Ретроактивное страхование

СТРАХОВАНИЕ ПРОФЕССИОНАЛЬНОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТИ АУДИТОРОВ

Страхование профессиональной ответственности аудиторов осуществляется на основании статьи 13 Закона «Об аудиторской деятельности» и не является обязательным. Полис САО «ЛЕКСГАРАНТ» обеспечит возмещение ущерба, причиненного аудитором из-за ошибок или упущений, и поможет сохранить репутацию и доверие клиентов.

Страхователь – юридическое лицо, заключившее со Страховщиком договор страхования.

Выгодоприобретатель – физическое или юридическое лицо, являющееся потребителем услуг аудитора либо государство, в пользу которых заключен договор страхования и которым причинен вред аудитором при осуществлении своей деятельности.

Объекты страхования – имущественные интересы Страхователя, не противоречащие законодательству Российской Федерации, связанные с возмещением причиненного им вреда имущественным интересам Выгодоприобретателей в результате осуществления аудиторской деятельности.

Страховой риск – возможная причина (событие) нанесения вреда имущественным интересам Выгодоприобретателя при осуществлении Страхователем аудиторской деятельности, на случай которого проводится страхование.

Страховой случай – факт наступления ответственности Страхователя за причинение вреда Выгодоприобретателю в связи с осуществлением аудиторской деятельности, повлекший обязанность Страховщика выплатить страховое возмещение.

Страховым случаем признается предъявление Страхователю Выгодоприобретателем претензий о возмещении:

• финансовых санкций (штрафов, пени), начисленных органами налоговой службы за нарушения Выгодоприобретателем финансово-хозяйственной дисциплины, если таковые нарушения не были отмечены Страхователем;
• взыскание со Страхователя расходов на проведение дополнительной проверки;
• иных убытков Выгодоприобретателя, предусмотренных действующим законодательством РФ.

Страховое возмещение включает:

• понесенные Выгодоприобретателями убытки;
• расходы на проведение повторной проверки деятельности аудитора.

Страховая сумма – устанавливается по соглашению сторон.

Франшиза – размер убытка, не возмещаемого Страховщиком при наступлении страхового случая. Устанавливается Страховщиком и согласовывается со Страхователем. Франшиза может быть условной и безусловной. При условной франшизе возмещение не выплачивается, пока его размер не превысит величину франшизы, а при превышении возмещение выплачивается в полном объеме. При безусловной франшизе из размера возмещения всегда вычитается величина франшизы.

Лимит ответственности – максимальный размер страховой выплаты по одному страховому случаю. Устанавливается Страховщиком и согласовывается со Страхователем.

Период страхования – договор страхования может быть заключен:

• на период действия лицензии на аудиторскую деятельность, в т.ч. на период от 1 месяца до срока окончания действия этой лицензии (стандартный 12 месяцев);
• на период проведения аудиторской деятельности по отдельному договору с потребителем.

Страховой тариф – определяется на основании базовых тарифных ставок Страховщика. Базовые тарифные ставки при страховании профессиональной ответственности аудиторов на 12 месяцев:

• при стаже (сроке) аудиторской деятельности 1-2 года – 1,90%;
• при стаже (сроке) аудиторской деятельности 3-4 года – 1,55%;
• при стаже (сроке) аудиторской деятельности 5 лет и более – 1,15%.

Конкретный страховой тариф устанавливается на основании базовых тарифных ставок с учётом условий страхования (период страхования, размер и вид франшизы, лимит ответственности) и оценки риска.

Страховая премия – плата за страхование. Определяется умножением страховой суммы на страховой тариф. Страховая премия оплачивается Страхователем единовременно, либо в рассрочку в соответствии с согласованными сторонами условиями.

Порядок заключения договора страхования:

• Страхователь оформляет заявление на страхование и, приложив к нему необходимые документы, передает Страховщику в Отдел страхования ответственности.
• Страховщик готовит и согласовывает со Страхователем договор страхования (Полис).
• Страхователь производит оплату страховой премии (первого взноса).
• Страховщик выдает Страхователю подписанный договор страхования (Полис).
• Договор страхования (Полис) вступает в силу с 00 часов 00 минут дня, следующего за днём оплаты Страхователем страховой премии (первого взноса).

Выплата страхового возмещения — производится в срок до 5-ти рабочих дней со дня подписания страхового акта.

Наши преимущества:

• профессионализм сотрудников компании;
• индивидуальный подход к каждому клиенту;
• получение персональной консультации при заключении договора страхования;
• минимальный набор документов и оперативность при заключении договора страхования;
• возможность оплаты страховой премии в рассрочку;
• сопровождение договора страхования.

Правила страхования ответственности аудиторов

Консультацию и/или более подробную информацию можно получить у специалистов Отдела страхования ответственности по телефонам:

Понятие и сущность страхового аудита

Определение 1

Страховой аудит — это комплексная проверка результатов финансово-хозяйственной деятельности страховых организаций, анализ и оценка предоставляемой финансовой отчетности с целью выявления ошибок, допущенных при ее составлении, и проверки достоверности указанной в документах информации.

Главной целью страхового аудита является анализ соответствия деятельности страховщика требованиям законодательных нормативных актов.

Аудит страховой компании может быть внешним и внутренним.

Основной задачей внешнего аудита является определение финансовой устойчивости страховщика, оценка соответствия совершаемых им финансовых и хозяйственных операций российскому законодательству, подтверждение правильности отражения в финансовой отчетности результатов деятельности. В процессе аудита страховой организации проверяется полнота и достоверность сумм, включенных в состав доходов страховщика, обоснованность и целесообразность произведенных расходов, а также правильность формирования страховых резервов.

Готовые работы на аналогичную тему

• Курсовая работа Аудит страховой организации 440 руб.
• Реферат Аудит страховой организации 270 руб.
• Контрольная работа Аудит страховой организации 220 руб.

Получить выполненную работу или консультацию специалиста по вашему учебному проекту Узнать стоимость

Одной из особенностей страхового аудита является необходимость анализа правильности создания и использования резервов премий по страхованию жизни и технических резервов по другим видам страхования.

Согласно законодательству РФ годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность страховой организации подлежит обязательному внешнему аудиту, который проводится один раз в год. При этом заключение, выданное аудитором, должно содержать информацию о выполнении страховой компанией требований финансовой устойчивости и платежеспособности, а также об эффективности организации системы внутреннего контроля.

Замечание 1

Годовая финансовая отчетность страховщика должна быть опубликована вместе с аудиторским заключением и доступна для заинтересованных в этой отчетности лиц. Также подлежит публикации информация о финансовой устойчивости и платежеспособности страховой компании.

Проверка осуществляется независимыми аудиторами (или специализированными организациями), имеющими лицензию на проведение аудита в страховых организациях и обществах взаимного страхования.

Порядок проведения внешнего страхового аудита

В соответствии со стандартами аудиторских проверок оценка деятельности страховой организации начинается с установления законности деятельности, для чего нужно проверить учредительные документы, свидетельства о государственной регистрации, лицензии на осуществление страховой деятельности. Аудитор обязан установить соответствие фактически проводимых и разрешенных лицензией видов страхования требованиям действующего законодательства.

При составлении плана и программы проверки страховой организации аудитор должен учитывать специфику ее деятельности.

При этом процесс проведения страхового аудита состоит из нескольких этапов:

1. Подготовка и организация аудиторской проверки.
2. Планирование аудиторской проверки.
3. Осуществление аудиторской проверки.
4. Оформление результатов аудиторской проверки.

Первый этап включает в себя процесс общего ознакомления с деятельностью страховой организации и изучение ее особенностей, ознакомление с системой бухгалтерского учета и внутреннего контроля, определение объема проверки, а также заключение договора на проведение аудиторской проверки.

На втором этапе составляется общий план аудита, который представляет собой подробную инструкцию для проведения планируемой аудиторской проверки. В этом плане должны быть указаны сроки и график проведения аудита, а также учтены трудозатраты, уровень существенности и оценочный показатель аудиторских рисков.

На этапе осуществления аудиторской проверки проводятся аудиторские процедуры, происходит сбор и документирование аудиторских доказательств, собираются все данные, необходимые для подготовки итоговых отчетов и аудиторского заключения.

На заключительном этапе после проведения всех необходимых процедур аудитор проводит анализ полученных результатов, подготавливает для руководства страховой организации письменную информацию и аудиторское заключение.

Права и обязанности сторон при проведении аудиторской проверки

Независимый аудитор (аудиторская фирма) имеет право:

• самостоятельно выбирать формы и методы, используемые при проведении аудиторской проверки;
• проверять в полном объеме всю документацию, связанную с финансово-хозяйственной деятельностью страховой организации;
• в случае возникновения вопросов получать необходимые разъяснения и дополнительные сведения;
• при наличии письменного запроса получать информацию от третьих лиц;
• привлекать на основе договора к проверке других аудиторов или иных специалистов;
• отказаться от проведения аудита в случае, если страховая организация не предоставила необходимые документы в полном объеме, или в других случаях, предусмотренных законодательством.

Основными обязанностями аудитора (аудиторской организации) являются:

• осуществление квалифицированной аудиторской проверки в соответствии с законодательством РФ;
• в срок, предусмотренный договором, предоставление страховой организации или иному лицу, заключившему договор, аудиторского заключения;
• обеспечение сохранности полученных документов, а также не разглашение их содержания, если иное не предусмотрено законодательством РФ;
• сообщение заказчику об отказе от проведения проверки;
• информирование заказчика о необходимости привлечения других аудиторов или иных специалистов.

Страховая организация при проведении проверки имеет право получать в срок аудиторское заключение, а также всю необходимую информацию о нормативных актах, на основании которых сделано заключение.

Страховая организация обязана осуществлять всяческое содействие аудитору, предоставлять им требуемую информацию и документацию для осуществления аудита, устранять в срок все выявленные в ходе проверки нарушения, заключать договор с аудитором и своевременно оплачивать его услуги. Также страховщик не должен препятствовать проведению аудиторской проверки и скрывать важные сведения, которые могут существенным образом сказаться на ее результатах.

Страхование как направление деятельности оперирует специфическими терминами, позволяющими наиболее точно показать нюансы договора. К таким понятиям относится ретроактивная дата. С точки зрения этимологии ретроактивная — действующая в прошлом периоде. Таким образом, ретроактивная дата — это точка отсчета в прошлом, до заключения договора страхования, на которую распространяются условия страховки.

В каком виде страхования распространено понятие?

Ретроактивный период — это время от ретроактивной даты до дня заключения договора страхования. Договор предполагает защиту на случай негативных событий, причины которых возникли в прошлом, до даты заключения договора. Соответственно, такого рода дополнения в обязательства будут практически бессмысленны при личном страховании, поскольку даже если гражданин пострадает от заболевания, доказать, что оно началось в прошлом периоде и протекало бессимптомно на момент медицинского освидетельствования при заключении договора, будет крайне сложно. Пункт о применении ретроактивного периода наиболее часто встречается в агросфере, строительстве, изыскательских работах.

Пример ретроактивной страховой сделки

Фермер страхует свой будущий урожай пшеницы. Кроме града, заморозков, засухи причиной низкой урожайности могут стать некачественные семена, например, зараженные вредителем. Договор страхования заключается весной, перед посевом. Ретроактивной датой наиболее логично указать первые дни прошлого периода, когда были заготовлены семена. Знать наверняка, заражены семена или нет, на момент посадки невозможно. Если всхожесть семян окажется невелика и урожайность в итоге окажется низкой — фермер получит страховое возмещение.

Также популярно ретроспективное страхование при строительных работах, когда кроме качества самих работ большую важность приобретают строительные материалы. Строительная компания страхует риск разрушения постройки не только от внешних факторов либо некачественных строительных работ, но и по причине использования сырья низкого качества. Такая страховка выгодна застройщику, поскольку избавляет его от выплат компенсации конечному потребителю. Важно отметить, что владельцу построенной недвижимости придется самостоятельно доказывать факт некачественного строительства.

Преимущества и недостатки

Положительной стороной данного пункта в договоре страхования можно считать дополнительную возможность уберечься от риска, возникающего раньше даты договора. К минусам следует отнести увеличение размера страховых взносов. Обычно, сумма надбавки составляет 15-25% от общей суммы. Возможным минусом для страховой компании является возможность мошенничества со стороны страхователя. Например, сельхозпроизводитель в зимний период не обеспечил сохранность семенного материала. При заключении договора страхования он заранее уверен, что получит компенсацию, не вкладываясь в процесс производства.

Недобросовестный застройщик, применив при строительстве дешевые материалы, не соответствующие ГОСТам, заключив договор страхования, ожидает, что в случае проблем с готовой недвижимостью, ущерб покроется из страхового возмещения, а если здание окажется крепким, то получится экономия на строительном материале. Чтобы обезопасить себя от мошенничества, страховые компании зачастую настаивают на участии своих экспертов при проектировании и строительных работах. Если страховая компания сможет доказать, что страхователь знал о недостатках проекта, низком качестве используемого сырья или качестве посевного материала, то кроме отсутствия страховых выплат по договору, недобросовестному страхователю грозит судебное преследование. В зависимости от объемов компенсации, дело может проходить как административное или уголовное.

Таким образом, ретроактивная дата является важным элементом при заключении страхового соглашения. Она определяет точную дату, после которой события, приведшие к возникновению ущерба и установлению ответственности страхователя в течение срока действия полиса (договора), покрываются страховым возмещением.