Отправка товара в Казахстан из России

Вводная информация

Все перечисленные выше страны наряду с Россией, являются участницами Евразийского экономического союза (ЕАЭС), в рамках которого установлены единые правила налогообложения «трансграничных» операций. При реализации товаров из РФ в Белоруссию, Казахстан, Армению, или Киргизию, такие правила касаются исключительно НДС. Остальные налоги по данной операции уплачиваются в том же порядке, что и при продаже товаров российским контрагентам.

НДС при УСН

С налоговой точки зрения экспорт товаров в страны-участницы ЕАЭС практически не отличается от «обычного» экспорта в другие страны. В этом случае тоже применяется ставка НДС 0 процентов. И ее также нужно подтвердить путем подачи в налоговый орган пакета документов.

Купить сервис «Контур.Декларант» для формирования и отправки таможенных деклараций

Обратите внимание: эти обязанности возникают только у организаций и предпринимателей на общей системе налогообложения (ОСНО). Ведь в списке исключений, установленных вст. 346.11 НК РФ для плательщиков УСН, «экспортного» НДС (в отличие от «ввозного») нет. Это означает, что для организации-«упрощенщика» выход на зарубежные рынки сбыта вообще каких-либо особенностей в части налогообложения не принесет: никаких дополнительных обязанностей по сбору документов, составлению «нулевых» счетов-фактур, оформлению заявлений и специальных деклараций в данном случае у них не возникает. Все как обычно, словно товар продан российскому контрагенту.

НДС при ОСНО

А вот налогоплательщики на ОСНО должны помнить, что ставка НДС 0 процентов при экспорте в страны ЕЭАС применяется всегда. В том числе и в случае отгрузки товаров, которые в РФ налогом не облагаются на основании ст. 149 НК РФ (например, медицинское оборудование, оправы для очков). Связано это с тем, что порядок налогообложения экспортных операций в данном случае регулируется не Налоговым кодексом, а нормами международного договора. Причем, в силу прямого указания в ст. 7 НК РФ, нормы таких договоров имеют приоритет над правилами НК РФ.

Правила уплаты налогов по товарам, вывозимым из РФ в страны ЕАЭС, установлены в п. 1 ст. 72 Договора о Евразийском экономическом союзе (подписан в г. Астане 29 мая 2014 года; далее — Договор о ЕАЭС), а также в п. 3 «Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг», который является Приложением № 18 к Договору о ЕАЭС (далее — Протокол). Указанными нормами международного права не предусмотрено освобождение от применения ставки НДС 0 процентов в отношении реализации товаров, поименованных в ст. 149 Налогового кодекса РФ.

Так что реализация на экспорт в страны ЕАЭС любых товаров облагается НДС по ставке 0 процентов (см. также письма Минфина России от 16.03.12 № 03-07-13/01-15 и от 12.09.11 № 03-07-13/01-40). Этот факт, в свою очередь, означает, что при отгрузке товаров нужно будет выставить покупателю счет-фактуру с указанием ставки 0 процентов и кода видов товара по ТН ВЭД ЕАЭС (пп. 15 п. 5 ст. 169 НК РФ). Счет-фактура составляется и при вывозе товаров, указанных в ст. 149 НК РФ. На это прямо указывает пп. 1.1. п. 3 ст. 169 НК РФ

Какими документами подтвердить нулевую ставку НДС

Чтобы подтвердить право на нулевую ставку НДС российский поставщик на ОСНО должен собрать и представить в налоговую инспекцию по месту своего учета пакет документов, перечень которых приведен в п. 4 Протокола. В этот пакет традиционно входит договор (контракт), являющийся основанием для отгрузки. При этом покупателем по этому договору может выступать и лицо, не являющееся налогоплательщиком страны, входящей в ЕАЭС. Главное, чтобы грузополучатель находился в стране-участнице ЕАЭС.

Кроме того, в состав подтверждающих документов включаются транспортные, товаросопроводительные или иные документы, подтверждающие перемещение товаров с территории РФ на территорию другого государства ЕАЭС. Здесь надо учитывать, что если для отдельных видов перемещения товаров, в том числе перемещения товаров без использования транспортных средств, оформление этих документов не предусмотрено законодательством государства — члена ЕАЭС, то подтверждения права на нулевую ставку такие документы представлять не нужно.

Как видим, тот факт, что при перемещении товаров и транспортных средств между странами ЕАЭС таможенный досмотр может не производиться, вроде бы учтен. Однако на практике все равно возникают проблемы. Так, налоговые органы, зачастую требуют представить для подтверждения права на нулевую ставку талоны о прохождении пограничного контроля в автомобильных пунктах пропуска через границу. Является ли такое требование правомерным? В п. 4 Протокола, как мы помним, речь идет не только о товаросопроводительных и транспортных, но и об иных документах, подтверждающих перемещение товаров, которые предусмотрены законодательством стран-участниц договора. При этом таможенник в месте убытия на лицевой стороне талона контроля при выезде проставляет дату и время окончания таможенного контроля, подписывает, заверяет запись оттиском ЛНП и передает талон контроля перевозчику для прохождения пограничного контроля (п. 59 инструкции о действиях должностных лиц таможенных органов, утв. Приказом ФТС России от 26.05.11 № 1067). Получается, что талон о прохождении пограничного контроля действительно может быть использован для подтверждения ставки НДС 0 процентов при экспорте в страны ЕАЭС и его истребование не противоречит п. 4 Протокола.

Трудности с документами, которые подтверждают пересечение границы, также могут возникать у налогоплательщиков, отправляющих товар через службу доставки (DHL, Fedex, UPS и т.п.), либо обычной почтой. В этой ситуации для ответа на вопрос о необходимых документах придется обратиться к достаточно старому, но сохраняющему силу постановлению Президиума ВАС РФ от 06.07.04 № 1200/04. В нем сделан вывод о том, что под «иными документами» для целей применения нулевой ставки НДС имеются в виду те, которые равнозначны транспортным и товаросопроводительным документам по своему содержанию и включают сведения о способе доставки и маршруте следования товара с учетом вида перевозки или особенностей груза (например, багажные и почтовые квитанции, ведомость перевозимых по одной накладной вагонов, документы к перевозке отправлений службой спецсвязи и т.п.).

На наш взгляд, это означает следующее. Если перевозка осуществляется службой доставки (перевозчиком), то для подтверждения ставки НДС 0 процентов при экспорте товаров из России в страны ЕАЭС необходимо представить товаросопроводительные документы, составленные перевозчиком, и содержащие сведения о способе доставки и маршруте следования, из которых было бы ясно, что товары перемещены с территории РФ на территорию другой страны — члена Договора. А если товары отправляются почтой, то таким документом может быть также квитанция, содержащая реквизиты отправителя и получателя.

Идем дальше. Третьим документом, который Протокол требует представить для подтверждения нулевой ставки, является заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с отметкой налогового органа государства — члена ЕАЭС, на территорию которого ввезены товары, об уплате косвенных налогов (освобождении или ином порядке исполнения налоговых обязательств). Форму этого заявления можно найти в другом международном документе — Протоколе от 11.12.09 «Об обмене информацией в электронном виде между налоговыми органами государств — членов ЕАЭС об уплаченных суммах косвенных налогов».

Наконец, в Протоколе в качестве документа, который необходим для подтверждения «права на ноль» указана выписка банка. Но при этом сделана оговорка, что она требуется, если иное не предусмотрено законодательством государства — члена ЕАЭС. Т.е. в данном случае российские экспортеры получают возможность воспользоваться правилами п. 1 ст. 165 НК РФ, который такой выписки как раз не требует.

Подведем итог. В комплект подтверждающих документов при экспорте в страны ЕАЭС в обязательном порядке входят всего два документа: заявление и договор (контракт). Если же перемещение товаров через границу фиксируется каким-либо документом, этот документ также включается в «подтверждающий пакет».

Как подтвердить нулевую ставку

Следующий момент, на котором нужно остановиться, — процедурный. Как именно и когда собранные подтверждающие документы надо передать в налоговую инспекцию?

Срок предусмотрен в п. 5 Протокола. На сбор документов экспортерам отводится 180 календарных дней с даты отгрузки товара. Если в этот срок документы не собраны, операция будет облагаться НДС в обычном порядке, т.е. по ставке 20 (10) процентов по итогам того налогового периода, в котором произошла отгрузка. При этом налог уплачивается с пенями, которые начисляются начиная со 181-го дня после отгрузки (постановления Президиума ВАС РФ от 16.05.06 № 15326/05 и от 11.03.08 № 15079/07 по делу № А56-7714/2006).

Если в дальнейшем подтверждающие документы все же будут собраны и представлены в инспекцию, уплаченный налог можно будет зачесть или вернуть в обычном порядке (т.е. по правилам ст. 78 НК РФ), о чем также прямо сказано в п. 5 Протокола. Ну а если документы собрать не получается, то уплаченный НДС можно учесть в составе расходов при налогообложении прибыли. Дело в том, что такой НДС не подпадает под запрет, установленный поп. 19 ст. 270 НК РФ, поскольку покупателям налог не предъявлялся, а был уплачен продавцом за счет собственных средств. (письма ФНС России от 24.12.13 № СА-4-7/23263 и Минфина России от 20.10.15 № 03-03-06/1/60045, от 27.07.15 № 03-03-06/1/42961). Что касается правил представления документов, то они урегулированы в Порядке заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость (утв. Приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@). В данном документе говорится, что при реализации товаров, в страны ЕАЭС в налоговой декларации заполняется раздел 4. Обратите внимание: по операциям, в отношении которых документы за 180 дней собрать не удалось, придется подать уточненную декларацию за период отгрузки. А к заполненной таким образом декларации в качестве приложения идут рассмотренные нами выше подтверждающие документы.

Грузоперевозки › Международные › Доставка товара › Казахстан

Аукцион по международной перевозке

Как добавить заявку за 2 минуты

1. Нажимаем на «рассчитать стоимость» и попадаем на страницу оформления заявки.
2. Выбираем категорию груза. В зависимости от выбранной категории, форма заявки будет немного отличаться.
3. Выбираем подкатегорию. Не смущайтесь, если у вас несколько грузов из разных под категорий. Выбирайте любую подходящую.
4. Пишем название груза, примерные габариты и вес груза. Можно добавить текстовое описание груза и фото.
5. Так-же рекомендуем проставить галочки, разбирается ли груз и помещается ли в лифт. Это поможет избежать недопонимания с грузчиками при погрузке/разгрузке.
6. Если груз нестандартный, то можно добавить фото, чтобы у перевозчика было визуальное представление о грузе. Тогда он сможет предложить адекватную стоимость.
7. На следующем шаге можно добавить ещё 1 или несколько грузов. Или проигнорировать если у вас только 1 груз.
8. Далее указываем откуда и куда везти с точностью до дома. Это поможет точно рассчитать расстояние.
9. Указываем желаемую дату перевозки. При необходимости можно указать, точное время погрузки. Например, в вечернее время после рабочего дня.
10. В зависимости от особенностей груза можно указать, чтобы откликались перевозчики с определённым типом кузова. И способы погрузки.
11. При заказе услуг грузчиков, необходимо указать количество, этаж на погрузке/разгрузке и типы лифтов пассажирский/грузовой.
12. Предпочитаемый способ оплаты: наличные, на карту или через платёжную систему.
13. Для юридических лиц есть возможность безналичной оплаты. Как с НДС так и без НДС. Все закрывающие документы предоставляются.
14. Есть выбор дополнительных услуг: ответственное хранение, страхование, TIR, CRM, пломбировка. Наличие ремней, конников, поддонов.
15. При жёстком ограничении бюджета можете указать желаемую стоимость перевозки.
16. На последнем этапе укажите почту и телефон для получения о ценовых предложениях перевозчиков.Или присоединитесь через социальные сети в 1 клик.
17. Мы не рассылаем спам. Сервис «Везет Всем» внесен в реестр операторов персональных данных Роскомнадзора и полностью соответствует требованиям 152-ФЗ «О персональных данных»
18. Фактически вы будете получать реальный расчёт цены, в зависимости от нюансов именно вашей перевозки. Что лучше приблизительных расчётов различными онлайн калькуляторами на сайтах транспортных компаний.
19. Ценовые предложения будут поступать от разных перевозчиков, которые конкурируют между собой по ценовым условиям и дополнительным услугам. В результате вы сможете выбрать наилучшее предложение.

Видео: как работает сайт «Везёт Всем»

Доставка посылок Россия-Казахстан Москва-Астана

С Казахстаном Россия имеет хорошие автотранспортные сообщения, что позволяет доставлять различные виды грузов быстро и относительно недорого. Автомобильными грузоперевозками пользуются предприниматели, приобретающие запчасти, продукты, строительные и отделочные материалы, другие виды товаров.

Владельцы торговых точек, интернет магазинов, заинтересованные регулярно и своевременно получать продукцию, пополнять свои витрины актуальными новинками. А также частные лица, желающие купить качественную одежду, бытовую технику, осуществить переезд.

Посредством транспортных компаний производится доставка посылок, писем, бандеролей, документов. Каждой категории пользователей услуг важно, чтобы отправления прибыли в точку назначения в полной сохранности, с соблюдением сроков доставки. Удобно, если предоставляются дополнительные услуги – погрузка, хранение, упаковка. Заказчику не придется переживать за прохождение таможни и другие тяжбы, связанные с пересечением границы.Нужно просто подобрать опытного перевозчика с хорошей репутацией.

Решение любых задач через ресурс «ВезетВсем»

Сайт «ВезетВсем» — это выбор тех, кому нужна качественная и дешёвая доставка писем, грузов по направлению Казахстан — Россия. С ресурсом сотрудничает большое количество грузоперевозчиков, готовых предложить полный спектр услуг по приемлемым ценам. Поэтому заказчик не ограничен в подборе оптимального варианта.

С помощью удобного интерфейса вы оставляете свой запрос. Получаете предложения и одобряете исполнителя, у которого самые выгодные условия. Транспортные компании гарантируют безопасную доставку, поскольку задействуют ТС с учетом специфики груза.

При заказе отдельной машины для переезда, перевозки личных вещей, мебели, транспортировки мелких партий товаров подойдет Газель.

10 тонник и 20 тонник имеют просторный кузов, оптимальны для объемных и тяжелых видов поклаж. Фурами доставляются крупные партии товаров, стройматериалов, оборудования. Машины большой грузоподъемности удобны для транспортировки сборных, попутных грузов, доставки почты.В зависимости от характера багажа, способа погрузки, подбираются тентованные, цельнометаллические ТС или фургоны.

Для создания необходимого температурного режима при отправке скоропортящихся продуктов, напитков, детского питания, различных медикаментов предназначены рефрижераторы. Учитывая, что путь следования предполагает пересечение границы, грузоперевозчики оказывают услуги по страхованию, оформлению таможенной документации. Если необходимо посылку, письмо или товар доставить «от двери до двери», подключается служба доставки.

Правила оформления заявки

Предоставьте максимум информации, чтобы повысить продуктивность поиска.От грузовладельца потребуется несколько минут для заполнения запроса.

• Нажав на кнопку «Разместить запрос», вам откроются категории – выбирайте нужную.
• Зайдя в подкатегории, введите данные о грузе – наименование, габариты, вес, количество. Для точной оценки можно добавить фото поклажи.
• Используйте функцию «Добавить груз», если перевозке подлежат несколько видов вещей, предметов.
• Нужно выбрать способ оплаты, указать, какие виды дополнительных услуг понадобятся.
• Адрес отправки и доставки, дата, время.
• Электронный адрес для поступления оповещений.

Ведя переписку с грузоперевозчиками, работающих по направлению Казахстан — Россия, вы сможете уточнить, сколько стоит услуга, оговорить важные моменты. «ВезетВсем» помогает искать надежных исполнителей и выбирать лучших.

Узнать стоимость перевозки

В случае, если покупателем по операции является нерезидент, то у него может отсутствовать ИИН/БИН. При этом в соответствии с пунктом 44 Правил выписки счетов-фактур в электронном виде, в строке 16.ИИН/БИН указываются индивидуальный идентификационный номер или бизнес-идентификационный номер получателя товаров, работ, услуг (строка подлежит обязательному заполнению.

Важно!

Если в строке 20.Категория получателя отмечена ячейка F нерезидент, то строка 16.ИИН/БИН является необязательной для заполнения.

Для того, чтобы отправить ЭСФ в адрес нерезидента без указания БИН, в документе Электронный счет-фактура (выданный) в разделе С Получатели необходимо установить признак в строке F.Нерезидент.

В случае необходимости, заполнить поле в документе можно вручную. Команда Еще — Редактировать документ открывает возможность корректировки полей ЭСФ для пользователя (доступна только до отправки документа получателю).

Признак Нерезидент устанавливается системой автоматически при заполнении электронного счета-фактуры, если выполняются следующие условия:

• в справочнике Контрагенты для покупателя:

• указана страна-резидентства;
• страной-резидентства является любая страна, кроме Республики Казахстан.

Видеоурок: Как выписать электронный счет-фактуру (ЭСФ) в адрес нерезидента? (фрагмент вебинара «Электронные счета-фактуры. Виды ЭСФ и особенности заполнения»)

• Поставить закладку
• Посмотреть закладки

Д. Пак, аудитор РК,

аудиторская компания «ТрастФинАудит» г. Алматы

МОЖНО ЛИ ЗАКЛЮЧАТЬ ДОГОВОРЫ МЕЖДУ РЕЗИДЕНТАМИ РК В ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЕ?

Можно ли с покупателем-резидентом РК заключить договор в валюте? И если это не противоречит законодательству РК, можно указать, что расчеты будут производиться по рыночному курсу, или обязательно надо делать привязку к курсу Нацбанка?

В соответствии с пунктом 1 статьи 282 Гражданского кодекса определено, что денежные обязательства на территории Республики Казахстан должны быть выражены в тенге (статья 127 настоящего Кодекса), за исключением случаев, предусмотренных законодательными актами Республики Казахстан.

Использование иностранной валюты, а также платежных документов в иностранной валюте при осуществлении расчетов по обязательствам на территории Республики Казахстан допускается в случаях и на условиях, определенных законодательными актами Республики Казахстан или в установленном ими порядке.

Порядок и способы осуществления платежей и переводов устанавливаются законодательством Республики Казахстан о платежах и переводах денег и определяются сторонами в соответствующем договоре.

Также пунктом 3 данной статьи определено, что в долгосрочных обязательствах может быть предусмотрена индексация платежа на условиях, оговоренных сторонами, если иное не предусмотрено законодательными актами Республики Казахстан.

В соответствии со статьей 13 Закона РК «О валютном регулировании и валютном контроле» установлено, что валютные операции между резидентами запрещены, за исключением:

1) операций, одной из сторон которых выступают Национальный Банк Республики Казахстан и (или) Министерство финансов Республики Казахстан;

2) операций с валютными ценностями, относимых к банковским операциям и иным операциям, которые вправе осуществлять уполномоченные банки и уполномоченные организации в соответствии с выданной им лицензией и (или) законодательными актами Республики Казахстан;

3) оплаты банковских услуг по проведению валютных операций, а также оплаты неустойки (штрафов, пеней) по договорам, предусматривающим оказание банковских услуг в иностранной валюте;

4) операций, связанных с приобретением, продажей, выплатой вознаграждения и (или) погашением ценных бумаг, номинальная стоимость которых выражена в иностранной валюте;

4-1) операций по покупке и продаже аффинированного золота в слитках;

5) платежей и переводов денег по договорам комиссии, связанным с осуществлением экспорта (импорта), при использовании переводных аккредитивов в качестве формы оплаты;

6) передачи векселей, выраженных в иностранной валюте, в качестве исполнения денежных обязательств;

7) операций, связанных с расчетами при реализации товаров в магазинах беспошлинной торговли, а также при реализации товаров и оказании услуг пассажирам в пути следования при международных перевозках;

8) операций при оплате расходов физического лица, связанных с его командировкой за пределы Республики Казахстан, в том числе представительских расходов, а также операций при погашении неизрасходованного аванса, выданного в связи с командировкой за пределы Республики Казахстан;

9) безвозмездных переводов денег или безвозмездной передачи валютных ценностей физическими лицами физическим лицам, а также юридическим лицам, уставная деятельность которых направлена на осуществление благотворительной деятельности;

10) внесения банковских вкладов физическими лицами в пользу других физических лиц;

11) операций, связанных с уплатой налогов и других обязательных платежей в бюджет в случаях, предусмотренных законодательными актами Республики Казахстан.

На основании изложенного, в этой ситуации заключение договора между резидентами РК, условиями которого определено, что денежные обязательства выражаются и исполняются в иностранной валюте законодательно запрещено.

Если в вашу компанию обратился покупатель из Казахстана, не стоит отказываться от сделки только на основании того, что вы не хотите заниматься внешнеэкономической деятельностью. Всегда можно найти решение, которое удовлетворит все стороны, и наша компания будет рада помочь в этом.

Мы поможем продать товар в Казахстан из России, причем сделаем это таким образом, что для вас это будет рядовой сделкой в рамках внутреннего российского рынка. То есть, не понадобиться оформлять документацию для экспорта в Казахстан, заниматься таможенным оформлением, а также подавать заявление на возмещение НДС. Всем этим будет заниматься наша компания. Рассмотрим преимущества такого метода.

Преимущества для российских поставщиков

Как уже говорилось выше, данная сделка ведется в рамках торговой операции на внутреннем рынке России, что дает следующие преимущества:

• вам не понадобится заниматься оформлением таможенных и разрешительных документов, этим будет заниматься наша компания;
• вам не придётся осуществлять торговлю с Казахстаном на экспорт;
• мы берем небольшие комиссионные за свои услуги, поэтому стоимость товара для покупателя увеличится некритично;
• вам не придется подтверждать нулевую ставку, подавать на возмещение НДС, и проходить камеральную проверку;
• сделка проводится с соблюдением всех законодательных норм.

Преимущества для заказчиков в Казахстане

• нет необходимости вести торговые операции только с теми поставщиками, которые ведут внешнеэкономическую деятельность, что позволяет получить лучшую цену и более выгодные условия;
• можно оформить сделку, как торговую операцию на внутреннем рынке Казахстана, что позволяет значительно оптимизировать налоговые расходы;
• благодаря небольшому размеру комиссии, цена за товар увеличится незначительно;
• сделка проводится без нарушения норм законодательства.

Схема работы продажи товара в Казахстан из России

Чтобы понимать, насколько такая схема законна и надежна, необходимо рассказать о механизме ее реализации, он следующий:

1. поставщиком выставляется нашей компании счет-фактура (в рублях) на оплату экспортируемых товаров;

2. мы рассчитываем комиссию добавляем ее к стоимости экспортируемого товара, и выставляем счет-фактуру заказчику;
наша компания заключает договор о продаже товара или поставке оборудования в Казахстан с российской компанией (поставщиком) и подписывает внешнеторговый контракт с заказчиком;

3. после поступления средств от заказчика мы производим оплату поставщику за товар;

4. организовываем доставку товара.

Обмен документами осуществляется после того, как заказчик получает экспортируемый товар, после этого сделка считается завершенной. Это наиболее простое решение задачи как продать товар в Казахстане.

Со своей стороны мы гарантируем выполнение всех принятых на себя обязательств, связанных с внешнеэкономической деятельностью. Слаженная и оперативная работа сотрудников нашей компании позволяет эффективно решать поставленные задачи. Мы заинтересованы в перспективе долгосрочного сотрудничества, поэтому постоянным клиентам можем предложить очень выгодные условия.