Расчеты чеками

3.7. Чек

Чеком признается ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю.

В чековых отношениях участвуют три лица – чекодатель, плательщик и чекодержатель (ремитент). Круг этих лиц может быть расширен в результате передачи чека по индоссаменту или предоставления гарантии платежа по чеку (аваль).

Чекодатель – это юридическое или физическое лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков. Чекодатель не может быть плательщиком. В качестве плательщика по чеку может быть указан только банк, где чекодатель имеет средства, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков. Чекодержатель – это кредитор, перед которым имеет обязательства плательщик, а в случае неоплаты чека – и чекодатель.

Основанием для выдачи чека является соглашение между чекодателем и плательщиком (чековый договор), согласно которому последний обязуется оплатить чеки при наличии у него средств, находящихся на счете.

Чеки, выпускаемые банками, должны содержать все обязательные реквизиты, установленные ГК, а также могут иметь дополнительные реквизиты, определяемые целями их применения. Форма чека устанавливается банком самостоятельно.

Виды чеков различаются в зависимости от срока платежа, порядка владения и др. (табл. 3.7.1).

Таблица 3.7.1. Классификация чеков

Чек может быть выдан или на предъявителя (предъявительский чек), или приказу определенного лица (ордерный чек), или на имя определенного лица (именной чек). Чек может быть выдан приказу или на имя чекодателя. Если в чеке не указано, что он выдан приказу или на имя определенного лица, чек считается выданным на предъявителя.

По возможности передачи другому лицу: чеки индоссируемые и неиндоссируемые. Именной чек не подлежит передаче. Передача ордерного чека совершается посредством передаточной надписи на обороте чека-индоссамента.

Индоссамент бывает: бланковый, именной, целевой и безоборотный. На именном индоссаменте указывается конкретное лицо, которому передается чек, и подпись передающего лица. Бланковый индоссамент – на предъявителя, оформляется подписью чекодержателя. Целевой индоссамент: держатель чека указывает на обороте цель передачи чека другому лицу и ограничивает возможность получения денег по чеку. Безоборотный индоссамент – индоссамент, ограничивающий или исключающий возможность предъявления претензий по чеку в случае его неоплаты; держатель чека использует слова «без оборота» в тексте индоссамента.

В зависимости от территории, на которой выписаны чеки, их можно разделить на национальные, которые выписаны на территории государства; стран СНГ, выпущенные на территории стран СНГ; международные, оформленные на территории другого государства.

Чек должен быть предъявлен к оплате в установленные сроки: в течение 10 дней со дня его выдачи, если чек выписан на территории РФ; в течение 20 дней, если чек выписан на территории стран СНГ; 70 дней, если чек выписан на территории другого государства. Отзыв чека до истечения срока для его предъявления не допускается.

Платеж по чеку может быть гарантирован полностью или частично посредством аваля. По гарантированности оплаты чеки делят на авалированные, частично авалированные и неавалированные. Гарантированные чеки снабжены отметкой о поручительстве – авалем. Авалист (им может быть любое лицо, за исключением плательщика) должен указать, за кого он поручается.

Чеки бывают расчетные и кассовые. Расчетный чек – это чек, который применяется для осуществления безналичных расчетов. Кассовый чек – это чек, который применяется для получения наличных денежных средств.

Чек может быть кроссированным. Это чек, лицевая сторона которого перечеркнута двумя параллельными линиями. Кроссирование бывает общим и специальным. Если между двумя параллельными линиями вписано наименование кредитного учреждения (специальное перечеркивание), то это специальное кроссирование, и чек может быть оплачен лишь поименованному кредитному учреждению. Чек, на лицевой стороне которого проведены две параллельные линии (общее перечеркивание), независимо от того, проведены ли они чекодателем или кем-либо из чекодержателей, может быть оплачен только кредитному учреждению. Такое кроссирование является общим.

Тест 1. Выбор верного ответа

1. Письменное поручение чекодателя банку уплатить чекополучателю указанную в нем сумму денег – это:

а) чек;

б) вексель;

в) депозитный сертификат.

2. Гарантийная надпись на чеке или векселе называется:

а) индоссамент;

б) акцепт;

в) аваль.

3. Плательщиком по чеку всегда выступает:

а) банк;

б) чекополучатель;

в) чекодатель.

4. Чек является:

а) расчетным документом и банковской ценной бумагой одновременно;

б) капиталораспорядительной ценной бумагой;

в) инвестиционной ценной бумагой.

5. Особенностью чека является:

а) возможность его погашения;

б) невозможность его покупки на вторичном рынке;

в) возможность его выписки.

6. Основные функции чека:

а) средство платежа;

б) средство получения платежа;

в) средство получения платежа и средство обращения.

7. Чек без указания наименования чекодержателя:

а) рассматривается как чек на предъявителя;

б) считается недействительным;

в) рассматривается как ордерный чек.

8. В течение какого срока со дня выписки чек является действительным согласно нормативно-правовому акту ЦБ РФ:

а) 5 дней;

б) 10 дней;

в) 40 дней.

9. Плательщиком по чеку могут быть:

а) исключительно банки;

б) банки и профессиональные участники рынка ценных бумаг;

в) любые коммерческие организации, за исключением производственных кооперативов.

10. Покрытием чека в банке чекодателя могут быть:

а) только денежные средства, депонированные чекодателем на отдельном счете;

б) средства, депонированные чекодателем на отдельном счете, а также средства на соответствующем счете чекодателя не свыше суммы, гарантированной банком по согласованию с чекодателем при выдаче чеков;

в) средства, депонированные чекодателем на отдельном счете; средства на соответствующем счете чекодателя не более суммы, гарантированной банком по согласованию с чекодателем при выдаче чеков; средства третьего лица, имеющего расчетный счет в банке-плательщике по чеку, указанные чекодателем.

11. Форма чека определяется:

а) кредитной организацией самостоятельно;

б) Центральным банком РФ;

в) Министерством финансов РФ.

12. Участниками чекового правоотношения выступают:

а) два лица: чекодатель-банк и чекодержатель (коммерческая организация);

б) три лица: чекодатель, плательщик по чеку (исключительно банк) и чекодержатель;

в) четыре лица: банк-эмитент чеков, чекодатель, банк, исполняющий обязательство по чеку, и чекодержатель.

13. Если хотя бы один из обязательных реквизитов, установленных для чека в ГК РФ (за исключением указания места составления чека), отсутствует, то это обстоятельство:

а) лишает чек юридической силы;

б) делает гражданско-правовое обязательство, по которому выписан чек, недействительным;

в) влияет таким образом, как указано в вышеперечисленных пунктах.

14. Чек может быть выписан:

а) определенному лицу без каких-либо оговорок;

б) определенному лицу с оговоркой «приказу» (ордерный чек) или с оговоркой «не приказу» (именной чек);

в) определенному лицу с оговоркой «приказу» или без нее (ордерный чек); определенному лицу c оговоркой «не приказу» (именной чек); предъявителю с записью «предъявителю» (чек на предъявителя).

15. Выдача чека:

а) погашает денежное обязательство, во исполнение которого он выдан;

б) не погашает денежного обязательства, во исполнение которого он выдан;

в) погашает любое гражданско-правовое обязательство, во исполнение которого он выдан.

16. Чек должен содержать:

а) наименование «чек», наименование плательщика и получателя денежных средств, указание валюты платежа, указание о процентах, указание даты составления чека, указание срока исполнения чека, подпись чекодателя;

б) наименование «чек», поручение плательщику выплатить определенную денежную сумму, наименование плательщика и указание номера счета, с которого должен быть произведен платеж, указание валюты платежа, указание даты и места составления чека, подпись чекодателя;

в) наименование «чек», поручение плательщику выплатить определенную денежную сумму, наименование плательщика, подписи чекодателя и чекодержателя.

17. За неоплату чека перед чекодержателем солидарную ответственность несут:

а) чекодатель, плательщик, авалисты, индоссанты;

б) чекодатель, авалисты, индоссанты; плательщик не несет ответственности перед чекодержателем;

в) плательщик, авалисты, индоссанты; чекодатель не несет ответственности перед чекодержателем.

18. Авалистом по чеку может быть:

а) любое лицо;

б) плательщик;

в) любое лицо, за исключением плательщика.

19. Если чек выписан на территории стран СНГ, то он подлежит оплате в течение:

а) 10 дней;

б) 20 дней;

в) 70 дней.

20. Если чек выписан на территории другого государства, то он подлежит оплате в течение:

а) 10 дней;

б) 20 дней;

в) 70 дней.

Тест 2. Исключение несоответствия

1. Обязательные реквизиты чека по гражданскому законодательству РФ:

а) указание о процентах;

б) поручение плательщику выплатить определенную денежную сумму;

в) наименование плательщика и указание счета, с которого должен быть произведен платеж;

г) указание валюты платежа;

д) указание даты и места составления чека;

е) подпись лица, выписавшего чек, – чекодателя;

ж) наименование «чек»;

з) наименование первого приобретателя чека.

2. Расчетный чек:

а) именной чек;

б) инкассированный чек;

в) переводной чек;

г) депозитный чек;

д) кроссированный чек;

е) индоссированный чек;

ж) предъявительский чек;

з) отзывной чек.

3. Банковские безналичные расчеты без использования ценных бумаг – это расчеты:

а) платежными поручениями;

б) инкассовыми поручениями;

в) по аккредитиву;

г) именными чеками;

д) ордерными чеками;

е) векселями;

ж) платежными требованиями;

з) депозитными сертификатами.

4. Операциями с чеком на рынке ценных бумаг являются:

а) выпуск;

б) погашение;

в) авалирование;

г) консолидация;

д) выплата обеспечения;

е) залог;

ж) получение страховых взносов;

з) индоссирование.

5. Ценные бумаги, выпускаемые исключительно банками, – это:

а) сберегательная книжка на предъявителя;

б) чек;

в) закладная;

г) депозитный сертификат;

д) именная сберегательная книжка;

е) сберегательный сертификат;

ж) банковская гарантия;

з) кредитная банковская карта.

Тест 3. Поиск альтернативы

Ответьте «Да» или «Нет».

1. Ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю, – это вексель?

2. Юридическое или физическое лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков, – это чекодержатель?

3. Может ли физическое лицо быть плательщиком по векселю?

4. Чек не требует акцепта плательщика?

5. В качестве чекодателя или чекодержателя может выступать физическое лицо?

6. Чекодатель не может быть плательщиком по чеку?

7. Чекодержатель – это кредитор, перед которым обязан плательщик, а в случае неоплаты чека – и чекодатель?

8. Основанием ли выдачи чека является соглашение между чекодателем и плательщиком?

9. Форма чека и порядок его заполнения определяются законом и установленными в соответствии с ним банковскими правилами?

10. Чек, не содержащий указание места его составления, рассматривается как подписанный в месте нахождения чекодателя?

11. Если в чеке не указано, что он выдан приказу или на имя определенного лица, чек считается выданным на предъявителя?

12. Индоссамент, ограничивающий или исключающий возможность предъявления претензий по чеку в случае его неоплаты, – это целевой индоссамент?

13. Индоссамент, совершенный плательщиком, является недействительным?

14. Чек, который применяется для осуществления безналичных расчетов, – это расчетный чек?

15. Чек, который применяется для получения наличных денежных средств, – это расчетный чек?

16. Чек может быть кроссированным?

17. Кроссирование бывает общим и специальным?

18. Если между двумя параллельными линиями вписано наименование кредитного учреждения, то это – специальное кроссирование?

19. Чекодержатель, в случае отказа плательщика от оплаты чека, вправе по своему выбору предъявить иск к чековым должникам, несущим перед ним солидарную ответственность, и потребовать от них оплаты суммы чека?

20. Расчетные чеки могут быть: акцептованные и неакцептованные; лимитированные и нелимитированные; одногородние и иногородние?

Тест 4. Термин-определение

1. Найдите в правой колонке определение терминов, указанных в левой колонке.

2. Найдите в правой колонке определение терминов, указанных в левой колонке.

Поделитесь на страничке

Следующая глава >

Учет чековых книжек. Как заполнить денежный чек в 2019 году

Счет 55 «Специальные счета в банках» помимо того, что используется для учета аккредитивов, применяется также для учета чековых книжек. Для этого на счете 55 открывается отдельный субсчет. Для чего используется чековая книжка? Как ее получить и заполнить? Ответы на эти вопросы вы найдете в статье. Кроме того, ниже вы можете скачать образец заполнения чека.

Если объявление на взнос наличными – это документ, на основании которого сдаются наличные деньги в банк, то чек – это распоряжение банку выдать указанную в нем сумму лицу, его предъявившему.

Используются чеки для расчетов, как правило, юридическими лицами. С помощью данного бланка организация может рассчитываться с контрагентами и снимать со своего расчетного счета наличные деньги. Среди физических лиц чековые книжки не получили пока широкого распространения. Организации же и ИП пользуются чеками очень активно, потому что это удобно, надежно и безопасно, правда, снятие денег по чековой книжке занимает достаточно много времени, что является несомненным недостатком.

Как получить чековую книжку?

Для того чтобы выписывать чеки, нужно получить специальную книжку в банке. Для этого нужно подать заявление на получение чековой книжки в банк. После чего за определенную сумму денег будет выдана чековая книжка, содержащая определенное количество чеков, например, 50.

Образец заполнения

Чек лицевая сторона

Чек оборотная сторона

Оформлять бланк нужно очень внимательно и аккуратно, чек – это бланк строгой отчетности и не допускает никаких ошибок и исправлений. Если в процессе заполнение была допущена ошибка, то он становится не действительным, при этом бланк перечеркивается и пишется надпись «аннулирован». Вырывать испорченный бланк из книжки не нужно.

Бланк чека из чековой книжки состоит из корешка и отрывной части. Заполнять нужно обе части, после чего правая часть по отрезной линии отрывается и передается в банк для получения денег, левая часть (корешок) остается в чековой книжке.

Существует определенные правила заполнения чековой книжки, которыми и нужно руководствоваться.

Правила заполнения:

  • в чеке должна быть отражена сумма, которую необходимо выдать предъявителю, цифрами и прописью. Сумму прописью нужно писать с начала строки, указать саму сумму и валюту, в которой нужно выплатить наличные, пустое место, оставшееся на строке прочеркивается;
  • кроме того, в чеке нужно правильно указать реквизиты владельца книжки (то есть чекодателя) и реквизиты банка;
  • также должна стоять дата заполнения бланка (срок действия чека – 10 дней, после чего он становится не действительным) и место составления (населенный пункт);
  • в строке «кому» должны быть указаны ФИО лица, кому выдан чек, и кому банк должен выплатить сумму;
  • чек должен содержать распоряжение выдать предъявителю указанную сумму денег;
  • обязательно должны стоять подписи уполномоченных лиц и печать чекодателя.
  • получатель денег, указанный в чеке, должен поставить свою подпись в знак того, что документ им получен;
  • цели расхода указываются в соответствии с тем, на что планируется потратить сумму;
  • все записи выполняются вручную ручкой синего или черного цвета.

Стоит отметить, что чековая книжка с использованными и аннулированными чеками должна храниться на предприятии 3 года, после чего передается в архив.

Ниже приведен пример заполнения чековой книжки.

Денежный чек – .

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Если вы не нашли ответ на свой вопрос, то вы можете получить ответ на свой вопрос позвонив по номерам ⇓
Бесплатная юридическая консультация
Москва, Московская область звоните: +7 (499) 288-17-58

Звонок в один клик

Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7 (812) 317-60-16

Звонок в один клик

Из других регионов РФ звоните: 8 (800) 550-34-98

Звонок в один клик

Бухгалтерский учет и проводки

Открытие в банке чековой книжки и последующую выписку чеков нужно отразить в бухучете. Как уже выше говорилось, для учета выдаваемых по чеку сумм используется второй субсчет 55 счета бухгалтерского учета. Кроме того, сама чековая книжка числится на забалансовом счете 006 «Бланки строгой отчетности».

Расходы, связанные с получением чековой книжки, списываются в прочие расходы проводкой Д91/2 К51.

Для того, чтобы пользоваться чековой книжкой, нужно депонировать определенную сумму на специальный счет в банке. Данная операция отражается бухгалтерской проводкой Д55/2 К51. Полученная книжка приходуется в дебет счета 006.

В тот момент, когда выписывается чек, составляется проводка Д60 К55/2 на сумму указанных в чеке средств. Кроме этого, использованный чек списывается с кредита забалансового счета 006.

В дальнейшем по мере использования чеков они списываются с кредита счета 006 и с кредита счета 55/2.

Если по окончании года остались чеки в чековой книжке, то они возвращаются в банк, а остатки средств на счете 55/2 перечисляются на расчетный счет: проводка Д51 К55/2.

За снятие наличных банк взимает комиссионное вознаграждение, данные расходы организация списывает на прочие расходы: проводка Д91/2 К51.

Проводки по учету чековых книжек

Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:

Кассовый чек

Понятие «кассовый чек» содержится в НПА, регулирующем применение ККТ (утвержден Правительством РФ 23 июля 2007 года). Под ним, в частности, понимается бумажный документ учета, полученный с использованием ККТ и являющийся подтверждением расчета наличными деньгами.

Гражданский кодекс РФ указывает, что при торговле в розницу (за исключением случаев, прямо указанных в законе или соглашении сторон) форма договора будет признаваться соблюденной при условии выдачи кассового чека (статья 493). Нужно учитывать, что в данной статье речь идет именно о розничной торговле как виде сделок купли-продажи (параграф 2 главы 30 ГК РФ), а не о всех сделках купли-продажи.

Согласно этой норме определяются:

  • состав участников договора (продавец, покупатель);
  • момент заключения договора;
  • соблюдение формы договора.

Момент заключения договора соответствует моменту выдачи продавцом письменного подтверждения его заключения – кассового чека.

Следовательно, кассовый чек подтверждает факт заключения сделки розничной купли-продажи, а также соблюдение ее формы. Важно, что при отсутствии такого подтверждения покупатель вправе использовать показания свидетелей (см. также пункт 5 статьи 18 Закона о защите прав потребителей от 7 февраля 1992 года N 2300-1).

При дистанционных продажах доказательством факта покупки может являться, например, выписка банка или иные документы, доказывающие денежный перевод. В то же время обязанностью продавца при подобной продаже и безналичной оплате является составление накладной или акта сдачи-приемки товара (пункт 43 Постановления Пленума ВС РФ от 28 июня 2012 года N 17, п. 20 Правил продажи товаров дистанционным способом от 27 сентября 2007 года N 612).

Договор с кассовым чеком

В соответствии с пунктом 1 статьи 5 Федерального закона от 22 мая 2003 года N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» субъекты предпринимательства, применяющие контрольно-кассовые машины при расчетах с покупателями наличными деньгами, обязаны пробивать и выдавать им кассовые чеки.

Следовательно, в ряде случаев, предусмотренных законодательством, выдача кассового чека является не правом, а обязанностью продавца. При этом стороны договора розничной купли-продажи вправе использовать как устную, так и письменную форму договора.

Важно учитывать и то, что расчеты наличными применяются не только при сделках розничной купли-продажи. Следовательно, в каждом конкретном случае подобных расчетов необходимо руководствоваться нормами законодательства, регулирующими данный вид сделок.

К примеру, если предметом сделки является бытовая услуга, понадобится договор в письменной форме (имеется в виду, например, квитанция или иной документ). Если услуга оказана в присутствии клиента, то ему в подтверждение заключения договора может быть выдан чек.

Чековый договор

Смотреть что такое «Чековый договор» в других словарях:

  • Чек — (Check) Понятие чека, виды чека, содержание чека Понятие чека, виды чека, содержание чека, инкассо чеков Содержание Содержание Раздел 1. Понятие, виды и юридическая природа . Раздел 2. Содержание чека. Раздел 3. Механизм получения чека. Раздел 4 … Энциклопедия инвестора

  • Банковский чек — (Bank check) Определение банковского чека, виды чеков, содержание чека Информация об определении банковского чека, виды чеков, содержание чека Содержание Содержание Определение Виды и Понятие и юридическая природа чека Содержание чека Отношения… … Энциклопедия инвестора

  • ЧЕК — ценная бумага, содержащая письменный приказ лица, ее выписавшего (чекодателя), третьему лицу (банку плательщику) произвести платеж управомоченному ей лицу (чекодержателю) указанной в ней денежной суммы. Ч. возник и развился из векселя переводного … Энциклопедия юриста

  • Инвестор — (Investor) Инвестор это лицо или организация, совершающее вложения капитала с целью получения прибыли Определение понятия инвестор, частный, квалифицированный и институциональный инвестор, особенности работы инвестора, известные инвесторы,… … Энциклопедия инвестора

  • Обход закона — Эта статья или раздел нуждается в переработке. Пожалуйста, улучшите статью в соответствии с правилами написания статей. Обход закон … Википедия

  • ЗАКОН ОБ ОБРАЩАЮЩИХСЯ ДОКУМЕНТАХ — NEGOTIABLE INSTRUMENTS LAWЭто закон, относящийся к обращающимся документам, дважды подвергавшийся кодификации с целью достижения большего единообразия для различных штатов. Начиная с 1897 г. первоначальный Единый закон об обращающихся документах… … Энциклопедия банковского дела и финансов

  • Инвестиционный фонд — (Investment fund) Инвестиционный фонд это учреждение, осуществляющее коллективные инвестиции Инвестиционный фонд это учреждение, осуществляющее коллективные инвестиции путём аккумулирования сбережений частных лиц Содержание >>>> Инвестиционный… … Энциклопедия инвестора

  • Мавроди, Сергей — Основатель финансовой пирамиды МММ, разорившей миллионы вкладчиков Основатель финансовой пирамиды МММ, разорившей миллионы вкладчиков в середине 1990 х годов. В отношении бизнесмена были возбуждены три уголовных дела: об использовании поддельного … Энциклопедия ньюсмейкеров

  • акцепт — (от лат. acceptus принятый) 1) в гражданском праве принятие лицом адресованной ему оферты (предложения заключить договор). А. должен быть полным и безоговорочным. Безусловное согласие с офертой признается А., если оно получено предлагающей… … Большой юридический словарь

  • СДЕЛКИ — действия физических и юридических лиц, направленные на установление, изменение или прекращение гражданских прав и обязанностей. Данное определение С. является традиционным для гражданского законодательства РФ и в настоящее время содержится в ст.… … Энциклопедия юриста

>5. Расчеты чеками.

Глава 8. Расчеты чеками (Положение 383)

8.1. Расчеты чеками осуществляются в соответствии с федеральным законом и договором.

8.2. Чек должен содержать реквизиты, установленные федеральным законом, а также может содержать реквизиты, определяемые кредитной организацией. Форма чека устанавливается кредитной организацией.

8.3. Кредитная организация обязана удостовериться в подлинности чека, а также в том, что предъявитель чека является уполномоченным по нему лицом.

8.4. Чеки кредитных организаций применяются при осуществлении перевода денежных средств, за исключением перевода денежных средств Банком России.

Чеки — это ценная бумага, в которой содержится распоряжение плательщика-чекодателя своему банку произвести платеж указанной суммы чекодержателю.

Различают денежные чеки и расчетные чеки.

Денежные чеки применяются для выплаты держателю чека наличных денег в банке, например, на заработную плату, хозяйственные нужды, командировочные расходы, закупки сельхозпродуктов и т. д.

Расчетные чеки — это чеки, используемые для безналичных расчетов. Расчетный чек — это документ установленной формы, содержащий безусловный письменный приказ чекодателя своему банку о перечислении определенной денежной суммы с его счета на счет получателя средств (чекодержателя). Расчетный чек, как и платежное поручение, оформляется плательщиком, но в отличие от платежного поручения чек передается плательщиком предприятию — получателю платежа в момент совершения хозяйственной операции, который и предъявляет чек в свой банк для оплаты.

Различают также следующие виды чеков:

  • именной — выписан на определенное лицо;

  • предъявительский — выписан на предъявителя;

  • ордерный — выписывается в пользу определенного лица или по его приказу, т. е. чекодатель (индоссант) может передать его новому владельцу (индоссату) с помощью индоссамента.

Чек может быть кроссированным. Кроссированный чек — это чек, перечеркнутый на лицевой стороне двумя параллельными линиями. На чеке допускается только одно кроссирование. Кроссирование может быть общим и специальным.

Общее кроссирование имеет место, когда между линиями нет никакого обозначения или есть пометка «банк». Чек, имеющий общее кроссирование, может быть оплачен плательщиком только банку или своему клиенту.

Специальное кроссирование — это кроссирование, при котором между линиями вписано наименование плательщика. Чек, имеющий это кроссирование, может предъявиться только банку, наименование которого указано между линиями.

Чек, чекодатель и чекодержатель

Чек — это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю.

Чекодатель — юридическое лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков.

Чекодержатель — юридическое лицо, в пользу которого выдан чек, плательщиком — банк, в котором находятся денежные средства чекодателя.

Порядок и условия использования чеков в платежном обороте регулируются частью второй Гражданского кодекса Российской Федерации, а в части, им не урегулированной, — другими законами и устанавливаемыми в соответствии с ними банковскими правилами.

Чеки могут применяться как при наличных, так ибезналичных расчетах.Кредитные организациимогут выпускать собственные чеки для осуществления безналичных расчетов. Этими чеками пользуются клиенты банка-эмитента, а также с помощью таких чеков могут проводиться межбанковские расчеты. Чеки должны оформляться по установленной форме.ЦБРФ установилперечень реквизитов чека, а форму чека устанавливает кредитная организация самостоятельно.

Чек должен содержать следующие реквизиты:

  • наименование «чек», включенное в текст документа;

  • поручение плательщику выплатить определенную денежную сумму;

  • наименование плательщика и указание счета, с которого должен быть произведен платеж;

  • указание валюты платежа;

  • указание даты и места составления чека;

  • подпись лица, выписывающего чек, — чекодателя.

Отсутствие в документе какого-либо из указанных реквизитов лишает его силы чека.

Чек, не содержащий указания места его составления, рассматривается как подписанный в месте нахождения чекодателя. Указание в процентах считается ненаписанным.

Условия применения чека устанавливаются ЦБ РФ. При расчетах чеками клиенты заключают между собой договор о расчетах. В этом договоре обязательно указывается порядок открытия и ведения счетов для расчетов чеками. Составляются способы и сроки передачи информации, порядок подкрепления чековых счетов клиента, обязательство сторон и др. Каждый банк разрабатывает внутрибанковские правила чековых расчетов, содержание формы чека, условия оплаты чеков, сроки расчетов, оформление расчетов и др.

Срок действия чеков:

  • 10 дней — на территории РФ;

  • 20 дней — на территории СНГ;

  • 70 дней — если чек выписан на территории другого государства.

В качестве плательщика по чеку может быть указан только банк, где чекодатель имеет средства, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков.

Отзыв чека по истечении срока для его предъявления не допускается.

Выдача чека не погашает денежного обязательства, по исполнению которого он выдан.

Оплата чека

Предоставление чека в банк, обслуживающий чекодержателя, на инкассо для получения платежа означает предъявление чека к платежу. Чек оплачивается плательщиком за счет денежных средств чекодателя. Зачисление средств по инкассированному чеку на счет чекодержателя производится после получения платежа от плательщика, если иное не предусмотрено договором между чекодержателем и банком. Чекодатель не вправе отозвать чек до истечения установленного срока для его предъявления к оплате.

Плательщик по чеку обязан удостовериться всеми доступными ему способами в подлинности чека. Порядок возложения убытков, возникших вследствие оплаты плательщиком подложного, похищенного или утраченного чека, регулируется законодательством.

Отказ от оплаты чека должен быть удостоверен одним из следующих способов:

  • Совершением нотариусом протеста либо составлением равнозначного акта в порядке, установленном законом.

  • Отметкой плательщика на чеке об отказе в его оплате с указанием даты представления чека к оплате.

  • Отметкой инкассирующего банка с указанием даты о том, что чек своевременно выставлен и не оплачен.

Протест (или равнозначный акт) должен быть совершен до истечения срока предъявления чека. Если чек предоставлен в последний день срока, то протест (или равнозначный акт) может быть совершен в следующий рабочий день.

Чекодержатель обязан известить своего индоссанта и чекодателя о неплатеже в течение двух рабочих дней, следующих за днем совершения протеста (или равнозначного акта).

Каждый индоссант должен в течение двух рабочих дней, следующих за днем получения им извещения, довести до сведения своего индоссанта полученное им извещение. В тот же срок извещение направляется тому, кто дал аваль за это лицо.

Не пославший извещения в указанный срок не теряет своих прав. Он возмещает убытки, которые могут произойти вследствие неизвещения о неоплате чека. Размер возмещаемых убытков не может превышать сумму чека.

При отказе плательщика от оплаты чека чекодержатель вправе по своему выбору предъявить иск к одному, нескольким или ко всем обязанным по чеку лицам (чекодателю, авалистам, индоссантам), которые несут перед ним солидарную ответственность.

Бланки чеков изготовляются по единому образцу.

Чек является ценной бумагой. Бланки чеков считаются бланками строгой отчетности. Для расчетов через учреждения ЦБ РФ применяются только чеки, имеющие на лицевой стороне обозначение «Россия» и две параллельные линии, обозначающие общую кроссировку. Чек должен иметь покрытие. Покрытием чека в банке чекодателя могут быть:

  • средства, депонированные чекодателем на отдельном счете;

  • средства на соответствующем счете чекодателя, но не свыше суммы, гарантированной банком по согласованию с чекодателем при выдаче чеков. В этом случае банк может гарантировать чекодателю при временном отсутствии средств на его счете оплату чеков за счет средств банка.

Вместе с чеками банк выдает клиенту идентификационную карточку (чековую книжку) в одном экземпляре независимо от количества чеков и идентифицирует чекодателя по каждому чеку. Карточка содержит наименование банка и его адрес, номер карточки, имя хозяйствующего субъекта или гражданина, подпись, номер счета и паспортные данные чекодателя. На оборотной стороне указываются условия, при которых гарантируется оплата чека. Такими условиями являются следующие:

  • чек может быть выписан на сумму, не превышающую указанный лимит;

  • подпись чекодателя должна соответствовать образцу подписи на карточке;

  • идентификация чекодателя осуществляется путем сравнения его паспортных данных с данными, указанными в чековой карточке;

  • чек должен быть оплачен в полной сумме, на которую он выписан, без какой-либо комиссии.

Расчеты чеками осуществляются по схеме (рис. 6):

  1. покупатель предоставляет в обслуживающий его банк заявление на получение чеков и платежное поручение на депонирование сумм (если оно осуществляется) или заявление в двух экземплярах для приобретения чеков, оплата которых гарантирована банком;

  2. в банке, обслуживающем покупателя, бронируются средства на отдельном счете и заполняются чеки, т. е. проставляются наименование банка, номер лицевого счета, название чекодателя и лимит суммы чека;

  3. покупателю выдаются чеки и чековая карточка;

  4. продавец предъявляет покупателю документы на отгруженную продукцию (выполненные работы, оказанные услуги);

  5. покупатель выдает чек продавцу;

  6. продавец предъявляет чек в банк, обслуживающий продавца, при реестре чеков;

  7. в банке, обслуживающем продавца, зачисляются денежные средства на счет продавца;

  8. банк продавца предъявляет чек для оплаты банку, обслуживающему покупателя;

  9. банк, обслуживающий покупателя, списывает сумму чека за счет ранее забронированных сумм;

  10. банки выдают клиентам выписки из счетов банка.

Чеки в межбанковских расчетах

Чеки, выпускаемые кредитными организациями, могут применяться в межбанковских расчетах на основании договоров, заключаемых с клиентами, и межбанковских соглашений о расчетах чеками в соответствии с внутрибанковскими правилами проведения операций с чеками, разрабатываемыми кредитными организациямии определяющими порядок и условия использования чеков.

Чеки кредитных организаций могут использоваться клиентами кредитной организации, выпускающей эти чеки, а также в межбанковских расчетах при наличии корреспондентских отношений.

Межбанковское соглашение о расчетах чеками может предусматривать:

  • условия обращения чеков при осуществлении расчетов;

  • порядок открытия и ведения счетов, на которых учитываются операции с чеками;

  • состав, способы и сроки передачи информации, связанной с обращением чеков;

  • порядок подкрепления счетов кредитных организаций — участников расчетов;

  • обязательства и ответственность кредитных организаций — участников расчетов;

  • порядок изменения и расторжения соглашения.

Внутрибанковские правила проведения операций с чеками, определяющие порядок и условия их использования, должны предусматривать:

  • форму чека, перечень его реквизитов (обязательных, дополнительных) и порядок заполнения чека;

  • перечень участников расчетов данными чеками;

  • срок предъявления чеков к оплате;

  • условия оплаты чеков;

  • ведение расчетов и состав операций по чекообороту;

  • бухгалтерское оформление операций с чеками;

  • порядок архивирования чеков.

> Операции банка с расчетными чеками

Основы операций с расчетными чеками

Коммерческий банк перед выдачей чеков клиенту оформляет их в соответствии со следующими требованиями:

— наименование банка-плательщика, его номер и местонахождение;

— наименование чекодателя и номер его лицевого счета в банке;

— предельный размер суммы, на которую может быть выписан чек (проставляется на оборотной стороне чека);

— подпись должностного лица банка и печать.

Кроме того, работник банка должен под расписку проинформировать клиента о правилах пользования чеками и предупредить его об ответственности за утраченные или похищенные чеки. Убыток (в результате утраты или похищения чеков) несет сам чекодатель, если не будет доказано, что чек был оплачен по неосторожности или умыслу самого банка.

Вместе с чеками банк обязан выдать клиенту идентификационную карточку (чековая карточка). Она выдается в одном экземпляре независимо от количества чеков и идентифицирует чекодателя по каждому выданному им чеку.

Лицевая сторона чековой карточки должна содержать следующие данные:

— наименование банка-плательщика и его реквизиты;

— название «Чековая карточка» и ее номер;

— наименование чекодателя;

— образец подписи чекодателя;

— номер лицевого счета чекодателя .

На обратной стороне чековой карточки перечисляются условия, при которых банк гарантирует платеж по чекам:

— чек выписан на сумму, не превышающую лимит по нему;

— подписи чекодателя в чеке и чековой карточке идентичны;

— номера счета чекодателя в чеке и карточке одинаковы;

— чек должен быть предъявлен в банк в течение 10 дней со дня его выписки;

— чек должен быть оплачен по полной сумме, на которую он выписан, без какой-либо комиссии.

Перечисленные условия подписываются ответственным работником банка и удостоверяются печатью последнего.

Если клиент использовал все расчетные чеки, чековая карточка должна быть возвращена в банк и подлежит уничтожению. Карточка может быть оставлена предприятию в том случае, если предприятие заявило новую потребность в чеках и лимит одного чека при этом не изменился.

Документооборот при расчетах чеками

Документооборот при расчетах чеками сводится к следующему. Чекодатель в случае приобретения товаров, услуг выписывает расчетный чек, проставляя в нем следующие данные:

— сумму платежа (цифрами и прописью);

— наименование получателя платежа;

— место выписки чека;

— дату совершения платежа (при этом месяц указывается прописью).

Выписанный чек заверяется подписью чекодателя непосредственно в момент совершения оплаты (вручения чека получателю платежа).

Предприятие, принимающее в оплату расчетный чек (чекодержатель), должно убедиться в следующем:

— сумма чека не превышает предельной суммы, обозначенной на его оборотной стороне и в чековой карточке;

— номер счета чекодателя, проставленный в чеке, соответствует обозначенному в чековой карточке;

— подпись чекодателя, проставленная в чеке, идентична подписи, проставленной в чековой карточке .

Убыток, наступивший в результате неправильной проверки чека, несет само предприятие, принявшее чек в оплату (поставщик). Представитель последнего расписывается на обороте чека и проставляет оттиск штампа. Далее поставщик как чекодержатель может предъявлять этот чек в свой банк для получения платежа. Срок предъявления чека в банк — 10 календарных дней (не считая выписки).

Чекодержатель сдает чеки в банк, прилагая их к реестру в четырех экземплярах, который должен содержать полную информацию о чеках: номера чеков, счетов чекодателя и чекодержателя, а также обслуживающих их банков, сумму чеков. Реестр заверяется подписями двух первых лиц чекодержателя и печатью.

Зачисление средств на счет чекодержателя производится обслуживающим его банком только после поступления средств от чекодателя и обслуживающего его банка. Расчеты между банками чекодателя и чекодержателя идут через РКЦ и ЦБР. Правила совершения таких расчетов следующие. Главные территориальные управления ЦБР возлагают проведение операций по расчетам чеками внутри города на какой-либо один РКЦ. В этом РКЦ каждому коммерческому банку открывается отдельный счет на балансовом счете. На этот счет коммерческие банки должны перечислять все суммы, которые задепонированы их клиентами.

Операции банка с расчетными чеками

При расчетах чеками списание средств РКЦ с банка плательщика может производиться только при наличии у данного банка достаточной суммы средств. Дебетовое сальдо по счетам РКЦ для проведения расчетов по чекам не допускается.

РКЦ и коммерческие банки, использующие расчеты чеками, заключают специальное соглашение о порядке и правилах расчетов чеками. Выдача бланков чеков коммерческим банкам производится РКЦ по заявлению, подписанному лицом, уполномоченным распоряжаться корреспондентским счетом данного банка. Кассир РКЦ на заявлении и талоне к нему отмечает номера выдаваемых чеков и передает эту информацию операционисту, ведущему отдельный счет данного коммерческого банка по чекам. К платежу через РКЦ принимаются только те чеки, номера которых зарегистрированы в РКЦ. Бланки чеков в коммерческих банках и РКЦ учитываются на внебалансовом счете «Бланки строгой отчетности».

При установлении фактов нарушения установленного порядка учета, хранения и использования бланков чеков коммерческие банки лишаются лицензии на осуществление банковских операций.

Лимитированная чековая книжка представляет собой сброшюрованные в виде книжки расчетные чеки (по 10, 20, 25 и 50 листов), которые могут быть выписаны предприятием на общую сумму, не превышающую установленного по этой книжке лимита. Лимит чековой книжки ограничен суммой предварительно депонированных в банке средств на отдельном банковском счете. Депозит создается на основании представленных предприятием в банк заявления и платежного поручения о списании соответствующей суммы с его расчетного счета либо за счет банковского кредита, что отражается следующими бухгалтерскими операциями по счетам.

Однако, в отличие от прежнего порядка, средства по таким чекам зачисляются получателю на основании кредитового авизо только после списания средств со счета чекодателя .

Это происходит следующим образом. Клиент, с которым рассчитались чеком из лимитированной чековой книжки, представляет его в свой коммерческий банк. Тот в свою очередь посылает чек почтой в банк плательщика. Там на основании этого документа составляется кредитовое авизо и отправляется обратно в банк клиента-получателя чека. Только тогда средства зачисляются на расчетный счет предприятию поставщику (рис. 1).

Рис. 1. Схема документооборота при расчетах чеками с грифом «Россия» (во внутригородском, местном обороте)

Образец заполнения чека представлен в Приложении А к работе.

Расчеты чеками

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *