Порядок безналичных расчетов

Порядок организации безналичных расчетов в Российской Федерации

Безналичные расчеты осуществляются через кредитные организации (филиалы) или Банк России по счетам, открытым на основании договора банковского счета или договора корреспондентского счета.

Расчетные операции по перечислению денежных средств через кредитные организации могут осуществляться с использованием:

  • 1) корреспондентских счетов, открытых в Банке России;
  • 2) корреспондентских счетов, открытых в других кредитных организациях;
  • 3) счетов участников расчетов, открытых в небанковских кредитных организациях, осуществляющих расчетные операции;
  • 4) счетов между филиальных расчетов, открытых внутри одной кредитной организации.

Списание денежных средств со счета осуществляется по распоряжению его владельца или без распоряжения владельца счета в случаях, предусмотренных законодательством или договором между банком и клиентом. Списание денежных средств со счета осуществляется на основании расчетных документов, составленных в соответствии с требованиями настоящего Положения, в пределах имеющихся на счете денежных средств, если иное не предусмотрено в договорах, заключаемых между Банком России или кредитными организациями и их клиентами.

Порядок оформления, приема, обработки электронных платежных документов и осуществления расчетных операций с их использованием регулируется отдельными нормативными актами Банка России, за исключением случаев, указанных в настоящем Положении, и заключаемыми между Банком России или кредитными организациями и их клиентами договорами, определяющими порядок обмена электронными документами с использованием средств защиты информации.

При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание средств осуществляется по мере их поступления в очередности, установленной законодательством.

Ограничение прав владельца счета на распоряжение находящимися на нем денежными средствами не допускается, за исключением случаев, предусмотренных законодательством.

Существуют различные формы безналичных расчетов, которым соответствуют определенные платежные инструменты. В разных странах они могут несколько различаться, что связано с разным уровнем развития экономики и платежных систем, национальными традициями и укладом, экономисты приводят их классификации, которые также могут различаться.

Обычно различают следующие формы расчетов:

  • — расчеты платежными поручениями (банковский перевод);
  • — расчеты по аккредитиву;
  • — расчеты чеками;
  • — расчеты по инкассо.

Формы безналичных расчетов избираются клиентами банков самостоятельно и предусматриваются в договорах, заключаемых ими со своими контрагентами.

В рамках форм безналичных расчетов в качестве участников расчетов рассматриваются плательщики и получатели средств, а также обслуживающие их банки и банки-корреспонденты.

Банки не вмешиваются в договорные отношения клиентов. Взаимные претензии по расчетам между плательщиком и получателем средств, кроме возникших по вине банков, решаются в установленном законодательством порядке без участия банков.

Банки осуществляют операции по счетам на основании расчетных документов. Расчетный документ представляет собой оформленное в виде документа на бумажном носителе или, в установленных случаях, электронного платежного документа:

  • — распоряжение плательщика (клиента или банка) о списании денежных средств со своего счета и их перечислении на счет получателя средств;
  • — распоряжение получателя средств (взыскателя) на списание денежных средств со счета плательщика и перечисление на счет, указанный получателем средств (взыскателем).

При осуществлении безналичных расчетов в формах используются следующие расчетные документы:

  • а) платежные поручения;
  • б) аккредитивы;
  • в) чеки;
  • г) платежные требования;
  • д) инкассовые поручения.

Расчетные документы на бумажном носителе оформляются на бланках документов, включенных в общероссийский классификатор управленческой документации.

Расчетные документы на бумажном носителе заполняются с применением пишущих или электронно-вычислительных машин шрифтом черного цвета, за исключением чеков, которые заполняются ручками с пастой, чернилами черного, синего или фиолетового цвета (допускается заполнение чеков на пишущей машинке шрифтом черного цвета). Подписи на расчетных документах проставляются ручкой с пастой или чернилами черного, синего или фиолетового цвета.

Оттиск печати и оттиск штампа банка, проставляемые на расчетных документах, должны быть четкими.

Расчетные документы должны содержать следующие реквизиты (с учетом особенностей форм и порядка осуществления безналичных расчетов):

  • а) наименование расчетного документа и код формы по ОКУД ОК 011-93;
  • б) номер расчетного документа, число, месяц и год его выписки;
  • в) вид платежа;
  • г) наименование плательщика, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) или код иностранной организации (КИО);
  • д) наименование и местонахождение банка плательщика, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета;
  • е) наименование получателя средств, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);
  • ж) наименование и местонахождение банка получателя, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета;
  • з) назначение платежа. Налог, подлежащий уплате, выделяется в расчетном документе отдельной строкой (в противном случае должно быть указание на то, что налог не уплачивается). Особенности указания назначения платежа применительно к отдельным видам расчетных документов регулируются соответствующими главами и пунктами Положения;
  • и) сумму платежа, обозначенную прописью и цифрами;
  • к) очередность платежа;
  • л) вид операции в соответствии с правилами ведения бухгалтерского учета в Банке России и кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации;
  • м) подписи уполномоченных лиц и оттиск печати (в установленных случаях).

Расчетные документы действительны к предъявлению в обслуживающий банк в течение десяти календарных дней, не считая дня их выписки.

Расчетные документы предъявляются в банк в количестве экземпляров, необходимом для всех участников расчетов.

Все экземпляры расчетного документа должны быть заполнены идентично. Второй и последующие экземпляры расчетных документов могут быть изготовлены с использованием копировальной бумаги, множительной техники или электронно-вычислительных машин.

Расчетные документы принимаются банками к исполнению при наличии на первом экземпляре (кроме чеков) двух подписей (первой и второй) лиц, имеющих право подписывать расчетные документы, или одной подписи (при отсутствии в штате организации лица, которому может быть предоставлено право второй подписи) и оттиска печати (кроме чеков), заявленных в карточке с образцами подписей и оттиска печати.

По операциям, осуществляемым филиалами, представительствами, отделениями от имени юридического лица, расчетные документы подписываются лицами, уполномоченными этим юридическим лицом.

В рамках применяемых форм безналичных расчетов допускается использование аналогов собственноручной подписи в соответствии с требованиями законодательства и нормативных актов Банка России.

Списание банком денежных средств со счета производится на основании первого экземпляра расчетного документа.

Плательщики вправе отозвать свои платежные поручения, получатели средств (взыскатели) — расчетные документы, принятые банком в порядке расчетов по инкассо (платежные требования, инкассовые поручения), не оплаченные из-за недостаточности средств на счете клиента и помещенные в картотеку по внебалансовому счету №90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок».

Неисполненные расчетные документы могут быть отозваны из картотеки в полной сумме, частично исполненные — в сумме остатка. Частичный отзыв сумм по расчетным документам не допускается.

При возврате принятых, но не исполненных по тем или иным причинам расчетных документов отметки банков, подтверждающие их прием к исполнению, перечеркиваются соответствующим банком.

На оборотной стороне первого экземпляра платежного требования и инкассового поручения делается отметка о причине возврата, проставляются дата возврата, штамп банка, а также подписи ответственного исполнителя и контролирующего работника. В журнале регистрации платежных требований и инкассовых поручений делается запись с указанием даты возврата.

  • Авторы
  • Резюме
  • Файлы
  • Ключевые слова
  • Литература

Елисеева О.В. 1 Рябов А.Н. 1 1 Саранский кооперативный институт (филиал) В статье рассматриваются виды и формы безналичных расчетов. Исследована методика применения различных форм безналичных расчетов. Рассмотрен порядок осуществления безналичных расчетов. Отмечается, что система безналичных расчетов постепенно занимает ведущее место в денежном обращении Российской Федерации. Делается вывод о том, что порядок осуществления безналичных расчетов представлен совокупностью следующих элементов: принципы организации, способы платежа, формы расчетов, требования, предъявляемые к организации безналичных расчетов. При хроническом кризисе неплатежей многие предприятия вынуждены перейти к использованию различных форм безналичных расчётов. Несоблюдение расчётной дисциплины приводит к возникновению у поставщиков дебиторской задолженности, а именно к отвлечению средств из оборота и ухудшению их финансового состояния. Покупатели получают необоснованную кредиторскую задолженность, то есть привлекают средства других предприятий. Это ещё раз доказывает, что важную часть экономической работы предприятий составляют безналичные формы расчетов. Таким образом, безналичные расчеты представляют собой способ урегулирования долговых обязательств без использования наличных денежных средств. 286 KB безналичные расчеты денежные средства взаимозачеты 1. Гражданский кодекс . – Режим доступа: www.gk-rf.ru (дата обращения 07.05.2013). 2. Барков Э.А. Уступка права требования // Комплект «Бухгалтерская газета» + «Официальный вестник бухгалтера». – 2012. – № 15. . – Режим доступа: http://dis.ru/library/detail.php?ID = 26669‎ (дата обращения: 06.05.2013). 3. Безналичные расчеты – Википедия . – Режим доступа: http://ru.wikipedia.org/wiki/ (дата обращения: 30.04.2013). 4. Товмасян Р.Э. К вопросу о понятии и содержании системы безналичных расчетов // Вестник Адыгейского государственного университета. Серия 1: Регионоведение: философия, история, социология, юриспруденция, политология, культурология. – 2009. – № 2. – URL: http://cyberleninka.ru/article/n/k-voprosu-o-ponyatii-i-soderzhanii-sistemy-beznalichnyh-raschetov (дата обращения: 30.04.2013). 5. Мирзоян Р. Э. Правовое регулирование расчетов по аккредитиву // Вестник Адыгейского государственного университета. Серия 1: Регионоведение: философия, история, социология, юриспруденция, политология, культурология. – 2008. – № 2. – URL: http://cyberleninka.ru/article/n/pravovoe-regulirovanie-raschetov-po-akkreditivu (дата обращения: 30.04.2013). 6. Формы безналичных расчетов . – Режим доступа: http:// e – xecutive.ru/wiki/index.php/ Формы безналичных расчетов (дата обращения: 30.04.2013).

В процессе осуществления хозяйственной деятельности все без исключения предприятия сталкиваются с необходимостью осуществлять расчетные операции как внутри самого предприятия, так и со сторонними организациями, предприятиями и физическими лицами.

В настоящее время проблема организации безналичных расчетов продолжает оставаться одной из самых сложных, так как напрямую затрагивают интересы всех участников рынка – от крупного промышленного предприятия до индивидуального предпринимателя, от Центрального банка РФ до коммерческих банков. Решение этой проблемы в значительной мере зависит от совершенствования форм взаиморасчетов юридических и физических лиц.

В ходе хозяйственной деятельности между предприятиями постоянно совершаются сделки по поводу приобретения средств и предметов труда, реализации товаров, продукции (работ, услуг). За все приобретенное со стороны следует производить взаиморасчеты (уплачивать деньги) и, соответственно, получать платежи за отпущенную продукцию или оказанные услуги.

Помимо этого расчеты ведутся с отделениями банков, различными организациями, непосредственно с работниками предприятия. Всевозможные расчеты, возникающие между предприятиями, осуществляются наличными и безналичными через отделения банков. С их помощью завершается превращение материальных ценностей в денежный эквивалент и формируется финансовый результат. Этим самым взаиморасчеты выступают важнейшим фактором обеспечения кругооборота средств, а их своевременное завершение служит необходимым условием непрерывного процесса производства.

Внутренние расчеты производятся: с работниками предприятия при выплате заработной платы, дивидендов акционерам и учредителям; при выдаче подотчетных сумм работникам и др.

Внешние расчеты возникают: при взаимоотношениях по закупке сырья и материалов, товаров; при реализации товаров и готовой продукции; при выполнении работ и оказании услуг; при осуществлении налоговых платежей и взносов во внебюджетные фонды; при получении и возврате кредитов и займов и др.

Внутренние расчеты осуществляются наличными денежными средствами непосредственно из кассы предприятия на основании расчетно-платежной ведомости при выплате заработной платы и расходного кассового ордера при выдаче подотчетных сумм, либо путем перечисления на лицевые счета работников при использовании пластиковых карт.

Более подробно остановимся на осуществлении безналичных расчетов.

Внешние расчеты можно разделить на две группы:

1. Коммерческие расчеты – это операции, связанные с движением товара, продукции, работ, услуг: расчеты с поставщиками и подрядчиками; покупателями и заказчиками.

2. Некоммерческие расчеты – это операции, необусловленные движением продукции, товаров, оказанием услуг и выполнением работ, а связанные лишь с движением денежных средств: расчеты с бюджетом и внебюджетными фондами; учредителями и акционерами; доверителями и поверенными; кредитными организациями.

Коммерческие расчеты могут осуществляться либо наличными денежными средствами, либо в виде безналичных платежей. Наличные расчеты производятся ограниченными суммами, устанавливаемыми Центральным банком РФ. Безналичные расчеты производятся через банковские и кредитные операции. Применение безналичных расчетов позволяет снизить расходы на денежное обращение, сократить потребность в наличных денежных средствах и обеспечить их более надежную сохранность. Посредником безналичных расчетов является коммерческий банк.

Формы безналичных расчетов определены ст. 862 Гражданского кодекса РФ и Положением Центрального банка РФ .

Коммерческие расчеты осуществляются следующими видами платежей:

– платежными поручениями;

– платежными требованиями-поручениями;

– аккредитивами;

– расчетными чеками;

– векселями;

– зачетом взаимных требований.

По некоммерческим расчетам платежи осуществляются только с помощью платежных поручений.

Подробнее рассмотрим коммерческие расчеты.

Платежное поручение – это расчетный документ, в котором владелец счета дает распоряжение обслуживающему его банку перевести определенную сумму денежных средств на счет получателя .

Расчеты платежными поручениями являются наиболее распространенной формой расчетов.

Платежное требование-поручение – расчетный документ, выписываемый поставщиком, содержащий требование к покупателю оплатить на основании направленных в обслуживающий банк плательщика расчетных и отгрузочных документов стоимость поставленной по договору продукции, выполненных работ, оказанных услуг .

Аккредитив – это условное денежное обязательство, принимаемое банком по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива .

Расчетный чек – это письменное поручение владельца счета обслуживающему ему банку на перечисление указанной в чеке суммы денег с его счета на счет получателя средств .

Вексель – письменное денежное обязательство, которое оформлено по специально установленной форме, дающее право векселедержателю на получение от должника по векселю определенной в нем суммы .

Зачет взаимных требований – установленная форма безналичных взаиморасчетов предприятий, при которой взаимные требования и обязательства должников и кредиторов друг к другу погашаются в равновеликих суммах, и лишь на разницу производится платеж в установленном порядке . Цель зачета – сокращение взаимной задолженности, ускорение расчетов и достижение экономии в платежных средствах.

Формы расчетов между плательщиком и получателем денежных средств определяются договором. Выбор той или иной формы расчета определяется характером хозяйственных связей между сторонами, их финансовым положением и местонахождением, особенностью поставляемых товаров и услуг, способом транспортировки и условиями приемки. Отделения банков не вмешиваются в договорные отношения плательщика и получателя денежных средств. Взаимные претензии по расчетам между плательщиком и получателем денежных средств, кроме возникших по вине отделений банков, решаются в установленном законодательством порядке без участия отделения банка.

Расчеты платежными поручениями являются самой распространенной формой расчетов между поставщиком и покупателем. Чаще всего ими оформляются предварительная оплата товаров и услуг. В таком случае составляется платежное поручение на сумму аванса, а после выполнения условий договора перечисляется оставшаяся сумма платежа. Допустимая сумма предварительной оплаты не должна превышать 50 % суммы договора, в этом случае сохраняется равенство взаимоотношений между поставщиком и покупателем. При требовании поставщика внести 100 % суммы в виде аванса нарушаются права покупателя, который отвлекает из своего оборота денежные средства и фактически кредитует поставщика. Такая форма расчетов может иметь место лишь при условии предоставления покупателю значительных скидок.

Безналичные расчеты осуществляются в следующем порядке:

– Отделение банка берет на себя обязательство хранить денежные средства юридического лица, зачислять на его расчетный счет поступающие платежи, выполнять распоряжения юридического лица о перечислении денежных средств, осуществлять платежи, обналичивать денежные средства;

– Списание денежных средств с расчетного счета юридического лица производится на основании документально оформленного распоряжения владельца счета (за исключением случаев, когда списание денежных средств осуществляется по решению суда).

– При наличии денежных средств на расчетном счете юридического лица, достаточных для оплаты предъявленных счетов, списание денежных средств в оплату осуществляется в соответствии с распоряжениями юридического лица в порядке календарной очередности.

– При недостаточности денежных средств на расчетном счете юридического лица для удовлетворения предъявленных ему к оплате счетов списание сумм в оплату осуществляется в очередности, установленной российским законодательством .

Экономический кризис в стране вынуждает российские предприятия постоянно искать решения, обеспечивающие им возможность выживания. В связи с дефицитом свободных денежных средств и кризисом банковской системы многие предприятия стараются избегать расчетов с поставщиками денежными средствами. На практике между организациями используются достаточно много разновидностей расчетов по выполненным договорным обязательствам, которые не проходят через банковские счета. К таким неденежным расчетам относятся: операции, осуществляемые по договору мены, бартера, уступка прав требования, взаимозачетные операции и т.п.

В современных условиях актуальной и слабоизученной проблемой является формирование учётной информации о долговых обязательствах, вытекающих из взаиморасчётных операций между предприятиями, не связанных с непосредственным перечислением денежных средств. При хроническом кризисе неплатежей многие предприятия вынуждены перейти к использованию различных форм безналичных расчётов; так называемой предварительной оплате товаров и услуг, бартерному обмену и т.п. Однако даже это не может характеризовать завершение расчётов, а значит, предотвратить образование просроченных долгов. Несоблюдение расчётной дисциплины приводит к возникновению у поставщиков дебиторской задолженности, то есть к отвлечению средств из оборота и ухудшению их финансового состояния, а у покупателей – к необоснованной кредиторской задолженности, то есть к привлечению средств других предприятий. Это ещё раз доказывает, что важную часть экономической работы предприятий составляют взаиморасчетные операции.

Таким образом, безналичные расчеты представляют собой способ урегулирования долговых обязательств без использования наличных денег. Такой подход к определению отражает полную экономическую характеристику и исходит из толкования двух понятий, где термин «безналичный» не предполагает применение наличных денег, а расчеты представляют собой процесс подсчета денежных обязательств .

В настоящее время актуальность и значимость набирают бартерные операции. Их появление вызвано отсутствием денежных средств у предприятий для осуществления расчетов. Бартерная сделка – это сбалансированный обмен товарами, оформленный единым договором. Оценка товаров производится для обеспечения денежной эквивалентности обмена товарами. Условием эквивалентности являются их договорная цена. В данном случае речь идет о том, когда один товар обменивается на другой.

Кроме того, в современной экономике имеют место товарообменные операции, основанные на договоре мены. Мена (обмен) представляет собой договор, по которому каждая из сторон обязуется передать в собственность другой стороне один товар в обмен на другой. При этом каждый участник сделки выступает одновременно и продавцом и покупателем. В соответствии с законодательством стоимость товаров, подлежащих обмену, признается равноценной, если только в договоре не указывается их неравнозначная стоимость. В последнем случае сторона, передающая товар, цена на который ниже стоимости получаемого в обмен товара, должна произвести доплату или поставить больше товара. В этом и заключается различие между бартером и меной. Расходы на передачу и принятие товаров осуществляются той стороной, которая обязалась по договору нести эти расходы. В случае, когда по договору мены передача товаров не совпадает по времени, договор считается выполненным, а товар реализованным лишь при условии получения товаров обеими сторонами, т.е. применяются правила о встречном исполнении обязательств. Участники сделки могут сами устанавливать момент перехода прав собственности на обмениваемые товары.

Таким образом, бартер предусматривает более широкий спектр объектов, в отношении которых осуществляется обмен. По договору бартера обмениваются товары, работы, услуги, результаты интеллектуальной деятельности, в то время как по договору мены можно обменять только имущество, принадлежащее субъектам на праве собственности. По договору мены имеется возможность обмена неравноценными товарами. Бартер предусматривает лишь равноценный обмен.

Как уже нами было отмечено, в настоящее время многие предприятия испытывают нехватку денежных средств, что приводит к тому, что они часто прибегают к заключению договоров уступки требования и перевода долга. Данный способ решения проблемы неплатежей набирает свою актуальность. Уступка требования – это соглашение между поставщиком и покупателем, при котором один из них (первоначальный кредитор) уступает другой (новому кредитору) право требовать исполнения договорных обязательств от третьей стороны. Передаваемые права кредитора представляют собой долг в виде денежных сумм или определенного имущества. Оформляют уступку требования в виде письменного договора между старым и новым кредиторами. В этом документе подробно указывают права на уступаемые неисполненные третьей стороной обязательства. Упоминаются здесь также и причины возникновения долга.

Заключив подобный договор, организация, уступающая свои права, получает от нового кредитора вознаграждение. Как правило, это вознаграждение выражается в деньгах либо в каких-то товарах. То есть, по сути, уступка представляет собой продажу дебиторской задолженности. При этом согласия должника для оформления уступки не требуется .

Таким образом, платежно-расчетная система является совокупностью инструментов и методов, применяемых в экономической деятельности предприятий для перечисления денежных средств, осуществления взаиморасчетов и урегулирования долговых обязательств между участниками экономического оборота. Устойчивая и быстродействующая система платежей и расчетов является необходимой предпосылкой эффективного функционирования всего современного бизнеса, всех его секторов. Она в значительной степени определяет эффективность экономики.

По нашему мнению, выбор формы безналичных расчетов ориентирован на развитие бизнеса каждого участника рынка. Применение безналичных форм расчетов позволит сделать успешной экономическую деятельность, повысить платежеспособность предприятий и их финансовую устойчивость.

Рецензенты:

Поляков А.Ф., д.э.н., профессор, заведующий кафедрой валютно-кредитных и финансовых отношений, Саранский кооперативный институт, АНО ВПО Центросоюза РФ «Российский университет кооперации», г. Саранск;

Осипов В.И., д.э.н., профессор кафедры бухгалтерского учета и аудита, НИ «Мордовский государственный университет им. Н.П. Огарева», г. Саранск.

Работа поступила в редакцию 29.05.2013.

Библиографическая ссылка

Елисеева О.В., Рябов А.Н. ВИДЫ, ФОРМЫ И ПОРЯДОК ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ // Фундаментальные исследования. – 2013. – № 8-2. – С. 405-408;

URL: http://fundamental-research.ru/ru/article/view?id=31932 (дата обращения: 30.05.2019). Предлагаем вашему вниманию журналы, издающиеся в издательстве «Академия Естествознания» (Высокий импакт-фактор РИНЦ, тематика журналов охватывает все научные направления) «Современные проблемы науки и образования» список ВАК ИФ РИНЦ = 0.829 «Фундаментальные исследования» список ВАК ИФ РИНЦ = 1.252 «Современные наукоемкие технологии» список ВАК ИФ РИНЦ = 0.641 «Успехи современного естествознания» список ВАК ИФ РИНЦ = 0.741 «Международный журнал прикладных и фундаментальных исследований» ИФ РИНЦ = 0.731 «Международный журнал экспериментального образования» ИФ РИНЦ = 0.460 «European journal of natural history» ИФ РИНЦ = 1.369 Издание научной и учебно-методической литературы ISBN РИНЦ DOI

Расчеты посредством аккредитива

Аккредитив представляет собой специальный счет, который используется для расчетов по операциям, требующим посредничества банка.

Аккредитив – это поручение банка покупателя банку поставщика производить оплату счетов этого поставщика за отгруженный товар или оказанные услуги на условиях, предусмотренных в аккредитивном заявлении.

В расчетах по аккредитиву участвуют:

  • приказодатель, который обращается в банк с просьбой об открытии аккредитива;

  • банк-эмитент, открывающий аккредитив;

  • получатель средств;

  • банк, который привлекается для передачи аккредитива получателю средств.

В случае осуществления расчетов с использованием аккредитива плательщик даёт распоряжение банку о переводе средств их получателю, но только при соблюдении получателем денежных средств особых условий, например, поставки товаров, предоставления документов и иных условий.

Расчеты с использованием аккредитива проводятся следующим образом.

Покупатель открывает в своем банке аккредитив и переводит туда стоимость производимой им покупки.

Поставщик сможет получить эти средства при условии осуществления поставки товара и передачи сопроводительных документов банку, где открыт аккредитив.

И только после этого банк осуществляет перевод средств.

Удобство такой формы расчетов заключается в защищенности сделки.

Принципы построения безналичных расчетов

Система безналичных расчетов базируется на следующих принципах:

  • принцип законности. Все безналичные операции проводятся в соответствии с требованиями законодательства и осуществляются только рамках закона;

  • принцип достаточности средств. Проведение всех расчетных операций должно быть обеспечено суммой, достаточной для осуществления платежей;

  • принцип акцепта. Этот принцип заключается в том, что без согласия или предварительного уведомления держателя счета никакие денежные средства не могут быть списаны со счета;

  • принцип ведения всех операций на основании договора. Это принцип основан на том, что обслуживающий банк обязан действовать только в рамках действующего между ним и держателем счета договором, в котором установлены правила отношений между банком и собственником открытого в банке счета;

  • принцип срочности платежа. Это означает, что любой платеж, производимый с банковского счета, должен быть проведен в указанный плательщиком срок;

  • принцип свободы выбора. Суть данного принципа заключается в том, что участник расчетов свободен выбрать любой вид осуществления безналичных расчетов. И банк не может повлиять на этот выбор.

История развития

Различия в организации безналичных расчётов обусловлены историческим и экономическим развитием отдельных стран. Так, в Великобритании раньше, чем в других странах, получили распространение безналичные расчёты векселями и чеками. С 1775 г. здесь возникли расчётные, клиринговые палаты — специальные межбанковские организации, осуществляющие безналичные расчёты по чекам и другим платёжным документам путём зачёта взаимных требований. Коммерческие банки — члены расчётной палаты принимают к оплате чеки, выписанные на любой банк или его отделение. Все чеки поступают в расчётную палату, где их сортируют и проводят зачёт несколько раз в день. Оплачивается только конечное сальдо расчётов через счета в центральном банке. В ряде стран функции расчётных палат выполняют центральные банки. Расчётные палаты существуют также при товарных и фондовых биржах для взаимного зачёта требований по заключённым здесь сделкам, что значительно упрощает и ускоряет расчёты.

В США, Канаде, Великобритании, Франции, Италии широкое распространение получила система чековых расчётов. В ряде стран континентальной Европы (Австрии, Бельгии, Венгрии, Германии, Голландии, Франции, Италии, Швейцарии) преобладают жирорасчеты — разновидность безналичных расчётов вначале через специальные жиробанки, а затем через коммерческие банки и сберегательные кассы. Сущность этих расчётов состоит в перечислении средств по особым счетам на основе поручений — жироприказов, то есть письменных распоряжений о перечислении денежных средств со счета плательщика на счёт получателя.

Расчётные операции относятся к числу важнейших банковских операций. Они включают инкассовые, переводные и аккредитивные операции.

С развитием и совершенствованием автоматизации банковских операций с середины 70-х годов в развитых странах стала применяться система электронных платежей, используемых для кредитных и платёжных операций и контроля над состоянием банковских счетов посредством передачи электронных сигналов, без участия бумажных носителей информации. Они способствуют ускорению денежного оборота, улучшению кредитно-банковского обслуживания клиентов, уменьшают издержки, связанные с выполнением платёжных операций.

Для своевременного перемещения средств от отправителя денежного перевода к получателю при оптовых платёжных операциях используются телеграфные переводы.

В электронной системе денежных переводов в настоящее время действуют банковские автоматы, позволяющие клиенту банка самостоятельно подключаться к банковской ЭВМ и осуществлять наиболее распространённые операции: получение наличных денег со счета, внесение вклада, перевод средств по счетам и др. Некоторые банковские автоматы служат только для выдачи наличных денег.

Безналичные платежи в Российской Федерации

Согласно Положению Банка России от 19 июня 2012 г. № 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств» перевод денежных средств осуществляется в рамках следующих форм безналичных расчётов:

  • Расчёты платёжными поручениями
  • Расчёты платёжными требованиями
  • Расчёты по пластиковым картам
  • Расчёты по аккредитивам
  • Расчёты чеками
  • Расчёты по инкассо
  • Федеральный закон от 27.06.2011 № 161-ФЗ (ред. от 23.07.2013) «О национальной платежной системе». В соответствии с ним электронные платежи с использованием электронных денег официально признаны одной из форм безналичных расчётов, они должны осуществляться только кредитными организациями по поручению клиентов (эмитент — кредитная организация, регулятор — Банк России).

Безналичные платежи среди населения пока не так популярны, как наличные, хотя и стали более востребованы при повседневных расходах. За последние два года россияне стали в три раза чаще расплачиваться безналичным способом за товары и услуги (5% в 2013 году и 16% в 2015) и в два раза чаще — за мобильную связь (17% в 2013 и 33% в 2015), за интернет и коммерческое ТВ (15% против 28%), за налоги и штрафы (8% против 20%), за кредиты (9% против 17%). В качестве главного барьера в использовании безналичных платежей россияне называют то обстоятельство, что не везде принимают к оплате карты или же принимают их от случая к случаю (44%).

Безналичные расчеты индивидуальных предпринимателей

Порядок осуществления безналичных расчетов в РФ регулируется главой 46 «Расчеты» ГК РФ, Положением о безналичных расчетах в Российской Федерации, утвержденным Центральным банком РФ от 3 октября 2002 года N 2-П (далее — Положение N 2-П), Положением о порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации, утвержденным ЦБ РФ от 1 апреля 2003 года N 222-П, а также иными нормативными правовыми документами законодательства Российской Федерации.
Статьей 861 ГК РФ определено, что расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, производятся в безналичном порядке. Указанные лица могут вести и расчеты наличными деньгами, но только при соблюдении законодательно установленного лимита.
Напоминаем, что в соответствии с Указанием ЦБ РФ от 20 июня 2007 года N 1843-У «О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя», сегодня запрещено проводить наличные расчеты по одному договору в сумме, превышающей 100000 рублей.
Причем обращаем ваше внимание на то, что это правило распространяется на расчеты между:
— юридическими лицами;
— юридическим лицом и индивидуальным предпринимателем;
— индивидуальными предпринимателями.
При этом указанный предельный размер наличных денежных средств действует в пределах одного договора между контрагентами. Иначе говоря, если коммерсанты заключили между собой договор на сумму 300000 рублей, то рассчитаться наличными в пределах данного договора можно только на сумму 100000 рублей, оставшуюся часть средств нужно перечислить партнеру в безналичном порядке.
Нарушение данного порядка чревато для коммерсанта мерами административной ответственности. Так, в соответствии со статьей 15.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях (далее — КоАП РФ) за нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в осуществлении расчетов наличными деньгами, индивидуального предпринимателя могут оштрафовать на сумму от 4000 до 5000 рублей. Заметим, что аналогичное правонарушение у организаций карается более строго — здесь величина штрафа варьируется от 40000 до 50000 рублей.
Правда, если в отношении организаций меры административной ответственности применяются без вопросов, то применение их к индивидуальным предпринимателям представляется весьма спорным. Буквальное прочтение статьи 15.1 КоАП РФ дает возможность предположить, что указанные меры ответственности могут применяться лишь к юридическим лицам. Что, кстати, подтверждает и арбитражная практика. Так, например, из постановления ФАС Северо-Западного округа от 8 мая 2007 года по делу N А05-12170/2006 вытекает, что ответственность за нарушение предельного размера расчетов наличными деньгами между юридическим лицом и индивидуальным предпринимателем, а также между индивидуальными предпринимателями законодательством не установлена.

В то же время коммерсантам не следует забывать о правиле статьи 23 ГК РФ, в соответствии с которым с момента регистрации гражданина в качестве индивидуального предпринимателя к нему применяются правила ГК РФ, регулирующие деятельность коммерческих организаций. Учитывая это, риск быть оштрафованным у коммерсанта по данному основанию все же имеется.
В соответствии со статьей 862 ГК РФ к формам безналичных расчетов индивидуальных предпринимателей относятся: платежные поручения, аккредитив, расчеты по инкассо (инкассовые поручения и инкассовые требования), чеки. Причем перечень форм безналичных расчетов, указанный в статье 862 ГК РФ, является открытым. В частности, для осуществления безналичных расчетов могут быть использованы электронные платежные поручения, а также иные формы безналичных расчетов, установленные законодательством Российской Федерации.
Пунктом 2 статьи 862 ГК РФ определено, что стороны сделки вправе самостоятельно избрать любую форму безналичных расчетов из указанных выше.
Нужно сказать, что большинство расчетов по сделкам, осуществляемым индивидуальными предпринимателями, производится при помощи платежных поручений. В соответствии со статьей 863 ГК РФ платежное поручение, как форма безналичных расчетов, представляет собой обязательство банка произвести платеж в пользу третьего лица по распоряжению плательщика — владельца счета.
Индивидуальный предприниматель, так же как и организация, может иметь свой расчетный счет в банке, тем более что вести бизнес без наличия такового сегодня практически невозможно. Ведь коммерсант также как и коммерческая фирма, признается самостоятельным плательщиком налогов и сборов, которые нужно не только исчислить, но и своевременно уплатить. И хотя из письма Минфина РФ от 3 июня 2008 года N 03-02-07/1-203 вытекает, что налогоплательщики-коммерсанты могут уплачивать налоги и сборы наличными через банк, согласитесь, что использование расчетного счета намного выгоднее и удобнее. Поэтому обычно индивидуальные предприниматели имеют свои расчетные счета, используемые ими для ведения бизнеса.
Открывается расчетный счет посредством заключения с банком договора банковского счета, порядок заключения которого установлен главой 45 «Банковский счет» ГК РФ.

По договору банковского счета банк принимает от индивидуального предпринимателя (клиента) деньги и зачисляет их на специально открываемый для него счет. В ходе исполнения договора кредитная организация по распоряжению коммерсанта перечисляет и выдает денежные средства с этого счета, а также проводит другие операции, на что указывает статья 845 ГК РФ. Заключить такой договор банк обязан с любым индивидуальным предпринимателем, обратившимся к нему за открытием расчетного счета на условиях, объявленных банком. В соответствии с положениями статьи 445 ГК РФ если банк уклоняется от заключения договора с индивидуальным предпринимателем, то коммерсант вправе обратиться в суд с требованием о понуждении заключить договор. При этом банк, необоснованно уклоняющийся от заключения указанного договора, обязан возместить индивидуальному предпринимателю причиненные убытки. О праве индивидуального предпринимателя обратиться к арбитрам свидетельствует, например, постановление Федерального арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 12 июня 2007 года N А58-5552/05-Ф02-3295/07 по делу N А58-5552/05.
Банк, обслуживающий индивидуального предпринимателя, вправе использовать деньги коммерсанта, находящиеся на его расчетном счете, но при этом гарантирует ему, что индивидуальный предприниматель в любой момент может распорядиться ими по своему усмотрению. За использование денежных средств банк, как правило, выплачивает индивидуальному предпринимателю проценты, размеры и порядок выплаты которых определяются самим договором банковского счета.
Отметим, что процедура открытия банковских счетов для индивидуальных предпринимателей определена Инструкцией ЦБ РФ от 14 сентября 2006 года N 28-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)» (далее — Инструкция N 28-И).
Как указано в главе 4 Инструкции N 28-И, для открытия расчетного счета индивидуальному предпринимателю необходимо представить в банк пакет соответствующих документов, перечисленных в пункте 4.7 Инструкции N 28-И.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ!

Все без исключения субъекты должны представить для открытия расчетного счета свидетельство о постановке на учет в налоговом органе. Также надо иметь в виду, что если индивидуальный предприниматель осуществляет виды предпринимательской деятельности, которые в соответствии с законодательством РФ подлежат лицензированию, он обязан представить в банк соответствующий документ о лицензировании.
Согласно Инструкции N 28-И индивидуальные предприниматели, так же как и организации, для открытия расчетного счета обязаны представить в кредитное учреждение карточку с образцами подписей и оттиска печати (при ее наличии). Порядок ее заполнения регламентирован главой 7 Инструкции N 28-И. Карточка заполняется на бланке N 0401026 Общероссийского классификатора управленческой документации ОК 011-93, утвержденного постановлением Госстандарта РФ от 30 декабря 1993 года N 299.
Использование факсимильной подписи для заполнения полей карточки не допускается, на это указано в пункте 7.2 Инструкции N 28-И!
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ!

Открыв счет в банке, который будет использоваться для предпринимательской деятельности, бизнесмен обязан проинформировать об этом свою налоговую инспекцию, на что указывает подпункт 1 пункта 2 статьи 23 НК РФ. Причем сделать это следует в течение семи дней с момента открытия счета, используемого в предпринимательстве. Имейте в виду, что в указанной норме речь идет о семи рабочих днях, на что указывают положения пункта 6 статьи 6.1 НК РФ. В противном случае на основании статьи 118 НК РФ коммерсанту грозит штраф в размере 5000 рублей.
Напоминаем, что с 1 января 2010 года индивидуальные предприниматели должны уведомлять об открытии и закрытии своих счетов, используемых ими для ведения бизнеса, не только налоговиков, но и внебюджетные фонды, на это указано в пункте 3 статьи 28 N 212-ФЗ «О страховых взносах в ПФ РФ, ФСС РФ, ФФОМС и ТерФОМС».
Итак, наиболее распространенной формой безналичных расчетов, применяемых сегодня субъектами хозяйственной деятельности, в том числе и коммерсантами, являются расчеты платежными поручениями. Правовое регулирование данной формы расчетов установлено статьями 863-866 ГК РФ.
Как следует из пункта 1 статьи 863 ГК РФ, при расчетах платежными поручениями банк по поручению плательщика за счет средств, находящихся на его счете, осуществляет перевод определенных денежных сумм на счет указанного плательщиком лица в этом или ином банке. Причем осуществить перевод средств банк обязан в срок, предусмотренный законодательством, если более короткий срок не установлен договором банковского счета или применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.
Поручение плательщика — индивидуального предпринимателя на перевод средств оформляется в виде специального расчетного документа — платежного поручения.
Согласно пункту 3.1 Положения N 2-П платежное поручение является распоряжением коммерсанта обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке.
Предъявляемое индивидуальным предпринимателем в обслуживающий банк платежное поручение должно отвечать всем требованиям, установленным Положением N 2-П

37. Порядок и формы безналичных расчетов между предпринимателями

Безналичные расчеты между субъектами хозяйствования регулирует подзаконный нормативно-правовой акт — Инструкция № 7 “О безналичных расчетах в хозяйственном обороте Украины”, утвержденная постановлением Правления Национального банка Украины от 02.08,96 г. № 204.
Безналичные расчеты между ними осуществляются в национальной валюте Украины через банки путем перечисления средств с текущих счетов плательщиков на текущие счета получателей средств.
Средства со счетов предприятий списываются только по распоряжениям их владельцев, кроме случаев, когда действующим законодательством предусмотрено бесспорное взыскание (списание) средств, а также по решению суда, арбитражного суда и по исполнительным надписям нотариусов.
Согласно Закону “О предприятиях в Украине”, предприятия самостоятельно определяют очередность и направления списания средств с собственных счетов, которое осуществляется учреждениями банков по поручению таких предприятий, кроме случаев, предусмотренных законами Украины.
Безналичные расчеты осуществляются по следующим формам расчетных документов:
платежными поручениями;
платежными требованиями-поручениями;
чеками;
аккредитивами;
векселями;
платежными требованиями;
инкассовыми поручениями (распоряжениями).
Платежные требования и инкассовые поручения применяются в случаях, предусмотренных законодательством и нормативно-правовыми актами Национального банка Украины.
Платежное поручение — это документ, который представляет собой письменно оформленное поручение клиента обслуживающему его банку на перечисление определенной суммы средств со своего счета.
Платежное требование-поручение — это комбинированный расчетный документ, который состоит из двух частей;
верхняя — требование поставщика (получателя средств) непосредственно к покупателю (плательщику) уплатить стоимость поставленной ему по договору продукции (выполненных работ, предоставленных услуг);
нижняя — поручение плательщика своему банку перечислить с его счета сумму, которая проставлена в строке “сумма к оплате буквами”.
Требование-поручение заполняется получателем средств и направляется непосредственно плательщику.
Расчетный чек — это документ, содержащий письменное распоряжение владельца счета (чекодателя) учреждению банка (банку-эмитенту), которое ведет его счет, уплатить чекодержателю указанную в чеке сумму средств.
Аккредитив — это форма расчетов, при которой банк-эмитент по поручению своего клиента (заявителя аккредитива) обязан:
— выполнить платеж третьему лицу (бенефициару) за поставленные товары, выполненные работы и предоставленные услуги;
— предоставить полномочия другому (исполняющему) банку осуществить этот платеж. Виды аккредитивов;
а) покрытый — аккредитив, для осуществления платежей при котором своевременно бронируются средства плательщика в полной сумме на отдельном счете в банке-эмитенте или исполняющем банке;
б) непокрытый — аккредитив, оплата по которому в случае временного отсутствия средств на счете плательщика гарантируется банком-эмитентом за счет банковского кредита.

Аккредитивы бывают отзывные и безотзывные. На каждом аккредитиве должно быть казано, является ли он отзывным или безотзывным. При отсутствии такого указания он считается безотзывным.
Отзывный аккредитив — аккредитив, который может бить заменен или аннулирован банком-эмитентом бед предварительного согласования с бенефициаром (например, в случае несоблюдения условий договора, досрочного отказа банка-эмитента от гарантирования платежей по аккредитиву).
Безотзывный аккредитив — аккредитив, который может быть изменен или аннулирован только с согласия бенефициара, в пользу которого он был открыт.
Каждый аккредитив предназначается для расчетов только с одним бенефициаром и не может быть переадресован.
Осуществление операций с векселями коммерческими банками регулируется Положением об операциях банков с векселями, утвержденным постановлением Правления Рационального банка Украины от 38.05.99 г. ,№ 258.
В соответствии с Законами Украины от 06.07.99 г. Украина присоединилась к двум международным конвенциям:
Женевской конвенции 1930 года, которой введен Унифицированный закон о переводных векселях и простых векселях, с учетом оговорок, обусловленных приложением II к этой Конвенции;
Женевской конвенции 1930 года об урегулировании некоторых коллизий законов о переводных векселях и простых векселях.
> Безналичные расчеты в Российской Федерации

Одной из базовых структур рыночной экономики является платежный механизм, который делится на налично-денежный и безналичный.

Принципы организации и порядок осуществления безналичных расчетов

Безналичный платежный оборот осуществляется в виде записей по счетам плательщиков и получателей денежных средств или путем зачетов взаимных требований. Именно широкое развитие безналичных расчетов обусловило необходимость установления связей между банками и превращения их в банковскую систему.

На Центральный банк РФ как главный регулирующий орган платежной системы возложены обязанности по установлению правил, сроков и стандартов осуществления расчетов с соблюдением следующих принципов их организации.

1. Правовой режим осуществления расчетов и платежей. В Российской Федерации он сложился к середине 1990-х гг. и регулируется соответствующими нормами гражданского законодательства, отдельными федеральными законами и подзаконными актами.

Общий порядок осуществления расчетов на территории Российской Федерации регулируется Гражданским кодексом РФ (ст. 861—885), а также Федеральным законом от 27 июня 2011 г. № 161-ФЗ «О национальной платежной системе».

Приняты также специальные законодательные и подзаконные акты, которые включают федеральные законы «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России»), «О банках и банковской деятельности», «О переводном и простом векселе» и др.

  • 2. Осуществление расчетов по банковским счетам, которые должны быть у получателя, поставщика и плательщика. Для расчетного обслуживания заключается договор банковского счета между клиентом и банком, а банки и другие кредитные учреждения открывают корреспондентские счета друг у друга для проведения расчетов между собой.
  • 3. Обеспечение ликвидности и платежеспособности участников расчетных отношений. Это необходимое условие своевременного выполнения долговых обязательств.
  • 4. Наличие согласия (акцепта) плательщика на платеж. Механизмом реализации этого принципа является оформление соответствующего платежного документа — чека, векселя, платежного поручения или специального акцепта документов — платежных требований-поручений, платежных требований, переводных векселей, выписанных получателем средств.
  • 5. Срочность платежа. Этот принцип относится не только к периоду оплаты счетов за товары и услуги, но и ко времени выполнения расчетных операций банками.
  • 6. Контроль субъектов расчетных отношений за своевременностью и правильностью совершения расчетов. С этим принципом тесно связан принцип имущественной ответственности за соблюдение договорных условий в форме возмещения убытков, уплаты штрафа, пени и т.п. в случае нарушения договорных обязательств.

В соответствии с Гражданским кодексом РФ при безналичных расчетах допускаются расчеты платежными поручениями, по аккредитиву, чеками, по инкассо, а также расчеты в других формах, предусмотренных законом.

Правила, формы, сроки и стандарты безналичных расчетов устанавливает Центральный банк РФ. Согласно законодательству общий срок безналичных расчетов не должен превышать пяти операционных дней в пределах Российской Федерации и двух операционных дней в пределах субъекта Российской Федерации.

Безналичные расчеты осуществляются через кредитные организации (филиалы) и (или) Банк России по счетам, открытым на основании договора банковского счета или договора корреспондентского счета (субсчета), если иное не установлено законодательством и не обусловлено используемой формой расчетов. Чтобы предприятия, имеющие счета в различных банках, могли рассчитаться друг с другом, необходимо производить расчеты между банками. Осуществление платежа схематично представлено на рис. 2.7.

Рис. 2.7. Схема осуществления платежа

Расчетные операции по перечислению денежных средств через кредитные организации (филиалы) могут осуществляться с использованием:

  • 1) корреспондентских счетов (субсчетов), открытых в Банке России;
  • 2) корреспондентских счетов, открытых в других кредитных организациях;
  • 3) счетов участников расчетов, открытых в небанковских кредитных организациях, осуществляющих расчетные операции;
  • 4) счетов межфилиальных расчетов, открытых внутри одной кредитной организации.

Списание денежных средств со счета осуществляется по распоряжению его владельца или без его распоряжения в случаях, предусмотренных законодательством и (или) договором между банком и клиентом.

При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявляемых к нему требований списание средств осуществляется но мере их поступления в очередности, установленной законодательством.

Порядок безналичных расчетов

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *