Приказ 10 н федерального казначейства

Вопрос 5. Лицевые счета участников бюджетного процесса. Структура и виды лицевых счетов, порядок их открытия и закрытия

Лицевой счет – это регистр аналитического учета, предназначенный для отражения операций участников бюджетного процесса.

Каждому участнику бюджетного процесса открываются лицевые счета.

Структура номера лицевого счета состоит из 11 знаков:

Структура номера лицевого счета

1 — 2 – код (вид) лицевого счета

3 — 4 – код Федерального казначейства, управления Федерального казначейства

5 – типы бюджета (федеральный бюджет, бюджет субъекта РФ, местный бюджет, бюджеты государственных внебюджетных фондов, бюджеты территориального внебюджетного фонда)

6 – 10 – учетный номер (для участников бюджетного процесса федерального уровня – используется его код по Сводному реестру)

11 – контрольный знак

Виды лицевых счетов:

01 — лицевой счет главного распорядителя (распорядителя) бюджетных средств;

02- лицевой счет бюджета;

03 — лицевой счет получателя бюджетных средств;

04 — лицевой счет администратора доходов бюджета;

05- лицевой счет для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение федерального бюджетногоучреждения;

06- лицевой счет главного администратора источников внутреннего финансирования дефицита бюджета (администратора источников внутреннего финансирования дефицита бюджета с полномочиями главного администратора);

07 — лицевой счет главного администратора источников внешнего финансирования дефицита бюджета (администратора источников внешнего финансирования дефицита бюджета с полномочиями главного администратора);

08- лицевой счет администратора источников внутреннего финансирования дефицита бюджета;

09 — лицевой счет администратора источников внешнего финансирования дефицита бюджета;

10 — лицевой счет иного получателя бюджетных средств;

14- лицевой счет для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств

Участник бюджетного процесса направляет в ОФК заявление об открытии лицевого счета , карточку образцов подписей, а также другие документы в зависимости от вида лицевого счета.

Например, для открытия лицевого счета получатель бюджетных средств представляет:

— копию учредительного документа, заверенного учредителем или нотариально;

— заверенную копию документа о государственной регистрации юридического лица;

— копию свидетельства о постановке на учет в налоговом органе;

— разрешение на ведение приносящей доход деятельности;

— оригинал и копию договора на передачу в аренду государственного имущества, в соответствии с которым перечисляется арендная плата и другие.

ОФК проверяет представленные документы и, если по ним нет претензий, открывает лицевой счет и доводит информацию до участника бюджетного процесса. Если есть какие-то замечания, делается запись в Журнале регистрации неисполненных документов и возращают их участнику бюджетного процесса.

Закрытие лицевого счета осуществляется в связи:

— с реорганизацией и ликвидацией учреждения;

— с отменой соответствующих бюджетных полномочий учреждения;

— убытием учреждения с места временного дислокации на место постоянного нахождения;

— с переводом клиента на обслуживание в ОФК, расположенный на территории другого субъекта РФ;

— иных случаях, предусмотренных Правительством РФ.

Участник бюджетного процесса направляет в ОФК заявление на закрытие лицевого счета. Без заявления закрываются разделы на лицевом счете в связи с окончанием сроков действия соответствующих договоров и разрешений.

Уполномоченный сотрудник ОФК формирует заявление на закрытие лицевого счета в связи с исключением участника бюджетного процесса из Сводного реестра, проверяет документы на соответствие установленному перечню и информации в Сводном реестре и осуществляет закрытие лицевого счета и исключение из Сводного реестра.

Если лицевой счет переводится из одного ОФК в другой ОФК, осуществляются следующие процедуры:

— в ОФК, передающем лицевой счет:

1) учреждение подает заявление на закрытие лицевого счета;

2) ОФК прекращает операции по лицевому счету и осуществляет формирование и согласование с клиентом акта приемки-передачи показателей лицевого счета и передает его в ОФК по новому месту нахождения;

3) после получения выписки из лицевого счета по новому месту открытия отражает на закрываемом лицевом счете с обратным знаком показатели, указанные в выписке;

4) перечисляет денежные средства учреждению , поступившие на счет ОФК после закрытия лицевого счета.

— в ОФК по новому месту нахождения:

1) на основе заявления открывает лицевой счет учреждению;

2) отражает в лицевом счете показатели, указанные в акте;

3) формирует подтверждение о полученных данных.

IV. Порядок ведения лицевых счетов

для учета операций со средствами

во временном распоряжении

19. Органы Федерального казначейства отражают операции со средствами, поступающими во временное распоряжение клиента, на лицевых счетах для учета операций со средствами во временном распоряжении нарастающим итогом с начала финансового года.

20. На лицевом счете для учета операций со средствами во временном распоряжении подлежат отражению:

остаток средств, поступивших во временное распоряжение на начало текущего финансового года;

объем средств, поступивших во временное распоряжение в течение текущего финансового года;

объем перечисленных в текущем году средств, поступивших во временное распоряжение;

остаток средств, поступивших во временное распоряжение на отчетную дату.

21. Органы Федерального казначейства по окончании отчетного месяца брошюруют экземпляры лицевых счетов для учета операций со средствами во временном распоряжении на бумажном носителе в пачки в возрастающем порядке номеров лицевых счетов и подшивают их в дело.

Хранение указанных документов осуществляется органом Федерального казначейства в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации.

V. Выписки из лицевых счетов для учета операций

со средствами во временном распоряжении

22. Выписки из лицевых счетов для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение федеральных учреждений, по форме согласно приложению N 3 к настоящему Порядку (далее — выписка) с приложениями формируются за операционный день и брошюруются органом Федерального казначейства в хронологическом порядке в отдельные дела. Хранение указанных документов осуществляется органом Федерального казначейства в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации. Вторые экземпляры выписок с необходимыми приложениями и с отметкой органа Федерального казначейства на каждом приложении и на каждой выписке в сроки, установленные настоящим Порядком, выдаются лицам, имеющим право первой или второй подписи по данному лицевому счету для учета операций со средствами во временном распоряжении, или их представителям по доверенности, оформленной в установленном порядке.

23. В выписке подлежат отражению:

входящий на начало дня и исходящий на конец дня остатки средств, поступивших во временное распоряжение;

суммы поступлений за операционный день средств, поступивших во временное распоряжение;

суммы перечисленных за операционный день средств, поступивших во временное распоряжение;

номера, даты платежных документов.

24. Клиент не позднее трех рабочих дней после получения выписки обязан письменно сообщить органу Федерального казначейства о суммах, ошибочно записанных на его лицевой счет для учета операций со средствами во временном распоряжении. При отсутствии возражений в указанные сроки операции, отраженные на лицевом счете для учета операций со средствами во временном распоряжении, и остатки на этом счете считаются подтвержденными.

Орган Федерального казначейства при обнаружении ошибочных записей, произведенных им на лицевом счете для учета операций со средствами во временном распоряжении, вправе вносить без согласия клиента исправительные записи в лицевой счет в пределах текущего финансового года. Указанные записи отражаются в бухгалтерском учете на основании справки органа Федерального казначейства на дату обнаружения ошибки с последующим уведомлением клиента не позднее следующего дня после оформления исправительной записи.

25. В случае утери клиентом выписки или приложений к ней их дубликаты могут быть выданы органом Федерального казначейства клиенту по его письменному заявлению с разрешения главного бухгалтера органа Федерального казначейства или другого уполномоченного руководителем органа Федерального казначейства сотрудника.

Сообщения о неполучении выписок или приложений к ним клиенты обязаны направлять в органы Федерального казначейства в трехдневный срок со дня получения очередной выписки.

Приложение N 1

к Порядку открытия и ведения

территориальными органами

Федерального казначейства

лицевых счетов для учета

операций со средствами,

поступающими во временное

распоряжение федеральных

учреждений в соответствии

с законодательством

Российской Федерации,

утвержденному Приказом

Федерального казначейства

от 7 сентября 2005 г. N 17н

УТВЕРЖДАЮ УТВЕРЖДАЮ

Руководитель клиента Руководитель территориального

органа Федерального казначейства

___________ ______________ _____________ _________________

(подпись) (расшифровка (подпись) (расшифровка

подписи) подписи)

«__» ______________ 200_ г. «__» ___________________ 200_ г.

АКТ

СВЕРКИ ОПЕРАЦИЙ ПО ЛИЦЕВОМУ СЧЕТУ ДЛЯ УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ

СО СРЕДСТВАМИ, ПОСТУПАЮЩИМИ ВО ВРЕМЕННОЕ РАСПОРЯЖЕНИЕ

ФЕДЕРАЛЬНЫХ УЧРЕЖДЕНИЙ, В СООТВЕТСТВИИ

С ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВОМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

┌────────────┐

│ КОДЫ │

├────────────┤

Форма по КФД │ 0ХХХХХ │

├────────────┤

Дата │ │

├────────────┤

Наименование территориального органа │ │

Федерального казначейства _______________ по КОФК │ │

├────────────┤

Получатель ______________________________ по РПБС │ │

├────────────┤

Главный распорядитель ___________________ по ППП │ │

├────────────┤

Распорядитель ___________________________ по РПБС │ │

├────────────┤

Единица измерения: руб. по ОКЕИ │ 383 │

└────────────┘

Остаток средств на начало года

Поступило средств

Перечислено средств

Остаток средств на датусоставления акта

Главный бухгалтер

Главный бухгалтер территориального органа

клиента ___________ ______________ Федерального казначейства ___________ ______________

(подпись) (расшифровка (подпись) (расшифровка

подписи) подписи)

Исполнитель _____________ ___________ _____________ Исполнитель _____________ ___________ _____________

(должность) (подпись) (расшифровка (должность) (подпись) (расшифровка

подписи) подписи)

«__» ____________ 200_ г. «__» ____________ 200_ г.

Приложение N 2

к Порядку открытия и ведения

территориальными органами

Федерального казначейства

лицевых счетов для учета

операций со средствами,

поступающими во временное

распоряжение федеральных

учреждений в соответствии

с законодательством

Российской Федерации,

утвержденному Приказом

Федерального казначейства

от 7 сентября 2005 г. N 17н

СПРАВКА

ПО ОПЕРАЦИЯМ СО СРЕДСТВАМИ, ПОСТУПАЮЩИМИ

ВО ВРЕМЕННОЕ РАСПОРЯЖЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНЫХ УЧРЕЖДЕНИЙ

┌───────────┐

ПО ЛИЦЕВОМУ СЧЕТУ N │ │

└───────────┘

НА _______________ 200_ Г.

┌────────────┐

│ КОДЫ │

├────────────┤

Форма по КФД │ 0ХХХХХ │

├────────────┤

Дата │ │

├────────────┤

Наименование территориального органа │ │

Федерального казначейства _______________ по КОФК │ │

├────────────┤

Получатель ______________________________ по РПБС │ │

├────────────┤

Главный распорядитель ___________________ по ППП │ │

├────────────┤

Единица измерения: руб. по ОКЕИ │ 383 │

└────────────┘

Остаток средств на начало года

Поступило средств

Перечислено средств

Остаток средств на датусоставления акта

Ответственный исполнитель

органа Федерального

казначейства _____________ ___________ _____________

(должность) (подпись) (расшифровка

подписи)

«__» ____________ 200_ г.

Приложение N 3

к Порядку открытия и ведения

территориальными органами

Федерального казначейства

лицевых счетов для учета

операций со средствами,

поступающими во временное

распоряжение федеральных

учреждений в соответствии

с законодательством

Российской Федерации,

утвержденному Приказом

Федерального казначейства

от 7 сентября 2005 г. N 17н

ВЫПИСКА

ИЗ ЛИЦЕВОГО СЧЕТА ДЛЯ УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ СО СРЕДСТВАМИ,

┌───────────┐

ПОСТУПАЮЩИМИ ВО ВРЕМЕННОЕ РАСПОРЯЖЕНИЕ │ │

└───────────┘

ФЕДЕРАЛЬНЫХ УЧРЕЖДЕНИЙ N

┌────────────┐

│ Коды │

├────────────┤

Форма по КФД │ │

├────────────┤

за «__» ____________ 200_ г. Дата │ │

├────────────┤

Дата предыдущей выписки │ │

├────────────┤

Наименование органа │ │

Федерального казначейства _______________ по КОФК │ │

├────────────┤

Наименование клиента ____________________ │ │

├────────────┤

Единица измерения: руб. по ОКЕИ │ │

└────────────┘

┌────────────┐

Остаток средств на начало дня: │ │

└────────────┘

N п/п

Документ

Поступило средств

Списано средств

номер

дата

Сумма оборотов ┌────────────────────────┬───────────────────────┐

за день │ │ │

Приказ 10 н федерального казначейства

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *