Штрафы за непредоставление отчетности в налоговую

Все штрафы за отчётность

В каком случае налоговая может оштрафовать ИП и организации?

За непредоставление деклараций, отчётов или неправильные данные в них, ФНС может оштрафовать индивидуального предпринимателя. Ниже приведены случаи, в которых ФНС штрафует ИП.

Непредоставление в срок декларации 2-НДФЛ

Взыскание штрафа в размере 200 рублей за каждый непредставленный документ (п. 1 ст. 126 НК РФ)

Непредоставление в срок расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам 4-ФСС

Взыскание штрафа в размере 5 процентов суммы страховых взносов, начисленной к уплате за последние три месяца отчетного (расчетного) периода, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1000 рублей. (п. 1 ст. 26.30 Федерального закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ)

Непредоставление в срок декларации 6-НДФЛ

Взыскание штрафа с налогового агента в размере 1000 рублей за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления. (п. 1.2 ст. 126 НК РФ)

Непредоставление в срок годовой декларации по прибыли и налогу на имущество, декларации по НДС

Взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога (страховых взносов), подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации (расчета по страховым взносам), за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1000 рублей. (ст. 119 НК РФ). За задержку нулевой декларации — 1000 руб.

Непредоставление в срок квартальной декларации по налогу на прибыль, расчета по налогу на имущество

Взыскание штрафа в размере 200 рублей за каждый непредставленный документ (п. 1 ст. 126 НК РФ)

Непредоставление в срок расчет по взносам

Взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога (страховых взносов), подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации (расчета по страховым взносам), за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1000 рублей. (ст. 119 НК РФ).

Непредоставление в срок отчёта СЗВ-М

К такому страхователю применяются финансовые санкции в размере 500 рублей в отношении каждого застрахованного лица (ст. 17 Федерального закона от 1 апреля 1996 г. № 27-ФЗ)

Если Вы сдали декларацию по НДС в бумажном виде вместо электронного

Взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога (страховых взносов), подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации (расчета по страховым взносам), за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1000 рублей. (ст. 119 НК РФ).

Если Вы сдали декларацию по налогам (кроме НДС) или 4-ФСС в бумажном виде вместо электронного

Взыскание штрафа в размере 200 рублей за каждый непредставленный документ (ст. 119.1 НК РФ, п. 2 ст. 26.30 Федерального закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ)

Если Вы сдали отчёт СЗВ-М в бумажном виде вместо электронного

К такому страхователю применяются финансовые санкции в размере 1000 рублей (ст. 17 Федерального закона от 1 апреля 1996 г. № 27-ФЗ)

Предоставление недостоверных данных декарации 2-НДФЛ

Взыскание штрафа в размере 500 рублей за каждый представленный документ, содержащий недостоверные сведения. (п. 1 ст. 126.1 НК РФ). Штрафа не будет, если налогоплательщиком самостоятельно выявлены ошибки и представлены налоговому органу уточненные документы до момента, когда налоговый агент узнал об обнаружении налоговым органом недостоверности содержащихся в представленных им документах сведений. (п. 2 ст. 126.1 НК РФ)

Предоставление недостоверных данных декарации 6-НДФЛ

Взыскание штрафа в размере 500 рублей за каждый представленный документ, содержащий недостоверные сведения. (п. 1 ст. 126.1 НК РФ). Штрафа не будет, если налогоплательщиком самостоятельно выявлены ошибки и представлены налоговому органу уточненные документы до момента, когда налоговый агент узнал об обнаружении налоговым органом недостоверности содержащихся в представленных им документах сведений. (п. 2 ст. 126.1 НК РФ)

Предоставление недостоверных данных в отчёте СЗВ-М

К такому страхователю применяются финансовые санкции в размере 500 рублей в отношении каждого застрахованного лица (ст. 17 Федерального закона от 1 апреля 1996 г. № 27-ФЗ)

Компания не сдала документы по требованию в срок (10 рабочих дней)

Взыскание штрафа в размере 200 рублей за каждый непредставленный документ (п. 1 ст. 126 НК РФ)

ФНС запросила пояснения, но организация в течение пяти рабочих дней не сдала пояснения или уточненку

Взыскание штрафа в размере 5000 рублей; при повторе в течение календарного года — 20 000 руб. (п. 1, 2 ст. 129.1 НК РФ)

Компания занизила налог в декларации или взносы в расчете

Взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора, страховых взносов). (ст. 122 НК РФ, ст. 26.29 Федерального закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ). При умышленном занижении — взыскание штрафа в размере 40 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора, страховых взносов).

Компания неправомерно не удержала НДФЛ или другой налог как налоговый агент или не перечислила его вовремя в бюджет

Взыскание штрафа в размере 20 процентов от суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению (ст. 123 НК РФ).

Нет первички, счетов-фактур, регистров учета. Или компания два раза и больше в течение календарного года неправильно отразила в бухучете, регистрах, отчетности хозяйственные операции, деньги, материальные ценности, нематериальные активы и финансовые вложения

Если нарушения были в одном налоговом периоде — 10 000 руб. Если в двух налоговых периодах — 30 000 руб. Если из-за нарушений компания занизила налоговую базу или базу по взносам — 20 процентов от неуплаченной суммы, но не меньше 40 000 руб. (ст. 120 НК РФ).

Санкции за не сдачу отчетности в налоговую

Штраф за не сдачу отчетности устанавливаются по статьям 119 и 126 НК РФ и статьям 15.5 и 15.6 КоАП РФ.

Необходимо учесть, что в случае, если срок сдачи отчетности выпадает на выходной или праздничный день, отчетность необходимо сдать в первый рабочий день после выходного (праздничного) дня.

Если организация не ведет деятельность, она все равно должна сдавать отчетность, установленную НК РФ. Обычно такую отчетность называют «нулевой». Штраф за не сдачу «нулевой» отчетности такой же, как и во всех других случаях.

Нужно учесть, что если организация не ведет деятельность, у нее нет движения денежных средств по расчетному счету и кассе организации, она может представлять единую упрощенную декларацию, снизив таким образом количество «нулевых» отчетов и размеры возможных санкций в случаях, когда отчетность по каким-либо причинам не будет сдана.

Информация по штрафам за не сдачу отчетности представлена в Таблице 1.

В случае если нарушения допущено впервые, ответственность по КоАП может быть заменена предупреждением.

Таблица 1

Вид отчетности Вид нарушения

Штраф

Нормативный документ
минимум расчет максимум
Декларация, расчет по страховым взносам 1 000 руб. 5% за полный или неполный месяц 30% от суммы налога по декларации Статья 119 НК РФ
300 – 500 руб. Статья 15.5 КоАП РФ
Расчет по авансовым платежам, сведения о среднесписочной численности 200 руб. Статья 126 НК РФ
300 – 500 руб. Статья 15.6 КоАП РФ
Расчет 6-НДФЛ 1 000 руб. За каждый полный или неполный месяц Статья 126 НК РФ
300 – 500 руб. Статья 15.6 КоАП РФ
Бухгалтерская отчетность 200 руб. Статья 126 НК РФ
300 – 500 руб. Статья 15.6 КоАП РФ

Дополнительной санкцией за не сдачу декларации является приостановление операций по всем счетам налогоплательщика(Читайте также статью ⇒ Порядок и сроки составления сводной финансовой отчетности 2018).

Приостановление операций производится, если декларация не представлена в срок, превышающий 10 дней со дня, установленного для сдачи декларации.

На всякий случай напомнить, что за не сдачу бухгалтерской отчетности в органы статистики еще больше – предупреждение или наложение на организацию административного штрафа в размере от 3000 до 5000 руб. (ст. 19.7 КоАП РФ).

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос № 1:

В небольшой организации бухгалтерский и налоговый учет ведет сторонняя бухгалтерская фирма. В случае сдачи налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности в ИФНС с опозданием, кто будет нести ответственность?

Ответ:

В соответствии с «Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации», утв. Приказом Минфина РФ от 29.07.1998 № 34н, если ведение учета и отчетности передано сторонней бухгалтерской фирме, бухгалтерская отчетность организации в этом случае подписывается как руководителем организации, так и руководителем бухгалтерской фирмы.

При обнаружении фактов несвоевременной сдачи отчетности в ИФНС, штраф по НК РФ будет применен к самой организации, а вот к административной ответственности могут привлечь как руководителя организации, так и руководителя бухгалтерской фирмы.

Вопрос № 2:

В ИФНС не приняли расчет по форме 6-НДФЛ в бумажном виде (численность 26 человек). Какие нам грозят штрафы?

Ответ:

В данном случае расчет необходимо было сдавать в электронном виде (численность более 25 человек).

По формальному признаку расчет не сдан (раз его не приняли), значит, будет штраф по статье 126 НК РФ в размере 1 000 руб. Причем не единовременно, а за каждый месяц, истекший со дня срока, в который расчет должен был быть представлен.

Но нужно учесть, что сотрудник ИФНС должен был принять расчет, т.к. оснований не принять у него не было. А затем уже, раз вы нарушили способ представления расчета (бумажный вместо электронного), наложить штраф в размере 200 руб. по статье 119.1 НК РФ

Вопрос № 3:

Летом 2017 купили на организацию автомобиль. Расчет авансовых платежей по налогу на имущество не сдавали, будут ли штрафы со стороны ИФНС?

Ответ:

Автомобиль в 2017 относится к имуществу, имуществу. Но декларацию по налогу на имуществу представлять надо. А вот чтобы ответить на вопрос, надо ли было сдавать расчет по авансовому платежу по налогу на имущество, надо обратиться к региональному законодательству. Не во всех регионах установлена обязанность налогоплательщиков сдавать расчет по авансовым платежам по налогу на имущество.

Если в вашем регионе такая обязанность есть, то возможен штраф в размере 200 руб. по статье 126 НК РФ.

Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:

Правило недели: более чем

В этом выпуске попытаемся разобраться, в каких случаях в конструкциях «более чем», «менее чем» и т.п. ставится запятая, а в каких она не требуется.

Путаницы хватает, несмотря на то, что правило, которое тут действует — простейшее: запятая ставится только в том случае, если этот оборот — сравнительный. Разберём это правило на примерах.

Она тратит больше, чем зарабатывает. Он любит манную кашу больше, чем гречневую. Заявок в этом году поступило не меньше, чем в прошлом. В этих предложениях подразумевается сравнение: тратит больше (денег) по сравнению с тем, сколько зарабатывает; заявок не меньше по сравнению с прошлым годом и т.д.

Работа для неё больше чем зарабатывание денег. Заявки следует подать не меньше чем за две недели до конференции. В данных примерах сравнения нет, поэтому и запятая перед «чем» не требуется. Более того, в этих примерах словосочетания «больше чем» и «меньше чем» выступают как одна часть речи — наречие, тогда как в первой группе примеров они представляют собой пары «наречие+союз», что и обуславливает в них наличие запятой.

Всё вышесказанное справедливо и в отношении других подобных конструкций: «(не) иначе как», «(не) более чем», «(не) менее чем» и т.п.

(НЕ) МЕНЕЕ / МЕНЬШЕ, ЧЕМ, в составе сравнительного оборота

Обороты, присоединяемые союзом «чем», выделяются (или отделяются) запятыми, если в предложении называются или подразумеваются два сравниваемых понятия.

…От лишений я страдал бы менее, чем страдаю теперь… В. Короленко, Слепой музыкант. Он с удивлением наблюдал, с какой точностью Травкин делит получаемую водку, себе наливая меньше, чем всем остальным. Э. Казакевич, Звезда. Официантов Арчибальд Арчибальдович удивил не менее, чем Софью Павловну. М. Булгаков, Мастер и Маргарита. Последняя мысль убивала меня не меньше, чем тетушку… Д. Мамин-Сибиряк, Дурной товарищ. Снова он вернулся к тому поцелую, которым гордился не меньше, чем фронтовыми орденами. Д. Гранин, Зубр.

Однако при отсутствии сравниваемых понятий слова «(не) менее / меньше чем» образуют с последующими словами неразложимое сочетание (единый член предложения), не требующее постановки знаков препинания. Как правило, в этом случае после слов «(не) менее / меньше чем» следует количественно-именное сочетание (счетный оборот) или название единицы измерения (час, грамм, километр, рубль и т. п.).

…Речь шла о фронте, где менее чем через месяц должна была проводиться ответственная стратегическая операция… В. Богомолов, Момент истины. Раз твой Омар вылетел со скоростью меньше чем одиннадцать километров в секунду, он теперь будет всё время вращаться вокруг Земли. Л. Лагин, Старик Хоттабыч. Увеличить ежесуточную пропускаемость каждого койко-места не менее чем на 13%. В. Войнович, Москва 2042. Я побеседовал, наверное, не менее чем с полусотней человек… В. Богомолов, Момент истины. Мне было двенадцать лет, я был плотным мальчиком и весил, должно быть, не меньше чем два с половиной пуда. В. Каверин, Освещенные окна. Мне надо было возвращаться на базу, надо было искать такси, ещё выкладывать не меньше чем рубль сорок: автобусы уже не ходили. В. Аксенов, Пора, мой друг, пора.

См. также: НЕ МЕНЕЕ / МЕНЬШЕ ЧЕМ

Об отчетности в 2017 году

Налоговая декларация — это своеобразное заявление плательщика налогов о доходах, их происхождении, расходах, системе налогообложения, избранной им для своей бизнес-деятельности, об имеющихся у него льготах и других данных, на базе которых он исчисляет и осуществляет платежи в казну государства и различные фонды (ст. 80 ч. 1 НК РФ).

Вне зависимости от обстоятельств их расчета, выплаты, авансовых платежей, определенных обязательств или их отсутствия, письменную информацию об этом, согласно п. 1 ст. 289 НК РФ, налогоплательщику необходимо предоставлять в отведенные для этого сроки. За неподачу налоговой декларации ИП грозят штрафы и другие санкционные меры.

В 2017 году территориальные органы ФНС и фонды информируются о деятельности частных предпринимателей по следующим параметрам:

  • избранная система налогообложения (ОСНО, УСН, ЕНВД);
  • наличие или отсутствие наемных работников;
  • дополнительные налоги, если таковые имеются;
  • кассовые операции (при осуществлении наличных расчетов).

Выбрав УСН, предприниматель обязан до конца апреля наступившего года проинформировать орган ФНС о функционировании своего бизнеса в предшествующем. Использование ЕНВД предполагает ежеквартальную подачу информации до 20-го числа начального месяца, идущего за отчетным кварталом. Сведения по Единому сельскохозяйственному налогу (ЕСХН) передаются в налоговые структуры по результатам календарного года не позже последнего дня марта наступившего вслед за отчетным года.

Работающие по патентной системе декларацию не подают, а ИП, избравшие общую систему (ОСНО), предоставляют сведения о доходах физических лиц (ф. 3-НДФЛ) по результатам отчетного года до конца апреля наступившего года и отчет по начислению и уплате страховых платежей в ФСС (ф. 4-ФСС);

Наказание за безответственность

Уже год действуют изменения ст. 119 НК РФ о расчете взысканий за неподачу декларации ИП. Взыскание исчисляется от величины налога, не внесенного в казну в законодательно установленный срок. То есть найдена точка отсчета для определения штрафных санкций, которой прежде не существовало. Ответственность ИП за неподачу налоговой декларации, включая «нулевую, наступает по прошествии 10 рабочих дней после необходимого для ее сдачи срока.

Табл.1. Штрафы за непредоставление налоговой декларации ИП

Наименование отчетности Организация Последствия Основание

(законы РФ)

Налоговая декларация по НДС Учреждения всех видов собственности, кроме работающих по УСН Возможна заморозка счета.

Штраф — 5-30% от величины невыплаченного налога за каждый полный или неполный месяц неуплаты, минимум — 1000 руб.

Административное наказание (по представлению фискальной службы): от 300 до 500 руб.

Уголовное наказание за уклонение от выплаты крупных налоговых платежей (за 3 финансовых года): штраф до 300 000 руб. либо принудительные работы до 2 лет, арест на полгода или тюремное заключение на 2 года. Штраф за непредоставление налоговой декларации ИП или ложную информацию в ней установлен в ту же сумму.

ст.76 НК

ст. 119 НК

ст.15.5 КоАП

ст.199 УК

Декларация по налогу на доходы физических лиц (ф.3-НДФЛ). ИП по ОСН

Работающие по УСН отправляют «нулевую отчетность»

1000 руб. за нарушение времени сдачи, в том числе и «нулевого отчета» ст. 119 НК
Декларация по земельному налогу ИП и юрлица — собственники земельных участков, используемых в экономической деятельности

Освобожденные от налогового платежа подают «нулевую» декларацию

За отсутствие «нулевой отчетности» выплачивается штраф в 1000 руб. См. виды ответственности по п.1
Декларация по УСН Организации и ИП по УСН Если платежи были внесены, то за нарушение срока подачи декларации ИП штрафуется на сумму в 1000 руб.

Возможна блокировка счета.

Если налог не уплачен, штраф — 20-40% от величины невыплаченной суммы.

ст.ст.119 НК

ст.76 НК

Декларация по ЕНВД Организации и ИП по ЕНВД Штраф за несдачу декларации ИП — 5% от невыплаченной величины сбора каждый просроченный месяц (однако не выше 30% от суммы и не меньше 1000 руб.).

При отсутствии выплат см. позицию по УСН

ст.119 НК

Нарушение сроков подачи другой информации

Кроме декларации, сдаются: форма 4-НДФЛ, предусматривающая отчетность за месяц со дня получения первого дохода (не позднее 5 дней после его окончания), и декларация по НДС по каждому кварталу до 25-го числа первого месяца будущего квартала.

При наличии сотрудников предоставляются такие сведения:

  • о списочном составе наемных работников;
  • справки 2-НДФЛ по каждому из них;
  • новая справка 6-НДФЛ, которая заполняется с 1 апреля 2016 г. и относится ко всему предприятию в целом;
  • отчет в ПФР (ф. РСВ-1, СЗВ-М);
  • о других уплаченных налогах на недвижимость, транспорт, водные ресурсы.

Табл.2. Ответственность за нарушение сроков сдачи другой отчетности

Наименование отчетности Организация Последствия несвоевременной сдачи документов Основание

(законы РФ)

Справка по ф. 2-НДФЛ о доходах наемных работников Учреждения любой формы собственности, ИП, использующие наемный труд 200 руб. за любую непредоставленную отчетность.

Административное взыскание — штраф от 100 до 1000 руб., в зависимости от категории наказываемых

п.1.ст.126НК

(ст.119 НК не используют, так как это не декларация, а справка)

ст.15.6 КоАП

Справка по форме 6-НДФЛ ИП, организации, использующие наемный труд исключительно в электронной форме За каждый просроченный месяц — штраф в 1000 руб. или блокировка расчетного счета

За недостоверную информацию и за каждый из непредоставленных документов — штраф 500 руб.

ст.126 и 126.1 НК
Сведения о среднесписочной численности работников. Все учреждения и ИП, использующие наемный труд вне зависимости от численного состава Штрафные санкции — 200 руб.

Административное наказание: взыскание с должностных лиц от 300 до 500 руб.

п.1 ст.126 НК

ч.1 ст.15.6 КоАП

Отчетность в ПФР по ф. РСВ-1 Подается ИП на УСН или ОСН с наличием сотрудников Административное наказание за непредоставленную отчетность или наличие искаженной информации в виде штрафа в 500 руб. за конкретного работника, на которого сдается ф. РСВ-1

Взыскание штрафов осуществляется ПФР через суд.

Ст.19, 20 ФЗ №212
Отчет по форме 4-ФСС Организации и ИП, которые начисляют выплаты или имеют договор с ФСС Административное взыскание: штраф — 5% от величины начисленных платежей за последние 3 месяца отчетного или расчетного периода, но не выше 30% от суммы не ниже 1000 руб. Должностные лица могут быть наказаны на 300 — 500 руб. п.1 ст. 46 ФЗ №212

ч.1 ст.15.6 КоАП

Кроме штрафов за непредоставление декларации ИП, нарушители наказываются за уплаченные не вовремя или вовсе не уплаченные налоги.

В первом случае — 1000 руб., а во втором — за точку отсчета берется 5% от величины, которая определена декларацией (считается каждый полный и неполный месяц).

Виды налоговых деклараций и сроки их подачи

Классификация документов, передаваемых предпринимателями в территориальные инспекции ФНС РФ, базируется на нескольких критериях. Основным параметром является содержание:

  1. Нулевые отчеты. Декларации подают при отсутствии доходов от коммерческой деятельности. Направляя установленные формы в контролирующий орган, бизнесмен сохраняет статус и защищает себя от штрафов.
  2. Единая упрощенная декларация. ЕУНД является законной альтернативой многочисленным нулевым отчетам. Форму, утвержденную приказом Минфина России № 62н от 10.07.2007, заполняют при полной остановке хозяйственных операций. Декларацию подают ежеквартально в течение 20 суток после окончания очередного периода.
  3. Стандартные отчеты по налогам. Если бизнес активен, в ИФНС потребуется отсылать сведения по правилам выбранной системы обложения. Предприниматели на общем режиме должны регулярно заполнять декларации по НДС и НДФЛ. Плательщики УСН и ЕСХН ежегодно сдают отчетность по своему налогу и ведут регистры всех поступлений. Коммерсанты на ЕНВД отсылают декларации ежеквартально. Полностью освобождены от формальностей только обладатели патентов.

Законодатель делит декларации по срокам предоставления. Так, документы могут быть годовыми, ежемесячными и квартальными. По формам их классифицируют на бумажные и электронные. Виртуальный формат взаимодействия внедряют постепенно. Так, в 2018 году плательщики НДС полностью перешли к цифровым технологиям.

Формы ответственности

Наиболее распространенным видом санкций за уклонение от сдачи отчетности является налоговый штраф. Взыскание назначают в рамках статьи 119 НК РФ. Наказание зависит от последствий нарушения. Если предприниматель не представил в инспекцию нулевую декларацию, придется заплатить только 1 тыс. рублей. В остальных случаях штраф рассчитают по ставке 5% от образовавшейся недоимки. Начисления произведут за каждый месяц просрочки до достижения суммой взыскания 30% от основной задолженности.

Дополнительно нарушителю придется внести в бюджет пени. Калькуляция строится на основе ключевой ставки Центробанка. С марта 2018 года показатель снижен до 7,25%. Формула для предпринимателей приведена в статье 75 НК РФ: Недоимка × Число дней просрочки × 1/300 ставки.

Нередко инспекторы применяют к нерадивым коммерсантам статью 15.5 КоАП России. Норма предусматривает административный штраф в 300–500 рублей. Подход вызывает острые споры между юристами. Судебная практика неоднозначна.

За отсутствие отдельных отчетов налагают специальные санкции:

№ п.п. Тип сведений Взыскание (в рублях) Правовая основа
1 2-НДФЛ 200 за документ Пункт 1 статьи 126 НК РФ
2 6-НДФЛ 1 тыс. за каждый месяц просрочки Пункт 1.2 статьи 126 НК РФ
3 Сведения о застрахованных взносах (СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ) Бумажный 500 за расчет Статья 17 закона 27-ФЗ от 01.04.1996
4 Сведения о застрахованных взносах (СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ) Электронный 1 тыс. за файл Статья 17 закона 27-ФЗ от 01.04.1996

Дополнительной мерой может служить приостановление операций по расчетным счетам предпринимателя. Блокировка снимается сразу после поступления документов.

Процедура стартует с момента обнаружения проступка. Срок привлечения к ответственности отсчитывают после окончания периода, выделенного законом на исполнение обязанности. Сотрудник контролирующей службы составляет акт и принимает обеспечительные меры. Материалы о нарушении рассматривают с учетом требований статей 100.1 и 101 НК РФ. Налогоплательщик вправе сослаться на смягчающие обстоятельства и ходатайствовать о снижении размера штрафа. При несогласии с решением инспекции разрешается подавать административную жалобу, а затем обращаться за защитой в суд.

Неполная уплата налога грозит предпринимателям уголовной ответственностью по статье 198 УК РФ. Понести наказание за преступление могут зарегистрированные предприниматели и физические лица, осуществляющие деятельность нелегально. Способами признаны уклонение от подачи декларации, а также предоставление заведомо недостоверных данных.

Возбудить дело правоохранители вправе при достижении ущербом крупного или особо крупного размера. В первом случае расследование инициируют при превышении недоимкой 900 тыс. рублей за трехлетний период. Важно, чтобы общая сумма уклонения оказалась больше 10% всех обязательств лица перед бюджетом. Без учета совокупного размера отчислений к крупному ущербу относят незаконную экономию в 2 700 000 рублей.

Квалификация преступления по второй части статьи 198 УК РФ производится при преодолении недоимкой за три года 4 500 000 рублей. Сумма должна составить 20% от всех сумм, подлежащих внесению в бюджет за проверяемый период. К особо крупному размеру относят неуплату в 13 500 000 рублей и более. В этом случае общий объем сборов и налогов значения не имеет.

Приговором суда за преступление могут быть назначены разные санкции.

Размер ущерба Штраф в рублях Изъятие дохода за период Принудительные работы Арест Лишение свободы
Крупный 100 000–300 000 1–2 года Не более 1 года 6 месяцев 1 год
Особо крупный 200 000–500 000 1,5–3 года До 3 лет 3 года

Уголовная ответственность грозит за неисполнение обязанностей налогового агента. Если сборы удержаны и не перечислены в бюджет, предпринимателю грозит расследование по статье 199.1 УК РФ. Для квалификации будет важен размер недоимки. Наказание последует и за уклонение от уплаты обязательных сборов. В этом случае дело возбудят по статье 199.3 УК РФ.

Штрафы за непредоставление и задержку бухгалтерской отчетности могут вырасти в 140 раз

Данные в этой базе публичные – люди и компании могут запросить, скажем, сведения о финансовом состоянии контрагентов и их добросовестности. Оттуда берет информацию, например, «СПАРК-Интерфакс». По данным Росстата, в прошлом году поступило более 8 млн запросов на такую информацию, указано в пояснительной записке к законопроекту.

Но специальной ответственности за непредоставление отчетности или ее задержку нет. Сейчас действуют лишь общие штрафы за непредоставление информации госорганам: от 3000 до 5000 руб. Такие суммы не могут быть эффективной превентивной мерой, пишет Минфин в пояснительной записке. Конкретные штрафы согласно проекту поправок будут зависеть от того, обязана или нет компания составлять аудированную отчетность, сдала она ее с опозданием или вовсе утаила.

Изменения подготовлены, чтобы повысить дисциплину предоставления этой отчетности, лаконичен представитель Минфина. Его коллеги из ФНС и Росстата в пятницу вечером не ответили на запрос «Ведомостей».

Крупный бизнес, как правило, сдает бухгалтерскую отчетность в Росстат, но средний часто не делает этого, рассказывает член ­экспертного совета Торгово-промышленной палаты Максим Хвалибов. В Росстат действительно ее часто не отправляют, подтверждает старший юрист Taxadvisor Виктор Андреев.

Компании и так представляют бухгалтерскую отчетность в ФНС, иначе у налоговых инспекторов появится подозрение, что это фирма-однодневка, рассуждает Андреев: «Они сравнивают ее с налоговой отчетностью и обращают внимание на любые расхождения». Некоторые данные по-разному отражаются в двух видах отчетности, говорит Хвалибов: например, какие-то операции по передвижению денег (безвозмездная финансовая помощь или покупка необращающихся акций) нейтральны для налоговой базы и их не отражают в налоговых декларациях, но они влияют на бухгалтерскую отчетность.

Если контроль за государственным информационным ресурсом будет у налоговой службы, то остается вопрос, зачем сейчас вводить штрафы, которые потеряют актуальность через два года, удивляется Андреев.

Забыли отправить декларацию

Если компания или предприниматель пропустила установленный срок предоставления налоговой декларации, то ее накажут. Причем вид фискального обязательства, по которому не сдан отчет, для представителей ФНС не имеет никакого значения.

Штраф за несдачу отчетности в налоговую службу равен 5 % от неуплаченной суммы фискального обязательства, которое подлежит уплате в государственный бюджет, по непредоставленной декларации. Причем 5 % начислят за каждый месяц просрочки, полный и неполный.

Однако максимальная сумма штрафных санкций не может превышать 30 % от суммы неуплаченного налога. Но есть и минимальные ограничения. Даже если все обязательства перед бюджетом погашены, инспекция выставит наказание в размере 1000 рублей. То есть если есть несдача налоговой отчетности, штраф 1000 рублей — это минимальное наказание.

Есть исключения! Итак, сколько придется заплатить организации или предпринимателю за несвоевременную сдачу отчетности в налоговую инспекцию. Если своевременно не сдана декларация по налогу на прибыль за отчетный период, оштрафуют на 200 рублей. Аналогичное наказание ждет за непредоставление расчета по авансовым платежам по налогу на имущество. Такие нормы закреплены в п. 1 ст. 126 НК РФ, Письме ФНС от 22.08.2014 № СА-4-7/16692.

Не сдан годовой отчет

Бухгалтерский баланс с приложениями обязаны сдавать практически все российские организации. Штраф за непредоставление бухгалтерской отчетности в налоговую службу менее жесткий. Так, экономический субъект, не предоставивший бухгалтерский баланс в ФНС, должен уплатить в бюджет всего 200 рублей. Однако 200 рублей — это наказание за каждую несданную форму.

Напомним, что годовая бухотчетность состоит из нескольких бланков:

  1. Бухгалтерский баланс.
  2. Отчет о финансовых результатах.
  3. Отчет об изменении капитала.
  4. Отчет о движении денежных средств.
  5. Отчет о целевом использовании средств.

Причем конкретный перечень финотчетности определяется в зависимости от категории налогоплательщика. Например, субъекты малого предпринимательства могут отчитываться по упрощенным формам (баланс и отчет о финрезультатах). Для них несвоевременная сдача бухгалтерской отчетности в налоговую инспекцию будет стоить 400 руб. (200 × 2).

Тогда как коммерческие организации и банковские учреждения обязаны отчитываться по полной. Для этих субъектов наказание будет равно 1000 руб. (200 × 5 форм).

Причем контролеры вправе наказать и ответственных должностных лиц. Так, штраф за несдачу баланса в налоговую 2019 для работника компании составит 300–500 руб.

Штраф за несвоевременную сдачу декларации

Актуально на: 10 февраля 2017 г.

Штраф за несвоевременную сдачу декларации по итогам налогового периода составляет 5% от не уплаченной в срок суммы налога, подлежащей уплате в соответствии с этой декларацией, за каждый месяц просрочки (полный или неполный). Максимальная сумма штрафа за непредставление декларации определяется как 30% от указанной суммы, а минимальная равна 1000 руб. и не зависит от неуплаченной суммы налога (п. 1 ст. 119 НК РФ). При этом если у налогоплательщика, опоздавшего со сдачей отчетности, нет недоимки по налогу или суммы налога к уплате по соответствующей декларации, то от ответственности он не освобождается и все равно должен уплатить штраф – 1000 руб. (п. 18 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57, Письмо Минфина России от 14.08.2015 N 03-02-08/47033).

По схожей схеме определяется сумма штрафа за несданный вовремя расчет по страховым взносам. Размер штрафа составит 5% от суммы не уплаченных в срок взносов, подлежащих уплате на основании расчета за последние 3 месяца, за каждый месяц просрочки (полный или неполный). При этом сумма штрафа не может превышать 30% от указанной суммы, а минимальная составляет 1000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ).

Рассчитать сумму штрафа за непредставление налоговой декларации поможет наш калькулятор

Штрафы за непредоставление отчетности в налоговую

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *