Признаки преднамеренного и фиктивного банкротства

Объекты и цели при преднамеренном банкротстве

Непосредственным объектом процедуры является хозяйственная деятельность юридической компании или предпринимателя, а кредиторами – граждане и юридические лица, обладающие законными основаниями для предъявления отдельных требований к компании-банкроту.

Преднамеренное банкротство является подготовленным процессом и включает следующие элементы:

  • поступки и деяния в виде предумышленного ошибочного действия или отсутствия действия, ставшие причиной негативной ситуации;
  • причинные отношения, устанавливаемые между имевшим место деянием и вызванным им последствием;
  • последствия поступков/действий, выраженные в виде крупного урона.

Процесс совершается в результате активных поступков руководителя или отсутствия таковых в отношении выполнения собственных должностных обязанностей в течение некоторого периода с целью приведения предприятия к состоянию неплатежеспособности.

Преступление совершается всегда с намерением обанкротить предприятие с целью незаконного присвоения его активов, уклонения от выплаты налоговых платежей, введения в заблуждение кредиторов и конкурентов.

К сведению! Активные действия и осознанное бездействие виновных в преступлении лиц признаются в юридическом смысле равнозначными. Имеет значение лишь тот факт, что итогом поступков или отсутствия какого-либо действия стал материальный ущерб.

Признаки преднамеренного банкротства

Согласно УК РФ (ст. 195) отнесены к общим критериям банкротства:

  • имеющиеся у должника денежные обязательств;
  • финансовая невозможность со стороны компании обеспечить удовлетворение претензий кредиторов;
  • постановление арбитражного суда о несостоятельности предприятия.

Обязанность по выявлению и подтверждению признаков преднамеренного ухудшения финансового состояния компании вменена арбитражному управляющему. Установить некоторые признаки, явно или косвенно указывающие на подготовку преступления, возможно в ходе аудиторской проверки или инвентаризации состояния активов и финансов должника (ПП РФ №367, 25.06.2003), обратив внимание на:

  • наличие значительных размеров неоплаченных дебиторских долгов;
  • сокрытие обязательств должника или его активов (имущества);
  • обнаружение финансовых инвестиций с датой осуществления в период приостановки компанией проведения текущих платежей;
  • несвоевременное и неполное предоставление документов, обнаружение поддельных бухгалтерских форм, включая документы по учету, доходным и расходным операциям;
  • значительные движения в балансовой отчетности (в пассивах и в активах);
  • резкое понижение или увеличение запасов;
  • увеличение невыплаченных своевременно сумм по дивидендам, налоговым платежам, заработной плате.

В обязательном порядке анализируется следующая финансовая документация компании:

  • учредительные документы;
  • бухгалтерская финансовая отчетность;
  • перечень дебиторов, кредиторов;
  • сведения о долгах;
  • налоговые справки, заключения аудиторских проверок, отчеты ревизионных комиссий ревизионных;
  • материалы имевших место разбирательств в суде (при наличии).

Анализу подвергаются сделки, совершенные за предыдущие 2-3 года, предшествующие началу процедуры банкротства, в том числе касающиеся продажи или покупки неликвидных фондов, содержащие нерыночные (невыгодные для организации) условия, не подкрепленные материальным имуществом. Подобного рода соглашения часто становятся причиной ухудшения платежеспособности предприятия.

При необходимости проверка правомерности совершенных компанией сделок, которые могли явиться причиной ее неплатежеспособного состояния, может проводиться за все время ведения хозяйственной деятельности предприятия.

Итоги проверки по фактам преднамеренного преступления арбитражным управляющим отражаются в специальном заключении, содержащем доказательную базу и расчеты, подтверждающие наличие проблемы.

К сведению! Заинтересованные лица, выявившие факты, направленные на преднамеренное банкротство предприятия, могут отправить соответствующее ходатайство в арбитражный суд. По обращении проводится экспертиза для подтверждения или опровержения поступивших сведений.

Как доказать

Что определить основные признаки умышленного банкротства, перечисленные выше:

  • осуществляется инвентаризация;
  • дополнительно назначается анализ материального положения юридического лица органами, имеющими соответствующие полномочия.

Задача определения характера банкротства – умышленное или непреднамеренное, лежит на арбитражном управляющем.

Проверка на наличие факта умышленной несостоятельности проводится в два этапа:

  1. Инвентаризация имущества, принадлежащего предприятию, в том числе активов, анализ платежной способности.
  2. Проверка правомерности сделок, совершенных компанией за последние три года, которые могли бы привести к несостоятельности юридического лица.

Какие признаки банкротства физического лица? Подробности тут.

Экспертиза

Экспертиза – одна из числа процедур, основанных для выявления преднамеренного банкротства.

Она проводится в отношении:

  • учредительных документов компании;
  • сведений, полученных из дебиторских ведомостей и от кредиторов;
  • отчетность главного бухгалтера за последний период;
  • выписки о наличии долгов;
  • налоговые декларации;
  • материалы работы ревизионных комиссий;
  • письменные итоги аудиторских проверок.

Оформление заключения о наличии признаков преднамеренного и фиктивного банкротства

Проверка деятельности юрлица-банкрота,производимая арбитражным управляющим, завершается оформлением заключения о наличии признаков преднамеренного банкротства. О фиктивном банкротстве и его признаках мы расскажем в следующем разделе статьи.

Здесь, однако, отметим, что заключение об имеющихся признаках преднамеренного и фиктивного банкротства составляется по общим правилам и содержит одинаковые обязательные атрибуты:

  • дату и место оформления заключения;
  • данные об арбитражном управляющем и СРО, в которую он входит;
  • данные арбитражного суда, а также реквизиты судебного акта, которым введена процедура банкротства, и дату определения, которым был утвержден управляющий;
  • полное название юрлица-банкрота, его ОГРН, ИНН, юридический адрес;
  • вывод об отсутствии или наличии признаков преднамеренного и фиктивного банкротства;
  • расчеты и мотивировка сделанного вывода с указанием деяний руководства юрлица, сделок, совершенных юрлицом, которые стали причиной банкротства юрлица.

Подготовленное заключение представляется в арбитражный суд, рассматривающий дело, а также передается собранию конкурсных кредиторов. При наличии признаков преднамеренного и фиктивного банкротства документ передается в правоохранительные органы для возбуждения уголовного дела или, когда отсутствуют признаки преступления, для привлечения виновных лиц к административной ответственности.

Аннулирование сделок

Экспертиза в отношении вышеперечисленных документов позволяет установить законность проведенных за последние годы сделок.

Если они не соответствуют требованиям современного рынка, то это может стать указанием на неблагонадежность юридического лица.

К таким сделкам относится продажа имущества должника за сумму, не равную его рыночной или инвентаризационной стоимости.

Более того, к числу оспариваемых сделок причисляются:

  1. Действия, связанные с выполнение обязательств по погашению задолженностей, вне зависимости от срока из возникновения.
  2. Указания или приказы, на основании которых увеличиваются материальные вознаграждения сотрудникам, работающим по найму.

Аннулированию подлежат сделки, осуществляемые третьими лицами, но затрагивающие материальное положение ИП или юридических лиц:

  • списание финансовых ресурсов со счета банкрота (исполнительные документы не являются исключением);
  • перечисление средств на счет кредитора, если они нарушают очередность погашения долгов;
  • отсутствие возврата имущества должника, переданного им в залог.

Последствия осуществления преднамеренного банкротства

При осуществлении процедуры банкротства нормы УК РФ в качестве субъекта деяния определяют гражданина (физическое лицо), возраст которого не меньше 16 лет на дату преступления. Преступлением признаются действия/бездействие физического лица/лиц, приведшие к возникновению у компании признаков банкротства (ФЗ № 127, 26.10.2002).

УК РФ установлен запрет на совершение действий противоправного характера и нормы наказания по ним, в том числе при:

  • банкротстве — ст. 195;
  • банкротстве преднамеренном — ст. 196 УК РФ
  • банкротстве фиктивном — ст. 197.

В случае обнаружения сведений, подтверждающих преднамеренность преступления, информация для проверки направляется в структуру ОВД либо расследуется представителями структур, обнаруживших преступление.

Вопросы в отношении преднамеренного ухудшения состояния предприятия передаются для рассмотрения районному суду, подследственность преступлений определяется по месту его окончания.

Согласно ст. 196 УК РФ руководитель, учредитель организации, предприниматель могут быть признаны виновными в совершении умышленного преступления, если их действия/отсутствие действий нанесли крупный ущерб компании, а также стали причиной того, что предприятие не в состоянии исполнить денежные требования предприятий-кредиторов.

В качестве меры наказания могут быть применены:

  • штраф (от 200 тыс.руб. до 500 тыс.руб.);
  • работы принудительного характера (до 5 лет);
  • лишение свободы (до 6 лет) с выплатой штрафа (до 200 тыс.руб.).

Крупным принято считать ущерб в сумме свыше 1500 тыс.руб. и особо крупным – в размере от 6000 тыс.руб. При сумме урона от преступных действий меньше указанного значения в отношении виновного используется мера административной ответственности (ст. 14 КоАП):

  • применительно к гражданину (физическому лицу) — от 1000 руб. до 3000 руб.;
  • в отношении должностного лица – от 5000 руб. до 10000 руб. или дисквалификация (от 12 месяцев до 3 лет).

Различия между преднамеренным и фиктивным видами банкротства

Виды фиктивного и преднамеренного банкротства отличаются уровнем ответственности и конечной целью.

Целью преднамеренной процедуры преимущественно выступает противозаконное присвоение активов организации из-за предумышленного поведения/бездействия граждан (руководителей, владельцев бизнеса), которые стали причиной невозможности выплаты компанией имеющейся кредиторской задолженности. Из-за умышленно небрежного ведения дел должностного лица компания в такой ситуации действительно не в состоянии выплатить кредиторские долги.

Цель фиктивного банкротства – возможность отсрочить платежи по имеющимся долгам или же уклониться от исполнения таковых. Ситуация достигается ложным, без существенных причин, обращением в арбитраж руководства компании с заявлением о разорении организации, о неспособности погасить долги перед кредиторами.

Наказание за фиктивное преступление (ст. 197 УК РФ) применяется также лишь в случае признания крупным размера причиненного урона и производится в виде штрафа (100000 руб. — 300000 руб.), работ принудительного характера (до 5 лет), лишения свободы (до 6 лет). Административная ответственность предусматривает для нарушителя штраф (50-100 минимальных зарплат) или дисквалификацию (3-6 лет).

Ответственность по УК РФ

Ответственность за создание преднамеренного банкротства лежит на всех, кто имеет отношение к делу. Если суд выявит наличие реальных мотивов фиктивного финансового «истощения» юридическое или физическое лицо будет отвечать в соответствии со статьями: 197 УК РФ и 14.12 КоАП РФ.

Фиктивная неплатежеспособность влечет административную ответственность в соответствии со статьей 12.14 КоАП РФ.Последствия фиктивного банкротства предусматривают как административную, так и уголовную ответственность. В соответствии с материалами статьи 14.12 КоАП РФ физическому или юридическому лицу грозит штраф в размере от 100 до 300 тысяч рублей, в зависимости от суммы ущерба. Взыскание может выражаться в любом доходе, полученном за определенный период.

Уголовная ответственность подразумевает лишение свободы на срок до 6 лет, согласно статье 197 УК РФ. Стоит отметить, что суд также может постановить санкции в виде общественных работ сроком до 5 лет.

Наказание для юридического лица

Банкротство юридического лица наступает, когда должник не способен оплатить долги кредиторам или намеренно вывел средства из активов ООО. В таком случае учредитель привлекается к уголовной или административной ответственности.

Стоит отметить, что на практике чаще всего ответственность за неправомерное деяние ложится на людей, непричастных к фиктивной неплатежеспособности: заместителей руководителя, бухгалтеров, финансовых представителей.

Административная ответственность наступает при сумме ущерба менее 1,5 миллиона рублей и может составить штраф в размере от 5000 до 10000 рублей и дисквалификацию сроком до 6 лет (невозможность заниматься определенной деятельностью).

Если размер ущерба больше назначенной суммы, согласно статье 196 УК РФ юридическое лицо несет уголовную ответственность. Ему приписываются штрафные санкции: от 200 до 500 тысяч рублей. Также он может лишиться свободы до 6 лет со штрафом в размере 600 тыс. руб. или сбережениями должника за последние 18 месяцев.

Стоит отметить, что налоговая может самостоятельно инициировать процедуру банкротства организации, если есть долговое обязательство, поскольку долги в общественных структурах при разорении погашаются первыми. Больше об очередности выплат при банкротстве здесь:

Ответственность физических лиц за фиктивное банкротство

Новый закон о банкротстве физических лиц перетерпел изменения. Они касаются затрат учредителя на обращение в суд о признании себя банкротом. Физическое лицо может отправиться на исправительные работы на 5 лет, либо лишиться свободы на срок до 6 лет с выплатой санкций в размере 80 000 рублей. По желанию должника оплатить штраф можно со сбережений за последние полгода.

Реальная судебная практика в случае с преднамеренной несостоятельностью

Несмотря на то, что ситуация с данным видом банкротств в России имеет характер стихийного бедствия, судебная практика очень негативная. За 15 лет существования статьи о несостоятельности предприятия было удовлетворено не более 5% поданных заявлений о фиктивных или преднамеренных банкротствах. То есть, наказано лишь 5% финансовых авантюристов, а в остальных случаях не удалось доказать состав преступление или наличие корыстных планов.

Имеются две причины по которым такие дела редко доходят до суда:

  • Очень часто назначаемую экспертизу проводят некомпетентные люди, неспособные выявить противозаконные финансовые схемы. Нередко аудиторы, осуществляющие проверку и вовсе вступают в сговор с руководством компании и подают в суд ложные данные.
  • Даже если удалось обнаружить одну или несколько мошеннических схем, то очень непросто доказать причинно-следственные действия и связать воедино неудачную сделку и пошатнувшееся финансовое положение. К примеру, если менеджеру внезапно повысили зарплату в 10 раз, то достаточно сложно доказать, что таким образом выводятся деньги, а не поощряется талантливый работник.

Достаточно сказать, что в России есть два профессиональных ведомства, которые занимаются экспертизой банкротств. Это центр судебной криминалистики министерства внутренних дел и центр судебной экспертизы. И на оба этих ведомства приходятся лишь два десятка узких специалистов, способных доказать преднамеренную несостоятельность компании.

В будущем (к 2020 году) планируется ужесточить наказание за преднамеренное банкротство, чтобы таким образом отвадить нерадивых коммерсантов решать подобным образом свои проблемы.

ИП и предприятия, занимающиеся коммерческой деятельностью, находясь на грани банкротства, могут подать заявление в арбитражный суд о признании себя финансово несостоятельными.

Инициирование данной процедуры позволяет получить рассрочку и отсрочку по долговым обязательствам, а также квалифицированную помощь специалиста по восстановлению платёжеспособности предпринимателя или организации.

Однако в отдельных ситуациях заинтересованные лица идут на обман системы.

Признаки преднамеренного и фиктивного банкротства

На практике встречаются случаи преднамеренного банкротства – ситуации, когда руководство предприятия или ИП подают ложное заявление в суд для введения кредиторов в заблуждение.

Если при этом должник способен самостоятельно погасить имеющиеся у него обязательства, однако имеет намерение скрыть свой реальный доход и освободиться от оплаты задолженностей, речь идёт о фиктивном банкротстве.

Хотя разница между двумя правонарушениями незначительная, за них полагаются различные меры наказания.

Ниже перечислены основные признаки фиктивного банкротства:

  • сокрытие финансовых активов компании;
  • необоснованное отчуждение имущества предприятия в пользу третьих лиц;
  • неполное предоставление отчётности и бухгалтерской документации;
  • заключение невыгодных компании-должнику договоров;
  • наращивание кредиторских долгов;
  • подделка или уничтожение финансовой документации;
  • создание необоснованно больших резервов по дебиторским задолженностям;
  • распродажа дорогого имущества компании;
  • незаконный оборот наличных средств;
  • повышенная активность в заключении различных договоров незадолго перед обращением в суд с заявлением.

В случае с фиктивным банкротством кредиторы рискуют не получить причитающуюся им сумму задолженности. В ходе судебного разбирательства организация-должник способна добиться существенной рассрочки.

При нулевой платёжеспособности предприятия и невозможности её повышения судья может принять решение о списании долга. Таким образом, кредитор рискует потерять деньги.

В случае обнаружения наличия признаков преднамеренного и фиктивного банкротства нарушителя ожидает привлечение к административной или даже уголовной ответственности.

Выявление признаков фиктивного банкротства

Определением наличия у заявителя корыстного умысла в инициировании процедуры признания банкротом занимается назначенный судебной инстанцией арбитражный управляющий.

В первую очередь он должен провести анализ материального положения должника за два года до момента обращения в судебную инстанцию.

Таким образом, уполномоченный управляющий обязуется проверить следующую документацию компании или ИП:

  • бумаги, содержащие сведения о руководстве компании и органах управления;
  • учредительные документы;
  • список имущества, имеющегося у должника на момент обращения в суд и за 2 года до этого дня;
  • договоры, характеризующие финансово-хозяйственную активность предприятия или ИП (к примеру, об отчуждении или покупке недвижимости);
  • бухгалтерскую отчётность;
  • перечень кредиторов с указанием суммы задолженности перед каждым из них;
  • материалы об имеющихся судебных процессах, проводимых в отношении должника или с его участием;
  • отчёты о финансовой оценке бизнеса;
  • справки о долгах перед бюджетными и внебюджетными фондами, налоговой службой и другими инстанциями;
  • прочие документы, имеющие отношение к деятельности должника.

Перечисленная документация должна быть предоставлена по требованию управляющего от руководства компании-должника, имеющихся у неё кредиторов, государственных инстанций, обладающих копиями интересующих должностное лицо бумаг, и иных лиц, способных помочь в проведении проверки.

Согласно Постановлению правительства от 27.12.2004 года № 855, наличие признаков преднамеренного либо фиктивного банкротства удостоверяется с помощью анализа заключённых должником сделок за недавний период, предшествующий обращению в суд, и за последние 2 года в целом.

По окончании проверки уполномоченный управляющий выносит одно из следующих решений:

  • об отсутствии признаков фиктивной несостоятельности;
  • о наличии данных признаков;
  • о невозможности осуществления анализа (в случае отсутствия требующейся документации и сведений о сделках).

Заключение об отсутствии(наличии) признаков фиктивного банкротства, оформленное управляющим в письменном виде, должно содержать персональные данные должника, дату и место составления документа, сведения об ответственном по делу управляющем, наименование суда и номер дела, а также результаты проведённой проверки.

Данное заключение предоставляется в десятидневный срок с момента его оформления судье и собранию кредиторов.

При наличии признаков обмана управляющий обязан уведомить соответствующие органы, уполномоченные возбуждать производство по делу.

Последствия фиктивного банкротства


Назначение временного управляющего при банкротстве — https://urmozg.ru/bankrotstvo/vremenniy-upravlyauschiy/.

Прописка на даче — как осуществить на практике — https://urmozg.ru/zhilishhnoe-pravo/propiska-na-dache/.

Способы не платить алименты законным путем — https://urmozg.ru/semeynoe-pravo/kak-ne-platit-alimenty/.

Данное преступление наносит существенный ущерб как кредиторам, так и государству.

Именно поэтому нарушителя может ожидать привлечение к административной ответственности по статье 14.12 КоАП РФ или к уголовной по 196 и 197 статьям УК РФ.

Уголовная ответственность

За преднамеренное банкротство (то есть намеренное осуществление руководителем или ИП действий, ставших причиной потери платёжеспособности предприятия или предпринимателя) и нанесение ущерба в крупном размере нарушителя ожидает:

  • привлечение к принудительным работам на период до 5 лет;
  • назначение штрафного взыскания в фиксированной сумме (от 200 тыс. до 500 тыс. рублей) или в размере дохода лица за срок от 1 года до 3 лет;
  • заключение под стражу вплоть до 6 лет включительно (при этом нарушитель обязуется выплатить штраф величиной до 200 тыс. рублей или в размере совокупности полученного им дохода за 1,5 года).

В последнем случае штрафная санкция может не назначаться, если так решит суд.

За фиктивное банкротство (ложное объявление лица несостоятельным), ставшее причиной нанесения крупного ущерба, также предусмотрена уголовнаяответственность и одна из следующих мер наказания:

  • привлечение нарушителя к принудительным работам на период до 5 лет;
  • назначение штрафного взыскания в фиксированной сумме (от 100 тыс. до 300 тыс. рублей) или в размере совокупности прибыли, полученной лицом за 1–2 года;
  • заключение под стражу до 6 лет включительно (судья также вправе назначить штраф, величина которого не превышает 80 тыс. рублей или совокупности дохода, полученного лицом за полгода).

Стоит отметить, что в случае рассмотрения дел о финансовой несостоятельности лиц крупным признаётся ущерб, величина которого превысила 2 250 000 рублей.

Административная ответственность

Если управляющим выявлено преднамеренное либо фиктивное банкротство, но в ходе разбирательства по делу не установлено наличие признаков уголовно наказуемого деяния, нарушителей ожидает штрафная санкция:

  • в сумме от 5 тыс. до 10 тыс. рублей (для должностных лиц);
  • в сумме от 1 тыс. до 3 тыс. рублей (для граждан).

Для должностных лиц штрафное взыскание может быть заменено дисквалификацией на период от полугода до 3 лет (при фиктивном банкротстве) либо от 1 года до 3 лет (за преднамеренное оглашение лица несостоятельным).

Оцените материал

Признаки преднамеренного и фиктивного банкротства

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *