Справка о доходах НДФЛ

Содержание

Как выглядит образец заполнения 2-НДФЛ: новая форма 2019, бланк

С 01.01.2019 вносятся изменения, о которых должны знать все работодатели, ИП и организации, выплачивающие физическим лицам доход. На основании Приказа ФНС России от 02.10.2018 № ММВ-7-11/ (образец заполнения справки 2-НДФЛ — новая форма 2019), бланк будет не один, а два. Один из них нужно использовать для сдачи отчетности в ИФНС, а другой — для выдачи обратившимся физическим лицам. Как уточняют представители Налоговой службы, образец заполнения формы справки 2-НДФЛ в 2019 году содержит некоторые ненужные для обычных граждан пункты. Поэтому ее нужно упростить, избавиться от лишнего. Что касается бланка для ИФНС, то в нем почти все важное и нужное, поэтому основная часть структуры сохраняется.

Отметим, что оба документа будут называться одинаково — «Справка о доходах и суммах налога физического лица». Но чтобы бухгалтеры не запутались, вносится небольшая корректировка:

  • отчет, который организации и ИП должны направлять в налоговые органы, в названии имеет сокращение «форма 2-НДФЛ», а также официальный номер в классификаторе налоговых документов — КНД 1151078;
  • документ, который нужно выдавать физлицу, когда оно обращается на основании ст. 230 НК РФ, ни сокращений, ни номеров в КНД не имеет.

Прежде чем скачать бланк 2-НДФЛ (новая форма 2019), учтите, что поскольку назначение справок разное, они имеют различную структуру и порядок заполнения. И в Приказе ФНС об этом прямо заявлено. Так, в форму, которую работодатели должны выдавать сотрудникам (приложение номер 5 Приказа ФНС), внесены минимальные изменения. В частности, из нее исключили строку о признаке, номере корректировки и коде ИФНС, а также реквизиты уведомления о предоставлении вычета. С нового года документ выглядит вот так:

Скачать бесплатно справку 2-НДФЛ 2019 (бланк для выдачи физлицам)

Что касается отчета за 2019 год, то в нем чуть больше изменений. Например, она будет состоять из вводной части, двух разделов и одного приложения, а сейчас в ней 5 разделов. Кроме того, налоговики удалили поля для указания ИНН физлиц и оставили только одно поле для уточнения вида уведомления, подтверждающего право на один из налоговых вычетов. Скачать новую форму 2-НДФЛ за 2019 год можно ниже.

Скачать бесплатно бланк справки 2-НДФЛ за 2019 г.

Отметим, что если вы заполняете отчеты для налоговиков в электронном виде и передаете их в ФНС через операторов, то особых изменений не заметите. Посредники обещают, что к концу года успеют обновить форматы, которые используют налоговые агенты при передаче данных о доходах и суммах подоходного налога физлиц. Что касается справок для работников, а такие обращения — не редкость, то желательно скачать бесплатно для физических лиц бланк 2-НДФЛ в 2019 году, чтобы не нарушать требования Налогового кодекса РФ.

Обращаем внимание, что с 1 января утратили силу:

  • Приказ ФНС РФ от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485 и Приказ Федеральной налоговой службы от 17.01.2018 № ММВ-7-11/, которыми был утвержден ныне рабочий вариант документа и порядок его заполнения;
  • Приказ ФНС РФ от 16.09.2011 № ММВ-7-3/576 и Приказ Федеральной налоговой службы от 08.12.2014 № ММВ-7-11/, в которых описаны правила, как подавать сведения на электронных и бумажных носителях, а также через операторов телекоммуникационных каналов связи.

Поэтому не стоит ждать новых изменений: самое время скачать бесплатно новый бланк формы 2-НДФЛ за 2019 год для подачи информации в Налоговую инспекцию Москвы, Санкт-Петербурга или другого региона.

Скачать бесплатно справку 2-НДФЛ (новая форма 2019, бланк)

Образец заполнения этого документа будет представлен ниже. Для доступа к нему регистрация или иные дополнительные действия не понадобятся: вся информация для читателей бесплатная.

Образец заполнения в 2019 году

Для начала предлагаем скачать 2-НДФЛ 2019 (в формате word, заполнение).

Скачать правила заполнения

Теперь рассмотрим конкретный пример. ООО «Компания» должна сдать отчет за 2019 год на работницу Семенову О.А. по новым правилам:

  1. В общих сведениях все довольно просто: ИНН, КПП, наименование организации или ИП, отчетный год, код ИФНС, код реорганизации и ИНН, КПП реорганизованной организации, код ОКТМО, телефон.
  2. Номер справки — это порядковый номер направленной в отчетном периоде формы.
  3. Признак (1, 2, 3, 4) — указывают в зависимости от оснований сдачи документа.
  4. Номер корректировки: 00 — первичная, 99 — аннулирующая. Все остальные от 01 до 98 — корректирующие отчеты.
  5. Данные о налогоплательщиках указывают из имеющихся у налогового агента документов.
  6. Сведения о суммах дохода и рассчитанном, удержанном налоге берут за весь отчетный период.
  7. Коды вычетов проставляются с учетом Приказа ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/ В нашем случае код 126, поскольку у работника есть ребенок.
  8. Код вида уведомления (при условии, что выдано уведомление):
    • цифру 1 ставят, если налогоплательщику выдано уведомление о праве на имущественный вычет;
    • цифру 2, если налогоплательщику выдано уведомление о праве на социальный вычет;
    • цифру 3, если налоговому агенту выдано уведомление, подтверждающее право на уменьшение подоходного налога на фиксированные авансовые платежи.
  9. Приложение заполняется по месяцам, в которых был выплачен доход или предоставлен вычет. Отличий от действующего порядка заполнения этого документа нет.

Скачать справку о доходах физического лица форма 2-НДФЛ (бланк 2019 заполненный)

Кто обязан сдавать справки

Скачать бесплатно образец новой справки 2-НДФЛ за 2019 г. необходимо всем налоговым агентам, которые обязаны отчитываться в ИФНС. Ими могут являться организация, индивидуальный предприниматель, иное лицо в соответствии со статьей 226 НК РФ, которое выплачивает доход физическому лицу, являющемуся налогоплательщиком. Такое лицо обязано исчислить, удержать налог у налогоплательщика и перечислить его в бюджет.

Форма для сдачи в ИФНС заполняется по каждому физическому лицу.

Каждый налоговый агент обязан обеспечить учет доходов, выплаченных физическим лицам, предоставленных им вычетов, исчисленных и удержанных налогов. Для этого составляется соответствующий налоговый регистр. Он разрабатывается и утверждается самостоятельно налоговым агентом и должен содержать сведения:

  • о физическом лице, его идентификационных данных (Ф.И.О., дата рождения, паспортные данные, ИНН);
  • видах и суммах доходов;
  • предоставленных вычетах;
  • суммах исчисленного, удержанного и перечисленного налога;
  • датах удержания налога и его перечисления в бюджет, реквизитах платежных документов.

Именно данные этого налогового регистра будут использованы для заполнения форм.

Сроки сдачи отчета

Учтите, что скачать бесплатно в excel бланк 2-НДФЛ за 2019 (новая форма), а затем заполнить его следует не позднее 1 апреля, поскольку это последняя дата, когда налоговые агенты передают сведения о доходах физического лица, исчисленном, удержанном и перечисленном налоге в бюджет (п. 2 ст. 230 НК РФ). В этом случае в поле «Признак» указывают цифру 1. В 2018 году 1 апреля приходилось на воскресенье, поэтому крайний срок сдачи переносился на 02.04.2018. Что касается 2019 года, то никаких переносов не предусмотрено.

Если налоговый агент не смог удержать налог при выплате дохода и в течение всего налогового периода, то он также обязан предоставить в налоговую отчет, указав в поле «Признак» цифру 2. Сделать это необходимо до 1 марта следующего года (п. 5 ст. 226 НК РФ). Обратите внимание, что порядок предоставления в налоговые органы таких сведений теперь представлен в приложении № 4 к Приказу ФНС России от 02.10.2018 № ММВ-7-11/

За несвоевременную сдачу отчета предусмотрена ответственность в размере 200 руб. за каждую справку (п. 1 ст. 126 НК РФ), то есть за форму, составленную на отдельного сотрудника. Также введена ответственность за предоставление справок с недостоверными сведениями. За каждый такой отчет придется заплатить штраф в размере 500 руб. (ст. 126.1 НК РФ), и избежать его удастся только в том случае, если налоговый агент выявит и исправит ошибку до обнаружения ее налоговым органом.

Образец заполнения справки в 2019 году

Прежде чем скачать для заполнения бланк справки 2-НДФЛ в 2019 году, рекомендуем ознакомиться также с правилами, действующими в текущем году (до 31 декабря):

  1. В разделе 1 необходимо указать наименование налогового агента и его основные реквизиты: ИНН, КПП, код ОКТМО.
  2. В разделе 2 указываются сведения о физическом лице: его Ф.И.О., дата рождения и паспортные данные. Как было сказано выше, адрес места жительства указывать не требуется.
  3. В разделе 3 отражаются доходы налогоплательщика с градацией на месяц выплаты, код дохода, сумма.
  4. В разделе 4 следует указать сведения о налоговых вычетах, предоставленных физлицу.
  5. Общие суммы за год: дохода и вычетов физического лица, налога исчисленного, удержанного и перечисленного в бюджет РФ — отражаются в разделе 5. Также здесь указываются реквизиты лица, ответственного за заполнение.
  6. Раздел 3 заполняется по каждой налоговой ставке. Например, если сотрудник является нерезидентом и получает дивиденды, то на него необходимо заполнить два раздела 3 и два раздела 5 справки. Отдельно — для оплаты труда по ставке 30 % и отдельно — для дивидендов по ставке 15 %, указав соответствующий код дохода.

Скачать форму справки 2-НДФЛ (2018) и бланк можно бесплатно на нашем сайте.

Образец справки НДФЛ-2 в 2019 году

Скачать бесплатно справку 2-НДФЛ 2019 год (бланк заполненный)

Справка по форме 2-НДФЛ в 2019 году

бланк 2-НДФЛ (актуален до конца 2019 г)

Смотреть образец заполнения справки

Ниже подробная инструкция по заполнению

Ниже рассмотрены ситуации:

1. Доходы облагались по разным ставкам

2. Зарплата за декабрь выплачена в январе

ВНИМАНИЕ!

С 1 января 2019 года опять обновится форма 2-НДФЛ.

Что изменилось + новые бланки можно посмотреть в этой статье.

2-НДФЛ – официальный документ о доходах физического лица, полученных от конкретного источника (обычно, организации или ИП) и удержанном с этих доходов налоге на доходы физических лиц.

Организации и индивидуальные предприниматели представляют справки только в случае выплаты доходов наемным работникам и другим физ лицам. Но в отношении себя ИП форму 2-НДФЛ не составляют.

Представлять справки обязаны как в налоговую инспекцию, так и своим сотрудникам.

Работникам 2-НДФЛ выдается в течение трех рабочих дней с подачи заявления о выдаче справки. Справка может понадобиться при увольнении и переходе на другую работу, оформлении налоговых вычетов, подаче заявки в банк на получение кредита, при обращении за получением визы в значительную часть стран, обращении за пенсией, усыновлении ребенка, подаче документов на оформление различных льгот и т.д.

Сроки сдачи

В налоговую справки предоставляются один раз в год:

  • не позднее 1 апреля (до 2 апреля 2018 года, т.к. 1 число – выходной);
  • до 1 марта при невозможности удержать НДФЛ (справки с признаком 2).

Сведения о доходах неработающих в фирме

В следующих распространенных случаях мы должны подать сведения о доходах по лицам, неработающим в компании:

  1. Фирма оплатила работы/услуги по договорам подряда;
  2. ООО выплатило дивиденды участникам;
  3. Было арендовано имущество у физического лица (например, помещение или автомобиль);
  4. Были вручены подарки стоимостью более 4 000 руб.;
  5. Оказана материальная помощь неработающим в организации / ИП.

Когда не надо сдавать 2-НДФЛ

Не возникает обязанности подавать 2-НДФЛ, когда:

  • приобретены недвижимость, автомобиль, товары у физического лица;
  • стоимость врученных компанией подарков менее 4 000 руб. (при отсутствии других выплачиваемых доходов);
  • был возмещен вред здоровью;
  • оказана материальная помощь близким родственникам умершего работника/работника, вышедшего на пенсию из организации или самому работнику/вышедшему на пенсию работнику в связи со смертью членов его семьи.

В каком формате подавать 2-НДФЛ

1) Если число заполненных для налоговой справок 25 и более, нужно передавать 2-НДФЛ по телекоммуникационным каналам связи (через интернет), для чего должен быть заключен договор со специализированной организацией (оператором электронного документооборота между налогоплательщиками и инспекциями).

Список операторов можно посмотреть на сайте налоговой службы. Также для подачи справок можно воспользоваться сайтом ФНС.

2) При меньшем количестве подать справки можно на бумаге – принести лично или отправить по почте.

При подаче 2-НДФЛ в бумажном виде также составляется реестр сведений о доходах – сводный документ с данными о нанимателе, общем количестве справок и таблицей из трех колонок, в первой из которых проставляются номера предоставляемых в налоговую справок, во второй указывается ФИО сотрудников, в третьей проставляются даты их рождения.

Также в реестре отражается дата представления в налоговый орган справок, дата принятия и данные сотрудника налоговой, принявшего документы. Заполняется реестр всегда в 2-х экземплярах.

Актуальная форма реестра приведена в приказе ФНС России от 16 сентября 2011 г. № ММВ-7-3/576@. При подаче через интернет реестр сформируется автоматически и отдельно составлять документ не нужно.

Когда ведение бухгалтерского учета осуществляется в специальной программе (например, различных версиях «1С Бухгалтерия»), отчетность по НДФЛ формируется автоматически, остается только перепроверить корректность заполнения. Также некоторые разработчики предлагают отдельные программы для заполнения отчетности по НДФЛ (например, ресурс 2ndfl.ru).

Инструкция по заполнению справки 2-НДФЛ

Шапочная часть

Указываем:

  1. Год, за который составлена 2-НДФЛ;
  2. Порядковый номер справки;
  3. Дату составления.

Графа «признак»

Указывается значение:

  • «1» – во всех случаях, когда НДФЛ был удержан, если справку подает налоговый агент («3» – если форму по этим же основаниям подает правопреемник организации или ее ОП);
  • «2» — когда удержать НДФЛ не было возможности, если документ представляет налоговый агент («4» – если бланк по такому же основанию подает правопреемник).

Необходимость предоставления 2-НДФЛ с признаком 2 может возникнуть в таких распространенных случаях, как:

  • Вручение человеку, не являющемуся работником компании, неденежного подарка стоимостью больше 4000 руб.;
  • Оплата проезда и жилья представителям контрагентов;
  • Прощение долга уволившемуся сотруднику.

Следует иметь в виду, что подача справки с признаком 2 не отменяет обязанности подачи справки с признаком 1 по тому же получателю дохода.

Графа «Номер корректировки»

Когда справка представляется в первый раз, проставляется “00”. Если мы хотим исправить сведения из предоставленной ранее справки, в графе указывается значение больше предыдущего на единицу – 01,02 и т.д.

Если представляется аннулирующая справка взамен поданной ранее, указывается «99».

Примечание: при заполнении корректирующего документа правопреемник налогового агента должен указать номер справки, представленной ранее реорганизованной компанией, и новую дату составления.

Код налоговой инспекции, в которой организация или ИП состоит на учете Можно узнать на сайте ФНС через этот сервис).

Раздел 1

Код по ОКТМО

ОКТМО – это Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований. Код можно посмотреть на сайте налоговой службы в этом сервисе).

ИП на ЕНВД и ПСН указывают ОКТМО по месту ведения деятельности в отношении своих наемных работников, занятых в данных видах бизнеса.

Правопреемник налогового агента заполняет ОКТМО по месту нахождения реорганизованной компании (ОП).

ИНН и КПП

Выписываются из свидетельства о постановке на учет в налоговой. В 2-НДФЛ по сотрудникам обособленных подразделений указываются ОКТМО и КПП данных подразделений. Индивидуальные предприниматели КПП не указывают.

Если справку сдает правопреемник налогового агента, заполняется ИНН/КПП правопреемника.

Налоговый агент

Указывается сокращенное (в случае его отсутствия – полное) наименование организации (ФИО предпринимателя).

Если справка представляется правопреемником, следует указать наименование реорганизованной фирмы (ОП).

Коды реорганизации (ликвидации)

В поле «Форма реорганизации» указываются коды реорганизации (ликвидации) юрлица (ОП):

Код

Наименование

1

Преобразование

2

Слияние

3

Разделение

5

Присоединение

6

Разделение с одновременным присоединением

0

Ликвидация

В поле ИНН / КПП заносятся коды реорганизованной компании (ОП).

Если справка подается не за реорганизованное юрлицо (ОП), данные поля не заполняются.

В случае, когда в заголовке справки указан признак «3» или «4», данные поля должны быть заполнены в установленном порядке.

Раздел 2

Статус налогоплательщика

Указывается кодом от 1 до 6:

Код 1 – для всех налоговых резидентов РФ (лиц, находящихся на территории РФ 183 и более календарных дней в течение 12 месяцев, идущих подряд), а в отношении пробывших менее 183 дней указываются следующие коды:

  • 2 – когда получатель дохода не резидент и не попадает под другие коды;
  • 3 – если мы пригласили на работу высококвалифицированного специалиста;
  • 4 – если наш сотрудник участник программы по переселению соотечественников;
  • 5 – если сотрудник принес справку о признании беженцем или о предоставлении временного убежища в РФ;
  • 6 – когда наш работник принят на основании патента (иностранные работники из стран, гражданам которых не требуются въездные визы в РФ, за исключением входящих в Таможенный союз. Например, граждане Азербайджана, Таджикистана, Узбекистана, Украины, временно пребывающие в России, для права на работу у юридических лиц и ИП обязаны получать патенты).

Статус мы определяем на конец года, за который подаются сведения. Т.е. если работник стал резидентом в течение года, в графе «Статус налогоплательщика» проставляем цифру 1. Это не применяется только к заполнению справок по работающим на основании патента (по ним всегда код 6).

Если 2-НДФЛ оформляется до окончания года – статус указывается на дату составления документа.

Код страны гражданства Указывается в соответствии с ОКСМ (Общероссийским классификатором стран мира). Например, для граждан России это код 643. Коды для других стран смотрите . Код документа, удостоверяющего личность

Указывается по справочнику «Коды видов документов, удостоверяющих личность налогоплательщика» (см. таблицу ниже). Обычно это коды 21 (паспорт гражданина РФ) и 10 (паспорт иностранного гражданина). Далее указывают серию и номер документа.

Код Наименование документа
21 Паспорт гражданина Российской Федерации
03 Свидетельство о рождении
07 Военный билет
08 Временное удостоверение, выданное взамен военного билета
10 Паспорт иностранного гражданина
11 Свидетельство о рассмотрении ходатайства о признании лица беженцем на территории Российской Федерации по существу
12 Вид на жительство в Российской Федерации
13 Удостоверение беженца
14 Временное удостоверение личности гражданина Российской Федерации
15 Разрешение на временное проживание в Российской Федерации
18 Свидетельство о предоставлении временного убежища на территории Российской Федерации
23 Свидетельство о рождении, выданное уполномоченным органом иностранного государства
24 Удостоверение личности военнослужащего Российской Федерации
91 Иные документы

Разделы 3-5

Показатели (кроме НДФЛ) отражают в рублях и копейках. Сумма налога округляется по правилам арифметики.

Если мы выплачивали доходы, не облагаемые НДФЛ в полном объеме (перечень таких доходов приведен в статье 217 НК РФ), суммы таких доходов в 2-НДФЛ мы не включаем. Например, в 2-НДФЛ не отражаются:

  • пособия по беременности и родам и по уходу за ребенком до 1,5 лет;
  • выплата увольняемому сотруднику выходного пособия в размере не более трех месячных заработков;
  • единовременная выплата при рождении ребенка в размере до 50 000 руб.

Раздел 3

Он включает данные:

  • о доходах, облагаемых налогом по одной из ставок (13, 15, 30, 35%);
  • о налоговых вычетах, применимых к данным видам доходов (в частности, суммы, не облагаемые НДФЛ).

Полученные доходы отражаются в хронологическом порядке с разбивкой по месяцам и кодам доходов.

Доходы работника облагались по разным ставкам – как заполнять?

Если в течение года одно лицо получило доходы, попадающие под налогообложение по разным ставкам, заполняется одна справка, содержащая разделы 3 – 5 для каждой из ставок. Т.е. все доходы работника, независимо от вида дохода, должны попасть в одну справку.

Если все данные не помещаются на одном листе, заполняем вторую страницу справки (фактически у нас будет 2 заполненных бланка 2-НДФЛ с одинаковым номером).

На второй странице указывается номер страницы справки, заполняется заголовок «Справка о доходах физического лица за ______ год № ___ от ___.___.___» (данные в заголовке, включая номер, такие же, как на первой странице), вносятся данные в разделы 3 и 5 (разделы 1 и 2 не заполняются), заполняется поле «Налоговый агент» (внизу документа). Подписывается каждая заполненная страница.

Пример такой ситуации – выдача организацией своему сотруднику беспроцентного займа. У получателя займа возникнет как доход, облагаемый по ставке 13 % (заработная плата) и доход, попадающий под ставку 35 % (материальная выгода).

В случае выплаты дивидендов участнику, который работает в организации, они отражаются вместе с другими доходами. Заполнять по дивидендам отдельные разделы 3 и 5 не надо.

Например, 5 июня 2017 г. участнику Никифорову, который также работает заместителем Генерального директора, выплачены дивиденды 450 000 руб. В данных за июнь (см. образец выше) мы отразим доход по заработной плате с кодом 2000 и доход по дивидендам с кодом 1010.

Коды доходов и вычетов

Коды доходов и вычетов устанавливаются приказами ФНС (последние изменения утверждены приказом от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@). Полный перечень кодов по доходам смотрите .

Но чаще всего придется указывать следующие:

  • 2000 – заработная плата;
  • 2002 – премия;
  • 2012 – отпускные;
  • 2300 – оплата больничного.
Наиболее употребляемые вычеты для данного раздела:

  • 501 – вычет из стоимости подарков
    (до 4000 руб. в год);
  • 503 – вычет из материальной помощи
    (до 4000 руб. в год).

Полный перечень кодов по вычетам смотрите .

При отсутствии суммовых показателей в графах справки проставляется ноль.

Зарплата за декабрь выплачена в январе – как отразить?

В справке доходы отражаются в месяце, в котором такой доход считается фактически полученным по нормам Налогового кодекса. Например:

1) Нашему сотруднику зарплата за декабрь 2017 г. выплачена 12 января 2018 г. – ее сумму мы отразим в справке за 2017 г. в составе доходов за декабрь (т.к. в соответствии с п. 2 ст. 223 Налогового кодекса датой получения дохода в виде оплаты труда признается последний день месяца, за который начислен доход в соответствии с трудовым договором).

2) Мастеру, работающему у нас по договору подряда, оплата работы, выполненной в декабре 2017 г., произведена 12 января 2018 г. – данная сумма будет включена в 2-НДФЛ за 2018 г. (т.к. отдельных норм для оплаты по договорам гражданско-правового характера Налоговым кодексом не предусмотрено, следовательно, мы применяем общую норму, в соответствии с которой дата фактического получения дохода определяется как день его выплаты – п.1 ст. 223 НК РФ).

Отпускные отражаются в справке в составе доходов месяца, в котором они были выплачены (Письмо Минфина РФ от 06.06.2012 № 03-04-08/8—139).

Например, наш работник Никифоров находился в отпуске с 9 по 21 января 2018 г. Отпускные ему выплатили 29 декабря 2017 г. В 2-НДФЛ за 2017 г. (см. пример заполнения) мы включаем сумму отпускных в доход за декабрь с кодом 2012.

Некоторые виды доходов не облагаются налогом в пределах определенных норм. В 2-НДФЛ напротив такого дохода нужно указать код и сумму вычета в размере необлагаемой суммы.

Например, сотруднику Никифорову на день рождения (10 сентября) от компании подарили телефон стоимостью 18000 руб. Т.к. стоимость подарков за год не облагается НДФЛ в сумме, не превышающей 4000 руб., в справке 2-НДФЛ в данных за сентябрь (см. пример заполнения) мы отразим:

  • доход 18000 руб. с кодом 2720 (стоимость подарков);
  • вычет 4000 руб. с кодом 501.

Раздел 4

Наиболее часто употребляемые коды вычетов:

  • 126, 127, 128 – вычеты на первого, второго, третьего и последующих детей;
  • 311 – по расходам на приобретение жилья;
  • 312 – на уплаченные проценты по ипотеке;
  • 324 – по расходам на лечение.

Полный перечень кодов смотрите . Вычеты получают исключительно налоговые резиденты в отношении доходов, облагаемых по ставке 13% (кроме дивидендов).

Предоставить социальный или имущественный вычет по месту работы мы можем, если сотрудник принес уведомление из налоговой о праве на такой вычет. Реквизиты уведомлений указываются внизу раздела 4.

В 5 разделе указывается:

  • Общая сумма доходов из 3 раздела (складываем показатели столбца «Сумма доходов»);
  • Налоговая база (из общей суммы дохода отнимаем суммы вычетов из столбцов «Сумма вычетов» 3 и 4 разделов);
  • Сумма исчисленного и удержанного с этих доходов налога (показатель графы «налоговая база»* ставку налога, в справках с признаком “2” (“4”) суммы исчисленного и удержанного налога будут различаться);
  • Сумма перечисленного в бюджет НДФЛ.

Графы для информации по фиксированным авансовым платежам по патенту заполняются в справках по работающим на основании патента по информации из уведомления о подтверждении права на уменьшение налога, полученного из налоговой инспекции.

В графе «Налоговый агент» указывается:

1 – когда справку представляет руководитель организации (компании-правопреемника) лично или справка отправлена с цифровой подписью руководителя;

2 – в других случаях (например, при подаче 2-НДФЛ в бумажном виде главным бухгалтером или курьером).

Внизу вписываются данные лица, представившего справку, и его подпись.

Представитель указывает также данные доверенности.

Мы подобрали для вас лучшие предложения для ИП и ООО по открытию расчетного счета.

Открытие расчетного счета в банке «Тинькофф»

  • 6 месяцев бесплатно для новых ИП и малого бизнеса (ООО).
  • Открытие за 1 день.
  • Интеграция с онлайн бухгалтерией (автоматический расчет УСН, ЕНВД, страховых взносов).
  • 6% на остаток по счету.

Подать заявку на регистрацию счетаза 9 минут

Открытие расчетного счета в банке «Точка»

  • Бесплатное открытие расчётного счёта.
  • 3 месяца бесплатного обслуживания.
  • 7% годовых на остаток каждый месяц.

Подать заявку на регистрацию счеталучший мобильный банк 2015, 2016, 2017

Открытие расчетного счета в банке «Восточный банк»

  • 3 месяца бесплатно.
  • Овердрафт сразу после открытия.
  • Онлайн регистрация счета.

Подать заявку на регистрацию счетакредит для бизнеса сразу после открытия счета

Открытие расчетного счета в банке «Открытие»

  • Бесплатное открытие расчетного счета.
  • Обслуживание 0 руб. в месяц.
  • Онлайн регистрация.

Подать заявку на регистрацию счетаспецпредложения от AmoCRM, Tilda, Shiptor, Insales

Открытие расчетного счета в банке «ВТБ»

  • Бесплатное открытие расчетного счета.
  • Бесплатное обслуживание 3 месяца.
  • Онлайн регистрация.
  • Переводы и операции с наличными 0 руб.

Подать заявку на регистрацию счетапереводы наличных 0 руб. комиссия

Общие требования

Справка оформляется на каждого работника, а также по каждой ставке налога, по которой облагаются выплаты (13, 30, 35, 9 процентов). На одного сотрудника может быть оформлено несколько Справок. Например, если бизнесмен в течение года (налогового периода) выплачивал суммы, облагаемые по ставкам 13 и 35 процентов, то составляется две отдельные Справки на данного человека. Ставка НДФЛ указывается в заголовке разд. 3 Справки.

Примечание. Если в течение года одному человеку выплачивались суммы, облагаемые по ставкам 13 и 35 процентов, то составляется две отдельные Справки на данного человека.

Если в течение года сотрудник уволен, а потом снова оформлен на работу, на него оформляется общая Справка, где указываются выплаты в целом за отчетный год. Если сотрудник в период, пока он не числился в штате, работал где-то, тот работодатель составит на него Справку по выплатам в этот небольшой период. Коммерсант отношения к тем суммам при заполнении формы 2-НДФЛ не имеет и в составляемой Справке не показывает.

Все суммовые показатели в Справке отражаются в рублях и копейках через десятичную точку. Исключение — суммы налога, которые пишутся в целых рублях. Копейки округляются по правилам математики: менее 50 коп. отбрасываются, а 50 коп. и более округляются до полного рубля.

На бланке заполняются все реквизиты и показатели, за исключением разд. 4, где указываются налоговые вычеты.

Остается неясным способ представления Справки. Прежде, если у коммерсанта было 10 сотрудников и менее, допускалось представление Справок в бумажном виде. По более чем 10 физлицам отчитываться нужно было в электронном виде (на съемном носителе или через Интернет). В настоящий момент из Налогового кодекса положение о возможности отчитываться на бумаге исключено. Порядок сдачи сведений утверждается ФНС России, но в Приказе к бланку 2-НДФЛ ничего не говорится о том, можно ли подавать Справки на бумаге.

Примечание. Прежде, если у коммерсанта было менее 10 сотрудников, допускалось представление Справок в бумажном виде. Сейчас из Налогового кодекса возможность отчитываться на бумаге исключена.

Заполнение формы 2-НДФЛ

В заголовке Справки указывается год, за который она заполняется. Рядом пишется порядковый номер Справки, дата составления, а также четырехзначный номер налоговой службы, где коммерсант состоит на налоговом учете. Новый показатель — поле «признак». Здесь ставится цифра 1, если Справка представляется агентом по итогам года (п. 2 ст. 230 НК РФ), и цифра 2, когда агент подает Справку при невозможности удержать налог с выплаты.

В этом случае коммерсант обязан сообщить в инспекцию о выплате и неудержанной сумме налога в течение месяца после окончания налогового периода (календарный год), в котором гражданину выплачен доход, то есть до 1 февраля (п. 5 ст. 226 НК РФ).

В разд. 1 отражаются данные о налоговом агенте. Бизнесмен указывает свои ИНН, Ф.И.О. (полностью без сокращений), код ОКАТО, контактный телефон. Раздел 2 предназначен для сведений о сотруднике, на которого заполняется Справка (таблица 1).

Заполнение информационных разделов Справки 2-НДФЛ

Заголовок

за 20___ год — Год, за который представляется Справка о доходах

N _____ — Порядковый номер Справки в отчетном периоде, присваиваемый коммерсантом (налоговым агентом)

от __.__.____ — Дата (число, номер месяца, год) составления Справки. Например, 25 февраля 2011 г. записывается так: 25.02.

в ИФНС N _____ — Четырехзначный номер налоговой инспекции, в которой коммерсант (налоговый агент) состоит на учете. Например: 5032, 50 — код региона, 32 – код налоговой инспекции

признак ______ — Цифра 1 пишется, если Справка представляется по итогам года (п. 2 ст. 230 НК РФ), цифра 2 – когда Справка оформляется при невозможности удержания налога с выплаты гражданину (п. 5 ст. 226 НК РФ)

1. Данные о налоговом агенте

1.1 ИНН — ИНН предпринимателя (фирмы дополнительно указывают свой КПП)

1.2 Фамилия, имя, отчество физического лица — Пишутся полностью без сокращений, так же, как указано в паспорте

1.3 код ОКАТО — Код по месту жительства индивидуального предпринимателя, даже если бизнесмен работает в разных регионах

1.4 Телефон — Контактный телефон для уточнения данных в случае необходимости. При отсутствии телефона данный реквизит не заполняется

2. Данные о физическом лице — получателе дохода

2.1 ИНН — ИНН сотрудника, на которого заполняется Справка 2-НДФЛ. При отсутствии номера строка не заполняется

2.2 — Фамилия, имя, отчество — Ф.И.О. полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность. Для иностранцев разрешается использование букв латинского алфавита. Отчество может отсутствовать, если оно не указано в документе, удостоверяющем личность

2.3 — Статус налогоплательщика — Если сотрудник является резидентом, пишется 1, для нерезидентов ставится цифра 2. Для физлиц, которые не являются резидентами РФ, но признаются в качестве высококвалифицированных специалистов (Федеральный закон от 25 июля 2002 г. N 115-ФЗ), ставится код 3

2.4 Дата рождения — Указывается число (2 цифры), номер месяца (2 цифры), год рождения (4 цифры). Например, 01.02.1984

2.5 — Гражданство (код страны) — Код страны, гражданином которой является физлицо. Коды берутся из Общероссийского классификатора стран мира (ОКСМ). Например, код 643 — код России, код 804 — код Украины. При отсутствии гражданства ставится код страны, выдавшей документ, удостоверяющий личность (раньше при отсутствии гражданства ставился код 999)

2.6 — Код документа, удостоверяющего личность — Код приводится в Справочнике. Код паспорта гражданина РФ — 21, вида на жительство — 12, разрешения на временное проживание в РФ — 15

2.7 — Серия, номер документа — Реквизиты документа, удостоверяющего личность. При этом знак «N» не проставляется

2.8 — Адрес места жительства в Российской Федерации — Полный адрес постоянного места жительства в России. Указываются почтовый индекс, код региона, район, город, населенный пункт, улица, дом, корпус, квартира. Код региона берется из Справочника. При отсутствии какого-либо элемента адреса поле не заполняется и в Справке может отсутствовать. В отношении нерезидентов и иностранцев пункт не заполняется, если заполнен п. 2.9

2.9 — Адрес в стране проживания — Заполняется в отношении нерезидентов, а также иностранных граждан. Указывается код страны в соответствующем поле, далее адрес записывается в произвольной форме (допускается при написании использование букв латинского алфавита)

Раздел 3 Справки представляет собой таблицу, где указываются сведения о доходах, полученных физлицами в денежной и натуральной формах. В заголовке раздела указывается ставка налога, по которой облагаются доходы, отраженные в Справке (13, 9, 35 процентов). Напомним, если работник получает доходы, облагаемые по разным ставкам, оформляется несколько Справок.

Далее в хронологическом порядке пишется порядковый номер месяца, фактически полученный в этом месяце доход и соответствующий код дохода, который берется из Справочника.

Датой фактического получения дохода считается день выплаты, в том числе перечисления средств на счет физлица в банке, день передачи доходов в натуральной форме (ст. 223 НК РФ). Например, бизнесмен нанимает лиц по гражданско-правовым договорам. Выплаченные им доходы указываются в Справке 2-НДФЛ на дату выплаты (выдачи на руки или перечисления на счет в банке), а не начисления.

Примечание. Выплаты по гражданско-правовым договорам указываются в Справке 2-НДФЛ на дату выплаты, а не начисления.

К примеру, договор заключен в декабре 2010 г., в этом же месяце работа выполнена, подписан акт о приемке работ, но деньги выплачены только в январе 2011 г. Выплаченная сумма считается доходом 2011 г. и в Справку за 2010 г. не попадет. Когда расчеты с подрядчиком осуществляются по частям, суммы указываются в Справке по мере выплаты. Допустим, в ноябре 2010 г. перечислено 20 процентов оговоренной суммы, в декабре — 50 процентов, а в январе — оставшиеся 30 процентов. Значит, в Справке за 2010 г. будут показаны доходы в ноябре и декабре. Январская сумма будет учтена в Справке за 2011 г.

В отношении зарплаты действуют свои правила. Датой фактического получения дохода считается последний день месяца, за который начислена зарплата. По закону зарплата должна выплачиваться не реже двух раз в месяц, но в Справке выплата за месяц пишется единой суммой. Разбивка станет ошибкой. При увольнении до истечения календарного месяца датой фактического получения дохода является последний день работы, за который начислена оплата. Получается, зарплата, а также удержанный с нее налог отражаются в Справке в том месяце, за который выплата начислена, а не когда фактически выдана. Если зарплата, начисленная в декабре 2010 г., выплачена в январе 2011, сумма указывается в Справке за декабрь 2010 г.

Если доход выплачен в одном месяце, но начислен за два (например, отпускные), то сумма отражается полностью в месяце, когда она фактически выплачена (Письма Минфина России от 6 марта 2008 г. N 03-04-06-01/49, ФНС России от 10 апреля 2009 г. N 3-5-04/407@).

Сумма дохода указывается полностью без учета вычетов. Если в течение месяца выплачивались несколько сумм одного кода, они суммируются и пишутся в Справке по одной строке.

Напротив тех видов доходов, в отношении которых предусмотрены профессиональные вычеты или которые облагаются НДФЛ не в полном размере, в графе «Код вычета» указывается код соответствующего вычета, выбираемый из Справочника, а в графе «Сумма вычета» — соответствующая сумма вычета. Стандартные вычеты, имущественный и социальный вычеты в разд. 3 Справки не отражаются.

В разд. 4 теперь отражаются не только стандартные и имущественные (п. 2 ст. 220 НК РФ), но и социальные вычеты (пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ). Раздел заполняется, только если работнику данные вычеты предоставлялись, в противном случае раздел (или отдельные пункты) будет пустым. В п. 4.1 указываются суммы вычетов и соответствующие им коды. Пункты 4.2, 4.3, 4.4 предназначены только для информации об имущественном вычете. Общая величина предоставленных сотруднику вычетов теперь в разделе не определяется (таблица 2).

Таблица 2. Заполнение раздела 4 «Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты» Справки 2-НДФЛ

Пункт

Наименование поля

Отражаемые данные

Суммы
предоставленных
налогоплательщику
налоговых вычетов

Указывается код вычета, который берется из
Справочника (Приложение N 4 к Приказу), сумма
вычета, соответствующая указанному коду. Число
заполненных строк в данном пункте зависит от
количества предоставленных вычетов

N Уведомления,
подтверждающего
право на
имущественный
налоговый вычет

Номер Уведомления, представленного работником, на
основании которого сотруднику предоставлен
имущественный вычет (п. 3 ст. 220 НК РФ)

Дата выдачи
Уведомления

Число, номер месяца и год выдачи Уведомления,
подтверждающего право на вычет. Дата указывается
путем последовательной записи арабскими цифрами.
Например, 15 января 2011 г. записывается так:
15.01.2011

Код налогового
органа, выдавшего
Уведомление

Код инспекции, в которой сотрудник получил
Уведомление, подтверждающее его право на
имущественный вычет

Заметим, что суммы вычетов, на которые налогоплательщик имеет право, могут не соответствовать суммам вычетов, фактически предоставленных физическому лицу. Иногда сотрудник претендует на вычет, превышающий сумму полученных им доходов (например, имущественный вычет в связи с приобретением жилья). ФНС России считает, что в подобных случаях в графе «Сумма вычета» п. 4.1 разд. 4 следует вписывать суммы фактически предоставленного вычета, поскольку в противном случае невозможно определить неиспользованный остаток имущественного вычета, который сотрудник сможет получить в следующем году (Письмо от 3 июня 2009 г. N 3-5-03/749).

В разд. 5 подводятся итоги, определяется общая сумма доходов и вычетов по итогам года. Раздел сокращен — семь пунктов вместо десяти. Этот раздел — расчетный (таблица 3).

Таблица 3. Заполнение раздела 5 «Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода» Справки 2-НДФЛ

Пункт

Наименование поля

Отражаемые данные

Общая сумма
дохода

Общая сумма доходов по итогам года без учета
вычетов. Суммируются показатели, указанные в
разд. 3 Справки

Налоговая база

Расчетный показатель. Величина, указанная в
п. 5.1, уменьшается на сумму вычетов и доходов,
не облагаемых НДФЛ, которые показаны в разд. 3
и 4 Справки

Сумма налога
исчисленная

С величины, показанной в п. 5.2, рассчитывается
НДФЛ по ставке, указанной в заголовке разд. 3
Справки

Сумма налога
удержанная

Сумма НДФЛ, удержанная при выплате дохода в
течение года. Учитывается в том числе НДФЛ,
удержанный после окончания отчетного периода
(календарного года), но с доходов, полученных в
отчетном периоде (НДФЛ с зарплаты за декабрь,
выплаченной в январе)

Сумма налога
перечисленная

Указывается сумма налога, перечисленная за
налоговый период. Данный пункт заполняется в
отношении доходов, полученных начиная с 1 января
2011 г., то есть в Справке за 2010 г. здесь будет
прочерк

Сумма налога,
излишне
удержанная
налоговым агентом

Сумма налога, излишне удержанная в предыдущие
годы и зачтенная в счет уплаты НДФЛ в отчетном
году

Сумма налога, не
удержанная
налоговым агентом

Указывается исчисленная сумма налога, которую
коммерсант (налоговый агент) не удержал в
отчетном периоде

Заполненная Справка подписывается коммерсантом (внизу бланка). При этом необходимо указать фамилию и инициалы лица, подписавшего справку. Здесь же в поле «М.П.» ставится печать (нижний левый угол бланка), которая не должна закрывать подпись.

Справка о доходах НДФЛ

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *