Под материальной помощью понимаются денежные средства или иное имущество, которые предоставляются работодателем своим работникам в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством, смертью члена семьи, рождением ребенка, отпуском или иными обстоятельствами.
Законодательство не обязывает работодателей выдавать своим работникам материальную помощь. А потому ее предоставление находится полностью на усмотрении работодателей.
В целях установления единого порядка и условий предоставления своим работникам материальной помощи работодатель может утвердить отдельный локальный нормативный акт – Положение о выплате материальной помощи сотрудникам, образец которого приведем в этой консультации.
Разрабатываем Положение о матпомощи
Структуру и содержание Положения о материальной помощи работодатель определяет самостоятельно. Обычно в таком акте приводится перечень случаев, при которых работникам может предоставляться материальная помощь. К примеру, в связи с бракосочетанием, рождением ребенка, необходимостью дорогостоящего лечения или улучшения жилищных условий, выходом на пенсию, смертью члена семьи, ущербом, причиненным работнику чрезвычайными обстоятельствами и т.д.
Также в Положении может указываться перечень документов, которые должен представить работник, желающий получить материальную помощь. Обычно это заявление работника, а также документы, подтверждающие соответствующее основание для получения материальной помощи (к примеру, копия свидетельства о рождении ребенка).
Работодатель может ограничить в Положении периодичность, с которой работник вправе обращаться за материальной помощью. К примеру, не чаще 1 раза в 2 года. Или даже предусмотреть минимально необходимый стаж, который дает право работнику на обращение за матпомощью. Скажем, матпомощь может предоставляться сотрудникам, отработавшим у работодателя не менее 1 года.
Не менее важно предусмотреть в Положении размер материальной помощи при каждом конкретном случае ее предоставления. Могут быть указаны как фиксированные суммы, так и «вилка», в пределах которой конкретный размер устанавливается приказом (распоряжением) руководителя работодателя.
Положение о материальной помощи утверждает руководитель организации. С утвержденным Положением необходимо ознакомить работников под роспись (ч. 3 ст. 68 ТК РФ).
Приведем для Положения об оказании материальной помощи работникам образец его заполнения.
Обращаем внимание, что материальная помощь может выдаваться не только в денежной форме, но и в натуральной (к примеру, товарами). О том, какие бухгалтерские записи нужно делать при выдаче материальной помощи работникам, мы рассказывали .
Об НДФЛ с материальной помощи
В общем случае материальная помощь в размере, превышающем 4 000 рублей в год, облагается НДФЛ (ст.ст.208, 209, п. 28 ст. 217 НК РФ). Однако в отношении некоторых видов материальной помощи предусмотрен особый порядок.
Так, независимо от суммы не облагаются НДФЛ следующие виды единовременной материальной помощи в денежной или натуральной форме (п. 8 ст. 217 НК РФ):
- членам семьи умершего работника (в т.ч. бывшего работника, вышедшего на пенсию);
- работнику (в т.ч. бывшему, вышедшему на пенсию) в связи со смертью члена его семьи.
Не облагается НДФЛ материальная помощь (деньгами или товарами), которая выплачивается работодателем своим работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении) ребенка в течение первого года после рождения (усыновления) ребенка. Но только в пределах 50 000 рублей на каждого ребенка (п. 8 ст. 217 НК РФ).
Не нужно удерживать НДФЛ с материальной помощи:
- выплачиваемой в связи со стихийным бедствием или с другим чрезвычайным обстоятельством (в т.ч. в связи с гибелью в результате стихийных бедствий или других чрезвычайных обстоятельств членов семьи) (п. 8.3 ст. 217 НК РФ);
- выплачиваемой работникам, пострадавшим от террористических актов на территории РФ (в т.ч. при гибели в результате терактов членов семьи) (п. 8.4 ст. 217 НК РФ).
Материальная помощь (в денежной или натуральной форме) не облагается НДФЛ в пределах 10 000 рублей за календарный год, если она оказывается работникам, отнесенным к любой из следующих категорий (п. 33 ст. 217 НК РФ):
- ветераны Великой Отечественной войны;
- труженики тыла Великой Отечественной войны;
- инвалиды Великой Отечественной войны;
- вдовы военнослужащих, погибших в период войны с Финляндией, Великой Отечественной войны, войны с Японией;
- вдовы умерших инвалидов Великой Отечественной войны;
- бывшие узники нацистских концлагерей, тюрем и гетто;
- бывшие военнопленные во время Великой Отечественной войны;
- бывшие несовершеннолетние узники концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны.
В иных случаях суммы материальной помощи (к примеру, к отпуску или свадьбе), которую работодатель оказывает своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту, не облагается НДФЛ в пределах 4 000 рублей за календарный год (п. 28 ст. 217 НК РФ).
Главная / Работодателям / Предоставление материальной помощи работникам организаций, пострадавших от Ковид-19
Разработан порядок выплаты единовременной материальной помощи работникам организаций, виды деятельности которых определены Законом Пермского края от 30.03.2020 N 527-ПК «О внесении изменений в отдельные законы Пермского края в сфере налогообложения в целях предоставления поддержки отраслям экономики ПК, наиболее пострадавшим от распространения коронавирусной инфекции».
ПОРЯДОК выплаты единовременной материальной помощи работникам организаций утвержден приказом Минстерства социального развития Пермского края от 16.04.2020 №СЭД-33-01-03-320.
Условия выплаты материальной помощи:
- работодатель относится к организациям, виды деятельности которых определены Законом Пермского края от 30 марта 2020 г. № 527-ПК «О внесении изменений в отдельные законы Пермского края в сфере налогообложения в целях предоставления поддержки отраслям экономики Пермского края, наиболее пострадавшим от распространения новой коронавирусной инфекции»;
- работодателем с работником заключен трудовой договор до 26 марта 2020 года;
- работодателем принят распорядительный акт, в соответствии с которым после 26 марта 2020 года работнику установлена неполная занятость, при соблюдении трудового законодательства;
- заработная плата работника за апрель и (или) май 2020 года по сравнению с тремя месяцами, предшествующими предоставлению уведомления, снизилась до размера не превышающего минимальный размер оплаты труда;
- работодателем, в соответствии со статьей 25 Закона РФ от 19.04.1991 № 1032-1 «О занятости населения в Российской Федерации», приказом Министерства труда и социальной защиты Российской Федерации от 24 марта 2020 г. № 152 «О внесении изменений в приложения 1-8 к приказу Министерства труда и социальной защиты Российской Федерации от 30 декабря 2014 г. № 1207 «О проведении оперативного мониторинга высвобождения и неполной занятости работников, а также численности безработных граждан, зарегистрированных в органах службы занятости», поданы в органы службы занятости «Сведения об увольнениях работников в связи с ликвидацией организаций либо сокращением численности или штата работников, а также неполной занятости работников организаций субъектов Российской Федерации» через личный кабинет работодателя в федеральной государственной информационной системе Федеральной службы по труду и занятости «Работа в России»;
- работодателем не будет принято решение об увольнении работника до 01 октября 2020 года (за исключением увольнения по случаю несоблюдения трудовой дисциплины работником или иных противоправных действий);
- работник не относится к числу работников бюджетной сферы.
С полными условиями получения материальной помощи Вы можете в прилагаемых нормативно-правовых актах.
Внимание! Перечень предприятий, работники которых могут получить материальную помощь, расширен. Внесены изменения в Приказ Министерства социального развития Пермского края от 16 апреля 2020 г. № СЭД-33-01-03-320 «Об утверждении Порядка выплаты единовременной материальной помощи». В Приложении к Приказу представлен дополненный перечень отраслей экономики Пермского края, наиболее пострадавших от распространения новой коронавирусной инфекции.
Срок подачи документов продлён до 25 июня 2020 года.
