Обучение сотрудников за счет организации налогообложение

2 Получение целевого направления на обучение

Беспокоиться о подаче документов нужно заранее – в последнем школьном классе. Помочь в решении этого вопроса может ответственный за профориентацию выпускников, директор или классный руководитель, действовать вы можете и самостоятельно.

  • Будущий студент должен определиться со специальностью, которая его интересует и выбрать подходящий ВУЗ.
  • После этого нужна заняться поиском предприятия, готового оплатить учебу. Вы должны взять ходатайство у его руководства. В большинстве случаев, решающим фактором является место, где работают родители: предприятие старается идти навстречу добросовестным работникам и оплачивает учебу их ребенка. Если у будущего абитуриента имеются затруднения с выбором предприятия, то можно обратиться в местную администрацию. У них всегда есть контакты организаций, сотрудничающих по вопросам трудоустройства и обучения с районным или городским руководством.
  • Подайте заявление в местную администрацию, где укажите направление, по которому вы хотите обучаться. Если вы смогли самостоятельно выбрать организацию, которая согласилась оплатить обучение и взяли там ходатайство, приложите его к заявлению.

4 Плюсы и минусы целевого направления на обучение

Достоинства:

  • обучение на бюджетной основе;
  • 100% трудоустройство после окончания высшего учебного заведения;
  • обеспечение местами для прохождения всех практик в государственных учреждениях;
  • возможность получения стипендии;
  • поддержка и помощь от организации при обучении (сбор материалов для научных статей и курсовых работ).

Недостатки:

Какие бы у вас ни были планы и где бы вы ни учились, закончив обучение, вы должны будете ехать работать в тот город, в котором вы получили направление. Если студент учится в Московском престижном ВУЗе, окончив который ему могут предложить достойную работу в столице. Однако, если направление на обучение выдала администрация Иркутской области, то он должен вернуться именно в Иркутскую область.

Вам также никто не гарантирует высокооплачиваемую работу. Вы можете попасть в организацию, где вас обязуют отработать обучение при низкой заработной плате и отсутствующем карьерном росте.

Обратите внимание, при целевом обучении вы не сможете изменить специальность. Это возможно только при тесной взаимосвязи специальностей. Вы должны будете серьезно поговорить с организацией-донором и предоставить гарантии хорошей учебы.

Старайтесь использовать любые возможности для получения образования. Если вы целеустремленный и ответственный человек, то вас заметят в организации. Вы будете иметь возможность сделать хорошую карьеру и получать достойную зарплату.

В настоящее время многие организации уделяют большое внимание обучению своих сотрудников. При этом следует различать получение профессионального образования и профессиональную подготовку. Чем же отличаются эти два понятия?
Согласно ст. 9 Закона Российской Федерации от 30.06.2007 N 3266-1 «Об образовании» (далее — Закон N 3266-1) целью профессиональных образовательных программ являются последовательное повышение профессионального и общеобразовательного уровней, подготовка специалистов соответствующей квалификации.

К профессиональным программам относятся:

  • начальное профессиональное образование;
  • среднее профессиональное образование;
  • высшее профессиональное образование;
  • послевузовское профессиональное образование.

Профессиональная подготовка в соответствии с п. 1 ст. 21 Закона N 3266-1 имеет целью ускоренное приобретение обучающимся навыков, необходимых для выполнения определенной работы, группы работ. Профессиональная подготовка не сопровождается повышением образовательного уровня обучающегося.

Расходы на получение профессионального образования

Если работодатель в соответствии с трудовым договором взял на себя обязанность по оплате высшего профессионального обучения работника, то учет и налогообложение таких расходов будут зависеть от необходимости их осуществления.

Трудовым договором с работником может быть предусмотрена обязанность работодателя направить работника на обучение в высшее учебное заведение для получения высшего (среднего и т.п.) профессионального образования за счет предприятия без отрыва от производства. Если такое образование получается работником впервые, то ему полагаются гарантии и компенсации. При прохождении обучения в учебных заведениях, имеющих государственную аккредитацию, работнику в определенных случаях предоставляется дополнительный отпуск как с сохранением, так и без сохранения среднего заработка. Продолжительность отпуска зависит от оснований его предоставления (сдача экзаменов, аттестация и др.). В зависимости от формы обучения (очная, заочная) работнику может быть оплачен один раз в год проезд к месту обучения и обратно, сокращена рабочая неделя перед государственными экзаменами и др.

Если работники совмещают работу и обучение в образовательных учреждениях высшего (среднего и т.п.) профессионального образования, не имеющих государственной аккредитации, то гарантии и компенсации устанавливаются коллективным или трудовым договором.

Основанием для предоставления учебного отпуска служит справка-вызов, утвержденная Приказом Минобразования России от 13.05.2003 N 2057.

В бухгалтерском учете суммы, уплаченные за учебу, начисленные за учебный отпуск, а также стоимость проезда к месту учебы и обратно являются расходами по обычным видам деятельности (п. п. 5, 8 Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н) и относятся в дебет счета 26 «Общехозяйственные расходы» (44 «Расходы на продажу») в корреспонденции с кредитом счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда».

Оплата обучения

В соответствии с пп. 3 п. 3 ст. 264 НК РФ не признаются расходами на подготовку и переподготовку кадров расходы, связанные с оплатой обучения в высших и средних специальных учебных заведениях работников при получении ими высшего и среднего специального образования. Указанные расходы для целей налогообложения не принимаются.

В связи с тем что стоимость обучения работников в высших (средних и др.) профессиональных учебных заведениях не учитывается при расчете налога на прибыль, она согласно п. 3 ст. 236 НК РФ не облагается ЕСН. Следовательно, на указанные суммы не начисляются и взносы в ПФР (ст. 10 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации», далее — Закон N 167-ФЗ).

Что касается НДФЛ, то согласно п. 1 ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах. Таким образом, стоимость обучения подлежит включению в налогооблагаемый доход работника и будет облагаться по ставке 13%.

По данному вопросу возникает немало споров. Они связаны с тем, что в пп. 2 п. 2 ст. 211 НК РФ в налогооблагаемый доход работника включаются суммы оплаты обучения, проводимого в интересах работника. В связи с этим некоторые предприятия не включают такие суммы в налогооблагаемый доход работников, руководствуясь тем, что обучение в высших учебных заведениях производится в интересах предприятия (т.е. в связи с производственной необходимостью). Следует отметить, что некоторые суды встают на сторону налогоплательщика (Постановления Президиума ВАС РФ от 18.07.2000 N 355/00, ФАС ПО от 06.09.2004 N А65-5492/2004-СА2-34, ФАС МО от 14.07.2005 N КА-А40/6346-05, ФАС УО от 29.11.2005 N Ф09-5353/05-С2, ФАС СЗО от 29.12.2005 N А05-6119/2005-12 и др.).

Основанием для невключения таких сумм в налогооблагаемый доход является приказ руководителя о направлении работника на обучение в связи с производственной необходимостью.

Кроме того, на стоимость обучения необходимо начислить страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в ФСС РФ. В Перечне выплат, на которые эти взносы не начисляются, утвержденном Постановлением Правительства Российской Федерации от 07.07.1999 N 765 (далее — Постановление N 765), оплата обучения работников не поименована.

Оплата проезда к месту учебы.

Расходы на оплату проезда к месту учебы и обратно, в том числе когда к учебному отпуску по согласованию с работодателем присоединяется ежегодный отпуск, учитываются в составе расходов на оплату труда (п. 13 ст. 255 НК РФ, Письмо Минфина России от 06.02.2006 N 03-03-04/4/24).

В связи с тем что оплата стоимости проезда к месту учебы и обратно является компенсационной выплатой, производимой в соответствии с ТК РФ, она не подлежит обложению ЕСН (пп. 2 п. 1 ст. 238 НК РФ), страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование (п. 2 ст. 10 Закона N 167-ФЗ), НДФЛ (п. 3 ст. 217 НК РФ) и страховыми взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (п. 10 Постановления N 765).

Напомним, что гарантии и компенсации работникам, совмещающим работу с обучением, предоставляются только при получении образования соответствующего уровня впервые (ст. 177 ТК РФ). Однако на налоговые последствия в части ЕСН и ПФР это не влияет, так как оплата учебного отпуска и проезда к месту учебу не будет облагаться ЕСН и взносами в ПФР по другим основаниям, а именно как расходы, не уменьшающие налогооблагаемую базу по налогу на прибыль (п. 3 ст. 236 НК РФ).

Расходы на профессиональную подготовку и переподготовку кадров

Права и обязанности работников и работодателей по профессиональной подготовке отражены в ст. ст. 196, 197 ТК РФ, в соответствии с которыми работник имеет право на профессиональную подготовку, переподготовку и повышение квалификации, необходимость которых определяет работодатель. Согласно п. 1 ст. 21 Закона N 3266-1 профессиональная подготовка имеет целью ускоренное приобретение обучающимся навыков, необходимых для выполнения определенной работы, группы работ. Она не сопровождается повышением образовательного уровня обучающегося.

На основании п. 1 Положения о порядке и условиях профессиональной переподготовки специалистов, утвержденного Приказом Минобразования России от 06.09.2000 N 2571, профессиональная переподготовка специалистов является самостоятельным видом дополнительного профессионального образования, проводится с учетом профиля полученного образования специалистов и осуществляется образовательными учреждениями повышения квалификации и подразделениями образовательных учреждений высшего и среднего профессионального образования по дополнительным профессиональным образовательным программам двух типов, один из которых обеспечивает совершенствование знаний специалистов для выполнения нового вида профессиональной деятельности, другой — получение дополнительной квалификации.

В соответствии с пп. 23 п. 1 ст. 264 НК РФ к прочим расходам для целей исчисления налога на прибыль относятся расходы на подготовку и переподготовку кадров, состоящих в штате налогоплательщика, на договорной основе. Затраты на повышение квалификации также относятся к таким расходам.

Пункт 3 ст. 264 НК РФ содержит основные условия, при соблюдении которых организация может включить расходы на подготовку и переподготовку кадров в расчет налогооблагаемой базы:

  1. соответствующие услуги оказываются российскими образовательными учреждениями, получившими государственную аккредитацию (имеющими соответствующую лицензию), либо иностранными образовательными учреждениями, имеющими соответствующий статус;
  2. подготовку (переподготовку) проходят работники налогоплательщика, состоящие в штате, а для эксплуатирующих организаций, в соответствии с законодательством Российской Федерации отвечающих за поддержание квалификации работников ядерных установок, работники этих установок;
  3. программа подготовки (переподготовки) способствует повышению квалификации и более эффективному использованию подготавливаемого или переподготавливаемого специалиста в этой организации в рамках деятельности налогоплательщика.

Отправляя работника повышать свою квалификацию, работодатель обязан в соответствии со ст. 187 ТК РФ сохранить за ним среднюю заработную плату. Если работники направляются для повышения квалификации с отрывом от работы в другую местность, то им производится оплата командировочных расходов в порядке и размерах, которые предусмотрены для лиц, направляемых в служебные командировки.

Заключая договор на повышение квалификации, организации необходимо помнить, что согласно п. 3 ст. 264 НК РФ не признаются расходами на подготовку и переподготовку кадров и для целей налогообложения не принимаются расходы, связанные с организацией развлечения, отдыха или лечения; на содержание образовательных учреждений или оказание им бесплатных услуг.

При оплате счетов по оплате услуг, связанных с повышением квалификации, следует обратить внимание на перечень оказываемых услуг. Так, например, если в документах отдельной строкой выделена стоимость питания, то расходы на него нельзя учесть при расчете налога на прибыль, поскольку они являются необоснованными, не связанными с производственной деятельностью. Кроме того, эти суммы включаются в налогооблагаемый доход работника для исчисления НДФЛ.

Что касается стоимости самого курса повышения квалификации или переподготовки, то согласно п. 3 ст. 217 и пп. 2 п. 1 ст. 238 НК РФ компенсационные выплаты, связанные с возмещением иных расходов на повышение профессионального уровня работников, не подлежат обложению НДФЛ и ЕСН и, как следствие, страховыми взносами в ПФР.

Если обучение работника производится по приказу руководителя и связано с исполнением сотрудником своих трудовых обязанностей, страховые взносы от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний не начисляются.

На практике возникает много вопросов по налогообложению расходов на повышение квалификации работников. Например, надо ли включать в облагаемый доход по НДФЛ:

  1. стоимость экзамена для получения аттестата профессионального бухгалтера;
  2. стоимость обучения иностранным языкам.

Что касается первого вопроса, да, нужно, так как в получении аттестата заинтересован прежде всего сам работник, а не предприятие.

Порядок налогообложения расходов на обучение иностранным языкам зависит от того, по чьей инициативе оно проводится. Если обучение проводится на основании приказа руководителя, соответствует программе повышения квалификации сотрудников на предприятии и напрямую связано с выполнением его трудовых обязанностей, то данные суммы включаться в налогооблагаемый доход работника не должны.

Следует отметить, что налоговые органы в некоторых своих письмах придерживаются иной точки зрения (Письмо ФНС России от 16.11.2005 N 04-1-03/792).

А.Вагапова
ЗАО «Гориславцев и К.»

Чему вас научат

Список профильных предметов включает:

  • экономическую теорию,
  • бюджетное устройство,
  • бухгалтерский учет,
  • основы экономики,
  • налоговое право;
  • основы менеджмента,
  • основы маркетинга,
  • международное право,
  • историю налогообложения,
  • мировую экономику и многое другое.

Дополнительный курс предполагает изучение делопроизводства, финансового менеджмента, методологию государственных финансов, анализ/аудит налогооблагаемой базы, теорию прогнозирования, основы планирования. Юридический набор знаний: гражданское, конституционное, уголовное, трудовое право.

Прохождение практики

Преддипломная практика – требование системы федеральных стандартов. Проходится в системе Минфина, государственных органах, налоговых инстанциях, на предприятиях, в муниципальных службах. Для становления профессионала большое значение имеет постоянная практика, которая позволяет следить за нововведениями в этой сфере (изменением законодательства, способами адаптации к ним бизнеса, использованием новых технологий для исполнения обязательств).

Мы уделяем ей более 50% времени подготовки студентов. Студенты учатся контролировать соблюдение законов, следят за распределением бюджетов предприятий на примерах реального бизнеса.

Трудоустройство и заработная плата

Только для удовлетворения потребностей российских налоговых органов ежегодно нужно более 10 тысяч дипломированных специалистов. Плюс весь сегмент коммерции – специалист, владеющий навыками работы с налогами, нужен везде.

Кем работать по специальности налоги и налогообложение, выпускник выбирает сам. Вот пятерка наиболее привлекательных вариантов:

  • эксперт аналитического отдела по налогам (любые коммерческие компании – отечественные, иностранные);
  • представительство в арбитражном суде (крупный, средний бизнес);
  • налоговый консультант (эккаунтер);
  • инспектор, эксперт, аналитик различных подразделений ИФНС;
  • бухгалтер, главный бухгалтер, финансист.

Носитель профиля «Налоги и налогообложение» может анализировать, контролировать исполнительность налогоплательщиков, формировать учетные документы, консультировать, назначать санкции нарушителям.

Уровень заработной платы начинается с 50 тысяч рублей. Верхнего предела нет (можно работать на рынке аутсорсинговых услуг, вести свое дело, основать агентство, получать от 120 тысяч рублей/месяц).

Адрес поступления:

Ленинградский пр-т, д. 80, корпуса Е, Ж, Г.

Станция метро «Сокол», выход в центре зала на ул. Балтийская, далее пешком или на троллейбусе (№ 6, 43) до остановки «Институт Гидропроект» (1 остановка), у троллейбусного депо повернуть направо.

Контакты приемной комиссии:
Телефон: +7 (495) 800 10 01

Виды расходов работодателя на обучение

Условия, на которых происходит оплата обучения, фиксируются в следующих документах:

  • Коллективный договор.
  • Дополнительное соглашение к трудовому договору.
  • Отдельный договор об обучении.

Обязанность фиксации условий обучения прописана в статьях 196 и 199 ТК РФ.

Учеба сотрудника, оплачиваемая работодателем, подразделяется на три основных вида:

  • Основная профессиональная.
  • Дополнительная.
  • Профессиональное обучение.

Данная классификация указана в статьях 10, 73, 76 ФЗ №273. От вида обучения зависит начисление компенсаций, а также гарантии, предоставляемые работнику. Учеба может проводиться без отрыва от работы. В обратном случае работодатель сохраняет за работником его среднюю зарплату и должность. Если место учебы находится в другой местности, организация начисляет работнику командировочные по стандартной схеме (статья 187 ТК РФ).

Гарантии, предоставляемые обучающемуся служащему, перечислены в статьях 173-176, 187 ТК РФ:

  • Оплата дополнительного отпуска, предоставляемого при обучении.
  • Компенсация транспортных расходов, связанных с проездом в учебное учреждение.
  • За работником остается его средняя зарплата.

Каждая операция, связанная с оформлением и оплатой обучения, должна быть подтверждена первичной документацией (часть 1 статьи 9 ФЗ №402). Также необходимо подтвердить факт того, что образовательная услуга была получена. Для этого подходит акт, на котором ставит подписи работодатель и представитель учебного учреждения. Главное требование к подтверждающему документу –наличие всех реквизитов. Подтверждением оказания услуги являются документы об образовании. К примеру, диплом.

Правила и особенности отработки за обучение

Оплата обучения – своеобразная инвестиция работодателя. То есть, руководитель рассчитывает получить бонусы с данной операции в перспективе. Это вовсе не проявление альтруизма работодателя. Однако легко представима ситуация, в которой руководитель вкладывается, но ничего не получает из-за неблагодарного сотрудника. Работник, после прохождения обучения, вполне может уволиться и устроиться в другую компанию с обновленным за чужой счет профессиональным багажом. Как этого не допустить? Работодатель может указать в договоре обязанность отработки за обучение. То есть, сотрудник, повысивший свою квалификацию за счет компании, не может просто так уйти. Он обязуется отработать определенный срок. Возможность постановки такого условия оговорена в статье 197 и 199 ТК.

Если сотрудник отказывается от обязательной отработки, он обязан возместить расходы работодателя на оплату образовательной услуги.

Данное правило прописано в статьях 207 и 249 ТК РФ. Для защиты своих интересов руководитель должен правильно оформить соглашение с сотрудником.

Юридическое оформление отработки

Руководитель не может обязать сотрудника отрабатывать свои расходы на основании одного лишь приказа о направлении служащего на обучение. Для этого понадобится указать условие отработки в одном из следующих документов:

  • Трудовом договоре.
  • Дополнительном соглашении.
  • Ученическом договоре.

В документе обязательно нужно указать следующую информацию:

  • Специальность или направление обучения.
  • Сроки и стоимость образовательной услуги.
  • Обязанность отработки или компенсации расходов работодателя.

Срок отработки определяется в индивидуальном порядке. Он может составлять как несколько месяцев, так и несколько лет. Все зависит от договоренностей между руководителем и сотрудником. Обычно срок определяется на основании следующих факторов:

  • Стоимости образовательной услуги.
  • Ценности получаемых знаний.
  • Продолжительности обучения.

Сроки обязательно фиксируются в соглашении между сторонами.

Особенности взыскания расходов с сотрудника при увольнении

С сотрудника можно взыскать расходы за предоставленную ранее образовательную услугу только в том случае, если он увольняется по неуважительной причине. Данное правило оговорено статьями 207 и 249 ТК РФ. Однако в законе не уточнены причины, которые могут считаться уважительными или неуважительными. Данные нюансы определяются на основании существующей судебной практики. К примеру, уважительными причинами увольнения считаются:

  • Сокращение штата.
  • Работник получил медицинское заключение, по которому он не может продолжать работать на прежней должности, но работодатель не может предоставить подходящую должность.
  • Призыв работника на военную службу.

Неуважительная причина в данном контексте – самовольная инициатива работника или его виновные действия.

Учет расходов на обучение

Расходы на обучение принимаются к налоговому учету на основании статьи 264 НК. Однако их учет выполняется только при выполнении некоторых условий (Письмо Минфина от 23 марта 2009 года):

  • Образовательная услуга оплачивается в интересах компании, такие расходы экономически целесообразны.
  • Сотрудник проходит обучение в компании со всеми необходимыми лицензиями.
  • Служащий работает на основании трудового договора.

Для учета важно подтвердить все затраты на обучение. Для этого понадобятся следующие документы (Письмо Минфина от 9 ноября 2012 года):

  • Договор с учебным учреждением.
  • Приказ руководителя о направлении служащего на учебу.
  • Образовательная программа, в которой прописано количество учебных часов.
  • Акт об оказании образовательной услуги.
  • Копия документа о прохождении обучения (к примеру, аттестат).

ВАЖНО! Если обучение сотрудника не сулит компании экономическую прибыль, проводится в интересах самого работника, то сопутствующие расходы не учитываются при расчете налога на прибыль. То есть уменьшить налогооблагаемую базу не получится.

Для снижения налогооблагаемой базы важно доказать две вещи: экономическую выгоду предприятия от обучения работника и связь образовательной услуги и деятельности компании. К примеру, если организация занимается грузоперевозками, а сотрудник направляется на обучение макияжу, такие расходы на налогооблагаемую базу не повлияют.

Rate this post

На предприятиях начинает возрождаться практика направления сотрудников на обучение за счет нанимателя. Чтобы потраченные средства не пропали впустую, руководству стоит изучить некоторые нюансы возмещения затрат на обучение, если новоиспеченный специалист решил уволиться досрочно.

Кадровый голод заставляет работодателя тратить собственные средства, чтобы заполучить в компанию профессионально подготовленного работника в нужной сфере. Но что делать, если сотрудник с новеньким дипломом в кармане решил уволиться сразу после окончания обучения? Удерживать человека на работе насильно запрещено на уровне Конституции РФ, а вернуть потраченные на учебу средства вполне возможно.

Порядок направления работника на обучение

Поскольку законодательно процедура направления на профобучение не регламентирована, примерная последовательность шагов может выглядеть так.

  1. Утверждение плана переобучения или повышения квалификации специалистов, а также критериев профессионального соответствия (приказом по предприятию или колдоговором).
  2. Достижение письменной договоренности с работником (составление протокола о намерениях или дополнительного соглашения к трудовому договору, ст. 199 ТК).
  3. Выбор учебного заведения с точки зрения совпадения учебных планов и необходимых предприятию квалификации и приобретаемых навыков.
  4. Заключение трехстороннего договора (Компания-Студент-ВУЗ).
  5. В случае получения образования без отрыва от производства или в заочной форме работнику должны быть обеспечены условия, при которых он сможет совмещать работу и учебу (дополнительные отпуска, неполный рабочий день).

Немаловажно и то, насколько подробно прописаны взаимные обязательства в договоре между сотрудником и предприятием:

  • форма обучения;
  • размер оплаты или стипендии на время обучения (обычно сохраняют средний заработок, ст. 187 ТК);
  • срок отработки после окончания учебы;
  • иногда должность и обновленный перечень трудовых обязанностей.

Обстоятельства, которые позволяют работодателю взыскать деньги за обучение с работника

Статья 249 ТК устанавливает только одну прямую причину взыскания с работника средств, потраченных предприятием на его образование. Это возможно в случае досрочного увольнения по неуважительной причине.

При этом уточнений относительно того, какие жизненные обстоятельства можно считать достаточными для отказа выплачивать неустойку, не приводится.

В судебной практике встречаются дела, в которых истец-работник указывает как уважительные причины, перечисленные в части 3 ст. 80 ТК: поступление на учебу, выход на пенсию, нарушение работодателем норм трудового законодательства. Если эти обстоятельства единственные, на которые ссылается сотрудник для отказа от возмещения затрат, это не будет учтено судьей. Дело в том, что перечисленные обстоятельства позволяют сократить срок предупреждения об увольнении, а не отказаться от выполнения условий договора в одностороннем порядке.

Основание для увольнения по ТК РФ Уважительные обстоятельства Неуважительные
Ст. 80 (собственное желание)
  • тяжелая болезнь или инвалидность;
  • необходимость длительной реабилитации;
  • необходимость переезда вслед за супругом
  • переход на другую работу (в т. ч. по конкурсу или переводу);
  • поступление на учебу по личному выбору;
  • выход на досрочную пенсию.
Ст. 78 (договоренность сторон) В соглашении с работодателем может быть указана любая причина, расцененная им как уважительная Расторжение трудового договора возможно по договоренности о поэтапном или частичном возврате потраченных на обучение денег
Ст. 83 (обстоятельства непреодолимой силы)
  • утрата законного права выполнять свои профессиональные обязанности или неизбрание на прежний пост;
  • арест по обвинению, не связанному с работой;
  • признание сотрудника нетрудоспособным;
  • факт восстановления в должности прежнего работника
  • профессиональная дисквалификация по вине сотрудника;
  • ограничение доступа к гостайне или запрет на выполнение определенных трудовых функций не по медицинским показаниям
Ст. 81 (желание нанимателя)
  • сокращение;
  • досрочное увольнение по предложению работодателя;
  • смена собственника;
  • несоответствие по результатам аттестации
  • расчет за систематические или однократное грубое дисциплинарные нарушения;
  • утрата доверия, совершение виновных действий;
  • подлог;
  • аморальное поведение (для отдельных профессий)

Бремя доказывания серьезности обстоятельств, принуждающих человека уволиться, ложится на работника, а право оценивать их остается у работодателя. В спорных ситуациях в дело вмешивается суд.

Полезно! Более приемлемый вариант: перечислить причины, признаваемые работодателем уважительными, в «теле» дополнительного соглашения или ученического договора, ст. 199 ТК. Но даже если с работником случилось что-то, не предусмотренное контрактом, у него остается право решить спор в свою пользу в суде.

Примеры из практики

Судебная практика по делам о возмещении средств на обучение за счет нанимателя весьма обширна, но в каждом случае суды действуют, не оглядываясь на прецеденты. Можно привести ряд наиболее характерных обстоятельств и мотивации при вынесении решений.

1. Дело 2-3493/2018, Сыктывкар, Республика Коми

Предприятие требует от работника возврата средств, потраченных на переобучение, в связи с тем, что ответчик не сдал итоговые экзамены и не получил документ о прохождении курса, после этого сотрудник уволился по личной инициативе. Суд счел доводы истца достаточными и иск удовлетворил полностью.

2. Дело 2-1233/2018, г. Самара

Работодатель подал в суд на сотрудницу, которая, отучившись в ВУЗе за его счет, уволилась и не намерена возмещать стоимость обучения и выплаченную ей стипендию. Работница мотивирует отказ тем, что после получения диплома ей не дали должность специалиста (как было оговорено в ученическом договоре), а оставили на рабочей точке. Суд стал на сторону наемного лица, поскольку наниматель нарушил существенные условия соглашения с сотрудником.

3. Дело 2-1816/2018, г. Нижнекамск, Республика Татарстан

УФСИН РФ требует возместить часть затрат на обучение в связи с тем, что сотрудник проработал в управлении 52 месяца после обучения, вместо оговоренных договором 60 месяцев. Сумма к возмещению рассчитана пропорционально неотработанному периоду. Суд г. Нижнекамск Республики Татарстан удовлетворил иск в полном объеме.

Обучение за счет компании

Соглашаться или отказаться — дилемма, которую приходится решать практически каждому сотруднику.

Ни для кого не секрет, что для успешного построения карьеры в большинстве случаев недостаточно получить высшее образование и иметь возможность похвастаться опытом работы в известных компаниях. Высокие скорости современной жизни и непрерывное развитие технологий не оставляют выбора: каждый работник, который хочет идти в ногу со временем и стать незаменимым специалистом в своей отрасли, должен повышать уровень своей подготовки и обучаться новым методикам. Иначе конкуренты, которые не дремлют, не упустят своего шанса обойти зазевавшегося.

Одно из главных правил построения успешной карьеры гласит: «Нельзя оставаться на месте. Либо вы идете вперед, либо рано или поздно окажетесь в числе отстающих». Большинство компаний это правило давно усвоили и все чаще и с большой охотой направляют своих сотрудников на обучение за свой счет. Руководители компаний пытаются быть дальновидными и готовить кадры внутри компании, создавая своим перспективным сотрудникам самые благоприятные условия для построения карьеры. Такой грамотный подход позволяет взращивать ценные кадры в собственных стенах и к тому же в глазах соискателей значительно повышает ценность компании как работодателя. Вряд ли среди тех, кто стремится достичь успеха в своей профессиональной деятельности, найдутся специалисты, кто откажется от бесплатного участия в семинарах, тренингах и интересной стажировки, что со временем будет способствовать повышению зарплаты.

Согласно трудовому законодательству (статья 197 ТК РФ), обучение работников по предложению работодателя можно разделить на три вида:

  • профессиональную подготовку;
  • переподготовку;
  • повышение квалификации (согласно статистике, это вид встречается чаще всего).

В одних компаниях работодатели предоставляют своим работникам свободу выбора и дают возможность самим выбрать учебное заведение, в других — работнику предлагается пройти обучение в определенных учебных заведениях, заранее выбранных представителями компании. В некоторых случаях в компании проводится внутрикорпоративное обучение, когда новоприбывших обучают более опытные специалисты, за годы работы накопившие немало ценных знаний. Независимо от того, какой вид обучения предстоит проходить работнику, организация заключает с ним трудовой договор, который является гарантией того, что работник не уйдет из компании сразу после обучения, соблазнившись высокой зарплатой в другом месте работы.

«У меня экономическое образование, но я всегда мечтала работать менеджером по продажам — привлекал уровень зарплаты. Не имея соответствующего опыта работы, я долго пыталась устроиться на работу хотя бы помощником менеджера, но на каждом собеседовании терпела неудачу. В конце концов, мне дали шанс, пригласили на работу и почти сразу предложили пройти тренинг эффективных продаж за счет компании. Я согласилась и осталась довольна. Тренинг помог мне значительно развить коммуникативные навыки и научил конструктивному взаимодействию с клиентами». Ольга, менеджер по продажам

Плюсы обучения за счет компании

При правильном выборе места обучения специалист получает именно те знания, которые больше всего пригодятся в будущей работе. За счет работодателя можно сформировать умения, выработать правильный подход к работе и выстроить наиболее удачный путь построения карьеры. Очень часто работодатели оплачивают своим сотрудникам обучение основам менеджмента и управления персоналом — МВА (Master of Business Administration), что впоследствии значительно повышает стоимость работника на рынке.

Корпоративное обучение позволяет познакомить нового сотрудника со стандартами управления, общений, истории и традиций компании. Кроме того, во многих случаях компания выступает в качестве надсмотрщика, который строго следит за успеваемостью своих сотрудников. Для этого в договоре предусмотрен пункт, который закрепляет влияние успешности обучения на размер зарплаты работника. Проще говоря, несданная сессия и неудовлетворительные оценки могут стать причиной штрафов и вычетов из зарплаты. Согласно статистике, такой устрашающий фактор помогает не расслабляться и добиваться успехов не только на рабочем месте, но и в учебе.

Минусы обучения за счет компании

Если вы согласились на обучение за счет компании и подписали договор, который защищает компанию от вашего «похода на сторону» после завершения обучения, придется выполнять все пункты, которые указаны в документе. Иначе работодатель вправе взыскать с вас полную сумму, затраченную на ваше обучение, а она может быть весьма внушительной.

«Я парикмахер с большим стажем работы, ранее работала в салоне красоты. Три года назад я прошла дополнительное обучение в центре салонного обучения за счет работодателя. В трудовом договоре, который я подписала, было указано, что я беру на себя обязательства после окончания обучения проработать в салоне не менее пяти лет, в противном случае с меня могут взыскать всю сумму, затраченную на мое обучение. Недавно я уволилась — решила сделать перерыв в работе на полгода, после чего работодатель подал на меня в суд с требованием полной оплаты обучения. Суд счел требования правомерными, и мне пришлось выплачивать салону деньги за обучение». Марина, парикмахер

Отправляясь обучаться за счет компании, стоит помнить, что работник обязан возместить затраты, понесенные работодателем при направлении его на обучение, в случае увольнения без уважительных причин до истечения срока, обусловленного трудовым договором об облучении за счет работодателя.

Помните, что уволиться и при этом не платить работодателю за пройденное обучение вы можете только в случае переезда мужа или жены в другой город, болезни, препятствующей продолжению работы при наличии соответствующей медицинской справки, необходимости ухода за инвалидами I группы, вашего переезда в другую местность, зачисления в учебное заведение или аспирантуру (ординатуру) и нарушения администрацией трудового или коллективного договора.

Кроме того, по уважительной причине могут уволиться пенсионеры, беременные женщины и матери, имеющие детей до 8 лет, а также многодетные матери. Все остальные причины увольнения признаются неуважительными и работодатель вправе обратиться в суд с иском о взыскании затрат на обучение. В каждом конкретном случае окончательная оценка причины увольнения дается судом после тщательного рассмотрения всех нюансов рассматриваемого вопроса и требований работодателя.

Важно

  • Принудить пройти курсы повышения квалификации работодатель не может, как и уволить работника за отказ от обучающего курса. Однако по итогам аттестации, которая проводится на всех должностях, работодатель может законно уволить отказавшегося от обучения сотрудника (если, конечно, этот сотрудник не пройдет аттестацию).
  • Если перед началом прохождения курсов повышения квалификации с работником не был составлен договор или приложение к трудовому договору, то принудить подписать договор после начала обучения вас не имеют права. Соответственно, проходить обучение вы должны за счет компании, без каких-либо обязательств дальнейшей выплаты со стороны работника за обучающий курс в случае увольнения.
  • Если с вами заключен договор на оплату обучающего курса за счет компании с обязательной отработкой в этой компании, то обратите внимание в договоре на дату, с которой начинается отработка: с момента начала обучения или с даты окончания курса.
  • Если в течение срока действия договора на прохождение обучающего курса, работодатель нарушил условия, то отрабатывать в компании сотрудник не обязан как и оплачивать курс, т. к. такой договор теряет силу. Но и здесь нужно быть внимательным: пункт с данной формулировкой должен быть прописан в договоре.

Хоменко Светлана

Обучение сотрудников за счет организации налогообложение

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *