Проверочная программа 6 НДФЛ

Типичные ошибки в декларации 6 НДФЛ

Чтобы самостоятельно обнаружить неточности в отчете, необходимо знать слабые места и типовые распространенные ошибки:

  • Отсутствие практики, отчет представляется впервые;
  • недостаточное знание нормативной базы и законодательных актов. Комментарии и разъяснения в отношении заполнения полей публикуются постоянно. Обновляйте и прорабатывайте новости законодательства;
  • правильное понимание статей Налогового Кодекса;
  • формирование отчета 6 вручную не исключает вероятность человеческого фактора. При использовании программных средств важно правильно внести первичную информацию, выполнять бухгалтерские проводки, а также анализировать даты сохранения счета;
  • постоянно обновлять программный сервис, чтобы адаптировать его к изменениям законодательства;
  • прочие погрешности расчетов: недостаточно времени на составление отчета, счетные и организационные ошибки.

Налоговики заметили такую особенность: только каждый десятый бухгалтер при формировании декларации впервые, сдает ее с первого раза. Остальным надо внимательно отнестись к оформлению каждого поля отчета.

6 НДФЛ: как самостоятельно проверить сведения

Бухгалтер, назначенный по приказу обязательным лицом за составление расчета, должен постоянно мониторить новости законодательства, при необходимости быстро реагировать на изменения, связываться с разработчиками программы.

Знание нормативных актов помогут проверить правильность заполнения 6 НДФЛ и уберегут от вопросов со стороны налоговой инспекции при проведении проверки.

Справка 2 представляется по итогам года, поэтому с ней сверить можно только годовую декларацию 6 НДФЛ. При обнаружении расхождений вносит поправки и представляет уточненные сведения в налоговую организацию.

В таблице представлены распространенные ошибки и их трактовка налоговиками.

Алгоритм проверки годового дохода

  1. Для каждой процентной ставки налога в годовой документации 6 суммируют начисленные доходы из поля 20.
  2. В справке 2 (с признаком 1) сложить цифры по строкам «Общая сумма дохода» относительно физических лиц.
  3. Одинаковые сведения по доходам отчетов 6 и 2.

Алгоритм проверки начисленных дивидендов

  1. В отчетной форме 6 за год берут итоговое значение по строке 25 по ставкам НДФЛ.
  2. В справке 2 (признак 1) сложить значения с кодом доходов 1010 по физическим лицам.
  3. Сведения по начисленным дивидендам должны быть равны.

Алгоритм проверки исчисленного налога за год

  1. Для каждой ставки подоходного налога в расчете 6 НДФЛ сложить значения из ячеек 40.
  2. В декларации 2 (признак 1) сложить итоги поля «Сумма налога начисленная» в отношении физических лиц.
  3. Сведения в отношении начисленного налога из отчетов 6 и 2 должны совпадать.

Алгоритм проверки не удержанного налога

  1. В расчете 6 берут сведения из графы 80.
  2. В отчете 2 (признак 1) сложить по физическим лицам значение в поле «Сумма налога, не удержанная НА».
  3. Соблюдайте равенство этих показателей из обоих отчетов.

Алгоритм проверки количества физических лиц, которым начислен доход

  1. В декларации 6 взять сведения по строке 60.
  2. Посчитать количество отчетов 2 (признак 1).
  3. Сведения будут равны.

Прошла камеральная проверка: дальнейшие действия юр лица

Если камеральная проверка прошла, и к форме 6 НДФЛ вопросов не было, налоговики юр лицо об этом не уведомляют. При обнаружении неточностей или возникновения спорных моментов в адрес налогового агента направляют уведомление с перечнем вопросов.

За нарушения составления отчета составляют акт камеральной проверки, где зафиксированы правонарушения. Кроме того, к юридическому лицу применяют штрафные санкции, пени (статья 101 пункт 8 НК) и указывают суммы недоплаченного в казну налога.

Штрафные санкции за нарушение законодательства в отношении представления расчета 6 НДФЛ следующие:

  • При обнаружении неточностей в оформлении, штрафные санкции по 126.1 составляют 500 рублей за каждый лист, поданный с ошибкой;
  • при нарушении сроков представления расчета применяются санкции в сумме 1000 рублей за каждый месяц просрочки;
  • при обнаружении недоплаты НДФЛ будет применен штраф в сумме 20% недоплаченного подоходного налога. Соответственно, на неоплаченный НДФЛ начисляется пеня по методике России за каждый календарный день просрочки.

Если действия налоговой инспекции не правомерны и организация не согласна с примененными санкциями, составляется ходатайство по акту налоговой проверки в течение 10 дней после получения уведомления.

Образец возражения представлен ниже.

Будьте готовым, что налоговая организация направит инспектора в адрес юр лица. Он возьмет счета для проверки, налоговые регистры и сопоставит с заполненными отчетами за первый квартал, полугодие и НДФЛ за 9 месяцев. Результат проверки будет не в пользу налогового агента.

Если в течение года работа приостановлена, уведомляют налоговую инспекцию в произвольной форме о причине непредставления отчетных сведений.

Аудит отчета 6 не вызовет затруднений, если при оформлении декларации 6 НДФЛ последовательно заполнены поля в соответствии с налоговыми регистрами. При обнаружении ошибки после представления отчета в фискальные органы незамедлительно отправьте «уточненку» в налоговую инспекцию до окончания камеральной проверки.

Tester (Тестер) 2.144 от 21.05.2019 последняя версия скачать бесплатно
Новое в версии 2.144 от 21.05.2019 (Основное отличие версии 2.144 от версии 2.143): • Доработано ПО проверки файла в формате передачи данных налоговой декларации по НДПИ КНД 1151054 в электронной форме в соответствии с письмом ФНС России от 15.05.2019 № 3-4-08/173@ • Обновлен классификатор КЛАДР до версии от 20.05.2019.
Установка программы :
Чтобы установить программу «Tester», выполните следующие действия :
1) Запустите файл tester21XX.exe. (где XX — 2 последние цифры текущей версии). В появившемся окне нажмите кнопку «Далее» для запуска процесса установки.
2) Программа установки предложит выбрать папку для установки программы. Для изменения папки нажмите кнопку «Обзор», для перехода к следующему шагу нажмите кнопку «Далее».
3) Программа установки предложит выбрать ярлык в папке меню «Пуск». изменения папки нажмите кнопку «Обзор», для перехода к следующему шагу нажмите кнопку «Далее».
4) Программа выведет суммарную информацию по установке программы: папку для установленной программы, ярлык в папке меню «Пуск». Для установки программы нажмите кнопку «Установить». После завершения процесса установки нажмите кнопку «Завершить».
Tester (Тестер) — бесплатная программа, разрабатываемая Федеральной Налоговой Службой Российской Федерации. Предназначена для проверки файлов отчетности на соответствие форматам представления в электронном виде налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности .
Программа тестирует xml — файлы. Программа содержит инструкцию — руководство пользователя по работе с программой, которое можно вызвать из меню Справка — Помощь. Источник 1: www.nalog.ru
Изображения Главное окно программы. Увеличить
Протокол проверки файлов. Увеличить

Проверочная программа 6 НДФЛ

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *