Почтовые расходы на посылку

Почтовое отправление с наложенным платежом – один из самых распространенных способов получения и оплаты товара, приобретенного дистанционно в интернет-магазине или у продавца, находящегося в другом городе.

Основное преимущество данного способа заключается в том, что оплата посылки с товаром происходит только в момент ее непосредственного получения в отделении Почты России. Полученные от покупателя денежные средства посредством почтового перевода передаются продавцу.

При оплате наложенного платежа взимается комиссия. Комиссия берется не за сам факт наличия наложенного платежа, а конкретно за услугу почтового перевода денежных средств. Почтовый перевод – это платная услуга Почты России, за которую взимается комиссионный сбор.

Комиссия за наложенный платеж рассчитывается в зависимости от суммы наложенного платежа, которую необходимо оплатить, и региона Российской Федерации.

На все регионы России распространяется базовый тариф:

Сумма наложенного платежа Комиссия
до 1000 р. 80 руб + 5 %*
от 1001 до 5000 р. 90 руб + 4%*
от 5001 до 20000 р. 190 руб. + 2%*
от 20001 до 500000 включительно 290 руб. + 1,5%*

*процент взимается от всей суммы платежа.

В 17 субъектах РФ региональными филиалами ФГУП Почта России установлена дополнительная местная комиссия за наложенный платеж.

Территория действия тарифа Размер наложенного платежа
до 1000 руб. включительно от 1000 до 5000 руб. включительно от 5000 до 20000 руб. включительно от 20000 до 500000 включительно
Амурская область 3% 30 + 3%* 150 150
Иркутская область (для районов, приравненных к р-нам Крайнего Севера 3 + 2% 23 + 1%* 63 63 + 0,5%***
Камчатская область 1% 10 10 10 + 0,5%***
Кировская область 1% 10 + 1%* 50 50
Красноярский край (для р-ов Крайнего Севера) 4% 40 + 2%* 120 120
Красноярский край (для районов, приравненных к р-ам Крайнего Севера) 3% 30 + 2%* 110 110
Омская обл-ть 2% 20 + 2%* 100 100
Сахалинская обл-ть 3 + 3% 33 33 33
Республика Саха (Якутия) (для районов, приравненных к р-ам Крайнего Севера) 1% 10 10 10
Томская обл-ть (для Каргасокского, Парабельского (включая г. Кедровый), Александровского р-ов, г. Стрежевого) 1% 10 10 10
Тюменская обл. 2% 20 + 2%* 100 + 2%** 400 + 2%***
Хабаровский край 3% 30 + 1%* 70 70
Ханты-Мансийский АО 4% 40 + 5%* 240 + 4%** 840 + 1%***
Чукотский АО 2% 20 + 2%* 100 + 2%** 400
Ямало-Ненецкий АО 2% 20 + 3%* 140 + 2%** 440
Приморский край 2 + 2% 22 + 1%* 62 62
Ненецкий АО (для территории автономного округа, кроме г. Нарьян-Мар) 3% 30 + 2%* 110 + 1%** 260 + 1%***
Республика Карелия 2% 20 + 2%* 100 + 1%** 250

* процент взимается только от суммы свыше 1000 руб.
** процент взимается только от суммы свыше 5000 руб.
*** процент взимается от суммы свыше 20000 руб.

Произвести расчет можно самостоятельно, опираясь на приведенные выше тарифы, а также с помощью специального почтового калькулятора денежных переводов, который можно найти на официальном сайте Почты России.

Приведенные выше цифры актуальны в том случае, если отправителем посылки с наложенным платежом является обычное частное лицо. Для федеральных и локальных клиентов Почты России устанавливаются отдельные тарифы. То есть если вы являетесь адресатом посылки, отправленной вам каким-то крупным магазином, с которым у почты заключен договор, то комиссия может быть совсем другая — как правило, меньше, чем в приведенных выше таблицах.

Комиссия за наложенный платеж – базовый и местные тарифы

Расходы по отправке письменной корреспонденции

Отправка письменной корреспонденции может осуществляться с помощью маркированных конвертов, немаркированных конвертов и марок, а также посредством использования франкировальной машины.

Налоговым законодательством не установлено каких-либо нормативов по данным видам услуг. Следовательно, расходы на деловую переписку принимаются к учету в полном объеме.

Датой осуществления почтовых расходов, в зависимости от утвержденной учетной политики, является дата расчетов в соответствии с условиями заключенных договоров или дата предъявления налогоплательщику документов, служащих основанием для произведения расчетов, либо последнее число отчетного (налогового) периода (пп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ). Здесь и далее рассматривается вариант, когда налогоплательщик работает по методу начисления.

По показаниям счетчика франкировальной машины на начало и конец месяца клиентам выставляется счет (счет-фактура), к которому прилагается акт выполненных работ. Франкировальная машина — это аппарат, предназначенный для нанесения на письменную корреспонденцию государственных знаков почтовой оплаты, подтверждающих оплату услуг почтовой связи, даты приема данной корреспонденции и другой информации. Как правило, ее программируют таким образом, чтобы определить сумму затрат, связанных с отправкой корреспонденции, путем суммирования произведенных почтовых расходов.

Расходы по хранению почтовых отправлений в почтовом отделении

Согласно п. 35 Постановления Правительства РФ от 15.04.2005 N 221 «Об утверждении Правил оказания услуг почтовой связи» почтовые отправления и почтовые переводы при невозможности их вручения (выплаты) адресатам (их законным представителям) хранятся в объектах почтовой связи в течение месяца.

С адресата (его законного представителя), а в случае возврата — с отправителя может взиматься плата за хранение регистрируемого почтового отправления в течение срока, составляющего более одного рабочего дня после вручения вторичного извещения с приглашением на объект почтовой связи для получения почтового отправления (не считая дня вручения).

В целях определения базы по налогу на прибыль организаций налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов. При этом расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных ст. 265 НК РФ, убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком.

Норма, установленная пп. 25 п. 1 ст. 264 НК РФ, не содержит каких-либо ограничений по расходам на услуги почтовой связи. Поэтому расходы по хранению почтовых отправлений в почтовом отделении могут учитываться в целях исчисления налога на прибыль в полном объеме.

Однако налогоплательщику следует быть готовым к тому, что налоговые органы при проведении проверок могут настаивать на том, что у налогоплательщика была возможность не производить указанные расходы (т.е. вовремя получить почтовое отправление) и соответственно такие расходы нельзя учитывать для целей исчисления налога на прибыль.

Расходы по доставке денежных переводов

Пользуясь услугой оператора почтовой связи по пересылке почтовых переводов денежных средств, многие организации пересылают, например, алименты, пособия и иные денежные выплаты «удаленным адресатам».

Рассмотрим ситуацию, когда акционерное общество по итогам годового собрания акционеров выплачивает дивиденды. Некоторым акционерам дивиденды пересылаются почтовым денежным переводом, следовательно, компания несет расходы на оплату услуг почтовой связи по доставке ценностей (наличных денежных средств) для выплаты дивидендов.

По нашему мнению, выплата дивидендов является одним из условий осуществления деятельности акционерного общества, направленной на получение дохода, следовательно, такие расходы являются экономически обоснованными и могут учитываться в целях исчисления налога на прибыль.

Однако, по мнению Минфина России, изложенному в Письме от 17.06.2011 N 03-03-06/1/355, это не так. Поскольку дивиденды выплачиваются из чистой прибыли акционерного общества, то и все расходы, связанные с их выплатой, также должны осуществляться из чистой прибыли, остающейся после уплаты налогов.

Налог на добавленную стоимость

Реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации почтовых марок (за исключением коллекционных марок), маркированных открыток и маркированных конвертов не подлежит обложению НДС (освобождается от налогообложения).

Таким образом, если налогоплательщик оплачивает отправку письменной корреспонденции посредством марок, то НДС не возникает. Если налогоплательщик оплачивает отправку письменной корреспонденции посредством франкировальной машины, то в данном случае услуга по отправке будет с НДС (ставка — 18%).

При оформлении подписки на периодические издания организациям-подписчикам необходимо учесть следующее. Как правило, подписчик оплачивает аванс за доставку периодических изданий в течение определенного срока. При перечислении авансовых платежей от организации почтовой связи подписчик на основании п. 3 ст. 168 НК РФ в течение 5 дней должен получить счет-фактуру на сумму оплаты почтовых услуг и счет-фактуру на сумму каталожной стоимости подписки. Он может также получить единый счет-фактуру, где отдельными строками должно быть указано: «Оказание услуг связи по доставке» и «Каталожная стоимость товара».

По мере доставки изданий, ежемесячно (ежеквартально, исходя из условий договора) в течение 5 дней с момента окончания отчетного периода, организация почтовой связи выставляет либо отдельные счета-фактуры на стоимость оказанных услуг связи и на каталожную стоимость изданий, либо единый счет-фактуру.

Следует учитывать, что по строке «Каталожная стоимость товара» в гр. 7 и 8 (налоговая ставка и сумма налога соответственно) счета-фактуры могут стоять прочерки только в том случае, если подписное агентство освобождено от исполнения обязанностей плательщика НДС в соответствии со ст. 145 НК РФ. В иных случаях по строке «Каталожная стоимость товара» в гр. 7 и 8 должны быть указаны налоговая ставка и сумма налога соответственно.

С.В.Сергеева

Сущность почтовых расходов

Почтовые расходы представляют собой затраты, понесенные организацией при осуществлении ею производственно-хозяйственной деятельности. Они возникают на самых различных участках работы компании и связаны с отправлением писем, бандеролей, посылок, рекламных материалов и иной корреспонденции.

При этом адресатами могут быть как юридические и физические лица, так и государственные органы. С помощью почтовых отправлений решается огромное количество вопросов, относящихся к компетенции разных структурных подразделений предприятия. К примеру, отдел продаж может направлять потенциальным покупателям какие-либо рекламные материалы, отдел кадров — уведомления сотрудникам, а бухгалтерия — акты сверки, счета-фактуры или акты выполненных работ контрагентам.

Где можно скачать бланк акта выполненных работ, узнайте .

Почтовые расходы могут быть представлены:

  1. Расходами, произведенными непосредственно в почтовом отделении при отправке писем или бандеролей.
  2. Расходами, произведенными с целью приобретения почтовых конвертов или марок для последующего использования.

Почтовые расходы, являясь затратами предприятия, принимаемыми для исчисления налога на прибыль, должны в обязательном порядке иметь документальное подтверждение. Это могут быть чеки или квитанции об оплате, выданные почтовым отделением и верно оформленные. Такие документально подтвержденные траты принимаются к учету в качестве расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу. Кроме того, расходы данного вида должны иметь экономическую обоснованность.

С интересными моментами по учету почтовой корреспонденции можно ознакомиться в статье «Выдача подотчета на приобретение маркированных конвертов».

Отражение почтовых расходов в бухучете

В зависимости от того, какие именно почтовые расходы следует отразить на счетах бухгалтерского учета, используется тот или иной механизм:

  1. Если приобретаются маркированные конверты, они отражаются на счете учета денежных документов, при этом составляется проводка:

Дт 50.3 Кт 60 (71) — отражена стоимость приобретенных денежных документов.

Об особенностях учета денежных документов узнайте из материала «Учет денежных документов через подотчетное лицо (нюансы)».

Маркированные конверты относятся к денежным документам на основании Плана счетов, утвержденного приказом Минфина от 31.10.2000 № 94н.

По мере использования конвертов их стоимость списывается на общепроизводственные расходы или расходы на продажу, при этом формируется проводка Дт 26 (44) Кт 50.3.

Если конверты и марки приобретаются отдельно, то формируются такие проводки:

  • Дт 50.3 Кт 60 (71) — отражена стоимость марок;
  • Дт 10 Кт 60 (71) — отражена стоимость конвертов.

Когда конверты и марки будут использоваться, бухгалтер составит соответствующую корреспонденцию:

  • Дт 26 (44) Кт 50.3 — списана стоимость использованных марок;
  • Дт 26 (44) Кт 10 — списана стоимость конвертов.

ВАЖНО! Организации, которые могут вести бухучет в упрощенном порядке, вправе списать материалы в расходы по мере их приобретения (пп. 13.1–13.3 ПБУ 5/01). Однако поскольку конверты, учитываемые на сч. 10, используются вместе с марками, учитываемыми на сч. 50.3, правильнее будет отнести стоимость конвертов на затратный счет по мере использования.

  1. Если почтовые расходы связаны с оплатой какой-либо услуги, эти затраты сразу же относятся к общепроизводственным расходам или расходам на продажу. При этом формируется проводка следующего вида:

Дт 26 (44) Кт 60 (71).

О других моментах учета расчетов с подотчетными лицами читайте в материале «Бухгалтерский учет расчетов с подотчетными лицами».

Почта России калькулятор

*услуга оказывается только в определенных отделениях, т.е. перед отправкой нужно уточнить в Почтовом отделении, доступен ли тариф.

**в нашем калькуляторе доставки отсутствует расчет по тарифам «Посылка онлайн» и «Курьер онлайн», поскольку они представлены пока в очень небольшом количестве отделений Почты. Посчитать доставку этими тарифами Вы можете самостоятельно в тарификаторе Почты России.

Несколько советов, если вы работаете с Почтой России по договору, как юридическое лицо, следует иметь ввиду:

  • в вашем договоре могут отсутствовать некоторые тарифы, по причине их недоступности в вашем Почтовом отделении, либо они представлены, но их нужно дополнительно включать в договор;
  • в нашем калькуляторе, отсутствуют тарифы, для которых Почта пока не предоставляет расчет по api (в разработке).
  • в нашем калькуляторе, для способов доставки «дверь — склад» включена услуга «сбор-сервис», которая принята равной 180 руб. с НДС (18%). Возможно, на сегодняшний день, либо для Вашего региона — ставка может быть несколько иной. За эту стоимость Почта России — приезжает к Вам в офис/склад и забирает все посылки. Т.е. если у Вас несколько посылок, платить за забор каждой по 180 руб. — не придется.

Как это работает

Вводите известные параметры – автоматически пересчитываются те позиции, для которых входных данных достаточно. Авиа и комбинированные отправления пока не рассчитываются.

При оплате марками НДС не взимается. Практика показывает, что, если вы cдаёте на почту письмо или бандероль без марок, чаще всего марки наклеивает работник почты, и НДС не берётся. Однако, сама наклейка марок может стоить некоторых денег.

При отправке ценного отправления – практически всегда стоит считать по колонке с НДС.

Тип отправления Стоимость Примерный
срок доставки
Без НДС С НДС
Простое письмо
Заказное письмо
Ценное письмо
Заказное письмо 1 класса
Ценное письмо 1 класса
Простая бандероль
Заказная бандероль
Ценная бандероль
Заказная бандероль 1 класса
Ценная бандероль 1 класса
Посылка
Посылка 1 класса
Ценная посылка
Ценная посылка 1 класса
Стандартная** посылка S (260х170х80)
Стандартная** посылка M (300x200x150)
Стандартная** посылка L (400x270x180)
Стандартная** посылка XL (530х360х220)

* Может стать меньше при указании индекса получателя * Если сумма длины, ширины и высоты превышает 120 см или любая из сторон превышает 60 см – посылка становится негабаритной, что приводит к увеличению цены на 40%. ** Услуга доступна в некоторых отделениях. Стандартная коробка входит в стоимость. Ценная – +4%.

Внимание, в некоторых отделениях можно отправить стандартную посылку

На почте есть почтовые коробки с очертанием города, с обозначением ХL, L, М, S. Стоимость коробки/пакета уже входит в стоимость отправки. Максимальный вес — 10 кг.

столицы млн-млн млн-оц оц-оц млн-онп оц-онп онп-онп
S (260х170х80) 260 270 280 290 300 320 330
M (300x200x150) 390 400 410 420 440 450 460
L (400x270x180) 530 540 550 570 580 590 600
XL (530х360х220) 650 660 670 690 700 710 720

столицы – Москва-СПБ,
млн – города миллионники
оц – областные, республиканские, краевые, окружные центры
онп – остальные населённые пункты.

Пример: отправить посылку из Москвы в СПБ в коробке размером L стоит 530 руб.

Нам нужна ваша помощь

Если есть мнение, что расчеты не верны — присылайте чек, будем проверять.

Почтовые расходы на посылку

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *