус, прочее). Комиссионные сборы, страховки также следует компенсировать работнику.
3. Суточные рассчитайте с учетом утвержденных норм и дней командировки.
4. Согласуйте дополнительные траты в поездке. Например, покупку материалов или пробных изделий.

Расчет оформите служебной запиской или заявлением сотрудника на имя руководителя компании. Подайте заявление или служебную записку руководителю на рассмотрение. После утверждения издайте приказ о направлении работника в командировку и выплате аванса.

ВАЖНО! Выдать новый аванс на командировку можно, даже если сотрудник еще не отчитался по старым подотчетным долгам. Например, когда работник направляется из одной поездки в другую по производственной необходимости.

Порядок передачи денежных средств специалисту должен быть закреплен локальным нормативным актом. Допустимо перечислить деньги на банковскую карту или сберегательный счет работника. Выдать денежные средства можно наличными из кассы учреждения. Также для расчетов можно использовать корпоративную карту или казначейскую карту для бюджетников.

Бухгалтерский учет

Отразим бухгалтерские проводки по отражению расходов на командировки в бюджетном учреждении в 2020 году.

Операция	Дебет	Кредит	Документ-основание
Выплачен аванс на затраты по командированию	0 208 12 560 — суточные 0 208 26 560 — иные расходы (проживание, проезд, прочее)	0 201 11 610 — с расчетного счета 0 201 34 610 — из кассы	Приказ на командирование работника. Приказ на выплату аванса. Платежное поручение на перечисление денежных средств на банковскую карту сотрудника, дебетовую карту учреждения. Расходный кассовый ордер на выдачу денежных средств подотчет из кассы учреждения.
Отражены произведенные расходы учреждения на оплату суточных	0 401 20 212 0 109 ХХ 212	0 208 12 660	Авансовый отчет, сданный сотрудником, проверен и утвержден работодателем. Вместе с авансовым отчетом предоставляются подтверждающие документы: билеты; квитанции по оплате гостиницы; договоры, накладные, чеки. Иная подтверждающая документация.
Отражены иные затраты на командировку	0 401 20 226 0 109 ХХ 226	0 208 26 660

ВАЖНО! Если оплата транспортных издержек проводится через стороннюю организацию (например, заключается договор между работодателем и перевозчиком), то деньги перечисляются в пользу компании-перевозчика. В таком случае используется проводка Дт 0 302 22 830 Кт 0 201 11 610 — отражена оплата услуг перевозчика. При этом счет 0 208 00 000 для отражения выдачи денег подотчет не используется.

На заметкуЕсли в командировочном удостоверении допущена ошибка (например, указана неверная дата выбытия), полагаем, в него можно внести исправление. Данная позиция обусловлена тем, что законодательство допускает вносить исправления во многие документы, в том числе в бланки строгой отчетности, трудовые книжки. Исправление в командировочном удостоверении можно сделать по аналогии с исправлением записей в бланках строгой отчетности.Напомним, что размер суточных работодатель устанавливает самостоятельно, закрепив суммы в коллективном договоре или в локальном нормативном акте (ст. 168 ТК РФ). Некоторые компании устанавливают различные размеры суточных при загранкомандировках в зависимости от того, в какую страну отправляется работник для выполнения служебного задания. Кстати, бюджетным организациям размер суточных при загранкомандировках устанавливает Правительство РФ.

Командировка в белоруссию

Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 № 749):

• при отправлении в загранкомандировку за день пересечения границы суточные выплачиваются как за время нахождения за границей;
• при возвращении из зарубежной поездки за день пересечения границы суточные выплачиваются как за командировку внутри страны.

Правда, компания вправе установить свой порядок расчета выплачиваемых суточных. Суточные в загранкомандировке в 2017-2018 гг. для «прибыльных» целей Всю сумму суточных (без каких-либо ограничений) можно учесть в составе расходов при определении базы по налогу на прибыль (пп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ). Если суточные выдаются в рублях, то никаких затруднений учет таких расходов не вызовет – просто вся сумма списывается в состав «прибыльных» расходов.

Суточные при командировках в 2018 году: размеры выплат, изменения

Важно Служебные командировки по республике беларусь После издания приказа наниматель должен ознакомить с ним работника под подпись. Приказ является приказом по личному составу. В зависимости от продолжительности командировки его срок хранения и, соответственно, литера регистрационного номера разнятся (см.схему) <7. Кроме того, такие приказы регистрируются и группируются в дела отдельно друг от друга <8.
Схема 1.5. Оформляем командировочное удостоверение Командировочное удостоверение представляет собой документ, в котором ставятся отметки о выбытии и прибытии к месту командировки и обратно. Оно выдается по усмотрению нанимателя, за исключением случаев, предусмотренных законодательством. Например, для госслужащих оно является обязательным <9.
В зависимости от количества людей, направляемых в командировку, в оформлении и порядке выдачи командировочного удостоверения есть некоторые особенности (см.

Расчет суточных при загранкомандировках в 2017-2018 гг.

Инфо США Белоруссия 57 Украина 53 США 72 Германия 65 Великобритания 69 Франция 65 Суточные при загранкомандировках: в какой валюте выдавать Работодатель сам определяет, в какой валюте устанавливать и выплачивать суточные для загранкомандировок. Например, размер таких суточных может быть установлен в иностранной валюте, но на руки работник получит сумму в рублях, эквивалентную этим валютным суточным. Загранкомандировка: как считать суточные Расчет суточных при загранкомандировках в 2017/2018 году зависит от количества дней, проведенных работником за пределами РФ.
По общему правилу суточные выплачиваются работнику следующим образом (п. 17, 18 Положения, утв.

Командировка в беларусь

Вопрос: …В каком размере выплачиваются суточные при командировке в Республику Беларусь?(Консультация эксперта, 2018) Вопрос: Работник организации направляется в заграничную командировку в Республику Беларусь из г. Москвы. Поезд отправился из г. Москвы 10.01.2018 в 20.31 (до 24.00 не успел пересечь Государственную границу РФ), прибыл в Белоруссию (в г. Могилев) 11.01.2018. Обратно работник выезжает из г.

Могилева 11.01.2018. Дата прибытия работника из командировки в РФ (в г. Москву) — 12.01.2018 утром (пересекает Государственную границу РФ 12.01.2018). Размер суточных, согласно положению о командировках организации, составляет: для командировок в пределах РФ — 700 руб., для заграничных командировок — 2 500 руб.

Командировка в беларусь учет

А при направлении отдельных категорий работников необходимо их согласие независимо от срока командировки. К таким работникам относятся <2: — женщины, опекуны (попечители), имеющие детей в возрасте от 3 до 14 лет (детей-инвалидов до 18 лет), или отцы, воспитывающие таких детей без матери; — инвалиды. Получить согласие работника целесообразно в письменной форме.

Внимание Внимание В некоторых случаях письменная форма согласия обязательна (например, при направлении в командировку женщины, воспитывающей ребенка в возрасте от 3 до 14 лет). Согласие может быть выражено различными способами. Например, работник может написать заявление или сделать запись о согласии в приказе. 1.3. Кому выдается В случае когда командировочное удостоверение не оформлялось, факт приезда работника может быть подтвержден приказом, проездными и прочими документами.
2.3.

Командировка в белоруссию суточные

• Главная
• Правовые ресурсы
• Подборки материалов
• Командировка в Белоруссию

Подборка наиболее важных документов по запросу Командировка в Белоруссию (нормативно-правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое). Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Командировка в Белоруссию Путеводитель по кадровым вопросам. Служебные командировки Например, в локальном нормативном акте организации установлен следующий размер суточных: 2 000 руб.
— при командировках в страны СНГ, 2 500 руб. — при командировках в страны Европейского союза. Командированный работник 8 апреля прилетает в Берлин из Москвы, а 9 апреля — в Минск из Берлина. За 8 апреля ему выплачиваются суточные в евро в размере, эквивалентном 2 500 руб., а за 9 апреля — в белорусских рублях в размере, эквивалентном 2 000 руб.
Сдача СЗВ-М на директора-учредителя: ПФР определился Пенсионный фонд наконец-то поставил точку в спорах о необходимости представлять форму СЗВ-М в отношении руководителя-единственного учредителя. Так вот, на таких лиц нужно сдавать и СЗВ-М, и СЗВ-СТАЖ! < … Налог на прибыль: перечень расходов расширен Подписан закон, который внес изменения в перечень расходов, относящихся к оплате труда.
Так, работодатели смогут учитывать в «прибыльной» базе затраты на оплату услуг по организации туризма, санаторно-курортного лечения и отдыха на территории России для работников и членов их семей (родителей, супругов и детей). < … Сверьте зарплаты работников с новым МРОТ С 01.05.2018 размер федерального МРОТ составит 11 163 рубля, что на 1 674 рубля больше, чем сейчас. А это значит, что работодатели, оплачивающие труд своих работников по минималке, должны с 1 мая поднять им зарплаты. < …

Командировка в белоруссию суточные 2017

Если же суточные выданы до командировки в иностранной валюте, то необходимо перевести данную сумму в рубли по официальному курсу ЦБ на дату выдачи суточных (п. 10 ст. 272 НК РФ): Полученную сумму учитываем в расходах. Суточные по загранкомандировкам-2017/2018: что с НДФЛ При загранкомандировках НДФЛ не облагается сумма суточных, не превышающая 2500 руб. в день (п. 3 ст. 217 НК РФ). Соответственно, с суммы сверх этого лимита необходимо удержать НДФЛ и перечислить его в бюджет.
Если суточные были выплачены в рублях, то облагаемая база по НДФЛ будет считаться по следующей формуле: Кстати, если суточные в организации устанавливаются в иностранной валюте, но выплачиваются работнику в рублях, то никаких перерасчетов делать не нужно (Письма Минфина от 22.04.2016 № 03-04-06/23252, от 09.02.2016 № 03-04-06/6531).

Систематизация бухгалтерии

04.09.2018 | Комментариев нет

Как рассчитать командировочные в 2018 году

Всем командированным работникам гарантируется возмещение расходов на основании гл. 24 Трудового кодекса Рф. Для коммерческих организаций и индивидуальных предпринимателей законодательство устанавливает только общие рекомендации, а для учреждений бюджетной сферы действуют строгие нормативы (Постановление Правительства № 916 от 12.10.2013 и № 749 от 13.10.2008).

Командировочные расходы включают:

• траты за проезд к месту командирования и обратно;
• затраты на проживание;
• дополнительные траты на проживание (суточные);
• средний заработок;
• иные траты, разрешенные работодателем.

Как работает калькулятор командировочных онлайн

Шаг 1. В первой графе калькулятора укажите суммарный заработок работника за расчетный период. Вы можете считать сумму больше, чем за месяц, в этом случае не забудьте просуммировать зарплату и прочие выплаты работнику.

Шаг 2. Укажите в днях, сколько дней отработал сотрудник за расчетный период и сколько был в командировке.

Шаг 3. Введите размер суточных, которые установлены в организации. Эта сумма должна быть установлена локальным актом.

Шаг 4. Нажмите на кнопку Рассчитать.

Шаг 5. Результат отобразится в таблице ниже. Кроме суммы командировочных калькулятор рассчитает средний дневной заработок и сумму суточных.

Как рассчитываются командировочные

Транспортные расходы сотрудника работодатель обязан оплатить в полном объеме при условии предоставления подтверждающих документов. Это могут быть билеты, чеки, квитанции на пользование любыми видами транспорта (речной, морской, воздушный, наземный), кроме такси для бюджетных учреждений. Билеты на пользование услугами такси в каестве командировочных расходов могут быть приняты только в случае, если другие виды транспорта недоступны. Вопрос актуален для мелких населенных пунктов.

Для федеральных бюджетников установлен перечень ограничений, он представлен в пункте 2 Постановления № 916.

С тратами на проживание (наем жилого помещения) аналогичная ситуация. Оплата производится за фактически произведенные и подтвержденные расходы. В целях экономии в учреждении может быть установлен предельный лимит стоимости проживания за 1 сутки. Как, например, установлено для федеральных госслужащих — не более 550 рублей. Законодательством допускается оплата превышающих затрат за счет экономии средств по данной статье расхода, но требуется распоряжение руководителя.

При расчете суточных при командировках в 2018 году максимального и минимального предела не установлено, то есть плата за один день в служебной поездке может быть и 5 рублей, и 10 000 рублей. В статье 217 НК РФ установлены предельные значения выплат, которые не подлежат налогообложению: по России — 700 рублей в сутки и 2 500 рублей при поездках за границу. Если суточные в организации превышают утвержденные нормы, то на разницу следует начислять страховые взносы и удерживать налог на доходы физических лиц.

Для государственных служащих федерального уровня установлен лимит суточных — 100 рублей в день.

Определяйте средний заработок для расчета командировочных по правилам:

1. Для подсчета средней заплаты учитывайте данные о начислениях за предшествующие 12 календарных месяцев. Если сотрудник еще не отработал один год, то производите расчеты за фактически отработанный период (ст.
   

   Расчет командировочных: шпаргалка для бухгалтера

   139 ТК РФ).

2. Исключите из общего количества дней периоды пребывания на больничном, в отпуске по беременности и родам или уходу за ребенком. Подробно о том, какие периоды исключать, сказано в п. 5 Постановления № 922.
3. Из общего заработка исключите начисления по больничным листам и пособиям, отпускам по уходу за ребенком. Начисления за предыдущую командировку следует включить в расчет.

Полученную сумму общего заработка делим на фактически отработанные дни, получаем среднедневную заработную плату. Теперь умножаем полученный показатель на число дней пребывания в служебной поездке.

При расчете отпускных обязательно учитывайте выплату среднего заработка за командировку, так как сотрудник работал (выполнял служебное задание). Если исключить командировочные выплаты из расчета, то отпускные получатся меньше, чем если бы сотрудник никуда не ездил. За командированным сотрудником сохраняется его место работы (должность), а также средний заработок на период пребывания в поездке, так гласит статья 167 ТК РФ.

Расчет командировочных в 2018 году с примерами

Рассмотрим спорные ситуации в подсчетах затрат при направлении сотрудников в служебные поездки.

Пример 1. Оплата суточных.

Специалист отправился в командировку на своем автомобиле. Период поездки: 30 сентября – 5 октября 2018 г. Фактический день возвращения — 08.10.2018 (из-за поломки). Как оплатить суточные?

Оплату суточных следует производить за все дни поездки (праздничные, выходные, дни прибытия и отбытия, простой, задержка). Следовательно, оплачивайте все дни с 30 сентября по 8 октября.

Пример 2. Оплата среднего заработка.

Работник направлен в командировку на 14 календарных дней с 09.10.2018.

За период с 09.10.2016 по 08.10.2018:

Показатели	Периоды, дней	Начисления, рублей
Общее число дней		600 000,00
Больничный лист		59 800,00
Ежегодный отпуск		125 000,00
Итого		415 200,00

Рассчитываем среднедневной заработок: 415 200,00 / 174 = 2386,21 рублей.

Определяем размер командировочных к выплате за период поездки: 2386,21 × 14 = 33 406,94 рублей.

Размер командировочных	Средний дневной заработок	Размер суточных к выдаче
0	0	0

Вместе с тем, полагаем, если их размер заранее известен, наниматель может их включить в аванс <19. Основанием для расчета и выплаты аванса является приказ. Перечислить работнику аванс надо не позднее чем за день до отъезда в командировку <20. Однако если работник не написал авансовый отчет по предыдущей командировке, то аванс ему не выдается, пока он не представит такой отчет (кроме случая, когда аванс на обе командировки перечисляется на корпоративную (личную) дебетовую карточку) <21. 2. После прибытия из командировки 2.1. Заполняем табель использования рабочего времени Дни командировки работника обязательно проставляются в табеле использования рабочего времени (далее — табель) по основному месту работы <22. Как их обозначить, наниматель решает самостоятельно на локальном уровне (например, в положении об учете рабочего времени).

Да, верно, я бы тоже также посчитал&#8230; .Сотрудник пересекает границу в день направления в служебную командировку, суточные за этот день рассчитываются в размере, не превышающем 2500 руб. , Для последнего дня командировки суточные будут выводиться в размере только 700 руб. Ответ от 2 ответаПривет! Вот подборка тем с ответами на Ваш вопрос: Размер суточных при командировке в Беларусь Размер суточных при командировке в Беларусь метки: Командировка Однодневная командировка-в каких случаях оплачивается и чем аргументировать налоговой метки: Командировка стоимость звонка в Белоруссию из московской облости метки: Стоимость Белоруссия Хочу уехать на ПМЖ с семьей в Белоруссию ! метки: Семья Семена как позвонить в белоруссию на сотовый метки: Белоруссия Чиновники в россии Подскажите где лучше отдохнуть в Белоруссии. И как дорого это удовольствие.

Оформляем командировку по беларуси

На практике зачастую для рабочих командировочных дней используется аббревиатура «К», а выходные и больничные отображаются в виде аббревиатуры «В» и «Б» соответственно. На заметкуУчет рабочего времени водителя имеет некоторые особенности, если в командировке в другой организации ему приходится работать по иному графику работ (сменности). В таком случае с места командировки предоставляется табель, в котором должна быть отражена фактическая продолжительность рабочего времени водителя <23.
2.2.

Оформляем командировочное удостоверение Если работнику выдавалось командировочное удостоверение, то по прибытии в нем необходимо проставить отметку об этом. Она указывается по аналогии с отметкой о выбытии, то есть заверяется подписью лица, ответственного за оформление, а также ее расшифровкой и печатью (штампом) с наименованием организации <24.

Его утверждает руководитель организации или иное уполномоченное должностное лицо и знакомит с ним работника под подпись. Отметим, что задание может быть как индивидуальным (один документ для одного работника), так и групповым (один документ для нескольких работников). Соответственно, оно должно содержать подписи всех работников, для которых оно составлено.
Срок хранения задания — 3 года ЭПК после проведения налоговыми органами проверки соблюдения налогового законодательства при условии завершения проверки, проводимой в рамках ведомственного контроля. Обращаем внимание, что отметка «ЭПК» (экспертно-проверочная комиссия) означает, что срок хранения задания после проведения экспертизы ценности может продлеваться <4. Место, где хранится задание, определяется в организации на локальном уровне (например, в положении о командировках можно определить местом хранения задания бухгалтерию).

1.4.

Издаем приказ о командировке Решение о направлении работника в командировку оформляется приказом <5. Издает его руководитель организации или иное уполномоченное должностное лицо. В приказ, в частности, включается следующая информация: — ФИО командируемого сотрудника; — должность (профессия) командируемого сотрудника; — структурное подразделение, в котором трудится работник; — срок командировки; — место, куда направляется работник; — цель поездки.
В качестве основания в приказе стоит указать документ, подтверждающий необходимость командировки (докладная записка, приглашение и др.). Отметим, что УСОРД содержит унифицированную форму приказа. Однако придерживаться ее не обязательно, так как она носит рекомендательный характер.
Вместе с тем приказ должен быть оформлен в соответствии с правилами делопроизводства <6.
Забыл пароль Потеряли Ваш пароль ? Пожалуйста, введите ваш адрес электронной почты . Вы получите ссылку и сможете создать новый пароль по электронной почте . Электронной Почты* Добавить вопрос Вы должны зарегистрироваться, чтобы задать вопрос Забыл пароль Запомнить Пойти&#8230;
по нашему внутреннему положению за день пересечения границы.

То есть зачеркнуть тонкой чертой неправильные сведения, написать над зачеркнутым верную информацию, произвести оговорку «Исправлено», указать дату и основание поправки, а также фамилию и инициалы лица, исправившего запись <14.Вместе с тем законодательство не запрещает оформить новое командировочное удостоверение. Это целесообразно сделать, например, если ошибка была допущена при его первоначальном оформлении (то есть до выдачи работнику). 1.6. Заполняем журналы регистрации и учета О выдаче командировочного удостоверения делается соответствующая запись в журнале регистрации командировочных удостоверений (далее — журнал регистрации), а также в журнале учета работников, выбывающих в служебные командировки (далее — журнал учета) <15.

Журнал регистрации оформляется в произвольной форме, а форма журнала учета утверждена законодательством.

Командировка в беларусь учет ндс 20

Сумма суточных более этих нормативов облагается налогом.Суточные могут быть и выше указанных в законе нормативов, тогда в этом случае работодатель будет обязан уплатить налог с суммы, превышающей норматив по закону.В среднем суточные при командировках по стране составляют от 200 до 700 рублей; при командировке за границу суточные составляют в среднем 2500 и зависят от страны, в которую командирован сотрудник.В случае, когда путь следования командировки сначала проходит по территории РФ, а потом уже переходит за границу РФ, то выплата суточных определяется следующим образом:- за каждый день прибывания в командировке на территории РФ &#8212; по внутреннему нормативу РФ;- за каждый день прибывания в командировке на территории страны, куда командирован сотрудник согласно соответствующего норматива по данной стране.

Планируете направить работника в служебную командировку в пределах Республики Беларусь (далее — командировка)? Рассмотрим, как правильно ее оформить и какие действия нужно совершить. 1. До отъезда в командировку 1.1. Подтверждаем необходимость командировки В случае необходимости наниматель может направить работника в командировку. При этом такую необходимость целесообразно документально подтвердить.

Подтверждением этому могут выступать, например, утвержденный план командировок, докладная записка непосредственного руководителя, приглашение от организации. Именно на основании таких документов в дальнейшем издается распорядительный документ о командировке (далее — приказ). Отметим, что пришедшие извне документы (например, приглашения) следует зарегистрировать <1. 1.2. Получаем согласие работника В некоторых случаях наниматель должен получить от работника согласие на командировку.

Совместное постановление. О служебных командировках в пределах Республики Беларусь

Зарегистрировано в Реестре государственной регистрации

Республики Беларусь 10 декабря 1996 г. N 1668/12

Зарегистрировано в Национальном реестре правовых актов

Республики Беларусь 6 декабря 1999 г. N 8/1831

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ

РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ

29 ноября 1996 г. N 68

МИНИСТЕРСТВО ТРУДА

РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ

10 декабря 1996 г. N 90

г. Минск

ИНСТРУКЦИЯ

О СЛУЖЕБНЫХ КОМАНДИРОВКАХ В

ПРЕДЕЛАХ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ

(Вступила в силу 10.12.96 г.)

(с изменениями и дополнениями по состоянию на 22.02.99)

# — Приказ Министерства финансов Республики Беларусь

N 30 от 10.02.99 г.

(вступил в силу 22.02.99 г.)

1. Служебной командировкой признается поездка работника по распоряжению нанимателя на определенный срок в другую местность для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы.

В тех случаях, когда филиалы, участки и другие подразделения, входящие в состав объединения, предприятия, учреждения, организации, находятся в другой местности, местом постоянной работы считается то производственное подразделение, работа в котором обусловлена трудовым договором.

Служебные поездки работников, постоянная работа которых протекает в пути или носит разъездной либо подвижной характер, не считаются командировками.

2. Направление работников в командировку производится приказом нанимателя и оформляется выдачей командировочного удостоверения (по форме согласно приложению N 2)

# Порядок направления в служебные командировки руководителей субъектов хозяйствования определяется собственником имущества, уполномоченными им органами, а также органом, которому предоставлено право приема (избрания), утверждения, назначения на должность данного руководителя. #

3. Срок командировки работников определяется нанимателем и не может превышать 30 календарных дней, не считая времени нахождения в пути. Продление срока командировки допускается с разрешения нанимателя не более чем на 10 дней.

Срок командировки рабочих, руководителей и специалистов, направляемых для выполнения монтажных, наладочных и строительных работ, не должен превышать одного года.

4. Фактическое время пребывания в месте командировки определяется по отметкам в командировочном удостоверении о дне прибытия в место командировки и дне выбытия из места командировки. Если работник командирован в разные населенные пункты, отметки о дне прибытия и дне выбытия делаются в каждом пункте.

# Отметки в командировочном удостоверении о прибытии и выбытии заверяются печатью с наименованием подразделения предприятия (организации), в функции которого входит засвидетельствование подписей должностных лиц. При отсутствии такой печати подпись лица, производившего отметки в командировочном удостоверении, заверяется гербовой печатью. Заверять отметки в командировочном удостоверении штампами предприятий не допускается. #

Регистрация лиц, отбывающих в командировки, ведется в специальных журналах (приложение N 1) Приказом нанимателя назначается лицо, ответственное за ведение журнала регистрации.

5. Днем выезда в командировку считается день отправления транспортного средства из места постоянной работы командированного, а днем приезда — день прибытия транспортного средства в место постоянной работы. При отправлении транспортного средства до 24 часов включительно днем отъезда считаются текущие сутки, а с 0 часов и позднее — последующие сутки.

6. На работников, находящихся в командировке, распространяется режим рабочего времени и отдыха тех объединений, предприятий, учреждений и организаций, в которые они командированы. Взамен дней отдыха, не использованных во время командировки, другие дни отдыха по возвращении из командировки не предоставляются.

Если работник специально командирован для работы в выходные или праздничные дни, компенсация за работу в эти дни производится в соответствии с действующим законодательством.

В случаях, когда по распоряжению нанимателя работник выезжает в командировку в выходной день, ему по возвращении из командировки по решению нанимателя предоставляется другой день отдыха в установленном порядке.

Вопрос явки на работу в день отъезда в командировку или в день прибытия из командировки решается по договоренности с нанимателем.

7. Направление в командировку работника, работающего по совместительству, допускается в свободное от основной работы время (при представлении подтверждения с основного места работы) или в случае направления в командировку одновременно по основной и совмещаемой работе.

8. За командированным работником сохраняется место работы (должность) и средний заработок за время командировки, включая время нахождения в пути. При командировке лица, работающего по совместительству, средний заработок сохраняется на том объединении, предприятии, в учреждении, организации, которое его командировало. В случае направления в командировку одновременно по основной и совмещаемой работе средний заработок сохраняется по обеим должностям, а расходы по оплате командировки распределяются между командирующими организациями по договоренности между ними.

9. Командированному работнику возмещаются расходы:

9.1. по найму жилого помещения (исключая время нахождения в пути) в размере оплаченных счетов (квитанций) и других документов, подтверждающих размер фактически понесенных расходов (кроме тех случаев, когда командированному предоставляется бесплатное помещение). Без представления подтверждающих документов — по нормам, утверждаемым Министерством финансов Республики Беларусь. Командированному работнику также возмещаются расходы по бронированию мест в гостинице по представлении подтверждающих документов.

В случае, когда в стоимость номера не включены дополнительные услуги (предоставление проживающему телевизора, холодильника и других предметов культурно-бытового назначения, включенных в состав оборудования гостиничного номера), эти расходы также подлежат возмещению. Если же в стоимость номера (места) включена стоимость завтрака, суточные возмещаются командированному в размере 70% от установленной нормы.

Расходы по междугородным телефонным переговорам возмещаются командированным работникам лишь в случае, когда они производились в интересах выполнения служебного задания на основании соответствующих квитанций с подтверждением необходимости этих переговоров нанимателем.

Водителям грузовых автомобилей и лицам, командированным вместе с ними, останавливающимся в соответствии с графиком движения в пути следования на отдых и не представившим оплаченных счетов, расходы по найму жилого помещения за время нахождения в пути подлежат возмещению на общих основаниях (по нормам, установленным Министерством финансов);

9.2. расходы по проезду к месту командировки и обратно к месту постоянной работы возмещаются в размере стоимости представленных проездных документов (включая страховые платежи и комиссионный сбор). Командированному работнику возмещаются также расходы по бронированию билетов. В исключительных случаях, при отсутствии транспортного сообщения в пределах одного административного района, оплата за проезд, без представления проездных документов, с разрешения нанимателя может быть компенсирована по минимальной стоимости проезда. Подлежат возмещению также расходы по проезду транспортом общего пользования (кроме такси) к станции, пристани, аэропорту, если они находятся за чертой населенного пункта. Расходы за пользование в поездах постельными принадлежностями возмещаются командированным работникам при проезде к месту командировки и обратно в плацкартных, купейных или мягких вагонах без представления подтверждающих документов;

9.3. для покрытия дополнительных личных расходов во время нахождения в командировке — суточные за каждый день нахождения в командировке по нормам, устанавливаемым Министерством финансов Республики Беларусь. Суточные за время нахождения в пути выплачиваются по тем же нормам, что и за время пребывания в месте командировки.

10. При командировании работников на незначительное расстояние от постоянного места работы вопрос о том, может ли работник ежедневно возвращаться из места командировки к месту своего постоянного жительства, в каждом конкретном случае решается нанимателем (оговаривается в приказе о командировании работника) с учетом дальности расстояния, условий транспортного сообщения, характера выполняемого задания, а также необходимости создания работнику условий для отдыха.

11. В случае временной нетрудоспособности командированного работника ему на общих основаниях возмещаются расходы по найму жилого помещения (кроме случаев, когда командированный работник находится на стационарном лечении) и выплачиваются суточные в течение всего времени, пока он не имеет возможности по состоянию здоровья приступить к выполнению служебного поручения или вернуться к месту постоянной работы (но не свыше 40 дней). В случае стационарного лечения в больнице командированному работнику возмещаются суточные и расходы по проезду к месту командировки и обратно к месту постоянной работы.

Временная нетрудоспособность командированного работника, а также невозможность по состоянию здоровья вернуться к месту постоянной работы должны быть удостоверены в установленном порядке.

За период временной нетрудоспособности командированному работнику выплачивается на общих основаниях пособие по временной нетрудоспособности, и эти дни не включаются в срок командировки.

12. В случае использования командированным работником своих выходных дней в месте командировки до начала или после ее окончания оплата проезда работнику производится на общих основаниях, а суточные и расходы по найму жилого помещения за эти дни не возмещаются.

13. Оплата командировочных расходов работникам, направляемым для выполнения монтажных, наладочных и строительных работ, производится в порядке, установленном данной Инструкцией.

14. Командированному работнику перед отъездом в командировку выдается денежный аванс в пределах сумм, причитающихся на оплату стоимости проезда к месту командировки и обратно, расходов по найму жилого помещения и суточных. Лица, получившие наличные деньги под отчет, обязаны не позднее трех рабочих дней по возвращении из командировки представить в бухгалтерию субъектов хозяйствования авансовый отчет об израсходованных суммах, к которому прилагаются командировочное удостоверение, оформленное в установленном порядке, документы о найме жилого помещения и фактических расходах по проезду и возвратить в кассу неиспользованные деньги. Выдача наличных денег под отчет производится при условии полного отчета по ранее выданным суммам.

Расчет суточных при командировках в 2017-2018 годах (нюансы)

ПРИМЕЧАНИЕ. При выезде в несколько пунктов отметки о прибытии и выбытии делаются отдельно в каждом из них.