РСВ 1 когда сдавать

Образец заполнения формы РСВ-1

Все показатели рассчитываются нарастающим итогом с начала года, то есть за полугодие отчетного года. В РСВ-1 нужно внести данные за первые 6 месяцев этого года (январь-июнь включительно).

Обязательными к заполнению являются титульный лист, разделы 1, 2 и 6.

Третий раздел заполняется при применении страхователем пониженных тарифов страховых взносов (изменение 2014: больше не нужно отражать данные по работникам-инвалидам, теперь на них нужно заполнять раздел 2.1 с указанием кода тарифа 03).

В четвертом разделе отражаются данные о доначисленных страховых взносах, если таковые были. Раздел заполняется, если были внесены какие-то данные в поле 120 Раздела 1.

Пятый раздел оформляется, если в отчетном периоде были выплаты обучающимся в профессиональных и высших учебных заведениях за деятельность, осуществляемую в студенческих отрядах.

Титульный лист:

Номер корректировки зависит от того, в первый раз сдается отчет или корректируется. При первичной подаче пишется «0», при корректировках указывается № корректировки «1», «2» и т.д.

Отчетный период – для полугодия «6».

Календарный год – «201_».

Тип корректировки – новое поле в РСВ-1, в старой форме этого не было. Поле заполняется, если подается уточненный расчет. Ставится «1» при уточнении показателей по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, «2» при изменении сумм начисленных страховых взносов на ОПС, «3» при изменении показателей, касающихся взносов на ОМС.

Прекращение деятельности – заполняется, если ликвидируется организация или закрывается ИП (ставится «Л»).

Далее указывается полное наименование страхователя (в соответствии с учредительными документами), ИНН, КПП, ОКВЭД по основному виду деятельности, телефон.

Количество застрахованных лиц – число работников, с зарплаты которых начисляются и уплачиваются взносы. Это число должно быть равно количеству заполненных разделов 6.

Указывается среднесписочная численность, рассчитанная установленным законом способом.

Раздел «достоверность подтверждаю» заполняется в зависимости от того лично или через представителя подается РСВ-1 в ПФР.

В целом, титульный лист стал проще, убрали поля для указания адреса, ОГРН, ОКАТО. Новый код ОКТМО тоже нигде указывать не нужно.

Подраздел 2.1

Отражаются данные по выплатам работников и начисленным с этих выплат страховым взносам на ОПС и ОМС.

Строк в разделе пенсионного страхования стало меньше в связи с изменениями в начислении взносов на ОПС, больше нет необходимости делить работников по возрастам, а начисленных взносы – на накопительную и страховую часть. Взносы отражаются одной суммой.

Раздел медицинского страхования не изменился.

В графе 3 указываются показатели, рассчитанные с начала расчетного периода, при заполнении РСВ-1 за полугодие 201_ – за первые 6 месяцев.

В графах 4,5,6 – показатели за последние три месяца: апрель, май, июнь.

Подазделы 2.2 и 2.3

Отражаются данные о страховых взносах по дополнительному тарифу, применяемых в отношении лиц, работающих на вредных и опасных работах (6 и 4% для 2014 года) (ч.1 и ч.2 ст.58.3 закона от 24.07.2009 №212-ФЗ).

В обоих разделах убрана одна строка, в которой отражались расходы, принимаемые к вычету согласно ч.7ст.8 ФЗ от 24.07.2009 №212-ФЗ (по авторским и другим аналогичным договорам).

В остальном заполнение разделов не изменилось, аналогично в графе 3 отражаются данные за полугодие, в графах 4-6 – за последние три месяца: апрель, май, июнь.

Подраздел 2.4

Заполняется по дополнительным взносам (ч.2.1 ст.58.3 закона от 24.07.2009 №212-ФЗ) на основании проведенной спецоценки условий труда или аттестации.

Если по результатам спецоценки установлен допустимый или оптимальный класс, то раздел заполнять не нужно, так как дополнительный тариф будет равен 0.

Если на предприятии трудятся работники из списка, отраженного в пп.1п.1ст.27 закона от 17.12.2001 №173-ФЗ, то в поле «код основания» ставится «1», если из списка, отраженного в п..2-18 п.1 ст.27 этого же закона, то в поле ставится «2». Если же в организации трудятся работники из обоих категорий, то нужно заполнить два подраздела 2.4 в отношении каждой категории.

Крестиком нужно отметить, на основании чего вносятся данные в этот подраздел (спецоценка, аттестация).

Далее заполняются данные в зависимости от установленного класса условий труда: указывается сумма выплат в отношении работников, в отношении которых по результатам спецоцеки или аттестации установлен соответствующий класс условий труда; выплаты, с которых не рассчитываются взносы; база для начисления; сама сумма взносов по дополнительному тарифу и количество работников.

В конце статьи можно скачать образец заполнения РСВ-1 за 6 месяцев 201_ года, в котором данный подраздел заполнен в отношении одного работника, для которого по результатам проведенной аттестации рабочих мест установлен класс условий труда 3.1.

Внимание! В форме РСВ-1 нигде не отражаются данные о проведенной спецоценке или аттестации, но если вы заполнили подраздел 2.4, то будьте готовы к тому, что проверяющие органы могут потребовать от организации эти данные.

Раздел 1

Отражаются данные по начисленным и уплаченным страховым взносам на пенсионное и медицинское страхование. Раздел достаточно прост для заполнения и понятен, подробное его заполнение рассматривать не будем. Будут вопросы – спрашивайте, постараемся ответить.

Раздел 6

Новый раздел, содержащий сведения персонифицированного учета по каждому работнику, который получал выплаты в отчетном периоде. Если выплат работнику не было, то и заполнять шестой раздел на него не нужно.

Именно этот раздел заменил три формы, заполняемые ранее: СЗВ-6-4, АДВ-6-5 и АДВ-6-2.

Фамилия, имя, отчество работника в именительном падеже, его номер СНИЛС.

Заполненные сведения о работниках группируются в пачки количеством не более 200. Описи составлять не нужно, в новой форме РСВ-1 их заменяет подраздел 2.5.

При оформлении формы РСВ-1 за полугодие, указывается отчетный период «6», год «201_».

Указывается один из трех видов корректировки: «исходная» – при первичной подаче, «корректирующая» – при внесении изменений, «отменяющая» – при необходимости отмены раннее поданных сведений.

Отчетный период и год указывается только для типов корректировки «корректирующая» и «отменяющая».

Указываются выплаты работникам в зависимости от категории застрахованного лица – с начала 201_ года и за последние три месяца (апрель, май, июнь).

В графе 7 отражаются выплаты сверх установленной предельной базы для начисления взносов (624000 руб. в 201_ году).

Сумма начисленных взносов на ОПС с выплат данного работника, не превышающих предельную базу.

Заполняется при корректировке данных за последние три месяца отчетного периода, при этом заполняется отдельно корректирующий или отменяющий раздел 6.

При корректировке данных за 2010-2013 года заполняются графы 4,5; за 201_ год – графа 3.

Данный подраздел формы РСВ-1 оформляется в отношении работников, к которым по результатам спецоценки или аттестации применяются дополнительные тарифы взносов.

Период, в течение которого работник трудился в последние три месяца (апрель, май, июнь).

Образец заполнения раздела 6 бланка РСВ-1 можно скачать ниже.

Подраздел 2.5

Сведения по сформированным пачкам разделов 6.

В подразделе 2.5.1 приводится перечень сформированных пачек с типом корректировки «исходная».

В подразделе 2.5.2 приводится перечень пачек с типом корректировки «корректирующая» и «отменяющая».

Посмотреть пример заполнения этого подраздела можно также в образце РСВ-1, скачать который можно ниже.

>Видео-урок “Новая форма РСВ 1 в 1С Бухгалтерия”
Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:

Раздел 1 РСВ-1 – расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам, образец заполнения

Инструкция по заполнению раздела 1 расчета.

Заполнение строки 100, сумма остатка страховых взносов, которые подлежат уплате на начало периода:

  • В колонках 5-7 указываются значения, записанные в предыдущем отчетном периоде по строке 150, в соответствующих графах 4-6.
  • При наличии переплаты за предыдущий период в колонке 3 расчета указывается значение из графы 3 бывшего расчета, указанного в строке 150
  • При наличии задолженности, в колонке 4 указывается значение из строки 150, предыдущего отчета, из графы 3
  • В колонку 8 переносится значение из предыдущего отчета из строки 150, графы 7

В расчетах, которые подаются за отчетные периоды с 2015 года значения указанные в графах строки 100 должны равняться значениям соответствующих колонок 150 из отчета за предыдущий отчетному периоду

Строки 110-114, начисленные страховые взносы с начала расчетного периода

Начисленные страховые взносы заполняются в строке 110 с начала расчетного периода исходя из данных бухгалтерского учета:

  • В графе 3 указываются суммы начисленные на обязательное пенсионное страхование
  • В графе 6 указывается начисленная сумма по обязательному пенсионному страхованию, взимаемую по дополнительному тарифу, в соответствии с федеральным законом №173-ФЗ, п.1, п.п.1
  • В графе 6 указывается начисленная сумма по обязательному пенсионному страхованию, взимаемую по дополнительному тарифу, в соответствии с федеральным законом №173-ФЗ, п.1, п.п.2-18
  • В графе 8 указываются суммы, начисленные обязательное мед. страхование

Для того, чтобы заполнить строку 110 необходимо прежде внести раздел 2, а после этого подсчитать нужные цифры правилам:

Для заполнения строки 110:

  • Для расчета графы 3 – сумма строк 205 + 206, берется по всем кодам тарифа из подраздела 2.1 графы 3
  • Для расчета графы 6 – берется суммы строки 224 (Подраздел 2.2, графа 3) и сток 244, 250, 256, 262, 268 (берется из подраздела 2.4 графы 3, код основания “1”)
  • Для расчета графы 7 – берется сумма строк 234 (подраздел 2.3, графа 3) и сток 244, 250, 256, 262, 268 (берется из подраздела 2.4 графы 3, код основания “2”)
  • Для расчета графы 8 – сумма значение по всем кодам тарифов из подраздела 2.1 графы 3

Для заполнения строки 111:

  • Для расчета графы 3 – сумма строк 205 + 206, берется по всем кодам тарифа из подраздела 2.1 графы 4
  • Для расчета графы 6 – берется суммы строки 224 (Подраздел 2.2, графа 4) и сток 244, 250, 256, 262, 268 (берется из подраздела 2.4 графы 4, код основания “1”)
  • Для расчета графы 7 – берется сумма строк 234 (подраздел 2.3, графа 4) и сток 244, 250, 256, 262, 268 (берется из подраздела 2.4 графы 4, код основания “2”)
  • Для расчета графы 8 – сумма значение по всем кодам тарифов из подраздела 2.1 графы 4

Для заполнения строки 112:

  • Для расчета графы 3 – сумма строк 205 + 206, берется по всем кодам тарифа из подраздела 2.1 графы 5
  • Для расчета графы 6 – берется суммы строки 224 (Подраздел 2.2, графа 5) и сток 244, 250, 256, 262, 268 (берется из подраздела 2.4 графы 5, код основания “1”)
  • Для расчета графы 7 – берется сумма строк 234 (подраздел 2.3, графа 3) и сток 244, 250, 256, 262, 268 (берется из подраздела 2.4 графы 5, код основания “2”)
  • Для расчета графы 8 – сумма значение по всем кодам тарифов из подраздела 2.1 графы 5

Для заполнения строки 113:

  • Для расчета графы 3 – сумма строк 205 + 206, берется по всем кодам тарифа из подраздела 2.1 графы 6
  • Для расчета графы 6 – берется суммы строки 224 (Подраздел 2.2, графа 6) и сток 244, 250, 256, 262, 268 (берется из подраздела 2.4 графы 6, код основания “1”)
  • Для расчета графы 7 – берется сумма строк 234 (подраздел 2.3, графа 6) и сток 244, 250, 256, 262, 268 (берется из подраздела 2.4 графы 6, код основания “2”)
  • Для расчета графы 8 – сумма значение по всем кодам тарифов из подраздела 2.1 графы 6

Для заполнения колонки 114 необходимо сложить соответствующие графы строк 111-113

Строки 120-120 – сумма доначисленных страховых взносов, берется с начала отчетного периода

В строке 120 указываются суммы страховых взносов, которые были доначисленны в результате выездных (камеральных) проверок по составленным актам, по которым в отчетном периоде согласно вступившего в сиу решения должно быть произведено доначисление.

На ряду с этим по данной строке может быть указана сумма, которая была самостоятельно начислена плательщиком страховых взносов в случае выявления неполноты отражения или ошибок в расчет, приводящих к занижения суммы взносов и требуемых к уплате за предыдущие периоды (согласно Федерального закона №212, ст.7).

Для заполнения графы 120 необходимо предварительно внести раздел 4, а после подсчитать строку следующим образом:

  • Значение строки 3 должно равняться значению раздела 4 графы 6 “Итого доначислено”
  • Значение строки 4 должно равняться значению раздела 4 графы 8 “Итого доначислено”
  • Значение строки 5 должно равняться значению раздела 4 графы 10 “Итого доначислено”
  • Значение строки 6 рассчитывается как сумма значений раздела 4 графы 11 “Итого доначислено” и сумме значений по коду основания “1” графы 13 раздела 4
  • Значение строки 7 рассчитывается как сумма значений раздела 4 графы 12 “Итого доначислено” и сумме значений по коду основания “2” графы 13 раздела 4

В строке 121 необходимо отразить страховые взносы, доначисленные на страховую часть пенсии с сумм, которые превышают предельную величину базы, с которой начисляются страховые взносы. База устанавливается ежегодно по вынесенному Постановлению Правительства, согласно Федерального закона №212ФЗ, ст.8, ч.5. Заполняется в следующем порядке:

  • Значение строки 3 равняется значению, которое указано в разделе 4, графы 7 “Итого доначислено”
  • Значение строки 4 равняется значению, которое указано в разделе 4, графы 9 “Итого доначислено”

Строка 130 Всего к уплате

Для того, чтобы заполнить строку 130 необходимо суммировать графы 100,110 и 120

Строки 140-144 Отражаются суммы уплаченных страховых взносов с начала периода

В строке 140 необходимо отразить суммы страховых взносов, которые были уплачены нарастающим итогом с начала отчетного периода и до его окончания. Для этого необходимо взять суммы строки 140 за прошедшие периоды, с начала календарного года и прибавить к ней суммы за 3 месяца, которые отражены текущем отчете. Т.е., к примеру, если отчет сдается по итогам 3-го квартала, то берем цифру за 1й квартал, плюс цифру за 2й квартал и сумму за 3 месяца третьего квартала , указанную в строке 144.

30 июля 2018 – последний день сдачи РСВ за полугодие. УФНС по Томской области подготовило памятку для бухгалтеров.

В Памятке сделан акцент на позиции, которые вызывают наибольшие трудности у плательщиков страховых взносов.

Расчет по страховым взносам утвержден Приказом ФНС от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@ и представляется ежеквартально не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетными (расчетным) периодами – 30 апреля, 30 июля, 30 октября, 30 января.

Главы КФХ представляют расчет 1 раз в год – не позднее 30 января.

Какие разделы заполнить

Разделы РСВ, обязательные для заполнения юрлицами и ИП, производящими выплаты физическим лицам:

  • титульный лист;
  • Раздел 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов»;
  • Подраздел 1.1 Приложения 1 к разделу 1 «Расчет сумм взносов на обязательное пенсионное страхование»;
  • Подраздел 1.2 Приложения 1 к разделу 1 «Расчет сумм взносов на обязательное медицинское страхование»;
  • Приложение 2 к разделу 1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»;
  • Раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах».

Юрлица вне зависимости от осуществляемой деятельности при отсутствии выплат и иных вознаграждений в пользу физлиц представляют расчет с «нулевыми» показателями. В «нулевом» расчете раздел 3 в части персональных данных (подраздел 3.1) заполняется на лицо, имеющее право действовать без доверенности от имени юридического лица (директор, руководитель, председатель и.т.д). Разделы РСВ, которые необходимо заполнить в отдельных случаях:

  • если организация или ИП начисляет страховые взносы на ОПС по дополнительным тарифам сотрудникам, выполняющим работы с правом на досрочную пенсию (подпункты 1 — 18 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28.12.2013 N 400-ФЗ) заполняются подразделы 1.3.1 — 1.3.2 Приложения 1 к разделу 1;
  • аккредитованная IT-организация, которая начисляет взносы по пониженному тарифу (код 06), заполняет Приложение 5 к разделу. 1;
  • плательщик, применяющий УСН и начисляющий взносы по пониженному тарифу (код 08), заполняет Приложение 6 к разделу 1;
  • если в организации работают временно пребывающие иностранцы, заполняется Приложение 9 к разделу 1.

В регионах, где действует пилотный проект ФСС по прямым выплатам, предусматривающий особенности финансового обеспечения, назначения и выплаты страхового обеспечения, приложения 3 и 4

к разделу 1 расчета не заполняются.

Разделы РСВ, обязательные для заполнения главами КФХ:

  • титульный лист;
  • Раздел 2 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов — глав крестьянских (фермерских) хозяйств».

Раздел 3 РСВ

Раздел 3 «Персонифицированные сведения»:

«Расчетный (отчетный) период (код)» раздела 3 должен соответствовать значению расчетного (отчетного) периода в Титульном листе. Аналогичные требования и к значению в строке «Календарный год».

В Разделе 3 не могут присутствовать два листа с одинаковыми значениями показателей СНИЛС и ФИО.

В расчете персональные данные застрахованных лиц должны соответствовать данным, указанным в сведениях по формам СЗВ-М (СЗВ-Стаж), которые представляются в ПФР. Рекомендовано для подраздела 3.1:

Реквизиты «Фамилия», «Имя», «Отчество»:

  • могут содержать прописными (большими) и строчными буквами (включая букву ё) русского алфавита (кириллицей), а также допускаются прописные (большие) буквы: I, V латинского алфавита. Наличие строчных букв i, v латинского алфавита, а также использование этих букв в качестве первого или единственного символа не допустимо;
  • не должны содержать цифры и знаки препинания, кроме «.» (точка), «-» (дефис), «’» (апостроф), » » (пробел);
  • не могут содержать символы «.» (точка), «-» (дефис), «’» (апостроф), » » (пробел) в качестве первого, последнего или единственного символа. Расположение символа «.» (точка) после символа «-» (дефис), а также подряд двух и более символов «.» (точка), «-» (дефис), «’» (апостроф), » » (пробел) или их сочетаний не допустимо.

Реквизит «ИНН» (при наличии):

  • заполняется в соответствии со Свидетельством о постановке на учет физического лица в налоговом органе (Форма № 2-1-Учет). Реквизит «ИНН» можно уточнить на официальном сайте ФНС России с помощью сервиса «Узнай ИНН».

Реквизит «СНИЛС»:

  • состоит из 11 цифр и заполняется по формату XXX-XXX-XXX XX, где X принимает числовые значения от 0 до 9. Последние две цифры указываются через пробел.

Реквизит «Серия и номер документа» для граждан РФ («Код документа, удостоверяющего личность» равном «21»):

  • заполняется по формату ХХ ХХ ХХХХХХ, где Х принимает числовые значения от 0 до 9 (серия и номер отделяются знаком » » (пробел)).

Реквизит «Дата рождения»:

  • не должен превышать текущую дату (дату заполнения расчета). Год рождения – больше 1900.

Рекомендовано для подраздела 3.2

Если в отчетном периоде работнику выплаты не начислялись, то подраздел 3.2 не заполняется.

Реквизит «Месяц»:

  • должен заполняться в соответствии с номером месяца в отчетном периоде, к примеру, в расчете за полугодие не может быть указан 1, 2, 3 месяц;
  • номера месяцев указываются последовательно и не должны повторяться, к примеру, в отчете за полугодие недопустимо указание сначала 6, затем 5 и 4 месяца, также недопустимо указание 4, 4 и 6 месяцев;
  • при выплате вознаграждений только в первый и последний месяцы отчетного периода обязательно последовательное указание всех месяцев, при этом во втором месяце квартала указывается нулевой показатель.

Раздел 1 РСВ

Подразделы 1.1 «Расчет сумм взносов на обязательное пенсионное страхование» и 1.2 «Расчет сумм взносов на обязательное медицинское страхование»

Данные о выплатах, в том числе необлагаемых, налоговой базе, страховых взносах, а также количестве застрахованных лиц в подразделе 1.1 должны соответствовать данным раздела 3 по всем работникам.

Для расчета с «нулевыми» показателями строка 010 «Количество застрахованных лиц» указывается равным 1 (т.е. лицо, имеющее право действовать без доверенности от имени юрлица). Реквизит «Код тарифа плательщика» в подразделе 1.1 должен соответствовать реквизиту «Код категории застрахованного лица» из раздела 3. Рекомендовано для плательщиков, применяющих основные тарифы – коды «01», «02», «03»: учитывая, что кодам тарифа плательщика «01», «02», «03» соответствует один код категории застрахованного лица «НР», рекомендуется заполнять одно приложение 1 к разделу 1 расчета с указанием одного, любого из вышеперечисленных, кода тарифа плательщика. Рекомендовано для плательщиков, применяющих пониженные тарифы:

Данные о выплатах, в том числе необлагаемых, налоговой базе из раздела 3 по всем работникам должны быть отражены в подразделе 1.2.

К примеру, при пониженном тарифе «код 08» (ОМС – 0%) сумма выплат, необлагаемые выплаты и налоговая база (строки 030, 040, 050) должны содержать аналогичные показатели по всем работникам из 3 раздела, а исчисленная сумма страховых взносов (строка 060) указывается, равной нулю.

Аналогично и при заполнении Приложения 2 к разделу 1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством».

Налоговые проверки становятся жестче. Научитесь защищать себя в онлайн-курсе «Клерка» — «Налоговые проверки. Тактика защиты».

Посмотрите рассказ о курсе от его автора Ивана Кузнецова, налогового эксперта, который раньше работал в ОБЭП.

Заходите, регистрируйтесь и обучайтесь. Обучение полностью дистанционно, выдаем сертификат.

Некоторые тонкости оформления титула формы

Остановимся на особенностях, присущих именно РСВ-1 отчету.

Особенность #1. При подаче исправлений нужно проставить код причины их подачи, представленные в таблице ниже.

код причины

наименование

1

корректируется размер рассчитанных на ОПС сумм, перечисленных по любым тарифам

2

корректируется размер сумм на ОПС, рассчитанных по любым тарифам

3

исправляются суммы взносов в ФФОМС

При изменении расчета с причинами по первым двум кодам одновременно необходимо представить раздел 6 по следующим правилам:

  • когда срок сдачи расчета не прошел, то сведениям присваивается тип «исходные»;
  • когда срок представления расчета прошел, то представляются данные персучета «корректирующие» либо «отменяющие».

Особенность #2. Если отчет сдается последний раз по причине прекращения деятельности, то в отведенной ячейке ставится буква «Л», иначе – прочерк.

Особенность #3. ОКВЭД проставляется по актуальному классификатору видов деятельности.

Особенность #4. Количество лиц, отраженных в ячейке,должно быть равно числу сведений из 6-го раздела и итогу графы 4 подраздела 2.5.1 за конкретный квартал.

Расчет по форме РСВ-1 в ПФР: Порядок действий

Рекомендуем заполнять отчет в ПФР в описанной ниже последовательности:

  1. Раздел 6 – на всем, кому в отчетном периоде производились начисления.
  2. Раздел 2.5 – сведения по подаваемым пачкам по персучету.
  3. Титульный лист.
  4. Раздел 2, прочие разделы, предусматривающих использование дополнительных или пониженных тарифов.
  5. Первый раздел – это сводный расчет, составляемый в последний момент исходя из информации, раскрытой в остальных листах расчета.

Разберем пример оформления раздела 2 бланка РСВ-1.

Пример #1

За первые три месяца этого года семи трудящимся было начислено 618 тыс. руб.Из них:

  • по временной нетрудоспособности – 32 тыс. руб.

Начисления с апреля по июнь 2016 года:

  • за апрель – 207 000 руб., из них по больничному листу – 8 200 руб., количество получивших заработок – 7 человек;
  • за май – 192 000 руб. – количество сотрудников – 6;
  • за июнь – 213 000 руб. начислено 7 сотрудникам.

Взносы ни у кого не превысили предельный для их начисления размер.

Как заполнить раздел 2.1. показано в таблице ниже. Наименование строк и столбцов сокращено, строки без показателей пропущены.

отражаемый показатель

строка Всего с начала 2016 года за 2 квартал
апрель май

июнь

на ОПС

Сумма начислений физлицам 200 1230000,00 207000,00 192000,00 213000,00
Не облагаемые взносами суммы 201 40200,00 8200,00
Облагаемая взносами сумма 204 1189800,00 198800,00 192000,00 213000,00
Взносы к уплате 205 261756,00 43736,00 42240,00 46860,00
Количество работающих, которым начислены страховые взносы 207 7 7 6 7

на медицинское страхование

Сумма начислений физ.лицам 210 1230000,00 207000,00 192000,00 213000,00
Не облагаемые взносами суммы 211 40200,00 8200,00
Облагаемая взносами сумма 214 1189800,00 198800,00 192000,00 213000,00
Причитается взносов 215 60679,80 10138,80 9792,00 10863,00

При этом расчет значений строки 204 выполняется по формуле:

∑стр.204 = ∑стр.200 – ∑стр.201

А расчет взносов производится исходя из налогооблагаемой суммы и действующей их ставки. В нашем случае это обычная ставка:

∑стр.205 = ∑стр.204 х 22%

Взносы по другим тарифам рассчитываются аналогично.

Следующий этап расчета

На основании расчетов, произведенных в разделах 2, 3, а также данных о входящем сальдо по взносам на 1 января 2016 и перечисленных с апреля по июнь взносах заполняется 1-й раздел РСВ-1.

Пример #2

Воспользуемся исходными сведениями из Примера #1 и информацией о перечисленных с начала года суммах в ПФР и ФОМС:

  1. На 1 января этого года числится переплата по взносам в ПФР на сумму 120 руб., и долг в пользу ОМС на сумму 50 руб.
  2. С января по март этого года было перечислено 86 920 руб. в ПФР и 20150 руб. – в ФФОМС.
  3. В течение второго квартала 2016 года перечисления взносов составили:
  • в апреле – 42 000 руб. в ПФ и 9 736 руб. – на ОМС;
  • в мае – 43 736 руб. в ПФ и 10 138,80 – на ОМС;
  • в июне – 42 240 руб. в ПФ и 9 792 руб. – на ОМС.

Покажем заполнение граф 1, 2, 3 и 8 в таблице ниже. При этом для удобства наименования строк и граф будут даны более емко.

расчетный показатель

строка Взносы в ПФР с 2014 г.

Взносы в ФФОМС с 2014 г.

гр. 1 гр. 2 гр. 3 гр. 8
Входящее сальдо… взносов на 01.01.2016 100 – 120 50
Всего начислено взносов за 2016 г. (∑строки 114 и начисленных за январь-март взносов) 110 261756,00 60679,80
из них за 2 квартал апрель 111 43736,00 10138,80
май 112 42240,00 9792,00
июнь 113 46860,00 10863,00
Всего причитается взносов за 3 квартальных месяца(∑строк 111,112,113) 114 132836,00 30793,80
Всего к уплате (∑строк 100,110,120) 130 261636,00 60729,80
Всего оплачено взносов в 2016 году (∑строки 144 и уплаченных за январь-март взносов) 140 214896,00 49816,80
из нихза 2 квартал апрель 141 42000,00 9736,00
май 142 43736,00 10138,80
июнь 143 42240,00 9792,00
Всего перечислено во 2 квартале 2016 г. (∑строк 141,142,143) 144 127976,00 29666,80
Исходящее сальдо расчетов с ПФ… на 30.06.2016 (разница строк 130 и 140) 150 46740,00 10913,00

В сальдо начальных и конечных с минусом обозначена переплата взносов, с плюсом – долг по ним. Сальдо в строке 100 расчета неизменно на протяжении всех четырех отчетов за весь текущий год.

Ответы на актуальные вопросы оформления РСВ-1

Вопрос №1. Как правильно заполнить ячейку титульного листа с показателем среднесписочной численности и для чего он нужен?

Ответ. Среднесписочная численность рассчитывается согласно правилам, утвержденным органами статистики. Этот показатель нужен для определения возможности применения пониженных тарифов, а также обязанности сдавать отчет в том или ином виде: на бумаге или с помощью электронных средств.

При расчете среднесписочной численности необходимо учесть все категории трудящихся, которым делались начисления:

  • работающих по трудовым договорам, включая внешних совместителей;
  • лиц, выполняющих работы в рамках заключенного гражданско-правового договора.

Вопрос №2. Нужно ли представляемый на бумаге расчет заверять фирменной печатью?

Ответ. Начиная с 4 июня 2015 года данную форму заверять печатью нужно только при ее наличии у предприятия, что отражается в его учредительных документах.

Вопрос №3. На что обратить внимание при заполнении 4-го раздела единого расчета?

Ответ. Он оформляется в случае наличия любых вносимых исправлений за любой период.

  1. Все суммы корректировок, представляют собой либо суммы к доначислению, либо к уменьшению, т.е .разницу между показателем расчета, сданного с ошибкой и действительными показателями.
  2. Корректируются при изменении налогооблагаемой базы и взносы, предназначенные к уплате непосредственно в пенсионный фонд и взносы для ФОМС.
  3. В раздел 1 переносятся только итоговые показатели из данного раздела.
  4. Суммы разниц показываются за каждый скорректированный месяц и по каждому коду основания для проведения исправления:
    • 1 – основание – камеральная проверка;
    • 2 – выездная проверка;
    • 3 – самостоятельное исправление допущенных ошибок;
    • 4 – корректировка базы для начисления взносов при отсутствии ошибок, но при изменении обстоятельств по прошествии отчетного периода, например, возврат сумм отпускных при увольнении, выданных бывшему работнику авансом.

Вопрос №4. Нужно ли подавать измененные сведения на работников при заполнении 4-го раздела?

Ответ. Если в расчете указанный раздел и соответствующие ему строки из первого раздела заполнены, то необходимо также сдать скорректированные сведения по сотрудникам при исправлении отчета:

  • с 2014 года подается раздел 6 с пометкой типа подаваемых данных “корректирующий” или “отменяющий”;
  • при исправлении отчетов за годы с 2010 по 2013 нужно подавать исправленные сведения на трудящихся по действующим на тот момент бланкам СЗВ-6-1, СЗВ-6-2 или СЗВ-6-4.

Кроме того, при изменении сведений предыдущих периодов заполняется подраздел 2.5.2 текущего единого расчета.

Вопрос №5. Чем руководствоваться при заполнении кода застрахованных лиц в шестом разделе?

Ответ. Код берется из классификатора параметров, которые предназначены для заполнения персональной информации о суммах начисленного заработка и исчисленных с них взносов. Он находится в Приложении 2 к утвержденномубланку РСВ-1.

Вопрос №6. Как карается занижение налогооблагаемой базы и рассчитанных с нее взносов?

Ответ. При заниженной сумме взносов, когда срок их перечисления уже истек, организации грозит штраф в размере 20% от суммы недополученных фондом взносов.

Вопрос №7. Возможно ли избежать штрафа при обнаружении ошибки, повлекшую к занижению суммы взносов, причитающейся за прошедшие периоды, срок уплаты по которым уже прошел?

Ответ. Да, возможно. Когда предприятие обнаружит занижение базы до того, как ее обнаружат в Пенсионном фонде и самостоятельно исправит отчет. До его отправки необходимо перечислить сумму обнаруженной недоимки и пени за весь период до момента погашения просроченного платежа.

Артемова Юлия Семеновна, эксперт по ведению бухгалтерского учета на производственных и в издательских организациях, главный бухгалтер в ООО “Альбатрос” с 1997 года, опыт бухгалтерского учет более 24 лет, эксперт-автор сайта “Бухгалтерия для чайников”

Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:

Инструкция по заполнению документа

В новой форме расчета объединились существующие раньше документы 4-ФСС и РСВ-1, в связи с чем при подаче отчетности требуется указание следующей информации:

  • рассчитанные взносы на социальное, пенсионное и медицинское страхование;
  • полный перечень выплаченных пособий;
  • персонифицированная информация о сотрудниках компании.

Стоит отметить тот факт, что в данном расчете не нужно указывать информацию о сделанных страховых взносах, и по ним нужно будет сдавать отчетность в Фонд социального страхования, заполняя сокращенную форму 4-ФСС.

В новой форме расчета нужно включать только рассчитанные выплаты и те страховые взносы, которые делаются с них по каждому сотруднику. Каких-либо строк, в которых пишутся перечисленные суммы, а также остатки, присутствующие на начало или же конец периода, в отчетности отсутствуют.

Порядок заполнения формы 4-ФСС

В связи с этим не нужно указывать в этой документации какую-то информацию, связанную с переплатой или же задолженностью по взносам, которая осталась по окончанию предыдущих периодов.

Скачать бланк по форме 4-ФСС

С 2019 года порядок уплаты фиксированных страховых взносов ИП регулируется главой 34 Налогового кодекса.

Пример формы АДВ-1 в 2019 году можно посмотреть .

Таким образом, в новом расчете присутствует достаточно большое количество информации, но при этом заполнение всего отчета полностью является необязательным.

Коды расчетного и отчетного периода в расчете по страховым взносам в 2019 году

Подача единого расчета по страховым взносам осуществляется каждый квартал, и делается это до 30-го числа того месяца, который идет за отчетным периодом. В данном случае нужно обязательно указать код того или иного периода, взяв его в приложении №3, которое опубликовано к принятому Порядку оформления таких документов.

Сами же коды выглядят следующим образом:

1 квартал 21 или 51 в случае ликвидации (реорганизации) компании.
Полугодие 31 или 52 в случае ликвидации (реорганизации) компании.
Девять месяцев 33 или 53 в случае ликвидации (реорганизации) компании.
Полный год 34 или 90 в случае ликвидации (реорганизации) компании.

При этом стоит отметить тот факт, что это далеко не все коды, которые нужно указывать в процессе оформления такой документации. Помимо этого, занимаясь оформлением единого расчета, придется также заниматься заполнением кодов категории застрахованного лица, кодов видов различных бумаг, а также еще целого ряда других номеров, присвоенных в соответствии с теми или иными нормативными актами.

Расположение кодов расчетного периода на бланке Расчета по страховым взносам

Порядок и форма подачи

Расчет должен подаваться, как говорилось выше, до 30-го числа того месяца, который идет после первого, второго и третьего квартала. Эти сроки являются утвержденными действующим законодательством и прописаны в пункте 7 статьи 431 Налогового кодекса, который начал действовать в 2019 году.

Статья 431. Порядок исчисления и уплаты страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, производящими выплаты

Таким образом, в связи с введением нового законодательства после первого квартала отчетность нужно подавать:

После первого квартала 2 мая
После второго квартала 31 июля
После третьего квартала 30 октября
После четвертого квартала 30 января

Все компании и предприниматели, деятельность которых характеризуется среднесписочной численностью сотрудников более 25 человек, должны отправлять документацию исключительно в электронной форме, используя телекоммуникационные каналы связи. Если же общая численность работников оставляет менее 25 человек, то в таком случае отчетность подается исключительно на бумажных носителях. Эта особенность подачи единого расчета прописана в пункте 10 статьи 431 Налогового кодекса.

Принимать расчет в соответствии с новой формой будет Налоговая служба, и сдавать ее нужно в то отделение, которое расположено по месту расположения компании или же по месту регистрации частного предпринимателя.

Если же компания имеет какие-либо обособленные подразделения, которые начисляют выплаты физическим лицам, то в таком случае они должны будут также подавать отчетность, но уже в те отделения налоговой, которые расположены на их территории. При этом в данной ситуации нет никакой разницы в том, есть ли у филиала собственный расчетный счет или отдельный баланс.

Первый раздел документа должны заполнять все лица, которые выплачивают средства в пользу физических лиц. В частности, нужно указать здесь сводную информацию по тем суммам, которые должны выплачиваться на протяжении расчетного периода по пенсионным, социальным и медицинским взносам.

Также именно в этом разделе нужно указать перечень сумм, которые отправляются в Пенсионный фонд в соответствии с дополнительным тарифом, а также те взносы, которые делаются в целях обеспечения сотрудников дополнительным социальным страхованием. Каждая такая величина изначально должна указываться целиком, и только потом ее уже указывают за последние три месяца, осуществляя разбивку по всем месяцам.

Помимо этого, для каждого отдельного типа взносов потребуется указание конкретного кода бюджетной классификации, и это является обязательным требованием, благодаря которому сотрудники Налоговой службы могут зафиксировать на лицевом счете плательщиков задолженность по тем или иным кодам.

Также обязательно нужно заполнить второй раздел с указанием персонифицированной информации по всем застрахованным лицам, в то время как заполнение второго является обязательным только для тех предпринимателей, которые ведут деятельность в области организации фермерских хозяйств.

Ответственность за несоблюдение сроков

В случае несоблюдения установленных сроков за первый квартал Налоговая служба имеет право привлечь компанию или частного предпринимателя к административной ответственности, возложив на нее соответствующую сумму штрафа. На сегодняшний день стандартная сумма штрафа составляет 5% от общей суммы страховых взносов, которые должны быть выплачены, но при этом стоит отметить тот факт, что при расчете данного штрафа налоговые органы уберут ту сумму, которая была перечислена в срок.

С течением времени 5% будет постоянно увеличиваться, возрастая за каждый месяц снова и снова, но в конечном итоге его сумма не может составлять в общей сумме более 30% от суммы, подлежащей уплате. С другой стороны, действующее законодательство также устанавливает и минимальный порог для таких штрафов, и составляет он 1000 рублей.

Если в установленные сроки предприниматель оплачивает только определенную часть взносов, то в таком случае сумма штрафа рассчитывается в виде разницы между общей суммой, прописанной в документации, и той, которая была фактически перечислена в бюджет.

Отдельное внимание стоит уделить тому, что при подаче отчетности в срок с наличием в ней каких-либо расхождений между общей суммой и суммой взносов по каждому отдельному сотруднику документация будет в принципе считаться неподаной, и на исправление отчетности предпринимателю будет предоставлено всего пять дней.

Что делать, если допущена ошибка

В процессе оформления отчетности в любой момент может возникнуть такая ситуация, что уполномоченное лицо некорректно ввело ту или иную информацию. В такой ситуации нужно отталкиваться от того, к каким последствиям привела данная ошибка.

Если в связи с ней общая сумма платежа была существенно сокращена, то в таком случае в Налоговую службу должен быть подан уточненный документ, в котором будет указываться неправильно записанная информация и третий раздел. Все остальные листы прилагаются только в том случае, если есть потребность в указании дополнительной информации.

Если же в связи с ошибкой никаких изменений в результатах вычислений не произошло, то в таком случае предприниматель уже имеет право самостоятельно определиться с тем, нужно ли сдавать уточненные расчеты.

Форма расчета РСВ-1 по страховым взносам с 2019 года изменилась, перейдя по ссылке вы узнаете обо всех нововведениях.

Скачать форму АДВ-6-1 можно .

Узнайте из нашей статьи, как произвести расчет по страховым взносам в соответствии с НК РФ.

Коды периодов на титульном листе расчета

Расчет по страховым взносам, форма которого с 2017 года заполняется в целях направления отчетности в ИФНС, включается в себя, в том числе, титульный лист.
В титульном листе страхователям (организациям или ИП) нужно заполнить все поля, кроме раздела «Заполняется работником налогового органа». На титульном листе есть, поля «Расчетный (отчетный) период и «Календарный год».

В поле «Расчетный (отчетный) период» нужно отразить код периода, за который представляется расчет. Эти коды обозначены в приложении № 3 к Порядку заполнения единого расчета по страховым взносам. Приведем таблицу этих кодов с расшифровкой:

Код Наименование
21 1 квартал
31 полугодие
33 девять месяцев
34 год
51 1 квартал при реорганизации (ликвидации) организации
52 полугодие при реорганизации (ликвидации) организации
53 9 месяцев при реорганизации (ликвидации) организации
90 год при реорганизации (ликвидации) организации

В поле «календарный год» укажите год, в котором сдаете расчет по страховым взносам. Соответственно, если сдаете расчет, например, за 1 квартал 2017 года, то заполнение титульного листа и коды расчетного периода на нем могут выглядеть следующим образом:

Имейте в виду, что коды периодов с 2017 года изменились. Прежде, когда вы сдавали расчеты РСВ-1, то применялись другие коды:

  • 3 – за I квартал;
  • 6 – за полугодие;
  • 9 – за девять месяцев;
  • 0 – за год.

РСВ 1 когда сдавать

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *