Страховые взносы 2019

На 2019 год законодательно утверждены проценты отчислений по видам обязательного страхования. Эти суммы рассчитывают работодатели, оплата осуществляется из собственных средств нанимателя, из заработка работников (как подоходный налог) страховые взносы не удерживаются.

Тарифы страховых взносов 2019 (таблица приведена ниже) разделены на несколько категорий:

  • по пенсионному страхованию;

  • отчисления, направляемые на медицинское страхование в рамках ОМС;

  • взносы на социальное страховое обеспечение на случай заболеваний и материнства;

  • средства, направляемые в ФСС, формирующие фонд возмещения при возникновении несчастного случая на производстве или профзаболеваний («травматизм»).

Первые три вида взносов регулируются положениями НК РФ (глава 34). Они могут быть базовыми, дополнительными или пониженными. Взносы по «травматизму» регламентируются нормами Закона от 24.07.1998 г. № 125-ФЗ, при этом тарифы по страхованию от несчастных случаев ежегодно пересматриваются и утверждаются отдельным законом. На период с 2018 по 2020 годы ставки этого вида взносов остались неизменными (закон от 31.12.2017 г. № 484-ФЗ).

Содержание

Тарифы страховых взносов в 2019 году (ставки, таблица)

Законом от 03.08.2018 г. № 303-ФЗ внесены поправки в НК РФ, касающиеся страховых взносов. Законодатели решили оставить текущие ставки в качестве базовых, то есть отказались от планов постепенного повышения тарифов до уровня, который зафиксирован в ст. 425 НК РФ.

Предполагается, что предельный размер облагаемой базы по «пенсионным» взносам в 2019 г. составит 1 129 тыс. руб. (Закон о бюджете ПФР на период 2018-2020 г.г. от 05.12.2017 № 363-ФЗ), вероятно, что вырастет и база по взносам ФСС. Соответственно, увеличится и сумма отчислений по основным ставкам взносов (напомним, в 2018 г. предельная база для начисления взносов ПФР составляет 1021 тыс. руб., для взносов ФСС – 815 тыс. руб.), т.е. для ПФР база увеличится более чем на 100 тыс. руб., и перестанет быть достижимой для большинства – чтобы применить пониженную ставку хотя бы месяц, зарплата должна быть более 95 тыс. рублей в месяц.

Читайте также: Предельная величина базы страховых взносов — 2019

Какой будет основная ставка страховых взносов в 2019 году – таблица содержит систематизированные сведения по отчислениям:

Вид плательщика

Тип страховых взносов

Размер облагаемой базы

Ставка в процентах

Ставка в рублях

Работодатель (ИП или организация за работников)

ПФР (ставка 2019)

Заработок в пределах годового лимита (предельный размер базы для исчисления)

Сумма заработка, превышающая предельный годовой лимит (1 129 000)

ФСС (ставка 2019) на случай болезни и материнства

Применительно к доходам, находящимся в рамках годового лимита

2,9

В отношении сумм, которые превысили годовой лимит облагаемого дохода

В пределах установленного лимита — для иностранных граждан, трудоустроенных в России

1,8

ФФОМС (ставка 2019)

Облагаемая база предельным размером не ограничена

5,1

ФСС на «травматизм»

Облагаемая база предельным размером не ограничена

В зависимости от принадлежности к одной из 32 групп риска: от 0,2 до 8,5

ИП «за себя»

Пенсионные взносы (фиксированные)

В пределах годового дохода предпринимателя, не превышающего уровня 300 тыс. руб.

29 354,00

Доходы, превысившие законодательный предел в 300 тыс. руб.

Общий максимум фиксированного и дополнительного взносов ограничен размером 234 832 руб. (29 354 х 8)

Медицинские взносы (фиксированные)

Независимо от суммы годового дохода

6 884,00

Таблица пониженных ставок по разным видам страхования (ст. 427 НК РФ):

Категория плательщика взносов

Тип страховых взносов

Ставка в процентах

Хозбщества, специализирующиеся на внедрении результатов разработок (новых видов НМА, которыми учредители предприятия владеют на праве собственности), субъекты хозяйствования, занимающиеся внедрением технических разработок в рамках договорных отношений с управляющими органами особых экономических зон (ОЭЗ)

Пенсионные отчисления (ПФР)

20 (на 2019 год запланирована отмена льготного тарифа)

Отчисления с дохода трудоустроенных граждан РФ на социальное страхование (ФСС)

2,9

Отчисления по соцстрахованию, если у наемного работника иностранное гражданство (ФСС)

1,8

Медстрахование (ФОМС)

5,1

Юридические лица, занятые в деятельности, связанной с инфотехнологиями (разработка, внедрение и адаптация программных продуктов)

На пенсионное обеспечение (ПФР)

Средства, направляемые на социальные выплаты при наступлении страхового случая (ФСС применительно к российским гражданам)

Соцстрахование для работников с иностранным гражданством (ФСС)

1,8

Медстрахование (ФОМС)

Организации, оплачивающие труд членов экипажей на эксплуатируемых судах (при условии, что судоходное средство числится в Российском международном реестре судов)

Все виды взносов

Юрлица и ИП, являющиеся участниками СЭЗ или имеющие статус резидента применительно к территориям опережающего развития, резиденты свободного порта «Владивосток» и Калининградской ОЭЗ (юрлица)

По пенсионным отчислениям (ПФР)

Суммы, начисляемые в рамках системы социального страхования (ФСС)

1,5

ФОМС

0,1

Участники проекта «Сколково»

ПФР

ФСС

ФОМС

Предприятия, выпускающие анимационную продукцию

ПФР

Соцстрах по российским гражданам (ФСС)

Соцстрах (ФСС с официальных заработков иностранных граждан)

1,8

Медстрахование (ФОМС)

На 2019 год сохраняются льготные тарифы для НКО и благотворительных организаций. Они должны платить взносы на пенсионное страхование по ставке 20%, по ФСС и ФФОМС ставка равна 0%.

Для субъектов хозяйствования, применяющих УСН, ЕНВД или ПСН, в 2019 году завершается период применения пониженных страховых тарифов (наличие льгот при расчете страховых взносов зависело от направления деятельности предприятия или ИП). Этой категории компаний и предпринимателям с 2019 г. придется платить:

  • на пенсионное страхование взносы по обычным тарифам — 22% и 10% (вместо 20%);

  • в рамках соцстрахования – 2,9% вместо нулевой ставки;

  • на ФОМС – 5,1 % вместо нулевого тарифа.

Читайте также: Страховые взносы при УСН в 2019 году

Дополнительные тарифы 2019

Доптарифы по пенсионному страхованию остаются прежними (ст. 428 НК РФ). Работодатели, которые не провели спецоценку условий на рабочих местах, в 2019 г. уплачивают дополнительно взносы по тарифам:

Те, кто спецоценку провел, будут платить допвзносы по тарифам, в зависимости от присвоенного класса опасности:

Взносы в Пенсионный фонд в 2019 году

Каждый человек или организация, ведущие на территории Российской Федерации трудовую деятельность, обязан вносить средства в пенсионный фонд РФ. Это обеспечивает поддержку действующим и будущим пенсионерам страны.

Что такое страховые взносы в ПФР, и кто их уплачивает?

Страховой взнос — материальные средства от доходов и оплаты труда в пользу ПФР.

Взносы обязаны совершать следующие категории граждан и организаций:

  • самозанятые граждане;
  • индивидуальные предприниматели;
  • организации;
  • граждане, проводящие оплату труда физическим лицам.

Человек, относящийся одновременно к нескольким категориям, обязан делать взносы от каждого вида деятельности.

Тарифы страховых взносов в 2019 году

Страховые взносы делятся на несколько подвидов:

  1. Сумма в размере 22% перечисляется на обязательное пенсионное страхование.
  2. Сумма в 10% в случае, если у работодателя увеличенная страховая база. Не касается предпринимателей с облегченными тарифами.
  3. 5,1% — обязательное медицинское страхование физического лица.

Елена Смирнова Пенсионный юрист, готова ответить на ваши вопросы. Задать мне вопрос Существует предельная сумма с которой уплачиваются взносы. Её размер не зависит от сферы деятельности или региона РФ и составляет 796 000 руб.

Работникам и руководителям предприятий с опасными или вредными условиями, следует помнить, что для таких форм бизнеса ограничений по максимальной сумме нет.

Порядок и сроки уплаты страховых взносов в ПФР в 2019 году

Один из важнейших пунктов оплаты взносов — сроки исполнения. Задержка повлечет за собой штрафные санкции и пени. На оплату предоставляется первая половина месяца, следующего за оплачиваемым.

Крайний срок — 15 число. Если этот день не рабочий, а выходной или праздничный, оплата переносится на ближайший за числом рабочий день.

Оплачивайте взносы вовремя и у вас не возникнет проблем со штрафами и начислением пени.

Реквизиты и КБК для уплаты страховых взносов в ПФР

Для оплаты работодателю следует знать не только необходимые суммы, но и код счета для платы. Реквизиты от 01.01.19 для юридических лиц.

Платеж КБК
Пенсионные взносы по основным и пониженным тарифам 182 102 02010061010 160
Пенсионные взносы по доп. тарифу, не зависящему от спецоценки 1821 02 0213106 1010 160
Пенсионные взносы по доп. тарифу, зависящему от спецоценки 182 1 0202131 06 1020 160
Пенсионные взносы по доп. тарифу, не зависящему от спецоценки 182 102 02132 06 1010 160
Пенсионные взносы по доп. тарифу, зависящему от спецоценки 1821 02 02132 06 1020 160
Медицинские взносы 1821 020210108 1013160
Социальные взносы 1821 02 02090 07 1010160
Взносы на травматизм 39302 0205007 1000 160

Данные КБК для платы за себя:

Платеж КБК (взнос) КБК (пени) КБК (штраф)
Взносы в фиксированном размере на страховую пенсию (до 300000 р.) 182 1 02 02140 06 1110 160 182 1 02 02140 06 2110 160 182 1 02 02140 06 3010 160
Взносы в ФФОМС в фиксированном размере 182 1 02 02103 08 1013 160 182 1 02 02103 08 1013 160 182 1 02 02103 08 1013 160

Страховые взносы в ПФР для ИП в 2019 году

Индивидуальные предприниматели должны вносить определенную фиксированную сумму. Она вносится один раз в календарный год. Для каждого вида установлены собственные сроки. Обычно это конец кода, но для взносов, не зависящих от дохода срок ограничен вторым кварталом года.

Страховые взносы за себя

Таблица с суммами страховых взносов индивидуального предпринимателя за себя.

Что платить Куда платить Сумма, р. Срок уплаты КБК для перечисления
Годовой доход меньше 300000 р. В ФНС 29354 До 31.12.2019 182102 02140 06 1110160
Годовой доход больше 300000 р. В ФНС 29354 + 1% от превышающей суммы До 01.07.2020 182102 02140 06 1110 160
Независимые от дохода взносы В ФНС 6884 Не позднее 31.12.2019 1821 02 0210308 1013160

Елена Смирнова Пенсионный юрист, готова ответить на ваши вопросы. Задать мне вопрос Всего за год предприниматель вносит 36238 р. + процент от суммы при превышении планки в 300 тыс. р.

Страховые взносы за наемного работника

Помимо взносов в пользу себя и уплаты других налогов, предприниматель обязан вносить часть заработка в пользу наемного сотрудника. Они уходят на оплату больничных листов нетрудоспособности и в пользу пенсии действующих и будущих пенсионеров.

Расчет производится по тому же принципу, что и для нанимателей юридических лиц. Трудовая деятельность и работник материально защищаются государством независимо от формы организации.

Добровольные взносы в ПФР

Каждый гражданин РФ может вносить добровольные взносы в пенсионный фонд. Делать это можно самостоятельно, или доверить работодателю автоматическое удержание части заработной платы.

Для этого необходимо написать соответствующее заявление. Прекратить уплату или изменить ее размер можно в любой момент. Также выплаты останавливаются в день, следующим за увольнением.

Все уплаченные средства включаются в материальную базу, которая будет являться частью будущей пенсии. Кроме того, работодатель может вносить дополнительные деньги, в качестве поощрения сотрудников.

Важно. Дополнительные средства, уплаченные работодателем, не участвуют в государственной программе софинансирования.

В уплате дополнительных взносов есть преимущества для работодателя:

  • освобождение от страховых взносов в сумме, равной уплаченной. Но не более 12 тыс. за одного подчиненного;
  • дополнительная сумма учитывается при расчете налога на оплату труда.
Наименование платежа КБК
Взносы работодателя (уплачиваемые из средств работодателя) в пользу застрахованных лиц, уплачивающих ДСВ 392 1 02 02041 06 1200 160
Дополнительных страховые взносы на накопительную пенсию 392 1 02 02041 06 1100 160

Елена Смирнова Пенсионный юрист, готова ответить на ваши вопросы. Задать мне вопрос В настоящее время дополнительные взносы преподносятся в качестве дополнения к социальному гарантированному пакету работника. Условия обычно прописаны в договоре предприятия.

Пенсионные отчисления – гарантия для граждан в получении денежных средств после завершения карьеры. Также уплачиваемые средства идут на поддержку действующих незащищенных слоев населения.

Работодателю и индивидуальному предпринимателю стоит учитывать размер суммы оплаты, реквизиты, код и сроки при платежах. В случае задержки или недостаточной оплаты, на него налагают штрафные санкции. Оплатить отчисления можно с помощью личного кабинета ПФ России или явившись в организацию лично.

Внимание! В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статьей могла устареть! Наш юрист может бесплатно Вас проконсультировать — напишите вопрос в форме ниже:

Какая база для начисления страховых взносов будет в 2019 году: новые лимиты

Какая предельная величина базы по страховым взносам на 2019 год? Какой новый размер базы определили в Правительстве РФ с 1 января 2019 года? По каким тарифам начислять страховые взносы после превышения новых лимитов? Ответы на эти и другие вопросы, также таблицу с новыми лимитами (пределами) базы по страховым взносам, вы найдете в данной статье.

Новые лимиты по страховым взносам на 2019 год

Предельная величина базы для начисления страховых взносов на 2019 год утверждена в соответствии с пунктами 3 и 6 статьи 421 Налогового кодекса РФ. Новые значения определены постановлением Правительства РФ.

С 1 января 2019 года размеры предельных величин базы для начисления страховых взносов следующие:

  • 865 000 рублей – предельная величина базы для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
  • 1 150 000 рублей – предельная величина базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.

Таким образом, если доход работника, рассчитанный нарастающим итогом с начала 2019 года, превысит 1 150 000 р., а работодатель применяет основной (не пониженный) тариф взносов на ОПС, то с суммы превышения взносы на ОПС начисляются по тарифу 10% (п. 1 ст. 426 НК РФ).

Предельная величина базы по взносам на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в 2019 году установлена на уровне 865 000 руб. Доходы работника сверх установленного лимита взносами на ВНиМ не облагаются (п. 3 ст. 421 НК РФ).

Обратите внимание: предельная величина базы для начисления «медицинских» взносов не утверждается. Эти взносы независимо от суммы дохода физлица в 2019 году надо платить по ставке 5,1%. Также не бывает предельной базы по взносам «на травматизм».

Также нужно отметить, что пониженные тарифы для компаний и ИП на “упрощенке”, аптек на ЕНВД и ИП с патентами на 2019 год не продлили. Поэтому в 2019 году они перечисляют взносы на общих основаниях.

См. «Тарифы страховых взносов в 2019 году: таблица».

Повышение лимитов: таблица

Предельные величины базы по страховым взносам повышаются каждый год. Сравним значения за последние годы в таблице.

Год Предельная база по пенсионным взносам Предельная база по социальным взносам
2017 876 000 р. 755 000 р.
2018 1 021 000 р. 815 000 р.
2019 1 150 000 р. 865 000 р.

