Сколько платит работодатель

Общие сведения

Перед тем, как разбираться, в какие фонды идут отчисления с зарплаты, стоит выяснить, что представляют собой выплата в пользу работника с юридической точки зрения.

Заработная плата — это вознаграждение, которое работодатель предоставляет сотруднику за осуществление трудовой деятельности.

Оно может быть выдано в натуральном виде. Однако в большинстве случаев организация предоставляет сотруднику денежную выплату.

В состав заработной платы могут входить:

  • оклад;
  • стимулирующие выплаты;
  • иные перечисления, закрепленные в действующем законодательстве.

Работодатель обязан соблюдать срок предоставления заработной платы.

В статье 136 ТК РФ закреплено, что выплата должна осуществляться не реже 2 раз за месяц.

Месячная заработная плата при этом разделяется на две части. Их размер фиксируется внутренними актами организации или трудовым договором.

В ряде ситуаций работодатель может предоставлять денежную выплату чаще закрепленного в законе срока. Однако, если компания выполняет действие менее 1 раза в месяц, это будет считаться нарушением.

Если день предоставления заработной платы выпадает на выходной или праздник, выплата предоставляется накануне. Перед уходом в очередной оплачиваемый отпуск, работник также получает денежную выплату.

Работодатель должен осуществить перечисление за 3 дня, до начала отдыха сотрудника.

Отчисления с зарплаты

Размер отчисления может существенно отличаться в зависимости от того, куда она направляется.

Согласно действующему законодательству, взносы с заработной платы сотрудников осуществляются не только в фонды, но и используются для уплаты налогов.

Чтобы выяснить все нюансы процесса и узнать размер отчислений, стоит подробно ознакомиться с особенностями каждой из выполняемых процедур.

В какие фонды идут?

Перечень фондов, в которые должны осуществляться отчисления, четко закреплен действующим законодательством.

Удерживая часть заработной платы работника, работодатель обязан направить полученные денежные средства для осуществления выплат в:

  • ПФР;
  • ФСС;
  • ФОМС.

Отчисления необходимы для того, чтобы государственные органы могли обеспечивать реализацию конституционных прав гражданина на охрану здоровья, пенсионное обеспечение, социальное страхование и медицинскую помощь.

Узнайте, сколько составляет аванс от зарплаты.

Куда обратиться при задолженности по зарплате? Смотрите .

Пенсионные

Согласно правилам, работодатель обязан направить в Пенсионный фонд РФ 22% от всей начисленной заработной платы работника.

Это большая финансовая нагрузка. Однако, благодаря отчислению, сотрудник сможет рассчитывать на достойную пенсию в будущем.

Статистика показывает, что ряд организаций стремится уменьшить официальный размер заработной платы, чтобы не осуществлять отчисления в различные фонды. Подобные компании могут сулить работнику существенное увеличение фактической выплаты. Однако эксперты советуют не сотрудничать с такими организациями.

Подобное поведение существенно уменьшит размер пенсии в будущем.

В налоговую

С заработной платы работника оплачивается налог на доход физических лиц. Он является основной разновидностью платежа и взимается с заработной платы каждого специалиста.

Начисление налога осуществляется в момент начисления дохода. Уплата происходит, когда лицо получает зарплату.

Размер удержания НДФЛ составляет 13% от заработка. Согласно статье 218 НК РФ, сотрудник может воспользоваться налоговыми вычетами. Они бывают стандартные или социальные.

Первая разновидность вычета предоставляется, если сотрудника имеется ребёнок. За первого отпрыска начисляется 1400 руб., а за последующих малышей или детей с ограниченными возможностями — 3000 руб.

Это значит, что на эту сумму может быть уменьшен размер налоговой базы, с которой взимаются отчисления в пользу государства.

Другие

Кроме основных отчислений, с заработной платы взимаются денежные средства, направляемые в ФСС и ФОМС.

В фонд обязательного медицинского страхования отчисляется 5,1% зарплаты.

При этом существует предельная сумма. Если она будет достигнута, произойдет снижение ставки до 10%. Размер отчислений в Фонд социального страхования составляет 2,9%. Сумма направляются на ФОТ.

В некоторых компаниях устанавливаются дополнительные выплаты. Так. ряд организаций просят работников осуществлять взносы на страхование от болезней и несчастных случаев.

Величину отчислений устанавливает организация. Размер выплаты варьируется от 0,2 до 8,5%.

Порядок расчета

Не все отчисления взимаются с работника. Уплату части из них берёт на себя работодатель.

Согласно правилам, с заработной платы сотрудника можно удержать только 13%, взимаемых в качестве подоходного налога. Остальная сумма берется из фонда заработной платы. Работодатель должен заложить его заранее.

Допустим, работник получает 10000 руб. В дополнение к этой сумме работодатель обязан заплатить минимум 3200 руб. в фонды и в пользу государства.

Это сумма складывается из следующих отчислений:

  • 2200 руб. в ПФР;
  • 310 руб. в ФСС;
  • 510 руб. в ФОМС.

По этой причине работодателю придется вложить в ФОТ не 10000 руб., а 13200 руб. Для компании эта цифра и будет являться доходом работника.

Исходя из вышесказанного, в 2019 году работодатель обязан заложить в ФОТ минимум дополнительных 30% для осуществления отчислений во внебюджетные государственные организации.

Читайте, выплачивается ли тринадцатая зарплата при переводе.

Какие сроки выдачи аванса и зарплаты? Информация .

Как правильно написать доверенность на получение зарплаты? Подробности в этой статье.

В ряде стран действует другой способ осуществления расчета. Компания предоставляет работнику всю заработанную им за установленный период сумму, а также квитанцию с зафиксированными в ней выплатами, которые предстоит осуществить в различные фонды. Гражданин самостоятельно погашает налоги и текущие взносы.

Однако Россия пошла по другому пути. Сумма действительных отчислений скрыта. Работник знает только, что с фактически начисленной заработной платы ему предстоит отдать 13% в качестве уплаты подоходного налога.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Налог на доходы физических лиц – это основной вид прямых налогов (когда государство взимает налог непосредственно с доходов или имущества налогоплательщика). Работодатель, выплачивающий доходы своему работнику, в такой ситуации признается налоговым агентом.

Налоговый агент – это своего рода посредник между государством и налогоплательщиком, на которого возложена обязанность по исчислению, удержанию и дальнейшему перечислению налогов (в данном случае, НДФЛ с доходов работника) в государственный бюджет.

Подоходный налог работодатель должен удерживать и перечислять один раз в налоговую инспекцию, по итогам каждого месяца в день выплаты зарплаты. При этом при расчёте НДФЛ необходимо учитывать все выплаты, сделанные сотруднику в течение месяца.

Рассчитывается НДФЛ по следующей формуле:

НДФЛ = (Доход сотрудника за месяц – Налоговые вычеты) x Налоговая ставка

Налоговая ставка для расчёта подоходного налога составляет 13% (практически для всех доходов выплачиваемых сотрудникам) или 30% (в случае выплат иностранным работникам).

Примечание: с 2015 года при выплате дивидендов применяется налоговая ставка 13%.

При расчёте подоходного налога величина налоговой базы может быть уменьшена на сумму налоговых вычетов, применять которые можно только для доходов, облагаемых по ставке 13% (за исключением дивидендов).

Более подробно про НДФЛ за работников вы можете прочитать на этой странице.

Страховые взносы за работников

Каждый работодатель обязан с доходов, выплачиваемых своим сотрудникам, ежемесячно перечислять страховые взносы. Начиная с 2017 года взносы нужно платить в Федеральную налоговую службу (ФНС) и Фонд социального страхования (ФСС).

Страховые взносы перечисляются в соответствии с общими тарифами, которые на каждый год устанавливает Правительство России. В 2019 году применяются следующие тарифы:

  • На обязательное пенсионное страхование – 22%.
  • На обязательное медстрахование – 5,1%.
  • ФСС – 2,9% (без учёта взносов от несчастных случаев).

Некоторые категории работодателей имеют право при уплате страховых взносов применять льготные тарифы. С ними можно ознакомиться в этой таблице.

В 2019 году изменилась предельные лимиты для начисления взносов:

  • На ОПС – 1 150 000 руб. (в случае превышения взносы уплачиваются по уменьшенной ставке – 10%).
  • На ОМС (медстрахование) – предельная величина отменена.
  • На ОСС – 865 000 руб. (в случае превышения взносы больше не уплачиваются).

Страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование считаются нарастающим итогом с начала календарного года. Платить их нужно ежемесячно не позднее 15 числа следующего месяца.

Более подробно про страховые взносы за работников вы можете прочитать на этой странице.

В России

В России налог на зарплату представлен налогом на доходы физических лиц (НДФЛ), составляющим 13 %. Кроме того, существуют отчисления в фонды, осуществляемые уже за счет работодателя от зарплаты брутто, — в медицинские (ФОМС и ТФОМС) и пенсионный (ПФР) фонды, а также фонд социального страхования (ФСС), в общей сложности составляющие в большинстве случаев 30,2 %.

На текущий момент (2019 год) НДФЛ составляет от 13 % до 35 % от суммы дохода:

  • По ставке 13 % облагаются:
    1. Дивиденды, полученные до 2015 года,
    2. Проценты по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 г.,
    3. Доходы учредителей доверительного управления ипотечным покрытием.
  • По ставке 13 % облагаются все доходы граждан РФ — налоговых резидентов, которые не облагаются по другим ставкам.
  • По ставке 15 % облагаются дивиденды, полученные от российских организаций физическими лицами, которые не являются налоговыми резидентами РФ.
  • По ставке 30 % облагаются все доходы граждан РФ — не налоговых резидентов, которые не облагаются по другим ставкам.
  • По ставке 35 % облагаются:
    1. Любые выигрыши и призы (рекламные конкурсы, акции и т. д., что не связано с риском)
    2. Выигрыши в лотереях, тотализаторах (все, что связано с риском) — 13%
    3. Процентные доходы по вкладам в банках в части превышения установленных размеров. Для рублевых вкладов — это ставка рефинансирования ЦБ РФ плюс 5 процентных пункта, для вкладов в валюте — 9 %.

Для большинства граждан РФ основной ставкой НДФЛ является ставка 13 %. Это один из самых низких показателей в Европе при сравнении с максимальными ставками (в большинстве стран Европы действует т. н. прогрессивная шкала налогообложения). Но его величина может вводить в заблуждение, поскольку, как было сказано, это не единственный и не самый большой сбор с зарплаты работника.

Вопреки распространённому мнению граждан России о бесплатности медицинского обслуживания, оно таковым не является. Кроме части услуг, изначально оплачивающихся из кармана на месте, оставшаяся часть оплачивается с баланса медицинских фондов. Средства в эти фонды перечисляются работодателем и для большинства граждан страны составляют на 2019 год 5,1 % от уровня зарплаты.

Отчисления на пенсии для большинства составляют в 2019 году 22 %. Упрощенцы и некоторые другие категории организаций платят 20 %. Причём была фактически отменена накопительная часть пенсии, и теперь все средства, зачисленные от работника в ПФР, сразу формально тратятся. Накопления этих денег не происходит. Кроме этого на сумму пенсионных взносов организация может уменьшить налог, но не более чем на 50 %. Таким образом практически на всю сумму уменьшается налог, выплачиваемый компанией.

Фонд соцстрахования забирает в 2019 году 2,9 % от зарплаты (ставка отчислений в ФСС зависит от вредности производства, для офисных работников ставка равна 0,2 %, упрощенцы и некоторые другие категории организаций «платят 0 %»).

Для самозанятого населения, не производящего выплаты физическим лицам установлен относительно фиксированный размер страховых взносов на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование. Доход до 300 000 рублей в год рассчитывается по формуле МРОТ х 26 % х 12. Доход свыше 300 000 рублей в год имеет прогрессивную формулу МРОТ х 26 % х 12 + 1 % от суммы > 300 тыс. рублей с максимальным значением 8 МРОТ х 26 % х 12 (1 % от суммы превышения на КБК 392 1 02 02140 06 1200 160, но не более 154 851,84 руб.).

В итоге общая сумма отчислений составляет от зарплаты работника (0,13 + 0,22 + 0,051 + 0,029) × 100% = 43%. Затраты предприятия на работника составляют ЗП × (1 + 0,22 + 0,051 + 0,029) = ЗП × 1,3. Доля отчислений от общей величины затрат предприятия на работника составляет (ЗП × 0,43) ÷ (ЗП × 1,3) × 100% ≈ 33%. В итоге на руки, то есть чистыми (нетто-зарплата), работник получает около 67% от общей величины затрат предприятия на оплату труда и страховые взносы в фонды по данному работнику. В случае, если годовой фонд заработной платы работника превышает облагаемую базу для страховых взносов в фонды (в 2014 году эта база составляет 624 000 рублей), наступает регресс (снижение величины эффективной ставки), поскольку с суммы, превышающей базу, предприятие выплачивает в фонды не 30%, а 10%. Соответственно эффективная ставка налогообложения в России является регрессивной (чем больше заработная плата — тем меньше налог), в отличие от многих развитых экономик, где налогообложение прогрессивное (чем больше заработная плата — тем больше налоги).

Для примерного вычисления реально заработанных денег (при размере оплаты труда в год, не превышающем облагаемую базу) можно использовать формулу (используем распространённые термины «грязная» и «чистая»):

грязная = чистая × (1 ÷ 0,87 × 1,3) = чистая × 1,49

обратно:

чистая = грязная × 0,67

Надо отметить, что для некоторых категорий граждан и некоторых отраслей есть исключения. В этих случаях налогообложение может быть ниже.

Примечания

  1. Налоги с зарплаты в 2016 году в процентах: таблица. «Российский Налоговый Курьер». Дата обращения 10 октября 2015.
  2. Налог на доходы физических лиц. www.nalog.ru. Дата обращения 28 декабря 2015.
  3. Банковский вклад | Интернет-приемная Банка России | Банк России. www.cbr.ru. Дата обращения 10 октября 2015.
  4. Payroll Tax Rates 1937 to 2016 (англ.). Tax Policy Center (11 January 2016). Дата обращения 23 октября 2016.
  5. Self-Employment Tax (Social Security and Medicare Taxes) (англ.). IRS (20-Jun-2016). — «… similar to the Social Security and Medicare taxes withheld from the pay of most wage earners. .. income earned in 2013 and 2014,..tax rate is 15.3%. .. 12.4% for social security .. and 2.9% for Medicare». Дата обращения 23 октября 2016.
  6. Если вы занимаетесь индивидуальной трудовой деятельностью. Social Security Administration (2014). — «как вы, так и ваш работодатель платите налог на социальное обеспечение в размере 6,2% с первых $117 000 вашей зарплаты и налог на Medicare в размере 1,45% со всей зарплаты». Дата обращения 23 октября 2016.
  7. Kevin Whitman and Dave Shoffner. The Evolution of Social Security’s Taxable Maximum. Policy Brief No. 2011-02 (англ.). Social Security (September 2011). Дата обращения 23 октября 2016.

Налог на заработную плату — таблица: кому и сколько платить

Сумма отчислений с зарплаты в 2019 году в бюджет зависит от нескольких факторов:

  • организационно-правовой формы работодателя — ИП, в отличие от организаций, платят налоги не только за своих работников, но и за самих себя;
  • статуса работника — налогообложение нерезидента страны отличается от налогообложения российского гражданина;

Чем отличаются нерезиденты РФ от резидентов, читайте в статье «Кто является плательщиками НДФЛ».

  • вида деятельности компании — фирмам, работающим в наукоемких и обрабатывающих отраслях, коммерсантам на патенте, компаниям в Крыму, Севастополе и Владивостоке государство устанавливает льготные ставки налогов с доходов сотрудников.

К налогам с зарплаты относится:

  • Подоходный налог. Его взимает работодатель с зарплаты сотрудника и перечисляет в бюджет как налоговый агент. НДФЛ платится не самой фирмой или коммерсантом, в данном случае они выступают только посредником между работником и бюджетом.
  • Страховые взносы. Их уплачивают все работодатели, начисляя эти платежи на доходы, получаемые сотрудниками, а также самозанятые лица, обязанные делать платежи по взносам за себя независимо от того, есть у них наемные работники или нет.

Чтобы помочь вам разобраться, сколько нужно платить налогов с зарплаты в 2018–2019 годах, мы подготовили посвященную им таблицу. В данной таблице вы найдете ставки сборов в процентах.

Скачать таблицу

В таблице мы перечислили самые распространенные категории трудящихся, по зарплатам которых налогообложение и начисление взносов отличается от общеустановленного.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Взносы с зарплаты иностранных сотрудников зависят от того, из какой страны приехал работник, и его статуса в РФ.

Подробнее о том, трудящимся гражданам из каких стран нужно считать налоги с зарплаты по другим правилам, читайте .

Платежи с зарплаты: таблицы изменений

Начиная с 2017 года страховые взносы на обязательное пенсионное, социальное (за исключением взносов на травматизм), медицинское страхование платятся в налоговый орган по месту нахождения страхователя и месту нахождения его обособленных подразделений, которые начисляют выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц. Взносы на травматизм все так же перечисляются непосредственно в Фонд социального страхования.

По-прежнему ежегодно увеличивается предельная база по страховым взносам на пенсионное и социальное страхование. Ее величина составила:

Год

Предел доходов для начисления взносов в ФСС по нетрудоспособности и материнству, руб.

Предел доходов для начисления взносов в ПФР, руб.

755 000

876 000

815 000

1 021 000

865 000

1 150 000

И по-прежнему растет величина федерального МРОТ, от величины которого зависит размер некоторых платежей. В 2018–2019 годах его изменения таковы:

Дата начала применения МРОТ

Величина МРОТ, руб.

9 489

11 163

11 280

В части определения суммы взносов, уплачиваемых самозанятыми лицами за себя, с 2018 года произошли изменения. Если в 2017 году эти взносы зависели от размера МРОТ, действующего на начало года расчета, то с 2018 года они указываются в НК РФ (п. 1 ст. 430) в конкретной сумме, уплатить которую следует за полностью отработанный в статусе самозанятого лица год.

Год

Размер фиксированного платежа на ОПС, руб.

Размер фиксированного платежа на ОМС, руб.

26 545

5 840

29 354

6 884

32 448

8 426

При этом для взносов, начисляемых в ПФР, сохранены правила:

  • о доплате к фиксированной сумме платежей 1% с дохода, превышающего его предельную величину;
  • ограничении максимально возможной суммы платежа 8-кратным размером фиксированного взноса.

Подробнее об изменениях в величине платежей по взносам для самозанятых лиц читайте в статье «Какие страховые взносы платит ИП в 2018-2019 годах?».

Итоги

Доходы, получаемые как наемными сотрудниками, так и самозанятыми лицами, подлежат обложению НДФЛ и страховыми взносами. Для большинства работодателей действуют общеустановленные ставки, но ряд из них вправе воспользоваться их пониженными значениями при расчете страховых взносов. На величину платежей оказывает влияние ежегодное изменение величины МРОТ и размера доходов, по достижении которых прекращается начисление взносов (ФСС) либо меняется величина применяемой ставки (ПФР).

Тест ГИА-2011 по обществознанию

(ответы в конце теста)

ЧАСТЬ 1

При выполнении заданий A1 — A20 выберите номера правильных ответов.

А1. Производство материальных благ, их обмен и распределение охватываются сферой общества

1) социальной

2) трудовой

3) экономической

4) технической

А2. Социальной сущностью человека обусловлена его потребность в

1) дыхании

2) питании

3) самосохранении

4) самореализации

А3. Володя хорошо учится, проявляет ответственность и самостоятельность в поступках. Он занимается в кружке авиамоделирования и в музыкальной школе по классу гитары. Все это характеризует Володю как

1) индивида

2) личность

3) ученика

4) товарища

А4. Верны ли следующие суждения о взаимосвязи общества и природы?

А) Климатические условия влияют на развитие общества.

Б) Взаимодействие природы и общества носит противоречивый характер.

1) верно только А

2) верно только Б

3) верны оба суждения

4) оба суждения неверны

А5. Что отличает искусство от других форм культуры?

1) стремление получить истинное знание

2) использование художественных образов

3) опора на представления о добре и зле

4) отражение окружающего мира

А6. Верны ли следующие суждения о религии?

А) Религия опирается на представления людей о влиянии сверхъестественных сил на их жизнь.

Б) Религия устанавливает определенные правила поведения.

1) верно только А

2) верно только Б

3) верны оба суждения

4) оба суждения неверны

А7. В стране Z признаются и защищаются равным образом различные формы собственности. В своей деятельности фирмы ориентируются на потребительский спрос. К какому типу хозяйственных систем можно отнести экономику страны Z?

1) плановому

2) рыночному

3) командному

4) традиционному

А8. Вознаграждение, которое предприятие обязано выплачивать работникам за их труд, называют

1) прибылью

2) налогом

3) заработной платой

4) прожиточным минимумом

А9. Цена торта 350 рублей. Какая функция денег проявляется в данном факте?

1) мера стоимости

2) средство платежа

3) средство обмена

4) мировые деньги

А10. Верны ли следующие суждения о роли государства в условиях рыночной экономики?

А) Государство в условиях рынка является основным собственником факторов производства.

Б) Государство в условиях рынка осуществляет централизованное распределение товаров и услуг.

1) верно только А

2) верно только Б

3) верны оба суждения

4) оба суждения неверны

А11. Структура общества представлена социальными общностями и группами в многообразии их связей. Какая социальная группа выделена по профессиональному признаку?

1) пассажиры

2) демократы

3) горожане

4) инженеры

А12. Немецкий гуманист писал: «Ребенок учится тому, что видит у себя в дому: родители – пример ему». О какой роли семьи в жизни человека и общества говорят эти стихотворные строки?

1) организация совместного досуга

2) укрепление родственных связей

3) совместное ведение домашнего хозяйства

4) воспитание детей

А13. Верны ли следующие суждения об отклоняющемся поведении?

А) Отклоняющееся поведение может проявляться в особой одаренности и способности человека.

Б) Отклоняющееся поведение может быть связано с преступными деяниями.

1) верно только А

2) верно только Б

3) верны оба суждения

4) оба суждения неверны

А14. Что является признаком любого государства?

1) взимание налогов и сборов

2) демократический режим

3) разделение властей

4) федеративное устройство

А15. В стране Z есть король, который царствует, но не правит. Законодательная власть осуществляется парламентом, избираемым гражданами, исполнительная – правительством, формируемым по результатам парламентских выборов. Также действуют независимые судебные органы. Какая форма правления сложилась в стране Z?

1) президентская республика

2) авторитарная республика

3) унитарная монархия

4) конституционная монархия

А16. Верны ли следующие суждения о гражданском обществе?

А) Гражданское общество выражает частные неполитические интересы людей.

Б) Фундамент гражданского общества составляет рыночная экономика, основанная на разнообразии форм собственности.

1) верно только А

2) верно только Б

3) верны оба суждения

4) оба суждения неверны

А17. К гражданским (личным) правам человека относится право

1) на жилище

2) на судебную защиту чести и достоинства

3) на социальное обеспечение по возрасту

4) на образование

А18. В РФ установлен следующий порядок: все нормативные акты, принимаемые органами власти и местного самоуправления, должны соответствовать Конституции РФ. Какой признак Конституции проявляется в данной ситуации?

1) суверенная государственность

2) высшая юридическая сила

3) прямое действие

4) особый порядок принятия

А19. Юлия взяла в банке кредит на покупку земельного участка. Ее отношения с банком регулируются нормами права

1) трудового

2) гражданского

3) государственного

4) коммерческого

А20. Верны ли следующие суждения о трудоустройстве несовершеннолетних граждан?

А) Работников моложе 18 лет запрещено привлекать к работе в ночное время.

Б) Несовершеннолетние граждане могут трудиться в сфере рекламы и искусства с раннего детства.

1) верно только А

2) верно только Б

3) верны оба суждения

4) оба суждения неверны

ЧАСТЬ 2

При выполнении заданий с кратким ответом (В1-В5) ответ необходимо записать в указанном в тексте задания месте.

В1. Сергей – ученик 9 класса. Помимо учебы, он отдает много свободного времени компьютерным играм.

Сравните два вида деятельности, упомянутые в условии задания – учебу и игру. Выберите и запишите в первую колонку таблицы порядковые номера черт их сходства, а во вторую колонку – порядковые номера черт отличия игры от учёбы или учёбы от игры.

1) дает возможность овладеть новым опытом

2) построена на замещении реальных предметов условными

3) имеет определенные мотивы и

4) ведет к усвоению предметных областей

В2. Установите соответствие между конкретными правилами и видами социальных норм: к каждому элементу, данному в первом столбце, подберите элемент из второго.

ПРАВИЛА

ВИДЫ СОЦИАЛЬНЫХ НОРМ

А) при входе в помещение мужчина должен снимать головной убор

Б) Президентом РФ может быть избран гражданин старше 35 лет, не менее 10 лет постоянно проживающий в России

В) каждый день надо делать какое-то доброе дело

Г) младшие по возрасту должны первыми приветствовать старших

Д) безбилетный проезд в общественном транспорте наказывается штрафом

1) моральные

2) правовые

3) нормы этикета

В3. Прочитайте приведенный текст, каждое положение которого обозначено определенной буквой.

(1) (А) Каждый ученик изучает сегодня в школе большое количество учебных предметов. (Б) Такое многообразие, несомненно, полезно, т.к. помогает решать сложные образовательные и воспитательные задачи, стоящие перед школой. (В) Однако, дальнейшее расширение круга изучаемых предметов может отрицательно сказаться на здоровье учащихся.

Определите, какие положения текста:

1) отражают факты

2) выражают мнения

Прочитайте текст. Проанализируйте данные социологического опроса и выполните задания В4 и В5.
Ответ необходимо давать в виде последовательности цифр без пробелов и знаков препинания (например, 123).

Социологической службой страны Z был проведен опрос группы граждан. Был задан вопрос: «Какая из перечисленных проблем нашего общества тревожит Вас больше всего?» Результаты опроса таковы:

— Проблемы, связанные с политической жизнью: 10%

— Коррупция и рост преступности: 10%

— Сокращение производства отечественных товаров: 20%

— Рост цен, безработица: 25%

— Недоступность качественного образования и медицинских услуг: 35%

В4. Найдите в приведенном списке выводы, которые можно сделать на основе соцопроса, и запишите цифры, под которыми они указаны.

1) Наибольшая доля опрошенных обеспокоена ростом безработицы.

2) У пятой части опрошенных более всего вызывает тревогу сокращение производства отечественных товаров.

3) Примерно для трети опрошенных главным предметом беспокойства является недоступность качественного образования и медицинских услуг.

4) Примерно одинаковые доли опрошенных обеспокоены как проблемами коррупции и ростом преступности, так и проблемами, связанными с политической жизнью.

5) Опрошенные обеспокоены ростом цен и безработицей в большей мере, чем недоступностью качественного образования и медицинских услуг.

В5. Результаты опроса были опубликованы и прокомментированы в СМИ. Какие из приведенных ниже выводов непосредственно вытекают из полученной в ходе опроса информации?

Запишите цифры, под которыми они указаны.

1) За последние годы значительно вырос уровень доходов всех слоёв населения в стране Z.

2) В стране Z население не получает качественные образовательные и медицинские услуги.

3) Правительству страны Z необходимо сосредоточить основные усилия на решении социально-экономических проблем.

4) В стране Z наметилось сокращение уровня преступности.

5) Рост цен и безработица не являются самыми острыми проблемами для большинства населения страны.

>Кто платит в пенсионный фонд работник или работодатель

Какие налоги платит работодатель за работника в 2019 году

На страхование от травм на производстве взносы перечисляются каждый месяц в сроки, которые установлены для получения в банке заработной платы за прошлый месяц. При перечислении взносов работодатель должен не допускать ошибок в КБК, в наименовании компании, банка. В противном случае, обязательство по страховым выплатам не будет считаться выполненным. Если последний день, когда можно оплатить взносы, является нерабочим днем официально, то оплата переносится на ближайший к нему рабочий день. Но это правило относится не ко всем взносам. Например, взнос за травматизм выплачивается вперед: если последний день выплат приходится на выходной, то оплата должна быть осуществлена в рабочий день, ближайший к нерабочему. Учет взносов ведет работодатель индивидуально на каждого работника.

Для исчисления взносов в ФСС установлена несколько иная сумма. Это 718 тысяч рублей. После того, как эта планка пройдена, взносы не начисляются. В 2019 году произошли изменения, касающиеся отчислений в ФФОМС. В 2015 году взносы не начислялись в этот фонд по достижении предельной суммы. В 2019 году эта практика поменялась: взносы начисляются по ставке 5,1 % вне зависимости от достижения предельной суммы. Аналогичная ситуация произошла с взносами в ФСС на травматизм. Для льготников, применяющих упрощенку, взносы в ПФР с пониженным тарифом не начисляются. В остальные фонды они не начисляют деньги (см. выше).

Во сколько сотрудник обходится работодателю

Итак, вместе с экспертами мы рассчитали и выяснили реальную величину налоговой нагрузки. Как видим, суммы впечатляют. К примеру, специалист, претендующий на зарплату в размере 30 тысяч рублей (до вычета 13%-ного налога), в реальности обойдется компании, находящейся на ОСН (общей системе налогообложения), практически в 50 тысяч рублей. Если работодатель выплачивает своему сотруднику заработную плату в 60 тысяч рублей, то в этом случае компании придется заложить «под специалиста» бюджет практически в 100 тысяч рублей. Кроме того, необходимо отметить, что в приведенных нами расчетах не были учтены расходы, например, на коммуникации и прочие траты.

Производя денежные выплаты сотрудникам, работодатель обязан вести расчеты и с государством — с зарплат в обязательном порядке должны уплачиваться налоги, которые, к слову, являются довольно тяжелой ношей. А вы можете точно сказать, в какую сумму обходитесь работодателю? Портал Rabota.ru и эксперты рынка труда посчитали, сколько стоит работник, и оценили величину налога.

Налоги и платежи за работников в 2018 году

ИнфоИП, в ином случае заказчик освобождается от уплаты обязательных СВ, а предприниматель обязан оплачивать взносы «за себя» самостоятельно. Не могут также взыскиваться СВ с доходов, которые СХД оплачивает физ. лицу (не ИП), за аренду или приобретение имущества. Не могут начисляться также взносы на основании ГПД, авторских или подряда при наступлении случая ВНТ или в связи с рождением ребенка.

  • Иностранным гражданам или лицам без гражданства, которым выплачиваются доходы на основании трудового соглашения или ГПД.

В данном случае начисление СВ имеет свои особенности, они могут начисляться или нет.

Начиная с 2018 г. пенсионные и медицинские взносы будут уплачиваться в бюджет ФНС России, и только СВ на социальное страхование в ФСС. Страхователям следует придерживаться основных СТ по 4 видам отчислений. Изменились и предельные размеры базы для начисления СВ.

Отчисления в фонд обязательного медицинского страхования предназначены для: — незанятого трудовой деятельностью населения, включая детей, — обеспечения лекарственными средствами льготных категорий граждан, — реализации принятых к выполнению обязательных страховых мероприятий. ФФОМС — федеральная собственность Причиной тому является ряд возложенных на него задач, напрямую относящийся к социальной защите населения, сохранения его здоровья, благосостояния и оказания определенных услуг. Фонд обязательного медицинского страхования осуществляет надзор за эффективностью расхода денежных средств, поступающих на счета.

ВажноТакже составляется отчетность, которая рассматривается и утверждается Правительством РФ. Все денежные операции, проводимые фондом, контролируются и регулируются Федеральным казначейством. С начала 2017 сфера социального страхования стала подчиняться Федеральной налоговой службе.

Сколько платит работодатель в 2017-2018 году налогов за работника

Базой при этом является сумма зарплаты всех работников – фонд заработной платы. Итак, рассмотрим процесс формирования зарплаты и взносов:

  • в страховая часть ПФР – 16% от фонда оплаты труда (если застрахованный старше 1967 года рождения – 22%);
  • в накопительную часть ПФР – 6% (если застрахованный старше 1967 года рождения, то взносы не платятся);
  • на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности – 2,9%;
  • на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве (сумма зависит от класса профессионального риска);
  • в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования – 5,1%.

Например, при начисленной зарплате 10000 рублей работодатель дополнительно выплатит государству еще как минимум 3020 рублей (ПРФ – 2200 рублей; ФСС – 290 рублей + 20 рублей; ОМС – 510 рублей).

Выплаты в этот фонд производятся со счетов организации (компании, ИП) в общепринятом размере – 22% от начисленной заработной платы. Датой отчислений в ПФ является 15-е число следующего месяца. Федеральный фонд обязательного медицинского страхования Еще какие налоги платит работодатель за работника? Взносы в ФФОМС.
По ставке 5,1% от заработной платы каждого сотрудника перечисляются на нужды бесплатного медицинского обслуживания. Этот фонд создан для денежной помощи при проблемах, лежащих в плоскости медицинского обслуживания. Благодаря действующим нормативным актам и федеральному законодательству любой гражданин нашей страны может получить квалифицированную медицинскую и/или медикаментозную помощь.

Кто платит ндфл работник или работодатель — теория и практика

Существует так называемый переходный тариф: 2,9% Им могут воспользоваться общественные и благотворительные организации, инвалиды. 2,4% Он предназначен для предприятий, уставный капитал которых состоит из вкладов граждан. Нормативная база Обязательные отчисления по пенсионному обеспечению, медицинскому страхованию и социальному на случай ВНТ регулируются ФЗ № 212 (24.07.09). Уплата взносов «на травматизм» регулируется ФЗ № 125 (24.07.98). Кто платит страховые взносы Законодатель в нормативных актах сообщает, кто платит страховые взносы, ими являются лица, выступающие одновременно страхователями и работодателями. Плательщик СВ должен производить выплаты зарплаты и других вознаграждений за труд наемным работникам – физ. лицам, которые могут заключить с ним трудовой или гражданско-правовой договор (ГПД).
Организации, ведущие благотворительную деятельность (только на УСН) ИП на ПСН (не входят сдача имущества в аренду, общепит и торговля) Участники свободной экономической зоны (СЭЗ) — Севастополь и Крым 6 0,1 1,5 7,6 ИП и организации, работающие в туристско-рекреационной и технико-внедренческой области (только СЭЗ) 8 4 2 14 Организации, занимающиеся ИТ (необходимо соблюдение двух условий: наемных работников должно быть больше 7 человек и прибль по итогам трех кварталов не менее 90%) Организации, имеющие статус участника проекта «Сколково» 14 — — ИП и организации, осуществляющие выплаты членам судовых экипажей (только для зарегистрированных в Российском международном реестре судов) — — — 0 Все вопросы социального страхования регулировались Федеральным законом № 212. В этом году его сменила глава 34 Налогового кодекса РФ.

Выплаты производятся за граждан, которые являются трудоспособными. Сумма средств, перечисляемая в Пенсионный фонд, зависит от размера выплат работникам и в некоторых случаях от прибыли, которую страхователь получит в отчетном периоде, видов его деятельности. Поэтому некоторые категории плательщиков могут пользоваться особыми условиями для перечисления СВ или сниженными тарифами для начисления, другие вовсе освобождаются от уплаты. Работодатель, он же страхователь, уплачивает взносы в процентном отношении от зарплаты работников, но сумму СВ он не вычитает из их доходов. Он уплачивает СВ за счет своей прибыли и относит на расходы предприятия. Страховые тарифы (СТ) для начисления взносов предприятиями определены законодателем в размерах: 22% (основной) и 10% (дополнительный к основному) Когда база для начисления взносов превышает допустимый размер.

На сегодня налоги, которые платит работодатель за работника, перечисляются в ПФР, а также за медицинское и социальное страхование. Доходы от данных отчислений поступают на пособия при несчастных случаях во время трудовой деятельности человека. Их тогда предоставляют социальные фонды. Условные отчисления не предполагают привлечение третьей стороны, используются для обеспечения работодателем достойного уровня жизни работников, которые на иждивении по причине получения травмы.

Для определения суммы отчислений нужно применить фактическое значение выплат, выполненных в предыдущем году. Лицам, которые находятся на иждивении, положены:

  1. Пособия, предоставляемые после несчастных случаев.
  2. Компенсации морального вреда.
  3. Выплаты по уходу за детьми.
  4. Пособия сотрудникам фирмы при сокращении.

На сегодня отчисления составляют 2,9 % от уровня зарплаты.

Сколько платит работодатель

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *