Статья доходов

Одна из возможностей «1С: ERP Управление предприятием» — это отражение всех видов затрат и потребления разных ресурсов по направлениям деятельности. Также можно учитывать номенклатурные затраты, распределять расходы на финансовый результат, списывать затраты на выпуски без заказов на производство, рассчитывать себестоимость выпуска продукции, регистрировать и распределять постатейные расходы.

В данной системе можно проводить распределение расходов, которые формируют:

• себестоимость продукции;
• стоимость оборотных и внеоборотных активов;
• результат финансовой деятельности.

Выделяют следующие группы по порядку распределения:

• номенклатурные затраты;
• постатейные расходы;
• формирование активов и пассивов.

Распределяем номенклатурные затраты

Данный тип затрат учитываем в подразделениях в составе незавершенного производственного процесса.

Создание номенклатурных затрат происходит в момент операций:

• поступление товаров, передача материалов в производство;
• движение товара между организациями, возвращение из производства;
• выполнение работ, выпуск готовой продукции.

Номенклатурным затратам характерны количественные показатели с натуральными единицами измерения. Правило распределения расходов имеет влияние на то, как будут распределяться номенклатурные затраты.

Если затраты распределяются по правилам, можно использовать разные способы формирования баз такого распределения (количество или вес материалов, плановая стоимость продукции).

Актуально использовать документ Распределение материалов и работ, где есть возможность проверить состав сформированной по выбранному правилу базы распределения.

Распределяем постатейные расходы

В данном аспекте используем единый механизм статей расходов, которые распределяются только в суммовом выражении.

Экономическое значение использования расходов по определенной статье, например, на расходы будущих периодов, на внеоборотные активы, на себестоимость товаров, определяется разными вариантами распределения постатейных расходов. У каждого варианта свой ход распределения.

Распределяем расходы на себестоимость товаров

При данном виде распределения правила сопоставляются одному из таких показателей номенклатуры:

• количеству;
• весу;
• объему;
• себестоимости.

Когда речь заходит о затратах на материальные ценности вне процессов производства, то тут важно упомянуть разные виды аналитик расходов:

• поступление товаров и услуг;
• номенклатура;
• заказ поставщику, на перемещение, на сборку или разборку и т.д.
• склад.

Распределяем расходы на производственные затраты

Данный вариант генерации производственных затрат относит их на себестоимость выпускаемой продукции в разрезе различных видов аналитик расходов. Производить распределение таких затрат нужно отталкиваясь от настроенных правил.

На основании определенной статьи калькуляции производственные затраты входят в состав себестоимости. В процессе генерации себестоимости продукции используем статьи калькуляции, которые определяют особенности затрат.

Распределяем расходы на финансовый результат по направлениям деятельности

Данная категория статей расходов принимает к учету общехозяйственные затраты, а их состав формируется на основании правила распределения расходов по направлениям деятельности.

Распределяем расходы по выручке от продаж, себестоимости продаж, валовой прибыли, прямым производственным затратам.

Формирование сумм затрат происходит в разрезе видов аналитик расходов, таких как:

• претензия клиента;
• объект эксплуатации;
• подразделение;
• направление деятельности;
• заказ клиента.

Можно сразу же выбирать и вид аналитики и правила распределения, то есть задается двумерный аналитический разрез затрат.

В данном разделе фигурирует документ Распределение расходов.

Распределение на расходы будущих периодов

Данные затраты отсрочены по времени по отношению к себестоимости. Тут определяется аналитика, нося не первостепенный характер.

В состав настройки правила распределения расходов будущих периодов входит следующее:

• с какой даты будет распределение;
• за сколько месяцев будут распределены расходы;
• порядок распределения расходов;
• факторы аналитики с четким определением подразделения и статей расходов.

Данные операции производятся в документе Распределение расходов будущих периодов, который базируется на выбранном правиле для конкретной статьи расходов. Распределяем суммы затрат исходя из количества периодов. Корректировка параметров распределения возможна в данном документе.

Формирование стоимости внеоборотных активов

Тут мы говорим о расходах при распределении на внеоборотные активы.

Возникновение сумм затрат происходит в разрезе разных видов аналитик расходов: основной капитал, объекты строительства, нематериальные активы, работы научного и конструкторского характера.

Формирование активов и пассивов

Данная опция возможна при отражении таких операций, как перечисление налога, прочий расход и поступление. При учете прочих операций используем типовые документы, указывая статьи активов и пассивов.

Себестоимость выпуска продукции

Формирование полной себестоимости осуществляется в разрезе статей калькуляции. На каждую статью калькуляции отнесен какой-то конкретный тип затрат из установленного перечня Налоговым кодексом Российской Федерации.

Себестоимость занимает важное место в процессе генерации финансового итога. Расчет себестоимости важен для:

• нахождения резервов снижения сбестоимости;
• обозначения рентабельности;
• выявление экономической эффективности инноваций;
• создание политики ценообразования.

В данном аспекте основываемся на оперативном учете. Имеем два вида расчета себестоимости:

• предварительный, при котором определяется оценочная стоимость закупаемых материальных ценностей на протяжении отчетного периода.
• фактический, при котором осуществляется расчет стоимости партий движения номенклатурных затрат.

Важно определить метод, по которому будут списываться материальные блага. Это может быть средняя за месяц стоимость списания средств или ФИФО, т.е. в рамках полноценного учета.

Фактический расчет данного показателя проводим в Закрытии месяца, где отображены операции по закрытию отчетного периода.

В отчете Себестоимость товаров можно расшифровать данные себестоимости за заданный период.

Учет прочих расходов и доходов

Прочие расходы, также как и расходы по товарам, будущих периодов и те, которые не касаются реализации товаров и услуг главной хозяйственной деятельности, можно учитывать.

Генерация сумм затрат основывается на процессе проведения таких операций, как:

• списание безналичных средств;
• появление новых услуг и других активов;
• выдача наличных средств;
• приобретение нематериальных активов, товарно-материальных ценностей и др.

В процессе того, как мы указываем различные виды операции, можно не оформлять суммы управленческого, бухгалтерского и налогового учета. Это дает возможность фиксировать движение только по одному из направлений учета.

Обособленный учет финансовых результатов

В данной системе учета есть возможность разделять финансовые результаты по направлениям: поставщикам, менеджерам, сделкам и т.д. В разрезе каждого обособления создается итоговый финансовый результат, включающий выручку, показатели рентабельности, себестоимость и прибыль. Такие отчеты отображаются в Валовой прибыли и Доходах и расходах.

Управленческий баланс

Управленческий баланс, являясь упрощенной версией бухгалтерского баланса, дает возможность контролировать активы и векторы использования финансовых ресурсов предприятия.

Информация по управленческому учету может создаваться и в целом по организации, и по подразделениям. Выявление ошибок учета видно в отдельно сформированной информации о нарушении.

Всесторонний анализ имеющихся доходов и расходов в разрезе статей осуществляется в отчете Доходы и расходы.

BDR – beauty defect repair т.е. метод реконструкции красоты, который был разработан в результате более чем 30 летнего богатого опыта в практической медицинской косметологии и на базе научных достижений в данной сфере. Основой концепции являются активная дермацевтическая уходовая линия, нанотехнологичные активные компоненты, безупречная концепция химических пилингов и ряд запатентованных новейших аппаратных технологий.

Основная задача бренда – это коррекция эстетических дефектов, улучшение качества кожи и ее стимуляция, а также омоложение. Создателями концепции являются Габриела и Хельмут Ла Фонтейн Габриела Ла Фонтейн высоко ценится как профессиональный бьюти-терапевт, которая имеет множество международных наград за профессиональный вклад в сфере косметологии. Ее талант послужил вдохновением для тысячи косметологов, побуждая постоянно заниматься самообучением и развивать свои профессиональные навыки. Хельмут Ла Фонтейн в свою очередь является известным ученым-инженером, которому принадлежит более 50 международных патентов.

Методика bdr была напрямую разработана на основе конкретных желаний и потребностях клиентов в эффективной терапевтической системе, которая обеспечивала бы коррекцию дефектов и структуры кожи, при этом не требовала бы долгого периода восстановления или нежелательных пост травматичных симптомов. Дермакосмцевтика – это продукция по уходу за кожей, которая не только улучшают внешний вид кожи, но и имеют способность позитивно влиять на физиологию работы ее клеток. Данные средства способны дать стойкий результат, а время действия активных компонентов иногда превышает 48 часов. Действие дермакосмецевтиков направлено не только на красоту, но и на здоровье кожи. Теперь косметологи имеют доступ к интенсивным процедурам и активным компонентам, которые ранее были доступны только в медицине для лечебных и реконструктивных целей.

Дермацевтические средства обеспечивают максимальную эффективность процедур, а также косметических средств, которые используются в домашних условиях. Нанотехнология обеспечивает наиболее глубокое впитывание активных компонентов, а также мгновенные и долговременные результаты. Важное место занимает идеальная система биологических (химических) пилингов, которая была разработана до малейших деталей, а ее эффективность доказана гистологическими научными исследованиями. 10 этапов различной степени глубины и интенсивности основываются на концепции концентраций от 10-40% и pH (3.5-1) комплекса молочной и лимонной кислоты, а также низкомолекулярной гликолевой кислоты, полученной из сахарного тростника. Для подготовки кожи используются очищающие средства, которые не содержат минеральных масел, мыла и спирта.

Исследования подтвердили, что очищающие средства, которые не содержат в своей основе минеральных масел увеличивают эффективность кислотных пилингов. Идеальным систему биологического пилинга делает специальная подготовка, где используется гель для корректировки уровня pH и постпилинговый нейтрализатор. Также при разработки бренда были поставлены высокие цели по соответствию нормам гигиены и безопасности. Благодаря этому все терапевтические насадки, которые используются в запатентованной аппаратной технологии стерильно упакованы и являются одноразовыми. Аппликаторы, которые используются в запатентовоном микропилинге Micropeel, общей и локальной абразии ProfiPeel M и S, стимуляции кожи и перфорационных мезотерапевтических микроигл Dermalift или Stimulation XL и XSб играют существенную роль в безопасности и эффективности процедур. Процедуры дополняют уникальные дополнительные системы, такие как стимулирующий и лимфодренажный массаж, который основан на электростатике, а также светотерапия. Идеальный метод включает в себя интенсивную терапию, дермацевтический уход за кожей, результативность сравнимую с медицинской косметологией, а также приятное удовольствие от процедур.

Важнейшие критерии для клиентов – эффективность, качество и комфорт, все это возможно вместе с bdr. Метод bdr гарантирует наиболее быструю и эффективную доставку активных компонентов в глубокие слои кожи, в результате чего заметно улучшается структура и эластичность кожи. Благодаря активным процедурам bdr вы сможете избавиться без помощи пластического хирурга от таких неприятных дефектов как: морщины на лице и шеи, мимические морщины, рубцы постакне. Специально разработанный метод является высокоэффективным, а результаты видны сразу же после первой процедуры Самым идеальным считается процедура омоложение bdr или 100 минут красоты, которая заметно улучшает состояние кожи, выравнивая цвет лица и уменьшая мрощины. Процедура включает в себя 5 активных омолаживающих методов – биологический пилинг, микропилинг или пилинг Profipeel M, расслабляющий и улучшающий кровообращение массаж и лимфодренаж, специальная микроперфорация, используя микроиглы для придания тонуса и эластичности кожи, а также активная маска, основанная на нанотехнологии вместе со светотерапией.

При формировании доходов и расходов используются статьи и категории.

Конечное занесение доходов и расходов всегда идет по статье, однако для удобства статьи могут быть отнесены к категории (сгруппированы в категорию).

Статья может быть отнесена как к главное категории — «Доходы» или «Расходы», так и к категории, которую вы сами можете создать.

Системные статьи

Доходная статья «Обучение» и расходная статья «Зарплата» являются системными — их значения берутся напрямую из системы: обучение — это платежи клиентов в группах обучения, а зарплата — выданные денежные средства сотрудникам.

ВАЖНО! Редактировать или удалять системные статьи нельзя. Также нельзя именно в отчете удалить или отредактировать сами значения оплат и выданных сумм — вам необходимо редактировать сами платежи клиентов или выданные денежные средства в разделе «Зарплата».

Создание статьи/категории

Если вы выбираете статью, укажите, в какой категории она должна размещаться. Вы можете указать корневую (главную) категорию для размещения — «Доходы» или «Расходы».

Редактирование и удаление статей/категорий

Чтобы изменить или удалить статью или категорию, в разделе «Финансы — Категории» нажмите на значок редактирования или удаления в строке нужной вам статьи/категории.

Если вы редактируете статью, вы можете изменить категорию, к которой она относится. Менять тип созданной статьи или категории нельзя.

ВАЖНО! Категорию можно удалять только тогда, когда в ней нет статей.

ВАЖНО! Если по статье был доход или расход, то при удалении статьи вам необходимо указать другую статью, на которую будут перенесены все внесенные ранее доходы или расходы по ней.

Сортировка статей и категорий

Статьи и категории можно менять местами для вывода в разделе «Финансы — Доходы-Расходы» в том порядке, который вам необходим.

Для изменения места кликните на стрелочки в строке статьи или категории.

ВАЖНО! Если статьи находятся внутри категории, они могут меняться только внутри категории.

Пример анализа структуры и динамики доходов и расходов отчета о финансовых результатах

проводится по данным ф. №2 Отчет о финансовых результатах (ранее он именовался как «Отчет о прибылях и убытках»).

Как свидетельствуют данные таблицы, доходы организации в 2008 году по сравнению с 2007 годом выросли на 529.970 руб., что составляет 5,4 %.

Наибольший удельный вес в доходах организации занимает выручка от продаж (81,23% — в 2009 году и 80,72% — в 2008 году). В целом, рост выручки на 0,51% и повлек увеличение общих доходов организации.

Оценка состава и динамики доходов

Расходы организации тоже увеличились на 232.781 руб., т.е. на 2,3 %. Так себестоимость проданной продукции в 2008 году составила 63,44% от общей суммы расходов; коммерческие расходы – 34,75%, прочие операционные расходы – 1,73%, а в отчетном году соответственно – 64,52; 33,05; 1,91, что свидетельствует об увеличении себестоимости на 1,08 пункта и сокращении коммерческих расходов на 1,7 пункта.

Данные таблицы показывают, что в 2009 году также увеличились операционные расходы на 0,18 пункта. Основными статьями в операционных расходах составляют налог на имущество и невозврат дебиторской задолженности по истечении срока исковой давности, что обуславливает введение строгого финансового контроля за возвратом долгов по каждому дебитору в отдельности.

Оценка состава и динамики расходов

Несмотря на практическую значимость анализа состава и структуры доходов и расходов организации следует все-таки углубить его проведение, используя коэффициентные методы финансового анализа, характеризующие степень эффективности использования (расходования) этих средств.

Данные таблицы показывают, что доходы, расходы и выручка от продаж увеличивались в 2009 году одинаковыми, не слишком высокими темпами – в среднем 4-5%. Отчасти это объясняется финансовым кризисом во всей стране. За счет того, что доходы все-таки росли более высокими темпами, чем расходы, организация в 2009 году вышла на прибыль в размере 145.107 руб. Это привело к положительной величине коэффициентов рентабельности. Если про рентабельность активов можно сказать, что она приблизилась к среднему уровню по данной отрасли, то рентабельность продаж еще не достигла желаемого уровня и составляет в 2009 году всего 1,74%. Доходы на 1руб. активов уменьшились с 10,08 руб. до 9,49 руб.

Рентабельность активов является одним из основных показатель эффективности работы организации, поэтому необходимо выявление факторов ее изменения.

Для расчета используем детерминированную модель зависимости рентабельности активов от факторов, воздействующих на ее изменение.

Составим зависимость рентабельности активов от рентабельности продаж, доли выручки от продаж в доходах и удельного веса доходов на 1 руб. активов:

Используя данные таблицы рассчитаем влияние факторов на рентабельность активов (+29,18%):

Итого: +29,18%

Расчеты показали, что рентабельность активов увеличилась главным образом за счет роста рентабельности продаж (+29,93), а уменьшилась за счет снижения доходов на 1 руб. активов (-0,834).

Факторный анализ позволяет изыскивать реальные пути роста рентабельности активов, в частности, за счет увеличения рентабельности продаж, т.е. снижая затраты на производство и реализацию продукции.

Динамика показателей использования доходов

Проведем факторный анализ расходов с целью выявления конкретных факторов, оказавших воздействие на изменение обобщающего показателя – рентабельности расходов.

Составим детерминированную модель зависимости рентабельности расходов от факторов.

Расчет влияния факторов выполнен с использованием метода цепных подстановок с использованием абсолютных разниц. Тогда:

Итого: 2,97

Выполненные расчеты дают основание утверждать, что на увеличение рентабельности расходов на 2,97 пункта в 2009 году по сравнению с 2008 годом существенное влияние оказали рост темпов роста рентабельности продаж и увеличение доходов на 1 руб. расходов.

Динамика показателей использования расходов