Ставка УСН Москва

Ставка УСН в 10 процентов (нюансы)

УСН 10 процентов — такую ставку могут применять некоторые налогоплательщики. В статье мы расскажем, кто и при каких условиях имеет на это право.

Общие ставки налога по УСН

Ставка УСН 10%

Итоги

Общие ставки налога по УСН

Ставка налога по УСН зависит от того, какой объект налогоплательщик выбрал для налогообложения (пп. 1 и 2 ст. 346.20 НК РФ):

  • для объекта «доходы» ставка установлена в размере 6%;
  • для объекта «доходы минус расходы» — 15%.

При этом для «доходно-расходной» упрощенки Налоговый кодекс предусматривает возможность установления дифференцированной ставки в пределах от 5 до 15%, в зависимости от категорий налогоплательщиков. Это вправе сделать субъект РФ своим региональным законом.

Ставка УСН 10%

Ставка единого налога 10% как раз и относится к дифференцированным ставкам. Из сказанного выше следует, что условиями ее применения являются:

  1. Принятие субъектом РФ соответствующего закона.
  2. Отношение налогоплательщика к льготной категории, если ставка введена не для всех «упрощенцев» региона, а только для некоторых из них. Так, субъект может вводить для льготников ограничения по виду деятельности, доле дохода, численности персонала, размеру заработной платы и т. п.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если для разных категорий налогоплательщиков в регионе действует несколько льготных ставок по УСН, а налогоплательщик относится к нескольким из них, он может выбрать наименьшую из установленных ставок (см. письма Минфина России от 22.01.2015 № 03-11-10/69516 и 29.03.2010 № 03-11-06/2/44).

Например, с 01.01.2017 УСН 10% применяется в г. Москве «упрощенцами», занятыми:

  • в обрабатывающем производстве;
  • управлении эксплуатацией жилого и (или) нежилого фонда;
  • научных исследованиях и разработках;
  • предоставлении социальных услуг;
  • деятельности в области спорта;
  • растениеводстве;
  • животноводстве и представлении услуг в этих областях,

если выручка от них составляет не менее 75% общей выручки (см. закон г. Москвы от 07.10.2009 № 41).

Законом Московской области от 12.02.2009 № 9/2009-ОЗ предусмотрено, что ставку налога в размере 10% по УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы» могут применять налогоплательщики, которые осуществляют определенные виды деятельности, указанные в приложении к этому закону. Условием применения этой ставки является наличие выручки от этих видов деятельности не менее 70% в общей сумме доходов.

В Ростовской области в соответствии с законом от 10.05.2012 № 843-ЗС право на ставку 10% имеют применяющие упрощенную систему налогообложения с объектом «доходы минус расходы» субъекты малого предпринимательства. Исключение – ИП, которые осуществляют предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере оказания бытовых услуг населению. Для этой категории налогоплательщиков ставка налога установлена в размере 0%.

В Республике Дагестан право на 10% ставку имеют все, кто применяет «доходно-расходную» УСН и работает непосредственно на территории республики (закон Республики Дагестан от 06.05.2009 № 26).

А в Ярославской области (закон ЯО от 30.11.2005 № 69-з) право на применение ставки 10% по УСН «доходы минус расходы» имеют организации и ИП, осуществляющие определенные виды деятельности и при одновременном соблюдении следующих условий:

  • доходы от основного вида деятельности составляют не менее 70% доходов от предпринимательской деятельности;
  • среднемесячная начисленная заработная плата в расчете на одного работника в налоговом периоде составляет не менее 1,2 размера минимальной заработной платы, установленного региональным соглашением о минимальной заработной плате в Ярославской области на начало налогового периода;
  • отсутствие недоимки по уплате налогов, зачисляемых в бюджет Ярославской области, на дату представления декларации (уточненной декларации) по УСН.

Есть соответствующие законы и в других регионах.

Итоги

Законами субъектов Российской Федерации может быть установлена ставка 10% по УСН с объектом «доходы минус расходы». При этом условия, при которых налогоплательщики могут воспользоваться такой ставкой могут различаться в каждом регионе. Узнать, применяется ли ставка УСН 10% в вашем регионе и установлены ли какие-либо особые условия ее применения, можно, обратившись в налоговый орган.

Власти задумались о снижении ставки для упрощенного налогового режима

Роман Шеховцов (на фото) уточнил, что к началу июля в области зарегистрировано и действуют более 179 тысяч предприятий и индивидуальных предпринимателей. Это 6-е место в РФ, в сфере малого бизнеса сейчас занято более 540 тысяч человек. Но стратегическая цель — увеличить этот показатель почти до 730 тысяч. При этом за два последних года — с середины 2017 года — количество субъектов малого предпринимательства (СМП) немного уменьшилось — с 187,7 тыс. до 179,6 тыс. к 1 июля 2019-го.

Как заявил замминистра, к началу года, по данным ФНС, в области было зарегистрировано более 87 тысяч СМП, применяющих упрощенную систему налогообложения:

— Областной закон установил льготную ставку в размере 5% для предпринимателей, осуществляющих инновационную деятельность на территории региона. По схеме «доходы минус расходы» льготная ставка составляет 10%. Нулевая ставка (налоговые каникулы) установлена для начинающих предпринимателей в производственной, научной и социальной сферах. По патентной системе зарегистрировано более 5,5 тыс. человек, основная ставка — 6%.

Роман Шеховцов сообщил, что областное Минэкономразвития прорабатывает возможность снижения ставок:

— Льготная в размере 4% по объекту налогообложения «доходы» и до 9% — по объекту «доходы минус расходы».

Он также заявил, что с 1 января 2020 года Ростовская область присоединится к налогообложению самозанятых.

Вице-президент Торгово-промышленной палаты Ростовской области Светлана Абдулазизова подчеркнула, что для успешного развития бизнеса необходимы три важнейших условия: доступные финансовые ресурсы, «нужно перестать кошмарить бизнес» и самое немаловажное — справедливая налоговая политика:

— Мы за последний месяц увидели две федеральные инициативы, нацеленные на ужесточение положения малого бизнеса. Речь идет о введении маркировки — Госдума приняла в первом чтении поправку в Налоговый кодекс, согласно которой предпринимателям, торгующим маркированной продукцией, будет запрещено применять спецрежимы. А в области более 80 тысяч МСП применяют вмененку (ЕНВД. — N), больше 70% среди них — это торговля и общепит. В торговле маржа сегодня в лучшем случае 10%, а по некоторым группам товаров и того меньше. То есть платить 6%, перейдя на упрощенную систему налогообложения с доходов, эти МСП вряд ли смогут. Применять «доходы минус расходы» — более рискованно, поэтому многие на это не идут.

Вице-президент ТПП уточнила, что за год — с июля прошлого года до июля нынешнего — снизилось число занятых в малом бизнесе на полпроцента, и почти на 1% уменьшилось количество МСП:

— Речь идет о том, как сохранить тех, кто есть. Заявления федеральных властей о том, что после 2021 года ЕНВД продлевать никто не будет, должны подтолкнут нас заранее подготовиться к этому. Нужно делать максимально удобной упрощенку. Предложения Романа Викторовича (Шеховцова. — N) — 4% по доходам и 9% — доходы минус расходы — это лучше, чем ничего, но недостаточно привлекательно. Чтобы наша торговля — а это около 60 тысяч хозяйствующих субъектов СМП — осталась в белом поле деятельности, нам нужно посмотреть, чтобы эта ставка была максимально эффективной. Я думаю, что 3% — это порог такой эффективности.

Светлана Абдулазизова привела пример:

— Если посчитать налоговые платежи на 1 СМП — по вмененке, — это всего 22 тысячи рублей в год, а по упрощенке — 130 тысяч на один субъект. Бюджет может даже выиграть, если перейдем на 3%, так как расчет будет идти по фактическим доходам.

Председатель комитета по экономической политике Игорь Бураков поддержал коллег в том, что необходимо форсировать работу с Минэкономразвития по созданию привлекательного упрощенного налогового режима:

— Мы можем не увидеть падения доходов бюджета, а бизнес будет чувствовать себя лучше, уходя от сложной системы льгот, так как налоговый режим будет привлекательным для всех. Мы надеемся, что предложения, которые обсуждаются сегодня с предпринимательским сообществом, возможно, дополнят региональный проект «Улучшение условий ведения предпринимательской деятельности». Нам нужны шаги, которые приведут к существенному росту экономики.

ТАКЖЕ ПО ТЕМЕ Бизнес и власть Заместитель министра сельского хозяйства области Ольга Горбанева, сообщила, что в 2018 году выручка сельхозпредприятий от реализации продукции составила 114,3 млрд рублей (106,3% к уровню 2017-го), а объем их совокупных кредитных обязательств превысил 127 млрд рублей. Бизнес и власть Депутаты Заксобрания предлагают использовать более эффективные меры поддержки бизнеса. Наиболее эффективные механизмы финансовой поддержки малого бизнеса обсудили на круглом столе в Законодательном Собрании. Председатель комитета ЗС по экономической политике Игорь Бураков полагает, что наряду с поиском новых форм такой поддержки, возможно, пора обсуждать и возможности снижения налогов для малого и среднего бизнеса. Бизнес и властьНа самом известном ростовском Центральном рынке с 1 июля число торгующих предпринимателей может сократиться на треть, полагает его директор Юрий Муковоз. Вице-президент ТПП Ростовской области Светлана Абдулазизова полагает, что в сельской местности переход к применению новой кассовой техники на рынках пройдет сложнее, чем в городах. Крупные компанииФинская строительная компания «ЮИТ» сообщила о завершении деятельности в Ростове-на-Дону и решении продать незастроенные участки. За 12 лет ею было построено в донской столице 9 жилых комплексов. Причина ухода — перегрев рынка из-за огромного количества дешевого жилья низкого качества. Один из местных строителей, комментируя ситуацию, сказал, что мечтает дожить до момента, когда рынок расчистится, а пока вынужден «проедать себя». Бизнес и власть На долю Ростовской области приходится 3% от российского количества субъектов малого предпринимательства (СМП), сообщил министр экономического развития региона Максим Папушенко.

Ставки УСН в Москве

Ставка УСН в городе Москва

В городе Москва ставка УСН зависит от режима налогообложения, вида деятельности и статуса налогоплательщика. Для ряда предпринимателей в Москве введены налоговые каникулы, которые будут действовать до 01.01.2021.

Ставки УСН (доходы) и УСН (расходы)

Для компаний и предпринимателей, работающий в режиме УСН (доходы) действует общероссийская ставка 6 %, установленная НК РФ.

Для компаний и предпринимателей, ведущих деятельность в режиме УСН (расходы) в отношении видов деятельности, перечисленных в , установлена ставка 10 %. Для остальных налогоплательщиков, осуществляющих иные виды деятельности, применяется ставка 15 %.

Закон Москвы об УСН № 41111 downloads

Налоговые каникулы для ИП в г. Москва

Законом № 10 от 18.03.15 для предпринимателей, зарегистрированных в Москве, установлена ставка 0 %. Эта ставка применяется в отношении видов деятельности, перечень которых приведен в законе.

Закон г. Москвы о налоговых каникулах181 downloads

Как узнать налоговую ставку в своем регионе?

Кофе-пауза: а вы пройдете тест на трезвость?

Свои ответы пишите ниже. Все не так просто…:)

Новые ставки и лимиты по УСН с 2020 года: таблица

С 2020 года вводятся новые ставки по УСН, а также лимиты, которые позволяют «не слететь» со спецрежима. Перейдем к деталям.

Привычные ставки и лимиты для «упрощенки»

Ставка для УСН «доходы»

При расчете УСН «доходы» расходы учесть нельзя. Но сам налог по УСН можно уменьшить на страховые взносы и пособия по больничным (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). Также в Москве налог при УСН можно уменьшить на сумму торгового сбора.

Ставка УСН “доходы минус расходы”

Ставка для УСН “доходы минус расходы” – 15%. Субъект РФ может ее снизить (ст. 346.20 НК РФ). Узнать ставку в вашем регионе можно на сайте ФНС.

Лимиты по УСН

Перечислим все условия, при которых организация (или ИП) может применять УСН:

  1. Доходы за год – не больше 150 млн руб. (Письмо Минфина от 25.08.2017 N 03-11-06/2/54808). Для перехода с ОСН на УСН с 2020 г. доходы за 9 месяцев 2019 г. должны быть не более 112,5 млн руб.
  2. Бухгалтерская остаточная стоимость ОС – максимум 150 млн руб.
  3. Средняя численность работников – не более 100 человек.
  4. Максимальная доля других организаций в уставном капитале – 25%.
  5. У организации нет филиалов. При наличии других обособленных подразделений, в том числе представительств, УСН применять можно.

Что изменится с 2020 по УСН по ставкам и лимитам

С 2020 года применять УСН смогут все, кто соответствует новым критериям:

  • доходы не больше 200 000 000 руб.;
  • средняя численность сотрудников – не более 130 человек.

Однако ставки налога увеличат и они будут зависеть от дохода и численности сотрудников.

Для тех, у кого доходы и численность будут в пределах 150 млн и 100 человек, сохранят прежний размер ставок – 6 процентов для УСН с объектом «доходы» и 15 процентов для УСН с объектом «доходы минус расходы». Тем, у кого доходы или численность превысят эти значения, но будут в пределах новых лимитов, надо будет платить налог по повышенной ставке.

Ставки УСН в 2020 году: таблица

Как считать УСН по новым правилам с 2020 года

Считать авансовые платежи по налогу на УСН по повышенным ставкам надо будет с начала квартала, в котором:

  • либо доходы нарастающим итогом с начала года превысят 150 000 000 руб., но не больше чем на 50 000 000 руб.;
  • либо средняя численность работников превысит 100 человек, но не больше чем на 30 человек.

Облагаемую базу нужно будет разделить между периодами, когда у вас было право на обычную ставку и когда вы перешли на повышенную. С первой суммы авансовые платежи надо будет считать по ставке 6 или 15 процентов, со второй суммы – по ставкам 8 или 20 процентов соответственно.

Например, у организации на УСН с объектом «доходы» в ноябре увеличилась средняя численность работников – с 98 до 105 человек. Налог по итогам года тогда нужно считать по формуле:

Налог по итогам года = Облагаемая база за 9 месяцев × 6% + Облагаемая база за IV квартал × 8%

Ставка УСН Москва

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *