Профессиональные налоговые вычеты

Содержание

Право на профессиональные налоговые вычеты

Кто имеет право на профессиональные налоговые вычеты? Физические лица, понесшие расходы на осуществление приносящей доход деятельности, в некоторых случаях могут уменьшить свой НДФЛ. О людях, кто вправе воспользоваться этим вычетом, расскажем в материале.

Можно уменьшать

В большинстве случаев налоговый платеж, уплачиваемый с доходов или прибыли, можно уменьшить. Для это разработана и действует система налоговых вычетов. Для юридических лиц они свои, для физических – свои. Даже компании и индивидуальные предприниматели на упрощенке «доходы» тоже могут уменьшить сумму единого налога на УСН.

Так же ситуация обстоит и с обычными людьми. Государством установлены правила, согласно которым физические лица могут снизить налоговую базу, применив самые разнообразные вычеты. Они бывают:

  • стандартными, направленными на поддержку льготных категорий граждан (ветеранов, инвалидов, чернобыльцев, людей с детьми);
  • социальными, которые помогают оплатить важные расходы (например, лечение, образование);
  • имущественными, помогающими купить жилье или дающими скидку при продаже.

Вычеты для профессионалов

Еще одной группой вычетов являются профессиональные налоговые вычеты. На них имеют право следующие лица:

  • предприниматели;
  • лица, занимающиеся частной практикой (например, нотариусы, адвокаты);
  • авторы и исполнители произведений науки, литературы и искусства, изобретений, открытий и промышленных образцов;
  • исполнители работ и (или) услуг по договорам гражданско-правового характера.

Об этом говорится в статье 221 НК РФ.

Предприниматели на профессиональные налоговые вычеты имеют право в силу своего статуса и просто как физические лица. В отношении своих доходов от предпринимательской деятельности они получают вычеты как ИП. В свою очередь, как «физики» могут уменьшить налогооблагаемый доход, полученный от исполнения договора подряда или возмездного оказания услуг, если выступали в качестве обычных физических лиц.

Важно понимать, что предприниматель может рассчитывать на применение профессионального вычета по своей деятельности, только обладая статусом ИП. После прекращения деятельности получить предпринимательский профессиональный вычет будет нельзя. В связи с этим лучше задуматься о реализации своих активов, будучи еще предпринимателем. Так как после ликвидации воспользоваться вычетами при его продаже не получится (письмо Минфина от 22.01.2016 № 03-11-11/2391).

Обычные физики

Также на профессиональные налоговые вычеты имеют право обычные физические лица, незарегистрированные как бизнесмены. К ним относятся не только экзотические авторы произведений науки, литературы и т.д, но и многочисленные исполнители услуг (работ) по договорам ГПХ.

Эти лица также имеют возможность заявить проф вычет. Для большинства из них есть два пути уменьшить свои расходы на исполнение договора:

  • собирать чеки для того, чтобы подтвердить фактические затраты;
  • воспользоваться усредненным нормативом затрат.

Единственные, у кого нет возможности применять норматив – это лица, работающие по ГПД (подряда и возмездного оказания услуг). Расходы по любым другим договорам вообще не дают право на профессиональный налоговый вычет.

Подробнее об этом см. «Профессиональный вычет по НДФЛ размер в 2019 году».

Профессиональный налоговый вычет

Профессиональный налоговый вычет позволяет уменьшить доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13% (за исключением доходов от долевого участия в организациях), на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с выполнением работ (оказанием услуг) по гражданско-правовому договору (п. 3 ст. 210, п. 2 ст. 221, п. 1 ст. 224 НК РФ).

В данном случае под гражданско-правовыми договорами следует понимать договоры подряда, по возмездному оказанию услуг, выполнению научно-исследовательских работ (ст. ст. 702, 769, 779 ГК РФ).

Таким образом, профессиональный налоговый вычет по НДФЛ может быть предоставлен при выплате вознаграждения по гражданско-правовому договору (ГПД):

  • физическим лицам, выполняющим работы или оказывающим услуги (п. 2 ст. 221 НК РФ);

  • авторам произведений науки, литературы, искусства, изобретений и промышленных образцов (п. 3 ст. 221 НК РФ).

Условия предоставления профессионального налогового вычета по НДФЛ

Для предоставления профессионального налогового вычета по НДФЛ одновременно должны выполняться три условия:

  • физическое лицо не является предпринимателем;

  • физическое лицо является налоговым резидентом РФ;

  • физическое лицо представило вам заявление о предоставлении профессионального вычета.

Вычет предоставляется в сумме расходов, понесенных физическим лицом в связи с исполнением своих обязательств по ГПД, независимо от периода, когда расходы фактически были произведены.

Профессиональный налоговый вычет по НДФЛ без документов, подтверждающих расходы

Без документов, подтверждающих расходы, можно предоставить вычет только авторам произведений науки, литературы, искусства, изобретений и промышленных образцов по нормативам в процентах от суммы начисленного вознаграждения.

Авторам программ для ЭВМ вычет по нормативу предоставить нельзя.

Норматив затрат на расходы, которые не могут быть подтверждены документально

Нормативы затрат (в процентах к сумме начисленного дохода)

Создание литературных произведений, в том числе для театра, кино, эстрады и цирка

Создание художественно-графических произведений, фоторабот для печати, произведений архитектуры и дизайна

Создание произведений скульптуры, монументально-декоративной живописи, декоративно-прикладного и оформительского искусства, станковой живописи, театрально- и кинодекорационного искусства и графики, выполненных в различной технике

Создание аудиовизуальных произведений (видео-, теле- и кинофильмов)

Создание музыкальных произведений: музыкально-сценических произведений (опер, балетов, музыкальных комедий), симфонических, хоровых, камерных произведений, произведений для духового оркестра, оригинальной музыки для кино-, теле- и видеофильмов и театральных постановок

других музыкальных произведений, в том числе подготовленных к опубликованию

Исполнение произведений литературы и искусства

Создание научных трудов и разработок

Изобретения, полезные модели и создание промышленных образцов (к сумме дохода, полученного за первые два года использования)

Отметим, что расходы, подтвержденные документально, не могут учитываться одновременно с расходами в пределах установленного норматива.

Получение профессионального налогового вычета по НДФЛ

Чтобы воспользоваться профессиональным налоговым вычетом, необходимо подать письменное заявление налоговому агенту (организации или ИП, выплачивающим физическому лицу доход), а при его отсутствии – представить по окончании календарного года налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговый орган (ст. ст. 216, 221, п. 1 ст. 226 НК РФ НК РФ).

Получение профессионального вычета у налогового агента

Для получения профессионального вычета у налогового агента надо составить и представить налоговому агенту заявление и подтверждающие документы.

Заявление о предоставлении профессионального налогового вычета составляется в произвольной форме.

К заявлению следует приложить копии документов, свидетельствующих о произведенных расходах, а также подтверждающих непосредственную связь осуществленных расходов с выполнением работ (оказанием услуг) по заключенному договору.

Такими документами могут быть, например, договоры, товарные и кассовые чеки или приходные кассовые ордера.

При отсутствии таких документов вычет не предоставляется.

После получения от физического лица заявления и подтверждающих документов налоговый агент будет при исчислении НДФЛ ежемесячно уменьшать доход физического лица, облагаемый по ставке 13%, на сумму вычета в размере документально подтвержденных расходов (п. 3 ст. 210, п. 2 ст. 221 НК РФ).

Таким образом, с учетом налогового вычета с физического лица будет взиматься меньшая сумма налога.

Получение профессионального вычета в налоговом органе

Если доход по гражданско-правовому договору физическое лицо получило не от налогового агента, а, например, от заказчика — физического лица, который не является ИП, профессиональный вычет можно получить, подав налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ по окончании года в налоговый орган (абз. 6 п. 3 ст. 221, п. 1 ст. 226 НК РФ).

Для этого необходимо подготовить копии документов, свидетельствующих о произведенных расходах, а также подтверждающих непосредственную связь осуществленных расходов с выполнением работ (оказанием услуг) по заключенному договору.

Далее на основании данных документов следует заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, отразив в ней профессиональные налоговые вычеты (в частности, в Листе Ж декларации).

После этого необходимо представить налоговую декларацию с подтверждающими документами в налоговый орган:

Декларацию вместе с подтверждающими документами необходимо подать в налоговый орган по месту жительства не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором был получен доход по гражданско-правовому договору, (п. 3 ст. 80, п. 1 ст. 83, пп. 1 п. 1, п. 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).

Декларацию можно представить (п. 4 ст. 80 НК РФ):

  • лично или через представителя;

  • почтовым отправлением с описью вложения (желательно с уведомлением о вручении);

  • в электронной форме, в том числе через Единый портал государственных услуг или личный кабинет налогоплательщика.

При этом сумму НДФЛ, исчисленную на основании налоговой декларации, необходимо уплатить до 15 июля года, следующего за годом, в котором был получен доход по гражданско-правовому договору (п. 4 ст. 228 НК РФ).

Пример.

Аудитор в январе 2017 г. опубликовал статью в журнале по бухгалтерскому учету.

За публикацию было начислено авторское вознаграждение в сумме 5000 руб.

Документально подтвержденных затрат по этому договору нет.

Норматив затрат по авторским вознаграждениям за создание литературных произведений – 20%.

Аудитор написал заявление в бухгалтерию журнала с просьбой при расчете налога на доходы физических лиц с выплачиваемого вознаграждения предоставить профессиональный налоговый вычет.

Заявление Поленова оформила так:

В бухгалтерию «_________»

от _______________________

(ИНН _______________)

Заявление

Прошу при расчете налога на доходы физических лиц с выплачиваемого мне вознаграждения по авторскому договору от 14 января 2017 г. N ____, заключенному с «_________», предоставить профессиональный налоговый вычет в соответствии со ст. 221 Налогового кодекса в размере 20% от суммы авторского вознаграждения за опубликованное литературное произведение.

15 января 2017 г. _______ /Ф.И.О./

Рассчитаем налог на доходы физических лиц:

Сумма НДФЛ, удержанного из доходов работника за выполненные работы по авторскому договору, составила:

(5000 руб. — 5000 руб. x 20%) x 13% = 520 руб.

Таким образом, к выдаче на руки полагается:

5000 руб. — 520 руб. = 4480 руб.

В бухгалтерском учете операции по выплате вознаграждения необходимо оформить следующими проводками:

Дебет 26 Кредит 76

— 5000 руб. — начислено вознаграждение по авторскому договору;

Дебет 76 Кредит 68, субсчет «Расчеты по налогу на доходы физических лиц»,

— 520 руб. — удержан налог на доходы физических лиц;

Дебет 50 Кредит 51

— 4480 руб. — получены в банке денежные средства на выплату вознаграждения по авторскому договору;

Дебет 76 Кредит 50

— 4480 руб. — выплачено вознаграждение за минусом удержанного налога;

Дебет 68, субсчет «Расчеты по налогу на доходы физических лиц», Кредит 51

— 520 руб. — налог на доходы физических лиц перечислен в бюджет.

Профессиональный налоговый вычет по договору подряда

Физические лица, выполняющие работы по договорам гражданско-правового характера (ГПХ), вправе на уменьшение налогооблагаемой базы НДФЛ путем применения профессионального вычета. В статье рассмотрим, как предоставляется профессиональный налоговый вычет по договору подряда, как рассчитать сумму вычета, а также разберем, как оформить вычет через налогового агента.

Куму предоставляется профессиональный налоговый вычет

Профессиональный налоговый вычет по договору подряда

Порядок предоставления профессионального налогового вычета регламентируется ст. 221 НК РФ, в соответствие с которой налогооблагаемую базу НДФЛ могут уменьшить:

  • самозанятые лица (адвокаты, нотариусы);
  • физлица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юрлица;
  • граждане, выполняющие работы по договорам ГПХ;
  • работники науки, культуры, искусства, получающие вознаграждение за создание литературных, научных произведений, исполнение ролей в театральных, кинопостановках;
  • патентообладатели, которым выплачивается вознаграждение за изобретения, полезные модели, образцы.

Читайте также статью ⇒ “Налоговый вычет по договору долевого участия“.

Профессиональный налоговый вычет по договору подряда: как рассчитать

В соответствие с пп.2 раздела 1 ст. 221 НК РФ, право на получение налогового вычета НДФЛ предоставляется налогоплательщикам, которые получают доход от выполнения работ в рамках договоров подряда.

Размер вычета определяется по каждому договору ГПХ отдельно и рассчитывается как сумма расходов, фактически произведенных подрядчиком при выполнении работ.

Основанием для применения вычета являются документы, подтверждающие расходы при выполнении договора ГПХ. Такими документами могут выступать:

  • накладные, счета-фактуры на закупку материалов, использованных при выполнении работ;
  • акты, подтверждающие привлечение другого подрядчика для выполнения вспомогательных работ;
  • квитанции, платежные поручения, иные документы, подтверждающие оплату подрядчиком товаров (работ, услуг), необходимых для выполнения договора ГПХ.

Период, в течение которого подрядчик понес расходы, не влияют на право получения вычета. Главным фактором является наличие документов, подтверждающих:

  • факт, что расходы действительно понесены и оплачены подрядчиком;
  • связь понесенных расходов с выполнением работ по договору ГПХ.

Рассмотрим пример. Шевелев В.Д. заключил договор ГПХ с ООО «Запад», в соответствие с которым обязуется выполнить работы по монтажу системы кондиционирования в офисе компании и на складе.

Стоимость работ по договору составляет 15.300 руб.

При выполнении работ Шевелев понес расходы в общей сумме 5.200 руб., в том числе:

  • покупка материалов для монтажа – 2.200 руб.;
  • оплата услуг подрядчика Зуброва, которые оказывал вспомогательные работы по монтажу оборудования – 3.000 руб.

Вышеперечисленные расходы подтверждены расходной накладной на поставку материалов, актом выполненных работ и договор подряда с Зубровым, а также платежными поручениями об оплате материалов и услуг.

Рассчитаем налогооблагаемую базу НДФЛ Шевелева:

15.300 руб. – 1.200 руб. – 3.000 руб. = 10.100 руб.

Сумма НДФЛ по договору ГПХ составит:

10.100 руб. * 13% = 1.313 руб.

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Профессиональный налоговый вычет при отсутствии подтверждающих документов

Работники науки, культуры и искусства, а также патентообладатели, которые не могут документально подтвердить расходы, понесенные в процессе выполнения работ, вправе на получение вычета в фиксированном размере:

№ п/п Кому предоставляется профессиональный вычет без подтверждающих документов Размер вычета (в процентах к сумме дохода)
1 Писатели, создающие литературные произведения (в том числе для театра, кино, цирка) 20%
2 Дизайнеры, выполняющие работы по созданию графических произведений, фоторабот 30%
3 Скульпторы, создатели монументальной живописи 40%
4 Создатели аудиовизуальных произведений (работники радио, кино, телевидения) 30%
5 Создатели музыкальных произведений (композиторы) 40%
6 Исполнители произведений литературы, искусства (певцы, актеры) 20%
7 Научные деятели (создатели научных трудов и разработок) 20%
8 Патентообладатели научных изобретений, полезных моделей 30%

Как оформить профессиональный налоговый вычет по договору подряда через налогового агента

В общем порядке подрядчик оформляет профессиональный налоговый вычет через налогового агента – организацию, которая выступает заказчиком по договору ГПХ и выплачивает физлицу вознаграждение за выполненные работы.

Основанием для получения вычета является обращение подрядчика к представителю организации с документами, подтверждающими расходы при выполнении работ по договору ГПХ, а также заявлением.

Форма заявления на получение профессионального вычета по договору подряда законом не утверждена. Документ составляется в свободной форме с указанием следующей информации:

  • наименование документа (Заявление на получение профессионального налогового вычета);
  • наименование организации-налогового агента;
  • ФИО, должность представителя организации, на имя которого подается заявление (как правило, директор);
  • дата, номер договора ГПХ, в рамках которого выполнены работы;
  • перечень понесенных расходов с указанием суммы, а также номером и датой подтверждающего документа;
  • дата составления документа.

После составления подрядчик собственноручно подписывает заявление и передает его представителю организации вместе с подтверждающими документами до момента фактической оплаты работ по ГПХ.

Читайте также статью ⇒ “Налоговый вычет если ребенок учится: как рассчитать, примеры“.

Расчет и оплата НДФЛ налоговым агентом

На основании обращения подрядчика налоговый агент:

  • проверяет поступившие документы и утверждает право подрядчика на вычет;
  • рассчитывает налогооблагаемую базу с учетом вычета;
  • начисляет НДФЛ;
  • выплачивает подрядчику работы по ГПХ за вычетом НДФЛ;
  • перечисляет НДФЛ в бюджет.

Срок оплаты НДФЛ для налогового агента устанавливается не позже дня, следующего за днем выплаты дохода подрядчику.

Рассмотрим пример. На основании договора подряда Куропаткин выполнил для ООО «Слава» работы по послестроительной уборке производственных помещений.

Стоимость работ по договору составила 12.880 руб.

На основании договора, оплата за работы производится в течение 5-ти дней с момента подписания акта.

При выполнении работ Куропаткин понес дополнительные расходы в общей сумме 2.300 руб., в том числе:

  • покупка инвентаря и материалов для уборки – 900 руб. (расходы подтверждены квитанцией и расходной накладной);
  • оплата услуг клининговой компании «Чистюля» – 1.400 руб. (расходы подтверждены платежным поручением, актом выполненных работ, договором)

12.12.2020 года Куропаткин предоставил в бухгалтерию ООО «Слава»:

  • акт выполненных работ по договору ГПХ;
  • заявление на получение вычета;
  • документы, подтверждающие расходы

13.12.2020 года бухгалтер ООО «Слава»:

14.12.2020 года бухгалтер ООО «Слава» перечислил в бюджет НДФЛ в сумме 1.375,40 руб.

Читайте также статью ⇒ “Стандартный налоговый вычет на детей после развода: как рассчитать, примеры“.

В целях поддержки среднего и малого бизнеса государство предоставляет определенные налоговые льготы предпринимателям. Некоторые из них имеют региональную привязку, например, пониженные ставки по ряду систем налогообложения. А вот, другие действуют на всей территории страны одинаково. Например, профессиональные вычеты по НДФЛ для ИП на ОСНО и физических лиц, работающих по ГПХ. Рассмотрим, что это, а также как и кто их может использовать.

Что такое профессиональные вычеты?

Профессиональные вычеты относятся к категории налоговых вычетов. Они позволяют снизить налогооблагаемую сумму, а, вместе с тем, и размер налога НДФЛ, который уплачивает гражданин от поступлений по своему направлению деятельности. Если подоходный налог уже перечислен в бюджет, то применяя данную льготу, можно оформить возврат части денежных средств. Принцип действия схож с имущественным, стандартным и социальным вычетом. Однако, отличаются категории лиц, которые могут его оформить и правила предоставления.

Кто имеет право на профессиональные налоговые вычеты?

К сожалению, данная государственная льгота распространяется не на всех участников предпринимательских отношений. Во-первых, ею точно не могут воспользоваться юридические лица. Во-вторых, на профессиональные налоговые вычеты имеют право лишь граждане, выполняющие условия:

  • Зарегистрированы в качестве ИП и находятся на ОСНО;
  • Являются физическими лицами без статуса ИП и трудятся по ГПХ;
  • Занимаются нотариальной, адвокатской деятельностью или иной частной практикой;
  • Являются создателями или авторами произведений искусства, литературы, науки, а также изобретений и открытий.

Обязательным пунктом для всех перечисленных категорий является наличие доходов или вознаграждений за свою деятельность, а также уплаты от полученной прибыли НДФЛ.

Стоит отметить, что ИП на других системах налогообложения (ПСН, ЕНВД, НПД, ЕНВД, УСН) не имеют право на вычет, так как не являются плательщиками подоходного налога.

Читайте: Налоги ИП.

Размер профессионального вычета.

Так какой же составляет размер профессионального вычета? Здесь нет фиксированной суммы, поскольку многое зависит от объема дохода, полученного физическим лицом или предпринимателем. Так, для всех перечисленных выше категорий действует одно общее правило:

Профессиональные вычеты предоставляются в размере понесенных расходов, которые подтверждаются соответствующими документами: квитанциями об оплатах, чеками, платежными поручениями и т.д.

Если по каким-либо причинам налогоплательщик не может подтвердить свои затраты, то он может получить профессиональный вычет от всей суммы поступивших доходов. Но это правило применимо только для индивидуальных предпринимателей на ОСНО и авторских вознаграждений:

20 % — от доходов для ИП;

От 20 % до 40 % для авторских вознаграждений:

  • 20% — написание литературных произведений, их исполнение, а также исполнение произведений искусства и научные труды;
  • 25% — создание иных произведений музыки (не попадающих в категорию 40%);
  • 30% — изобретения, создание кино и видеофильмов, фотография, художественные произведения;
  • 40% — музыка для сцены театров, балетов, опер, хоровые и симфонические произведения, оригинальные музыкальные произведения для кино, видео, а также театральных постановок, скульптура, живопись.

Итак, главными критериями для предоставления вычета на объем расходов являются:

1. Связь доходов и расходов:

Затраты должны быть на обеспечение деятельности, от которой поступает прибыль. Если деньги тратятся на личные или семейные нужды, то добавить в расходы такие покупки не получится. Например, покупка в квартиру предпринимателя, бытовой техники, ремонт автомобиля жены, приобретение одежды, продуктов питания, оплата для личных поездок топлива и т.д.

2. Наличие документов о произведенных оплатах:

Иначе говоря, предприниматель должен подтвердить каждое списание платежной документацией. А также применимость расходов к роду своей деятельности. Если часть потраченных сумм подтвердить не получится, то гражданину необходимо сделать выбор. Что будет лучше и выгоднее: применить к вычету лишь часть расходов или воспользоваться вариантом 20% от доходов.

Читайте: Что лучше самозанятый или ИП?

Примеры расчетов НДФЛ без и с учетом вычета для ИП.

Например, ИП Бабкин С.П. на ОСНО занимается строганием и распиловкой древесины, а также оптовой продажей полученных в процессе производства пиломатериалов. Его доход поступает только от заказчиков готовой продукции. А вот, статей расходов значительно больше. Ему приходится тратится на закупку сырья, рабочих, аренду, электричество, обслуживание станков, доставку, рекламу, ведение счета и услуги бухгалтера. При этом соотношение доходов и расходов выглядит так:

Общий доход от полученных пиломатериалов:

1 400 000 рублей.

Расходы:

Статья расходов Сумма
Аренда земли 40 000
Затраты на электроэнергию 10 000
Закупка пиловочника 700 000
Оплата труда рабочих 120 000
Расходники и обслуживание станков 30 000
Доставка пиломатериалов 100 000
Реклама продукции 20 000
Расчетный счет в банке 1 000
Услуги бухгалтера 20 000
Итого: 1 041 000

Итак, без оформленного профессионального вычета Бабкин уплатит НДФЛ со всех доходов:

1 400 000 * 13 % = 182 000 рублей

Если он оформит вычет, но не подтвердит свои расходы чеками, то сумма налога составит:

(1 400 000 – 1 400 000 * 20%) * 13% = 145 600 рублей

Если все расходы подтверждены, то налогооблагаемая база снижается на их сумму и в бюджет уплачивается НДФЛ:

(1 400 000 – 1 041 000) * 13% = 46 670 рублей

Как видно, профессиональные вычеты по НДФЛ для ИП способны существенно снизить налог, а предпринимательство сделать более выгодным.

Читайте: Где лучше открыть расчетный счет для ИП?

Как получить профессиональные вычеты?

Чтобы получить профессиональный вычет индивидуальный предприниматель или физлицо должны иметь право на его оформление. Если условия соблюдаются, и граждане попадают под заданные критерии, то подать документы можно двумя способами:

1. Налоговому агенту.

Налогоплательщик пишет заявление на профессиональный вычет в свободной форме и подает его налоговому агенту. В качестве такового выступает источник поступления доходов. Как правило, это организация-работодатель или предприниматель, который оплачивает товары и услуги. Поэтому такой вариант будет удобен для физических лиц на ГПХ, не зарегистрированным как ИП. Вместе с заявлением необходимо предоставить документы о расходах. На их основании будет удержан НДФЛ только от суммы доходы минус расходы. При этом нет необходимости заполнять декларацию, поскольку, налоговые агенты сдают отчетность сами.

2. В Налоговую службу.

Если налогового агента нет, или вычет им не предоставлен, то лицо вправе самостоятельно обратиться в налоговую инспекцию, чтобы получить профессиональные вычеты. Для этого в конце налогового периода составляется декларация 3 НДФЛ и подается в ФНС по месту проживания с пакетом документов о подтверждении расходов, на которые оформляется вычет. При этом не требуется подача заявления.

Если, налоговым агентом НДФЛ не был удержан и переведен в бюджет, гражданин в обязательном порядке в срок до 30 апреля должен сдать 3 НДФЛ. Во время расчета налога и представления декларации он вправе учитывать свой профессиональный вычет. А вот начисленный налог необходимо заплатить не позднее 15 июля.

Профессиональные налоговые вычеты

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *