ОКВЭД для УСН

Применение пониженных тарифов по страховым взносам ТСЖ

Опишите причину своей жалобы

Жалоба Отмена

Эксплуатация жилищного фонда — процесс осуществления собственниками, владельцами (управляющими), арендаторами, нанимателями жилых и нежилых помещений и обслуживающими организациями мероприятий, связанных с использованием, техническим обслуживанием и ремонтом помещений, конструкций, инженерных систем, с обеспечением режимов их функционирования, а также санитарным содержанием зданий и прилегающих к ним территорий.
1. У нас не многоквартирный дом, коттеджный поселок, статус «деревня».
Весь поселок огорожен забором, охраняется ЧОП, система пропускная.
Все основные средства (есть свидетельства о собственности ООО)
— сети газопровода и ГРП
— сети электроснабжения
— сети водопровода и скважины, насосные станции
— сети водоотведения и КНС
— дороги асфальтированные
— детская площадка ,
— административные здания,
— автопарк
— ангары и т.п.
принадлежат ООО и созданы для обеспечения жизнедеятельности поселка.
Собственники бизнеса являются жителями поселка.
2. Получена лицензия на пользование недрами. (Платим водный налог)
ООО является ресурсоснабжающей организацией, разрабатывает производственную программу, отчитывается, утверждает тарифы на ХВС и ВО в Комитете по тарифам и ценам МО.
3. С каждым владельцем (физ.лицом) заключен персональный договор о предоставлении коммунальных и эксплуатационных услуг . .
ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА:
2.1. Исполнитель предоставляет Заказчику коммунальные, эксплуатационные и прочие бытовые услуги, а также обеспечивает надлежащее содержание и эксплуатацию строений, элементов инфраструктуры и систем жизнеобеспечения деревни (энергоснабжение, газоснабжение, водоснабжение, канализация, содержание дорог и уборка территории, уличное освещение, вывоз ТБО, охрана общей территории деревни), а Заказчик пользуется и своевременно оплачивает предоставленные услуги, необходимые для содержания и эксплуатации объектов недвижимости, указанных в п.1 настоящего договора.
Перечень и стоимость услуг определяются настоящим Договором и оформляются Расчетом-обязательством платежей, который является неотъемлемой изменяемой частью настоящего Договора (Приложение №4).

Выручка от услуг:
1.Оказываемых жителям поселка по ХВС и ВО (по приборам учета)-11%
2.Фиксированный ежемесячный платеж по договору 79%
3.Платные услуги жителям 3 %
4.Аренда юридическим лицам — 7%
ОКВЭД по основному виду деятельности 68.32.1 Управление эксплуатацией жилого фонда за вознаграждение или на договорной основе

Включены в информационную систему ГИС ЖКХ, ЕИАС ЖКХ МО.

ООО существует с 2010 года, всегда на УСН и начислялись страховые взносы, оплачивали ,сдавалась отчетность по максимальном тарифу.
Штатное расписание включает все специальности, необходимые для обеспечения жизнедеятельности поселки и бесперебойного обслуживания инж.сетей(в соответствии с производственной программой)
ВОПРОС:
ООО имеет право на пониженный тариф страховых взносов (общая сумма доходов не превышает лимит)?

Какие коды ОКВЭД попадают под УСН в 2019 — 2020 годах?

Какие ОКВЭД не попадают под УСН

По каким ОКВЭД действуют льготы по страховым взносам для плательщиков на УСН

Итоги

Какие ОКВЭД не попадают под УСН

Некоторые виды деятельности, прописанные в п. 3 ст. 346.12 НК РФ, — одно из оснований, ограничивающих применение УСН. Все виды деятельности имеют цифровой код (ОКВЭД), приведенный в соответствующем классификаторе. На сегодняшний день используется классификатор ОКВЭД 2 ОК 029-2014 (КДЕС ред. 2), утвержденный приказом Росстандарта от 31.01.2014 № 14-ст.

Но для некоторых налогоплательщиков еще актуален старый ОК 029-2001 (КДЕС ред. 1), утвержденный постановлением Госстандарта РФ от 06.11.2001 № 454-ст. Несмотря на то, что он не действует с начала 2017 года, во многих документах (например, информационном письме Госкомстата или выписке из ЕГРЮЛ (если не было необходимости получать свежую) до сих пор фигурируют коды именно старого классификатора.

С 11.07.2016 регистрация юрлиц и ИП осуществлялась с присвоением кодов из нового справочника, а до этой даты — старых кодов (письмо ФНС России от 24.06.2016 № ГД-4-14/11306@).

Соответствие между новыми и старыми кодами нужно искать на сайте Минэкономразвития России по адресу http://economy.gov.ru/minec/activity/sections/classificators/.

Согласно положениям п. 3 гл. 26.2 НК РФ плательщики не имеют возможности воспользоваться спецрежимом УСН по следующим кодам ОКВЭД:

Старый классификатор	Новый классификатор	Расшифровка кода
65.21; 65.22; 65.23	64.91; 64.92; 64.99	Коды, имеющие отношение к банковской деятельности
66.01–66.03	65.11; 65.30; 65.12	Деятельность по страхованию (за исключением страховых брокеров и агентов) и негосударственному пенсионному обеспечению
		Осуществление операций с ценными бумагами
		Инвестиционная деятельность
		Осуществление ломбардной деятельности
		Игорный бизнес

ОКВЭД при реализации подакцизных товаров и полезных ископаемых определяется в зависимости от вида продукции. Существуют ограничения для частнопрактикующих нотариусов и адвокатов, а также для сельхозпредприятий, но они скорее касаются не самих кодов ОКВЭД, а характера деятельности таких фирм.

Таким образом, на вопрос «Какие ОКВЭД попадают под УСН?», можно ответить так: если вид деятельности не перечислен в п. 3 ст. 346.12 НК РФ, значит, на него распространяется данный спецрежим.

О том, как правильно указать код ОКВЭД, см. в материале «Нюансы порядка составления и сдачи декларации по налогу на прибыль».

По каким ОКВЭД действуют льготы по страховым взносам для плательщиков на УСН

С учетом положений подп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ до конца 2018 года ИП и предприятия могли осуществлять расчет по льготным ставкам страховых взносов по таким, например, ОКВЭД:

Старый классификатор	Новый классификатор	Расшифровка
15.1–15.8	10.1–10.8	Деятельность по изготовлению пищевых продуктов
		Химпроизводство
		Деятельность по НИОКР
		Образовательная деятельность
		Деятельность в области соцобеспечения и здравоохранения
		Строительство
		Изготовление минеральных вод и других безалкогольных напитков
17, 18	13, 14	Текстильное и швейное производство
		Изготовление кожи, изделий из нее и обуви
		Обработка древесины и производство изделий из дерева
		Изготовление резиновых и пластмассовых изделий
		Изготовление прочих неметаллических минеральных продуктов
		Изготовление готовых изделий из металла
		Изготовление машин и оборудования
	28.23; 26.2; 27; 26; 32	Изготовление электрооборудования, электронного и оптического оборудования
34, 35		Изготовление транспортных средств и оборудования
		Изготовление мебели
		Изготовление спорттоваров
		Изготовление игр и игрушек
		Обработка вторсырья
		Деятельность в сфере транспортных услуг и связи
		Деятельность спортобъектов
		Прочая деятельность в области спорта
	47.73; 47.74	Осуществление торговли фармацевтическими и медицинскими товарами, ортопедическими изделиями в розницу
		Техобслуживание и ремонт автотранспортных средств
		Удаление сточных вод, отходов, другая аналогичная деятельность
		Предоставление персональных услуг
		Изготовление целлюлозы, древесной массы, бумаги, картона и изделий из них
		Изготовление музыкальных инструментов
		Прочая деятельность

Полный перечень «льготировавшихся» в части страховых взносов видов деятельности содержится в подп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ.

В 2018 году по льготной деятельности взносы на ОПС начислялись по ставке 20%, а на ОМС и страхование от ВНиМ не уплачивались.

Подробнее о размерах пониженных страховых взносов читайте .

Обратите внимание! С 2019 года действие этой льготы закончилось, и платить взносы упрощенцы (за небольшим исключением) должны по общим тарифам.

Об общих ставках страховых взносов читайте в этом материале.

Итоги

Мы рассмотрели коды ОКВЭД, на которые необходимо обратить внимание, если ИП или организация планирует перейти на УСН. Кроме того, упрощенцу необходимо производить расчеты доли доходов по определенным видам деятельности, чтобы воспользоваться предусмотренными действующим законодательством льготами.

Какие коды ОКВЭД попадают под УСН

В России, как известно, существует несколько налоговых режимов. Они позволяют выбрать приемлемую налоговую нагрузку практически для любой организации, а так же для любого индивидуального предпринимателя (ИП). Все зависит только от деятельности, которой занимается организация или предприниматель. В данной статье речь пойдёт о том, какие коды из общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД) позволяют зарегистрировать компанию с упрощённой системой налогообложения (УСН) либо же перейти на неё.

Определение и сущность классификатора ОКВЭД

Любая вновь зарегистрированная организация должна сообщать государственным структурам о тех видах деятельности, которыми она собирается заниматься. Это же касается и фирм, решивших сменить свой вид деятельности на нечто иное. Для таких целей разработан специализированный справочник ОКВЭД. Он представляет собой 21 раздел, каждый их них имеет своё буквенное обозначение. Разделы включают в себя коды видов деятельности, опираясь на цифровую кодировку классов, подклассов, групп, подгрупп и видов деятельности. То есть каждый код – это своего рода местонахождение вида деятельности в иерархии справочника.

Важно! Для указания в документах не обязательно использовать полный шестизначный код. Достаточно указания первых четырёх цифр – группы кодов. Это позволяет не указывать все коды, попадающие в эту группу, они попадут в документ автоматически.

Определение и сущность упрощённой системы налогообложения

УСН – это такая система налогообложения, при которой налогоплательщик, будь то ИП или юридическое лицо, освобождается от основных налогов и выплачивает только единый налог на доходы или налог на доходы минус расходы, в зависимости от выбранной ставки. А выбрать есть из чего:

1. УСН Доходы – 6%;
2. УСН Доходы минус расходы – 15%.

Так же, в регионах России могут действовать свои налоговые ставки, не превышающие законодательно установленные. Их размер для налога УСН Доходы и УСН Доходы минус расходы не может быть менее 1% и 5% соответственно. Эти льготные условия могут быть установлены региональными властями на определенные виды деятельности.

Важно! В ряде случаев при упрощённой системе налогообложения требуется производить уплату НДС, но это скорее исключение, чем правило.

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Переход на УСН

Согласно Налоговому кодексу Российской Федерации, переход на УСН осуществляется а начале года. Для этого представитель организации или предприниматель должен отправить в налоговый орган соответствующее заявление не позднее первого рабочего дня нового года. При этом следует руководствоваться тем фактом, что условия для УСН соблюдены. Каковы эти условия укажем далее:

1. Ограничение по годовому доходу: не более 150 миллионов рублей;
2. Ограничения по среднесписочной численности сотрудников: не более 100 человек;
3. Ограничения по остаточной стоимости основных средств: не более 150 миллионов рублей;
4. Ограничения долевого участия других компаний: доля других организаций в уставном капитале не превышает 25%.

Налоговый кодекс России предусматривает переход на «упрощёнку» только для определенных видов деятельности, установленных на основании последней редакции ОКВЭД.

Читайте также статью: → Заполнение 4-ФСС в 2020.

Коды ОКВЭД, позволяющие вести деятельность на УСН

Как говорилось ранее, при регистрации ООО, АО или ИП в заявлении указываются коды из классификатора ОКВЭД. Они позволяют иметь четкое представление о деятельности организации. Однако, их могут указывать и на всякий «пожарный» случай. Поэтому необходимо знать какие коды ОКВЭД попадают под УСН.

Разберёмся в законодательстве.

Применение упрощённой системы налогообложения регламентируется Налоговым кодексом Российской Федерации, а именно его главой 26.2. Однако, в ней не перечислены коды ОКВЭД, при которых разрешено применять УСН.

Важно! Ограничение применения УСН именно по ОКВЭД как такового нет вовсе. Единственный законодательный акт, ограничивающий применение УСН по видам деятельности – статья 346.12 Налогового кодекса России.

Поскольку вышеуказанная статья даёт небольшой, но исключительный список организаций, деятельность которых запрещает применение УСН, то проще назвать коды ОКВЭД, под которые подходит этот список.

Запрещённые коды ОКВЭД для УСН

Как было сказано ранее, хотя и нет их четкой и непосредственной связи с запретом на УСН, коды ОКВЭД имеют влияние на применение этой системы.

Соответствие кодов регламентированному списку организаций, на которые установлен запрет, представлено в таблице. (нажмите для раскрытия)

Организации	Код ОКВЭД
Ломбарды	64.92 «Предоставление займов и прочих видов кредита»
Казино	92.11 «Деятельность казино»; 92.12 «Деятельность залов игровых автоматов»
Организации, производящие подакцизные товары	12.00 «Производство табачных изделий» 29.10 «Производство транспортных средств» 15.91 «Производство дистиллированных алкогольных напитков»
Страховые компании и негосударственные пенсионные фонды	67.20 «Вспомогательная деятельность в сфере страхования и негосударственного пенсионного обеспечения» 66.01 «Страхование жизни и накопление» 66.02 «Негосударственное пенсионное обеспечение» 66.03 «Прочие виды страхования»
Инвестиционные фонды	64.30 «Деятельность инвестиционных фондов и аналогичных финансовых организаций»
Брокеры	66.12 «Деятельность брокерская по сделкам с ценными бумагами и товарами»
Нотариусы, адвокаты	74.11 «Деятельность в области права»

Так же, УСН запрещено применять организациям, чья деятельность заключается в добыче и продаже полезных ископаемых (раздел В классификатора ОКВЭД). Однако, запрет не накладывается на реализацию общераспространенных полезных ископаемых.

Важно! Следует обратить внимание, что при применении тех или иных кодов ОКВЭД, запрет может и не наступать. Так например, применяя код ОКВЭД 29.10 при производстве мотоциклов мощностью менее 150 л.с, запрета на УСН нет, поскольку такое транспортное средство не является подакцизным товаром.

Льготы на УСН по определенным ОКВЭД

Определение при регистрации организации основного вида деятельности и указание дополнительных, согласно справочнику ОКВЭД, очень важно. Все дело в том, что то или иная деятельность может поспособствовать установлению для организации, как более высоких налоговых ставок, так и льгот на те или иные виды налогов.

Что касается УСН, то правильное определение видов деятельности по ОКВЭД здесь так же необходимо, поскольку в различных регионах страны существуют более мягкие условия налогообложения. Например, для строительных компаний в некоторых областях действует налоговая ставка по УСН Доходы минус расходы равная 5%, что является значительным аргументом в пользу развития строительного бизнеса и применения этого налога.

Льготные условия по страховым взносам по УСН так же зависят от применяемых кодов ОКВЭД. Например, применять льготы по страхованию могут следующие организации на УСН:

1. Производители пищевых продуктов (коды ОКВЭД: 10.01 – 10.08);
2. Образовательные учреждения (Код ОКВЭД – 85);
3. Строительные организации (Код ОКВЭД – 41);
4. Представители химической промышленности (Код ОКВЭД – 20)
5. Переработчиков вторсырья (Код ОКВЭД – 38);
6. Спортивные организации (Коды ОКВЭД: 93.11 и 93.19).

Выше перечислена только часть льготных кодов ОКВЭД для страхования. Полный их перечень предоставлен в Налоговом кодексе РФ, а именно в подпункте 5 пункта 1 статьи 427.

Читайте также статью: → Страховые взносы на травматизм – как рассчитать.

Ответы на часто задаваемые вопросы

Вопрос N1: Здравствуйте! Я – индивидуальный предприниматель. Могу ли я применять УСН, если все коды ОКВЭД, которые я выбрал при регистрации, это позволяют? Или есть дополнительные ограничения. (нажмите для раскрытия)

Ответ: Для того, чтобы определить, имеете ли Вы право вести бухгалтерский и налоговый учёт по УСН, необходимо, чтобы численность Ваших сотрудников не превышала 100 человек, а доход за девять месяцев не превышал 112,5 миллионов рублей. Так же при УСН остаточная стоимость основных средств не может быть более 150 миллионов рублей.

Декларация по УСН для ИП при ведении нескольких видов деятельности

• Конец отсрочек по онлайн‑кассам: кто должен применять ККТ с 1 июля и какое оборудование выбрать?
• Как вести документооборот при использовании онлайн-кассы?
• Нужно ли ООО на УСН применять ККТ при получении оплаты от физлица за юридическое лицо?
• Налогоплательщик «закрыл ИП»: вправе ли инспекция провести выездную проверку за период после утраты статуса ИП?
• ИФНС требует документы: на какие запросы нужно ответить, а какие можно игнорировать
• Переход на онлайн‑кассы 1 июля 2019 года: кто получит новую отсрочку
• С 30 апреля в 26 регионах при заполнении платежек на уплату налогов и взносов надо указывать новый номер УФК
• За предыдущим директором-учредителем числится подотчетная сумма: как быть?
• Как ООО на УСН выписывать БСО с 1-го июля 2019 года при оказании услуг населению?
• Нужно ли ИП на УСН применять ККТ в 2019 году при оказании услуг по доставке готовых комплектов питания?
• ФНС обновила показатели для расчета вероятности выездной проверки
• Новый профстандарт «Бухгалтер»: какие требования к профессии он вводит и кто обязан его применять
• ФНС сообщила, по каким признакам можно выявить подозрительного учредителя у потенциального контрагента
• Кассовый чек: какие реквизиты он должен содержать и в каком формате их указывать
• Нужно ли ООО на УСН (доходы минус расходы) выделять НДС в КУДиР?
• Переход на онлайн‑кассы с 1 июля 2019 года: кто получит новую отсрочку
• Как пояснить высокий удельный вес налоговых вычетов по НДС?
• Срок проведения проверки прошел, но ИФНС требует пояснения за 2016 год: как ответить?
• ФНС разъяснила, что делать, если инспекция не приняла электронные документы
• Налоговая прислала требование с кодом ошибки 9 по декларации по НДС: что делать?

Организация осуществляет два вида деятельности в рамках УСН с объектом «доходы минус расходы», по одному из них был получен убыток.
Можно ли сумму убытка по одному виду деятельности вычесть из общей налогооблагаемой базы?

27 апреля 2012

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
В Книге учета доходов и расходов в хронологической последовательности на основе первичных документов позиционным способом отражаются все хозяйственные операции по всем видам осуществляемой организацией деятельности, связанные с получением доходов и осуществлением расходов, в налоговом периоде. По окончании налогового периода на основании данных записей подводится общий итог учитываемых при определении налоговой базы полученных доходов и осуществленных расходов.

Обоснование вывода:
Глава 26.2 НК РФ не предусматривает обязательного ведения раздельного учета по видам деятельности для целей исчисления налога, уплачиваемого при применении УСН.
Осуществляя несколько видов деятельности, организация вправе применять УСН, при условии соблюдения положений ст. 346.12, ст. 346.13 НК РФ.
Организации, применяющие УСН, в соответствии со ст. 346.24 НК РФ обязаны вести учет доходов и расходов для целей исчисления налоговой базы по налогу в Книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (далее — Книга учета доходов и расходов), форма которой и порядок ее заполнения (далее — Порядок) утверждены приказом Минфина России от 31.12.2008 N 154н.
Порядок не предусматривает отдельного отражения в Книге учета доходов и расходов операций по разным видам деятельности, осуществляемых в рамках УСН.
В соответствии с п. 1.1 Порядка организации ведут Книгу учета доходов и расходов, в которой в хронологической последовательности на основе первичных документов позиционным способом отражают все хозяйственные операции за отчетный (налоговый) период.
Налогоплательщики должны обеспечивать полноту, непрерывность и достоверность учета показателей своей деятельности, необходимых для исчисления налоговой базы и суммы налога (п. 1.2 Порядка).
В соответствии с Порядком в разделе I Книги учета доходов и расходов отражаются доходы и расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы. По истечении отчетного (налогового) периода выводятся итоговые суммы доходов, полученных организацией, а также итоговые суммы фактически произведенных расходов, связанных с получением доходов.
Налоговый период по УСН — календарный год (п. 1 ст. 346.19 НК РФ).
В соответствии с п. 1 ст. 346.23 НК РФ налогоплательщики-организации по истечении налогового периода представляют налоговую декларацию в налоговые органы по месту своего нахождения не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (форма налоговой декларации и порядок ее заполнения утверждены приказом Минфина России от 22.06.2009 N 58н).
В соответствии с Порядком заполнения налоговой декларации в разделе 2 по коду строки 210 указывается сумма полученных налогоплательщиком доходов за налоговый период; по коду строки 220 указывается налогоплательщиком, объектом налогообложения у которого являются доходы, уменьшенные на величину расходов, сумма произведенных за налоговый период расходов, определяемых в порядке, установленном ст. 346.16 НК РФ; по коду строки 240 указывается налоговая база для исчисления налога за налоговый период.
На титульной странице декларации указывается код вида экономической деятельности согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОК 029-2001 (ОКВЭД).
Если налогоплательщик осуществляет несколько видов экономической деятельности, то при заполнении налоговой декларации код по ОКВЭД проставляется по одному из видов деятельности по усмотрению налогоплательщика (письмо Минфина России от 28.03.2007 N 03-11-05/53).
Таким образом, в Книге учета доходов и расходов отражаются учитываемые при определении налоговой базы доходы и расходы по всем осуществляемым организацией видам деятельности. Итоговые суммы доходов и расходов за налоговый период отражаются в налоговой декларации.
В рассматриваемом случае организации следует оформить единую налоговую декларацию по налогу, уплачиваемому при применении УСН, в которой будут отражены данные о доходах и расходах по всем видам осуществляемой деятельности в рамках УСН.
Вместе с тем организация может вести раздельный учет по каждому виду деятельности, если ей это необходимо для каких-то целей, используя для этого данные Книги учета доходов и расходов.

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Галеева Наталья

Контроль качества ответа:
Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
профессиональный бухгалтер Мягкова Светлана

ФНС перечислила коды видов деятельности IT-компаний с правом на пониженные страховые взносы

ФНС РФ в своем письме от 28.06.2017 № БС-4-11/12447@ привела коды видов деятельности IT-компаний по ОКВЭД 2 для целей применения пониженных тарифов страховых взносов.

Ведомство напоминает, что по нормам подпункта 5 пункта 1 статьи 427 НК РФ пониженные тарифы страховых взносов установлены для организаций на УСН, основным видом деятельности (по ОКВЭД) которых является деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий.

С 1 января 2017 года введен в действие новый классификатор видов экономической деятельности ОКВЭД ОК 029-2014 (ОКВЭД 2), который заменил прежний ОКВЭД ОК 029-2001 (ОКВЭД).

При этом в ОКВЭД 2, как и в ОКВЭД, использован иерархический метод классификации и последовательный метод кодирования.

Так, в ОКВЭД класс 72 «Деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий» включал в себя шесть групп с кодами 72.10, 72.20, 72.30, 72.40, 72.50 и 72.60.

Указанным кодам ОКВЭД возможно установить следующее соответствие с кодами ОКВЭД 2:

• коду 72.10 «Консультирование по аппаратным средствам вычислительной техники» — код ОКВЭД 2 62.02 «Деятельность консультативная и работы в области компьютерных технологий»;
• коду 72.20 «Разработка программного обеспечения и консультирование в этой области» — коды ОКВЭД 2 62.01 «Разработка компьютерного программного обеспечения» и 62.02 «Деятельность консультативная и работы в области компьютерных технологий»;
• коду 72.30 «Обработка данных» — код 63.11 «Деятельность по обработке данных, предоставление услуг по размещению информации и связанная с этим деятельность»;
• коду 72.40 «Деятельность по созданию и использованию баз данных и информационных ресурсов» — код 63.11.1 «Деятельность по созданию и использованию баз данных и информационных ресурсов»;
• коду 72.50 «Техническое обслуживание и ремонт офисных машин и вычислительной техники» — код 95.11 «Ремонт компьютеров и периферийного компьютерного оборудования»;
• коду 72.60 «Прочая деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий» — код ОКВЭД 2 62.09 «Деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий, прочая».

Таким образом, деятельность, включенная в ОКВЭД в класс 72 «Деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий», относится к нескольким видам ОКВЭД 2. При этом она не идентифицируется только кодом 62.09 «Деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий, прочая».

В связи с этим, пониженные тарифы страховых взносов распространяются на плательщиков, основными видами экономической деятельности которых в соответствии ОКВЭД 2 являются виды деятельности по кодам 62.01, 62.02, 62.09, 63.11, 63.11.1 и 95.11.

В решениях «1С:Предприятие 8» изменения, связанные с применением новых кодов ОКВЭД (ОКВЭД 2, КДЕС РЕД. 2) реализованы.

Применяемый сегодня общероссийский классификатор видов деятельности предпринимателей и организаций ОК 029-2014 (так называемый «ОКВЭД 2») утвержден приказом Росстандарта от 31.01.2014 № 14-ст (в ред. от 08.09.2017). Любая возможная экономическая деятельность представлена в нем в виде определенного цифрового кода, который присваивается субъекту бизнеса при его регистрации в ЕГРЮЛ/ЕГРИП. Но все ли коды ОКВЭД можно использовать тем, кто решил работать на «упрощенке»?

Коды ОКВЭД при «упрощенке»

Количество необходимых кодов ОКВЭД выбирает сама фирма или предприниматель, ограничений здесь не предусмотрено. Можно выбрать при регистрации и один единственный код из классификатора, но чаще в заявлении «на всякий случай» указывается целый список возможных видов деятельности, которые планируется осуществлять в будущем. В дальнейшем коды ОКВЭД можно менять, внося новые или исключая ненужные. Помните, что ведение деятельности, код которой не был присвоен ИП или юрлицу, грозит им штрафом до 5000 рублей (ст. 14.25 КоАП РФ).

Фактически, «упрощенку» можно применять при любой деятельности организаций или ИП, и лишь ведение некоторых видов предпринимательства исключает применение упрощенного режима (п. 3 ст. 346.12 НК РФ). Поэтому проще рассказать, какие коды на «упрощенке» не понадобятся, чем какие коды ОКВЭД попадают под УСН.

Правильное определение соответствующего кода ОКВЭД позволяет применять льготный режим: «упрощенцы» могут рассчитывать на пониженные тарифы страхвзносов, если основной вид их деятельности приведен в перечне пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ. Основным считается направление бизнеса, приносящее не менее 70% от общего объема доходов (п. 6 ст. 427 НК РФ).

Код ОКВЭД по основной деятельности влияет и на размер страховых взносов ФСС на «травматизм». При отсутствии ежегодного подтверждения основного кода от организации, Фонд назначает самый высокий тариф, исходя из зарегистрированных кодов видов деятельности страхователя.

Какие коды ОКВЭД запрещены при УСН

В п. 3 ст. 346.12 НК РФ перечислены налогоплательщики, для которых упрощенная система недоступна, и их можно соотнести со следующими группировками кодов ОКВЭД:

• банки – 64.91, 64.92, 64.99;
• страховщики – 65.11, 65.12
• пенсионные негосударственные фонды – 65.30;
• профучастники рынка ценных бумаг – 66.11, 66.12;
• инвестиционные фонды – 64.30;
• ломбарды – 64.92.6;
• организаторы азартных игр – 92.1;
• частные нотариусы, адвокаты – 69.1;
• производители подакцизных товаров, перечисленных в ст. 181 НК РФ – в данном случае код ОКВЭД соответствует виду производимой продукции (например, алкоголь – 11.01-11.05, табачные изделия – 12.00, легковые автомобили – 29.10.2 и т.д.)
• ИП и фирмы, занимающиеся добычей и торговлей полезных ископаемых, кроме общераспространенных – коды ОКВЭД выбираются из раздела «В» классификатора и зависят от конкретного вида добываемого сырья.

Следует понимать, что присвоение какого-либо кода из перечисленных, само по себе не лишает фирму права применять «упрощенку», ведь для этого нужно вести определенную деятельность фактически, а не просто иметь соответствующий ей код ОКВЭД среди прочих. То есть, мы говорим скорее не о «запрещенных» при УСН кодах, а о деятельности, которую нельзя вести на упрощенном режиме.

Итак, сегодня используются коды из классификатора ОКВЭД 2. «Упрощенцы» выбирают коды ОКВЭД самостоятельно, заявляя их при регистрации в ИФНС. При этом имеет смысл исключить те из них, которые при УСН применять нельзя, учитывая нюансы их использования. Хотя, только лишь наличие такого кода, а не реальная деятельность по нему, само по себе не лишает права использовать «упрощенку» предпринимателям и фирмам.

Какие коды по ОКВЭД2 в сфере информационных технологий имеют льготы по взносам

В письме от 28.06.2017 N БС-4-11/12447@ ФНС рассказала о применении пониженных тарифов страховых взносов в сфере IT.

Пониженные тарифы установлены, в частности, для организаций на УСН, основным видом экономической деятельности по ОКВЭД2 которых является, в частности, деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий, за исключением организаций, указанных в подпунктах 2 и 3 пункта 1 статьи 427 НК.

В ОКВЭД2 и в ОКВЭД, который действовал до 1 января 2017 года, использованы иерархический метод классификации и последовательный метод кодирования.

Так, в ОКВЭД класс 72 «Деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий» включает в себя следующие группы: 72.10 «Консультирование по аппаратным средствам вычислительной техники», 72.20 «Разработка программного обеспечения и консультирование в этой области», 72.30 «Обработка данных», 72.40 «Деятельность по созданию и использованию баз данных и информационных ресурсов», 72.50 «Техническое обслуживание и ремонт офисных машин и вычислительной техники», 72.60 «Прочая деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий».

Указанным кодам ОКВЭД возможно установить следующее соответствие с кодами ОКВЭД2:

• коду 72.10 – код ОКВЭД2 62.02 «Деятельность консультативная и работы в области компьютерных технологий»;
• коду 72.20 – коды ОКВЭД2 62.01 «Разработка компьютерного программного обеспечения» и 62.02 «Деятельность консультативная и работы в области компьютерных технологий»;
• коду 72.30 – код 63.11 «Деятельность по обработке данных, предоставление услуг по размещению информации и связанная с этим деятельность»;
• коду 72.40 – код 63.11.1 «Деятельность по созданию и использованию баз данных и информационных ресурсов»;
• коду 72.50 – код 95.11 «Ремонт компьютеров и периферийного компьютерного оборудования»;
• коду 72.60 – код ОКВЭД2 62.09 «Деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий, прочая».

Таким образом, деятельность, включенная в ОКВЭД в класс 72, относится к нескольким видам ОКВЭД2 и не идентифицируется кодом 62.09 «Деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий, прочая», который, в свою очередь, и подразумевает предшествующую классификацию, так как содержит термин «прочая».

В связи с этим льготы распространяются на плательщиков, основными видами деятельности которых в соответствии с ОКВЭД2 являются виды деятельности по кодам 62.01, 62.02, 62.09, 63.11, 63.11.1 и 95.11.