Как в 2019 года считать взносы с учетом новых лимитов

Далее поясним, как плательщикам страховых взносов в 2019 году использовать новые предельные значения базы по страховым взносам при расчете страховые взносов в 2019 году.

Пенсионные взносы

В 2019 году с облагаемых выплат до 1 150 000 руб. включительно страховые взносы начисляйте:

  • по тарифу 22% – если применяются общие тарифы взносов;
  • по пониженному тарифу – если применяются пониженные тарифы.

С выплат свыше 1 150 000 руб. взносы на обязательное пенсионное страхование начисляете по тарифу 10%, если компания применяет общие тарифы. В случае, когда компания применяет пониженные тарифы, взносы вовсе не нужно платить.

Взносы на случай болезни и материнства

В 2019 году с выплат до 865 000 руб. включительно начисляйте взносы по таким тарифам:

  • 2,9% — если компания применяет общие тарифы;
  • 1,8% — в отношении выплат временно пребывающим иностранцам (исключение – высококвалифицированные специалисты, если компания применяет общие тарифы;
  • по пониженному тарифу — если компания применяет пониженные тарифы.

Если произошло превышение предельной базы для начисления страховых взносов, социальные взносы на случай временной нетрудоспособности не начисляйте.

Медицинские взносы с выплат в пользу работников платите по ставке 5,1%.

Тарифы и база для страховых взносов в 2018 году: таблица

Вид взносов Тариф, %
С выплат в пределах лимита С выплат сверх лимита
Пенсионные 22% 10%
Социальные на случай болезни и материнства 2,9%
Медицинские 5,1% 5,1%

Какие выплаты включать в базу для страховых взносов в 2019 году

В 2019 году не изменилась облагаемая база по взносам. Чтобы рассчитать базу, надо сначала сложить все выплаты, которые относятся к объекту обложениями взносами. Перечень таких выплат перечислен в пункте 1 статьи 420 НК РФ. Например, зарплата и отпускные. Потом из результата исключите необлагаемые выплаты. Список таких выплат сожержится в статье 422 НК РФ. Например, государственные пособия, материальная помощь в размере до 4000 руб. в год.

Пример начисления страховых взносов в 2019 года с учетом новых лимитов

Рассмотрим на примере, как работодателю применять новый лимит базы для начисления страховых взносов в 2019 году.

Пример:

Пример. Компания применяет общие тарифы страховых взносов. Оклад сотрудника 100 000 руб. В таком случае лимит по пенсионным взносам (1 150 000 р.) будет исчерпан в ноябре 2019 года. А по социальным (865 000 р.) – в сентябре.

Расчет взносов представлен в таблице.

Месяц База для начисления страховых взносов нарастающим итогом, руб. Пенсионные взносы, руб. Взносы на случай болезни и материнства, руб. Медицинские взносы, руб.
Январь 100 000 22 000 2900 5100
Февраль 100 000 22 000 2900 5100
Март 100 000 22 000 2900 5100
Апрель 100 000 22 000 2900 5100
Май 100 000 22 000 2900 5100
Июнь 100 000 22 000 2900 5100
Июль 100 000 22 000 2900 5100
Август 100 000 22 000 2900 5100
Сентябрь 100 000 22 000 1885 5100
Октябрь 100 000 22 000 5100
Ноябрь 100 000 22 000 5100
Декабрь 100 000 11 000 5100

Выводы

В 2019 году учитывайте предельную базу для страховых взносов, когда применяете основные тарифы. Сумму считайте нарастающим итогом с начала 2019 года по каждому человеку.

Начисляйте взносы на обязательное пенсионное страхование по тарифу 22 процента с выплат, сумма которых не превышает 1 150 000 руб. Если сумма выплат больше, облагайте ее пенсионными взносами по тарифу 10 процентов.

Рассчитывайте взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством с выплат, сумма которых не превышает 865 000 руб. Не облагайте взносами выплаты больше этой суммы.

Тариф взносов на обязательное медицинское страхование от величины выплат не зависит. Поэтому все выплаты без ограничения облагайте взносами по тарифу 5,1 процента.

Включайте в базу только те выплаты, которые облагаются страховыми взносами

Страховые взносы 2019

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *