Сколько налог с зарплаты?

Содержание

Налоги и платежи за работников в 2020 году

ИП и организации, являющиеся работодателями, обязаны со всех доходов, выплачиваемых своим сотрудникам (в том числе работающим по гражданско-правовому договору), удерживать НДФЛ, а также перечислять страховые взносы в ФНС и ФСС.

Примечание: в спорных вопросах вам поможет консультант по налогообложению, бесплатная консультация есть .

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Налог на доходы физических лиц – это основной вид прямых налогов (когда государство взимает налог непосредственно с доходов или имущества налогоплательщика). Работодатель, выплачивающий доходы своему работнику, в такой ситуации признается налоговым агентом.

Налоговый агент – это своего рода посредник между государством и налогоплательщиком, на которого возложена обязанность по исчислению, удержанию и дальнейшему перечислению налогов (в данном случае НДФЛ с доходов работника) в государственный бюджет.

Подоходный налог работодатель должен удерживать из суммы, начисленной работнику, и перечислять в налоговую инспекцию по итогам каждого месяца в день выплаты зарплаты. При расчете НДФЛ необходимо учитывать все выплаты, сделанные сотруднику в течение месяца.

Рассчитывается НДФЛ по следующей формуле:

НДФЛ = (Доход сотрудника за месяц – Налоговые вычеты) x Налоговая ставка

Налоговая ставка для расчета подоходного налога составляет 13% (практически для всех доходов, выплачиваемых сотрудникам) или 30% (в случае выплат иностранным работникам).

Примечание: с 2015 года при выплате дивидендов применяется налоговая ставка 13%.

При расчете подоходного налога величина налоговой базы может быть уменьшена на сумму налоговых вычетов, применять которые можно только для доходов, облагаемых по ставке 13% (за исключением дивидендов).

Более подробно про НДФЛ за работников вы можете прочитать на этой странице.

Обратите внимание! С 2020 года уплата НДФЛ может производиться за счет средств налогового агента, а не налогоплательщика. Это допустимо в том случае, если по итогам налоговой проверки выяснилось, что работодатель не удержал НДФЛ или удержал его не полностью (п. 9 ст. 226 НК РФ).

Таким образом, если работодатель платит сотруднику серую зарплату, и это выяснится в ходе проверки, то доначисленный НДФЛ компания или ИП будет платить из своего кармана. Удержать эту сумму с работника не получится, поскольку в соответствии с новой редакцией статьи 208 НК РФ, она не считается доходом работника.

Каждый работодатель обязан ежемесячно платить за своих сотрудников страховые взносы. Они начисляются с суммы доходов, выплаченных физическому лицу, и перечисляются из собственных средств работодателя. Начиная с 2017 года взносы нужно платить в Федеральную налоговую службу (ФНС) и Фонд социального страхования (ФСС).

Страховые взносы перечисляются в соответствии с общими тарифами, которые на каждый год устанавливает Правительство России. В 2020 году применяются следующие тарифы:

  • На обязательное пенсионное страхование – 22%.
  • На обязательное медстрахование – 5,1%.
  • ФСС – 2,9% (без учета взносов от несчастных случаев).

Некоторые категории работодателей имеют право при уплате страховых взносов применять льготные тарифы. С ними можно ознакомиться в этой таблице.

В 2020 году изменились предельные лимиты для начисления взносов:

  • На ОПС – 1 292 000 руб. (в случае превышения взносы уплачиваются по уменьшенной ставке – 10%).
  • На ОМС (медстрахование) – предельная величина отменена.
  • На ОСС – 912 000 руб. (в случае превышения взносы больше не уплачиваются).

Страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование считаются нарастающим итогом с начала календарного года. Платить их нужно ежемесячно не позднее 15 числа следующего месяца.

Более подробно про страховые взносы за работников вы можете прочитать на этой странице.

Отчисления, которые производит бухгалтерия с фонда оплаты труда, то есть с заработной платы сотрудников, можно разделить:

  • на отчисления за счет самих сотрудников – это налог на доходы физических лиц (НДФЛ);
  • на отчисления за счет работодателя – это пенсионные, медицинские взносы, а также взносы на социальное страхование.

Дорогие читатели! Каждый отдельный случай индивидуален, поэтому вы можете уточнить информацию у наших юристов. Звонки на все номера бесплатны.

  • 8 (800) 600-36-07 – Регионы
  • +7 (499) 110-86-72 – Москва
  • +7 (812) 245-61-57 – Санкт-Петербург

Отчисления за счет сотрудников

За счет сотрудников, а именно с их заработной платы, работодатель в пользу государства платит один налог – НДФЛ. Налог уплачивается со всех видов вознаграждения за труд: заработной платы, по договорам подряда, гражданско-правовым договорам и пр. Налоговая инспекция внимательно следит за этими отчислениями, и за неуплату, а также за ошибки в расчетах накладывается штраф в размере 20% от суммы, которая должна была быть уплачена (статья №123 НК РФ).

Процесс расчета НДФЛ в 2019 году остался неизменным. Для того чтобы рассчитать сумму налога, бухгалтер или иной ответственный сотрудник должен определить сумму дохода за отчетный период и вычесть из нее сумму налогового вычета, если он имеется. Налоговые вычеты могут быть:

  • стандартные – это вычеты, которые предоставляются родителям несовершеннолетних детей, инвалидам детства, чернобыльцам, вдовам военнослужащих и т. д. (статья №218 НК РФ);
  • социальные – вычеты на расходы на лечение, добровольное медицинское страхование, обучение, благотворительность и пр. (статья №219 НК РФ);
  • инвестиционные – вычеты за операции с ценными бумагами и инвестиционными счетами (статья №219.1 НК РФ);
  • имущественные – это вычеты за продажу, покупку, строительство недвижимости;
  • профессиональные – вычеты с доходов, которые получены за работу ИП, нотариусами, деятелями науки и культуры (статья №221 НК РФ);
  • вычеты, которые осуществляются при переносе на будущие сроки убытков от операций с ценными бумагами и с финансовыми инструментами при срочных сделках (статья №220.1 НК РФ).

После этого полученная сумма умножается на ставку НДФЛ. Ставка налога зависит от того, является ли сотрудник резидентом РФ (имеет российское гражданство или вид на жительство), так для резидента НДФЛ составляет 13%, а для нерезидента уже 30% (исключением являются высококлассные специалисты, работающие в РФ по патенту, и резиденты Евразийского экономического союза).

Например, заработная плата сотрудника составляет 63000 рублей в месяц, он имеет право на вычет на троих детей, который составляет 3000 рублей: (63000 – 3000) * 13% = 7800 рублей, соответственно, сотрудник получит на руки 55200 рублей (63000 – 7800).

Взносы с ФОТ

Все организации обязаны платить взносы в ФНС с тех выплат, которые произвели своим сотрудникам в качестве заработной платы. Размер страховых взносов установлен в статьях 426-429 НК РФ. Общий процент взносов от уплаченной заработной платы составляет 30% и является стандартным размером. Однако некоторые организации имеют право уплачивать взносы по пониженным тарифам (статья №427 НК РФ):

  • предприятия, задействованные в инновационных сферах деятельности;
  • некоммерческие (кроме государственных и муниципальных) и благотворительные организации, работающие по упрощенной системе налогообложения;
  • организации, уплачивающие заработную плату членам команд судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов;
  • предприятия, работающие по упрощенной системе налогообложения и производящие пищевые продукты, одежду, спортивные товары и игрушки, компьютеры, лекарства и пр.;
  • аптеки и иные фармацевтические организации;
  • ИП, работающие по патенту;
  • организации, задействованные в “Сколково”;
  • организации-участники региональных программ в Крыму, Владивостоке, Калининградской области;
  • организации, производящие анимационные фильмы.

Кроме того, работодатели обязаны уплачивать страховые взносы (несчастные случаи на рабочем месте и профессиональные болезни) в ФСС, тарифы которых в 2019 году остались прежними: действует тридцать два тарифа от 0,2 до 8,5% (средний составляет 0,51%), которые назначаются в зависимости от формы организации юридического лица, длительности его работы, наличия сотрудников с инвалидностью и т. д.

Взносы в ФСС выплачиваются ежемесячно за прошедший месяц не позднее 15 числа.

Таблица налогов и взносов

Отчисления Процентная ставка
НДФЛ (статья №224 НК РФ)
  • 13% для резидентов, высококвалифицированных специалистов-иностранцев, работающих по патенту, членов ЕАЭС;
  • 30% для нерезидентов
Пенсионный взнос ( первый пункт статьи №426 НК РФ) 22% с доходов, которые не превышают 1150000 рублей, с суммы выше – 10%
Медицинский взнос (третий пункт статьи №426 НК РФ) 5,1%
Социальные взносы (второй пункт статьи №426 НК РФ)
  • 2,9% с доходов, не превышающих 865000 рублей (эта сумма является предельной, то есть, доходы, полученные сверх этой цифры, взносами не облагаются);
  • 1,8% для иностранцев, которые не являются высококлассными специалистами
Взнос в ФСС на травматизм (статья №1 ФЗ №179 от 22.12.2005 0.2 – 8,5%. Процент зависит от профессионального риска сотрудника (существует 32 класса)

Не нашли ответа на свой вопрос? Звоните на телефоны горячей линии. 24 часа бесплатно!

Налоги с зарплаты

Сколько стоит зарплата? Если о налогах с зарплаты спросить «обычного» работника, не относящегося к финансовым службам, то он, скорее всего, скажет: «С меня удерживают НДФЛ». Если такой же вопрос задать бухгалтеру, то он вспомнит еще про обязательные страховые взносы. И они оба будут правы. Но влияние заработной платы на налоги этим вовсе не ограничивается. Если рассматривать бизнес в целом, то оплата труда и налоговая нагрузка связаны гораздо теснее.

НДФЛ и страховые взносы

Начнем с подоходного налога. Его ставка при выплате зарплаты составляет 13%. Сам налог удерживается из выплат в пользу работника, поэтому напрямую фискальную нагрузку бизнесмен не несет.

Однако на работодателя возложено исполнение функций налогового агента, т.е. обязанность исчислять, удерживать и перечислять НДФЛ в бюджет. Следовательно – для этого нужно выделить специалиста (а в крупных компаниях – и целое подразделение), оборудовать рабочие места, платить зарплату и нести другие расходы, связанные с персоналом.

За ошибки и нарушения сроков к налоговым агентам применяются штрафы, а если речь идет о крупных суммах – и уголовное преследование. Поэтому НДФЛ тоже относится к налоговой нагрузке на бизнес, хотя формально работодатель и не тратит свои средства на его уплату.

На выплаты в пользу работников начисляются обязательные страховые взносы. Для этой категории платежей существует ряд льгот и «особых» вариантов, но в общем случае применяются следующие ставки (ст. 425 НК РФ):

  1. Пенсионное страхование – 22%.
  2. Обязательное социальное страхование – 2,9%.
  3. Обязательное медицинское страхование – 5,1%.

В целом ставка по перечисленным страховым взносам составляет 30%.

Кроме них, существует и «специфический» вид обязательных взносов – страхование от несчастных случаев на производстве. Он регулируется отдельным законом от 24.07.1998 № 125-ФЗ. Тарифы «несчастных» страховых взносов существенно зависят от вида деятельности. В зависимости от того, насколько опасны производственные или иные процессы, связанные с бизнесом, ставка может составлять от 0,2% до 8,5%. Но для большинства отраслей ее величина не превышает 1-2% (закон от 22.12.2005 № 179-ФЗ).

В дальнейших расчетах для простоты будем использовать только «основную» ставку страховых взносов – 30% от фонда оплаты труда (ФОТ).

НДС

Казалось бы – при чем тут НДС? Ведь базой по этому налогу является добавленная стоимость, а вовсе не ФОТ. Но не будем торопиться…

Предположим, бизнесмен работает «в ноль», т.е. выручка (В) соответствует затратам (З). НДС в общем случае начисляется на весь полученный доход. А «входной» налог берется к вычету только с приобретенных товаров, услуг и т.п. по которым поставщики выписали счета-фактуры.

Но ведь себестоимость состоит не только из «внешних» закупок, она включает в себя ФОТ и начисленные с него взносы. Естественно, никаких счетов-фактур на зарплату не выписывается, поэтому получается, что облагаемая база по НДС формируется именно за счет ФОТ и начислений на него.

З = П + ФОТ х 1,3, где

П – стоимость приобретенных у поставщиков товаров (услуг), облагаемых НДС

НДС = В х 20% – П х 20%

Т.к. В = З, то

НДС = (П + ФОТ х 1,3) х 20% — П х 20%

НДС = ФОТ х 1,3 х 20% = ФОТ х 26%

Получается, что НДС можно тоже считать налогом с ФОТ, причем в данном случае его «ставка» равна 26%.

Пример № 1

Выручка за период составляет 1 000 тыс. руб. без НДС. Затраты — тоже 1 000 тыс. руб., в том числе 870 тыс. руб. без НДС — приобретенные материалы и услуги, а 130 тыс. руб. — ФОТ с начислениями.

Налог к уплате равен:

НДС = 1000 х 20% — 870 х 20% = 200 – 174 = 26 тыс. руб.

Т.е. сумма НДС составляет 26% от ФОТ без учета взносов (26 / 100)

Нагрузка на ФОТ при общей системе и УСН «Доходы минус расходы»

Эти налоговые режимы объединены вместе, т.к. порядок расчета «основного» налога у них похож. В обоих случаях из выручки вычитаются затраты, а с полученной разницы берется налог.

То, что при общей системе (ОСНО) выручка считается по отгрузке, а при УСН -по оплате, в данном случае неважно. Если рассматривать не 1-2 месяца, а деятельность в целом, то эта разница нивелируется.

ОСНО предусматривает уплату налога на прибыль по ставке 20%.

ФОТ и взносы с него являются затратами, поэтому они уменьшают облагаемую базу и сумму налога.

Т.е. налог на прибыль будет меньше на

ФОТ х 1,3 х 20% = ФОТ х 26%

Т.е. можно сказать, что налог на прибыль в смысле нагрузки на ФОТ «компенсирует» НДС. Поэтому общая «стоимость» начисленной зарплаты при ОСНО будет равна 30% плюс «несчастные» страховые взносы в зависимости от отрасли.

При УСН «Доходы минус расходы» НДС отсутствует, а налоговая ставка без учета льгот составляет 15%.

Поэтому экономия за счет «упрощенного» налога будет частично компенсировать нагрузку по страховым взносам.

ФОТ х 1,3 х 15% = ФОТ * 19,5%

В итоге бизнесмен на данном спецрежиме заплатит с начисленного ФОТ 10,5%

(30% страховых взносов минус 19,5% экономии на «упрощенном» налоге)

Пример № 2

Выручка составляет 1000 тыс. руб., затраты без учета ФОТ — 500 тыс. руб., ФОТ – 100 тыс. руб., страховые взносы – 30 тыс. руб.

«Упрощенный» налог без учета ФОТ будет равен

УСН1 = (1000 – 500) х 15% = 75 тыс. руб.

С учетом ФОТ

УСН2= (1000 — 630) х 15% = 55,5 тыс. руб.

Таким образом, налог снизился на 75 — 55,5 = 19,5 тыс. руб.

Итоговая дополнительная фискальная нагрузка вследствие выплаты ФОТ

ДН = 30 – 19,5 = 10,5 тыс. руб., или 10,5% от суммы ФОТ.

Нагрузка на ФОТ при УСН «Доходы», ЕНВД и патентной системе

Эти три специальных режима похожи тем, что при расчете налоговой базы не учитываются затраты. Т.е. экономии за счет ФОТ и взносов, аналогичной описанным выше вариантам, здесь не будет. Но с другой стороны – здесь отсутствует и НДС.

Однако при УСН «Доходы» и «вмененке» можно вычитать начисленные страховые взносы из итоговой суммы налога в пределах ее половины (ст. 346.21, 346.32 НК РФ). Поэтому при определенных условиях нагрузка на ФОТ для данных спецрежимов может вообще «обнулиться».

Ставка для УСН «Доходы» равна 6%. Следовательно, вычет по взносам возможно применять в пределах 3% от выручки. Т.е. начисленные взносы можно полностью использовать для вычета, если

ФОТ х 30% <= В х 3%

ФОТ <= В х 10%

Таким образом, если при УСН «Доходы» заработная плата составляет менее 10% от выручки, то бизнесмен вообще не несет фискальной нагрузки на ФОТ.

Пример № 3

Сумма выручки – 1000 тыс. руб., ФОТ – 80 тыс. руб. Общая сумма взносов с ФОТ будет равна

ВЗ = 80 х 30% = 24 тыс. руб.

«Упрощенный» налог равен

УСН = 1000 х 6% = 60 тыс. руб.

Т.к. 24 тыс. руб. – это меньше, чем 50% от 60 тыс. руб., то взносы полностью вычитаются из суммы налога.

Аналогичный расчет можно провести для ЕНВД, подставив в формулу 7,5% (т.к. базовая ставка по ЕНВД – 15%). Вместо выручки в данном случае берется вмененный (т.е. заранее установленный) доход, что существенно упрощает прогнозирование.

ФОТ х 30% <= ВД х 7,5%

ФОТ <= ВД х 25%

Итак, для ЕНВД взносы с зарплаты полностью «покрываются» льготой, если общий ФОТ не превышает 25% вмененного дохода.

Пример № 4

Сумма вмененного дохода – 1000 тыс. руб., ФОТ – 300 тыс. руб. Общая сумма взносов с ФОТ будет равна

ВЗ = 300 х 30% = 90 тыс. руб.

«Вмененный» налог равен

ЕНВД = 1000 х 15% = 150 тыс. руб.

Т.к. 90 тыс. руб. – это больше, чем 50% от 150 тыс. руб., то взносы вычитаются из суммы налога частично, в сумме 75 тыс. руб.

Таким образом, «оставшаяся» фискальная нагрузка на ФОТ составляет 5% от его суммы ((90 – 75) / 300).

Что же касается патента, то при этом спецрежиме никакие вычеты, связанные с ФОТ, не предусмотрены, НДС также не платится. Поэтому фискальная нагрузка на зарплату составит 30% плюс «несчастные» взносы.

Для удобства сведем информацию в таблицу.

Налоговый режим Фискальная нагрузка на ФОТ без учета «несчастных» взносов
Общий 30%
УСН «Доходы минус расходы» 10,5%
Патент 30%
УСН «Доходы» / ЕНВД Зависит от соотношения между ФОТ и выручкой (вмененным доходом)

Вывод

Фискальная нагрузка на ФОТ не ограничивается только НДФЛ и взносами. При ее расчете необходимо учитывать НДС и другие налоги, связанные с доходом.

В общем случае «дешевле» всего платить зарплату при УСН «Доходы минус расходы», а максимальная нагрузка на ФОТ возникает при ОСНО и ПСН.

Для ЕНВД и УСН «Доходы» результат зависит от соотношения между налоговой базой и суммой начисленного ФОТ.

Налоги с зарплаты в 2018 году: таблица

ФОТ (Фонд оплаты труда) — это комплекс выплат трудящимся компании или предприятия. Необходимо отличать фонды заработной платы и оплаты труда, это не синонимы. Поговорим о налогообложении и ставках на 2018 год, которыми облагается ФОТ поскольку ежегодно происходят изменения в размерах начислений и тарифов. Также от изменения МРОТ зависит ставка страхования и лимитированная сумма. Однако, обо всем по порядку.

Порядок взимания налогов с заработной платы

Нельзя сказать, что в 2018 году произошли кардинальные изменения в этом вопросе. Сам порядок начисления сохранился на прежнем уровне. Он включает в себя:

  • взносы медицинского страхования и в пенсионный фонд России (обязательные платежи);
  • пополнение фонда социального страхования (ФСС);
  • оплата подоходного налога (плательщикам НДФЛ);
  • плата в иные внебюджетные фонды.

Ежегодное изменение минимального размера оплаты труда влияет на расчет страховых взносов, поскольку напрямую от этого зависит: растет как сумма выплат, так и размер предельной базы. В итоге, если говорить простым языком, вся заработная плата из брутто после выплаты налогов и взносов превращается в нетто, которая и выдается на руки трудовому коллективу. Общая сумма комплекса отчислений составляет порядка 33%, но она может быть чуть меньше или чуть больше.

НДФЛ в 2018 году

Налог на доходы физических лиц в 2018 году составляет от 9 до 35% от суммы полученного дохода. Зависит эта ставка от вида полученного вознаграждения. Все налоговые резиденты стандартно платят в бюджет сумму равную 13% от своей заработной платы. Показатель, нужно отметить, один из самых низких на сегодня в Европе.

Разберемся в вопросе о том, кто является плательщиками этого налога, а кто нет. Налоговый кодекс понимает под плательщиками следующие категории граждан:

  • резиденты РФ (имеющие гражданство);
  • нерезиденты РФ;
  • лица без гражданства.

Сюда следует относить и индивидуальных предпринимателей, а также детей, от имени которых должны выступать их законные представители. Если гражданин имеет гражданство России, он необязательно считается налоговым резидентом. Под это понятие попадают лица, находящиеся на территории страны в течение 183 дней и более в течение 12 месяцев подряд.

Важно! Даже если гражданин не является резидентом, но доходы в России у него есть, он должен платить НДФЛ.

Ставки на 2018 год определены на уровне:

  • 13% для доходов налоговых резидентов;
  • 30% для доходов неналоговых резидентов.

Плательщиком налога является не работодатель, а сам гражданин, получающий доход. Организация, где он трудится, берет на себя обязательства по расчету этой суммы и перечислению ее в бюджет.

Выплаты в фонды медицинского страхования

Теория о том, что в России сохранено бесплатное медицинское обслуживание не верна. Конечно, государство выделяет часть средств на развитие медицины, однако, и фонды получают крупные суммы отчислений от работодателей. Обязательное страхование реализуется через фонды:

  • территориальные ОМС и их филиалы;
  • федеральные ОМС.

Работодатель заключает договор с фондом на страхование своих сотрудников и перечисляет обязательный взнос. Также обязан поступить и индивидуальный предприниматель. 5,1% — это та сумма, которую зачастую перечисляют от уровня заработной платы.

Перечисления в пенсионный фонд

Совсем недавно была «заморожена» накопительная часть пенсии. Эта мера сохраняется и в 2018 году. Ниже указана таблица с указанием суммы отчислений в пенсионный и другие фонды для разных категорий налогоплательщиков. Сегодня заинтересованное лицо имеет возможность выбрать, куда пойдут 16% от этих перечислений, что составляют страховые взносы. Вариантов немного:

  • отправить все на страховую часть пенсии (если гражданин не написал заявление, это действие производится по умолчанию);
  • отправить 10% на страховую часть, а остаток — в накопления.

Перечисления в фонд социального страхования

Размер отчислений в данный фонд зависит от вредности производства. Стандартный размер отчисления сохранился на уровне прошлого года и составил 2,9% от заработной платы. Однако, как это видно из общей таблицы (указана ниже), ставка может меняться в зависимости от категории плательщика и вида страхования. Оформляя больничный или сотрудницу в декрет, работодатель тесно связан с ФСС. Именно за счет фонда оба больничных и оплачиваются.

Дополнительно соцстрах установил тарифы на страхование от несчастных случаев. Ставка определяется индивидуально в зависимости от рода деятельности предприятия. Ее размер варьируется от 0,2 до 8,5%.

Важно! В фонд социального страхования не предусмотрены платежи от индивидуальных предпринимателей. Этот вид выплат касается только организаций.

Однако, ИП могут перечислить добровольный платеж, касающийся страхования в случае временной нетрудоспособности или материнства. Эта выплата составляет на текущий год 2158,99 рублей.

Рассмотрим сводную таблицу выплат налогов и взносов на ФОТ, что позволит легче воспринять большой объем информации.

Напоминаем, что указанная процентная ставка рассчитывается от уровня заработной платы. Если на предприятии трудится иностранный гражданин, взносы за него могут отличаться в зависимости от его гражданства.

Расчет налогов и взносов

Рассмотрим пример расчета с суммы заработной платы до налогообложения. Допустим, гражданка имеет оклад в 47 000 рублей. Расчет таков:

  • из этого дохода изымается 13% НДФЛ и перечисляется в бюджет 6 110 рублей;
  • работодатель дополнительно перечисляет 22% в Пенсионный фонд — 10 340 рублей;
  • в ФСС 2,9% также отчисляет работодатель в сумме 1363 рубля, а также 0,2% страхование от профессиональных заболеваний — 94 рубля;
  • 5,1% в фонд медицинского страхования — 2 397 рублей.

Уже сейчас известно, что в будущем году произойдут значительные изменения в контроле за перечислениями обязательных страховых взносов. Администрированием будет заниматься ФНС.

Порядок и правила начисления налога на фонд заработной платы

Фонд заработной платы приходится формировать каждому владельцу бизнеса, если у него в подчинении работают люди. При этом фонд должен быть обеспечен в полной мере и без излишка, так как каждое отклонение в меньшую или большую сторону чревато последствиями.

Очень важно в данный фонд внести все расходы, связанные с выплатой налогов за работников, отчисления в Пенсионный фонд и прочие обязательные платежи.

Что такое фонд заработной платы

ФЗП – это внутриорганизационный фонд, включающий в себя все выплаты, в общей сложности, связанные с оплатой труда, а также текущие социальные выплаты.

Составление выполняется на определенный период, с учетом конъюнктуры, инфляции, стоимость данного вида труда.

При этом необходимо соблюдать минимальный размер оплаты труда, установленный законодательством.

Благодаря данному фонду формируется основная часть себестоимости продукции.

В состав фонда включены:

  • Заработная плата;
  • Все виды премий, предназначенных для поощрения;
  • Компенсации;
  • Денежные затраты на обеспечение работника обедом, проживанием и прочими необходимыми условиями;
  • Расходы, связанные с приобретением униформы;
  • Отпускные, в том числе и за неиспользованные отпуска или вынужденные учащимся;
  • Поощрительные выплаты, к примеру, за труд подростков;
  • Расходы на медосмотр персонала;
  • Компенсации при любых изменениях в деятельности компании;
  • Добавочные выплаты за различные достижения;
  • Оплата вахтовой службы;
  • Компенсация при длительной неспособности работать;
  • Выплаты работникам со стороны;
  • Поощрение студентов на практике.

При этом нельзя учитывать:

  • Целевые выплаты и премиальные из спецфондов;
  • Премиальные за год;
  • Материальная поддержка любых видов;
  • Определенный вид надбавок к пенсионным выплатам;
  • Некоторый вид компенсаций;
  • Безвозмездные ссуды, оплата путевок и проездов;
  • Выплата дивидендов.

Из чего складывается фонд заработной платы работников? Ответ содержится в этом видео:

Налог на фонд заработной платы

Это налог, взимаемый с общей суммы расходов на оплату труда. Он может оплачиваться компанией на 100% или частично изыматься с зарплаты трудящих, в некоторых случаях работники его оплачивают полностью.

Данный налог высчитывается с любой зарплаты в размере 13%.

Особенность налога, в том, что он исчисляется 1 раз в месяц, в то время как законодательством предусмотрена выплата зарплаты не реже 2 раз в месяц.

Важно: с авансовых платежей не выполняется вычитание налога, а только с зарплаты по итогам месяца, за вычетом всех больничных, отпускных и прочих.

При этом в разницу между реальной и насчитанной заработной платой входят прочие удержания, которые в общей сложности не должны превышать 20% вычета.

Какие налоги включены в фонд оплаты труда

В фонд оплаты труда кроме НДФЛ, входят страховые взносы:

  • ФПС – в ПФР, выплата пенсий по достижению пенсионного возраста составляет 22%;
  • ФОМС – медицинское страхование, достигает 5,1%;
  • ФСС ВН и М – обязательное социальное страхование составляет 2,9% и гарантирует выплаты в случае временной утери трудоспособности или материнства;
  • ФСС НС и ПЗ – страхование от несчастного случая и профессиональных травм или болезней.

Важно: общая сумма отчислений составляет около 30%. Все эти выплаты начисляются на ФОТ предприятия и включаются в себестоимость продукции.

Каким образом формируется вычет

Все вычеты с заработной платы должны происходить в определенные сроки и перечислятся в соответствующие инстанции.

Что входит в ФЗП?

Их перечисление происходит каждый месяц одновременно с выплатой заработной платы. При этом законодательством разрешено регулировать выплаты в ПФР и ФСС:

  • Если плата за труд соответствует 711 000 рублей, то сумма, превышающая данный показатель облагается по ставке 10%;
  • ФСС предусмотрены нулевые взносы при суммах свыше заработной платы 670 000 рублей. Отчет же в данные фонды подается поквартально по нарастающим итогам.

Важно: нарушение любого из обязательств касательно данных фондов облагается штрафом. Как осуществляются отчисления ИП во внебюджетные фонды – узнайте

Примеры расчетов

ФОТ за 2017 год составляет 215 000 рублей, это значит, что затраты связанные с зарплатой составят:

  • В ПФР – 47 300 рублей;
  • В ФСС – 6 235 рублей плюс 1 290 на травматизм;
  • В ФОМС – 10 965 рублей.

Все данные высчитываются экономистами и закладываются в финансовый план предприятия.

Планирование фонда на предприятии

Чтобы организация развивалась по нарастающей необходимо правильное планирование работ, для чего и необходим ФОТ.

На предприятии существуют характерные особенности его применения:

  • Выводится процентное соотношение по уровневому нормативу и общим производственным объемам;
  • Метод прироста – при увеличении производительности повышается и уровень зарплаты на 1%;
  • Остаточные методы, в результате которых фонд выступает в роли основной части прибыли, что увеличивает прибыль компании.

Подобные ресурсы формируют в качестве остаточного размера прибыли, но перед этим формируют фонды социальных, научно-технических и производственных отраслей.

Данный показатель выводится с запасом, учитывая темпы работ, выполнения заказов и договоров.

Важно: фонд по зарплате доступно сформировать тем фирмам, которые полностью самообеспечиваются, если для жизни предприятия необходимы сторонние финансы, формируется резервный фонд.

Формула расчета фонда заработной платы на предприятии.

Социальное выплаты, учитываемые в ФОТ

К данным выплатам имеют отношение:

  • Выходное пособие по итогам окончания действия срочного договора;
  • Суммы, для обеспечения трудящихся в связи с реорганизацией фирмы;
  • Поощрительные выплаты при выходе на пенсию;
  • Доплата трудящимся сотрудникам пенсионного возраста;
  • Страховые платежи любого характера в пользу работников;
  • Страховые выплаты по договору добровольного страхования;
  • Оплаты в медицинские учреждения, которые занимаются оздоровлением рабочего персонала;
  • Оплата путевок;
  • Компенсации и льготы;
  • Оплата абонементов спортивные и развлекательные комплексы, подписку на корреспонденцию и прочие.

Расчет налогового фонда

В данный расчет применяется:

  • Оклад;
  • Сдельная расценка;
  • Тарифная ставка;
  • Доплаты и премии.

При этом необходимо знать данные ведомостей, количество работников и среднюю продолжительность рабочего дня.

Расчет выполняется по формуле:

ФОТ = Зарплата * (Оклад + Надбавка + Региональный коэффициент)

Примеры вычислений:

Если на предприятии трудится 475 человек – фонд составляет 175 768,5 рублей.

Работники работают по подразделениям, 100 из них трудится в 1-м подразделении, тогда индекс зарплаты по нему составляет 1,074 доли единицы.

Выходит, что ФОТ данного подразделения составляет 39 738 рублей.

Отчисления в ПФР

Такие отчисления выполняются за работников по ставке 22%, при превышении порога в 711 000 ставка равняется 10%, работники, трудящиеся в условиях повышенной опасности или вредности для труда имеют право на повышенные ставки 9% и 6% соответственно указанным категориям.

Выплаты в ФОМС

Ставка начисления составляет 5,1%, если зарплата будет неизменна в течение года. То начисленные суммы по данной ставки также будут сохранены все 12 месяцев.

Пример налогообложения ФЗП на предприятии.

Взносы в ФСС

Ставка 2,9% при этом при достижении суммы 670 000 рублей отчисления прекращаются. Взносы за травматизм имеют ставки соответствующие классу риска деятельности предприятия.

Налог уменьшает сумму зарплаты, так как исчисляется в размере 13% именно из каждой платы работников.

Перечисление в налоговую происходит в один день с выплатой зарплаты.

Важно: если у сотрудника имеются детки до 18 лет, он имеет право на налоговый вычет:

  • За первого и второго малышей 1 400 рублей;
  • За третьего – 3 00 рублей.

Эти тарифы приемлемы и для детей-инвалидов.

Вычет начинает производиться с месяца рождения малыша до 18-летия, если он пойдет в высшее учебное заведение до 24 лет.

Оптимизация ФОТ

Существуют законные методы уменьшения налоговых отчислений с фонда оплаты труда – при переводе зарплаты в другие менее облагающиеся налогами формы:

  • Оформление сотрудника в качестве ИП с УСНО со ставкой обложения 6%, посредством заключения договора на предоставление услуг;
  • Сосредоточение основной части ФОТ на одном сотруднике, к примеру, директоре, что дает возможность снизить ставку до 10%.

Как правильно подсчитать зарплатные налоги вы можете узнать в этом видео-уроке:

Расчет подоходного налога с зарплаты

Подоходный налог с зарплаты или НДФЛ — это основной прямой налог. Он удерживается с зарплаты работников и подлежит перечислению в федеральный бюджет. Документально оформить эту важную часть в жизни предпринимателя поможет автоматический онлайн-сервис.

В нашей сегодняшней публикации мы рассмотрим правила расчета этого налога, выясним, в каких случаях налогоплательщикам положены льготы и налоговые вычеты.

В случае с подоходным налогом с заработной платы налогооблагаемыми являются:

  • заработная плата (которая выражена в денежном эквиваленте);
  • доходы (которые работник получил в натуральной форме).

Как рассчитать подоходный налог с зарплаты в 2020 году?

Подоходный налог с зарплаты рассчитывается следующим образом:

  1. Все доходы, полученные работником, суммируются: учитываются поощрения, премии и прочие дополнительные выплаты.
  2. Из общей суммы вычитаются официальные расходы – налоговые вычеты (стандартные, имущественные и социальные).
  3. Из полученной суммы взимается налог в размере 13% или 30%.

Процентная ставка размера НДФЛ в 2020 году зависит от статуса налогоплательщика: является ли он резидентом РФ или нет.

Выясним для начала, кто является резидентом РФ. Официально резидентом РФ является налогоплательщик, если он более 183 календарных дней пребывает в нашей стране на законных основаниях. Причем в течение этих 183 дней человек не выезжает из РФ. В противном случае налогоплательщик получает статус нерезидента.

В общих случаях ставки НДФЛ для резидентов составляют 13%, а для нерезидентов – 30%.

Обратите внимание, что на протяжении года налоговый статус вашего сотрудника в целях расчета НДФЛ может измениться. Поэтому на конец года необходимо произвести перерасчет НДФЛ по соответствующей ставке.

Перед тем как рассчитывать подоходный налог с зарплаты (НДФЛ) сначала необходимо учесть налоговый вычет. По законодательству РФ, налоговый вычет — это льгота, которая предоставляется работникам.

Налоговые вычеты, как правило, составляют:

  • 500 рублей;
  • 1 400 рублей;
  • 3 000 рублей.

Приведем пример:

Ежемесячный доход женщины — 12 000 рублей. Она — мать несовершеннолетнего ребенка. По закону для этой категории граждан Российской Федерации предусмотрен налоговый вычет в размере 1 400 рублей. В этом случае подоходный налог с заработной платы будет рассчитываться следующим образом: 12 000 — 1 400 = 10 600 рублей.

Процентные ставки подоходного налога с зарплаты в 2020 году

Нужно отметить, что процентные ставки подоходного налога находятся в прямой зависимости от такого фактора, как статус налогоплательщика (с учетом видов полученного им дохода).

Плательщики налогов в РФ делятся на два вида:

  1. Налоговые резиденты — люди, которые прибыли в Российскую Федерацию и пробыли на ее территории не менее 183 дней (за последний год).
  2. Налоговые нерезиденты — граждане иностранных государств, которые за последний год (12 календарных месяцев) находятся на территории Российской Федерации менее 183 календарных дней.

Подавляющее большинство граждан РФ являются налоговыми резидентами. Подоходный налог с заработной платы резидентов составляет 13%.

Так же ставка НДФЛ в размере 13% предусмотрена для граждан ЕАЭС, которые работают в России. К странам, входящим в ЕАЭС, относятся Белоруссия, Киргизия, Казахстан, Армения.

И еще одна категория населения со ставкой НДФЛ в 13% — это беженцы и иммигранты.

Для нерезидентов РФ подоходный налог с зарплаты рассчитывается по ставке 30%.

Если нерезидент находится на территории РФ более 183 календарных дней, то подоходный налог с его зарплаты будет в этом случае составлять не 30%, а 13%.

Стандартные, социальные и имущественные вычеты

В некоторых случаях для уменьшения НДФЛ можно воспользоваться стандартными, социальными и имущественными вычетами, предусмотренными законодательством РФ.

Стандартные вычеты предоставляются следующим категориям граждан:

  • родителям (усыновителям или опекунам) у которых на иждивении находятся несовершеннолетние дети;
  • родителям, у которых на иждивении находятся ученики до 24 лет.

Размер льготы составляет 1 400 рублей (на каждого первого и второго ребенка). Если в семье три и более детей, то вычет предоставляется по 3000 рублей на третьего и каждого последующего ребенка. Использовать стандартный вычет можно только по основному месту трудоустройства. Причем оба родителя имеют право претендовать на данный вычет.

Еще один вариант получения вычета – вычет может предоставляться в двойном размере по месту работы одного из родителей, в случае если другой родитель предоставил заявление о неполучении вычета по своему месту работы.

Для опекунов, попечителей и их супругов, воспитывающих ребенка–инвалида, не достигшего возраста 18 лет, или ребенка-инвалида 1-2 группы, обучающегося по очной форме в учебном заведении в возрасте до 24 лет, сумма вычета на такого ребенка составляет 6000 рублей.

Для родителей и усыновителей ребенка-инвалида до достижения им 18 лет, или если такой ребенок является инвалидом 1, 2 группы и обучается по очной форме обучения, то до достижения им 24 лет, сумма вычета составляет 12 000 рублей.

Налоговый вычет по НДФЛ предоставляется работнику с начала календарного года, даже если заявление было подано позднее.

Если в течение года работник не использовал право на вычет, он может получить денежное возмещение от ИФНС, подав в ИФНС декларацию о доходах и справки, подтверждающие право вычета.

Право на вычет в размере 1 400 рублей утрачивается, если сумма совокупного размера дохода (в течение отчетного года) составляет более 350 тысяч рублей.

Социальные вычеты предоставляются:

  • на обучение (свое или детей);
  • на лечение;
  • на покупку лекарств;
  • на пенсионное обеспечение.

Имущественные вычеты предоставляются в случае:

  • продажи автомобиля;
  • продажи (покупки) недвижимости (доли недвижимости) или земельного участка.

Имущественный вычет можно использовать только один раз (например, при уплате процентов по ипотеке).

Полный список доступных для граждан Российской Федерации льгот и вычетов содержится в статье 218 Налогового кодекса РФ.

Подоходный налог с минимальной зарплаты в 2020 году

Подоходный налог с минимальной зарплаты исчисляется также как и с других видов доходов работников. Работник вправе использовать свои налоговые вычеты. Когда у налогоплательщика есть право на несколько видов стандартных налоговых вычетов, то он может использовать только один.

Суммировать несколько стандартных вычетов нельзя, за исключением вычетов на детей.

Из минимальной заработной платы работника удерживается подоходный налог, рассчитанный по ставке (13% или 30%). Работник получает зарплату за вычетом НДФЛ.

Рассчитанный по соответствующей ставке подоходный налог с минимальной зарплаты удерживается из дохода работника. Сотруднику выплачивается заработная плата за вычетом НДФЛ. Другие удержания (погашение кредита, алименты и прочее) вычитаются из оставшейся после вычета НДФЛ суммы.

Доходы, которые не подлежат налогообложению

Перечень доходов, которые по законодательству не облагаются налогом (статья 217 Налогового кодекса РФ):

  • стипендии;
  • все виды социальных доплат и пенсий;
  • пособия по беременности и родам;
  • пособия по безработице;
  • алименты (на основании решений суда);
  • материальная помощь до 4000 рублей (в год);
  • различные виды компенсаций (командировочные и суточные расходы).

Налогом НДФЛ облагаются в общем порядке выплаты по больничным листам по временной нетрудоспособности (или по уходу за больным).

Максимальная сумма вычетов при расчете подоходного налога с зарплаты может учитываться, когда работник попадает под несколько категорий вычетов.

В случае отпуска (болезни) подоходный налог с зарплаты в 2020 году рассчитывают по средней заработной плате.

Подоходный налог с зарплаты удерживается с работников, которыми были заключены договоры подряда.

Расчет подоходного налога в 2020 году с примером

Расчет подоходного налога в 2020 году производится следующим образом:

1. Суммируются все доходы работника, в том числе премии, поощрения, дополнительные выплаты.
2. Определяется размер вычета.
3. Из всей суммы доходов вычитаются вычеты.
4. Определяется размер процентной ставки подоходного налога в зависимости от статуса работника: резидент 13% или нерезидент 30%.
5. Высчитывается сумма налога, подлежащего уплате в федеральный бюджет.

Пример:

Необходимо рассчитать НДФЛ за месяц работы резидента РФ, имеющего 3-х детей.

Месячный доход работника составил 75 000 рублей.

Вычет на троих детей составит 1400 + 1400 + 3000 = 5800 рублей.

НДФЛ для такого наемного работника составит:

(75 000 – 5800) X 13% = 8 996 рублей.

Для этого работника возможность применения налогового вычета на детей закончится, когда его суммарный доход составит 350 000 рублей.

Многие плательщики НДФЛ считают, что налоговый вычет они могут получить в виде денежных сумм. Это совершенно неверно. В действительности на размер налогового вычета уменьшается полученный доход, а затем рассчитывается НДФЛ к уплате.

Если в 2020 году не произойдет изменений, о которых мы расскажем ниже, то пример расчета подоходного налога, описанный выше по тексту, будет актуальным и в 2020 году.

Планируемые изменения в расчете подоходного налога в 2020 году

Сразу отметим, что ожидаемые изменения в расчете подоходного налога в 2020 году, относятся к разряду не очень радостных.

Независимые эксперты РАНХиГС провели расчеты и пришли к выводу, что если увеличить налог на доходы физических лиц, то появится возможность сбалансировать бюджет России. Что их побудило делать такие расчеты — догадайтесь сами.

В Министерстве финансов не обошли стороной выводы экспертов и подготовили законопроект. Суть данного законопроекта состоит в постепенном повышении налога на доходы с 2020 года по 2025 год на 1% ежегодно в течение пяти лет:

  • 2020 год – 1%;
  • 2021 год – 2%;
  • 2022 год – 3%;
  • 2023 год – 4%;
  • 2024 год – 5%.

В итоге к 2025 году НДФЛ по сравнению с 2019 годом повысится на 6%, и удерживать с работников необходимо будет не 13%, а 18%. Дополнительный процент НДФЛ будет направляться на формирование пенсионного капитала.

Также же законопроектом предполагается, что работники будут вправе отказаться от удержания дополнительных денежных средств, предоставив работодателю соответствующее заявление. Пока повышение НДФЛ только в планах, а реализуются они или нет, покажет время.

Материал отредактирован в соответствии с изменениями законодательства РФ 03.09.2019

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

ОтменитьДобавить комментарий

Нажимая на кнопку «Отправить» вы подтверждаете, что ваш комментарий не содержит персональных данных в любой их комбинации

Льготы по налогам с заработной платы

Налог на доходы физлиц (НДФЛ) считается налоговым платежом, который взимают с трудящихся. Чаще его рассчитывают как процент от ЗП. В европейских государствах подоходный налог удерживают с ежемесячного заработка, который не выше конкретной суммы.

Подоходный налог считается прямым доходом с населения, поступающим в государственный бюджет. Отличительной чертой такого вида налогового платежа считается расчетный период, который равен 1 году, а не 1 мес., как у иных налогов.

Еще одно отличие НДФЛ от иных налогов РФ — одинаковые льготы для всех трудящихся, независимо от их вида деятельности.

Как правильно подсчитать налоги с ЗП

На данный момент как различные юр. лица, так ИП чаще применяют труд наемных рабочих. Порядок осуществления расчетов с персоналом регламентирован НК РФ и иными законами, действующим на территории РФ.

Для подсчета НДФЛ с ежемесячного заработка следует выполнить такие действия:

  • установить сумму, к которой следует применить вычеты
  • определиться со ставкой налогового платежа для конкретного трудящегося
  • из начисленной зарплатной суммы убрать вычеты
  • рассчитать налог
  • подсчитать величину взносов и отчислений в Пенсионный Фонд

На данный момент налогами с заработка трудящегося считаются следующие:

  • НДФЛ. Наниматель взимает его с ежемесячного заработка трудящегося и переводит в казну как налоговый агент. Подоходный налог платит не сам ИП или фирма — они являются посредниками между рабочим и государством
  • страховые взносы — их перечисляют страхователи. Страхователями могут быть как юр. лица с наемными рабочими, так и ИП независимо от того, есть у них трудящиеся или нет. Руководители фирм переводят в казну средства на страхование на пенсии, мед. страхование, соц. страхование.

Начиная с 2017 года средства на выплату пенсий в будущем (за исключением средств на компенсацию лечения травм, полученных на производстве), на мед. страхование переводят в ИФНС по месту регистрации страхователя и его филиалов, которые переводят деньги физлицам. Средства на компенсацию производственных травм страхователи переводят в ФСС.

Сами наниматели рабочих перечисляют деньги в медицинские (ФОМС и ТФОМС) и пенсионный (ПФР) фонды, а также фонд соцстрахования (ФСС), которые равны 30,2% от зарплатного фонда трудящихся.

В РФ ставка НДФЛ равна 13%-35%, в зависимости от величины ежемесячного заработка.

  • дивидендные выплаты, которые получены до 2015 г.
  • % по долгосрочным ценным бумагам с ипотеки, которые были открыты до 2007 г.
  • дивиденды учредителя, который занимается доверительным управлением
  • все ЗП граждан РФ, которых не облагают по иным ставкам

По 15% облагают доходы, которые получены от фирм РФ физлицами-нерезидентами РФ.

По 30% облагают все дивиденды граждан РФ — нерезидентов, которые не облагают по иным ставкам.

По 35% облагают такие доходы:

  • все призы (конкурс в рекламе и др., в которых нет риска)
  • средства, полученные по лотерейным билетам (где есть риск) — 13%
  • прибыли в % по банковским вкладам, если произошло завышение конкретных размеров. Для вкладов в рублях — это ставка ЦБ РФ + 5%, для валютных вкладов — 9%

Размер НДФЛ и величина перечислений за рабочих в казну зависит от таких факторов:

  • кем является наниматель — ИП, в отличие от компаний, переводят в казну деньги не только за своих рабочих, но и за самих себя
  • статуса трудящегося — начисление налоговой суммы нерезиденту РФ отличается от обложения налогом гражданина РФ
  • вида деятельности работодателя — научные и обрабатывающие предприятия, ИП на патенте, фирмы в Крыму, Владивостоке и Севастополе пользуются льготными ставками при подсчете налогового платежа с заработка

Как подсчитать начисления налогов на ЗП

Для почти всех рабочих РФ ставка НДФЛ равна 13%. Это одна из самых маленьких ставок по сравнению с высокими европейскими ставками по подоходному налогу.

Работодатели перечисляют деньги 5,1% с ежемесячного заработка рабочих в мед. фонды, а 22% в ПФР.

ИП, работающие по УСН, и иные категории фирм уплачивают 20% с доходов рабочих в ПФР. Причем все деньги, перечисленные в ПФР, мгновенно расходуются. В итоге накопления подобных средств не происходит.

Также на сумму средств, отчисляемых на пенсии, руководитель фирмы снижает величину налога на 50% как максимум. В итоге фактически на всю величину средств снижается подоходный платеж, выплачиваемый фирмой.

В ФСС директор фирмы перечисляет с трудящегося 2,9% от его ежемесячного заработка. Ставка отчислений в ФСС связана с условиями труда на производстве. Для трудящихся в офисе ставка составляет 0,2%, работающие по УСН и иные категории нанимателей «платят 0%».

НДФЛ с самозанятых граждан

Самозанятое население, которое не перечисляет деньги физлицам, платит конкретный размер взносов в ПФР и на мед. страхование.

В итоге доля отчислений от ЗП трудящегося = 2,9% (в ФСС) + 5,1% (мед. страхование) + 22% (в ПФР) + 13% (НДФЛ) = 43%.

В итоге рабочий получает 67% от расходов фирмы на ЗП трудящимся и взносы в фонды.

В итоге эффективная налоговая ставка в РФ считается регрессивной: чем выше ЗП — тем ниже величина подоходного платежа. Однако в большинстве развитых стран успешно работает прогрессивная система: чем выше ежемесячный заработок — тем выше величина налога.

Возмещение расходов на соцстрахование и подсчет чистой ЗП

Начиная с 2017 года, руководители фирм вправе вернуть суммы пособий из средств Фонда соцстрахования. В итоге наниматель переводит в казну средства за минусом пособий.

Если же размер взносов будет ниже, чем размер пособий, то работодатель засчитывает разницу в счет уплаты средств в следующих годах либо запрашивает у ФСС недостающие средства.

Начиная с 2017 г. инспекторы ИФНС, получив от работодателя ежеквартальный расчет, передают его в ФСС. Инспекторы из ФСС проверяют точность начисления НДФЛ во время осуществления специальной проверки.

Если в итоге обнаружены недочеты в расчетах, то ИФНС направляет работодателю требование о выплате недополученных средств.

Если нарушений не обнаружено, то ИФНС принимает расходы и возмещает нанимателю разницу между взносами по подоходному налогу и расходами.

При подсчете реальной ЗП (при заработке трудящегося за 1 год, который не выше налогооблагаемой базы) бухгалтеры применяют такую формулу:

грязная ЗП = чистая * (1 ÷ 0,87 * 1,3) = чистая * 1,49

Следует иметь в виду, что для конкретных трудящихся имеются исключения. В подобной ситуации подоходный будет ниже.

Налоговые вычеты

При расчете ЗП сотрудника руководитель компании учитывает льготы и налоговые вычеты, которые трудящийся вправе получить по закону. Такие льготы не облагают НДФЛ.

На данный момент в РФ действуют такие вычеты по НДФЛ:

  • по уходу за сыном или дочкой, которым еще не исполнилось 18 лет, и которые проживают с родителями. Размер такого вычета равен 1400 руб. на 1 подростка
  • при наличии 3-го подростка в семье или подростка-инвалида. В подобной ситуации величина вычета составляет 3000 руб.

Перед расчетом подоходного платежа, руководитель фирмы учитывает все вычеты по налогам, льготы и иные виды выплат, которые не подлежат обложению налогом.

На данный момент рабочие могут получить льготу по НДФЛ по нижеследующим основаниям:

  • при покупке жилплощади или при получении ипотеки
  • при получении очного образования на бюджетной основе или обучении совершеннолетних детей
  • при участии в добровольном страховании в ПФР
  • при выплате пожертвований религиозных организациям и др.

Согласно ст. 219 и 220 НК РФ, налоговые льготы снижают размер отчислений от ежемесячного заработка.

Необлагаемые налогом доходы граждан

НДФЛ в 13% государство не взимает с таких доходов трудящихся:

  • с компенсационных выплат и премий, полученных рабочим за нахождение в командировке
  • с выплат трудящемуся за вредные условия трудовой деятельности
  • с денег за прохождение курсов повышения квалификации и др.

Согласно ст. 217 НК РФ, суточные не облагается НДФЛ.

Однако существует конкретный размер средств, который не должен быть выше такой величины:

  • 700 руб. в сутки в командировочной поездке по РФ
  • 2500 руб. при выезде за границу РФ

Для того чтобы подтвердить право на такую льготу, рабочий должен предоставить бухгалтеру фирмы конкретный документ и написать заявление.

Выплаченную матпомощь рабочему суммой до 4000 руб. также не облагают налогом.

Для подсчета ежемесячного заработка рабочих, получающих зарплату в инвалюте по курсу ЦБ РФ на дату получения денег.

Как подсчитать налог по ЗП онлайн

С помощью применения калькулятора онлайн можно определить величину НДФЛ, который платят с ежемесячного заработка трудящегося.

В калькуляторе можно выбрать конкретную ставку налога и ввести сумму чистой ЗП на руки либо сумму, с которой взимают налоговый платеж (начисленная ЗП), чтобы узнать размер подоходного налога.

При проведении такого расчета следует учитывать среднюю ЗП, число отработанных суток, число сверхурочных часов, штрафные взыскания, премии, отчисления и др. Если без ошибок вбить в калькулятор все сведения о рабочем, сайт выдаст весь перечень отчислений.

Особенности подсчета и начисления подоходного налога

В зависимости от типа организации и вида трудового контракта, работодатели применяют и разнообразные формы оплаты профессиональной деятельности рабочих. По ТК РФ ЗП выплачивают не реже 2 раз в мес., однако, налоговые платежи и соц. отчисления в фонды переводят только 1 раз.

В итоге отчисления в ФСС, ПФР и ФОМС на авансовые выплаты не начисляют, а рассчитывают ЗП в конце месяца с учетом всех листков нетрудоспособности, отпускных и средств по авансу.

Ниже рассмотрен полный расчет НДФЛ и ЗП бухгалтером.

В этом случае бухгалтер выполняет такие действия:

Нестандартные ситуации

Для оформления льготы или подсчета НДФЛ рабочему надо представить бухгалтеру документы, по которым трудящийся вправе получить вычет, не позднее 3 мес. от даты начала использования льготы.

Работодатели-ИП для расчета НДФЛ рабочих нанимают на работу бухгалтеров или сами рассчитывают этот налог, заполнив декларацию и документ 3-НДФЛ до 30 апреля года, который следует за отчетным периодом.

Профессиональная работа бухгалтеров и грамотное применение законодательства РФ оптимизируют выплату фирмой НДФЛ с рабочих.

На данный момент благодаря использованию вычетов и льгот, а также применению различных финансовых и нематериальных премий рабочему, у компании возникает возможность премировать трудящихся, уменьшая налоговый платеж на ЗП.

В итоге в 2017 году принцип осуществления расчетов с наемными рабочими остался прежним: наниматель начисляет и взимает НДФЛ с трудящегося и страховые сборы, после чего переводит их в госбюджет и подает в ИФНС и внебюджетные фонды установленную законом отчетность.

Заметили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

Все налоги с зарплаты в 2019 году в процентах: удобная таблица

В новом году много изменений по ставкам налогов с зарплаты. Полную таблицу со всеми налогами взносами на 2019 год и процентными ставками по ним, смотрите в статье. Также в статье процентные ставки дополнительных взносов на пенсионное страхование.

Ставка НДФЛ на 2019 год

Из зарплаты работодатель в качестве налогового агента удерживает НДФЛ. Ставки в процентах мы привели в таблице ниже Размер отличается в зависимости от статуса получателя доходов — резидент или нет. Для нерезидентов взыскание выше. Но резидентов в стране больше, поэтому большинство расчетов по зарплате ведется с применением уже классической ставки 13%.

Летом 2018 года власти завернули проект повышения ставки подоходного налога. В законопроекте предлагалось установить пониженное значение 5% для граждан с доходами меньше 100 тыс. руб. в год. Действующий тариф 13% предусматривался для тех, кто зарабатывает в год от 100 тыс. до 3 млн. руб.

По сути — это большинство граждан. Если работник получает от 3 до 10 млн. руб. в год, ставка составила бы 18%. И, наконец, для тех, кто зарабатывает более 10 млн. руб., ставка была анонсирована в 25%.

До этого обсуждалось повышение действующей ставки с 13 до 15%.

Ни один из проектов не дошел до обсуждения в Думе, поэтому в 2019 году по-прежнему действует единая ставка НДФЛ 13% со всех доходов граждан — налоговых резидентов РФ независимо от уровня их доходов.

Внимание бухгалтеров! В программе «Бухсофт» обновлен раздел по расчету страховых взносов и НДФЛ. Теперь он с удобными подсказкам. Рассчитывайте НДФЛ и взносы с учетом важный требований Минфина и ФНС и сразу же уплачивайте их в бюджет. Программа может подключаться к банк-клиенту.

Ставки взносов с зарплаты на 2019 год

На доход работника организация начисляет страховые взносы по трем видам страхования:

Общая ставка — 30%. Эти взносы компания уплачиват в ФНС России. Есть еще взносы на трафматизм. Их уплачивают в ФСС России. Таблицу с процентами смотрите ниже

Отметим, что у законодателей были планы поднять тариф по пенсионным отчислениям с 22 до 26% с 2021 года. Но теперь Дума приняла закон, который на бессрочной основе зафиксировал «пенсионную» ставку на уровне 22%.

Льготные тарифы по взносам для упрощенцев, как мы уже объявили в начале, исчезают с 2019 года. Так, упрощенцы в 2018 году на 61 видах деятельности применяли пониженную ставку 20% вместо 30% (подп. 5 п. 1 и подп. 3 п. 2 ст. 427 НК). С 1 января данная льгота отменяется и ставка возрастает до общих 30%. Проекта новых льгот для плательщиков единого налога по УСН на данный момент нет.

Внимание, для бухгалтеров ввели уголовное наказание за взносы. Эксперты журнала «Зарплата» связались с источниками в Минфине и выяснили, что привести на скамью подсудимых может сумма зарплаты 5000 руб., которую компания скрывает от начисления взносов.

Индексация предельных баз по страховым взносам в ФНС

С начала каждого года предельная база по страховым отчислениям вырастает традиционно на 10-15%. Это значит, что с большей суммы нужно уплачивать взносы в ФНС. 2019 год не исключение. Таким образом, при том же уровне зарплаты, бизнес будет переводить в налоговую больше денег.

Налоги с зарплаты в 2019 году: таблица с процентами

Наименование налога

Ставка, в процентах (%)

Примечание, ссылка на НПА

НДФЛ налогового резидента

Ставка никак не варьируется в зависимости от уровня доходов (п. 1 ст. 224 НК)

Ставка никак не варьируется в зависимости от уровня доходов (п. 3 ст. 224 НК)

Страховые взносы в ФНС на обязательное пенсионное страхование*

По тарифу 22% взносы начисляются с выплат, не превышающих предельную базу, установленную на год. Сверх превышения такой базы и до бесконечности действует пониженный тариф 10% для всех работодателей (подп. 1 п. 2 ст. 425 НК в редакции с 1 января 2019 года)**

Страховые взносы в ФНС на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

Взносы по указанной ставке начисляются с выплат в рамках предельной базы, установленной на год. Сверх превышения такой базы взносы не начисляются (подп. 2 п. 2 ст. 425 НК)

Страховые взносы в ФНС на обязательное медицинское страхование

Взносы начисляются со всех выплат независимо от величины дохода в течение года. То есть предельная база не установлена (подп. 3 п. 2 ст. 425 НК)

Страховые взносы в ФСС на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

Тариф «несчастных» взносов устанавливает фонд социального страхования исходя из класса профессионального риска, который, в свою очередь, зависит от основного вида деятельности страхователя. При этом к тарифу ФСС вправе применять скидки/надбавки.

Вновь зарегистрированной организации присвоенный тариф ФСС сообщает в уведомлении. Таковые по умолчанию рассылаются сейчас исключительно в электронной форме и лишь по специальному запросу — на бумаге (п. 2 ст. 6 Закона от 24.07.98 № 125-ФЗ).

Организации, работающие больше года, ежегодно подтверждают основной вид деятельности с целью сохранить или изменить свой тариф (приказ Минздравсоцразвития от 31.01.2006 № 55).

Ставки варьируются от 0,2 до 8,5% — в зависимости от класса профриска. То есть наименее опасным видам бизнеса присваивается самый маленький тариф. С выплат сотрудникам-инвалидам взносы в ФСС начисляются как 60 % от страхового тарифа по основному виду деятельности. То есть со скидкой. Право на льготу имеют все страхователи независимо от основного вида деятельности (Закон от 22.12.2005 № 179-ФЗ)

* Для некоторых категорий сотрудников, занятых на вредных и опасных работах, установлены допвзносы на пенсионное страхование с учетом результатов специальной оценки условий труда (ст. 428 НК). Смотрите отдельную таблицу с доптарифами в процентах.

** Статья 426 НК, где сейчас прописаны общие тарифы на период до 2020 года, с 1 января 2019 года утрачивает силу. Нужно обращаться к статье 425 НК в новой редакции.

Налоги с зарплаты в 2019 году таблица по доптарифам на пенсстрахование в ФНС

Условия труда*

Дополнительный тариф страхового взноса, в процентах (%)

Налоговые отчисления с зарплаты в 2019 году (таблица)

Чем проще налоговая система – тем она лучшее и стабильнее. Это правило, которого придерживаются многие страны при внесении изменений в сферу государственного налогообложения. Насколько сделать её подходящей под это описание удалось в России, и какие оплачиваются налоги и взносы с зарплаты в 2019 году можно узнать из этой статьи.

Основные налоговые отчисления от работников

Главный налог, который выплачивается с зарплаты – на доходы физических лиц. Также он имеет название подоходный налог или просто НДФЛ. Он входит в сумму зарплаты и по закону все работники оплачивают его самостоятельно, а работодатель только переводит эти деньги в налоговую. Де-факто удержание и перечисление НДФЛ происходит почти автоматически.

Сколько процентов будет налог на зарплату в 2019 зависит от статуса плательщика:

  • Граждане, находившиеся на территории страны более 183 дней за последние 12 месяцев, оплачивают 13%.
  • Те, кто были в РФ меньше этого срока в течение года, отдают государству 30%.

Здесь есть небольшое уточнение, что если человек покидал территорию РФ на срок меньше 6 месяцев для обучения или лечения, то он не будет учитываться в эти 183 дня.

Ставки актуальны для всех, небольшая группа категорий лиц может пользоваться изменениями в этом правиле. Так, налогом не облагаются такие доходы:

  1. Пособия – по безработице или по беременности и родам.
  2. Выходное пособие, начисление которого необходимо при увольнении. Выплачивается в течение 2 месяцев после него, даже если бывший сотрудник зарегистрировался на бирже труда. Составляет среднемесячный заработок.
  3. Некоторые статьи ФОТ — в основном компенсации за материальный или моральный ущерб, вред здоровью, неиспользованные отпуска и т.д.

Для того чтобы рассчитать размер оклада, можно воспользоваться специальными калькуляторами онлайн.

Основные налоговые отчисления от работодателей

Эти выплаты не отражаются на зарплате работника и оплачиваются только руководством компании, в которой он работает. Чтобы понять, какие налоги с зарплаты платит работодатель в 2019 году, сначала нужно разобраться с видом выплат. Называются они страховыми и могут быть:

В налоговую уходят все три вида, расчет происходит в зависимости от оклада, в который включен НДФЛ. Таблицы со ставками на зарплатные налоги в 2019 году содержат следующую информацию:

  • 22% для Пенсионного фонда. Если оклад более 876 тысяч рублей в месяц, то ставка на сумму сверх неё — 10%.
  • 5,1% для Обязательного Медицинского Страхования.
  • От 0,2 до 8,5% за страхование на несчастные случаи и травмы. Процент будет зависеть от вида деятельности и степени её риска.
  • 2,9% для Фонда социального страхования. Если зарплата более 755 тысяч рублей в месяц, то взнос с остальной суммы не берется.

Узнать, сколько денег уйдёт государству с зарплаты от сотрудника и работодателя можно с помощью этого калькулятора.

Дополнительные категории плательщиков

Для ИП и работников без российского гражданства предусмотрены другие правила вычисления взносов с зарплат.

С 2018 года ИП, которые не имеют штат, получили новую схему для расчета налогов. Раньше процент зависел от МРОТ, а теперь суммы стали фиксированными и оплачиваются они в конце календарного года. Так, в 2018 вносят:

  1. Медицинскую страховку – 5840 рублей.

Люди без гражданства РФ выплачивают налог в зависимости от своего статуса и тоже подразделяются на несколько групп:

  1. Иностранные работники с высокой квалификацией платят такой же процент, как и все работающие граждане России – 13%.
  2. Для патента устанавливается фиксированный взнос, поэтому сотрудник его и платит.
  3. Если работник находится в статусе беженца, то его процентная ставка также составит 13%.

Когда сотрудники компании не относятся ни к одной из этих групп, то им придётся платить установленные для всех нерезидентов РФ 30%. Таблицу ставок налога на зарплату в 2019 году можно посмотреть здесь:

Льготные ставки

В таблицах налоговых ставок в 2019 году самые популярные следующие группы плательщиков. Они могут рассчитывать на льготы при вычислении взноса с оклада:

  1. Компании в особых хозяйственных зонах. Пенсионная ставка для них – 13%, социальная – 2,9% и медицинская – 5,1%.
  2. ИП с патентом не должны ничего начислять. Это правило распространяется для организаций, занимающихся некоммерческой и благотворительной деятельностью на УСН, и на фармацевтические компании с ЕНВД.
  3. ООО в особых экономических зонах – Владивосток, Калининградская область, Крым и другие.

Для большей информации о льготах по страховым взносам можно обратиться к статье 427 Налогового Кодекса. Ссылка на неё оставлена выше. Больше о льготах можно узнать из второй таблицы с процентами взносов с зарплаты в 2019 году:

Таблица пониженных ставок по разным видам страхования (ст. 427 НК РФ):

Категория плательщика взносов Тип страховых взносов Ставка в процентах
Хозбщества, специализирующиеся на внедрении результатов разработок (новых видов НМА, которыми учредители предприятия владеют на праве собственности), субъекты хозяйствования, занимающиеся внедрением технических разработок в рамках договорных отношений с управляющими органами особых экономических зон (ОЭЗ) Пенсионные отчисления (ПФР) 20 (на 2019 год запланирована отмена льготного тарифа)
Отчисления с дохода трудоустроенных граждан РФ на социальное страхование (ФСС) 2,9
Отчисления по соцстрахованию, если у наемного работника иностранное гражданство (ФСС) 1,8
Медстрахование (ФОМС) 5,1
Юридические лица, занятые в деятельности, связанной с инфотехнологиями (разработка, внедрение и адаптация программных продуктов) На пенсионное обеспечение (ПФР) 8
Средства, направляемые на социальные выплаты при наступлении страхового случая (ФСС применительно к российским гражданам) 2
Соцстрахование для работников с иностранным гражданством (ФСС) 1,8
Медстрахование (ФОМС) 4
Организации, оплачивающие труд членов экипажей на эксплуатируемых судах (при условии, что судоходное средство числится в Российском международном реестре судов) Все виды взносов
Юрлица и ИП, являющиеся участниками СЭЗ или имеющие статус резидента применительно к территориям опережающего развития, резиденты свободного порта «Владивосток» и Калининградской ОЭЗ (юрлица) По пенсионным отчислениям (ПФР) 6
Суммы, начисляемые в рамках системы социального страхования (ФСС) 1,5
ФОМС 0,1
Участники проекта «Сколково» ПФР 14
ФСС
ФОМС
Предприятия, выпускающие анимационную продукцию ПФР 8
Соцстрах по российским гражданам (ФСС) 2
Соцстрах (ФСС с официальных заработков иностранных граждан) 1,8
Медстрахование (ФОМС) 4

Исключения и дополнения

Вторым свойством хорошей налоговой системы обычно называют отсутствие большого количества уточнений, дополнений, исключений. Это делается для того, чтобы любой рядовой гражданин мог легко разобраться в основной базе налоговой системы своей страны и понять, эффективно ли руководство распоряжается его деньгами.

Вот некоторые, применяемые чаще всего правила, согласно которым плательщики отдают процент своих личных средств государству:

  1. Работодатель оплатит дополнительный процент в ПФР, если предприятие вредное. Размер выплат фиксирован.
  2. Авансовые выплаты, которые даются в конце месяца, а не в середине, облагаются налогом. Это причина больших споров между бизнесом и Пенсионным фондом.

Дополнительной особенностью российской системы налогообложения является учет большого количество разнообразных вычетов. В их числе социальный, стандартный, имущественный, инвестиционный. Такие вычеты уходят из суммы заработка и только потом из неё считают взнос.

Работающие люди, получающие ещё и пенсию, в России не освобождены от уплаты налогов. Они также платят подоходный и другие налоги, но имеют право на налоговые льготы и вычеты специально для пенсионеров.

  • 3000 рублей для участников боевых действий и тех, кто получил лучевую болезнь.
  • 500 рублей для героев России и СССР, инвалидов 1-ой и 2-ой группы и других.

Также существуют особые налоговые ставки для узких областей:

  • В течение 10 лет после регистрации резиденты «Сколково» отчисляют только в Пенсионный фонд — 14%.
  • На столько же лет после регистрации действует особая ставка для резидентов ОЭЗ — Крыму, Севастополе, Владивостоке и других. Здесь оплачиваются 6% на пенсионное страхование, 1,5% — на социальное и 0,1% на медицинское.
  • Экипажи судов в Российском международном реестре не делают страховые взносы с начисленной зарплаты.

Ответственность за неуплату налога и сроки

Описанные выше налоги – одни из основных, поэтому сдавать их нужно обязательно вовремя и ответственность предусмотрена серьёзная. Так, все налоги с заработной платы оплачиваются ежемесячно. Они начисляются не позже того дня, когда все работники получат зарплату за месяц. Делать взнос нужно по месту учета, однако если у компании есть отдельные друг от друга подразделения, то за их работников выплаты делаются в прикреплённые отделения ФНС.

Иногда случается, что работодатель при исчислении взносов по страховкам:

  • Снизил вычислительную базу, не включая в неё квартальные премии и другие подобные выплаты.
  • Неправильно произвёл расчет сумы взноса. К примеру, использовал не подходящую налоговую ставку.
  • Произвел незаконные манипуляции со страховыми взносами или вовсе не учел их.

Это приводит к тому, что по страховому взносу происходит недоимка – он либо неполный, либо его вовсе нет. На основе этого налоговики требуют выплатить не только необходимую по закону сумму, но ещё и пеня или штраф.

Штраф составит 20% или 40% от суммы взноса в зависимости от того, умышленно допущена ошибка или нет. Если вся документация заполнена верно, но выплата запоздала, это не наказывают штрафом, но назначают пени. За каждый просроченный день — 1/300 часть от ключевой ставки ЦБ. На октябрь 2018 она составляет 7,5%. С 31 дня просрочки оплаты пени вычисляются как 1/150 часть невыплаченной суммы ежедневно.

НДФЛ в других странах

Если взять налог на доход и все отчисления по страховкам, получится, что работодатель платит 43% сверх зарплаты каждого сотрудника. Россия входит в десятку стран с самым низким НДФЛ. Как ни странно, в одной строчке с российскими гражданами находятся многие американцы – у них ставки достигают 40%, однако это максимум. В основном они колеблются от 10 до 40%. Таблица налогов с зарплаты в процентах в 2019 году в разных странах мира есть по этой ссылке.

Самые высокие ставки в Швеции – 60%. По 50% платят жители Бельгии, Франции, Нидерландов и Финляндии. Однако эти цифры совсем не значат, что те, кто платит больше, живут беднее. Всё зависит от вида системы налогообложения, который в этих странах отличается от нашей. Там принято платить страховые взносы пополам с государством, что позволяет получить при необходимости любое социальное обеспечение. Даже спокойно жить на пособие по безработице, в РФ оно меньше прожиточного минимума.

Планы на 2019 год

В октябре 2018 года ознакомиться с планами Министерства Финансов на будущий уже можно. Отмечается, что вся информация в вышедшем документе об основных направлениях бюджетной политики также касается плана на 2020 и 2021. Полностью можно скачать и прочитать по этой ссылке.

В основном никаких серьёзных поправок не предполагается. Главные моменты таковы:

  • Ставка по страховым взносам остаётся в размере 30%.
  • Порядок учета ЕСХН будет упрощен.
  • Уточняются правила совместного использования ЕНВД и ПСН.
  • ИП освобождаются от декларирования предполагаемого дохода.
  • Увеличение МРОТ.
  • Изменения в уплате госпошлины за регистрацию бизнеса.
  • 3% взноса с прибыли всё так же будут уходить в регионы и 17% — в казну.
  • Изменения в условиях акцизных платежей.
  • Тестирование новой системы налогообложения для самозанятых в некоторых регионах.

Одно из главнейших изменений в финансовой сфере, которое вступит в силу уже с 1 января 2019 – НДС. Теперь он составит не 18, а 20%.

Даже такая простая выплата, как налог с зарплаты, имеет в себе множество уточнений и дополнений, в которых очень легко запутаться. Однако, при необходимости, разобраться можно просто — главное, внимательно изучать нужные статьи НК РФ и быть в курсе последних изменений в системе, если такие вводятся. Сейчас существует множество полезных статей, к примеру, с таблицами процентов налога с зарплаты в 2019 году.

Сколько налог с зарплаты?

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *