Предельный размер страховых взносов в 2018 году

  1. как посмотреть остаток денег на карте тройка
  2. пополнить карту тройка на месяц онлайн
  3. карта тройка пополнить без комиссии

Содержание

Ставки страховых взносов: таблица

Получатели страховых взносов Предусмотренный максимальный размер по взносам на страхование, руб. Действующая ставка по взносам страхования
Пенсионный фонд По 1 021 000 включительно 22%
Пенсионный фонд Более 1 021 000 10%
Медстрах Нет максимального размера 5,1%
Соцстрах По 815 000 включительно 2,9%
Соцстрах Более 815 000 0%
Получатели страховых взносов Предусмотренный максимальный размер по взносам на страхование, руб. Действующая ставка по взносам страхования
Пенсионный фонд По 876 000 включительно 22%
Пенсионный фонд Более 876 000 10%
Медстрах Нет максимального размера 5,1%
Соцстрах По 755 000 включительно 2,9%
Соцстрах Более 755 000 0%

Взносы рассчитывают с учетом предельной базы. От нее зависит, по какой ставке делать отчисления в фонды в 2018 году.

Предельная база для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное

страхование в 2018 г. равна 1 021 000 руб., на социальное страхование – 815 000 руб. При достижении этих величин, ставка для начисления взносов меняется.

Ставки по страховым взносам на 2018 год (таблица)

Посмотрите, какие тарифы страховых взносов действуют для юридических лиц в 2018 году. По таблице вы можете посмотреть, сколько процентов платить во внебюджетные фонды. Соответственно от тарифа будет зависеть сумма страховых взносов.

Вид страхового взноса

В пределах установленной предельной базы

Свыше установленной предельной базы

Взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС)

22%

10%

Взносы на страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ОСС)

2,9%

Взносы на социальное страхование иностранных граждан, временно пребывающих в РФ

1,8%

Взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС)

5,1%

В этой таблице вы посмотрели ставки в ПФР, ФСС (только на ВНиМ) и ФФОМС в 2018 году. Если же плательщик относится к льготной категории, отчисления с суммы превышения платить не нужно.

Ставки страховых взносов в ФСС в 2018 году от несчастных случаев зависят от рискованности вашего основного вида деятельности. Чем выше риск, тем выше будет тариф страховых взносов на травматизм.

Тарифы на страхование от несчастных случаев установлены в диапазоне 0,2 – 8,5%. Всего есть 32 тарифа (ст. 1 Закона № 179-ФЗ). Тарифы по страховым взносам на травматизм, которые применяются в 2018 году, мы привели в таблице ниже, они указаны в процентах.

Компании раз в год до 15 апреля подтверждают свой основной вид деятельности в ФСС. Именно по нему фонд определит, по какой ставке вы будете платить взносы на травматизм.

Кардинально изменился порядок уплаты страховых взносов индивидуальными предпринимателями, размер тарифа страховых взносов больше не зависит от величины МРОТ, теперь это фиксированная сумма, которая каждый год будет идексироваться.

Таблица. Ставка страховых взносов для ИП в 2018 году и владельцев частных практик

Вид взноса

Сумма

В ПФР (взнос за себя)

26 545 руб.

В ФОМС (взнос за себя)

5 840 руб.

Дополнительный взнос в ПФР при доходах, превышающих 300 тыс. руб. — 1% от суммы сверх лимита, но не более 212 360 руб. В ПФ доплачивают разницу между максимальной величиной и суммой фиксированного платежа.

Взносы на социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству ИП платит добровольно. От взносов на травматизм предприниматель освобожден. Фиксированную сумму за себя нужно заплатить не позднее 31 декабря 2018 г., доплату 1% сверх лимита – до 1 апреля 2019 г.

Размер страховых взносов на 2018 год не изменится. Общий тариф страховых взносов на 2018 год составляет 30 процентов, из них:

  • 22% – взносы на пенсионное страхование,
  • 5,1% – на медицинское страхование,
  • 2,9% – на социальное страхование.

Правительство повысило предел начисления страховых взносов в 2018 году (постановление Правительства РФ от 15.11.2017 № 1378). При этом основное положение осталось неизменным, максимальная база установлена только для взносов в ПФР и ФСС. А взносы на медицинское страхование и на травматизм берутся с любой суммы.

Предельная база для страховых взносов в 2018 году равна:

  • на социальное страхование – 815 тыс. руб.,
  • пенсионное страхование – 1 021 тыс. руб.

Таблица 2. Новые лимиты по страховым взносам на 2018 год

Вид страхового взноса

Предельный размер в 2017 году

Предельная величина базы для страховых взносов 2018

Обязательное пенсионное страхование

876 тыс. руб.

1 021 тыс. руб.

Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства

755 тыс. руб.

815 тыс. руб.

Обязательное медицинское страхование

предела нет

предела нет

Утверждены предельные размеры базы для начисления страховых взносов в ФСС и взносов по «обычному» тарифу в ПФР на 2018 год

Напомним, что страховые взносы на социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и «пенсионные» взносы по «обычному» тарифу начисляются до тех пор, пока выплаты в пользу работника, рассчитанные нарастающим итогом с начала года, не превысили определенный предел (п. 3 ст. 421 НК РФ).
Согласно комментируемому постановлению, со следующего года база для исчисления страховых взносов составит:

  • для взносов на пенсионное страхование — 1 021 000 рублей в год (сейчас база составляет 876 000 руб.). Выплаты в пределах лимита базы облагаются по ставке 22 %, а выплаты сверх лимита — по ставке 10 %;
  • для взносов на социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 815 000 рублей в год (сейчас — 755 000 руб.)

База по «медицинским» взносам и по взносам «на травматизм» по-прежнему не лимитируется. То есть взносы начисляются со всех облагаемых выплат.

Заметим, что при начислении страховых взносов наиболее комфортно чувствуют себя те, кто рассчитывает зарплату, взносы и НДФЛ в веб-сервисе. Там все изменения, необходимые для автоматического расчета взносов и НДФЛ, производятся автоматически, без участия пользователя. В веб-сервисе пользователю не нужно отслеживать изменения и устанавливать соответствующие им обновления в «стационарную» программу для расчета зарплаты.

ФСС: предельная величина базы в 2018 году

Что такое предельная база по страховым взносам

При заключении трудовых договоров с работниками предприятия и предприниматели обязаны начислять и уплачивать в бюджет взносы по обязательному страхованию. Исключение – ИП без наемного персонала. Такие суммы перечисляются отдельно в части:

  • ВНиМ – обязательного соцстрахования по временной нетрудоспособности и материнству сотрудников.
  • ОПС – обязательного пенсионного страхования.
  • ОМС – обязательного медицинского страхования.

Обозначенные выше виды взносов подлежат уплате не в ФСС и в ПФР, а напрямую в ИФНС. Соответствующая реформа системы страхования была проведена с 01.01.17 г. Под контролем ФСС остались взносы по НС и ПЗ (несчастные случаи и профзаболевания), которые перечисляются по-прежнему в Соцстрах.

В соответствии с нормами стат. 421 НК РФ облагаемой базой для исчисления взносов считаются выплаты в пользу работников. Расчет выполняется нарастающим итогом с начала периода, то есть календарного года. При этом ежегодно устанавливаются предельные размеры базы в отношении пенсионных и социальных взносов. При превышении таких лимитов налогоплательщик вправе начислять взносы по пониженной ставке.

Обратите внимание! Не утверждаются пределы для взносов по травматизму и медицинскому страхованию. Такие суммы начисляются и уплачиваются по принятым тарифам вне зависимости от общей величины выплат персоналу.

ФСС – предельная величина базы 2018

Максимальная величина лимита по социальным взносам утверждается государством. На 2018 год действует лимит по Постановлению Правительства России № 1378 от 15.11.17 г. Предельная база определена из значения 2017 г., скорректированного на повышающий коэффициент 1,08.

Лимит по ВНиМ на 2018 г. = Лимит на 2017 г. х 1,08 или 755000,00 руб. х 1,08 = 815000,00 руб. с округлением.

При начислении взносов по ВНиМ бухгалтеру следует ежемесячно следить за соблюдением лимита. Расчет ведется отдельно по каждому сотруднику. Если общая сумма выплат не превышает 815000 руб., взносы на ОСС исчисляют по тарифу в 2,9 %. При достижении лимита взносы не начисляются.

К примеру, работник получает оклад размером в 75000 руб. Ежемесячная сумма начислений в ФСС составляет = 75000,00 х 2,9 % = 2175,00 руб. Но в ноябре нужно будет заплатить только 290 руб., а в декабре – ничего. Поскольку превышение лимита на 10000 руб. произойдет в ноябре (75000,00 руб. х 11 мес. – 815000,00 руб.) х 2,9 % = 290 руб.

Что означает ФСС – расшифровка

ПФР – предельная величина базы 2018

Максимальная величина лимита по ОПС утверждена Правительством России в Постановлении № 1378 от 15.11.17 г. Предельная база определена из увеличенного в 12 раз размера средней зарплаты и коэффициента 2.

Лимит по ОПС на 2018 г. = Средний заработок х 12 х 2 или 42522,00 руб. х 12 х 2 = 1021000,00 руб. с округлением.

По доходам сотрудника до обозначенного лимита применяется ставка в 22 %, с учетом того, что работодатель не имеет льгот на использование пониженных тарифов. По доходам свыше 1021000,00 руб. применяется ставка в 10 %. А если работодатель использует пониженные тарифы по нормам стат. 427 НК РФ, с суммы превышения предельной базы начислять и уплачивать в бюджет взносы по ОПС не требуется.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Предельные суммы для начисления страховых взносов 2017

Актуально на: 23 октября 2017 г.

Приводя информацию о тарифах страховых взносов на 2017 год, мы указывали, что отдельные тарифы применяются в зависимости от превышения суммы выплат физлицу ее максимальной величины. А чему равна предельная база для начисления взносов в 2017 году?

Предел базы для начисления страховых взносов 2017

В 2017 году взносы на обязательное медицинское страхование начисляются по основному тарифу 5,1% независимо от величины выплат, произведенных в календарном году конкретному физлицу. Аналогично, пределельная база для начисления страховых взносов «на травматизм» не установлена.

Начисление же взносов на обязательное пенсионное страхование, а также на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством производится в зависимости от того, превысила ли сумма выплат физлицу максимальную сумму.

Эта максимальная величина устанавливается Постановлением Правительства на соответствующий календарный год. Так, на 2016 год годовая предельная величина базы для начисления страховых взносов была установлена Постановлением Правительства от 26.11.2015 № 1265 и составляла 796 000 рублей на обязательное пенсионное страхование и 718 000 рублей на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. А еще ранее, в 2015 году, предельная база для начисления взносов составляла соответственно 711 000 рублей и 670 000 рублей (Постановление Правительства от 04.12.2014 № 1316)

Предельные лимиты для начисления страховых взносов в 2017 году утверждены Постановлением Правительства от 29.11.2016 №1255. Покажем в таблице, какая действует для страховых взносов в 2017 году предельная база:

Вид страхования Предельная величина базы для исчисления страховых взносов на каждое физическое лицо в 2017 году, руб.
обязательное пенсионное страхование 876 000,00
обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством 755 000,00

Напомним, что предельная величина базы страховых взносов в 2017 году, впрочем как и ранее, применяется каждым конкретным работодателем к конкретному физлицу в течение года. И даже если один и тот же работник в 2017 году уволится, а потом будет принят к тому же работодателю вновь, выплаты, начисленные такому работнику до увольнения, не теряются и будут учтены при сравнении с лимитом базы для начисления страховых взносов в 2017 году.

Величина предельной базы по взносам в 2018 году, как ожидается, составит 1 021 000 рублей для пенсионного страхования и 815 000 рублей для соцстрахования.

Взносы с превышения предельной базы 2017

Большинство плательщиков страховых взносов с базы сверх предельной величины уплачивают взносы на обязательное пенсионное страхование по ставке 10% (ст.426 НК РФ). А плательщики, имеющие право на пониженные тарифы, сверх предельной базы по взносам отчисления на обязательное пенсионное страхование не производят (ст.427 НК РФ).

Что касается взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, то такие взносы в 2017 году больше платить не нужно, если окажется превышена предельная база страховых взносов 2017.

Куда платим взносы с превышения предельной базы

Не важно, превышена предельная база для начисления взносов 2017 или взносы начисляются в пределах ограничения, уплачивать их организация должна по одним и тем же реквизитам.

Предельная база для начисления страховых взносов в 2017 году: таблица тарифов

С 2017 года уплата страховых взносов переходит под контроль ФНС. Изменения в администрировании связаны с тем, что Пенсионный фонд плохо справляется с полнотой сбора этих платежей. В остальном для работодателей мало что изменится, за исключением того, что предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2017 году в очередной раз повышена.

Актуальная информация о предельной базе для начисления страховых взносов в 2019 и 2020 годах есть в нашей новой статье. Данные за 2018 год содержатся .

Что такое предельная база

Предельный, установленный государством, размер базы для начисления страховых взносов – это та сумма выплат в пользу работника, свыше которой выплаты начисляются по пониженном тарифу. В общем случае страховые выплаты, которые работодатель платит за свой счет, составляют:

  • на пенсионное страхование – 22%;
  • на медицинское страхование – 5,1%;
  • на социальное страхование – 2,9%.

Дополнительно в ФСС уплачивается взнос на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (от 0,2% до 8,5%).

Если годовая сумма выплат превышает определённый лимит, то ставка взносов за работников уменьшается, а значит, работодатель должен заплатить меньше. Предельная база для начисления страховых взносов в 2017 году работодателями установлена постановлением Правительства РФ от 29.11.2016 № 1255, которое вступает в силу 1 января нового года. В отношении взносов ИП за себя в 2017 году понятие «предельная база» не используется, но для них установлена максимальная сумма выплат в ПФР, независимо от доходов, которые предприниматель получает от бизнеса.

Обратите внимание: уплата страховых взносов в 2017 году в ПФР, и в ФСС РФ и ФОМС (только для пособий по нетрудоспособности и материнству) будет производиться на реквизиты налоговых органов, поэтому КБК платежёк изменится. Рекомендуем для уплаты страховых взносов использовать расчётные счета. Многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта. Ознакомиться с предложениями вы можете у нас на сайте.

Предельная база по взносам в 2017 году

Предельная база для начисления страховых взносов в 2017 году выросла, таблица ниже содержит в себе новые установленные тарифы взносов по разным видам страхования работников.

Пределы установлены только для двух видов страхования:

  • на пенсионное страхование — 876 000 рублей (в 2016 году — 796 000);
  • на обязательное социальное страхование — 755 000 рублей (в 2016 году – 718 000).

В отношении сумм на обязательное медицинское страхование и по взносам в ФСС на травматизм закон не предусматривает предельного размера базы, поэтому эта категория взносов начисляется по единой ставке, независимо от того, сколько выплачено работнику.

Сумма выплат работнику

в ПФР

в ФФОМС

в ФСС

Тариф взносов

до достижения предела

22%

5,1%

2,9%

Тариф взносов

после достижения предела

10%

5,1%

0%

Покажем на примере, как рассчитать сумму взносов к уплате с учетом предельной базы для начисления на пенсионное и медицинское страхование в 2017 году.

Пример расчёта: старшему юристу компании «Форест» в течение 2017 года выплатили в общей сложности 913 000 рублей. Как начислить сумму к уплате за страхование этого работника?

Итого, в 2017 году работодатель уплачивает в виде взносов 264 878 рублей, что составляет 29% от выплат этому работнику. Экономия незначительная (против 30%), но все-таки она есть.

Пониженные тарифы

Мы рассмотрели ставки платежей за работников, которые действуют в общем случае, однако есть немало категорий плательщиков, которые вносят эти платежи по пониженным ставкам. Этот льготный перечень плательщиков установлен Налоговым кодексом Российской Федерации.

Категория плательщика

Показатель тарифов

Коды ОКВЭД

ПФР

ФСС

ФОМС

Организации и индивидуальные предприниматели, на УСН, осуществляющие определённые виды деятельности (доход от таких видов деятельности должен превышать 70% от общего дохода упрощенца)

20%

0%

0%

Начинающиеся с 13, 14, 15, 16

Аптеки (организации и ИП), работающие на ЕНВД, в отношении работников, занятых в фармацевтической деятельности

20%

0%

0%

46.18.1, 46.46.1, 47.73

ИП, работающие на ПСН, в отношении работников, занятых в патентных видах деятельности, за исключением розничной торговли, общепита, аренды недвижимости

20%

0%

0%

31.0, 74.20, 75.0, 96.01, 96.02 и др.

Некоммерческие организации, работающие на УСН, кроме государственных и муниципальных учреждений в сфере научных исследований, образования, здравоохранения, культуры, искусства, спорта, соцобслуживания

20%

0%

0%

Начинающиеся с 37, 86, 87, 88, 93 и др.

Благотворительные организации на УСН

20%

0%

0%

64.9, 88.10

Аккредитованные IT-организации (область информационных технологий)

8%

2%

4%

Начинающиеся с 62, 63

Хозяйственные общества и партнёрств на упрощённой системе налогообложения, занимающиеся внедрением изобретений, патентов, промышленных образцов, права на которые принадлежат бюд­жет­ным и ав­то­ном­ным учре­жде­ни­ям

8%

2%

4%

Начинающиеся с 72

Ор­га­ни­за­ции и индивидуальные предприниматели, ведущие тех­ни­ко-внед­рен­че­скую и ту­рист­ско-ре­кре­а­ци­он­ную де­я­тель­но­сть по соглашению с ор­га­на­ми управ­ле­ния осо­бы­х эко­но­ми­че­ских зо­н

8%

2%

4%

65.20, 63.1, 63.11.1, 79.1, 94.99, 62.0 и др.

Плательщики взносов, производящие выплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов

0%

0%

0%

Начинающиеся с 50

Участ­ни­ки про­ек­та «Скол­ко­во» в России

14%

0%

0%

Участники свободной экономической зоны на территории Республики Крым и Севастополя

6%

1,5%

0,1%

Любые, кроме начинающихся с 05, 06, 07, 08, 09.1, а также 71.12.3

Резиденты территории опережающего социально-экономического развития

6%

1,5%

0,1%

Коды уста­нав­ли­ва­ют­ся от­дель­но для каж­дой тер­ри­то­рии

Резиденты свободного порта «Владивосток»

6%

1,5%

0,1%

Любые коды, кроме запрещенных Наблюдательным советом порта Владивосток

Чтобы плательщик взносов имел право на пониженные тарифы, должны соблюдаться обязательные условия, указанные в ст. 427 НК РФ. Если эти условия нарушаются, то работодатель теряет право на льготу с начала календарного года, а не с момента нарушения.

Взносы по пониженным ставкам для пенсионного страхования и страхования на случай нетрудоспособности и материнства начисляются только в пределах установленного лимита на 2017 год:

  • на пенсионное страхование — 876 000 рублей;
  • на обязательное социальное страхование — 755 000 рублей.

С выплат сверх этих пределов взносы не начисляются, кроме платежей в ФОМС, для них выплаты осуществляются в обязательном порядке. В качестве примера рассмотрим, как рассчитывается размер страховых взносов в городе Севастополь (для юридических лиц-участников СЭЗ).

Пример расчёта: ООО «Флагман» является участником СЭЗ Севастополь и выплачивает взносы по пониженным ставкам. Коммерческому директору ООО «Флагман» в 2017 году была выплачена сумма в 985 000 рублей. Исчисление взносов производится по тарифам, указанным в таблице выше:

Итого, на выплаты коммерческому директору его работодатель должен перечислить за 2017 год 99 910 рублей. Это составляет всего лишь около 10% против 30% для обычных плательщиков. Право пользоваться пониженными ставками длится, пока страхователь выполняет условия, установленные НК РФ.

Предельные суммы для начисления страховых взносов в 2017-2018 годах

Предельные суммы для начисления страховых взносов в 2017-2018 годах традиционно ежегодно менялись. О величине этих лимитов и правилах исчисления взносов с его учетом читайте в материале.

Что такое база для начисления страховых взносов?

Величина базы по взносам на ОПС в 2017-2018 годах: предел и превышение лимитов

Предел базы по взносам на ОСС

Увеличение лимитов по страховым взносам

Итоги

Что такое база для начисления страховых взносов?

Абсолютно каждый работодатель обязан с начисленной суммы заработка каждого сотрудника исчислить и оплатить страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС), обязательное социальное страхование (ОСС) по временной нетрудоспособности и материнству (ВНиМ), а также от несчастных случаев (НС) на производстве и обязательное медстрахование (ОМС).

С января 2017 года все вышеперечисленные взносы, за исключением платежей от НС на производстве, перешли под контроль налоговиков. «Несчастные» взносы, как и прежде, администрируются ФСС. Тарифы для работодателей на 2017–2019 годы утверждены ст. 426 НК РФ и составляют:

Взнос

Тариф, %

На ОПС

На ОСС по ВНиМ

2,9

На ОМС

5,1

Что для взносов изменилось при передаче их под контроль налоговиков, узнайте .

Сумма доходов сотрудника является базой для исчисления взносов. При этом доходы могут быть получены по договору:

  • трудовому или гражданско-правовому;
  • авторского заказа;
  • об отчуждении исключительного права на предметы искусства или литературные произведения.

Однако не все доходы работника облагаются страховыми взносами. Перечень таких сумм определен ст. 422 НК РФ.

Какие доходы сотрудника не следует облагать страховыми взносами, читайте .

Величина базы по взносам на ОПС в 2017-2018 годах: предел и превышение лимитов

Предельная величина для страховых взносов на ОПС в 2017 году утверждена постановлением Правительства РФ от 29.11.2016 № 1255 размере 876 000 руб. То есть работодатель каждый месяц начисляет на сумму заработка сотрудников 22% страховых взносов на ОПС до достижения совокупного дохода в 876 000 руб. за год. При этом учет ведется по каждому сотруднику отдельно.

Предельная величина страховых взносов в 2018 году равна 1 021 000 руб. (постановление Правительства РФ от 15.11.2017 № 1378).

Если сумма заработка работника превысит предельную величину, то расчет взносов осуществляется по ставке 10%.

Пример

В ООО «Позитив» работает главный инженер Соколов А. Ю. Сумма его заработной платы составляет 200 000 руб. в месяц. Следовательно, размер взносов на ОПС в 2018 году исчисляется следующим образом:

Месяц

Сумма, тыс. руб.

Тариф, %

Сумма взносов, тыс. руб.

Январь

Февраль

Март

Апрель

Май

Июнь

4,62

17,9

Июль

С июля по декабрь 2018 года сумма взносов на ОПС будет исчисляться из 10-процентной ставки.

Предел базы по взносам на ОСС

Для исчисления взносов по ОСС на ВНиМ предел базы страховых взносов на 2017 году установлен в размере 755 000 руб. (постановление Правительства РФ от 29.11.2016 № 1255). При превышении этой величины взносы на ОСС не начисляются.

Для 2018 года значение этого предела повышено до 815 000 руб. (постановление Правительства РФ от 15.11.2017 № 1378).

Продолжим пример и рассмотрим суммы взносов на ОСС.

С июня по декабрь 2018 года взносы на ОСС по ВНиМ не начисляются.

ВНИМАНИЕ! Лимиты для взносов на ОМС действующим законодательством не предусмотрены. То есть вне зависимости от суммы заработка сотрудника за расчетный год работодатель каждый месяц начисляет к уплате 5,1% на медстрахование от начисленного ему дохода. Также не лимитируются взносы в ФСС на НС.

О правилах начисления взносов на НС — в материале «Страховые взносы на травматизм в 2018 году — ставка и КБК».

Увеличение лимитов по страховым взносам

Величина лимитов по страховым взносам на ОСС индексируется ежегодно на 1 января, исходя из увеличения средней зарплаты в РФ.

Размер предельной базы по взносам на ОПС определяется путем 12-кратного увеличения установленной в РФ величины средней зарплаты и корректировки полученного значения на повышающий коэффициент, установленный для каждого года:

  • для 2017 — 1,9;
  • 2018 — 2;
  • 2019 — 2,1;
  • 2020 — 2,2;
  • 2021 — 2,3.

Все лимиты каждый год определяются Правительством РФ и доводятся до населения в соответствующих документах (постановлениях).

При выплате зарплаты сотрудникам в виде товаров (в натуральной форме) размер предельной базы определяется исходя из стоимостной оценки данных ценностей с учетом НДС и акцизов.

При определении доходов, включаемых в предельную базу по страховым взносам по авторскому договору или договору отчуждения прав на произведения науки, литературы или искусства, учитываются все выплаты сотруднику, уменьшенные на сумму документально подтвержденных расходов. Если такие затраты подтвердить невозможно, то они могут определяться в процентном соотношении от суммы выплаченного дохода (п. 9 ст. 421 НК РФ).

Итоги

На 2017 год предельные объемы доходов для исчисления СВ на пенсионное и социальное страхование по нетрудоспособности и декретным составляют, соответственно, 876 000 и 755 000 руб. для каждого сотрудника. На 2018 год эти значения увеличены до 1 021 000 и 815 000 руб. При достижении лимита ставка взносов на ОПС уменьшается с 22% до 10%, а ставка взносов на ОСС снижается до нулевого значения. Для взносов на ОМС и платежей в ФСС по НС пределы облагаемых доходов не устанавливаются.

Предел начисления страховых взносов в 2017 году

База для вычисления сумм налоговых платежей рассчитывается индивидуально по каждому сотруднику-физлицу нарастающим методом. Точный размер Правительство РФ установит в конце декабря 2016 г.

Регламентируется в обязательном порядке размер лимита для ОПС, ФСС в части ВНиМ, а по ОМС – данный порядок не применяется.

Если величина вознаграждения не превышает законодательного размера, налоги уплачиваются по общим ставкам; в случае же превышения – по пониженным.

Изменение сроков сдачи отчетности в ПФР и ФСС с 2017

Как уже говорились, индексация предельных величин будет проводиться чиновниками ежегодно.

Установлено, что база для ОПС приравнивается к средней зарплате, повышенной в 12 раз, а полученная цифра перемножается на специальный коэффициент, значение которого на 2017 год равно 1,9.

Медицинские начисления и отчисления по профтравматизму осуществляются без учета лимитов. Планируемые по информации Минтруда предельные лимиты для начисления страховых взносов в 2017 году сведены в табл. № 1.

Таблица № 1

Повышающие коэффициенты, используемые при арифметических расчетах максимальных величин, установлены п. 5 стат. 421 НК на 2017-2021 г.г., с 2022 г. планируется введение ежегодного индексирования в целях определения ОПС. Отправной чертой остается средний заработок по стране. Точные значения коэффициентов сведены в табл. № 2.

Таблица № 2

Когда не применяется лимит базы для начисления страховых взносов в 2017 году:

  1. При использовании установленных в стат. 428 дополнительных тарифов.
  2. При дополнительном обеспечении отдельных специалистов летной авиации и угольной промышленности по стат. 429.

Обратите внимание! Если предприятие производит выплаты сотрудникам в натуральной форме, следует исходить из рыночной стоимости выданной продукции.

Формирование цены включает акцизы и НДС, исключает денежную оплату физлица за полученные им товары/продукцию или услуги.

Основные правила расчетов

Как же следует практически применять лимиты начисления страховых взносов в 2017 году? При начислении налогов следует помнить о том, что предельная база обычно округляется до каждой полной тысячи по правилам арифметики (от 500 руб.).

Заработки складываются индивидуально по сотрудникам, начиная с января отчетного периода. Полученные величины сравниваются с актуальными значениями принятых на год Правительством лимитов. Все доходы свыше максимума либо не облагаются совсем, либо подлежат налогообложению по уменьшенным тарифам.

Пример математических расчетов детально описан ниже.

Страховые взносы в 2017 году – пример подсчета предельной базы

Предположим, что Мирошниченко А.Н. трудится генеральным директором в производственном предприятии «ЖБИ-5». В качестве исходных данных возьмем информацию за 2017 год.

За январь-сентябрь он получил доход по своей трудовой деятельности в размере 774 000 рублей (зарплата за 9 мес., исходя из оклада 85 000 рублей в месяц). За октябрь было начислено 115 000 рублей.

Рассчитаем взносы за октябрь.

Доход всего с начала 2017 года составил 889 000 рублей = 774 000 + 115 000 рублей. Превышение максимальных лимитов: по ОПС = 889 000 – 876 000 = 13 000 рублей; по ВНиМ = 889 000 – 755 000 = 134 000 рублей.

За октябрь следует начислить: по ОПС по ставке 22 % с 102 000 (876 000 – 774 000) = 22 440 рублей, по ставке 10 % с 13 000 (889 000 – 876 000) = 1 300 рублей; по ФСС = 0, лимит превышен, взносы начисляются только с 755 000 рублей.

Медицинское страхование, как и травматизм, начисляется с общего дохода.

Реестр НДС

Как оптимизировать переход на новый налог

Основной целью такой предельной базы для начисления страховых взносов в 2017 году является усовершенствование алгоритма начисления налоговых платежей в предстоящие годы.

Восстановление накопительной части в ближайшее время не предвидится, а застрахованные лица гарантированно получают возможность не беспокоиться о пенсионных выплатах и правах.

Поступающие деньги аккумулируются на индивидуальных счетах граждан, защитой от инфляции выступает механизм расчета ЕССН, регламентированный глав. 34.

Обратите внимание! Для удобства и облегчения взаимодействия налогоплательщиков и ИФНС в части нормативных нововведений разработаны переходные положения.

В соответствии с ними ФНС получает полномочия по обязательствам до 1 янв.

2017 года – при приеме уточненных расчетов, перерасходе целевых средств; назначению камеральных и выездных проверок; контролю по взысканию задолженности, пеней, штрафных санкций в части рассрочек и реструктуризации.

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Предельные суммы для начисления страховых взносов в 2017 году

В порядке вещей, что предельные суммы для начисления страховых взносов в 2017 году будут пересмотрены. Правительство России ежегодно учитывает коэффициент повышения объема выплат частным лицам, с которых рассчитываются платежи на страхование по общепринятой ставке.

Объем выплат рассчитывается по каждому сотруднику в отдельности с начала отчетного периода, равного календарному году. Каким будет предел начисления страховых взносов в 2017 году расскажет статья.

Предел базы для начисления страховых взносов в 2017 году

Установленный лимит начисления страховых взносов в 2017 году представляет собой суммированный объем всех выплат, полученных сотрудником за календарный год, который подлежит обложению обязательными страховыми платежами во внебюджетные фонды.

Как и было ранее, если предельная база для начисления страховых взносов в 2017 году будет исчерпана, выплаты во внебюджетные фонды нужно производить по сниженному тарифу или не перечислять взносы совсем.

Установленный предел базы для начисления страховых взносов в 2017 году не останется прежним. Ранее, до 2014 года включительно, лимит базы был фиксированным и не попадал под ежегодную индексацию.

В 2015 году на законодательном уровне произошло разделение предельных сумм для ПФР и ФСС, а лимит для ФФОМС был отменен полностью.

Взносы на медстрахование начисляются на всю сумму дохода частного лица.

Пока что предельный лимит для начисления страховых взносов в 2017 году официально не утвердили. Однако его обновленные значения уже вынесены на обсуждение.

Как определяется предельная база страховых взносов 2017 года? Согласно ст. 421 НК РФ, она индексируется ежегодно в январе. Для определения лимитированного предела необходимо умножить средний объем вознаграждений за труд на 12, а затем перемножить полученную цифру с показателем из таблицы:

Год Показатель коэффициента
2017 1,9
2018 2
2019 2,1
2020 2,2
2021 2,3

Информации по коэффициентным показателям после 2021 года пока нет.

Страховые взносы в 2017 году: предельная база

Как уже упоминалось ранее, лимит базы для начисления страховых взносов в 2017 году будет повышен в соответствии с ростом уровня заработных плат в государстве и повышающим коэффициентом.

Изменения будут следующими:

  1. Выплаты по пенсионному страхованию имели предельную базу, равную 796 тысяч рублей. С начала 2017 года они будут выше на 80 тысяч, что составит 876 тысяч рублей.
  2. Пределы начисления страховых взносов в 2017 году, касающихся социального страхования также будут повышены. Сумма прибавки к показателю 2016 года составит 37 тысяч рублей. Таким образом, лимит равен 755 тысяч рублей (на 2016 год – 718 тысяч рублей).

Все по-прежнему остается в отношении страховых выплат на медстрахование физических лиц. Взносы перечисляются со всех доходов не зависимо от полученных сумм. Лимитироваться также не будут взносы, выплачиваемые работодателями в ФСС за страхование от несчастных случаев и травматизма на производстве.

Учитывая предельные базы, страховые взносы в 2017 году будут начисляться следующим образом:

  1. Пенсионные взносы на каждого сотрудника компании рассчитываются по тарифной ставке 22 %. Такой процент действует до тех пор, пока прибыль работника не превысит предельную базу, равную 876 тысяч рублей. После превышения лимита взносы пенсионного характера рассчитываются по тарифу 10 %.
  2. Выплаты, предназначенные на соцстрахование при случаях нетрудоспособности временного характера, беременности и родов облагаются по тарифной ставке равной 2,9 %. После превышения предельного лимита, равного 755 тысяч рублей, взносы на соцстрахование частного лица не выплачиваются.
  3. Для медстрахования предельные лимитированные суммы не установлены, поэтому все взносы облагаются ставкой 5,1 % не зависимо от размера дохода физического лица.

Все страховые выплаты, начиная с 2017 года, должны перечисляться в налоговую службу. В единый платеж не вошли только взносы на травмирование на производстве. Они по-прежнему относятся к ФСС.

Как рассчитать предельную базу по страховым взносам в 2017 году?

Компании и ИП ежемесячно должны определять предельную базу по взносам в расчете на каждого работника. База вычисляется по нарастающей – к итогам прошлого месяца прибавляются суммы доходов за текущий и т.д. Порядок расчета регулируется ст. 420, 421 НК РФ.

При подсчете лимитированных баз на каждого сотрудника необходимо округлять полученные значения до полных тысяч. Таким образом, если сумма от полной тысячи составила 500 рублей и более, округление идет в большую сторону. Если меньше 500 рублей, то в меньшую.

Расчетные документы заполняются для отчетности в ФНС. Сдавать ее нужно ежеквартально до 30 числа месяца, следующего за периодом, отраженном в отчете.

Предельная база для страховых взносов в 2017 году

В 2017 году изменилась предельная база для начисления страховых взносов. Новые лимиты определены постановлением Правительства РФ от 29.11.2016 № 1255.

Для каждого взносам установлена своя база. Это лимит, при превышении которого взносы не уплачиваются или платятся по другим ставками. Рассмотрим кажду базу подробнее.

По страховым взносам на социальное страхование база установлена в размере 755 000 руб. Суммы превышения взносами на социальное страхование не облагаются.

Размер базы по взносам на соцстрахование проиндексирован с учетом роста средней заработной платы в РФ.

База для начисления взносов на обязательное пенсионное страхование с 1 января 2017 года равна 876 000 руб.

При превышении лимита в 876 000 руб. взносы в Пенсионный фонд нужно платить по ставке 10%.

Предела по взносам на медицинское страхование в 2017 году нет. Это значит, что взносы на медицинское страхование нужно платить по ставке 5,1 процента без каких-либо ограничений по зарплате.

Комментирует Светлана Павленко, начальник отдела администрирования страховых взносов ФНС России

Расчетный период по взносам на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование — календарный год. Он состоит из отчетных периодов — 1 квартал, полугодие, 9 месяцев, год. Суммы страховых взносов определяют нарастающим итогом с начала года.

Ежемесячно в течение года нужно рассчитывать суммы страховых взносов, подлежащих уплате:

  1. на обязательное пенсионное страхование;
  2. обязательное социальное страхование;
  3. обязательное медицинское страхование.

Прежде чем рассчитать общую сумму ежемесячных платежей по каждому виду страхования в целом по организации, следует определить суммы страховых взносов по каждому сотруднику (п. 4 ст. 431 НК РФ).

Чтобы рассчитать суммы ежемесячных платежей по каждому сотруднику используйте формулу:

Сумма ежемесячных взносов по конкретному виду страхования=Вознаграждения, начисленные сотруднику с начала года до окончания текущего месяца×Тариф взносов

Учет выплат и начисленных страховых взносов по каждому сотруднику ведите в индивидуальных карточках. Их форма законодательно не утверждена. Вы пользуетесь карточкой, которую предлагает бухгалтерская программа. Либо разрабатываете бланк сами.

Суммы платежей по каждому сотруднику (в разрезе видов страхования) нужно сложить. В результате получится итоговая сумма страховых взносов, начисленных с начала года до окончания текущего месяца в целом по организации.

Платеж по страховым взносам за текущий месяц рассчитывают следующим образом:

Платеж по страховым взносам за текущий месяц=Платеж по страховым взносам, начисленный с начала года по текущий месяц включительно–Платеж по страховым взносам, начисленный с начала года по предыдущий месяц включительно

Такие правила следуют из пункта 1 статьи 431 НК РФ и пункта 4 Порядка, утвержденного приказом Минздравсоцразвития России от 18.11.2009 № 908н.

Ежемесячные обязательные платежи перечисляйте за всех граждан, которым начислялись выплаты в истекшем месяце, общей суммой. Пенсионные взносы, взносы на обязательное социальное страхование и медицинские взносы уплачивайте отдельными платежными поручениями.

Уплатить ежемесячный обязательный платеж нужно не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, за который он начислен (п. 3 ст. 431 НК РФ).

Внимание! Ошибка с базами по новым взносам опасна блокировкой счетов. Подробности в статье “Новые страховые взносы: пять опасностей по уплате“.

Образцы платежек по взносам

Ниже приводим образцы платежных поручений по взносам.

Что поменялось в работе бухгалтера после передачи страховых взносов в ФНС

В таблице мы рассказали о главных изменениях по взносам в 2017 году.

Журнал «Упрощенка» открыл сервис — «Контрольные соотношения для единого расчета по страховым взносам». Программа проверяет расчет по тем же правилам, которые будут использовать налоговики. А значит, можно заранее узнать об ошибках и исправить их. Сервис позволяет проверить контрольные строки в расчете по головному офису и обособкам.

Чтобы использовать сервис, оформите подписку на журнал «Упрощенка».

Предельная база для начисления страховых взносов в 2018 году: таблица

Величина взносов, подлежащих перечислению в бюджет, выводится путем умножения базы для начислений на ставку взноса. От размера сформировавшейся к расчетной дате базы доходов зависит применяемая тарифная ставка. По страховым взносам действуют законодательно утверждаемые пределы, после достижения которых обязательства по взносам образуются на льготных условиях.

Имеется база начислений главному архитектору предприятия за январь-апрель 2018 года. При начислении апрельской зарплаты, определяется величина базы для вычисления страховых взносов. На следующем этапе она сравнивается с предельными величинами, утвержденными на 2018 год. Завершающим шагом станет расчет страховых взносов за апрель.

Новую предельную базу для расчета взносов Правительство РФ утвердило РФ постановлением от 15.11.2017 № 1378. Для обязательного пенсионного и социального страхования лимиты повышены. Поэтому страхователям придется больше платить. Новые значения базы смотрите в таблице.

База для начисления страховых взносов в 2018 году: таблица

1. Предельная база по страховым взносам на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством с 1 января года должна быть проиндексирована исходя из роста средней заработной платы в России (п. 4 ст. 421 НК РФ).

Рассмотрим на примерах расчет страховых с новым лимитом по взносам.

В связи с проведенной индексацией предельные базы для расчета страховых взносов в 2018 году изменились.

в Фонд социального страхования повысилась на 1,08 раза в Пенсионный фонд увеличилась в 1,17 раза

Размер лимита для расчета взносов на обязательное медицинское страхование (в ФФОМС) в 2018 году по прежнему не установлен.

Приведем данные за 2017 и 2018 г.г. для сравнения.

ФондПредельный размер базы для расчета страховых взносов, руб.Ставка
ПФР до 1 021 000 (включительно) 22%
ПФР свыше 1 021 000 10%
ФФОМС база не установлена 5,1%
ФСС до 815 000 (включительно) 2,9%
ФСС свыше 815 000 0%

Предельная база по взносам на 2017 год (таблица)

ФондПредельный размер базы для расчета страховых взносов, руб.Ставка
ПФР до 876 000 (включительно) 22%
ПФР свыше 876 000 10%
ФФОМС база не установлена 5,1%
ФСС до 755 000 (включительно) 2,9%
ФСС свыше 755 000 0%

Если до 2015 г. предельный облагаемый лимит дохода был одинаковым для «пенсионных», медицинских и «соцстраховских» взносов, то вот уже третий год он устанавливается отдельно по каждому виду, а для взносов на обязательное медстрахование лимит вовсе отменен.

Предельные суммы для начисления страховых взносов 2018 г. проиндексированы согласно показателям роста средней зарплаты россиян с применением повышающих коэффициентов. По данным Минэкономразвития РФ, номинальная зарплата на одного работающего в РФ увеличилась в 1,08 раза, что прямо повлияло на новый лимит базы для начисления страховых взносов-2018 на соцстрахование.

Лимит облагаемого дохода по «пенсионным» взносам определен путем умножения средней российской зарплаты на 12 и на 2.

По сравнению с 2017 г., предельный лимит для начисления страховых взносов 2018 года увеличится и составит:

  • по «пенсионным» взносам – 1 021 000 руб. (в 2017 г. – 876 000 руб.);
  • по взносам на соцстрах – 815 000 руб. (в 2017 г. – 755 000 руб.).

Приведем пример и расчеты.

В организации по трудовому договору работает Петров А.С. Ему ежемесячно начисляется оклад – 94 000 рублей. В 2018 году организация «Космос» применяет общие тарифы страховых взносов:

В ФСС РФ на случай травматизма организация уплачивает страховые взносы по тарифу 0,2%.

Расчет пенсионных взносов в 2018 году

При расчете пенсионных страховых взносов в 2018 году нужно принимать во внимание, что при достижении нового предельного лимита по базе (1 021 000 рублей) ставка тарифа по страховым взносам изменится:

  • с начислений в пределах 1 021 000 рублей рублей – нужно начислять взносы по тарифу 22 процента;
  • с начислений с суммы превышения 1 021 000 рублей – ставка пенсионных взносов снижается до 10 процентов.

Вот как будет выглядеть расчет пенсионных страховых взносов с применением новых значений предельной базы.

Месяц Нарастающая база пенсионных взносов с начала 2018 г.,руб. Сумма начисленных пенсионных взносов, руб.
До 1 021 000 р. Превышение 1021 000 р. тариф 22 % тариф 10%
Январь 94 000 20 680
Февраль 188 888 20 680
Март 282 000 20 680
Апрель 376 000 20 680
Май 470 000 20 680
Июнь 564 000 20 680
Июль 658 000 20 680
Август 752 000 20 680
Сентябрь 846 000 20 680
Октябрь 940 000 20 680
Ноябрь 1 021 000 13 000 17 820 1300
Декабрь 1 128 000 9400

Если организация или ИП применяют в 2018 году пониженные тарифы страховых взносов, то пенсионные взносы с выплат, превышающих 1 021 000 рублей они начислять вообще не должны.

Расчет социальных взносов в 2018 году

ПРАВИТЕЛЬСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИПОСТАНОВЛЕНИЕ от 15 ноября 2017 г. N 1378О ПРЕДЕЛЬНОЙ ВЕЛИЧИНЕ БАЗЫ ДЛЯ ИСЧИСЛЕНИЯ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ СОЦИАЛЬНОЕ СТРАХОВАНИЕ НА СЛУЧАЙ ВРЕМЕННОЙ НЕТРУДОСПОСОБНОСТИ И В СВЯЗИ С МАТЕРИНСТВОМ И НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ ПЕНСИОННОЕ СТРАХОВАНИЕ С 1 ЯНВАРЯ 2018 Г.

2. Настоящее постановление вступает в силу с 1 января 2018 г.

Председатель ПравительстваРоссийской ФедерацииД. МЕДВЕДЕВ

ПРАВИТЕЛЬСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИПОСТАНОВЛЕНИЕ от 26 ноября 2015 г. № 1265

О предельной величине базы для начисления страховых взносов в Фонд социального страхования Российской Федерации и Пенсионный фонд Российской Федерации с 1 января 2016 г.

В соответствии с частями 5 и 5. 1 статьи 8 Федерального закона «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» Правительство Российской Федерации п о с т а н о в л я е т :1.

2. Настоящее постановление вступает в силу с 1 января 2016 г.

Председатель ПравительстваРоссийской ФедерацииД.Медведев

1 статьи 8″ Федерального закона на 2015 год в размере 1,7, составляет в отношении каждого физического лица сумму, не превышающую 711000 рублей нарастающим итогом с 1 января 2015 г.

2. Настоящее постановление вступает в силу с 1 января 2015 г.

предельная величина базы для начисления страховых взносов в государственные внебюджетные фонды, предусмотренная частью 4 статьи 8 Федерального закона «О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования», подлежит индексации с 1 января 2014 г. в 1,098 раза с учетом роста средней заработной платы в РФ;

для плательщиков страховых взносов в государственные внебюджетные фонды, предусмотренных в пункте 1 части 1 статьи 5 указанного Федерального закона, база для начисления страховых взносов с учетом ее индексации в соответствии с настоящим постановлением составляет в отношении каждого физического лица сумму, не превышающую 624 000 рублей нарастающим итогом с 1 января 2014 г.

2. Настоящее постановление вступает в силу с 1 января 2014 г.

Электронный полис ОСАГО онлайн – Армеец

Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2017 году

С 2017 года контроль над обязательной уплатой страховых взносов переходит к ФНС.

Проанализировав работу предыдущих лет стало ясно, что Пенсионный фонд не справляется с поставленной задачей и платежи идут не в полной мере, потому было принято решение делегировать полномочия, чтобы наладить поток отчислений.

Но работодателей этот момент никак не должен затронуть, единственное, что изменится в текущем году – предельная величина базы по страховым взносам.

Что собой представляет предельная база

Предельная база – это лимит, который устанавливает государство по выплатам работникам. Суммы свыше базы начисляют по сниженному тарифу. Страховые выплаты работодатель обязан платить из бюджета предприятия и на данный момент показатели составляют:

  • 22% — взнос на пенсионное страхование;
  • 5,1% — взнос на медицинское страхование;
  • 2,9% — взнос на социальное страхование.

Так в общем работодатель обязан платить 30 процентов от заработной платы наемных сотрудников и других выплат, которые осуществляются работнику в текущем месяце. Но если сумма выплат за год будет больше, нежели установленные лимиты, то предприятие должно платить по уменьшенным процентным ставкам.

Изменения предельной базы в 2017 году

С начала 2017 года предельная база выросла, новые данные вступили в действие с 1 января. Новые повышенные лимиты установили только для 2 видов страхования:

  • Пенсионное;
  • Обязательное социальное.

Лимиты по пенсионному страхованию на 2017 год будут составлять 876 тысяч рублей, этот показатель по сравнению с предыдущим годом вырос на 80 тысяч рублей.
Лимит обязательного социального страхования составляет 755 тысяч рублей, что всего на 35 тысяч больше, нежели в 2016 году.

Медицинское страхование никак не отобразилось в новых лимитах, потому отчисления будут производиться по единой ставке без учета того, сколько уже выплачено сотруднику.

Базовые значения считают исходя из средней заработной платы по России, потому если с 2016 показатели заработной платы сменились в высшую сторону, то и лимиты повысились. Рассчитанные лимиты округляют до тысячи, если конечные значения не превышают 500, то сумму округляют в меньшую сторону, а если превышает, то в большую.

Также вам будет интересно: Налог на самозанятых граждан 2019

Как рассчитать сумму, которую работодатель должен заплатить в фонды с учетом новой предельной базы по страховым взносам? Для примера можно взять расчет по вымышленному предприятию «Благоустройство», где в течении 2017 году бухгалтеру выплатили 912 тысяч рублей.

  1. Отчисления в ПРФ считаются в пределах нормы: 876 тыс. * 22 процента = 192,720 тысяч рублей
  2. Отчисления в ПРФ, которые превысили лимиты: (912 тыс. – 876 тыс.)* 10 процентов = 3,6 тысяч рублей
  3. Отчисления в ФФОМС (здесь нет определенного лимита, потому расчет производится на всю сумму): 912 тыс. *5,1 процент = 46,512 тысяч рублей
  4. Отчисления в ФСС, которые попали в норму: 755 тыс.*2,9 процентов = 21,895 тысяч рублей
  5. Отчисления в ФСС сверх нормы не производятся.

В итоге, за 2017 год предприятие обязано внести взносов на сумму 264,727 тысяч рублей. В процентном соотношении к выплаченным средствам бухгалтеру это составляет 29,02 процента. Если учесть, что обязательный взнос 30 процентов, то работодатель сэкономил почти 1 процент.

Принципы, которых нужно придерживаться при отчислении взносов согласно новым базовым значениям:

  • Чтобы не было путаницы и лишних трат базу необходимо считать отдельно для каждого наемного работника;
  • Считать базу необходимо по нарастающему итогу с начала года;
  • В базу необходимо включать только те выплаты сотрудникам, которые обязательны для налогообложения страховыми взносами.

Уклонятся от оплаты обязательных взносов ни в коем случае нельзя. Для выявленных нарушений законодательство предусмотрело санкции и штрафы, которые в разы превышают ту сумму, которую вы могли бы заплатить за работника.

+7 (499) 350-83-56 – Москва, область

Также вам будет интересно: Налог на самозанятых граждан 2019

+7 (812) 309-53-23 – Санкт-Петербург, ЛО

+8 (800) 555-67-55 доб. 430 – все регионы РФ

Звонки и заявки принимаются круглосуточно и ежедневно.
Это быстро и бесплатно!

Потому учет страховых отчислений необходимо вести строго под контролем. Корректность отчислений позволяет не только вести расчеты с государством в пределах законодательной базы, но и уменьшить свои расходы путем пересчета по уменьшенным тарифам.

С нового налогового года контролировать процесс исчисления и уплаты социальных взносов будет Федеральная налоговая служба, теперь это прописано в 34 главе такого родного Налогового кодекса РФ.

Что такое предельная величина базы для начисления страховых взносов?

Внесенные коррективы в принципы контроля не затронули алгоритм расчета налогов на ФОТ. При их расчете бухгалтера все также должны использовать предельную величину начисления. Для разных видов социального страхования она рассчитывается по разным формулам, но основана на величине средней зарплаты в нашей стране.

При определении суммы налогов с заработка наемных сотрудников учитывается доход каждого работника за весь период с начала каждого года. От того, превысил он указанный показатель по отдельному виду соцстрахования или нет, определяется размер ставки страховых отчислений.

Размер предельной величины базы для начисления страховых взносов 2017

Вопрос величины предела базы начисления страховых платежей находится в компетенции Правительства РФ. Ежегодно оно устанавливает граничные суммы для расчета различных социальных показателей.

На 2016 планка для соцстраховских взносов в случае временной потери трудоспособности и наступления материнства была закреплена на уровне 718 000 рублей.

Предельная величина базы для начисления страховых взносов в ФСС в 2017 пока достоверно не известна, утвердят ее к середине декабря 2016, поэтому необходимо следить за последними новостями по вопросу. Планируется, что она все-таки будет несколько выше, поскольку законом определена обязательная индексация подобных показателей.

Расчет зарплатных налогов в следующем году проводится по следующим ставкам:

На случай временной потери трудоспособности:

  • Ставка в пределах базы для граждан РФ и иностранцев-специалистов -2,9%;
  • % при условии превышения, для граждан РФ и иностранцев-специалистов – не начисляется;
  • Ставка в пределах базы для иностранцев, работающих в РФ по найму на неквалифицированных работах – 1,8%;

Обязательное пенсионное страхование:

  • Ставка в пределах расчета для граждан РФ и иностранцев-специалистов — 22%;
  • Ставка при условии превышения, для граждан РФ и иностранцев-специалистов – 10%.

Обязательное медицинское страхование:

Возникла проблема? Позвоните юристу:

+7 (499) 703-46-28 – Москва, Московская область
+7 (812) 309-76-23 – Санкт-Петербург, Ленинградская область

Звонок бесплатный!

  • Ставка в пределах расчета для граждан РФ и иностранцев-специалистов – 5,1%/ для иностранцев 0%;
  • Ставка в пределах базы для иностранцев, работающих в РФ по найму на неквалифицированных работах – 0%.

Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2017 году для ИП

Для предпринимателей принцип расчета соцплатежей несколько иной. В их случае формула опирается на МРОТ (минимальную зарплату). Пока бюджет на 2017 год не будет утвержден, размер МРОТ останется только предположением.

Существует два законопроекта, которые предлагают свое значение. Один из них устанавливает планируемую минзарплату на уровне 8800 рублей.

Наиболее вероятно, что МРОТ все-таки вырастет по отношению к текущим 7500 рублей, и вырастет значительно.

Если брать за основу сегодняшний показатель, то минимальные фиксированные платежи для ИП будут следующими:

На медицинское страхование = 7500*12*5,1% = 4590,00 рублей

В Пенсионный фонд России = 7500*12*26% = 23400,00 рублей, а если годовой доход поднялся выше 300 000 руб, придется приплатить бюджету еще 1% с суммы превышения, но так, чтобы общий размер платежа составил не более 187 200 рублей за полный год.

Заплатить фиксированную часть взносов ИП обязаны даже в случае отсутствия доходов в текущем периоде.

Размер предельной величины базы для ПФР

Граница для изменения ставки пенсионных начислений на ФОТ сотрудников в 2017 году окончательно будет утвержден Кабинетом министров ближе к концу года, а вот размер повышающих коэффициентов НК РФ установил на несколько лет вперед.

В 2016 году предельная величина была на уровне 796 000 при коэффициенте в 1,8, в 2017 году он равен 1,9, а значит и предел будет как минимум на 5,5% выше.

Общая формула расчета выглядит следующим образом:

Средняя зарплата * 12 мес * 1,9

Превышение предельной величины базы для начисления страховых взносов

Для правильного расчета взносов нужно вести учет общего дохода каждого отдельно взятого работника с начала года. Суммы, превышающие предельную величину базы для начисления страховых взносов, облагаются по новой ставке, указанной в таблице.

Если в расчетном месяце нарастающая сумма полученных доходов преодолела установленный законодательством предел, то в ПФР будет отчислено 10% от суммы превышения, в ФСС вообще платить не нужно, а вот на медстраховку такая ситуация никак не повлияет, к этому виду страхования предел не применяется.

Задать вопрос юристу

По любым вопросам обращайтесь к нашим юристам через данную форму!

Предельный размер страховых взносов в 2018 году

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *