Расчет пени по налогу

  • Калькулятор
  • Читайте по теме: Плавающая процентная ставка — что это такое и как она рассчитывается?

    Законодательство РФ гласит, что выполняется расчет просрочки по ставке рефинансирования. Калькулятор, которым лучше всего с этой целью пользоваться, рассчитывает штраф, но важно точно определить исходные данные, иначе результат будет искаженным. Сумма штрафов рассчитывается по специальной формуле и зависит от нескольких факторов:

    • размера задолженности;
    • количества дней просроченного долга;
    • ставки рефинансирования.

    Первым днем возникновения просроченного долга считается день, следующий за датой, когда обязательства должны были быть выполнены в полном объеме. Последним днем – день получения средств получателем на руки, на карту/счет в полном объеме.

    Ставка рефинансирования – величина переменная. В РФ с 2020 года она приравнена к ключевой, устанавливаемой Центробанком в зависимости от состояния экономики в стране, уровня инфляции и других факторов. Неустойка за каждый день просрочки рассчитывается по норме рефинансирования, которая действовала во время существования просроченного долга. Если она менялась, за период действия каждой из величин рассчитывается пеня отдельно. Этот показатель является базой для определения штрафных санкций по кредитам, налогам, задержке выплаты зарплаты и по другим несвоевременным платежам.

    Неустойка, определенная законом или договором

    Такая мера ответственности, как неустойка, бывает двух типов: в форме штрафа или пени. Штраф взимается единоразово в виде твердой суммы или определенного процента от величины невыполненных обязательств. Пеня же начисляется за каждый день просрочки, допущенной при погашении денежного долга или исполнения иной обязанности.

    По некоторым видам правоотношений величина неустойки устанавливается законодательством.

    Например, речь идет о защите прав потребителей, долевом участии в возведении жилья, оформлении страховки ОСАГО.

    Если неустойка предусмотрена в конкретном законе, то она подлежит взысканию независимо от того, закреплены санкции в договоре между сторонами или нет.

    Когда неустойка в правовых нормах не прописана, то участники сделки вправе самостоятельно установить как тип ответственности (штраф, пеня), так и ее размер.

    Обратите внимание на то, что если законодательством или письменным соглашением сторон неустойка не установлена, то она взысканию с нарушителя не подлежит.

    Часто рассчитанный размер неустойки не бывает окончательным. При рассмотрении спора у суда (районного или арбитражного) есть право уменьшить сумму ответственности. Вместе с тем, есть такие разновидности неустойки, которые в судебном порядке снижены быть не могут. В качестве примера стоит привести пеню, которая начисляется на долги по алиментам.

    Однако сейчас в Госдуме находится на рассмотрении законопроект, по которому суды вправе пересматривать и такие санкции.

    Обращение в судебный орган

    Учтите! Исковое заявления подается в судебную инстанцию по месту регистрации кредитора, по месту заключения соглашения или его исполнения.

    Это означает, что кредитор имеет возможность обратиться в суд не по месту расположения или жительства должника.

    Иск должен содержать в себе следующий перечень информации:

    • наименование судебного органа;
    • сведения об истце с указанием его контактной информации;
    • сведения об ответчике;
    • обстоятельства дела;
    • перечень требований, которые предъявляются заявителем;
    • перечень документов, которые лицо прикладывает в качестве доказательства своей позиции.

    Помните, что исковое заявление составляется в соответствии с количеством участвующих лиц в процессе.

    Определение дней просрочки

    Чтобы правильно рассчитать неустойку нужно четко понимать, с какого числа начинается просрочка.

    Если в договоре время выполнение обязательств обозначено конкретной датой, то просрочка начнет свой отчет со следующего дня.

    Бывает и так, что на исполнение прописанной в договоре обязанности отводится определенное количество дней (календарных или рабочих). Поэтому следует вывести их число до определенной даты. После нее уже наступит просрочка.

    Однако стороны часто не указывают в сделке конкретных сроков платежа, возврата займа и так далее. На этот случай законодательство предусматривает следующую схему действий. В первую очередь контрагенту следует адресовать письменное требование совершить предусмотренные договором действия. Такое предложение должно быть удовлетворено в течение семи дней с момента его получения (статья 314 ГК РФ). Соответственно, на восьмой день уже начнет свой отсчет просрочка.

    Период просрочки оканчивается датой окончательного исполнения обязательств. При этом в отрезок просрочки входят все календарные дни, включая и выходные.

    Пример №2

    Ч – 76 дней (26+30+20)

    Долг без НДС – 101 695 руб. (120 000/ 1,18)

    НДС – 18 305 руб. (101 695 * 0,18)

    Н = 101 695 * 76 * 0,5% = 38644,1 руб.

    Пока представлены примеры использования в расчетах договорных неустоек. Но на практике встречаются и другие варианты — законные, применение которых обусловлено нормативными актами, а размер определяет расчет неустойки по ставке рефинансирования.

    Неустойка и решение суда

    Представим себе следующую ситуацию.

    В пользу кредитора суд вынес решение о взыскании как суммы основного долга, так и неустойки в форме пени.

    И поэтому возникает вопрос: прекращается ли после этого начисление санкций? Ответ на него – нет!

    Пеня продолжает насчитываться вплоть до окончания выплаты задолженности.

    Чтобы ее взыскать правильнее всего подать новый иск. Для него расчет следует сделать за период от дня предъявления первоначального иска и до даты закрытия задолженности перед кредитором. При этом, однако, не стоит забывать о трехгодичном сроке исковой давности.

    Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

    +7; 8

    Это быстро и бесплатно!

    Пример №1

    По соглашению на сумму 500 тысяч рублей должен быть поставлен товар 31 марта. В указанный срок поставки произведены на 285 тысяч руб. Остаток товара прибыл 25 июня. По условиям договора размер штрафных санкций — 0,1% за каждый день нарушения сроков. Определим их сумму:

    З – 215 000 руб. ( 500 000 – 285 000)

    Ч – 86 дней (30+31+25)

    Н = 215 000 * 86 * 0,1 % = 18490 руб.

    При применении другой процентной ставки, например, 1%, в формулу подставляем это значение.

    При начислении санкций по договору подряда формула расчета несколько меняется — учитывается общая сумма долга без учета НДС:

    Н = (З – 18%) * Ч* С

    Формула расчета неустойки по договору

    Если дело касается штрафа, то он уплачивается или в фиксированной сумме или же в определенном проценте.

    Его величина может быть предусмотрена как в законодательстве, так и пунктами соглашения.

    В зависимости от условий конкретного договора, базой для начисления таких санкций может быть или общая стоимость товара (выполняемых работ, оказываемых услуг), либо же величина задолженности.

    Пеня же имеет свою формулу для расчета. Вот ее стандартный вид:

    Сумма неустойки = задолженность х (процент пени/100) х количество дней просрочки.

    Некоторые законодательные санкции привязаны к ставке рефинансирования (ключевой ставке) российского Центробанка. Эти показатели в актуальном состоянии всегда можно найти в интернете. Если в период просрочки ставка Центробанка несколько раз менялась, то по каждому отрезку времени стоит делать отдельный расчет, а затем все цифры суммировать.

    Часто бывает так, что пеня устанавливается в процентах годовых. Тогда приведенная выше формула будет иметь следующий вид.

    Сумма неустойки = задолженность х (процент пени/360/100) х количество дней просрочки.

    Напомним, что по правилам математики первыми нужно производить те арифметические действия, которые заключены в скобки.

    Если должник постепенно погашал свои обязательства, то следует проводить расчет по каждой части долга. Затем все полученные данные суммируются.

    Отличия

    Неустойка и сумма возмещения понесенных убытков – близкие экономические категории, но не равноценные в юридической и судебной практике. Неустойка носит подчеркнуто обеспечительную функцию: законом установлена ее обязательная уплата при нарушении обязательств, и кредитор вправе не доказывать факта причинения ему убытков. А вот их возмещение происходит лишь при предоставлении обоснованных доказательств того, что убытки понесены.

    Уплата неустойки осуществляется более оперативно, тогда как объем допущенных убытков можно точно вычислить только после совершенных фактов неисполнения обязательства и анализа последствий. Особенно если нарушения условий сделки продолжаются длительное время и объем убытка можно вычислить только в будущем.

    Неустойка по договору

    В зависимости от вида соглашения, обязательства по уплате штрафных санкций могут быть возложены как на одну, так и на обе стороны сделки. Рассмотрим распространенные ситуации по взысканию неустойки по таким договорам.

    Купли – продажи

    Здесь на продавца может быть возложен штраф за несвоевременную передачу товара покупателю.

    Как правило, он исчисляется исходя из стоимости отчуждаемого имущества.

    Получателю же собственности может быть начислена пеня за несвоевременную ее оплату.

    Величина неустойки для покупателя в большинстве случаев прописывается в самом договоре в конкретном размере.

    Поставки

    Поставка является прямой разновидностью отношений по купле – продаже. А раз так, то могут действовать правила, упомянутые чуть выше. Единственное глобальное отличие может состоять в том, что товар может передаваться покупателю партиями. Поэтому неустойка может быть установлена за просрочку в каждой очередной поставке имущества покупателю.

    Подряда

    Ответственность в форме неустойки может быть возложена и на заказчика, и на подрядчика.

    Заказчик в силу условий договора может быть подвергнут санкциям за несвоевременный расчет как за выполненные работы в целом, так и на каждый их отдельный этап.

    В свою очередь подрядчику могут быть начислены санкции за нарушение сроков выполнения отдельных этапов работ.

    Для этого в договоре должны быть установлены конкретные сроки. Например, стороны в приложении могут утвердить календарный план по исполнению определенных действий.

    Займа

    Неустойка может быть предусмотрена вместе с взиманием процентов за пользование средствами, предоставленными должнику.

    Однако в любом случае размер пени или штрафа должен быть оговорен в договоре займа, либо же в долговой расписке.

    Долевого участия

    Санкции за нарушение застройщиком своих обязательств по своевременной сдаче нового жилья прямо прописаны в законодательстве. Базовая величина составляет 1/300 от ставки рефинансирования за каждый день просрочки в передаче квартиры ее владельцу. Если же таковым выступает гражданин, то ответственность строительной компании будет увеличена вдвое. Простым языком пеня составит 1/150.

    Базой для начисления пени является стоимость квартиры, которая была зафиксирована сторонами в договоре долевого участия на возведение жилья.

    Когда начисляются пени

    Зачастую при заключении соглашений на их участников возлагаются дополнительные штрафные санкции в случае неисполнения обязательств. Например, если лицо своевременно не внесло плату процентов при пользовании чужими денежными средствами, то на таких лиц может возлагаться пеня или неустойка.

    Перечень случаев наложения мер финансовой ответственности:

    • несвоевременная передача застройщиком объекта для эксплуатации;
    • несвоевременная передача товаров;
    • нарушение сроков уплаты налогов;
    • нарушение сроков перечисления алиментов;
    • несвоевременное начисление алиментов;
    • несвоевременное внесения процентов по кредиту.

    Бухгалтерская сторона вопроса

    Обсудим начисление НДС на пеню. У бухгалтеров зачастую возникает вопрос: как корректно отражаются в налоговых у бухгалтерских учетах штрафные неустойки и пеня. Многие из этих отчислений обнаруживаются во время проверок. Стоит ли облагать их НДС?

    Отражать пеню и штрафы необходимо согласно счету 99 в колонке “Прибыль и убыток”. Это делается не зависимо от того, каков был период их начислений. Дата, по которой необходимо проводить этот дебет соответствует дню назначенной проверки.

    Статья 270 Налогового Кодекса Российской Федерации гласит, что согласно налоговому учету, данные отчисления не могут быть представлены как расходные, следовательно, бухгалтерский и налоговый учет не имеют существенных разногласий.

    Примеры расчетов штрафов и неустоек

    Для более наглядного понимания процесса расчета, рассмотрим следующие практические задачи и их решения.

    Пример 1

    Алексей Круглов взял в заем 10 тысяч рублей у Владимира Лескова, заключив договоренности. Согласно договору:

    1. Заемщик обязуется выплатить кредитные средства на протяжении 10 месяцев аннуитетными платежами (равными долями). Платежи будут начинаться в мае 2020 года (договор был заключен в апреле).
    2. Заемщик обязуется выплачивать средства с процентами равными 15% раньше 30-ого числа ежемесячно. Иначе:
    3. Заемщик будет вынужден выплатить пеню 100 руб. / сутки задержки.

    Алексей Круглов не смог в августе выплатить свою часть долга, тем самым опоздал с платежом на неделю. Затем он вернул Владимиру Лескову сумму, предназначенную для прошлого месяца, включая наценку:

    Ежемесячный платеж * процент + (срок просрочки*пеня)

    Численно, расчет выглядит следующим образом:

    1 000 * 1.15 + (7 * 100) = 1 850 руб.

    Соответственно, неустойка, которую заплатил Алексей Круглов, равна 700 руб.

    Неустойка

    Изменения ставки

    Определенные трудности при расчете самостоятельно могут возникнуть в связи с непостоянством ставки, особенно, если период просрочки длительный и таковых колебаний было несколько. Расчет в таком случае производится частями по периодам, когда процент был постоянен. Например, если просрочка составила 92 дня и ставка менялась однократно, то расчет пени будет разделен на два периода (до и после изменения).

    Посмотреть актуальную на интересуемый период ставку можно в таблице на сайте ЦБ РФ.

    Калькулятор расчета пени, неустойки по 1/300 ставки рефинансирования

    Наш онлайн калькулятор — это удобный, бесплатный и быстрый способ определения размера пени по 1/300 от ставки. С ним вы избежите серьезных затруднений при вычислениях, и снизится риск ошибиться.
    Используйте следующий алгоритм действий:

    • в окне первой строки указать величину задолженности.
    • в окнах второй строки вставьте данные периода просрочки.
    • в четвертой строке выбрать применяемую процентную ставку
    • если были, то указать в пятой и шестой строках частичную оплату и дополнительную задолженность соответственно.
    • нажать на кнопку рассчитать.

    Вводите правильно исходные данные и получайте результат.
    Может возникнуть ситуация когда Вам необходимо узнать размер штрафных санкций «1/300» по задолженности, которая длится в период действий разных ставок рефинансирования. В этом случае надо провести расчет за период действия каждой из них. Полученные результаты суммируем.

    Пример: долговое обязательство числится с 1 по 30 августа. Изменение ключевой ставки по неустойке произошло 16 числа расчетного месяца с 9% до 8,5%. В этом случае рассчитываем так: для первых 16-ти дней применяем расчет по 9%, для следующих 14-ти дней — 8,5%. Полученные данные складываем и получаем искомое.

    Калькулятор от Договор-Юрист.Ру

    Нормами законодательства и заключенными договорами между субъектами предусматриваются различного рода штрафные санкции, неустойки и пени. Данные меры имеют дисциплинарно-регулятивный характер, и являются средством обеспечения исполнения сторонами своих обязательств. Для должника – это инструмент воздействия на него. Для взыскателя – это возможность компенсировать ущерб за несвоевременное исполнение условий договора.
    Если в договоре прописаны особые (индивидуальные) штрафные санкции, согласованные субъектами хозяйственной деятельности то данные и процент для вычислений берется из договора. Если такого пункта нет, то для начисления процентов применяется выкладка по «1/300» ставки рефинансирования Центробанка РФ.
    Законодательством РФ (ст. 395 ГК РФ) предусмотрены и закреплены размеры пени и привязаны к ставке ЦБ РФ. Установленная величина неустоек и пени варьируется от 1/300 до 1/130, исходя из долей ставки Центробанка.
    Ключевая ставка (рефинансирования) ЦБ РФ динамическая величина и, как правило, меняется регулятором несколько раз в год. У нас изменения происходят автоматически.

    Кому, и в каких случаях может понадобиться расчет «1/300»:

    • неустойки (пени) за просрочку оплат услуг ЖКХ;
    • штрафные санкции при нарушении условий или сроков заключенного контракта, в том числе и по договорам займа;
    • невыполнение или не должное исполнение обязательств по гос. закупкам (по 44 ФЗ)
    • в случаях, когда начислена пеня за просрочку платежей по налогам и выплатам в соцстрахование за первые 30 дней просрочки;
    • для участников ДДУ при условии, что дольщик – физ. лицо.
    • Калькулятор пени по 1/300, 1/150, 1/130 от ключевой ставки

      Калькулятор расчета неустоек и пени будет необходим каждому, кто производит расчет штрафных санкций, возникающих из договорных обязательств. Поскольку законодательство РФ варьирует расчет неустоек и пени исходя из долей ключевой ставки Центробанка в диапазоне от 1/300 до 1/130, самостоятельный расчет может вызвать у неспециалиста серьезные затруднения. Выходом из сложной ситуации будут либо обращение за консультацией к бухгалтеру, либо обращение к помощи калькулятора.

      Что рассчитывает калькулятор

      Штрафные договорные санкции, к которым относятся неустойка и пеня, относятся, во-первых, к мерам воздействия на должника, а во-вторых – к охранительным функциям закона, которые защищают права и интересы взыскателей.

      Именно охранительная функция закона устанавливает правило возмездности денежных договоров, и в силу этой функции даже по договорам, стороны которых не предусмотрели штрафные санкции, могут быть применены пеня и неустойка в случае нарушения должником договорных обязательств.

      Размер штрафных санкций, предусмотренных договором, устанавливается на усмотрение контрагентов. По договорам, не содержащим в себе нотификаций относительно пени и неустойки, договоренности контрагентов по штрафным санкциям не имеется. Поэтому закон за отправную точку начисления процентов берет ставку рефинансирования, либо ключевую ставку, установленную Центробанком РФ.

      Важно! Ставка рефинансирования и ключевая ставка – нестабильные величины, и, как правило, модифицируются Центробанком до 3 – 4 раз в год. Поэтому золотым правилом в вопросах начисления пени и неустоек является правило периода действия размера ключевой ставки. То есть если в период формирования задолженности действовали разные размеры ставки рефинансирования, то пеня или неустойка начисляются поэтапно, с выполнением расчетов по периоду времени действия определенной ставки.

      Пример: Задолженность начала формироваться с 1 января 2018 года. С 1 января по 12.02.2018 года ставка составляла 7,75%. С 12.02 по 26.03 – 7,5 %. С 26.03 по 17.09 – 7,25%, а с 17.09 – 7,5%. Таким образом, расчеты неустойки и пени, «завязанные» на ставке рефинансирования, будут производиться в соответствии с периодами действия той или иной ставки рефинансирования.

      Калькулятор осуществляет расчеты по тому же алгоритму, что и опытный бухгалтер. Главное – дать ему правильные сведения. Если вы будете рассчитывать штрафные санкции за длительный период времени, не забывайте рассчитывать их поэтапно. Полученные по каждому из этапов результаты суммируются.

      Доли от ставки рефинансирования

      В зависимости от вида договоров или субъекта договора, закон предусматривает расчет пени и неустойки в размере 1/300, 1/150 и 1/130 от ставки рефинансирования.

      Так, 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ применяется:

      1. во всех случаях при начислении пени за просрочки платежей по налогам и обязательным выплатам в соцстрахование за первые 30 дней просрочки. Просрочка свыше 30 дней будет рассчитываться исходя из ставки в 1/150;
      2. по задолженностям уплаты коммунальных платежей;
      3. по договорам займа, в которых контрагенты не предусмотрели размер штрафных санкций;
      4. по договорам между юридическими лицами, осуществляющими хозяйственную деятельность при отсутствии в договоре нотификаций относительно размера штрафным санкций;
      5. по просрочкам, проистекающим из ДДУ, если дольщик – физическое лицо.

      1/150 ставки рефинансирования применяется:

      1. за задержки заработной платы в соответствии со ст. 236 Трудового кодекса;
      2. по просрочкам, проистекающим из ДДУ, если дольщик – юридическое лицо.

      1/130 ставки рефинансирования применяется по всем договорам, начиная с 91 дня начисления ежедневных процентов. То есть если до 91 дня начисление велось исходя из ставки 1/300 или 1/150, то, начиная со 92 дня, для расчетов будет применяться 1/130 от ставки рефинансирования ЦБ.

      Алгоритм расчетов

      Для того чтобы получить верные подсчеты, требуется предоставить калькулятору правильные сведения. Ошибиться будет трудно, если принимать во внимание следующие правила:

      1. Задолженность начинает формироваться со дня, следующего за датой платежа, который был пропущен. Если платеж должен был быть осуществлен 31 марта, то задолженность и, соответственно, просрочка начинают рассчитываться с 1 апреля.
      2. Расчеты осуществляются исходя из ставки рефинансирования, действовавшей на тот или иной период формирования задолженности. Если за весь период просрочки действовали разные ставки рефинансирования, то расчеты следует проводить поэтапно, а затем суммировать полученные результаты.
      3. Следует сверить ваши обстоятельства со списком выше, который дает разбивку зависимости доли ставки рефинансирования от типа задолженности.
      4. Помните о градации долей в зависимости от срока просрочки. Так, 1/300 может начисляться только в течение 30 дней. На смену ей приходит 1/150, которая начисляется с 31-го по 91-й дни. С 92-го дня применяется 1/130 доли ставки рефинансирования.

      При соблюдении этих правил вы можете быть уверены в правильности расчетов, которые сделает для вас калькулятор.

      Расчет пени по налогу

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *