Отчет брокера как читать

Доступ к отчетности Client Statements теперь есть в терминале Global Zen Trader в меню Reports. Клиенты могут получить ежедневные отчеты за период до 90 дней и ежемесячные отчеты с начала года. В дальнейшем планируется увеличить период сохраненной ежемесячной отчетности. Кроме того отчет брокера ежедневно присылается на почту клиента.

Функции окна Daily Statements:

  • Выбор счета и диапазона дат.
  • Ссылка «PDF» позволяет просматривать PDF за весь этот день.
  • Кнопка «PDF» обеспечивает просмотр общего отчета за указанный период дат (PDF-файл).
  • Кнопка «ZIP» обеспечивает просмотр общего отчета за указанный период дат (ZIP-файл).

Client Account Statements

Client Account Statements (отчет по счету клиента) теперь доступен не только через ежедневную почтовую рассылку, но этот отчет теперь можно получить в любой момент через торговый терминал Global Zen Trader.

ИНСТРУКЦИЯ по чтению отчета брокера

1. Для доступа к отчету по вашему счету откройте Reports > Statements и выберите Daily (ежедневный) или Monthly (месячный) отчет.

2. В раскрывающемся списке Account выберите один счет или All для доступа ко всем принадлежащим вам счетам. Настройте период для отчета, выбрав вариант из списка или указав произвольный период (custom).

3. Нажмите на кнопку View, чтобы посмотреть доступные отчеты в окне ниже. Кроме того, вы можете нажать на кнопки PDF или ZIP, чтобы получить все сформированные отчеты в одном файле.

4. Если была нажата кнопка View, то каждый отчет будет иметь справа ссылку PDF. Кликните на этой ссылке, если вы хотите загрузить отчет в виде отдельного файла.

5. Отчеты, загруженные с сервера, будут размещены внизу в трее. Нажмите на имя файла, чтобы открыть PDF или ZIP. Или нажмите на черную стрелку, чтобы выбрать Open (открыть), Save As (сохранить как) или Close (для удаления из трея).

Отчеты состоят из пяти основных разделов:

Trade Confirmations — список всех фьючерсных и опционных сделок по состоянию на указанную дату. С указанием сборов (клиринговые сборы, брокерская комиссия и сбор NFA)

Purchase and Sale — список взаимозачетных операций и информация о полученных прибылях/убытках.

Journal Entries — список всех кассовых операций (операции с наличностью), влияющих на баланс учетной записи.

Open Positions — список всех открытых позиций на момент окончания торговой сессии с ценами, текущей ценой исполнения, отображаются нереализованные прибыли и убытки. Также показаны ценные бумаги на депозите и рыночная стоимость.

Account Summary — соответствующие финансовые итоги подводятся по каждой валюте отдельно и общий итог в долларах.

Открыть счет и начать торговлю на CME и других фьючерсных биржах очень просто. Перейдите на страницу: Открытие счета.

Или можете для начала попробовать демоверсию:

30.01.2014 / Работа брокера Метки:Statement, отчет

6.2.6. Бухгалтерский учет сделок РЕПО у первоначального покупателя

В соответствии с письмом Банка России от 07.09.2007 № 141Т и Положением, утвержденным Банком России 26.03.2007 № 302П, покупатель по первой части РЕПО учитывает полученные ценные бумаги только на внебалансовом счете 91314 «Ценные бумаги, полученные по операциям, совершаемым на возвратной основе».

Перечисление денежных средств первоначальному продавцу по первой части сделки РЕПО отражается в бухгалтерском учете записью:

Дт соответствующего балансового счета по учету прочих размещенных средств Кт балансового счета по учету денежных средств.

При совершении первоначальным покупателем операций с ценными бумагами, полученными по сделке РЕПО, стоимость ценных бумаг списывается с внебалансового счета 91314.

Выручка от реализации заимствованных ценных бумаг отражается по кредиту счета 61210 «Выбытие (реализация) ценных бумаг». Одновременно в этой же сумме по дебету счета 61210 в корреспонденции со счетом учета прочих привлеченных средств отражаются обязательства по возврату кредитору заимствованных ценных бумаг.

Исполнение обязательств по второй части сделок РЕПО отражается в бухгалтерском учете в следующем порядке.

При возврате ценных бумаг, полученных по первой части сделки РЕПО, стоимость возвращаемых ценных бумаг списывается с внебалансового счета 91314.

Возврат первоначальным продавцом денежных средств, полученных им по первой части сделки РЕПО, и перечисление суммы процентов отражается бухгалтерской записью:

Дт балансового счета по учету расчетов или счета по учету денежных средств Кт соответствующего балансового счета по учету прочих размещенных средств – на сумму РЕПО и балансового счета учета требований по получению процентов.

При совершении первоначальным покупателем операций с ценными бумагами, полученными по сделке РЕПО, стоимость ценных бумаг списывается с внебалансового счета 91314.

Выручка от реализации заимствованных ценных бумаг отражается по кредиту счета 61210.

Пример.

Используя исходные данные примера, приведенные на стр. 196, приведем порядок учета операции РЕПО у организации Б с применением методики Банка России.

При тех же исходных данных покупатель принимает на баланс ценные бумаги, полученные по сделке РЕПО:

Данный текст является ознакомительным фрагментом.
Читать книгу целиком
Поделитесь на страничке

Если вы анализируете проделанную работу, то становитесь на шаг ближе к успеху. То же самое относится к чтению брокерской отчетности. Умение правильно ее читать и делать выводы над проделанным является преимуществом перед остальными инвесторами.

Брокерская отчетность помогает понять, как и за счет чего меняется стоимость портфеля. В ней отражается полная информация по вашему счету. По аналогии с банковской выпиской, брокерский отчет помогает проанализировать расходы, составить план для следующих сделок и отслеживать динамику портфеля.

Какие отчеты бывают

У брокеров структура отчета и его вид могут быть разными, но суть одна. Мы рассмотрим брокерскую отчетность, предоставляемую БКС Брокер. Если вы обслуживаетесь у другого брокера, то отчетность и принципы отражения в ней информации могут быть иными.

Отчетность БКС Брокер имеет несколько типов:

— Сделки РЕПО. Инвесторы, которые используют плечо, могут увидеть здесь список и количество ценных бумаг, которые используются в обеспечение их займа. Также данный отчет, в отличии от остальных, указывает размер комиссии, которая была удержана за использование плеча в виде разницы между сделками РЕПО. Однако за использование плеча взимается еще процент от суммы задолженности, списание которого отражается уже в брокерском отчете.

Читайте также: Маржинальное кредитование и плечи. Что нужно знать инвестору

— НДФЛ. Здесь отражается не только сумма уплаченного и начисленного налога, но и статьи, которые его сформировали. Отчет показывает цены, по которым ценные бумаги были куплены и затем реализованы, что и является основой для расчета НДФЛ. Также содержится справочная информация о купонах и дивидендах, сформированная за год.

— Состояние активов. Так как брокерская отчетность с полным списком операций может быть очень большой, то формируется отдельный отчет. Он показывает только динамику изменения стоимости портфеля, что занимает в среднем 20% от брокерского отчета.

— Брокерский отчет. Самый обширный и интересный отчет с аналитической точки зрения. Здесь вся основная информация: сделки, движение остатков, состояние активов, комиссии, выводы/пополнение денег и иное. Именно о нем и пойдет речь подробнее ниже.

Выгрузить его можно на сайте online.bcs.ru в разделе Отчетность – Отчетность (БКС Россия) – Брокерские отчеты.

По временным периодам отчетность делится на:

— Ежедневный. Формируется на следующий рабочий день после торгов;

— Ежемесячный. Формируется в течение 7 рабочих дней после окончания календарного месяца;

— Произвольный период (печатная форма). Подать заявку на формирование можно офисе компании и отдельно по каждому соглашению.

Публикация отчетов за предыдущий день происходит двумя партиями:

1. С 10:00 МСК до 14:00 МСК (предварительный отчет).
2. После 14:00 МСК (итоговый отчет).

Предварительный отчет формируется для того, чтобы как можно раньше получить информацию о сделках за предыдущую торговую сессию. То есть для контроля состояние своего счета как можно более оперативно. Разница между предварительным отчетом и окончательным в том, что в предварительный не попадают некоторые операции по счету, совершенные после момента формирования отчета (например, операции на валютном рынке после 23:00 МСК, займы овернайт, переводы между торговыми площадками).

Важно отметить, что ежедневный отчет не формируется, если операций в этот период по счету не было. В таком случае можно открыть отчет по активам, так как это тот же брокерский отчет, но без отражения операций.

Из чего состоит брокерский отчет

Он состоит из нескольких разделов. Если какой-то раздел не был задействован, то в отчете он не присутствует. Мы по порядку разберем каждый раздел и поймем, как отчет собирается от и до.

1. Движение денежных средств. Содержит информацию о денежных средствах на начало и на конец периода в рублях и иностранной валюте.

1.1. Движение денежных средств по совершенным сделкам (в рублях и иностранной валюте). Содержит информацию о движении денежных средств в результате совершения операций в течение периода отчета.

1.1.1. Движение денежных средств по совершенным сделкам (иным операциям) с ценными бумагами, по срочным сделкам, а также сделкам с иностранной валютой.

Тут отражается информация о движении денежных средств. В начале раздела отражаются остатки денежных средств на начало периода, а затем сколько стало после всех расчетов в конце периода. В данную таблицу вносятся списания и зачисления из разделов 1-2.

По итоговым строчкам можно заметить, что остаток снизился на 523 руб. (9523,06-9000,02=523 руб.). Поэтому столбец Остаток на конец дня уменьшился на эту сумму и составил 101,56 руб.

Таблица универсальная для всех рынков, поэтому половина столбцов вполне может пустовать, но в иных случаях использоваться. Все зависит от частоты сделок и количества задействованных торговых площадок. В нашем случае операции прошли только по бирже ММВБ, что указано в столбце Площадка.

Важно отметить, что если деньги находятся в займах Овернайт, то в Остаток денежных средств на начало/конец они не записываются, но отражаются как операции. В нашей таблице они отражены в сумме 7000 руб. То есть по факту на счете было на 7000 руб. больше, чем отражено в разделе 1.1.1.

1.2. Займы.

1.2.1. Займы Овернайт. В разделе представлена информация о суммах списания и возврата, зачисления процентов, и размере ставки Овернайта. Это услуга, которая предоставляет брокеру активы в неторговое время в обмен на проценты за их использование.

В первой строке таблицы отражен возврат 7000 руб. от 13.09.18 с выплатой 1 копейки за день и займ на 3 дня. Стоит статус Не погашен, потому что взяли средства 14.09.18 (Дата), а вернут только 17.09.18.

Так как займы Овернайт подразумевают использование средств в неторговое время, то займ не превышает 1 рабочего дня. Однако у нас отражено 3 дня, так как 14 число было пятницей, и поэтому займ взят на нерабочие выходные дни. Операция внесена в итоговую таблицу выше.

1.3. Удержанные сборы/штрафы (итоговые суммы). В данном разделе сгруппирована информация по удержанным комиссиям биржи и брокера согласно тарифам.

Столбец Площадка указывает, с какой торговой площадки были удержаны средства. Также в итоговую таблицу данные операции внесены. Так как комиссии могут списываться с различных площадок, стоит следить за тем, на какой из них находятся денежные средства. При наличии услуги Единый брокерский счет (ЕБС) между объединенными площадками необходимости переводить средства нет.

2.1. Сделки. Отражаются исполненные сделки, по которым произошли расчеты на дату составления отчета.

14.09.18 не производилось никаких расчетов и сделок помимо займов Овернайт. Так как эти сделки могут проходить внутри дня, то достаточно часто отражаются в данном разделе. Начисленные средства (строчка Итого) за день использования бумаг отражены в первой итоговой таблице в столбце Сумма зачисления. Совершенные на бирже сделки купли-продажи отражаются точно в таком же виде, как и в таблице Незавершенные сделки раздела 2.3. О нем пойдет речь ниже.

Важно. Вечерняя сессия срочного рынка по факту является предторговой сессией следующего рабочего дня, поэтому все сделки, совершенные на вечерней сессии FORTS, попадают в брокерский отчет следующего рабочего дня.

2.2. Завершенные сделки. Отражаются завершенные сделки, заключенные на площадке ОТС (зарубежная внебиржевая площадка).

2.3. Незавершенные сделки. В разделе содержатся совершенные сделки, расчет по которым не прошел на дату составления отчета.

Столбцы в таблице поделены на две части для разделения сделок по покупке и продаже активов. Часть шапки таблицы, которую пометили темным цветом, предназначена для отражения продаж. В оригинале выделения цветом нет. Так как у нас нет сделок по продаже активов, расчеты по которым еще не прошли, столбцы пустые.

В столбце Дата соверш. отражены даты сделок по покупке и продаже ценных бумаг. В нашей таблице отражены 2 сделки по покупке 10 акций МТС и 2-х акций Яндекса, совершенные 13.09.18 и с окончанием расчетов 17.09.18 по режиму торгов T+2. Дата расчета отражается в столбце Поставка (план). Место сделки отражает площадку, на которой покупка/продажа была осуществлена.

3. Активы.В разделе отражена информация об активах клиента, а именно:

— Информация о ценных бумагах, а также денежных средствах в разрезе торговой площадки на начало и на конец периода (таблица Портфель по ценным бумагам и денежным средствам).

— Информация об открытых позициях клиента по срочным контрактам, денежных средствах на срочном рынке на начало и на конец периода (таблица Портфель по срочным контрактам).

— Информация об открытых позициях по внебиржевым форвардным контрактам в разрезе торговой площадки на начало и на конец периода (таблица Портфель по форвардным контрактам).

— Обязательства клиента перед брокером и брокера перед клиентом (таблица Обязательства).

Раздел 3. Активы является отчетом об активах, который обсуждали в начале. Чистые активы состоят из портфеля клиента за вычетом его обязательств, что отражено в первой таблице раздела. Она является итоговой и в нее сводится информация из остальных таблиц этого раздела.

Важное замечание: если указана положительная сумма обязательств, как в нашей таблице, то это средства, планируемые к зачислению на ваш счет. Если сумма стоит с минусом, то планируется ее списание со счета.

В нашем случае компания взяла в займы Овернайт 7000 руб., а средства, которые будут списаны по незавершенным сделкам (покупка акций Яндекса и МТС) меньше. В связи с этим оказался положительный перерасчет. Подробно это можно увидеть в таблице ниже.

В таблице Обязательства клиента отражаются платежи, которые будут проведены позднее. Классический случай — плата за торговый терминал Quik. Ежедневно равными долями блокируется на счете часть денег и списывается по окончании календарного месяца. На конец дня обязательства по статье ПО (Рубль) ушли, так как комиссия была списана, что мы наблюдали ранее в разделе 1.1.1. и 1.3.

Таблица отражает состояние портфеля по ценным бумагам на начало и конец периода. Столбец Вид актива показывает, какие ценные бумаги учитываются в вашем портфеле. Обозначение В пути указывает на сделки, расчеты по которым не прошли. В нашем случае это как раз акции Яндекса и МТС, которые поступят на счет 17 числа. В строке Рубль отражаются остатки денежных средств. Это суммы из раздела 1.1.1.

Можно заметить, что на начало дня у нас в пути 4 бумаги Яндекса, хотя мы приобрели только 2. Еще 2 были в займах овернайт, а по окончании дня их вернули, и в правой части таблицы они отражены в наличии. Еще 2 ожидают расчета по покупке от 13.09.18. (смотреть раздел 2.3)

Стоимость портфеля в нашем случае снизилась на 243 руб. (19489-19372=-243 руб.), несмотря на то, что остаток денег упал на 523 руб. Снижение было сглажено ростом стоимости акций портфеля, что можно заметить по изменению оценки акций в столбцах Сумма в т.ч. НКД. и Цена закрытия.

Некоторые особенности отображения активов в брокерском отчете:

— Оценка активов в Портфеле по ценным бумагам производится по цене закрытия.

— Валютный портфель (как валюта, так и акции, номинированные в валюте) оценивается как в иностранной валюте, так и в рублях по курсу ЦБ с указанием даты и значения курса.

— В колонке Изменение стоимости портфеля указывается разница между стоимостями на конец и на начало периода с учетом заводов и выводов денежных средств.

— Обязательства по сделкам РЕПО отражены отдельно от обязательств по незавершенным сделкам, заключенным по инициативе клиента.

4. Движение ценных бумаг. Отражает зачисление, списание и остатки ценных бумаг.

Так как акции МТС списывались в займы овернайт внутри дня, то их остаток на конец дня не изменился.

По Яндексу 2 акции 13.09.18 были взяты в займы овернайт и возвращены 14.09.18, что показывает первая строчка с тикером YNDX. На дату составления отчета снова были взяты 2 бумаги в займы овернайт, но в этот же день возвращены, на что указывает столбец Расход (2 бумаги) и Приход (2 бумаги).

Отдельно про РЕПО

РЕПО – техническая операция переноса задолженности с одного торгового дня на другой. Фактически при наличии заемной позиции по окончании торгов происходит ее закрытие с возобновлением на следующий рабочий день перед открытием биржи.

Рассмотрим пример с наличием заемной позиции по деньгам:

Отражены две операции с Типом сделки Репо ч.1 и Репо ч.2. По 1-ой части сделки прошла продажа 17 акций Сбербанка для покрытия задолженности (столбец Продано, шт)

Так как Оплата (план) стоит на следующий день (26.09.18), то она отражается в разделе 2.3. В таблице ниже указано, что по 2-ой части сделки РЕПО ценные бумаги были возвращены через покупку.

Если вы открыли позицию шорт, что подразумевает задолженность по ценным бумагам, то сделки РЕПО будут проведены в обратном порядке: сначала покупка (закрытие позиции), а затем продажа для ее возобновления.

Словарь операций

Операции, которые отражаются в брокерской отчетности, имеют технический язык и не всегда можно понять, что точно имеется ввиду. В помощь при чтении отчета здесь указаны определения, которые играют значимую роль.

Комиссии за сделки

Урегулирование сделок — списание комиссии биржи на ММВБ.

Вознаграждение брокера — брокерская комиссия за совершение сделок.

Биржевой сбор — комиссия биржи на срочном рынке.

Вознаграждение за поддержание позиции на ФОРТС — плата за наличие задолженности по итогам дневной сессии FORTS.

Сбор за экспирацию — комиссия за организацию исполнения срочного контракта, списывается в день исполнения.

Плата за некорректные операции — плата за превышение количества транзакций в секунду (плата за каждую транзакцию, начиная с 21-й в секунду).

Дивиденды

Распределение — списание дивидендов по бумагам, которые были в позиции шорт на дату отсечки реестра.

Возмещение дивидендов по сделке — поступление дивидендов по бумагам, которые находились в РЕПО на дату отсечки реестра.

Переводы между клиентами — поступление дивидендов по бумагам, которые находились в займах овернайт на дату отсечки реестра.

Прочее

Комиссия за перенос позиций — 2-ая часть комиссии за использование заемных средств. Первая не отражается в отчете напрямую и считается как разница между объемами 2-х частей сделок РЕПО.

Оплата за вывод денежных средств — комиссия за вывод иностранной валюты.

Ведение аналитического счета — аналогия счету ДЕПО на ММВБ, но только на срочном рынке. Комиссия за обслуживание счета.

Хранение ЦБ — комиссия за хранение иностранных ЦБ.

ПО — сюда могут включаться несколько разных услуг, предназначенных для интернет-торговли.

БКС Брокер

«Отчет об открытых валютных позициях»

Как известно, Указание Банка России от 16.01.2004 № 1376-У «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации» (далее — Указание № 1376-У) содержит конкретный перечень форм банковской отчетности, определяет порядок их составления и представления банками в органы надзора.

Изменения, внесенные в Указание № 1376-У Указанием Банка России от 26.12.2006 № 1646-У (далее — Указание № 1646-У), затрагивают «Отчет об открытых валютных позициях» (то есть форму № 0409634). Данный отчет и порядок его составления изложены в новой редакции.

Во-первых, изменены сроки представления формы № 0409634 и состав кредитных организаций, которые направляют данную форму отчетности в органы надзора.

Во-вторых, изменена форма «Отчета об открытых валютных позициях». Из нее исключена графа «Балансовые активы». В разделе отчета «Чистые позиции в иностранных валютах и драгоценных металлах» графа «Балансовая» (имеется в виду балансовая позиция) дополнена новой графой «В том числе резервы на возможные потери».

В разделе отчета «Совокупная внебалансовая позиция» графа «Всего» дополнена графой «В том числе по процентам».

Отчет дополнен двумя новыми графами: «Превышение лимитов открытых валютных позиций в процентах от собственных средств (капитала)» и «Контрольные значения лимитов открытых валютных позиций в процентах от собственных средств (капитала)».

Отчет об открытых валютных позициях получил новые строки. По строкам «руб./евро» («руб./долл. США» и аналогичным) отражаются чистые позиции кредитных организаций по активам и пассивам, внебалансовым требованиям и обязательствам в рублях, величина которых зависит от изменения курса иностранных валют или учетной цены на драгоценные металлы, включая резервы на возможные потери, сформированные под финансовые инструменты, номинированные в иностранной валюте или драгоценных металлах.

В-третьих, изменен порядок составления «Отчета об открытых валютных позициях». 19 февраля 2006 года истек шестимесячный срок со дня опубликования Указания Банка России от 15.07.2005 № 1598-У «Об упорядочивании отдельных актов Банка России» (было опубликовано в «Вестнике Банка России» № 44 от 19.08.2005). Этим Указанием Инструкция Банка России от 22.05.96 № 41 «Об установлении лимитов открытой валютной позиции и контроля за их соблюдением уполномоченными банками Российской Федерации», которая определяла порядок составления «Отчета об открытых валютных позициях», признается утратившей силу по истечении шести месяцев со дня его официального опубликования.

Напомним, что целью введения формы банковской отчетности «Отчет об открытых валютных позициях» было установление порядка расчета лимитов открытой валютной позиции и контроля за его соблюдением уполномоченными банками Российской Федерации. Отчет об открытых валютных позициях составляют кредитные организации, имеющие позиции в иностранных валютах (включая ценные бумаги в иностранных валютах) и(или) драгоценных металлах, а также кредитные организации, имеющие позиции в рублях, величина которых зависит от изменения курса иностранных валют по отношению к рублю и(или) цен на драгоценные металлы, устанавливаемых Банком России.

Теперь в соответствии с Указанием № 1646-У «Отчет об открытых валютных позициях» составляется в соответствии с порядком, установленным в Инструкции Банка России от 15.07.2005 № 124-И «Об установлении размеров (лимитов) открытых валютных позиций, методике их расчета и особенностях осуществления надзора за их соблюдением кредитными организациями», которая была опубликована в «Вестнике Банка России» № 44 от 19.08.2005.

Для целей расчета открытых валютных позиций курс иностранных валют, а также учетная цена на драгоценные металлы, устанавливаемые Банком России, берутся без округления. Открытые валютные позиции, лимиты открытых валютных позиций, превышение лимитов открытых валютных позиций, контрольные значения лимитов открытых валютных позиций указываются с четырьмя знаками после запятой.

В расчет чистой балансовой позиции не включаются активы кредитной организации, в отношении которых переоценка, обусловленная изменением курсов иностранных валют, прекращена либо приостановлена в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации.

В разделе «Справочно» кредитные организации указывают информацию по каждой сделке купли-продажи драгоценных металлов, удовлетворяющей условиям п. 1.7.3 Инструкции Банка России № 124-И.

Если кредитной организацией превышены лимиты открытых валютных позиций на внутримесячную дату (внутримесячные даты), то одновременно с отчетом, представляемым по состоянию на первое число месяца, следующего за отчетным, кредитная организация представляет отчет, составленный на дату превышения лимитов открытых валютных позиций.

Изменения «Отчета об открытых валютных позициях» новой редакцией Указания № 1376-У

Новая редакция Указания № 1376-У вступила в силу с 1 апреля 2006 года в соответствии с Указанием Банка России от 17.02.2006 № 1660-У «О внесении изменений в Указание Банка России от 16 января 2004 года № 1376-У «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации”» (далее — Указание № 1660-У).

После изменения Указанием № 1646-У сроков представления формы № 0409634 и состава кредитных организаций, которые направляют данную форму отчетности в органы надзора, она оставалась декадной и месячной. В соответствии с Указанием № 1660-У она стала также квартальной и годовой, то есть произошло изменение периодичности ее представления. Квартальный и годовой отчеты по форме № 0409634 представляются головными кредитными организациями банковских (консолидированных) групп.

Во-первых, эти изменения отражены в самом новом (по сравнению с Указанием № 1646-У) бланке формы № 0409634, приведенном в Указании № 1660-У.

В новом бланке формы строка «Наименование кредитной организации» (в редакции Указания № 1646-У) получила название «Наименование кредитной организации (головной кредитной организации банковской (консолидированной) группы)» (в редакции Указания № 1660-У). После кода формы появилась надпись: «Декадная/Месячная/Квартальная/Годовая».

C 1 апреля 2004 года форма № 0409634 должна представляться в органы надзора на этом новом бланке всеми кредитными организациями, как являющимися, так и не являющимися головными в банковской (консолидированной) группе.

Во-вторых, изменения разъяснены в новой редакции (в соответствии с Указанием № 1660-У) Приложения 2 к Указанию № 1376-У. В графе «Срок представления в территориальное учреждение Банка России» для формы № 0409634 появился дополнительный текст:

«Квартальная (по состоянию на первое число первого месяца квартала, следующего за отчетным):

— головные кредитные организации банковских (консолидированных) групп (за исключением головных кредитных организаций банковских (консолидированных) групп, являющихся круп-ными кредитными организациями с широкой сетью подразделений), — не позднее первого месяца квартала, следующего за отчетным;

— головные кредитные организации банковских (консолидированных) групп, являющиеся крупными кредитными организациями с широкой сетью под-разделений, — не позднее восьмого рабочего дня второго месяца квартала, следующего за отчетным;

Годовая (по состоянию на 1 января):

— головные кредитные организации банковских (консолидированных) групп — в срок не позднее двух месяцев после отчетной даты».

В новой редакции Указания № 1376-У (в соответствии с Указанием № 1660-У) появились небольшие технические поправки. Кроме тех, которые уже отмечены в бланке формы и Приложении 2, отметим еще не-сколько поправок.

Заметим, что произошло еще одно небольшое редакционное изменение бланка формы № 0409634: в последней строке формы показатель теперь называется «Сумма открытых валютных позиций». Ранее в соответствии с Указанием № 1646-У он назывался «Суммарная открытых валютных позиций».

Соответствующие изменения внесены в «Порядок составления и представления отчетности по форме № 0409634 «Отчет об открытых валютных позициях”» (далее — Порядок). Во-первых, в нем появились новые пункты 9.3 и 9.4, посвященные соответственно срокам представления головными кредитными организациями банковских (консолидированных) групп ежеквартальных и ежегодных отчетов по форме № 0409634.

Во-вторых, п. 2 Порядка дополнен предложением: «Банковские (консолидированные) группы составляют отчет с учетом особенностей, изложенных в нормативных актах Банка России о консолидированной отчетности и обязательных нормативах банковской (консолидированной) группы».

В-третьих, в п. 4, 6, 7, 8, 9 после слов «кредитной организации» появилось дополнение «(банковской (консолидированной) группы)».

Обратим внимание также на одно изменение Порядка, не связанное с распространением отчета по форме № 0409634 на головные кредитные организации банковских (консолидированных) групп. В п. 4 Порядка (в редакции Указания № 1646-У) было написано: «В отчет на внутримесячную дату (даты) включается показатель собственных средств (капитала) кредитной организации, рассчитанный по состоянию на дату, на которую составляется отчет».

Вместо приведенной фразы в конце п. 4 новой редакции Порядка записано: «Для отчетов, составляемых и представляемых на внутримесячные даты, кредитная организация для оценки величины открытых валютных позиций может использовать показатель собственных средств (капитала) кредитной организации, рассчитанный по состоянию на дату, на которую составляется отчет. При этом если отчет на внутримесячную дату (даты) представляется по требованию Банка России (территориального учреждения Банка России), то в него включается показатель собственных средств (капитала) кредитной организации, рассчитанный на дату составления отчета».

Обратим внимание, что в новой редакции п. 4 Порядка появились слова «может использовать». Ранее такого допущения не было, то есть расчет капитала на дату составления отчета был обязателен.

Последнее предложение п. 4 Порядка является новым. Там сказано, что «отчет на внутримесячную дату (даты) представляется по требованию Банка России (территориального учреждения Банка России)». Если под внутримесячной датой понимать дату конца декады, то нет необходимости требовать отчет. Он должен представляться в соответствии с Указанием № 1376-У. Значит, под внутримесячной датой понимается не только декадная, то есть Банк России (его территориальное учреждение) может затребовать отчет по форме № 0409634 на любую дату месяца. В этом случае расчет капитала на дату составления отчета обязателен.

Если вы анализируете проделанную работу, то становитесь на шаг ближе к успеху. То же самое относится к чтению брокерской отчетности. Умение правильно ее читать и делать выводы над проделанным является преимуществом перед остальными инвесторами.

Брокерская отчетность помогает понять, как и за счет чего меняется стоимость портфеля. В ней отражается полная информация по вашему счету. По аналогии с банковской выпиской, брокерский отчет помогает проанализировать расходы, составить план для следующих сделок и отслеживать динамику портфеля.

Какие отчеты бывают

У брокеров структура отчета и его вид могут быть разными, но суть одна. Мы рассмотрим брокерскую отчетность, предоставляемую БКС Брокер. Если вы обслуживаетесь у другого брокера, то отчетность и принципы отражения в ней информации могут быть иными.

Отчетность БКС Брокер имеет несколько типов:

  • Сделки РЕПО. Инвесторы, которые используют плечо, могут увидеть здесь список и количество ценных бумаг, которые используются в обеспечение их займа. Также данный отчет, в отличии от остальных, указывает размер комиссии, которая была удержана за использование плеча в виде разницы между сделками РЕПО. Однако за использование плеча взимается еще процент от суммы задолженности, списание которого отражается уже в брокерском отчете.
  • НДФЛ. Здесь отражается не только сумма уплаченного и начисленного налога, но и статьи, которые его сформировали. Отчет показывает цены, по которым ценные бумаги были куплены и затем реализованы, что и является основой для расчета НДФЛ. Также содержится справочная информация о купонах и дивидендах, сформированная за год.
  • Состояние активов. Так как брокерская отчетность с полным списком операций может быть очень большой, то формируется отдельный отчет. Он показывает только динамику изменения стоимости портфеля, что занимает в среднем 20% от брокерского отчета.
  • Брокерский отчет. Самый обширный и интересный отчет с аналитической точки зрения. Здесь вся основная информация: сделки, движение остатков, состояние активов, комиссии, выводы/пополнение денег и иное. Именно о нем и пойдет речь подробнее ниже.

Выгрузить его можно на сайте online.bcs.ru в разделе Отчетность – Отчетность (БКС Россия) – Брокерские отчеты.

  • По временным периодам отчетность делится на:
  • Ежедневный. Формируется на следующий рабочий день после торгов;
  • Ежемесячный. Формируется в течение 7 рабочих дней после окончания календарного месяца;
  • Произвольный период (печатная форма). Подать заявку на формирование можно офисе компании и отдельно по каждому соглашению.

Публикация отчетов за предыдущий день происходит двумя партиями:

  • С 10:00 МСК до 14:00 МСК (предварительный отчет).
  • После 14:00 МСК (итоговый отчет).

Предварительный отчет формируется для того, чтобы как можно раньше получить информацию о сделках за предыдущую торговую сессию. То есть для контроля состояние своего счета как можно более оперативно. Разница между предварительным отчетом и окончательным в том, что в предварительный не попадают некоторые операции по счету, совершенные после момента формирования отчета (например, операции на валютном рынке после 23:00 МСК, займы овернайт, переводы между торговыми площадками).

Важно отметить, что ежедневный отчет не формируется если операций в этот период по счету не было. В таком случае можно открыть отчет по активам, так как это тот же брокерский отчет, но без отражения операций.

Из чего состоит брокерский отчет

Он состоит из нескольких разделов. Если какой-то раздел не был задействован, то в отчете он не присутствует. Мы по порядку разберем каждый раздел и поймем, как отчет собирается от и до.

  • Движение денежных средств. Содержит информацию о денежных средствах на начало и на конец периода в рублях и иностранной валюте.
  • Движение денежных средств по совершенным сделкам (в рублях и иностранной валюте). Содержит информацию о движении денежных средств в результате совершения операций в течение периода отчета.
  • Движение денежных средств по совершенным сделкам (иным операциям) с ценными бумагами, по срочным сделкам, а также сделкам с иностранной валютой.

Тут отражается информация о движение денежных средств. В начале раздела отражаются остатки денежных средств на начало периода, а затем сколько стало после всех расчетов в конце периода. В данную таблицу вносятся списания и зачисления из разделов 1-2.

По итоговым строчкам можно заметить, что остаток снизился на 523 руб. (9523,07-9000,02=523 руб.). Поэтому столбец Остаток на конец дня уменьшился на эту сумму и составил 101,57 руб.

Таблица универсальная для всех рынков, поэтому половина столбцов вполне может пустовать, но в иных случаях использоваться. Все зависит от частоты сделок и количества задействованных торговых площадок. В нашем случае операции прошли только по бирже ММВБ, что указано в столбце Площадка.

Важно отметить, что если деньги находятся в займах Овернайт, то в Остаток денежных средств на начало/конец они не записываются, но отражаются как операции. В нашей таблице они отражены в сумме 7000 руб. То есть по факту на счете было на 7000 руб. больше, чем отражено в разделе 1.1.1.

Займы

  • Займы Овернайт. В разделе представлена информация о сумме списания и возврата, зачисление процентов, и размер ставки Овернайта. Это услуга, которая предоставляет брокеру активы в неторговое время в обмен на проценты за его использование.

В первой строчке таблицы отражен возврат 7000 руб. от 13.09.18 с выплатой 1 копейки за день и взятие займа на 3 дня. Стоит статус Не погашен, потому что взяли средства 14.09.18 (Дата), а вернут только 17.09.18.

Так как займы Овернайт подразумевают использование средств в неторговое время, то займ не превышает 1 рабочего дня. Однако у нас отражено 3 дня, так как 14 число было пятницей и поэтому займ взят на нерабочие выходные дни. Операция внесена в итоговую таблицу выше.

Удержанные сборы/штрафы (итоговые суммы). В данном разделе сгруппирована информация по удержанным комиссиям биржи и брокера согласно тарифам.

Отражаются исполненные сделки, по которым произошли расчеты на дату составления отчета.

14.09.18 не производилось никаких расчетов и сделок помимо займов Овернайт. Так как эти сделки могут проходить внутри дня, то достаточно часто отражаются в данном разделе. Начисленные средства (строчка Итого) за день использования бумаг отражены в первой итоговой таблице в столбце Сумма зачисления. Совершенные на бирже сделки купли-продажи отражаются точно в таком же виде, как и в таблице Незавершенные сделки раздела 2.3. О нем пойдет речь ниже.

Важно. Вечерняя сессия срочного рынка по факту является предторговой сессией следующего рабочего дня, поэтому все сделки, совершенные на вечерней сессии FORTS, попадают в брокерский отчет следующего рабочего дня.

  • Завершенные сделки. Отражаются завершенные сделки, заключенные на площадке ОТС (зарубежная внебиржевая площадка).
  • Незавершенные сделки. В разделе содержатся совершенные сделки, расчет по которым не прошел на дату составления отчета.

Активы. В разделе отражена информация об активах клиента, а именно:

  • Информация о ценных бумагах, а также денежных средствах в разрезе торговой площадки на начало и на конец периода (таблица Портфель по ценным бумагам и денежным средствам).
  • Информация об открытых позициях клиента по срочным контрактам, денежных средствах на срочном рынке на начало и на конец периода (таблица Портфель по срочным контрактам).
  • Информация об открытых позициях по внебиржевым форвардным контракта в разрезе торговой площадки на начало и на конец периода (таблица Портфель по форвардным контрактам).
  • Обязательства клиента перед брокером и брокера перед клиентом (таблица Обязательства).

Раздел 3. Активы является отчетом об активах, который обсуждали в начале. Чистые активы состоят из портфеля клиента за вычетом его обязательств, что отражено в первой таблице раздела. Она является итоговой и в нее сводится информация из остальных таблиц этого раздела.

Важное замечание: если указана положительная сумма обязательств, как в нашей таблице, то это средства, планируемые к зачислению на ваш счет. Если сумма стоит с минусом, то планируется ее списание со счета.

В нашем случае компания взяла в займы Овернайт 7000 руб., а средства, которые будут списаны по незавершенным сделкам (покупка акций Яндекса и МТС) меньше. В связи с этим оказался положительный перерасчет. Подробно это можно увидеть в таблице ниже.

В таблице Обязательства клиента отражаются платежи, которые будут проведены позднее. Классический случай — плата за торговый терминал Quik. Ежедневно равными долями блокируется на счете часть денег и списывается по окончании календарного месяца. На конец дня обязательства по статье ПО (Рубль) ушли, так как комиссия была списана, что мы наблюдали ранее в разделе 1.1.1. и 1.3.

Таблица отражает состояние портфеля по ценным бумагам на начало и конец периода. Столбец Вид актива показывает, какие ценные бумаги учитываются в вашем портфеле. Обозначение В пути указывает на сделки, расчеты по которым не прошли. В нашем случае это как раз акции Яндекса и МТС, которые поступят на счет 17 числа. В строке Рубль отражаются остатки денежных средств. Это суммы из раздела 1.1.1.

Можно заметить, что на начало дня у нас в пути 4 бумаги Яндекса, хотя мы приобрели только 2. Еще 2 были в займах овернайт, а по окончании дня их вернули и в правой части таблицы они отражены в наличии. Еще 2 ожидают расчета по покупке от 13.09.18. (смотреть раздел 2.3)

Стоимость портфеля в нашем случае снизилась на 243 руб. (19489-19372=-243 руб.), несмотря на то, что остаток денег упал на 523 руб. Снижение было сглажено ростом стоимости акций портфеля, что можно заметить по изменению оценки акций в столбцах Сумма в т.ч. НКД. и Цена закрытия.

Некоторые особенности отображения активов в брокерском отчете:

  • Оценка активов в Портфеле по ценным бумагампроизводится по цене закрытия.
  • Валютный портфель (как валюта, так и акции, номинированные в валюте) оценивается как в иностранной валюте, так и в рублях по курсу ЦБ с указанием даты и значения курса.
  • В колонке Изменение стоимости портфеля указывается разница между стоимостями на конец и на начало периода с учетом заводов и выводов денежных средств.
  • Обязательства по сделкам РЕПО отражены отдельно от обязательств по незавершенным сделкам, заключенным по инициативе клиента.

Движение ценных бумаг. Отражает зачисление, списание и остатки ценных бумаг.

Так как акции МТС списывались в займы овернайт внутри дня, то их остаток на конец дня не изменился.

По Яндексу 2 акции 13.09.18 были взяты в займы овернайт и возвращены 14.09.18, что показывает первая строчка с тикером YNDX. На дату составления отчета снова были взяты 2 бумаги в займы овернайт, но в этот же день возвращены, на что указывает столбец Расход (2 бумаги) и Приход (2 бумаги).

Отдельно про РЕПО

РЕПО – техническая операция переноса задолженности с одного торгового дня на другой. Фактически при наличии заемной позиции по окончании торгов происходит ее закрытие с возобновлением на следующий рабочий день перед открытием биржи.

Рассмотрим пример с наличием заемной позиции по деньгам:

Отражены две операции с Типом сделки Репо ч.1 и Репо ч.2. По 1-ой части сделки прошла продажа 17 акций Сбербанка для покрытия задолженности (столбец Продано, шт)

Так как Оплата (план) стоит на следующий день (26.09.18), то она отражается в разделе 2.3. В таблице ниже указано, что по 2-ой части сделки РЕПО ценные бумаги были возвращены через покупку.

Если вы открыли позицию шорт, что подразумевает задолженность по ценным бумагам, то сделки РЕПО будут проведены в обратном порядке: сначала покупка (закрытие позиции), а затем продажа для ее возобновления.

Словарь операций

Операции, которые отражаются в брокерской отчетности, имеют технический язык и не всегда можно понять, что точно имеется ввиду. В помощь при чтении отчета здесь указаны определения, которые играют значимую роль.

Комиссии за сделки

  • Урегулирование сделок — списание комиссии биржи на ММВБ.
  • Вознаграждение брокера — брокерская комиссия за совершение сделок.
  • Биржевой сбор — комиссия биржи на срочном рынке.
  • Штраф за поддержание позиции на ФОРТС — плата за наличие задолженности по итогам дневной сессии FORTS.
  • Сбор за экспирацию — комиссия за организацию исполнения срочного контракта, списывается в день исполнения.
  • Плата за некорректные операции — плата за превышение количества транзакций в секунду (плата за каждую транзакцию, начиная с 21-й в секунду).

Дивиденды

  • Распределение — списание дивидендов по бумагам, которые были в позиции шорт на дату отсечки реестра.
  • Возмещение дивидендов по сделке — поступление дивидендов по бумагам, которые находились в РЕПО на дату отсечки реестра.
  • Переводы между клиентами — поступление дивидендов по бумагам, которые находились в займах овернайт на дату отсечки реестра.

Прочее

  • Комиссия за перенос позиций — 2-ая часть комиссии за использование заемных средств. Первая не отражается в отчете напрямую и считается как разница между объемами 2-х частей сделок РЕПО.
  • Оплата за вывод денежных средств — комиссия за вывод иностранной валюты.
  • Ведение аналитического счета — аналогия счету ДЕПО на ММВБ, но только на срочном рынке. Комиссия за обслуживание счета.
  • Хранение ЦБ — комиссия за хранение иностранных ЦБ.
  • ПО — сюда могут включаться несколько разных услуг, предназначенных для интернет-торговли.

Отчет брокера как читать

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *