Сроки и порядок получения экспортной выручки
Указ Президента РБ от 27.03.2008 № 178 «О порядке проведения и контроля внешнеторговых операций», с учетом последних изменений от 23.07.2012 № 323 (далее – Указ № 178)
При экспорте резиденты обязаны обеспечить завершение каждой внешнеторговой операции в полном объеме – не позднее 90 календарных дней (по договорам комиссии – не позднее 120 календарных дней) с даты отгрузки товаров (передачи охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности), выполнения работ, оказания услуг.
При экспорте поступление денежных средств должно осуществляться только на счета экспортеров. Исключением являются денежные средства:
– используемые при расчетах, производимых в соответствии с международными договорами РБ;
– направляемые на уплату налогов согласно законодательству иностранного государства;
– направленные нерезидентами на оплату расходов экспортеров, связанных со строительными работами за пределами республики в период их выполнения;
– полученные от проведения выставок, спортивных и иных культурно-массовых мероприятий за пределами республики и направленные на оплату расходов по их проведению;
– полученные представителями международных перевозчиков (резидентами) от нерезидентов за пределами республики в качестве авансов в счет оплаты расходов по договорам транспортной экспедиции (перевозке грузов) и используемые для этих целей;
– направляемые нерезидентом на счет другого резидента в соответствии с условиями договора уступки требования, заключенного между экспортером и данным резидентом;
– причитающиеся экспортерам по внешнеторговым договорам и направленные ими без поступления на их счета на оплату своих обязательств перед банками, в т.ч. перед банками-нерезидентами (кроме обязательств по уплате комиссионного вознаграждения банку, обслуживающему счет экспортера в Республике Беларусь, и обязательств по договорам, заключаемым с банками и предусматривающим осуществление банками деятельности для собственных нужд);
– причитающиеся экспортерам в иных случаях, определенных Нацбанком (подп. 1.8 п. 1 Указа № 178).
Постановление Правления Нацбанка РБ от 09.07.2009 № 101 «О проведении внешнеторговых операций», с учетом последних изменений от 04.11.2011 № 497
Поступление денежных средств по экспортным внешнеторговым операциям должно осуществляться только на счета экспортеров. Исключение составляют денежные средства:
– удерживаемые страховой организацией в виде собственного участия страхователя в покрытии возможных убытков;
– предоставляемые нерезиденту в виде финансовой скидки, предусмотренной внешнеторговым договором.
Также постановлением № 101 определено, что:
1) при исполнении и прекращении обязательств по внешнеторговым договорам, по условиям которых (с учетом дополнительных соглашений к внешнеторговому договору) в качестве валюты платежа предусмотрен белорусский рубль, резиденты, являющиеся экспортерами, вправе получить такие денежные средства, причитающиеся им по внешнеторговым договорам, от других резидентов в качестве прекращения нерезидентами обязательств перед данными резидентами (подп. 1.2.2 п. 1);
2) денежные средства, поступившие по внешнеторговым договорам, заключенным по результатам биржевых торгов, организованных открытым акционерным обществом «Белорусская универсальная товарная биржа», можно зачислить на счет данного общества, открытый в банке РБ (подп. 1.6 п. 1).
Постановление Совета Министров и Нацбанка РБ от 05.11.2011 № 1483/22 «Об установлении сроков завершения внешнеторговых операций по отдельным видам внешнеторговых договоров и условиях продления сроков завершения внешнеторговых операций», с учетом последних изменений от 08.05.2013 № 357/7
Постановлением для некоторых экспортных внешнеторговых операций установлены иные сроки их завершения (т.е. отличающиеся от сроков, определенных Указом № 178).
Например, при поставке автотракторной, сельскохозяйственной, дорожно-строительной, лесопромышленной, карьерной, подземной, специальной техники, продукции военного назначения и запасных частей, необходимых для технического обслуживания указанной техники и продукции, существуют 3 срока завершения операции. Они зависят от стоимости единицы экспортируемого товара (см. таблицу).
Указанным нормативным правовым актом определены условия, при соблюдении которых сроки завершения внешнеторговых операций могут быть продлены Нацбанком (его главными управлениями по областям) по заявлению резидента.
Как правильно провести валютные операции и какой внешнеторговый договор надо зарегистрировать в банке
Правила проведения валютных операций, утвержденные постановлением Правления Нацбанка РБ от 30.04.2004 № 72, с учетом последних изменений от 24.05.2010 № 169
Данным документом определены основные правила проведения валютных операций, включая порядок использования белорусских рублей и иностранных валют в отношениях между резидентами и нерезидентами, изменения валюты обязательств.
Установлено, в частности, что при проведении валютных операций между субъектом валютных операций – резидентом и субъектом валютных операций – нерезидентом разрешается использование белорусских рублей:
– в безналичном порядке – при проведении всех валютных операций;
– в наличной форме – в соответствии с законодательством РБ.
Если иное не предусмотрено международными договорами РБ, денежные обязательства по валютным операциям между субъектом валютных операций – резидентом и субъектом валютных операций – нерезидентом могут быть выражены и исполнены в иностранной валюте, официальный курс белорусского рубля к которой установлен Нацбанком.
Справочно: случаи изменения валюты обязательств, допускаемых при совершении экспортных валютных операций между резидентом и нерезидентом, определены гл. 2 Правил.
Инструкция о порядке регистрации сделки и выполнении банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями функций агентов валютного контроля, утвержденная постановлением Правления Нацбанка РБ от 16.04.2009 № 46, с учетом последних изменений от 31.10.2011 № 474
Организация должна зарегистрировать в банке внешнеторговый договор, предусматривающий возмездную передачу товаров, общая стоимость которых с учетом приложений и дополнений к этому договору составляет 3 000 евро и более в эквиваленте.
Для регистрации сделки экспортер должен представить в один из банков, в котором у него открыт счет, дающий право осуществлять расчеты в рамках внешнеторгового договора:
– 2 экземпляра заявления;
– оригинал или копию внешнеторгового договора.
Справочно: при электронном документообороте экспортер представляет электронную копию внешнеторгового договора, заявление на регистрацию (перерегистрацию) сделки в электронном виде.
К документам, которые необходимы банку для осуществления функций агентов валютного контроля при экспорте, относят внешнеторговый договор и (или) сведения о поступивших денежных средствах экспортеру. Банк обязан уведомить КГК в случае:
– несоответствия валюты поступивших денежных средств требованиям валютного законодательства;
– непредставления информации по внешнеторговым операциям, предусмотренной законодательством (при поступлении денежных средств).
Обязательная продажа иностранной валюты от поступившей экспортной выручки – 30 %
Указ Президента РБ от 17.07.2006 № 452 «Об обязательной продаже иностранной валюты», с учетом последних изменений от 21.06.2012 № 284
Организации – резиденты должны осуществлять обязательную продажу иностранной валюты в размере 30 % на внутреннем валютном рынке республики по сделкам, предусматривающим:
– с юридическими лицами – нерезидентами и физическими лицами – нерезидентами, осуществляющими предпринимательскую деятельность, – на возмездной основе передачу товаров, охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, имущества в аренду, выполнение работ, оказание услуг;
– с банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями РБ, а также с банками и иными кредитными организациями за пределами Республики Беларусь – финансирование под уступку денежного требования (факторинг) по денежным обязательствам, вытекающим из сделок, указанных выше, или учет (покупку) ценных бумаг, выполняющих функцию расчетных документов по указанным выше сделкам;
– с физическими лицами – реализацию за иностранную валюту товаров (работ, услуг) юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями на территории республики и за ее пределами;
– с ЗАО «Белорусская нефтяная компания» и «Белорусская калийная компания» – реализацию нефтепродуктов и калийных удобрений соответственно.
Указом также предусмотрены случаи, когда не надо производить обязательную продажу иностранной валюты (п. 4). Например, по выручке в иностранной валюте:
– поступающей юридическим лицам, осуществляющим деятельность в области авиации, транспортно-экспедиционную деятельность, перевозку пассажиров и грузов автомобильным, внутренним водным, морским транспортом, и направляемой ими в течение 30 дней со дня поступления на счет для оплаты расходов на транспортировку, страхование и экспедирование пассажиров и грузов, а также на уплату налогов и сборов в иностранной валюте, связанных с транспортировкой пассажиров и грузов;
– подлежащей перечислению и перечисляемой в течение 30 дней со дня поступления на счет согласно договорам поручения либо комиссии с нерезидентами в ходе осуществления юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями посреднической деятельности, которая непосредственно связана со сделками, по которым получена выручка в иностранной валюте, и т.д.
Постановление Правления Нацбанка РБ от 13.09.2006 № 129 «О порядке осуществления обязательной продажи иностранной валюты на внутреннем валютном рынке», с учетом последних изменений от 10.09.2012 № 464
Постановлением определен перечень иностранных валют, подлежащих обязательной продаже на внутреннем валютном рынке Республики Беларусь, который включает австралийский доллар, датскую крону, доллар США, евро, исландскую крону, иену, канадский доллар, норвежскую крону, российский рубль, фунт стерлингов, шведскую крону, швейцарский франк, форинт, новый израильский шекель, новозеландский доллар, злотый, турецкую лиру, чешскую крону, литовский лит, латвийский лат, тенге, китайский юань.
Инструкция о порядке осуществления обязательной продажи иностранной валюты на внутреннем валютном рынке, утвержденная постановлением Правления Нацбанка РБ от 13.09.2006 № 129, с учетом последних изменений от 10.09.2012 № 464
Обязательная продажа иностранной валюты осуществляется через банки на торгах открытого акционерного общества «Белорусская валютно-фондовая биржа».
Организациям для учета средств в иностранной валюте при осуществлении ими операций, связанных с обязательной продажей, в банке открывают специальный транзитный валютный счет (далее – транзитный счет).
После поступления иностранной валюты на транзитный счет:
– банк – не позднее следующего рабочего дня должен представить организации (ее структурному, обособленному подразделению) в порядке, установленном в заключенном между ними договоре, выписку по транзитному счету;
– организация – не позднее 7 рабочих дней со дня поступления выручки в иностранной валюте должна для осуществления обязательной продажи представить в банк:
реестр распределения иностранной валюты установленной формы;
платежную инструкцию в форме платежного поручения на сумму иностранной валюты, подлежащей продаже на бирже в счет обязательной продажи;
платежное поручение на перечисление иностранной валюты с транзитного счета на счет организации, к которому открыт транзитный счет, на сумму, остающуюся после обязательной продажи.
Инструкция о порядке совершения валютно-обменных операций с участием юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, утвержденная постановлением Правления Нацбанка РБ от 28.07.2005 № 112, с учетом последних изменений от 17.10.2011 № 448
Продажу (конверсию) иностранной валюты на биржевом валютном рынке осуществляет субъект валютных операций – резидент через банк, в котором открыт счет в иностранной валюте, с которого проводится продажа (конверсия) иностранной валюты.
При продаже (конверсии) иностранной валюты на биржевом валютном рынке резидент и банк должны произвести следующие действия:
– резидент должен представить в банк заявку на продажу (конверсию) иностранной валюты в 2 экземплярах;
– банк при принятии к исполнению заявки на продажу (конверсию) должен:
на 2 экземплярах заявки сделать отметку о принятии ее к исполнению, а также указать должность, фамилию и инициалы работника банка и заверить их подписью этого работника и штампом банка;
вернуть резиденту первый экземпляр заявки на продажу (конверсию), второй экземпляр оставить в банке.
Рассмотрим счета, на которые можно перечислить (зачислить) иностранную валюту при ее продаже (см. таблицу).
За нарушение порядка проведения экспортных операций – штрафы
Кодекс Республики Беларусь об административных правонарушениях от 21.04.2003 № 194-З
Несвоевременная обязательная продажа иностранной валюты влечет наложение штрафа в размере от 10 до 40 базовых величин (БВ), а на юридическое лицо – в размере до 1 % от непроданной валюты за каждый день просрочки, но не свыше суммы непроданных валютных средств.
Необоснованное занижение суммы валютных средств, подлежащих обязательной продаже, влечет наложение штрафа в размере от 10 до 40 БВ, а на юридическое лицо – в размере необоснованно заниженных валютных средств (ст. 1.3 КоАП).
Необеспечение при реализации внешнеторговых договоров своевременного поступления денежных средств или завершения внешнеторговой операции иным предусмотренным законодательными актами способом при экспорте товаров (охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, работ, услуг) влечет наложение штрафа в размере до 30 БВ, а на юридическое лицо – до 2 % от суммы не завершенной в установленный срок внешнеторговой операции за каждый день превышения срока, но не более суммы незавершенной внешнеторговой операции (ст. 11.37 КоАП).
Проведение расчетов при экспорте товаров (охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, работ, услуг) в белорусских рублях резидентом по внешнеторговым договорам, заключенным между другим резидентом и нерезидентом, с нарушением требований законодательства влечет наложение штрафа на юридическое лицо в размере до 20 % суммы этих средств (ст. 11.38 КоАП).
Распоряжение в нарушение законодательства денежными средствами от экспорта товаров (охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, работ, услуг) без зачисления на свой счет влечет наложение штрафа на юридическое лицо в размере суммы средств, не полученной на свой счет (ст. 11.39 КоАП).
Перечисление денежных средств от экспорта товаров (работ, услуг) без зачисления на свой счет без соответствующего разрешения влечет наложение штрафа на юридическое лицо в размере суммы перечисленных средств (ст. 11.40 КоАП).
действует Редакция от 14.03.2013 Подробная информация
| Наименование документ | ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН от 10.12.2003 N 173-ФЗ (ред. от 14.03.2013 с изменениями, вступившими в силу с 26.03.2013) «О ВАЛЮТНОМ РЕГУЛИРОВАНИИ И ВАЛЮТНОМ КОНТРОЛЕ» |
| Вид документа | закон |
| Принявший орган | президент рф, гд рф, сф рф |
| Номер документа | 173-ФЗ |
| Дата принятия | 17.06.2004 |
| Дата редакции | 14.03.2013 |
| Дата регистрации в Минюсте | 01.01.1970 |
| Статус | действует |
| Публикация |
|
| Навигатор | Примечания |
ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН от 10.12.2003 N 173-ФЗ (ред. от 14.03.2013 с изменениями, вступившими в силу с 26.03.2013) «О ВАЛЮТНОМ РЕГУЛИРОВАНИИ И ВАЛЮТНОМ КОНТРОЛЕ»
Статья 21 Обязательная продажа части валютной выручки на внутреннем валютном рынке Российской Федерации
1. Обязательная продажа части валютной выручки резидентов (физических лиц — индивидуальных предпринимателей и юридических лиц) осуществляется в размере 30 процентов суммы валютной выручки, если иной размер не установлен Центральным банком Российской Федерации. Центральный банк Российской Федерации вправе устанавливать иной размер обязательной продажи части валютной выручки указанных резидентов, но не свыше 30 процентов ее суммы.
2. Обязательная продажа части валютной выручки осуществляется на основании распоряжения резидента (физического лица — индивидуального предпринимателя и юридического лица) не позднее чем через семь рабочих дней со дня ее поступления на банковский счет резидента в уполномоченном банке.
3. Объектом обязательной продажи является валютная выручка резидентов (физических лиц — индивидуальных предпринимателей и юридических лиц), включающая в себя поступления иностранной валюты, причитающиеся резидентам от нерезидентов по заключенным резидентами или от их имени сделкам, предусматривающим передачу товаров, выполнение работ, оказание услуг, передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, в пользу нерезидентов, за исключением:
1) сумм в иностранной валюте, получаемых Правительством Российской Федерации, уполномоченными им федеральными органами исполнительной власти, Центральным банком Российской Федерации от операций и сделок, осуществляемых ими (или от их имени и (или) за их счет) в пределах их компетенции;
2) сумм в иностранной валюте, получаемых уполномоченными банками от осуществляемых ими банковских операций и иных сделок, в соответствии с Федеральным законом «О банках и банковской деятельности» (в редакции Федерального закона от 3 февраля 1996 года N 17-ФЗ);
3) валютной выручки резидентов в пределах суммы, необходимой для исполнения обязательств резидентов по кредитным договорам и договорам займа с организациями-нерезидентами, являющимися агентами правительств иностранных государств, а также по кредитным договорам и договорам займа, заключенным с резидентами государств — членов ОЭСР или ФАТФ на срок свыше двух лет;
4) сумм в иностранной валюте, поступающих по сделкам, предусматривающим передачу внешних эмиссионных ценных бумаг (прав на внешние эмиссионные ценные бумаги).
4. Перечень иностранной валюты, подлежащей обязательной продаже на внутреннем валютном рынке Российской Федерации, определяется Центральным банком Российской Федерации.
5. Для уменьшения подлежащей обязательной продаже суммы валютной выручки резидентов учитываются следующие расходы и иные платежи, связанные с исполнением соответствующих сделок, расчеты по которым осуществляются в соответствии с настоящим Федеральным законом в иностранной валюте:
1) оплата транспортировки, страхования и экспедирования грузов;
2) уплата вывозных таможенных пошлин, а также таможенных сборов;
3) выплата комиссионного вознаграждения кредитным организациям, а также оплата исполнения функций агентов валютного контроля;
4) иные расходы и платежи по операциям, перечень которых определяется Центральным банком Российской Федерации.
6. Обязательная продажа части валютной выручки резидентов осуществляется в порядке, устанавливаемом Центральным банком Российской Федерации, через уполномоченные банки Центральному банку Российской Федерации.
Обязательная продажа части валютной выручки резидентов может осуществляться в порядке, устанавливаемом Центральным банком Российской Федерации, непосредственно уполномоченным банкам и (или) на валютных биржах через уполномоченные банки или непосредственно Центральному банку Российской Федерации.
7. Обязательная продажа части валютной выручки резидентов осуществляется по курсу иностранных валют к валюте Российской Федерации, складывающемуся на внутреннем валютном рынке Российской Федерации на день продажи.
8. Льготы по обязательной продаже части валютной выручки резидентов, а также освобождение резидентов от обязательной продажи части валютной выручки устанавливаются актами валютного законодательства Российской Федерации.
Петр Шевченко
НБУ полностью отменил валютные ограничения для бизнеса, последнее — обязанность продавать 30% валютной выручки. НВ Бизнес спросил у банкиров, что это даст экономике и как повлияет на курс гривни
С сегодняшнего дня перестает действовать требование Нацбанка Украины (НБУ) для бизнеса в обязательном порядке продавать 30% своей валютной выручки на межбанковском валютном рынке. Об отмене этой нормы регулятор заявил во вторник, 18 июня.
Опрошенные НВ Бизнес банкиры утверждают, что от снятия этого ограничения выиграют все украинские экспортеры. «В первую очередь это, конечно же, психологический момент: сняты ограничения, теперь предприятия полностью могут управлять своими ресурсами в иностранной валюте», — утверждает финансовый директор ПУМБ Игорь Кожевин. — В данный момент ситуация на рынке благоприятна для отмены нормы обязательной продажи, и это не должно повлиять на развитие ситуации на межбанковском валютном рынке Украины».
В НБУ также уверены, что очередной шаг к либерализации не отразится негативно на макрофинансовой стабильности в Украине. По данным регулятора, в последние месяцы экспортеры и продавали более 90% валюты. Учитывая, что компании как правило и так продают валютную выручку сверх обязательного лимита, сложно ожидать, что эта новость сильно отразится на показателях работы каких-либо бизнесов, считает старший аналитик Райффайзен Банка Аваль Михаил Ребрик.
Как отметила директор по рынкам капитала Альфа-Банка Украина Татьяна Попович с «политической» точки зрения, это прекрасный шаг в направлении либерализации валютного рынка. «Это отличный сигнал для клиентов-экспортеров и нерезидентов в направлении более свободного движения капитала», — считает она.
Действительно, в НБУ заявляют, что снятие ограничений сделано в рамках стратегии по усилению свободы движения капитала.
По словам Михаила Ребрика, НБУ в целом следует своей дорожной карте постепенного ослабления валютных ограничений. «Основная цель либерализации — упростить ведение бизнеса в Украине, в том числе сделать более привлекательными прямые и портфельные инвестиции в Украину. Успехи в либерализации в целом позитивно воспринимаются иностранными инвесторами, для которых важно, в частности, иметь возможность заводить/выводить капитал, хэджировать валютные риски», — объяснил он.
Контекст: с чего началась валютная либерализация
7 февраля начал действовать закон Украины «О валюте и валютных операциях», который значительно либерализировал систему валютного регулирования. Теперь эту систему формируют 8 основных постановлений НБУ, заменивших предыдущие 56 нормативно-правовых актов. Система дерегулирует инвестиции, упрощает трансграничные операции с валютными ценностями и расширяет перечень возможных валютных операций. На валютном рынке появились ряд послаблений. Однако НБУ сохранил право применять защитные меры, если будут возникать угрозы для стабильности финансовой системы. С начала этого года введено около 30 валютных послаблений, в частности:
· вдвое увеличен предельный срок расчетов по экспортно-импортным контрактам (до 365 дней) и отменены санкции за нарушение этого срока в форме прекращения внешнеэкономической деятельности;
· отменено требование к бизнесу заблаговременно резервировать гривню для покупки валюты;
· повышен лимит на репатриацию дивидендов с 7 млн долл. до 12 млн евро;
· снижена норматив обязательной продажи валютных поступлений с 50% до 30%;
· разрешено свободно использовать счета юридических лиц-резидентов за рубежом
· разрешено физическим лицам покупать иностранную валюту онлайн в пределах лимита покупки наличной валюты 150 тыс. грн в день в эквиваленте;
· увеличен лимит на переводы иностранной валюты за границу без открытия счета для физических лиц с 15 до 150 тыс. грн в день;
· отменена регистрация внешних заимствований;
· заменено индивидуальные валютные лицензии на удобную систему электронной лимитов, которые не требуют разрешений от НБУ;
· отменено валютные лицензии для участников фондового рынка, смягчены требования к их получению для компаний, занимающихся страхованием жизни.
В последнем отчете НБУ «О финансовой стабильности» говорится, что регулятор отошел от тотального валютного контроля по каждой операции к валютному надзору, построенного по принципу «больше рисков — больше внимания, меньше рисков — меньше внимания». «Это предполагает гибкую и прозрачную процедуру определения мер воздействия за нарушения, выявленные Национальным банком во время проверок», — указано в документе. — Валютная либерализация будет продолжаться, постепенно все валютные ограничения будут сняты в соответствии с темпами улучшения макроэкономических условий в Украине, принятие законов о «сплит» и о противодействии BEPS.
Фото: НБУ
А как же курс гривни
Банкиры уверены, что полное снятие валютных ограничений расширяет нормальные для рыночной экономики спекулятивные маневры бизнеса на валютном рынке Украины. Это может создавать девальвационное давление на гривну.
«Такое решение существенно расширяет спекулятивные возможности бизнеса, что существенно увеличивает потенциал роста волатильности в «неспокойные» времена», — предупредил Михаил Ребрик из Райффайзен Банка Аваль. — Так, к примеру, в прошлом году были случаи, когда бизнес придерживал реализацию валютной выручки в ожидании девальвации, а для уплаты налогов выбирали кредитные лимиты. Такое придерживание само по себе ограничивает предложение валюты, а соответственно — создает девальвационное давление».
По словам Татьяны Попович из Альфа-Банка, на валютном рынке стоит ожидать и «появления внепланового объема валюты на продажу». «Это позволит рынку больше саморегулироваться по объемам продажи и покупки валюты внутри одного дня», — сказала она.
В целом, по мнению Игоря Кожевина из ПУМБ существенных рисков для дестабилизации валютного рынка нет. «В последнее время спрос и предложение сбалансировано, работают рыночные механизмы. В случае резких колебаний НБУ оперативно реагирует на ситуацию на межбанке и, если есть необходимость, выходит с интервенциями. Положительное сальдо покупки НБУ с 1 января до 14 июня составило $1,3 млрд», — резюмировал банкир.
