Сдача отчетности за 2 квартал

Отчетность за II квартал 2018 года

Отчетность за II квартал 2018 года

Началась отчетная кампания по итогам первого полугодия 2018 года. Какие отчеты сдавать организациям и ИП, какие бланки использовать, расскажем в статье.

Отчетность в ФНС

Налогоплательщики на ОСНО сдают в ФНС декларации по НДС и налогу на прибыль. Независимо от системы налогообложения все компании и ИП с сотрудниками также должны направить в ФНС расчет 6-НДФЛ и расчет по страховым взносам.

НДС

Декларацию по НДС нужно сдать до 25.07.2018 включительно. Не позднее указанной даты нужно отправить 1/3 налога. При желании налогоплательщика можно заплатить всю сумму сразу.

Даже если в отчетном периоде не было операций по НДС, налогоплательщики должны сдать декларацию, включив в нее титульный лист и раздел 1.

Организации и ИП, освобожденные от исполнения обязанностей налогоплательщика (ст. 145 и 145.1 НК РФ), в случае выставления ими покупателю счета-фактуры с выделением суммы налога представляют титульный лист, раздел 1 и раздел 12 декларации.

Как заполнить декларацию по НДС

Налог на прибыль

Декларацию по налогу на прибыль организации на ОСНО должны сдать до 30.07.2018 (срок отчетности сдвигается из-за выходного дня). Этот же день будет последним днем для перечисления авансового платежа по налогу за полугодие.

Обязательные разделы декларации по налогу на прибыль: титульный лист, подраздел 1.1 раздела 1, лист 02, приложения № 1 и № 2 к листу 02.

Обязательно проверьте, не превысила ли выручка за квартал 15 млн рублей (п. 3 ст. 286 НК РФ). Для анализа нужно взять данные за III, IV кварталы 2017 года и за I, II кварталы 2018 года. Важно, чтобы за год выручка не была выше 60 млн рублей. Если компания вышла за пределы лимита, начиная с июля нужно платить авансы по налогу ежемесячно.

С 2018 года некоторые категории налогоплательщиков вправе уменьшить налог, воспользовавшись инвестиционным вычетом. Вычет применяется по основным средствам (ст. 286.1 НК РФ).

Как заполнить декларацию по налогу на прибыль

6-НДФЛ

Форму сдают налоговые агенты, которые выплачивают доходы физическим лицам. Расчет заполняется нарастающим итогом.

За полугодие 6-НДФЛ нужно сдать до 31.07.2018 включительно.

Посмотреть порядок заполнения

Расчет по страховым взносам

Расчет по страховым взносам страхователи должны сдать в ФНС до 30.07.2018. В эту форму следует включить начисления по всем взносам, кроме взносов на страхование от несчастных случаев.

Обратите внимание, что при отсутствии деятельности или выплат сотрудникам нужно подать нулевой расчет по страховым взносам. В него нужно включить титульный лист, разделы 1 и 3, подразделы 1.1 и 1.2 приложения № 1 раздела 1 и приложение № 2 раздела 1.

Сложные вопросы заполнения

Отчетность в фонды

В июле страхователям нужно сдать в фонды 4-ФСС и СЗВ-М.

СЗВ-М

За июнь форму СЗВ-М нужно отправить до 16.07.2018 включительно (срок сдвигается из-за выходного дня).

Важно сдать СЗВ-М своевременно, ведь за нарушение сроков отчетности компаниям грозит штраф в размере 500 рублей за человека (ч. 4 ст. 17 Закона № 27-ФЗ). Таким образом, если на предприятии трудится 50 человек, штраф составит 25 000 рублей. Аналогичный штраф ждет страхователя за недостоверные данные.

Сложные вопросы заполнения формы

4-ФСС

Форму 4-ФСС следует сдать до 20.07.2018 (на бумаге) и до 25.07.2018 (электронно).

Титульный лист, таблица 1, таблица 2, таблица 5 являются обязательными для представления для всех страхователей.

Посмотреть порядок заполнения

Отчетность для компаний и ИП на УСН

В ПФР и ФСС упрощенцы сдают такую же отчетность, как и другие страхователи.

Также упрощенцам нужно сдать расчет по страховым взносам и 6-НДФЛ в ФНС.

По НДС упрощенцы отчитываются редко.

Когда придется сдать декларацию по НДС, читайте в статье.

Декларацию по налогу на прибыль нужно подать при начислении дивидендов юридическим лицам. Также отчитаться придется по прибыли контролируемых иностранных компаний.

Декларацию по УСН за полугодие подавать не нужно, она сдается лишь раз в год.

До 25.07.2018 упрощенцы должны уплатить авансовый платеж по налогу в ФНС.

Отчетность для компаний и ИП на ЕНВД

Плательщики вмененного налога не сдают декларации по НДС и налогу на прибыль.

Организации и ИП на ЕНВД, производящие выплаты физлицам, сдают 6-НДФЛ. Если компания (ИП) является страхователем, следует сдавать расчет по страховым взносам, 4-ФСС и СЗВ-М.

Также плательщики на ЕНВД должны сдать декларацию по ЕНВД за II квартал до 20.07.2018.

Единый налог на вмененный доход нужно заплатить в бюджет до 25.07.2018.

Посмотреть порядок заполнения декларации

Эксперт сервиса Норматив

Рогачева Е. А.

Перечень отчетности зависит от того, если у компании и ИП наемные работники или нет, от системы налогообложения

06.07.2018Российский налоговый портал

Все отчеты, которые необходимо подготовить по итогам полугодия 2018 года, можно разделить на три группы:

– которые мы сдаем в налоговый орган,

– которые мы сдаем в ПФР,

– которые мы сдаем в Фонд социального страхования.

I Отчеты в налоговый орган

Компании и индивидуальные предприниматели готовят отчеты по итогам полугодия в налоговый орган в зависимости от выбранной системы налогообложения.

Общепринятая система налогообложения

1) Налоговая декларация по НДС. Срок сдачи документа – до 25 июля 2018 года включительно. До этой даты следует не только сдать декларацию, но и оплатить 1/3 часть начисленного налога по итогам второго квартала. Те, кто хочет сразу оплатить всю сумму НДС, вправе это сделать.

Те компании и ИП, которые освобождены от исполнения обязанностей плательщиков НДС (ст. 145, 145.1 НК РФ), но которые выставили покупателям счета-фактуры с выделенной суммой НДС, обязаны представить декларацию – титульный лист и раздел № 12.

2) Налоговая декларация по налогу на прибыль. Срок сдачи декларации и уплаты авансового платежа по налогу на прибыль – до 30 июля 2018 года (срок 28 июля передвигается из-за выходных дней).

ЕНВД

Плательщики ЕНВД сдают налоговую декларацию по итогам второго квартала. Срок сдачи декларации – до 20 июля 2018 года. А вот заплатить сам налог необходимо не позднее 25 июля 2018 года.

Упрощенная система налогообложения

Компании и ИП, которые работают на «упрощенке», не сдают налоговую декларацию по УСН за полугодие, потому что такая декларация подается только один раз в год.

«Зарплатные отчеты»

В налоговый орган кроме тех отчетов, которые были выше перечислены, сдаются отчеты по заработной плате. И их следует готовить и сдавать всем компаниям и предпринимателям, у которых есть наемные работники. Давайте рассмотрим, что это за отчеты:

6-НДФЛ

Данный отчет готовят работодатели (налоговые агенты по НДФЛ). Состоит форма отчета из титульного листа, раздела № 1, раздела № 2.

Сдать 6-НДФЛ следует в срок до 31 июля 2018 года.

Расчет по страховым взносам

Расчет сдается всеми компаниями (даже если у организации не было деятельности, нет наемных работников) и индивидуальными предпринимателями, у которых есть наемные сотрудники.

В том случае, если у предприятия не было деятельности, то подается нулевой Расчет, в состав которого входит титульный лист, раздел № 1, раздел № 3, подразделы 1.1 и 1.2 приложения № 1 раздела 1 и приложение № 2 раздела 1.

Срок сдачи Расчета по страховым взносам – не позднее 30 июля 2018 года. В этом отчете мы отражаем начисленные страховые взносы на пенсионное страхование, медицинское страхование и социальное страхование (без учета суммы взносов «на травматизм»).

II Отчеты в ПФР

Независимо от выбранной системы налогообложения все компании и ИП (у которых есть наемные сотрудники) обязаны сдавать ежемесячно отчет СЗВ-М.

Срок сдачи отчета СЗВ-М за июнь 2018 года – не позднее 16 июля 2018 года (срок передвигается из-за выходного дня).

Образец заполнения отчета СЗВ-М

III Отчеты в ФСС

Независимо от выбранной системы налогообложения все компании и ИП (у которых есть наемные сотрудники) обязаны сдавать ежеквартально отчет 4-ФСС. В этом отчете мы отражаем данные по начисленным и уплаченным страховым взносам «на травматизм».

Срок сдачи отчета 4-ФСС – не позднее 20 июля 2018 года, если вы сдаете отчет на бумажном носителе, не позднее 25 июля 2018 года – если отчет направляется электронно.

Подписка Разместить:

Отчетность за 2 квартал 2018 года нужно сдать до конца июля

За 2 квартал 2018 года необходимо сдать декларацию по ЕНВД, НДС и подать расчет по налогу на имущество. В июле нужно сдать ежемесячный отчет СЗВ-М за июнь. Представить его в Пенсионный фонд до 16 июля, так как 15 июля — воскресенье. Этот отчет сдают все организации и ИП, имеющие в своем штате сотрудников. В отчет включают сведения не только о работниках на трудовом договоре, но и о сотрудниках, работающим по договорам ГПХ.

Сроки сдачи отчетности за 2 квартал 2018 года

В июле нужно сдать декларацию по ЕНВД за 2 квартал до 20 июля. Форма декларации не обновлялась, бланк утвержден приказом ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/ В ноябре 2017 года для ИП ввели возможность получить вычет в сумме затрат на приобретение ККТ.

Нового бланка пока нет, поэтому сумму вычета учитывайте в строке 40 раздела 3 декларации. Отдельно величина вычета нигде не указывается, но подавая декларацию, не забудьте подать в инспекцию подтверждение расходов на приобретение техники.

Заполненную декларацию по НДС за 2 квартал нужно отправить до 25 июля. Порядок заполнения и актуальная форма декларации есть в Приказе ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558. Декларацию подавайте в электронном виде, иначе ее посчитают не представленной и начислят штрафы как за просрочку сдачи отчета.

Бухгалтерская отчетность в июле включает отчеты за 1 полугодие: отчет 4-ФСС, декларацию по налогу на прибыль, расчет по страховым взносам и 6–НДФЛ.

Чем грозит несвоевременная сдача отчетности за 2 квартал 2018 года

Нарушение сроков сдачи отчетов за 2 квартал 2018 году в ИФНС, ФСС или ПФР (или вовсе несдача отчетности) – возможная ситуация. Однако законодатели постоянно ужесточают законодательство в части ответственности организаций и ИП на подобного рода невнимательность. Штрафы увеличиваются и вводятся новые основания для блокировки банковских счетов.

Самое неприятное, чем может обернуться несвоевременная сдача отчетности, — блокировка расчетных счетов. Это может произойти, если налоговый отчет не представлен в течение 10 дней после истечения установленного для него срока подачи. Блокируются все расчетные счета, в том числе валютные, даже если они находятся в разных банках. Данное право инспекции предусмотрено п. 3 ст. 76 НК РФ.

Так, к примеру, п. 1 ст. 119 НК РФ устанавливает, что задержка сдачи налоговой декларации или расчета по страховым взносам грозит налогоплательщику штрафом в размере 5% от суммы налога, которая не была уплачена вовремя, за каждый полный или неполный месяц задержки.

При этом минимальная сумма штрафа — 1 000 руб., максимальная же ограничена 30% от не уплаченной суммы налога, взятой из данных отчета. Другие виды отчетности также предусматривают различного рода санкции за нарушение сроков сдачи отчетности за 2 квартал 2018 года.

Изменения в технологии приема 4-ФСС за 2 квартал 2018 года в Соцстрах

В 2018 году действует скорректированная редакция отчета, трансформации которой утверждены приказом ФСС РФ № 275 от 07.06.2017. Обновление не коснулось самого расчета, лишь в титуле добавлено поле, которое заполняется бюджетными учреждениями, а в таблице 2 – стр. 1.1 «Сведения о задолженности реорганизованных фирм» и стр. 14.1 о задолженности обособленных подразделений.

При подсчете итоговых данных (стр. 18) соответственно учитываются и суммы, указанные в новых строках. Еще одно изменение касается показателя среднесписочной численности – на титуле он отражается из расчета с начала года, а не на отчетную дату.

Все компании со статусом юридического лица сдают отчет ежеквартально. Наступает время сдачи 4-ФСС за 2 квартал 2018. Отчитываются по этой форме даже те, кто не осуществляет выплат сотрудникам и не ведет деятельность, поскольку зарегистрированные фирмы ставятся на учет в ФСС в качестве работодателей автоматически. ИП отчитывается лишь в том случае, если зарегистрирован в ФСС как работодатель, и заявить об этом в орган соцстраха он должен сам.

Сроки представления отчета зависят от способа его передачи:

• расчет, выполненный на бумаге – до 20 июля 2018 включительно;
• электронная версия расчета – не позже 25 июля 2018.

Право подачи отчета на бумаге имеют предприятия и ИП, среднесписочный контингент которых не более 25 человек. Остальные отчитываются по телекоммуникационным каналам связи.