Остаток имущественного налогового вычета по уплате процентов

Здравствуйте, Антон!

1. Вычет это уменьшение Ваших доходов, облагаемых НДФЛ. Когда Вычет больше суммы годового дохода, Вам возвращается весь налог. Соответственно, нельзя вернуть больше налога, чем было уплачено. Остаток можно переносить на следующие годы. По этой же причине считается, что сначала нужно получить вычет по стоимости квартиры, а затем по процентам. Но если годовой доход налогоплательщика позволяет ему получить оба вычета, то можно получить всё за один год, подав всего одну декларацию.

2. Проценты можно указывать двумя способами: отражать в декларации за каждый год, отразить в очередной декларации всю сумму уплаченных процентов за весь период.

3. Вычет предоставляется в отношении фактически уплаченных процентов на настоящий момент, если Вы погасите кредит досрочно, то вычет Вам предоставят в размере фактически уплаченных до даты гашения кредита процентов.

4. Остаток имущественного вычета по процентам (займам) — это сумма процентов, которые переходят на следующие периоды, то есть сумма, которая не была возмещена в этой декларации.

Опубликовано 30.09.20

При приобретении жилья в общую долевую собственность несколькими лицами закономерно встают вопросы: кто имеет право получить имущественный вычет? в каком размере? можно ли передать право на вычет другому собственнику? Ниже мы ответим на эти вопросы, а также рассмотрим другие особенности получения вычета при покупке квартиры/дома в общую долевую собственность.

Если Вы приобрели жилье в общую собственность с супругой(-ом) или детьми, то рекомендуем ознакомиться с нашими специализированными статьями:

  • Получение имущественного вычета за несовершеннолетних детей;
  • Особенности получения имущественного вычета супругами;

Правила, которые регулируют порядок получения вычета и его размер, зависят от того, когда приобретено жилье – до или после 1 января 2014 года. С1 января 2014 года в Налоговый Кодекс внесены существенный изменения, связанные с получением имущественного вычета. В данной статье мы будем рассматривать ситуации, когда жилье приобретено в общую долевую собственность ПОСЛЕ 1 января 2014 года. Если Вы приобрели жилье до 1 января 2014 года, то ознакомьтесь со статьей «Получение вычета при покупке квартиры в общую долевую собственность до 1 января 2014 года».

Заметка: Датой приобретения жилья следует считать дату государственной регистрации права собственности согласно выписке из ЕГРН при покупке по договору купли-продажи или дату передаточного Акта при приобретении жилья по договору долевого участия в строительстве.

Содержание

Получение основного имущественного вычета

При покупке жилья после 1 января 2014 года ограничение суммарного вычета на всех собственников в 2 млн рублей больше не действует (с 2014 года ограничение имущественного вычета применяется не к объекту жилья, а к человеку). При этом общий порядок предоставления вычета при долевой собственности остался прежним и производится исходя из расходов/доли каждого лица (Письма Минфина России от 11.12.2014 № 03-04-05/63812, от 28.10.2013 №03-04-05/45699).

При приобретении жилья в общую долевую собственность после 1 января 2014 года каждый владелец вправе получить вычет в размере своих расходов (если в договоре/платежных документах указана лишь общая сумма расходов, то в размере ОБЩАЯ СУММА РАСХОДОВ х ЕГО ДОЛЯ), но не более 2 млн рублей.

Пример: Медведев Б.Г. и его бабушка Медведева Н.Н. в 2019 году приобрели в общую долевую собственность квартиру стоимостью 3 млн рублей. При этом доля каждого из владельцев составила 1/2. В этом случае Медведев Б.Г. и Медведева Н.Н. будут иметь право на вычет в размере 3 млн руб. х 1/2 = 1.5 млн руб. (195 тыс. руб. к возврату).

Пример: В 2019 году братья Зайцев А.Р. и Зайцев С.Р. приобрели в общую долевую собственность квартиру стоимостью 5 млн рублей (при этом доли братьев составили по 1/2). В этом случае каждый брат сможет получить вычет в размере 2 млн рублей (максимальный размер вычета), и, соответственно, вернуть по 260 тыс. рублей.

Распределение вычета по ипотечным процентам

В случае приобретения квартиры в ипотеку (или по другому жилищному кредиту), вычет по процентам собственники-созаемщики вправе распределить в любой пропорции по своему желанию, составив соответствующее письменное заявление в налоговый орган (Письмо ФНС России от 23.05.2016 №БС-3-11/2315).

Если платежные документы оформлены только на одного собственника

На практике может возникнуть ситуация, когда оплата стоимости квартиры происходит от имени только одного из собственников (например, с его банковского счета), а фактически расходы несут все собственники. В этом случае для того, чтобы другие собственники могли получить вычет, в налоговую инспекцию нужно предоставить документы, подтверждающие их расходы.

Таким документом может быть рукописная доверенность на передачу денежных средств для оплаты квартиры лицу, производившему оплату (в дополнение к основному платежному документу). Доверенность может быть написана от руки в свободной форме и не требует нотариального удостоверения (Письмо ФНС России от 17.05.2012 № ЕД-4-3/8135).

Пример: В 2019 году Орлова Е.В. со своей сестрой Орловой Т.В. купили квартиру в общую долевую собственность за 4 млн рублей (доля каждой сестры составила 1/2). Оплата стоимости квартиры происходила со счета Орловой Е.В. По окончании календарного года (в 2020 году) каждая из них подала в налоговую инспекцию документы для получения вычета в размере 2 млн рублей (к возврату 260 тыс. руб.). Орлова Т.В. к основному пакету документов приложила копию доверенности, в которой указывалось, что она передала сестре Орловой Е.В. 2 млн рублей на оплату своей доли квартиры через банковский счет.

Аналогично обстоит ситуация и с вычетом по кредитным процентам. Даже когда платежи по кредитному договору фактически производились от имени одного из сособственников (например, основного заемщика), другие созаемщики также могут получить вычет, представив в налоговую инспекцию документы, подтверждающие их расходы на оплату кредитных процентов. Таким подтверждением может быть рукописная доверенность о передаче денежных средств на уплату ипотечных процентов лицу, производившему их оплату.

Пример: Алуштин С.С. со своей дочерью Миловой А.С. купили квартиру в общую долевую собственность за 4 млн рублей (доля каждого из них составила 1/2). Для покупки квартиры они оформили ипотечный кредит на сумму 3 млн рублей, где Алуштин С.С. являлся основным заемщиком, а Милова А.С. — созаемщиком. Ипотеку отец и дочь оплачивали также в равных долях, хотя фактически все платежи по кредиту осуществлял Алуштин С.С. со своего банковского счета. Несмотря на то, что платежи по ипотеке производил отец, Милова А.С. может рассчитывать на вычет по ипотечным процентам в размере своих расходов, представив в налоговую инспекцию рукописную доверенность, согласно которой она передала деньги отцу Алуштину С.С. на оплату ипотечных процентов по кредиту.

Если вы еще не приобрели жилье, рекомендуем сайт-методичку нашего партнера КВАРТИРА-БЕЗ-АГЕНТА.ру. Это учебный сайт для тех, кто хочет разобраться в правилах купли-продажи квартир.

Получите вычет

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 1699 ₽

Опубликовано 30.09.20

В соответствии с п.5 ст.220 Налогового кодекса РФ имущественный налоговый вычет при покупке квартиры/дома/земли не применяется в случаях, если сделка совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми. К взаимозависимым лицам относится и определенный круг родственников физического лица.

Перечень родственников, которые считаются взаимозависимыми, и при покупке жилья у которых нельзя использовать налоговый вычет, был изменен с 1 января 2012 года после изменений ст.220 Налогового кодекса РФ. В результате список взаимозависимых родственников был сужен, что стало благоприятным фактором для налогоплательщиков. Важно отметить, что изменения действуют только на сделки, заключенные с 1 января 2012 года. Сделки по покупке недвижимости, совершенные до 2012 года, регулируются старыми нормами.

Рассмотрим особенности получения имущественного вычета при сделках, заключенных до и после 2012 года.

Имущественный вычет при покупке жилья у родственников после 2012 года

Для всех сделок, заключенных с 1 января 2012 года, взаимозависимые лица определяются в соответствии со ст. 105.1 НК РФ.

В пункте 2 ст.105.1 список взаимозависимых родственников конкретизирован. Ими признаются: супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный. При покупке жилья у этих родственников имущественный налоговый вычет получить нельзя (Письмо Минфина России от 26.04.2017 №03-04-05/25014). При покупке у любых других родственников никаких ограничений на налоговый вычет нет.

Пример: В 2019 году Иванов И.И. купил квартиру у своего дедушки. Так как дедушка не относится к числу взаимозависимых лиц по ст.105.1 НК РФ, Иванов И.И. сможет получить налоговый вычет за покупку квартиры.

Пример: В 2019 году Петров П.П. купил квартиру у своей матери и хотел получить налоговый вычет по этой квартире. В вычете Петрову П.П. было правомерно отказано, так как согласно п.2 ст.105.1 мать и сын являются взаимозависимыми лицами, и при сделках купли-продажи между ними вычет предоставлен быть не может.

Пример: Васильева В.В. купила квартиру у брата мужа. Так как брат мужа не включен в список взаимозависимых лиц в ст.105.1 НК РФ, Васильева В.В. может получить имущественный налоговый вычет при покупке этой квартиры.

Приведенный выше перечень родственников является исчерпывающим, однако согласно п.7 ст.105.1 НК РФ суд может признать лица взаимозависимыми по иным основаниям, не предусмотренным пунктом 2 данной статьи. То есть, формально, данный пункт позволяет налоговой обращаться в суд для установления взаимозависимости при покупке жилья у иных родственников. Однако на практике мы ни разу не встречали ситуации, когда налоговая служба занималась бы этим.

Имущественный вычет при покупке жилья у родственников до 2012 года

До 1 января 2012 года действовала редакция ст.220 НК РФ, согласно которой взаимозависимость физических лиц определялась в соответствии со статьей 20 НК РФ. В пп.3 п.1 ст.20 НК РФ было определено, что взаимозависимыми признаются, в частности, лица, состоящие в соответствии с семейным законодательством Российской Федерации в брачных отношениях, отношениях родства или свойства, усыновителя и усыновленного, а также попечителя и опекаемого.

Определение понятия близких родственников приведено в статье 14 Семейного кодекса РФ, но при этом понятия отношений родства или свойства в Семейном Кодексе не конкретизированы. В связи с этим список взаимозависимых лиц не был четко определен и налоговые органы при его определении, в дополнение к Налоговому и Семейному Кодексу, опирались на Гражданский Кодекс и «Общероссийский классификатора информации о населении. ОК 018-95» (Письма МинФина РФ от 31.01.2012 N 03-04-08/9-12, от 04.08.2011 N 03-02-08/86, Письмо ФНС России от 19.04.2012 N ЕД-4-3/6609@).

В результате контролирующие органы относили к взаимозависимым лицам практически всех ближних и дальних родственников физического лица: детей, внуков, дедушек, бабушек, прадедушек, прабабушек, племянников, племянниц, дядей, тетей, полнородных и неполнородных братьев и сестер, двоюродных братьев и сестер, супруга, родителей, пасынков, падчериц, отчима, мачеху и других.

В дополнение к своим родственникам в понятие «отношения свойства» контролирующие органы включали также отношения, возникающие между супругом и родственниками другого супруга, а также между родственниками супругов.

То есть для сделок, заключённых до 1 января 2012 года, при покупке жилья практически у любого своего родственника или родственника супруга, налоговый вычет предоставлен быть не мог.

Каким образом налоговая обнаружит, что жилье было приобретено у родственников?

Наиболее часто возникающим вопросом у граждан, желающих получить налоговый вычет при покупке недвижимости у родственников, является вопрос о том, как налоговая сможет узнать, что продавец и покупатель состоят в родстве. Однозначных и гарантированных методов обнаружения данного факта у налоговых органов пока нет.

Налоговые инспекторы сопоставляют различные данные (например, фамилии, места прописки), проверяют данные по базам данных органов регистрации актов гражданского состояния, могут также попросить покупателя-налогоплательщика написать письменное подтверждение о том, что он не состоит в родстве с продавцом.

Хотя порой гражданам удается скрыть факт родства от налоговой инспекции и получить вычет, следует отметить, что это не законно, и если впоследствии скрытый факт будет обнаружен, необходимо будет вернуть вычет в полном объеме.

Приобретение жилья у родственников не по договору купли-продажи и имущественный вычет

Пункт 5 ст. 220 НК РФ содержит ограничение на получение налогового вычета при приобретении квартиры/дома у родственников только в отношении сделок купли-продажи. По мнению контролирующих органов при приобретении жилья не по договору купли-продажи, а по другому договору (например, договору уступки права требования), в вычете не может быть отказано. Основание: Письма Минфина России от 21.08.2014 N 03-04-05/41883, от 07.03.2013 N 03-04-05/4-194, от 12.12.2012 N 03-04-05/4-1390, ФНС России от 02.11.2012 N ЕД-3-3/3991@.

Пример: Отец заключил договор долевого участия в строительстве жилья и внес оплату за квартиру. Позже отец продал квартиру сыну по договору уступки права требований. Передача денежных средств отцу была зафиксирована в расписке. После подписания акта приема-передачи квартиры сын подал документы на вычет в налоговую инспекцию. Несмотря на то, что между отцом и сыном была заключена сделка, налоговый вычет сыну будет предоставлен (так как ограничение на получения вычета при сделках с взаимозависимыми лицами относится только к договорам купли-продажи).

Получите вычет

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 1699 ₽

Дополнительная информация

  • Информация о налоговом вычете при покупке квартиры/дома/земли

Плюсы получения вычета через работодателя

  • Возможность получения вычета сразу после возникновения права на него.
  • Отсутствие необходимости заполнения декларации по форме 3-НДФЛ.
  • Срок проверки документов – 1 месяц.

Минусы получения имущественного вычета через работодателя

  • Возврат средств происходит не единой суммой сразу за весь год, а ежемесячно, в виде полной заработной платы (без вычета НДФЛ в размере 13%).
  • Если в течение года гражданин сменил работу, по новому месту работы он не сможет получить вычет до следующего года.
  • Данный способ не подойдет тем, кто по ряду причин не хочет сообщать по месту работы о факте приобретения жилой недвижимости.
  • Вычет предоставляется только с того месяца, когда гражданином было представлено работодателю уведомление из налогового органа о подтверждении права на льготу.

Так как срок проверки документов в налоговой инспекции составляет 1 месяц, начать получать вычет гражданин сможет не ранее февраля, в связи с чем за январь его придется получать по окончании года в налоговой инспекции.

Особенности возврата средств через работодателя

Вычет предоставляется в виде освобождения, получаемого гражданином дохода от НДФЛ

Ежемесячно гражданин получает полную зарплату без вычета налога.

З/п Степанова – 120 000 руб., из них НДФЛ – 15 600 руб. Итого на руки Степанов ежемесячно получает 104 400 руб. При заявлении вычета по месту работы, Степанов будет получать полную з/п – 120 000 руб. без вычета налога.

Вычет можно заявить сразу после возникновения права на него

Если право на вычет при покупке жилья возникло в мае, уже в этом месяце можно подавать документы в налоговую для подтверждения права на возврат его по месту работы.

Примечание: в настоящий момент возникает много вопросов, относительно того, с какого месяца работодатель должен начать предоставлять вычет. Минфин, в ряде своих писем, в частности, от 16.03.2017г. № 03-04-06/15201, указал на то, что работодатель может предоставить вычет не с месяца, в котором работник принес уведомление с налоговой, а с начала года. Стоит отметить, что в большинстве случаев, бухгалтерия на подобный шаг не идет и начинает выдавать вычет с месяца получения уведомления от сотрудника.

При смене работы в том же году получить вычет на новой работе будет нельзя

В настоящий момент, позиция контролирующих органов (например, Письмо УФНС по г. Москве от 3 июля 2009 г. N 20-14/068304@) такова, что в случае смены места работы в том году, в котором гражданин начал получать вычет по месту работы, повторно начать получать его в этом же году, но на другой работе нельзя.

Степанов в 2017 году получил подтверждение от налогового органа на право получения вычета через работодателя и начал его возвращать, но через несколько месяцев он уволился, в связи с чем по новому месту работы он сможет начать получать данную льготу только в следующем году.

Вычет может быть получен у нескольких работодателей одновременно

Если гражданин официально работает на нескольких работах, он может у обоих работодателей получать налоговый вычет. Для этого ему необходимо подготовить соответствующее заявление, в котором он укажет размер получаемого вычета у каждого из работодателей, и направить его в налоговый орган по месту прописки.

Белов С.С. работает на 2 работах по совместительству. В 2017 году им была приобретена квартира стоимостью 1 800 000 руб. Белов составил заявление на получение по одному месту работы вычета в размере 1 000 000 руб. и по второму в размере 800 000 руб. Налоговый орган рассмотрел представленные документы и подтвердил право на вычет в пропорциях, указанных Беловым.

Остаток вычета, недополученный у работодателя, придется получать в ИФНС по окончании года

Если в течение года гражданин получил вычет не в полном объеме (например, обратился за его получением в середине или конце года, или сменил в течение года работу), получить остаток он сможет только по окончании года в налоговом органе в том порядке, который установлен для получения вычета через ИФНС.

В следующем году необходимо будет получить новое подтверждение о праве на вычет в ИФНС

Подтверждение права на вычет по месту работы, полученное в налоговом органе, действует только 1 год, в связи с чем его необходимо получать ежегодно.

Порядок заявления льготы по месту работы

1. Сбор необходимых документов.

Пакет документов, представляемых в налоговый орган, аналогичен тому, что сдается при заявлении вычета через ИФНС, за исключением декларации 3-НДФЛ.

В него входит:

  1. Заявление о подтверждении права на вычет у работодателя.
  2. Документы, подтверждающие право собственности на приобретенную недвижимость.
  3. Платежные документы, подтверждающие покупку жилья.

2. Передача документов в налоговый орган по месту прописки.

Документы для подтверждения права на вычет могут сданы в инспекцию следующими способами:

  1. Лично или через представителя (по доверенности).
  2. По почте заказным письмом с описью вложения.
  3. Через «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС.

3. Получение уведомления о подтверждении права на вычет.

По истечении 30 дней с даты получения документов, налоговый орган должен направить гражданину уведомление о подтверждении права на вычет или отказе в нем.

4. Сдача уведомления по месту работы.

После того как налоговая выдаст уведомление на подтверждение вычета его необходимо будет сдать в бухгалтерию по месту работы вместе с заявлением на получение данной льготы. Начиная с месяца, в котором было сдано уведомление, гражданин начнет получать вычет, а именно с его зарплаты перестанет высчитываться НДФЛ.

Остаток имущественного налогового вычета по уплате процентов

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *