Счет 90.08 в 1С 8.2
Здравствуйте!
Аналогичные проблемы обсуждались на форуме много раз.
У вас ОСНО. По умолчанию, для целей НУ сч.26 — косвенный. Т.е.при закрытии месяца по налоговому учету списание формирует проводки Д90.08 К26 (НУ).
А вот по сч.20 для НУ прямыми расходами будут являться те статьи затрат, которые настроены в перечне прямых затрат — по кнопке «Установить перечень прямых затрат» на закладке «Налог на прибыль» в Учетной политике.
Скорее всего у вас он не настроен.
При первом входе пр-ма предлагает настроить перечень в соответствии с п.1 ст.318 НК РФ . Нужно согласиться.
По умолчанию, статья «оплата труда» будет сразу и безоговорочно прямым расходом для целей НУ. А вот такие статьи как страховые взносы будут прямыми в этом перечне, если у вас верно настроены правила соответствия статей затрат для отражения налогов (взносов) с ФОТ. Бывают расхождения, которые мешают правильной автоматической отработке пр-мы.
Прочтите справку к «Статьи затрат по налогам (взносам) с ФОТ » и при необходимости поправьте записи в форме Перечень прямых затрат в производстве (та самая закладка «Налог на прибыль» в Уч.Пол-ке).
Последняя форма — часть Регистр сведений «Методы определения прямых и косвенных расходов производства в налоговом учете». Который должен быть при ОСНО обязательно заполнен и настроен.
Часто ещё статья затрат по сч.69.11 (взносы в ФСС на НС,ПЗ) в упомянутом перечне первоначально имеет вид НУ — прочие расходы (т.е. настройка на косвенный характер). Если вас такое положение не устраивает, т.е. вы хотите, что бы по основному производству не было расхождений в БУ и НУ (по максимуму), то нужно в этом перечне прямых затрат поменять вид НУ по сч.69.11 хотя бы на «страховые взносы»; тогда статья расхода в НУ будет также квалифицироваться пр-мой как прямые.
И после настройки прямых расходов при закрытии месяца регламентными документами «Закрытие счетов 20.23,25,26» и «Закрытие сч.90.91» будут сформированы в НУ ожидаемые вами записи: Д90.02 К20.01 .
Печать (Ctrl+P)
Определение прямых и косвенных затрат и их закрытие
Расходы по способу включения в себестоимость продукции (работ, услуг) делятся на прямые и косвенные.
Прямые расходы – это затраты, связанные с производством отдельного вида продукции (выполнением определенных работ, оказанием отдельных услуг), которые могут быть непосредственно включены в себестоимость этой продукции (работ, услуг).
Косвенные расходы – это затраты, которые связаны с производством нескольких видов продукции (работ, услуг). Напрямую они не могут быть отнесены на конкретный вид продукции. Поэтому они распределяются по видам продукции косвенно (условно) или списываются целиком на финансовые результаты в конце периода.
Бухгалтерский учет
В бухгалтерском учете:
- Прямые расходы отражаются по дебету счета 20 “Основное производство” и в дальнейшем закрываются на выпуск продукции.
- Косвенные расходы, как правило, отражаются по дебету счета 26 “Общехозяйственные расходы” и закрываются на счет 90 “Продажи” в полном объеме (если применяется метод “директ-костинг”) или на основное производство (счет 20).
Налоговый учет
В налоговом учете прямые расходы включаются в стоимость готовой продукции, а косвенные списываются в текущем периоде. При этом налогоплательщик самостоятельно определяет перечень прямых расходов, связанных с производством продукции (выполнением работ, оказанием услуг) (п. 1 ст. 318 НК РФ).
В программе “1С:Бухгалтерия 8” для целей налогового учета используется регистр “Методы определения прямых расходов производства в НУ”, в котором указывается перечень прямых расходов. Статьи расходов, не указанные в этом регистре, по умолчанию считаются косвенными и списываются в полном объеме на счет 90.08.1 “Управленческие расходы по деятельности с основной системой налогообложения” при закрытии месяца.
Проводка Дт 90.08.1 Кт 20 (23, 25, 26) в налоговом учете к выбору варианта учетной политики “В себестоимость продаж (директ-костинг)” никакого отношения не имеет. Отнесение того или иного расхода к прямому или косвенному в налоговом учете зависит исключительно от регистра сведений “Методы определения прямых расходов производства в НУ”.
Пошаговая инструкция:
в программе 1С:Бухгалтерия 8 (ред. 3.0)
Определение прямых и косвенных затрат и их закрытие
Другие статьи
- Перенос убытков на будущее.
- Закрытие временных разниц, учтенных по косвенным расходам, при реализации продукции.
- Закрытие года (реформация баланса).
- Учет брака в производстве.
- Списание затрат вспомогательного производства.
- Закрытие общехозяйственных расходов на производство.
- Закрытие общехозяйственных расходов методом “директ-костинг”.
- Оценка незавершенного производства.
- Определение прямых и косвенных затрат и их закрытие.
- Учет транспортных расходов на доставку товаров от поставщика (доставка не включается в стоимость)
