Самозанятые граждане виды деятельности 2019

В 2019 году режим для самозанятых, известный также как налог на профессиональный доход, применялся в рамках эксперимента только в четырех регионах — в Москве, Московской области, Калужской области и Татарстане. Как показала официальная статистика, легально зарабатывать деньги пожелали более 200 000 самозанятых.

С 1 января 2020 года налогом на профессиональный доход смогут воспользоваться еще 19 регионов (Федеральный закон от 15.12.2019 № 428-ФЗ):

  • Санкт-Петербург;
  • Воронежская, Волгоградская, Ленинградская, Нижегородская, Новосибирская, Омская, Ростовская, Самарская, Сахалинская, Свердловская, Тюменская, Челябинская области;
  • Красноярский и Пермский края;
  • Ненецкий автономный округ, Ханты-Мансийский автономный округ, Ямало-Ненецкий автономный округ;
  • Республика Башкортостан.

Под профессиональным доходом понимается доход физлиц от деятельности, при ведении которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам, а также доход от использования имущества.

Министр финансов Антон Силуанов отметил, что не ранее второй половины 2020 года будет четко сформулирован перечень профессий, представители которых могут регистрироваться в качестве самозанятых. Только после этого эксперимент будет распространен на всю страну.

Содержание

Поддержка самозанятых в период пандемии

С 1 июня 2020 года всем самозанятым в мобильном приложении «Мой налог» производится начисление дополнительного налогового бонуса в размере 12 130 руб. Его еще называют налоговым капиталом или дополнительным налоговым вычетом.

Правительство пообещало, что налоговый капитал будет предоставляться не только всем зарегистрированным плательщикам налога на профессиональный доход, но и тем, кто будет регистрироваться в 2020 году.

Еще самозанятым пообещали перечислить на карты субсидию в виде уплаченного за 2019 года налога. Чтобы ее получить, надо привязать карту к приложению «Мой налог». Никаких заявлений при этом подавать не нужно.

Подробнее о мерах поддержки самозанятых читайте в статье «Как самозанятым вернуть налог за 2019 год: алгоритм действий».

Кто может перейти на специальный налоговый режим

Это могут сделать физлица и ИП, которые ведут деятельность на территории субъектов РФ, включенных в эксперимент.

Выбирая спецрежим для самозанятых, можно заниматься теми видами деятельности, доходы от которых облагаются налогом на профессиональный доход, но без необходимости регистрации в качестве ИП.

К таким видам деятельности относятся:

  • оказание косметических услуг на дому
  • фото- и видеосъемка на заказ
  • реализация продукции собственного производства
  • проведение мероприятий и праздников
  • юридические консультации и ведение бухгалтерии
  • удаленная работа через электронные площадки
  • сдача квартиры в аренду посуточно или на долгий срок
  • услуги по перевозке пассажиров и грузов
  • строительные работы и ремонт помещений

Также самозанятыми вправе стать некоторые иностранные граждане, а именно граждане Беларуси, Армении, Казахстана и Киргизии. Налоговый режим они могут применять на тех же условиях, что и граждане России.

Какие ограничения действуют для применения спецрежима

У самозанятых не должно быть работодателя и наемных работников. К этой категории относятся граждане, получающие доход от своей личной трудовой деятельности.

Максимальный доход не должен превышать 2,4 млн руб. в год, то есть 200 000 руб. в месяц, если распределить этот лимит по месяцам (хотя суммы доходов в месяц могут варьироваться в большую или меньшую сторону, главное — чтобы итоговая сумма за год не превышала 2,4 млн руб.).

Спецрежимом не могут воспользоваться те, кто торгует подакцизными товарами, например, алкоголем или бензином. Также его нельзя применять:

  • лицам, осуществляющим перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
  • лицам, занимающимся добычей и (или) реализацией полезных ископаемых;
  • лицам, имеющие работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях;
  • лицам, осуществляющим предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, за исключением лиц, оказывающих услуги по доставке товаров и приему (передаче) платежей за указанные товары (работы, услуги) в интересах других лиц;
  • лицам, применяющие иные режимы налогообложения, предусмотренные ч. 1 НК РФ, или осуществляющие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются НДФЛ, за исключением случаев применения иных режимов налогообложения и исчисления НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности до перехода на указанный специальный налоговый режим.

Что признается местом ведения деятельности самозанятого

Это место нахождения налогоплательщика при осуществлении деятельности. Физлицо уведомляет налоговую о месте ведения деятельности при переходе на применение спецрежима.

Какие правила действуют в этом случае:

  • если самозанятый ведет деятельность на территориях нескольких субъектов РФ, то он вправе самостоятельно выбрать субъект, на территории которого им ведется деятельность;
  • место ведения деятельности можно менять только один раз в календарный год;
  • если самозанятый прекращает вести деятельность на территории выбранного субъекта, то он для целей применения спецрежима выбирает другой субъект, включенный в эксперимент, на территории которого им ведется деятельность, не позднее окончания месяца, следующего за месяцем такого прекращения;
  • при изменении места ведения деятельности физлицо считается ведущим деятельность на территории другого субъекта начиная с месяца, в котором он выбрал этот субъект.

От каких налогов освобождены самозанятые

  • Физлица: от НДФЛ, в отношении доходов, являющихся объектом налогообложения налогом на профессиональный доход;
  • ИП, применяющие специальный налоговый режим: от НДФЛ с доходов, которые облагаются налогом на профессиональный доход, от НДС (исключение: НДС, подлежащий уплате при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией), от фиксированных страховых взносов (однако на других спецрежимах страховые взносы уплачиваются даже при отсутствии дохода).

Если дохода в течение налогового периода нет, то нет и никаких обязательных или фиксированных платежей. При этом самозанятые участвуют в системе обязательного медицинского страхования, поэтому могут рассчитывать на бесплатную медицинскую помощь.

Онлайн-бухгалтерия для самостоятельных предпринимателей, которые не разбираются в бухгалтерии. Начинающим ИП — год в подарок!

Попробовать бесплатно

Постановка самозанятого на учет

Тем, кто хочет использовать специальный налоговый режим, нужно зарегистрироваться в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход.

Сделать это можно за считанные минуты с помощью нескольких инструментов: специального мобильного приложения «Мой налог», кабинета налогоплательщика «Налога на профессиональный доход» на сайте ФНС; на портале Гослуги.

Однако проще всего использовать всё же мобильное приложение «Мой налог». Об его функциях и преимуществах читайте в статье «Как работает приложение «Мой налог” для самозанятых».

Алгоритм постановки на учет включает следующие этапы:

1. Отправка комплекта необходимых документов в налоговую:

  • заявления о постановке на учет;
  • копии паспорта и фотографии физлица (не требуются, если у гражданина РФ есть доступ в личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или портале Госуслуг).

Заявление, копия паспорта, фотография физлица формируются с использованием мобильного приложения «Мой налог» (можно скачать из Google Play и App Store), и для этого не требуется усиленная квалифицированная электронная подпись.

2. Уведомление налогового органа поступает через мобильное приложение «Мой налог» — не позднее дня, следующего за днем направления заявления.

Налоговая вправе отказать в постановке на учет, если выявляются противоречия или несоответствия между представленными документами и сведениями, имеющимся у налогового органа (при этом налоговая указывает противоречия и предлагает повторно представить документы).

Датой постановки на учет физического лица в качестве налогоплательщика является дата направления в налоговый орган соответствующего заявления.

Иностранцы могут тоже зарегистрироваться через мобильное приложение «Мой налог», но только по ИНН. По паспорту регистрация будет недоступна.

Снятие самозанятого с учета

Снятие с учета возможно по двум причинам:

  • если физлицо отказывается применять спецрежим;
  • если физлицо перестает удовлетворять требованиям ч. 2 ст. 4 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ, то есть попадает в список тех, кто не вправе применять специальный налоговый режим. В этом случае налоговая снимает налогоплательщика с учета по собственной инициативе, без заявления, и уведомляет его об этом через приложение «Мой налог».

В случае, когда физлицо отказывается применять спецрежим, от него требуется заявление. Дата снятия с учета — это дата направления в налоговый орган заявления о снятии с учета. О снятии с учета налоговая так же предупреждает через приложение «Мой налог» — не позднее дня, следующего за днем направления налогоплательщиком соответствующего заявления.

После снятия с учета в налоговой физлицо вправе повторно встать на учет при отсутствии недоимки по налогу, задолженности по пеням и штрафам по налогу.

Объект налогообложения у самозанятых

Под объектом налогообложения подразумеваются доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав).

При этом есть целый перечень доходов, которые не признаются объектом налогообложения:

  • получаемые в рамках трудовых отношений;
  • от продажи недвижимого имущества, транспортных средств;
  • от передачи имущественных прав на недвижимое имущество (за исключением аренды (найма) жилых помещений);
  • государственных и муниципальных служащих, за исключением доходов от сдачи в аренду (наем) жилых помещений;
  • от продажи имущества, использовавшегося налогоплательщиками для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
  • от реализации долей в уставном (складочном) капитале организаций, паев в паевых фондах кооперативов и паевых инвестиционных фондах, ценных бумаг и производных финансовых инструментов;
  • от ведения деятельности в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом;
  • от оказания (выполнения) физическими лицами услуг (работ) по гражданско-правовым договорам при условии, что заказчиками услуг (работ) выступают работодатели указанных физических лиц или лица, бывшие их работодателями менее двух лет назад;
  • от деятельности, указанной в п. 70 ст. 217 НК РФ, полученные лицами, состоящими на учете в налоговом органе в соответствии с п. 7 ст. 83 НК РФ;
  • от уступки (переуступки) прав требований;
  • в натуральной форме;
  • от арбитражного управления, от деятельности медиатора, оценочной деятельности, деятельности нотариуса, занимающегося частной практикой, адвокатской деятельности.

Порядок признания доходов у самозанятых

Дата получения доходов от реализации товаров или услуг — это дата получения соответствующих денежных средств или дата поступления денежных средств на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц.

При реализации налогоплательщиком товаров или услуг на основании договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров с участием посредника в расчетах доход считается полученным налогоплательщиком в последний день месяца получения посредником денежных средств.

ИП, которые ранее применяли другие спецрежимы, не признают в составе доходов при исчислении налога доходы от реализации товаров или услуг, оплата (частичная оплата) которых произведена после перехода на специальный налоговый режим для самозанятых, в случае, если указанные доходы подлежат учету при налогообложении в соответствии с иными специальными налоговыми режимами в период до перехода на уплату налога.

Налоговая база и налоговый период

Налоговая база — это денежное выражение дохода, полученного от реализации товаров или услуг, который является объектом налогообложения. Она определяется отдельно по видам доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки.

В целях определения налоговой базы доходы учитываются нарастающим итогом с начала налогового периода.

В случае возврата налогоплательщиком сумм, ранее полученных в счет оплаты (предварительной оплаты) товаров или услуг, на сумму возврата уменьшаются доходы того налогового периода, в котором получен доход.

Налогоплательщик может корректировать ранее переданные сведения о сумме расчетов, приводящих к завышению сумм налога, в следующих случаях:

  • если производится возврат денежных средств, полученных в счет оплаты (предварительной оплаты) товаров или услуг;
  • если сведения введены неправильно.

Сумма излишне уплаченного налога подлежит зачету в счет предстоящих платежей налогоплательщика, погашения недоимки, задолженности по пеням и штрафам за налоговые правонарушения только по налогу на профессиональный доход или подлежит возврату в порядке, предусмотренном ст. 78 НК РФ.

Налоговый период – календарный месяц.

Налоговая ставка для самозанятых

Самозанятый уплачивает 4 % в отношении доходов, полученных от реализации товаров или услуг физлицам, и 6 % – в отношении доходов, полученных от реализации товаров или услуг ИП (для использования при ведении предпринимательской деятельности) и юрлицам.

Чиновники гарантировали неухудшение условий на 10 лет. «Не могут вноситься никакие изменения, ухудшающие положения плательщика, ни с точки зрения ставки, ни с точки уровня дохода», — заявил председатель Комитета по бюджету и налогам Андрей Макаров, соавтор закона о самозанятых.

Алгоритм исчисления и уплаты налога на профессиональный доход

Не позднее 12-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, налоговая высылает самозанятому через приложение «Мой налог» уведомление о сумме налога, который нужно уплатить. В уведомлении уже указаны необходимые для уплаты реквизиты.

Уплата налога производится:

  • не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом;
  • по месту ведения деятельности.

Налоговую декларацию представлять не нужно.

Если самозанятый не укладывается в установленный срок, налоговая не позднее 10 календарных дней со дня истечения срока уплаты налога направляет ему требования об уплате налога, а также информацию о мерах по взысканию налога.

Сумма налога исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, а при применении разных ставок — как сумма, полученная в результате сложения сумм налогов, исчисляемых отдельно как соответствующие налоговым ставкам процентные доли соответствующих налоговых баз, с учетом уменьшения соответствующей суммы налога на сумму налогового вычета.

Если сумма налога, которую нужно уплатить по итогам налогового периода, не дотягивает до 100 руб., то эта сумма добавляется к сумме налога, подлежащей уплате по итогам следующего налогового периода.

Налогоплательщик может настроить процесс уплаты налога таким образом, чтобы необходимая сумма списывалась с банковского счета. Для этого в мобильном приложении нужно предоставить налоговому органу право на направление в банк соответствующих поручений.

Штраф для самозанятых

При всех привилегиях и льготах самозанятым нужно готовиться и к штрафам в случае неуплаты налога на профессиональный доход. Предполагается, что сумма штрафа будет представлять собой размер того дохода, который получает самозанятый.

Штраф предусмотрен только для тех, кто зарегистрировался как самозанятый, но нарушил условия выставления чека.

В рамках пилотного проекта за нарушение порядка или сроков формирования фискальных чеков при расчетах будет взыскиваться штраф в размере 20 % от суммы, на которую не был выставлен чек. Повторное нарушение в течение 6 месяцев предполагает штраф в размере всей суммы расчетов, на которую не сформирован чек.

В 2019 году ФНС выразила готовность не применять санкции в отношении самозанятых в первый год эксперимента.

Как перейти на налог на профессиональный доход с других спецрежимов

Разъяснения по этому вопросу даются в Письме ФНС от 26.12.2018 № СД-4-3/25577@.

ИП на УСН, ЕСХН, ЕНВД могут перейти на уплату налога для самозанятых, уведомив об этом налоговую в течение месяца с даты регистрации в качестве плательщика этого налога.

Перейти на вышеуказанные спецрежимы можно в случае утраты права на применение налога на профессиональный доход. Для этого нужно уведомить налоговую в течение 20 календарных дней с даты снятия с учета в качестве плательщика этого налога.

Официальные разъяснения по вопросам применения налога для самозанятых

Депутат Госдумы Андрей Макаров подчеркивает, что «закон предоставляет право, а не налагает обязанности». Он «не устанавливает никаких дополнительных налоговых проверок или возможности кого-то поймать за неуплату налогов». Существование этого закона предоставляет людям удобную возможность выполнять свою конституционную обязанность — платить налоги и сборы.

На официальном сайте Госдумы Андрей Макаров дал разъяснения по многочисленным вопросам, которые поступают от граждан.

Относятся ли к самозанятым те, кто оказывает разовую помощь?

Не относятся. Принципиален факт регулярного оказания услуг: например, вы помогаете людям вскапывать огороды и зарабатываете этим. Однако, если вы разово помогли соседу вскопать огород, то это не будет относиться к оказанию услуг.

Может ли ИП перерегистрироваться в самозанятого?

Может, если посчитает, что этот режим для него более выгодный. Но главная цель закона о самозанятых — это позволить выйти из «серой зоны» людям, которые пока никак не зарегистрированы.

Смогут ли самозанятые получать справки о доходах для приобретения государственных гарантий и льгот?

Смогут, как и любой гражданин.

Куда пойдут деньги от уплаты налога?

Они будут поступать в региональный бюджет по месту осуществления деятельности. Регионы смогут распределить их и направить часть доходов в муниципалитеты.

«И это очень важно для регионов. Потому что сегодня регионы за неработающее население осуществляют платежи в Фонд обязательного медицинского страхования. Как только человек выходит из «серой» зоны, 1,5 % от уплаченного им налога будут зачисляться в ФОМС, и регион за него платить в ФОМС уже не будет», — отмечает Андрей Макаров.

Где регистрироваться самозанятому, если он осуществляет деятельность в нескольких регионах?

Он может выбрать наиболее удобный для него регион для регистрации. Во всех регионах регистрироваться не надо.

Разъяснения по этому вопросу также дано в Письме ФНС РФ от 21.02.2019 № СД-4-3/3012@.

Комментарии Гайка Сафаряна, партнера налоговой практики CMS, Россия

О дизайнерах, работающих с зарубежными стоковыми платформами. Подпадают ли они под закон о самозанятых?

Подобный вид предпринимательской деятельности будет также подпадать под новый налоговый режим. Факт выполнения работ, оказания услуг в пользу иностранного лица не имеет значения для целей исчисления и уплаты подоходных налогов, так как объектом налогообложения является доход от реализации.

В зависимости от характеристик конечного покупателя товаров (работ, услуг) налогоплательщики налога на профессиональный налог будут обязаны применить ту или иную налоговую ставку (4 % при реализации физическим лицам и 6 % при реализации организациями или ИП).

Необходимо отметить, что налогоплательщикам налога на профессиональный доход при реализации товаров (работ, услуг) с использованием посреднических механизмов стоит обратить особое внимание на идентификацию конечного покупателя.

О льготе, предусмотренной для компаний, приобретающих товары у самозанятых или пользующихся их услугами. Как именно это будет работать?

Законом предусмотрено, что выплаты организациями или ИП физическим лицам-налогоплательщикам налога на профессиональный доход за реализуемые товары, работы, услуги, учитываемые в налоговой базе, не признаются объектом обложения страховыми взносами. Таким образом, корпоративные налогоплательщики получат возможность снижать базу по обложению страховыми взносами при приобретении товаров (работ, услуг) у самозанятых.

Налоговый вычет для самозанятых

Плательщики налога на профессиональный доход имеют право на уменьшение суммы налога на сумму налогового вычета в размере не более 10 000 руб., рассчитанную нарастающим итогом.

Сумма налогового вычета, на которую может быть уменьшена сумма налога, определяется:

  • в отношении налога, исчисленного по налоговой ставке, указанной в п. 1 ст. 10 Закона о самозанятых, сумма налогового вычета определяется как соответствующая налоговой ставке в размере 1 % от дохода;
  • в отношении налога, исчисленного по налоговой ставке, указанной в п. 2 ст. 10 Закона о самозанятых, сумма налогового вычета определяется как соответствующая налоговой ставке в размере 2 % от дохода.

Уменьшение суммы налога на сумму налогового вычета осуществляется налоговым органом самостоятельно.

Самозанятые — 2020: что изменится

Помимо того, что теперь в эксперименте будут принимать участие не 4 субъекта, а 23, также самозанятым планируется предоставить возможность привилегированного участия в госзакупках. Речь идет о том, чтобы они имели те же права, что малый и средний бизнес, а не участвовали в госзакупках на общих основаниях (Распоряжение Правительства РФ от 31.10.2019 № 2594-р).

Кроме того, уже известно, то в сотрудничестве с самозанятыми заинтересовался крупный онлайн-ритейлер Wildberries. В 2020 году он планирует привлечь до 3 000 новых партнеров из числа мелких производителей.

Представители Wildberries заявили, что взаимодействие с самозанятыми будет осуществляться в электронном формате на специальном портале. Чтобы сделать сотрудничество более привлекательным, компания даже снизила для поставщиков комиссию — с 38 % до 19 %.

В 2020 году, скорее всего, начнутся проверки предпринимателей, которые используют новый спецрежим для оптимизации налогообложения.

Министр финансов Антон Силуанов предупредил о том, что с этой целью разрабатывается специальный продукт на основе больших данных, который будет выявлять недобросовестных предпринимателей. Но это произойдет не ранее второй половины следующего года.

Тем не менее, налоговая уже сейчас выявляет хитрые схемы бизнесменов, когда они, например, заменяют штатных работников самозанятыми, чтобы сэкономить на уплате страховых взносов и налогов. По словам Антона Силуанова, налоговая видит и уже держит на счету предприятия, к которым есть вопросы. Однако по договоренности в рамках эксперимента в течение 2019 года налоговики не проверяли бизнес, а вот в 2020 году вполне могут начать это делать.

О легальных способах сотрудничества с самозанятыми мы писали в статье «Как компаниям работать с самозанятыми».

Комментарии Василия Воропаева, основателя и CEO платформы по работе с IT-специалистами Rubrain.com

Можно ли совмещать работу по найму на пятидневке с самозанятостью?

Вы можете совмещать постоянную работу с режимом самозанятости и параллельно еще и открыть ИП. Пороговое значение дохода, при котором можно использовать данный режим, не более 2,4 млн руб. в год (200 000 руб. в месяц).

Доход, который самозанятый получает по своему основному месту работы, он декларирует по своему месту работы. В законе имеется в виду именно деятельность, за которую он получает побочный доход, который он нигде по документам не регистрирует. Например, в обычной жизни он официально продает картофель, и его работодатель удерживает налоги. А по вечерам этот человек переводит статьи. Вот эту деятельность он может оформить как самозанятость. И тогда у налоговой не возникнет вопросов.

Клиенты самозанятых могут требовать у них чеки за услуги и товары. Как самозанятые будут выпускать чеки?

Самозанятым не понадобятся кассовые аппараты. ФНС разработала приложение-кассу («Мой налог»), через которое самозанятые могут встать на учет, проводить платежи, получать электронные чеки, отчислять налоги. Данные о легализации дохода будут передаваться автоматически в налоговые органы.

Самозанятый просто привяжет карту своего банка-партнера в мобильном приложении смартфона, и налог спишется автоматически.

Каждому вновь зарегистрировавшемуся физическому лицу система предоставит налоговый вычет от государства в размере 10 000 руб., которыми можно заплатить первые налоги.

Организации и ИП, применяющие общий режим налогообложения, УСН или ЕСХН, при определении налоговой базы не учитывают расходы, связанные с приобретением товаров (работ, услуг) у самозанятых при отсутствии чека. Данная норма может свидетельствовать об упрощенном порядке подтверждения расходов организации или ИП на приобретаемые у самозанятых товары, работы, услуги.

Подпишитесь на наш канал в Telegram, чтобы вовремя узнавать о самых важных изменениях для бизнеса.

3. Найт, Ф. Х. Риск, неопределенность и прибыль. / Ф. Х. Найт. — М.: Дело, 2003.

THE CONCEPT OF ENTERPRISE ACTIVITY COMPETITIVE

A. L. Karpov

Карпов Альберт Леонидович — кандидат экономических наук, доцент кафедры экономической теории и предпринимательства Омский государственный университет им. Ф.М. Достоевского. Основное направление научных исследований: конкуренция и конкурентоспособность предпринимательских структур. Общее количество публикаций: 72. E-mail: awful74@mail.ru.

УДК 331.01

САМОЗАНЯТОСТЬ КАК НАПРАВЛЕНИЕ ГОСУДАРСТВЕННОЙ ПОЛИТИКИ В ОБЛАСТИ УПРАВЛЕНИЯ ЧЕЛОВЕЧЕСКИМИ РЕСУРСАМИ В ИННОВАЦИОННОМ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВЕ

Г. У. Козачун, Е. Ю. Легчилина

Аннотация. В статье рассмотрены проблемы и перспективы развития инновационной самозанятости как направления государственной политики в области управления человеческими ресурсами. Проанализированы механизм и процессы возникновения самозанятости в инновационном предпринимательстве. Предложены меры государственной поддержки инновационной самозанятости.

Ключевые слова: Управление человеческими ресурсами, самозанятость, инновационное предпринимательство, экономика труда.

Введение

Сегодня в России одной из основных проблем управления человеческими ресурсами на макроуровне является проблема занятости трудоспособного населения и создание рабочих мест. Большое значение по воспроизводству рабочих мест отводится развитию предпринимательства и самозанятости.

Основная часть

Определим самозанятость как особую форму организации собственного дела и выполнения человеком работы, которая не связаны с наймом. Следовательно, самозанятые являются предпринимателями, которые в полной мере возлагают на себя риск дела, несут ответственность за свои обязательства. Они сами организуют трудовую деятельность и заботятся о своем здоровье и безопасности. Ведут дело с целью получения доходов и извлечения выгод, в том числе в форме прибыли от реализованной в деле предпринимательской активности и вложенных в бизнес

особого собственного ресурса — предпринимательских способностей.

Самозанятыми движет те же мотивы и интересы, которые характерны для предпринимателей (предпринимательские мотивы и интересы), которые достаточно хорошо описаны в научной и учебной литературе, посвященной теории предпринимательства. Однако существует важное отличие. Если предпринимателем (в классическом понимании) стремятся стать «по призванию», то самозанятым может стать потерявший работу или тот, который стремится себя чем-то занять и получать доход, но не обязательно стремится к прибыли и развитию своего бизнеса. Таким образом, самозанятым становится ранее безработный или незанятый какой-либо трудовой деятельностью. Назовем данный вид самозанятости -традиционным.

Государство заинтересовано в самозанятости населения, поскольку борьба с безработицей является одной из приоритетных задач,

что находит отражение в региональной политике. Организовав свое дело, безработный или неработающий трудоустраивает себя и может постепенно увеличивать количество вновь создаваемых рабочих мест, помогая государству снижать безработицу и обеспечивать подъем экономики. Государство реализует программы поддержки самозанятости, то есть поддерживает организацию собственного дела безработными или незанятыми гражданами. Программы содействия самозанятости граждан существуют в каждом регионе и предусматривают материальные и нематериальные (информирование, обучение, консультирование, тестирование и др.) виды помощи. Помощь граждан (по их заявлениям) оказывают местные службы занятости, для которых такая работа входит в число наиболее приоритетных направлений. Так, в Омской области в рамках ведомственной целевой программы «Программа дополнительных мер по снижению напряженности на рынке труда Омской области» ежегодно от 600 до 2000 безработных получают субсидии на открытие собственного дела. Соотношение граждан, открывших собственное дело, проживающих в городе и селе составляет 15 и 85 % .

Особо актуальны вопросы самозанятости в сельской местности, так как преобразования, осуществленные в аграрном комплексе, привели к сокращению числа рабочих мест и сужению качественного разнообразия профессий. Сформировалась значительная группа сельского трудоспособного населения, не имеющего постоянной работы.

В условиях бедности получает развитие маргинализация экономически активной части селян, которая выражается в форме практически полной самозанятости на базе личных подворий, то есть личное подсобное хозяйство (ЛПХ) становится основной формой приложения труда на селе.

Современные личные подсобные хозяйства (ЛПХ) утрачивают свой первоначальный смысл, превращаясь из вспомогательных хозяйств в мелкотоварные и в малый семейный бизнес, а во многих селах ЛПХ становиться единственным местом приложения труда.

Первичная занятость трудоспособного населения в мелкотоварных и низкодоходных ЛПХ приводит к депрофессионализации работников сельского хозяйства, хотя и частично снижает масштабы бедности сельского населения, несколько сглаживают остроту проблемы занятости и негативные последствия безработицы .

Несмотря на это, подавляющая часть сельских жителей считают, что самозанятость на базе ЛПХ не решает проблемы безработицы сельского населения, а для того, чтобы оно стабильно приносило доходы, необходимо повышение закупочных цен, формирование устойчивых рынков сбыта и инфраструктуры. При возможности выбора более половины селян предпочли бы стать наемными работниками, 20 % открыли бы собственное дело и лишь 3 % занимались бы только личным подсобным хозяйством .

Эффективное развитие предпринимательской деятельности, то есть самозанятости на базе ЛПХ возможно только по пути кооперации сельхозтоваропроизводителей по основным функциям: снабженческо-сбытовой, производственно-перерабатывающей, кредитной, агросервисной и интеграционной .

Формирование сельского предпринимательского класса практически невозможно без государственной поддержки. Существующие государственные и муниципальные программы, безусловно, несколько снижают напряженность на селе, но не решают проблему кардинально.

Так, например, в Омской области утверждены и реализуются долгосрочные целевые программы «Развитие малого и среднего предпринимательства в Омской области (2009-2013 годы)» и «Развитие сельского хозяйства и регулирование рынков сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия Омской области (2010 — 2014 годы)» и ряд других.

Государственная поддержка должна быть направлена на:

— введение упрощенной системы налогообложения и налоговых льгот для сельских предпринимателей;

— создание условий для использования сельскими предпринимателями (самозанятыми) бездействующих и недогруженных основных фондов;

iНе можете найти то, что вам нужно? Попробуйте сервис подбора литературы.

— концентрацию ресурсов на формирование на селе в малом бизнесе высокотехнологического товаропроизводящего и инновационного секторов экономики;

— развитие кооперации малого предпринимательства с крупным производством;

— создание нормативной базы, обеспечивающей государственную поддержку инвестиционных проектов субъектов малого предпринимательства, а также привлечение для этих целей иностранных кредиторов;

— введение прямых ценовых и неценовых субсидий и дотаций, регулирование цен на сельхозпродукцию.

Мировой опыт свидетельствует, что государственное регулирование экономических процессов в аграрном секторе и государственное управление человеческими ресурсами — обязательный компонент современной политики, причем вмешательство государства имеет решающее значение, определяющее развитие экономики в целом.

С учетом проблем и особенностей сельского предпринимательства (самозанятости) становится очевидной необходимость усиления государственной поддержки предпринимательской инициативы населения и развития транспортной инфраструктуры. Необходимы серьезные государственные инвестиции на развитие человеческих ресурсов на селе с целью формирования и развития инновационной активности сельского населения. Необходима комплексная государственная поддержка предпринимательства и самозанятости на базе ЛПХ. Подобные действия позволят стабилизировать ситуацию и снизить социальную напряженность, сократить уровень бедности, обеспечить воспроизводство рабочей силы и устойчивое демографическое развитие страны.

В городской местности, особенно в крупных городах сложилась совершенно иная ситуация. Появилось большое количество высокообразованных людей занимающихся творческим процессом на инновационнотехнологическом рынке труда. Современные специалисты уже не имеют жесткой зависимости от организации, так как могут производить свой информационный продукт и вне ее структур, имея необходимые средства производства в личной собственности. Такой работник предлагает работодателю не свои способности к труду, а его результат, не рабочую силу, а потребительскую стоимость, воплощенную в том или ином инновационном продукте или новой производственной технологии .

В результате возникает ситуация, когда все большая часть специалистов стремится работать не на организацию, а вместе с организацией, то есть самостоятельно, например, обрабатывая ее информационные потоки. Появляется некая инновационная самозанятость, которая активно использует расширяющиеся технико-технологические и организационные возможности, предоставляемые современными технологиями.

Так, например, в США широкое распространение получила работа на дому (самоза-

нятость), которой полностью занято 39 миллионов граждан . В отличие от российской модели самозанятости в США занимается работой на дому наиболее квалифицированная часть населения.

Инновационная самозанятость фактически участвует в формировании новой формы рыночных отношений.

Теоретические позиции инновационной самозанятости продолжают развитие идей Й. Шумпетера, рассматривавшего предпринимателя как особый источник инновационного преобразования рынка, осваивающего инновации и выводящего их на рынок .

Появлению инновационной самозанятости сопутствуют новые явления, которые также должны быть изучены и проанализированы, а полученные результаты использовать при разработке инструментов государственного управления человеческими ресурсами.

Одно из таких явлений получило название «структурные складки» (structural folds), которые образуются в результате изменения поведения предпринимателей в новой экономике и экономике знаний.

Б. Ведреш и Д. Старк, исследовавшие структурные складки, говорят, что предпринимательские группы сталкиваются с двойным вызовом — распознаванием и воплощением новых идей. Суть предпринимательства состоит не столько в заимствовании идей, сколько в производстве нового знания посредством рекомбинации ресурсов. В основе их концепции лежат современные подходы ряда авторов (R. Burt, D. Obstfeld, B. Uzzi, J. Spiro), согласно которым внешние соединяющие посреднические связи (brokerage ties of connectivity) позволяют черпать новые идеи из окружающей среды, а сплачивающие связи, замыкающиеся внутри группы (cohesive ties of closure), обеспечивают доверие и взаимопонимание, необходимые для воплощения этих идей. Кроме того, предлагают альтернативную концепцию, в которой поистине новаторские идеи (прежде всего новая концептуализация самой проблемы) создаются при взаимодействии внутри группы. Процесс предпринимательской рекомбинации ресурсов, создающий новое знание, требует интенсивного взаимодействия и совершенно свободного доступа к базам знаний и производительным ресурсам, в противоположность удаленным контактам и случайному доступу .

Таким образом, авторы, отказываясь от разъединяющего посредничества с его сокрытием информации и знаний, переходят к сотрудничеству и сплочению групп, в которых улучшаются условия свободного доступа к

разнообразным ресурсам и их рекомбинации. В этом положении используется утверждение Г. Зиммеля о пересечении составов сплоченных групп .

Анализируя теоретические положения, которые могут быть использованы при исследовании инновационной самозанятости, можно сделать вывод, что основной вклад в новую концепцию внесли Б. Ведреш и Д. Старк, которые показали, что межгрупповая сплочённость является важным фактором, объясняющим высокую экономическую результативность групп.

Вместе с явными возможностями и перспективами использования концепции структурной складки к описанию моделей развития инновационной самозанятости в новой экономике и экономике знаний следует констатировать, что исследования в отношении самозанятости и самозанятых не проводились. Авто-

ры концепции предпринимательство рассматривали в его классическом контексте, одновременно уделяя внимание крупному, среднему и малому бизнесу.

Инновационный самозанятый непосредственно включается в инновационный процесс, который реализует самостоятельно или интегрируясь в группу (команду), сетевую структуру, кластер. Их деятельность связана с высокотехнологичными отраслями и сферами хозяйственной деятельности, производством наукоемкой продукции, работ и услуг, с научными исследованиями, созданием нового знания и его использованием при разработке инноваций.

Рассмотрим отличия инновационной от традиционной самозанятости, инновационных от традиционных самозанятых, которые представлены в таблице 1.

Таблица 1 — Сравнительная характеристика типов самозанятости

Параметр Традиционный тип самозанятости Инновационной тип самозанятости

Цели деятельности Получение дохода в условиях отсутствия иной возможности трудоустроится, чаще единственный возможный источник дохода Производство нового знания посредством рекомбинации ресурсов. Получение дохода не является основной целью

Характер деятельности вынужденный характер деятельности «по призванию», инициативный характер деятельности

Уровень квалификации В основном низкий уровень квалификации самозанятых Высокий уровень квалификации самозанятых

Продукт Продукция сельского хозяйства (чаще всего на базе ЛПХ), пищевой промышленности, продукция ручного труда Высокие технологии, инновации, новые идеи,знания

Интеграционные процессы Кооперация по основным функциям: снабженческо-сбытовой, производственно-перерабатывающей, кредит-ной,агросервисной и интеграционной Участвуют в разных группах и сетях, передают друг другу знания и опыт, готовы к совместному труду при решении отдельных проблем, создают профессиональные сети и сети по интересам

Государственное регулирование Государственная поддержка с целью снижение социальной напряженности и сокращение уровня безработицы. Государственная поддержка с целью формирования благоприятного инновационного климата, устранение барьеров инновационной деятельности.

iНе можете найти то, что вам нужно? Попробуйте сервис подбора литературы.

Распространенное и хорошо заметное отличие — это уровень квалификации самозанятых. Квалификация инновационных самозанятых оказывается существенно выше, чем тех, кто занят традиционными видами бизнеса.

Так, например, в Ростовской области по данным обследования населения, самозанятых «инновационного» типа с высшим образование более 72 %, а самозанятых «традиционного» типа с высшим образование — около 13 % .

Среди инновационной самозанятости особым образом выделяются три группы:

— самозанятые, осуществляющие работы и оказывающие услуги, связанные с 1Р-технологиями, в том числе обслуживанием вычислительной техники и средств связи;

— самозанятые, создающие или распространяющие программное обеспечение и одновременно осуществляющие сервисное обслуживание программ и программных комплексов, в том числе в виртуальной среде;

— самозанятые, участвующие в выполнении научно-исследовательских, опытноконструкторских и проектных работах, в том числе в открытых проектах реализуемых сетевых структурах и виртуальной среде.

Распространена ситуация, когда студенты, обучающиеся по высокотехнологичным специальностям, в процессе учебы начинают самостоятельную трудовую деятельность, становятся инновационными самозанятыми.

Другое важное отличие — инновационные самозанятые всегда участвуют в разных группах и сетях, передают друг другу знания и опыт, готовы к совместному труду при решении отдельных проблем, создают профессиональные сети и сети по интересам, на основе которых легко формируют временные группы для выполнения какой-либо отдельной работы или проекта, решения задачи или проблемы. Несмотря на то, что такие группы, команды, творческие коллективы временны, но ситуации повторяются и существуют периодически реализуемые комбинации структур и групп самозанятых.

Взаимодействие в группе взаимодополняющее, обмен знаниями и информацией направлен на формирование нового состояния группы — ее общих компетенций, которые могут использоваться в совместно реализуемых инновационных процессах и проектах, позволяют обогащать новыми знаниями группу и ее членов. Это способствует сплочению группы, повышает ее устойчивость даже в условиях, когда сама группа виртуальна и периодически исчезает и появляется снова по поводу выполнения совместной работы, проекта. Познавательные мотивы, интересы и потребности взаимодействия и выгоды от доступа общим компетенциям группы сохраняет ее стабильность даже в случае временного отсутствия совместно выполняемых работ.

Развивающиеся компетенции самозанятых и создаваемых ими групп включаются в процесс горизонтальной и вертикальной интеграции, которые позволяют на высоком качественном уровне организовать общие бизнес —

процессы и бизнес — системы, которые связывают горизонтальной и вертикальной интеграцией отдельных самозанятых, других производителей, их группы, кластеры, сетевые структуры. Этот факт служит подтверждением существования межгрупповой сплоченности, но показывает, что сплачивающие мотивы, интересы и потребности у инновационных самозанятых шире и не сводятся непосредственно в бизнес — взаимодействию и экономическим мотивам и интересам.

Таким образом, инновационная самозанятость — это особая форма организации собственного дела, характерная для новой инновационной экономики и экономики знаний, основанная на создании и продвижении человеком (индивидом, предпринимателем) различных форм инноваций.

Анализ государственных программноцелевые документов в области управления человеческими ресурсами показал, что на сегодня практически большинство государственных программ ориентировано на поддержку «традиционного» типа самозанятости, что обусловлено социальной направленностью и низким качеством жизни населения.

Проблемы формирования и развития творческой и инновационной деятельности (инновационной самозанятости) практически ни как не отражены в государственных программах развития, только лишь продекларированы. Необходимо разработать новые механизмы государственного управления человеческими ресурсами, позволяющие использовать знания, творческий и инновационный потенциал человека.

Функция государства по управлению человеческими ресурсами в инновационной экономике превращается в инструмент долгосрочной стратегии, направленной на устранение барьеров инновационной деятельности. Вместо просеивания и фильтрации практика управления человеческими ресурсами становится связующим звеном между обучением, инновационным процессом и творчеством. Это, безусловно, требует принципиально иного подхода к организации управления человеческими ресурсами на макроуровне. То есть, речь идет о формировании государственной системы инновационного управления человеческими ресурсами, основной на принципах:

— непрерывности, предполагающей постоянство развития инновационного управления;

— самостоятельности;

— инновационном мышление, то есть состояние сознания, ориентированное на преодоление психологических барьеров в создании и внедрении нововведений, которое

должно быть характерным для инновационного предпринимательства .

— развития инновационных коммуникаций, т.е. установление связей между всеми участниками инновационного процесса на всех уровнях власти.

Государственная политика в области управления человеческими ресурсами в инновационном предпринимательстве должна предусматривать создание законодательных основ поддержки инновационной активности и защиты интеллектуальной собственности, что обеспечит условия для формирования инновационной инфраструктуры и инновационного климата, способствующей освоению и распространению нововведений на всех уровнях реальной экономической деятельности.

Особое внимание в процессах реформирования нужно уделить совершенствованию взаимодействия государственных, региональных и местных органов власти, а также вопросам создания разветвленной инфраструктуры поддержки инновационной самозанятости (увеличение грантов, повышение размеров предоставляемых кредитов, при одновременном увеличении финансовой помощи на обучение, компенсация расходов на патентование и др.).

Заключение

В результате исследования самозятости как направления государственной политики в области управления человеческими ресурсами в инновационном предпринимательстве выявили два типа самозанятости: «традиционный тип» самозанятости (чаще всего на базе ЛПХ) и «инновационный тип» самозанятости. Рассмотрели их особенности и меры государственной поддержки.

Для перехода России на инновационную экономику необходимо, в первую очередь, решить проблемы с «традиционным типом» самозанятости, который носит характер вынужденной самозанятости и практически не участвует инновационном процессе.

Инновационная экономика требует создания нового комплексного подхода в государственном управлении самозанятости, предусматривающим создание условий для активного участия самозанятых в инновационных процессах, освоении новых, в том числе высоких технологий, создании высокотехнологичных производств и товарных инноваций.

Библиографический список

1. Шумпетер Й. А. Теория экономического развития (исследование предпринимательской прибы-

ли, капитала, кредита, процента и цикла конъюнктуры). — М.: Прогресс, 1982.

iНе можете найти то, что вам нужно? Попробуйте сервис подбора литературы.

4. Stark D. The Sense of Dissonance: Accounts of Worth in Economic Life. — Princeton, N. J.: Princeton University Press, 2009.

5. Simmel G. Conflict and the Web of Group Affiliations. — N.Y.: Free Press, 1964.

6. Burt R. Structural Holes: The Social Structure of Competition. — Cambridge, Mass.: Harvard University Press, 1992.

7.Сербиновский Б. Ю., Мукучан Р. Р. Структурные складки самозанятости : URL: http://www.sworld.com.ua

8. Кашепов А. В. Рынок труда: проблемы и решения: Монография / А. В. Кашепов, В. В. Трубин, С. С. Устинова. М.: Научный эксперт, 2008. 232 с.

9. Степанова А. И. Особенности российского предпринимательства на современном этапе // Успехи современного естествознания. 2008. № 11. С. 44-47

10. Колычева Ж. Я. Специфика малого бизнеса и самозанятости, как объекта государственного воздействия // Успехи современного естествознания. 2008. № 8. С. 72-74

11. Рынок труда и занятость населения Омской

области : URL:

http://omsk.gks.ru/digital/region9/default.aspx, свободный.

12. Аналитика. Государственная служба занятости : URL:

13. Синов В. В. Человеческие ресурсы инновационной деятельности // Креативная экономика. 2007. № 5. С. 58-65.

14. Москвина О. В. Сельский рынок труда Но-

восибирской области: особенности, основные проблемы и перспективы их решения : URL:

http://labourmarket.ru/conf3/reports/moskvina.doc, свободный.

G. U. Kozachun, E. Yu. Legchilina

poses measures of state support of innovative self-employment.

Козачун Геннадий Устинович — профессор, кандидат экономических наук, заведующий кафедрой «Архитектурно-конструктивного проектирования «СиБАДИ. Основные направления научной деятельности Социально-экономические аспекты совершенствования объемно-

планировочных решений жилых зданий; Трудовые ресурсы в аграрном секторе. Общее количество

опубликованных работ: 114. e-mail:

kgu_11@mail.ru.

Легчилина Елена Юрьевна — кандидат экономических наук, доцент кафедры «Менеджмент и маркетинг» Омского государственного университета путей сообщения. Основные направления научной деятельности: исследование проблем, механизмов и методов управления человеческими ресурсами в инновационном предпринимательстве Общее количество опубликованных работ

14. e-mail: legcelena@yandex.ru

УДК 338.111.62

ПРОБЛЕМЫ СОБСТВЕННОСТИ И МОДЕРНИЗАЦИЯ ЭКОНОМИКИ РОССИИ

Н. В. Рысак

iНе можете найти то, что вам нужно? Попробуйте сервис подбора литературы.

Аннотация. Рассмотрены проблемы развития института собственности в условиях модернизации экономики России. Выделен институционально-организационный аспект преобразований, обозначена новая роль государства.

Ключевые слова: собственность, модернизация, новая роль государства.

Введение

В современных мирохозяйственных условиях, для которых характерны турбулентность и нарастание геополитических, национальноисторических, финансово-экономических противоречий, актуализируются вопросы нахождения Россией места в межстрановой иерархии. Это обусловливает необходимость смены сложившейся инерционно-сырьевой модели экономики страны, преодоления внешних и внутренних барьеров развития, масштабного приращения инновационно-технологического, социально-экономического и экологического потенциалов. В русле поэтапного перехода к инновационной экономике требуются уточнения в приоритетах и целях модернизации, выборе стратегии с учетом сложившихся отношений собственности. Представители ведущих научных школ России сходятся во мнении, что задействование стратегически значимых источников модернизации имманентно связано с решением проблем в системе отношений собственности. Так, в продолжение идей академика Д. С. Львова акценты на решении проблемы природной ренты, эффективном накоплении и использовании национального капитала делают коллективы институтов экономики РАН. Академик В. М. Полте-рович обосновывает необходимость преодоления инновационной паузы при переходе к модели стратегического интерактивного управления ростом, предполагая концентра-

цию собственности и управленческих функций на региональном уровне. Академик А. И. Та-таркин опирается на идею полицентричной пространственной структуры экономики страны, поиска новых территориальных источников конкурентоспособности и эффективное использование собственности. Академик О. С. Богомолов предлагает исходить из инвентаризации объектов национальной экономики с определением субъектов собственности и опираться на инновационную мобилизацию ресурсов. Модели неоиндустриализации и вертикальной интеграции с использованием социально-ориентированных механизмов распределения природной ренты предлагаются С. С. Губановым. Исследовательская группа СИГМА в целях гармонизации отношений агентов модернизации, включая крупных собственников, предлагает формирование мо-дернизационных коалиций. Необходимость задействования планово-рыночных механизмов развития, становления модели эффективной системы отношений собственности обосновывается коллективами Санкт-Петербургской школы. Акцент на конкурентной и структурной политике, новых институциональных технологиях повышения эффективности использования собственности делает Бюро экономического анализа под руководством А. Шаститко. Корректировку либерального курса в русле дальнейшей транснационализации, встраивания российских предпри-

С середины этого года налоговый режим для самозанятых будет работать по всей стране. Вводить его в регионах будут постепенно. В этой статье мы разобрались, кто может быть самозанятым в 2020 году, как работать во время пандемии коронавируса, вернуть уплаченные за прошлый год налоги и получить налоговый капитал. Здесь же можно скачать образец договора с плательщиком налога на профессиональный доход.

×

Получите бланк бесплатно!

Зарегистрируйтесь в онлайн-сервисе печати документов МойСклад, где вы совершенно бесплатно сможете:

  • Скачать бланки и заполненные образцы
  • Заполнить и распечатать документ онлайн (это очень удобно)

Сначала зарегистрироваться в качестве самозанятого и платить налог на профессиональный доход (НПД) можно было только в Москве, Подмосковье, Татарстане и Калужской области. Но с 1 июля 2020 года этот налоговый режим ввели по всей стране. Сегодня в качестве самозанятых зарегистрировано уже почти 800 тысяч человек. При этом становится самозанятым можно не с 18, а с 16 лет

Виды деятельности для самозанятых

По закону в 2020 году самозанятый может выбрать любой вид деятельности из ОКВЭД-2. Но есть и ограничения.

Не может стать самозанятым по виду деятельности тот, кто:

  • продает товары, которые произвел не сам,
  • продает подакцизные товары: табак, алкоголь, бензин,
  • добывает и продает полезные ископаемые,
  • занимается доставкой товаров для других компаний,
  • работает по договорам поручения, комиссии и агентским,
  • сдает в аренду офисные или нежилые помещения.

Доход самозанятого должен быть не больше 2,4 миллиона рублей в год. Если превысить эту сумму, применять этот режим нельзя.

Какие налоги платят самозанятые

Сколько и как платить налог самозанятому — зависит от того, от кого он получил доход:

  • если от физлица, ставка налога будет 4%,
  • если от компании или ИП — 6%.

Налог рассчитывается с доходов, но уменьшать доходы на расходы нельзя. Рассчитать и заплатить налог нужно в приложении ФНС.

Налоговая каждый месяц до 12 числа будет направлять через приложение уведомление о налоге за прошлый месяц. Заплатить его надо не позже 25-го числа следующего месяца. При этом если сумма налога будет меньше 100 рублей, уведомление не направят. Эту сумму прибавят к налогу в следующий раз.

Какая поддержка предусмотрена самозанятым в связи с коронавирусом

Самозанятые могут вернуть уплаченные за прошлый год налоги. Никаких заявлений никуда подавать не надо — налоговая все сделает сама. Возврат сделают на банковские карты, привязанные к учетной записи самозанятого в приложении «Мой налог». Как это сделать — смотрите в нашей инструкции.

×

Зарегистрируйтесь в онлайн-сервисе печати документов МойСклад, где вы совершенно бесплатно сможете:

  • Скачать нужные для самозанятых документы
  • Узнать последние новости про меры поддержки бизнеса и самозанятых

Еще одна мера поддержки самозанятых — налоговый капитал в размере 1 МРОТ (12 130 рублей). Воспользоваться таким капиталом смогут только предприниматели, зарегистрировавшиеся в качестве самозанятых до 1 июня этого года. Использовать деньги можно для уплаты новых налогов или для погашения задолженности по старым. А если вся сумма не будет использована в этом году, ее остаток будет перенесен на 2021 год.

Госдума приняла закон о распространении на самозанятых некоторых мер поддержки малого и среднего предпринимательства. Так, теперь плательщики НПД получили возможность аренды муниципального имущества по льготным ставкам, льготные кредиты, субсидии и гранты на открытие и развитие бизнеса, доступ к навигатору готовых бизнес-решений, а в дальнейшем им откроют доступ к участию в закупках в качестве поставщиков. Кроме того, самозанятых граждан, не зарегистрированных как ИП, внесут в реестр МСП. В законе также есть норма о том, что региональные власти разрабатывать свои меры поддержки для самозанятых.

Кроме того, самозанятые ИП могут воспользоваться мерами поддержки, которые кабмин предоставил предпринимателям. Например, введенная правительством отсрочка по уплате аренды за федеральное имущество, которая распространяется на организации и индивидуальных предпринимателей. Если индивидуальные предприниматели и граждане взяли кредиты как физические лица и их доход за последнее время сократился более чем на 30%, то они могут обратиться за реструктуризацией кредита. Этой возможностью также могут воспользоваться самозанятые, которые совмещены с ИП.

Самозанятые также могут воспользоваться мерами поддержки, доступными для физических лиц. Например, обратиться за пособием по безработице. Но в этом случае надо сняться с учета в качестве самозанятого. Это можно сделать в приложении «Мой налог». После этого надо дождаться уведомления от налоговой о прекращении действия вашего статуса. Затем можно обратиться в службу занятости за пособием по безработице.

×

Получите документ бесплатно!

Зарегистрируйтесь в онлайн-сервисе печати документов МойСклад, где вы совершенно бесплатно сможете:

  • Скачать список товаров, которые можно продавать на карантине, и другие нормативные акты по работе бизнеса
  • Скачать полный список пострадавших от коронавируса отраслей и таблицу с новыми сроками уплаты налогов
  • Заполнять и печатать документы онлайн — это очень удобно

Самозанятый и ИП: в чем разница

Регионы, в которых можно работать, размер налоговой ставки и максимального дохода — вот чем отличаются самозанятые от ИП.

Отличия ИП Самозанятый
Регионы работы по всей России

2019 год — Москва, Подмосковье, Татарстан, Калужская область.

с 1 января 2020 — см.

с 1 июля 2020 — вся Россия

Максимальный годовой доход без ограничений 2,4 миллиона рублей
Наемные работники без ограничений, если применяется ОСНО нельзя нанимать сотрудников
Регистрация регистрируется в ФНС по месту прописки регистрируется в приложении ФНС
Налоги раз в квартал авансом или в конце года, ставка на УСНО «доходы» — 6%, на УСНО «доходы минус расходы» — 15% раз в месяц,

если получил доход от физлица — 4%,

от юрлица — 6%.

Пенсионные взносы платят в обязательном порядке — в 2019 году 32 448 рублей

с 2020 — добровольно

Отчетность в зависимости от налогового режима:

  • по итогам года,
  • каждый квартал,
  • без отчетов.
не сдают

Однозначных плюсов и минусов самозанятых или ИП нет. Самозанятость больше подходит тем, кто может работать самостоятельно, не нанимая сотрудников.

Так, выгодно быть самозанятым, например, строителям и грузчикам. Не надо платить регулярные взносы, как это делает ИП. Налог начисляется только с фактического заработка, то есть когда нет заказов — платить ничего не надо.

Кроме того, режим самозанятого будет находкой для тех, кто хочет сдавать квартиру в аренду. Это можно делать официально, отчисляя всего 4% или 6%. Если есть основная работа, а сдача квартиры — дополнительный заработок, можно быть самозанятым и работать по трудовому договору. Плюс ко всему работодатель будет платить все необходимые взносы.

Регистрация ИП нужна тем, кто планирует нанимать сотрудников или заниматься торговлей.

Что лучше — ИП или самозанятый — стоит решить исходя из специфики вашего бизнеса. Но в любом случае вам надо следить за текущими задачами, остатками денежных средств или выставлять счета. Для этого отлично подойдет МойСклад — простой и удобный облачный сервис, с помощью которого можно управлять заказами и продажами.

Можно ли одновременно быть ИП и самозанятым?

Самозанятым и ИП одновременно быть можно, но есть ограничения. Предприниматели не могут совмещать самозанятость с другими налоговыми режимами, например, с ЕНВД или ОСНО. (п. 7 ч. 2 ст. 4 Закона N 422-ФЗ).

Таким образом, ИП может быть одновременно самозанятым, если вся его деятельность вписывается в требования. Тогда предприниматель не теряет статус ИП, но для него начинают действовать все ограничения спецрежима.

Как из ИП перейти в самозанятые

Если вы решили из ИП перейти в самозанятые, нужно соблюдать условия:

  • иметь годовой доход до 2,4 миллиона рублей,
  • не иметь наемных работников,
  • работать в регионах, где разрешен самозанятый режим.

Предпринимателю нужно зарегистрироваться в приложении ФНС. После этого нужно в течение 30 дней отказаться от спецрежима — для этого надо направить в налоговую уведомление. Это можно сделать лично или через личный кабинет ИП на сайте ФНС — в этом случае вам потребуется электронная подпись.

Договор с самозанятым лицом: образец-2020

С самозанятым можно заключить обычный договор гражданско-правового характера, например, на оказание услуг или аренды. Условия договора могут различаться в зависимости от того, является ли самозанятый ИП.

В документе нужно отразить, что он подписан именно с плательщиком НПД. Например, указать: Исполнитель/подрядчик/арендодатель является плательщиком налога профессиональный доход и стоит на учете в ФНС.

К договору нужно приложить справку о том, что исполнитель является самозанятым. Ее можно распечатать из приложения ФНС.

Договор с самозанятым ИП

В этом случае стороны ведут дела как независимые субъекты предпринимательской деятельности. Заказчик не отвечает за то, выполнит ли исполнитель свои обязанности перед бюджетом по уплате налогов и сборов.

Не забудьте проверить статус самозанятого ИП. Отследить его можно в ЕГРИП. Если исполнитель закрыл ИП, вы будете обязаны заплатить за него НДФЛ и взносы в ПФР и ФФОМС как за обычное физлицо.

Договор с самозанятым, который не является ИП

В этом случае, чтобы не попасть на дополнительные платежи, нужно знать, что суммы, которые вы заплатите самозанятому, не облагаются взносами у заказчиков. Но только тогда, когда самозанятый выдал вам чек. Если фискального документа нет, вам придется заплатить пенсионные и медицинские взносы.

×

Зарегистрируйтесь в онлайн-сервисе печати документов МойСклад, где вы совершенно бесплатно сможете:

  • Скачать бланки и заполненные образцы
  • Заполнить и распечатать документ онлайн (это очень удобно)

Договор с самозанятым оформляется в двух экземплярах. Если вы раньше уже заключали договор с этим человеком, но позже он стал самозанятым, достаточно подписать с ним дополнительное соглашение, в котором указать, с какого числа он зарегистрировался.

Дизайнер Андрей работал на фрилансе и выполнял работы по договору оказания услуг. C 1 июля 2019 года он решил перейти на самозанятость. Тогда компания, которая заказывала у него дизайн, заключила с ним допсоглашение, в котором указали дату перехода на новый режим. Андрей также приложил к договору справку, которую скачал из приложения налоговой.

Онлайн-касса для самозанятых

Онлайн-касса самозанятым не нужна. Но они должны формировать аналог чека в приложении «Мой налог». Он может быть бумажным и электронным. Последний можно отправить на телефон, еmail или дать клиенту просканировать QR-код.

Как самозанятому сформировать чек

Если клиент расплатился наличными или картой, чек нужно оформить сразу. А если оплата была другими безналичными способами, чек надо передать не позднее 9 числа месяца, следующего за месяцем, в котором был расчет.

Какие реквизиты самозанятый должен указать в чеке. Нажмите на +, чтобы узнать подробнее.

  1. Название документа.
  2. Дата и время расчета.
  3. ФИО и ИНН самозанятого.
  4. Обозначение налогового режима «Налог на профессиональный доход».
  5. Название товаров, услуг или работ.
  6. Сумма расчета.
  7. ИНН покупателя, если заказчик — компания или ИП.
  8. QR-код.
  9. Уникальный идентификационный номер чека. его присваивает налоговая в момент формирования чека.

Если в расчетах с покупателем есть посредник, например, если самозанятый сдает продукцию на реализацию, чек можно не формировать.

Как перестать быть самозанятым в 2020 году

Перестать быть самозанятым в 2020 году можно в любой момент. Это можно сделать в приложении ФНС — просто выберите пункт «Снятие с учета» и укажите причину. Уведомление о снятии с учета придет в приложение в течение суток.

Если вы перестали быть самозанятым, задолженность по налогу все равно надо заплатить.

Снова зарегистрироваться в качестве самозанятого можно в любой момент. Например, можно перейти на самозанятость на время сезонной работы, а потом переставать им быть до следующего сезона.

Смотрите также вебинар, на котором мы подробно рассказали, что лучше выбрать: ИП или режим самозанятого.

Если вы решили открыть бизнес, но не хотите создавать собственную компанию, вам нужно зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя. Иначе вам может грозить налоговая, административная и даже уголовная ответственность. Для некоторых видов деятельности сейчас есть возможность работать без регистрации ИП, в качестве самозанятого, но пока этот порядок действует не во всех регионах.

Вести бизнес без ИП вы можете только если вы один оказываете услуги или ведете торговлю, соблюдая определенные требования. В некоторых случаях (например, если вы помощник по хозяйству, сиделка или репетитор) можно даже не платить налоги. Те, кто могу работать без ИП, называются самозанятыми. Они всё равно должны встать на учёт в налоговую, но по упрощённой схеме, без получения свидетельства о регистрации. Наказания за ведение деятельности без регистрации самозанятыми не установлено, а вот по незаконной предпринимательской деятельности в законе указаны возможная административная и уголовная ответственность.

Незаконная предпринимательская деятельность

В первую очередь, нужно определиться, относится ли ваша деятельность к предпринимательской. В соответствии с Гражданским кодексом, предпринимательская деятельность обладает следующими признаками:

  • Самостоятельная. Те сделки, которые вы ведете по поручению, например, работодателя, не считаются самостоятельными
  • Ведется на свой риск
  • Систематическая (то есть, сделки проводятся больше одного раза, возможно — с какой-то регулярностью)
  • Направлена на получение прибыли (обратите внимание: была ли прибыль на самом деле получена — не имеет значения, важно именно намерение ее получить)

В определении есть еще один формальный признак: предпринимательской считается деятельность, которую ведут лица, зарегистрированные в качестве предпринимателей. Не нужно обманываться этой формулировкой: в том же ГК РФ есть прямое указание, что при отсутствии регистрации в качестве ИП суд вправе применять к сделкам такого бизнесмена правила, предусмотренные для зарегистрированных ИП.

Предпринимательская деятельность будет считаться незаконной, если она ведется:

  • Без регистрации
  • С нарушением правил регистрации
  • При предоставлении заведомо ложных сведений в ходе регистрации
  • Без специального разрешения или лицензии (если таковые нужны для конкретного вида деятельности)

Открыть ИП — просто. Подготовьте документы бесплатно Зарегистрировать ИП можно быстро и бесплатно. Вы можете получить полный пакет документов и инструкцию по подаче в налоговую на этом сайте. Просто заполните форму, скачайте и распечатайте документы.

Штрафы за деятельность без регистрации ИП

Ответственность за нарушение порядка регистрации ИП может быть трех видов:

  • Налоговая. Ответственность в НК РФ установлена не только за отсутствие регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, но и за нарушение сроков регистрации. В таком случае штраф составит 10 000 руб. За ведение бизнеса без регистрации инспекция может начислить штраф в размере 10% от полученных доходов (но не менее 40 000 руб.)
  • Административная (штраф от 500 до 2000 руб)
  • Уголовная (штраф, исправительные работы или арест)

    Уголовной ответственности следует опасаться, если нарушения порядка регистрации нанесли крупный ущерб государству или другим лицам. То есть, если ваш доход превысил 1 500 000 руб. (или ущерб на эту сумму был нанесен каким-то другим образом), вас могут привлечь к ответственности следующими способами:

    • Штраф до 300 000 руб. или в размере полученного за 2 года дохода
    • Обязательные работы (до 480 часов)
    • Арест до 6 месяцев

Если суд сочтет, что ущерб был особо крупным или преступление было совершено организованной группой, сумма штрафа возрастет до 500 000 руб., а вместо ареста может грозить лишение свободы до 5 лет.

Регистрация самозанятых граждан без ИП

Самозанятыми считаются лица, которые получают доход от своего труда напрямую от заказчиков (без работодателя) и без привлечения наемного персонала. Стать самозанятым может как физлицо, так и зарегистрированный индивидуальный предприниматель (по отдельным видам деятельности). С 2019 года вступили в силу новые правила, по которым самозанятые граждане могут не регистрировать в качестве предпринимателя, но для ведения своего дела им нужно встать на учет в налоговом органе и уплачивать налог на профессиональный доход по ставке 4% (при работе с физлицами) и 6% (при работе с ИП и организациями).

Специальный режим для самозанятых в момент его появления в 2019 году применяется в порядке эксперимента и только в 4 регионах: в Москве, Татарстане, Московской и Калужской областях. Кроме того, перейти на этот спецрежим могут только граждане, доход которых не превышает 2 400 000 руб. в год.

Списка видов деятельности, по которым можно уплачивать налог на профессиональный доход, не существует (те списки, которые публиковали в 2017-2018 годах, уже не действуют). Но есть ряд ограничений по применению спецрежима.

Нельзя перейти на спецрежим для самозанятых по следующим видам деятельности:

  • Продажа подакцизных товаров (табак, алкоголь, бензин и т.п.)
  • Перепродажа товаров или имущественных прав
  • Продажа товаров, подлежащих обязательной маркировке
  • Добыча и продажа полезных ископаемых
  • Ведение деятельности в рамках договора простого товарищества или доверительного управления
  • Работа по договорам поручения, комиссии или агентским
  • Доставка и прием товаров в интересах других лиц (в том числе, курьерские услуги)

Спецрежим также недоступен:

  • Государственным и муниципальным служащим
  • Арбитражным управляющим
  • Адвокатам
  • Нотариусам
  • Медиаторам
  • Оценщикам

Зарегистрироваться в качестве самозанятого можно одним из трех способов:

  • Через сайт ФНС
  • В приложении «Мой налог»
  • Через портал госуслуг и уполномоченные банки

Для постановки на учет достаточно паспорта и фотографии, которую можно сделать прямо со смартфона. Форма заявления заполняется сразу в выбранном сервисе, специально скачивать бланк и отдельно заполнять не нужно. Если удобнее регистрироваться через сайт ФНС, нужно будет также указать свой ИНН.

После отправки данных инспекция автоматически ставит вас на учет в качестве самозанятого. При необходимости (переезд в другой регион, прекращение деятельности) сняться с такого учета вы сможете через те же перечисленные сервисы.

Существует еще одна категория граждан, имеющих право вести предпринимательскую деятельность без регистрации: это так называемый «домашний персонал» — сиделки, няни, помощники по хозяйству и репетиторы. Они могут легально работать без постановки на учет в качестве предпринимателей, более того — в данный момент для них утверждены налоговые каникулы. Чтобы законно работать и не платить налоги такой категории самозанятых нужно до конца 2019 года подать в налоговую инспекцию уведомление. Форма уведомления установлена приказом ФНС России от 31.03.2017 N ММВ-7-14/270@.

Бланк уведомления для постановки «домашнего персонала» на учет в инспекции. Страница 1

Бланк уведомления для постановки «домашнего персонала» на учет в инспекции. Страница 2

Готовитесь зарегистрировать ИП? В нашем бесплатном сервисе заполнение всех необходимых документов займет всего 15 минут, а система проверит их на наличие ошибок и подскажет, как правильно заполнить бланки.

С 2019 года оформленный специальным законом эксперимент проводится в Москве, Татарстане, Московской и Калужской областях, а с 1 января 2020 года — ещё в 19 регионах. Самозанятые, которые не торгуют подлежащими маркировке или подакцизными товарами, и чей годовой доход не превышает 2,4 млн рублей, могут скачать на смартфон специальное приложение и до 2028 года платить налог в 4% с дохода, если услуги оказывались гражданам, и в 6% — если услуги оказывались юридическим лицам.

Расширяя в конце прошлого года территорию проведения эксперимента, в Госдуме не уставали повторять: главная цель — легализация нескольких миллионов индивидуалов-профессионалов, сидящих в тени и не платящих никаких налогов, а вовсе не намерение увеличить доходы бюджетов.

К 31 марта 2020 года, когда Госдума за один день приняла внесенный за подписями глав Комитетов по бюджету и налогам обеих палат парламента тот самый закон, который на днях подписал президент, ФНС сообщала, что примерно 550 тысяч человек уже скачало то самое приложение. «Мы посмотрели опыт и рекомендуем распространить его на всю страну, предоставив регионам право самим решать, вводить на своей территории новый налоговый режим, или нет»,- говорил с трибуны в зале пленарных заседаний один из авторов инициативы Андрей Макаров («ЕР»). По его словам, плюсы специального налогового режима — онлайн регистрация, отсутствие необходимости ходить в налоговую или какие-то другие органы, отсутствие отчетности и контрольно-кассовой техники, и очень низкая налоговая ставка (сравните хотя бы с 13% подоходного налога). Все это «дает наиболее широкому кругу граждан возможность вести предпринимательскую деятельность в наиболее комфортных условиях».

Вообще-то несколько месяцев назад в Госдуме планировали сначала детально обсудить итоги первого года эксперимента в четырех регионах-пионерах и итоги первых месяцев эксперимента еще в 19-ти регионах. На конец марта были запланированы парламентские слушания с участием всех заинтересованных сторон и экспертов — ведь применение нового режима выявило несколько проблем. По данным ФНС, около 40% скачавших приложение и ставших официально самозанятыми, раньше платили налоги — но по другим схемам. Часть предпринимателей в добровольно-принудительном порядке стала переводить своих наемных работников на самозанятость, чтобы не платить за них страховые взносы во внебюджетные фонды и уходить от налогов. Кроме того, оставались неурегулированными противоречия между новым режимом и отраслевым регулированием: например, таксисты, которые активно регистрировались самозанятыми, получить обязательную для работы лицензию по действующему законодательству не могут. А ещё есть проблема с социальными гарантиями: самозанятые не платят обязательных взносов в Пенсионный фонд, и потому не имеют права на страховую пенсию (зато имеют право на индексацию пенсий как неработающие пенсионеры, если уже достигли пенсионного возраста). Они не платят взносы в Фонд социального страхования, и потому не имеют права на оплачиваемый больничный, а в ФОМС с уплаченных ими налогов идет меньше 40%. И т.д., и т.п.

Но эпидемия и ограничения на массовые мероприятия заставили парламентские слушания отменить. Г-н Макаров рассказал «МК», что взамен он провел несколько совещаний, и было решено принять закон поскорее. «Региону, если он сочтет нужным такой режим на своей территории с 1 июля ввести, нужно не менее двух месяцев на подготовку и тестирование системы»,- пояснил глава думского Комитета по бюджету и налогам.

«У меня всегда были сомнения, надо ли распространять так быстро новый режим на всю страну, потому что проблема ухода от налогов есть, но сейчас все эти вопросы отошли на второй план. На мой взгляд, риск перевода сотрудников на режим самозанятости сегодня намного меньше, чем риск, что просто людей уволят. Шанс, что предприятия больше начнут привлекать граждан, которые используют этот режим, есть, но это в сегодняшней ситуации совсем неплохо»,- считает г-н Макаров. По его словам, «раньше специальный налоговый режим для самозанятых был средством легализации, а сейчас он может быть и неплохим средством занятости», к тому же ФНС уже объявила о моратории на налоговые проверки малого бизнеса, а «самозанятые — это и есть самый малый бизнес».

Депутат считает, что и для части индивидуальных предпринимателей перерегистрация в качестве самозанятых может стать спасением, но воспользоваться этой возможностью смогут лишь те ИП, которые не используют наемный труд. «В любом случае регистрироваться или нет — это право людей, а не обязанность, и решение принимает каждый сам, исходя из обстоятельств»,- напоминает он.

В то же время доктор социологический наук, профессор ВШЭ Светлана Барсукова полагает, что «даже с учетом обстановки без пряника в виде новых льгот и помощи от властей» рассчитывать на серьезный эффект от распространения спецрежима для самозанятых не следует. «Даже если государство будет готово закрыть глаза на то, что раньше считало нарушением, люди просто по возможности уйдут в совсем черную тень, потому что морально они государству ничем не обязаны, так как поставлены на грань выживания»,- сказала она «МК». Г-жа Барсукова обращает внимание на то, что самозанятые в России большей частью обслуживали физлиц: это няни, репетиторы, ремонтники, сиделки, воспитатели. «Если у людей истощатся запасы и роста экономики не будет, то все перейдут на самообеспечение, откажутся от садовников, шоферов, домработниц. И вопрос будет не в том, сколько налогов заплатит самозанятый, а в том, где он вообще заказ возьмет»,- говорит она. Да, признает эксперт, для некоторых ИП-одиночек переход на самозанятость может быть выгоден, но и здесь та же беда: «если у вас есть заказы и работа, вы думаете, какой налоговый режим вам лучше выбрать, а когда заказы истощатся — все равно, хоть ИП, хоть самозанятым быть, вы просто будете через сарафанное радио набирать клиентов, ничего не арендовать, принимать у себя на дому, и откажетесь платить налоги вообще».

Самозанятые граждане виды деятельности 2019

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *