Облагается ли НДС госпошлина

Содержание

Государственная пошлина: учет и налогообложение

В процессе осуществления хозяйственной деятельности компании довольно часто сталкиваются с уплатой разного рода государственных пошлин. Как отражаются расходы по уплате государственной пошлины в бухгалтерском и налоговом учете?

Организации уплачивают государственные пошлины за постановку на учет в органах ГИБДД транспортных средств, при обращении за ежегодным подтверждением регистрации судна в Российском международном реестре судов, при совершении нотариальных действий. Кроме того, в последнее время для многих компаний актуален вопрос взыскания дебиторской задолженности, который нередко приходится решать в судебном порядке. Минимальные расходы, которые несет компания при подаче иска в суд, — это расходы по уплате государственной пошлины.

В большинстве случаев государственная пошлина уплачивается до совершения соответствующих юридически значимых действий.

Она может быть уплачена как с использованием безналичных расчетов, так и наличными денежными средствами. Кроме того, государственную пошлину от имени юридического лица вправе уплатить наличными денежными средствами его представитель. Главным является то, чтобы из представленных платежных документов можно было четко установить, что соответствующая сумма налога уплачена именно этим налогоплательщиком и именно за счет его собственных денежных средств.

Федеральные арбитражные суды признают, что нет оснований считать государственную пошлину, фактически уплаченную за компанию физическим лицом и зачисленную в федеральный бюджет, уплаченной ненадлежащим лицом (Постановления ФАС Западно-Сибирского округа от 14.01.2009 N Ф04-8146/2008(18785-А46-26), ФАС Московского округа от 03.07.2008 N КГ-А41/5689-08).

Для того чтобы правильно отразить расходы на государственную пошлину в налоговом учете, следует определить природу ее возникновения. Например, если речь идет о государственной пошлине за удостоверение доверенностей, договоров или совершение иных нотариальных действий, то такие расходы учитываются в составе прочих расходов компании, связанных с производством и реализацией. Если государственная пошлина уплачена в связи с подачей иска в суд, то ее следует включить в состав судебных расходов, которые относятся к внереализационным расходам.

Государственная пошлина не облагается НДС, поскольку согласно пп. 17 п. 2 ст. 149 НК РФ от обложения данным налогом освобождаются услуги, оказываемые уполномоченными на то органами, за которые взимается государственная пошлина, а также пошлины и сборы, взимаемые государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами при предоставлении компаниям и физическим лицам определенных прав.

При постановке транспортного средства на учет в ГИБДД

При постановке транспортного средства на учет в ГИБДД можно выделить два варианта учета государственной пошлины: в первоначальной стоимости основного средства либо в прочих расходах, связанных с производством и реализацией.

С одной стороны, первоначальная стоимость основного средства определяется как сумма расходов на его приобретение и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования. Транспортные средства допускаются к участию в дорожном движении на территории Российской Федерации только после их регистрации в ГИБДД и выдачи соответствующих документов. Поэтому, по мнению контролирующих органов, государственная пошлина, уплачиваемая в связи с такой регистрацией основного средства, относится к фактическим затратам на его приобретение, включается в его первоначальную стоимость и списывается в установленном порядке при начислении амортизации (Письма Минфина России от 01.06.2007 N 03-03-06/2/101, от 05.07.2006 N 03-06-01-04/138).

С другой стороны, государственная пошлина за постановку автомобиля на учет является федеральным сбором, следовательно, может быть отнесена к прочим расходам, связанным с производством и реализацией.

Кроме того, регистрация транспортного средства в ГИБДД не считается доведением его до состояния, пригодного для использования, так как осуществляется только в целях обеспечения полноты учета автомототранспортных средств и оценки его технического состояния для эксплуатации. При этом использование приобретенного автомобиля возможно и без регистрации: например, транспортное средство ввезено на территорию России на срок не более шести месяцев.

На это указывают арбитражные суды, подчеркивая, что такие расходы не участвуют в формировании первоначальной стоимости основного средства, а признаются прочими расходами, связанными с производством и реализацией (Постановления ФАС Уральского округа от 30.01.2008 N Ф09-57/08-С3, ФАС Северо-Западного округа от 25.12.2006 по делу N А05-5787/2006-18, ФАС Центрального округа от 07.04.2006 по делу N А08-601/05-9).

Таким образом, компания должна самостоятельно принять решение о том, включать государственную пошлину в первоначальную стоимость автомобиля или учитывать ее в составе прочих расходов. При этом необходимо помнить, что при выборе второго варианта, вероятно, возникнут споры с налоговыми органами. Выбранный порядок учета следует закрепить в учетной политике.

На практике встречаются случаи, когда вариативность учета государственной пошлины не предусмотрена. Например, компания приобрела автотранспортное средство по договору лизинга с последующим выкупом (договором лизинга предусмотрено, что на время действия договора автотранспортное средство будет числиться на балансе лизингополучателя), осуществила его постановку на учет в органах ГИБДД и уплатила соответствующую государственную пошлину. После выкупа указанного автотранспортного средства компания будет вынуждена вновь его регистрировать в ГИБДД и, соответственно, еще раз уплатить государственную пошлину. Вправе ли в таком случае компания в целях исчисления налога на прибыль учесть указанные затраты на уплату государственной пошлины?

Следует отметить, что предметы лизинга, подлежащие регистрации в государственных органах (транспортные средства, оборудование повышенной опасности и другие предметы лизинга), регистрируются по соглашению сторон на имя лизингодателя или лизингополучателя. Таким образом, договором лизинга может быть предусмотрено, что автотранспортное средство числится на балансе лизингополучателя и подлежит регистрации в органах ГИБДД за лизингополучателем.

В соответствии с п. 52.2 Правил регистрации автомототранспортных средств транспортные средства, переданные лизингодателем лизингополучателю во временное владение и (или) пользование на основании договора лизинга или сублизинга, предусматривающего регистрацию транспортных средств за лизингополучателем, временно регистрируются в регистрационном подразделении за лизингополучателем на срок действия договора по месту нахождения лизингополучателя или его филиала (представительства). По окончании действия договора лизинга транспортные средства снимаются с учета.

В случае если договором лизинга предусмотрен выкуп лизингополучателем транспортного средства (переход права собственности к лизингополучателю), то транспортные средства, временно зарегистрированные по такому договору за лизингополучателем, согласно п. 52.4 Правил снимаются с соответствующих регистрационных учетов в органах ГИБДД и регистрируются за лизингополучателем.

Таким образом, если договором лизинга предусмотрены регистрация автотранспортного средства в органах ГИБДД за лизингополучателем и переход права собственности к нему по окончании срока действия договора лизинга, лизингополучатель обязан дважды осуществлять постановку полученного по договору лизинга автотранспортного средства на регистрационный учет в органах ГИБДД и, соответственно, дважды уплачивать государственную пошлину.

В связи с этим указанные расходы лизингополучателя являются обоснованными и могут быть учтены в целях исчисления налога на прибыль в качестве прочих расходов производственного характера.

В бухгалтерском учете государственная пошлина, уплаченная в связи с приобретением объекта основных средств, отражается по первоначальной стоимости. Следует помнить, что при признании этих расходов в налоговом учете организация отражает в бухгалтерском учете возникновение постоянных разниц и соответствующих им постоянных налоговых активов.

При продаже основного средства в учете возникают постоянные разницы в сумме государственной пошлины, уплаченной при его приобретении, и соответствующее постоянное налоговое обязательство, поскольку первоначальная стоимость основного средства, включаемая в расходы при его реализации, сформирована с учетом государственной пошлины.

В учете необходимо сделать следующие бухгалтерские записи:

при приобретении основного средства

Д-т сч. 68 «Расчеты по налогам и сборам»

К-т сч. 51 «Расчетные счета»

отражается уплата государственной пошлины за регистрацию транспортного средства в ГИБДД;

Д-т сч. 08 «Вложения во внеоборотные активы»

К-т сч. 68 «Расчеты по налогам и сборам»

государственная пошлина включается в первоначальную стоимость объекта основных средств;

Д-т сч. 08 «Вложения во внеоборотные активы»

К-т сч. 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

отражается стоимость основного средства;

Д-т сч. 68 «Расчеты по налогам и сборам»

К-т сч. 99 «Прибыли и убытки»

отражается постоянный налоговый актив в размере 20% величины государственной пошлины;

Д-т сч. 01 «Основные средства»

К-т сч. 08 «Вложения во внеоборотные активы»

отражается ввод в эксплуатацию основного средства;

при продаже основного средства

Д-т сч. 62-1 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

К-т сч. 91-1 «Прочие доходы»

отражается выручка от продажи основного средства;

Д-т сч. 91-2 «Прочие расходы»

К-т сч. 01 «Основные средства»

списывается остаточная стоимость;

Д-т сч. 99 «Прибыли и убытки»

К-т сч. 68 «Расчеты по налогам и сборам»

отражается постоянное налоговое обязательство в размере 20% величины государственной пошлины.

Подача заявления в арбитражный суд

Расходы по уплате государственной пошлины признаются в составе внереализационных расходов на дату их начисления. Сумма государственной пошлины в расходах при подаче заявления в арбитражный суд подтверждается:

  • документом об уплате государственной пошлины (платежное поручение с отметкой банка о его исполнении и выпиской со счета (при уплате государственной пошлины в безналичной форме) либо квитанцией установленной формы, выдаваемой плательщику банком, при уплате в наличной форме);
  • почтовой квитанцией либо заявлением с входящей отметкой канцелярии суда, т.е. документом, подтверждающим дату подачи искового заявления.

Если пошлина уплачена одновременно с подачей заявления в суд, то с момента уплаты до момента принятия искового заявления к производству может пройти пять дней. В связи с этим некоторые специалисты ошибочно признают уплаченную пошлину внереализационным расходом только на дату вынесения судом определения о принятии искового заявления к производству.

Однако пп. 1 п. 1 ст. 333.18 НК РФ установлено, что при обращении в арбитражные суды государственная пошлина уплачивается до подачи искового заявления. Таким образом, методологически корректным будет признание расходов по уплате государственной пошлины на дату подачи искового заявления в суд.

Возврат государственной пошлины

Если производство по делу было прекращено, или заявление оставлено судом без рассмотрения, или государственная пошлина была излишне уплачена (взыскана), то сумма государственной пошлины (частично или полностью) возвращается налогоплательщику. Основанием является соответствующее указание в судебном решении.

Так, согласно п. 2 ст. 129 АПК РФ при вынесении определения о возвращении искового заявления арбитражный суд решает вопрос о возврате из федерального бюджета государственной пошлины, уплаченной истцом.

Порядок действий налогоплательщика при возврате государственной пошлины определен п. 3 ст. 333.40 НК РФ. В налоговый орган по месту нахождения суда, в котором рассматривалось дело, подается заявление о возврате излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины. К заявлению прилагаются решения, определения и справки судов об обстоятельствах, являющихся основанием для полного или частичного возврата излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины.

Если государственная пошлина подлежит возврату полностью, то вместе с названными документами представляются также подлинные платежные документы (поручения и квитанции, подтверждающие уплату государственной пошлины).

Налогоплательщик имеет право на возврат государственной пошлины в течение трех лет с момента ее уплаты. Иными словами, соответствующее заявление нужно подать до того, как истечет этот срок. Налоговый орган обязан вернуть сумму государственной пошлины в течение месяца со дня подачи налогоплательщиком заявления. В противном случае с налогового органа могут быть взысканы проценты на сумму не возвращенной в установленный срок государственной пошлины, которые рассчитываются исходя из ставки рефинансирования Банка России.

В налоговом учете сумму возвращенной государственной пошлины компания включает в состав внереализационных доходов на дату вступления в законную силу судебного решения о таком возврате (см. пример).

Пример. Организация «Квадро» подала в арбитражный суд исковое заявление о взыскании со своего покупателя неустойки в размере 100 000 руб. В тот же день до подачи заявления была уплачена государственная пошлина.

По имущественным делам, рассматриваемым в арбитражных судах, при цене иска от 50 001 до 100 000 руб. размер пошлины составляет 2000 руб. плюс 3% суммы, превышающей 50 000 руб.

В суде первой инстанции до принятия судебного решения истец уменьшил сумму исковых требований до 60 000 руб. Арбитражный суд признал это не противоречащим закону и не нарушающим права других лиц.

При уменьшении истцом размера исковых требований сумма излишне уплаченной государственной пошлины подлежит возврату.

Таким образом, на дату подачи искового заявления об уменьшении размера исковых требований истцу должно быть возвращено 1200 руб. (3500 — 2300).

Вариант 1. Истец проиграл суд, и судебные расходы ему возмещены не были. В этом случае в бухгалтерском учете производятся следующие записи:

Д-т сч. 68 «Расчеты по налогам и сборам»

К-т сч. 51 «Расчетные счета»

3500 руб.

уплачена государственная пошлина за рассмотрение дела в арбитражном суде;

Д-т сч. 91-2 «Прочие расходы»

К-т сч. 68 «Расчеты по налогам и сборам»

3500 руб.

отражена в составе прочих расходов сумма уплаченной государственной пошлины;

Д-т сч. 68 «Расчеты по налогам и сборам»

К-т сч. 91-1 «Прочие доходы»

1200 руб.

отражена задолженность налогового органа по возврату государственной пошлины (на дату подачи соответствующего заявления);

Д-т сч. 51 «Расчетные счета»

К-т сч. 68 «Расчеты по налогам и сборам»

1200 руб.

возвращена сумма излишне уплаченной государственной пошлины на расчетный счет организации.

В налоговом учете отражаются:

  • в составе внереализационных расходов — 3500 руб.;
  • в составе внереализационных доходов — 1200 руб.

Вариант 2. Истец выиграл судебный процесс. Арбитражный суд постановил перечислить сумму иска — 60 000 руб. в полном размере на расчетный счет компании в течение 10 дней, а также возместить компании судебные расходы — 2300 руб. Ответчик с решением суда согласился, и присужденные судом суммы в полном объеме поступили на расчетный счет истца.

В этом случае должны быть сделаны такие же бухгалтерские записи, как при варианте 1, с тем условием, что присужденные судом суммы будут отражены следующим образом:

Д-т сч. 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

К-т сч. 91-1 «Прочие доходы»

60 000 руб.

отражена задолженность ответчика по уплате задолженности, присужденной судом на дату вынесения судебного решения;

Д-т сч. 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

К-т сч. 91-1 «Прочие доходы»

2300 руб.

отражена задолженность ответчика по возмещению судебных расходов по решению суда;

Д-т сч. 51 «Расчетные счета»

К-т сч. 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

62 300 руб. (120 000 + 13 333)

поступили денежные средства от ответчика во исполнение решения арбитражного суда.

В налоговом учете ЗАО «Квадро» отражаются:

  • в составе внереализационных расходов — 3500 руб.;
  • в составе внереализационных доходов — 63 500 руб. (60 000 + 1200 + 2300).

Выдача лицензии

При отражении расходов в виде государственной пошлины может возникнуть следующий вопрос: если выдаваемая лицензия действует в течение нескольких отчетных (налоговых) периодов, надо ли распределять эту сумму между указанными периодами или ее можно списать единовременно?

Положения абз. 2, 3 п. 1 ст. 272 НК РФ касаются учета расходов, которые возникают только из гражданско-правовых обязательств (сделок). Выдача лицензии к таковым не относится.

Кроме того, государственная пошлина является федеральным сбором, поэтому ее сумма признается в расходах единовременно в момент начисления. Однако в Письме от 16.08.2007 N 03-03-06/1/569 Минфин России указывал, что сумму государственной пошлины за выдачу лицензии компании следует списывать равномерно в течение срока действия лицензии.

Если из сделки не ясно, к какому периоду относится расход, и связь между доходами и расходами не может быть определена четко или определяется косвенным путем, то компания вправе сама установить, в каком порядке будет распределять такие расходы.

Например, компания приобретает право на использование программы для ЭВМ. При этом договором не предусмотрен срок ее использования. По мнению контролирующих органов, в данном случае компания в учетной политике может установить срок, в течение которого она будет учитывать расходы на приобретение программы.

Лицензионный договор, в котором не определен срок действия, по общему правилу считается заключенным на пять лет, поэтому в Письме Минфина России от 17.03.2009 N 03-03-06/2/48 рекомендуется руководствоваться именно этим сроком.

Однако если компания закрепит в учетной политике порядок списания государственной пошлины для целей налогообложения в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией единовременно, то возникнут разницы. В бухгалтерском учете расходы, связанные с получением лицензии, обусловливают осуществление производственной деятельности организации в течение срока действия лицензии, поэтому расходы (в частности, расходы по уплате государственных пошлин за рассмотрение заявления о предоставлении лицензии и за предоставление лицензии) подлежат обоснованному распределению между отчетными периодами, приходящимися на срок действия лицензии.

Затраты, произведенные организацией в отчетном периоде, но относящиеся к следующим отчетным периодам, отражаются как расходы будущих периодов на одноименном счете 97. Они подлежат списанию в порядке, устанавливаемом организацией (равномерно, пропорционально объему продукции и др.), в течение периода, к которому они относятся.

В рассматриваемой ситуации, если организацией в учетной политике установлено, что расходы будущих периодов подлежат списанию равномерно, то списание суммы, учтенной на счете 97, в дебет счета 20 производится ежемесячно равными долями в течение срока действия лицензии.

В результате иной порядок списания расходов на лицензирование компании ведет к необходимости применения ПБУ 18/02. Если же компания закрепит в учетной политике для целей налогообложения порядок списания расходов на лицензирование, аналогичный порядку, применяемому в бухгалтерском учете, дополнительных записей в бухгалтерском учете можно будет избежать.

А.С.Абрамова

Заместитель главного бухгалтера

ЗАО «Сибирская Лизинговая Компания»

В конце июля Президентом РФ был подписан ряд федеральных законов, направленных на совершенствование процедур администрирования налога на добавленную стоимость и механизма взимания государственной пошлины за совершение юридически значимых действий.

В частности, Федеральный закон № 238-ФЗ уточняет момент принятия к вычету сумм НДС, уплаченных с авансов, порядок восстановления НДС, ранее принятого к вычету с выданных авансов, а также место реализации работ и услуг, которые оказываются филиалами на территории иностранных государств. Соответствующие поправки вносятся в статью 170 и пункт 6 статьи 172 НК РФ. Закон устанавливает, что вычеты НДС производятся с даты отгрузки соответствующих товаров, выполнения работ, оказания услуг, или передачи имущественных прав в размере налога, исчисленного со стоимости отгруженных товаров, переданных имущественных прав, в оплату которых подлежат зачету суммы ранее полученной оплаты, или частичной оплаты согласно условиям договора.

Относительно восстановления НДС закон определяет, что суммы налога, принятые к вычету в отношении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров и выполнения работ, подлежат восстановлению в размере налога, принятого налогоплательщиком к вычету по приобретенным им товарам, в оплату которых подлежат зачету суммы ранее перечисленной оплаты, согласно условиям договора.

Поправки в статью 148 НК РФ вносятся в целях уточнения порядка определения места реализации работ (услуг) в случае их оказания (приобретения) на территории иностранного государства филиалом российской организации, состоящим на учете в данном иностранном государстве. Место реализации будет определяться на основании места, указанного в учредительных документах организации, места управления организации, места нахождения его постоянно действующего исполнительного органа, места нахождения постоянного представительства, если работы (услуги) приобретены через это постоянное представительство. Данная поправка обусловлена необходимостью исключения возможности двойного налогообложения указанных операций.

Также поправками расширяется возможность применения добровольного порядка составления счетов-фактур при совершении сделок. Счета-фактуры можно будет не составлять при совершении операций по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав лицам, не являющимся налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, и налогоплательщикам, освобожденным от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС. Это будет возможно по письменному согласию сторон сделки на несоставление налогоплательщиком счетов-фактур.

Одновременно закон дополнил перечень лиц, обязанных вести журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур. Сейчас в отношении посреднической деятельности законодательством предусмотрена обязанность всех налогоплательщиков НДС включать в декларацию по НДС сведения из журнала учета счетов-фактур, притом что посредники не ведут такие журналы. Поэтому теперь такую обязанность станут исполнять налогоплательщики, освобожденные от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, а также лица, не являющиеся налогоплательщиками, в случае выставления и получения ими счетов-фактур при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица.

Сюда относится деятельность, осуществляемая на основе договоров комиссии, агентских договоров, предусматривающих реализацию и приобретение товаров, работ и услуг, на основе договоров транспортной экспедиции, а также при выполнении функций застройщика. Напомним, сейчас обязанность ведения журнала учета в части посреднической деятельности может дополнительно возлагаться исключительно на лиц, не являющихся налогоплательщиками, а плательщики, освобожденные от уплаты НДС, в круг лиц, обязанных вести журнал учета, не входят.

Правда, в указанной части законодатель устанавливает ряд оговорок. Так, обязанность по ведению журнала учета может возлагаться на экспедиторов лишь в случае определения ими налоговой базы как суммы дохода, полученной в виде вознаграждения при исполнении данных договоров. При этом в журнале учета не подлежат регистрации счета-фактуры, выставленные на сумму дохода в виде вознаграждения при исполнении вышеуказанных договоров.

В случае выставления и получения посредниками счетов-фактур в налоговую декларацию включаются сведения, указанные в журнале учета счетов-фактур в отношении указанной деятельности. При этом на них возлагается обязанность представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующий журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур по установленному формату в электронной форме через оператора электронного документооборота в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Теперь что касается государственных пошлин. Федеральный закон № 221-ФЗ предусматривает увеличение размеров государственной пошлины, предусмотренных главой 25-3 части второй Налогового кодекса РФ, исходя из уровня инфляции. По словам авторов поправок, необходимость их принятия обусловлена тем фактом, что индексация размеров госпошлин не производилась уже с 2009 года, тогда как более поздними законами были установлены новые размеры действовавших пошлины.

Поскольку показатель инфляции в России за период с 2009 года по 2015 год составит 61 процент, то с учетом того, что величины пошлин устанавливались в разное время и с оглядкой на различный уровень инфляции, средний коэффициент индексации пошлин в конечном счете составит 1,57. Таким образом, здесь можно говорить о так называемом дифференцированном подходе – величины пошлин, определенная до 2009 года, была проиндексирована на 61 процент, а пошлин, установленных с 2010 года по 2013 год, на уровень накопленной инфляции. Данный уровень был исчислен отдельно для каждой пошлины исходя из даты принятия соответствующего федерального закона.

Так, госпошлина за внесение сведений о некоммерческой организации в государственный реестр саморегулируемых организаций (за включение некоммерческой организации в Единый государственный реестр саморегулируемых организаций) вместо 4 000 рублей составит 6 500 рублей. При подаче искового заявления имущественного характера, не подлежащего оценке, а также искового заявления неимущественного характера по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, мировыми судьями, государственная пошлина для физлиц составит 300 рублей, а для организаций — 6 000 рублей. Подача искового заявления о расторжении брака обойдется в 600 рублей. Подача заявления об оспаривании (полностью или частично) нормативных правовых актов органов государственной власти, органов местного самоуправления или должностных лиц будет стоить для физических лиц 300 рублей, а для организаций – 4 500 рублей.

Предусматривается введение и новых пошлин. Например, вводится пошлина за совершение действии уполномоченных органов, связанных с лицензированием предпринимательской деятельности по управлению многоквартирными домами. В частности, за предоставление лицензии на осуществление предпринимательской деятельности по управлению многоквартирными домами придется уплатить 30 000 рублей.

За переоформление лицензии на управление многоквартирными домами пошлина станет взиматься в размере 5 000 рублей. Такая же пошлина устанавливается и за предоставление (выдача) дубликата лицензии на осуществление предпринимательской деятельности по управлению многоквартирными домами. Также пошлина в размере 100 рублей вводится за государственную регистрацию изменений, вносимых в учредительные документы общероссийских общественных организаций инвалидов и отделений, являющихся их структурными подразделениями. За выдачу аттестата аккредитации в соответствии с законодательством Российской Федерации об аккредитации в национальной системе аккредитации будет взиматься 3 500 рублей.

Как бы то ни было, поправки предполагают не только увеличение финансовой нагрузки на плательщиков пошлин. Другой целью закона является стимулирование получения госуслуг посредством использования Единого портала государственных и муниципальных услуг, региональных порталов государственных и муниципальных услуг.

Поэтому закон провозглашает, что размеры государственной пошлины будут применяться с учетом коэффициента 0,7 в случае совершения юридически значимых действий с использованием единого портала государственных и муниципальных услуг, региональных порталов государственных и муниципальных услуг и иных порталов, интегрированных с единой системой идентификации и аутентификации, и получением результата услуги в электронной форме. При этом льготный размер пошлины установлен за совершение юридически значимых действий только в отношении физических лиц. Данное послабление будет действовать вплоть до 1 января 2019 года.

Кроме того, законодатель сохранил действующий размер государственной пошлины за государственную регистрацию юридического лица, за аккредитацию филиалов иностранных организаций, а также за государственную регистрацию физического лица в качестве индивидуального предпринимателя. Исключение составили регистрация ликвидации юридических лиц и регистрация политических партий. За государственную регистрацию политической партии, а также каждого регионального отделения политической партии теперь придется уплатить 3 500 рублей.

По общему правилу закон вступает в силу с 1 января 2015 года. При этом нормы, регламентирующие величину государственной пошлины за лицензирование деятельности по управлению многоквартирными домами, начнут действовать уже с 1 сентября 2014 года.

Облагается ли НДС сумма, полученная от возмещения расходов на госпошлину?

Здравствуйте!

Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК сообщает следующее. В соответствии с подпунктом 1) пункта 1 статьи 369 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года № 120-VI «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) облагаемым оборотом является оборот, совершаемый плательщиком налога на добавленную стоимость (далее – НДС) по реализации товаров, работ, услуг, за исключением необлагаемого оборота, указанного в статье 370 Налогового кодекса. Пунктом 2 статьи 372 Налогового кодекса предусмотрено, что оборот по реализации работ, услуг означает любое выполнение работ или оказание услуг, в том числе безвозмездное, а также любую деятельность за вознаграждение, отличную от реализации товара.

Согласно пункту 1 статьи 380 Налогового кодекса, если иное не предусмотрено статьей 381 Налогового кодекса, размер оборота по реализации определяется как стоимость реализуемых товаров, работ, услуг исходя из применяемых сторонами сделки цен и тарифов без включения в них НДС, если иное не предусмотрено законодательством Республики Казахстан о трансфертном ценообразовании. Подпунктом 1) пункта 1 статьи 412 Налогового кодекса определено, что при совершении оборота по реализации товаров, работ, услуг обязаны выписать счет-фактуру плательщики НДС, предусмотренные подпунктом 1) пункта 1 статьи 367 Налогового кодекса.

На основании вышеизложенного, в случае если условиями договора предусмотрено возмещение расходов, в том числе, расходы за госпошлину, сборы за регистрацию предметов лизинга, а также штрафы за нарушение ПДД, соответственно, сумма такого возмещения подлежит включению в оборот получателя — плательщика НДС, такого возмещения.

Председатель Комитета
государственных доходов
Министерства финансов РК Султангазиев М.Е.

Платится ли НДС при уплате государственных пошлин?

Здрасти-приехали! Платеж в бюджет облагать налогом в бюджет? Не жирно будет государству?

Страница 1 из 2 — ГОСПОШЛИНА И МОРАЛЬНЫЙ ВРЕД — отправлено в Процессуальное право Кто знает.Если иск о возмещении вреда здоровью госпошлиной не облагается, то причинение морального вреда либо 100 р., либо ничего и суд когда определит сумму…

Нет, там в пп пишут без ндс или не облагается

Статья 160. Порядок определения налоговой базы при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации
1. При ввозе товаров (за исключением товаров, указанных в пунктах 2 и 4 настоящей статьи, и с учетом статей 150 — 152 настоящего Кодекса) на таможенную территорию Российской Федерации налоговая база определяется как сумма:
(в ред. Федерального закона от 28.02.2006 N 28-ФЗ)
1) таможенной стоимости этих товаров;
(в ред. Федеральных законов от 29.12.2000 N 166-ФЗ, от 29.05.2002 N 57-ФЗ)
2) подлежащей уплате таможенной пошлины;
3) подлежащих уплате акцизов (по подакцизным товарам) .
Сама пошлина без НДС, но она увеличивает базу при расчете НДС.

Гос пошлины облагаются ндс?

Нет

Следовательно, оказание услуг третейским судом облагается НДС, и денежные суммы, периодически поступающие на расчетный счет некоммерческой организации, включаются в состав доходов для целей исчисления налога на прибыль.

Облагается ли НДС госпошлина?

Нет

Можно ли сначала заплатить ндс потом сдать декларацию.облагается ли госпошлиной апелляционная жалоба по зпп. Информация должна содержать сведения о сумме другое платежа либо печатью земельного комитета.

НАЛОГОВЫЙ КОДЕКС РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ЧАСТЬ ВТОРАЯ
Статья 149. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)
17) услуг, оказываемых уполномоченными на то органами, за которые взимается государственная пошлина, все виды лицензионных, регистрационных и патентных пошлин и сборов, таможенных сборов за хранение, а также пошлины и сборы, взимаемые государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами при предоставлении организациям и физическим лицам определенных прав (в том числе платежи в бюджеты за право пользования природными ресурсами) ;
(в ред. Федеральных законов от 29.12.2000 N 166-ФЗ, от 22.07.2005 N 119-ФЗ, от 04.12.2006 N 201-ФЗ)

Нет

Какая цена иска и соответственно какова сумма Государственной Пошлины за рассмотрение иска в Арбитражном Суде

См. Налоговый кодекс ст. 333.21

Организация получила неустойку штраф по договору от заказчика. Нужно ли облагать НДС сумму штрафных санкций?НДС может облагаться только та сумма, которая увеличивает стоимость реализуемых товаров работ, услуг п. 1 ст. 154 НК РФ .

Я должна запл 500руб в Сбербанк за потерю паспорта. Банк возьмет процент Или 500 ровно?

Возьмет за перевод

Облагаются ли НДС суммы указанных штрафных санкций, выставленных покупателю? На наш взгляд, сумма неустойки, которую продавец выставляет покупателю за нарушение условий договора например, за задержку оплаты , не облагается НДС.

Возьмет обязательно!! ! у меня так было

Сбербанк с платежей берет 3 %

Не возьмет, т. к. это не коммерческий платеж

Гос. пошлину имеете ввиду? Любые платежи которые идут в казну РФ — типа гос пошлин и т. п. НДС не облагается, идет без комиссий, только сумма платежа.

Неправда, у нас при оплате госпошлины в 200р. взяли комиссию — 20р.

В связи с этим отечественная компания интересуется, будет ли облагаться НДС передача прав на ПО?Консультант Источник материала. Лицензия на программное обеспечение не облагается НДС.

Мне судья вернула иск, мол гос пошлина не верно проплачена. Нужно писать СУмма гос.пошлины….в т.ч. НДС????

При оплате госпошлине НДС не взимается, это сам по себе платеж в бюджет. Судья дура

Следовательно, задаток надо облагать НДС. Если не хотите спорить, то действуйте по обычной схеме, аванс пришел, НДС начислили и выписали счетфактуру на аванс, которая остается у вас.

Это проблемы судьи, а не Ваши. Вы вправе обжаловать определение о возврате искового заявления. Кстати, если госпошлина, по ее мнению, неверно проплачена, почему иск без движения не оставили?… Суд какой — арбитражный или общей юрисдикции?

Да уж!!!! Наверно городской суд!! ! Только там такое возможно….

Это не реализация и НК не предусматривает начисление НДС на пошлину. не думаю, что судья такая бестолковая, что порекомендовала указать про НДС. скорее всего, тут просто математическая ошибка в расчетах.
на худой конец — указать, что «НДС не облагается»

Размер госпошлины рассчитывается в соотвествии с налоговым кодексом РФ и необлагается НДС

Судья дура, но судья всегда прав.

Облагается ли данная выплата НДС? 10 Января 2014.Оказание финансовой помощи путем перечисления денежных средств не является объектом обложения НДС. Обоснование вывода

Попробуйте подать иск ещё раз — может Вам повезёт и он попадёт к другому судье. В крайнем случае обжалуйте определение об отказе в принятие искового заявления.
Как показала моя практика — лучше всё отправлять почтой, судьям потом тяжелее отправить Вам иск обратно (наверное в силу своей лени :-))

Облагается ли налогом наследство после смерти родственника?

Смотря каким налогом. На доходы- нет. А Имущественный налог будете платить ежегодно.

Будет ли подобная финансовая операция облагаться налогом, или же она попадает в список освобождаемых от НДС сделок?Реализация каждого из этих объектов не подлежит обложению налога на добавленную стоимость.

Подоходным налогом облагается имущество полученное от людей не являющихся родственниками. И то, которое получено в дар. А вступление в наследство, только какой то небольшой гос пошлиной

Вы заплатите госпошлину нотариусу
но не налог с наследства

Доходы от наследования освобождены от НДФЛ (НК РФ)

Вы заплатите госпошлину нотариусу

Налог на получение наследства давно отменен. Но каждый год будете платить просто налог на имущество. В настоящее время он весьма небольшой.

Облагается ли НДС финансовая помощь не благотворительность одной коммерческой компании другой? Если да, то чья сторона должна его платить?.. Ответ

По определению суда будет определена сумма долей и на неё будет насчитан НДС налоговым органом в течении года придёт извещение со штрафом 10%

Нет не будете

Налога нет но есть пошлина на оформление свидетельства если не жили там же.

Что такое дьюти фри? подробный ответ пожалуйста

Магазин дешёвых товаров на границе, например, с Польшей

Министерством финансов РФ в письме от 23.06.2014 03-07-15 29969 доведены разъяснения о применении налога на добавленную стоимость вПри этом согласно пп. 1 п. 2 статьи 170 НК РФ к вычету не принимаются суммы НДС, предъявленные при приобретении товаров…

Магазины в аэропортах.

Duty free-магазин, располагающийся, в частности, в местах пересечения государственной границы (в том числе в портах, аэропортах, вокзалах) . Продающиеся в таких магазинах товары не облагаются акцизами и/или пошлинами, НДС, что ведет к существенному снижению розничных цен. Типичный ассортимент — спиртные напитки, табачные изделия, парфюмерия.

Магазин в транзитной зоне международных аэро и ж/д вокзалов, где продаются товары без пошлин и акцизов

Это магазин товаров без пошлины, обычно в международных аэропортах. Парфюм и спиртное выгодно покупать дешевле и хорошего качества.

Магазин беспошлинной торговли. Распологаются на территории международной зоны аэропортов, то есть » за границей». Также есть на судах, ходящих за границу, например, паром Хельсинки- Стокгольм или прогулочный теплоход из Финляндии в Выборг.

С одной стороны, напрашивается вывод о том, что у первоначального кредитора сама по себе уступка не облагается НДС.2. Повышение госпошлин с 2015 года. 3. НДС 2015 — все изменения.

Магазин беспошлинной торговли

Магазин беспошлинной торговли (дьюти-фри, англ. duty free) — магазин, располагающийся, в частности, в местах пересечения государственной границы (в том числе в портах, аэропортах, вокзалах) . Продающиеся в таких магазинах товары не облагаются акцизами и/или пошлинами, НДС, что ведет к существенному снижению розничных цен. Типичный ассортимент — спиртные напитки, табачные изделия, парфюмерия.
История
Первый в мире магазин беспошлинной торговли был открыт Бренданом О’Реганом в аэропорту Шаннона в Ирландии в 1947 году и работает до сих пор. Созданный для обслуживания пассажиров, путешествующих между Европой и Северной Америкой, самолеты которых останавливались для дозаправки, он немедленно добился успеха и был скопирован по всему миру.
Беспошлинная торговля зарождалась, когда два американских предпринимателя, Чарльз Фини и Роберт Миллер, создали то, чем сейчас являются магазины беспошлинной торговли (МБТ) , 7 ноября 1960 года. МБТ начали действовать в Гонконге и распространились в Европу и другие части света по всему миру. Обеспечивая эксклюзивное право на беспошлинную торговлю на Гаваях в ранние 60-е, МБТ осуществили прорыв, и компания была сосредоточена на увеличении числа путешественников из Японии. МБТ продолжали вводить новшества, пополняясь магазинами вне аэропортов и большими магазинами в центре города Галлерия, и выросли до крупнейшей розничной сети в мире. В 1996 году LVMH Möet Hennessy приобрело часть акций у Ч. Фини и двух других акционеров и сегодня владеет МБТ совместно с Р. Миллером.
Соображения безопасности
Пассажиры длинных рейсов с хотя бы одной остановкой между аэропортами отправления и назначения должны быть осторожны при покупке «беспошлинных» алкоголя и парфюмерии в последнем транзитном пункте, иначе их может конфисковать охрана, если пассажиры превысят текущий предел жидкостей, провозимых в ручной клади. Это не распространяется на тех, кто перемещается в пределах ЕС в тот же день, когда жидкость была упакована в прозрачный пластиковый пакет с чеком, предъявляемым для проверки через пакет.
Duty free по прилёту
Некоторые страны, особенно Австралия и Новая Зеландия, позволяют прибывающим пассажирам покупать товары, не облагающиеся акцизами, непосредственно перед прохождением границы. Это не только избавляет от неудобства возить эти продукты с собой, но также решает проблемы безопасности, описанные выше.

Сказать что это магазин дешевых товаров… это надо мозги иметь не в ту сторону закрученные…

Почему в России до сих пор не принят такой закон? см.

У нас все облагается Нормальный честный бизнесмен или любое предприятие не в состоянии ни организовать производство ни модернизировать. Таможенные поборы и всякие налоги не дают завозить современное высокотехнологичное оборудование. Немецкий станок в Германии стоит 500000…А пока он доедет до места в России он уже будет стоить миллион и больше. Никто не отвечает на этот вопрос. Наверное он самый секретный.

Как аудиторские услуги облагаются НДС для иностранных и российских компаний.Итак, услуги российской аудиторской компании облагаются НДС в общеустановленном порядке ст.148 НК РФ .

В России МНОГО чего еще не принято..

Сейчас стимулируем иностранные капиталовливания. Питер уже поднямал вопрос о несправедливом отношении. Вот-вот должны (обещают) дать послабление, но только для инноваций. Причем просто капитальный (хоть и дорогущий) ремонт не считается нововведением.. .
А вот относительно иностранных кампаний я не в курсе, на мой взгляд, пора уже переставать их подкармливать. Ведь они один фиг, неблагодарные. Уж как они «не любят» наши госслужбы, им возвращяют НДС, а им плохо — почему так долго?)) )
ох, давайте хоть с вами подпишемся гденидь… есть такие петиции правительству?

Поробуй сделать вывод из ЭТИХ фактов, это просто:
Из общей численности населения:
— 87 100 000 (65%) — люди пенсионного и предпенсионного возраста;
— 2 247 000 — личный состав вооруженных сил (контрактники, служащие срочной службы, вольнонаемный персонал и персонал вспомогательных и ремонтных предприятий;
— 2 733 000 — штатные сотрудники спецслужб;
— 782 000 — аппарат Министерства иностранных дел и государственных учреждений за границей («настоящие» дипломаты) ;
— 2 246 000 — штатные сотрудники «силовых» министерств и структур (МЧС, МВД, ВВ, Минюста и Прокуратуры) ;
— 1 492 000 — работники таможни и налоговой инспекции;
— 1 695 000 — служащие иных федеральных министерств и ведомств;
— 1 370 000 – депутаты и сотрудники аппаратов властных структур;
— 1 371 000 — чиновники лицензирующих, контролирующих и регистрационных органов;
— 2 218 000 — клерки пенсионных, социальных, страховых и прочих фондов;
— 592 000 — священнослужители и обслуживающий персонал религиозных и культовых сооружений;
— 1 857 000 – члены преступных группировок и заключенные;
— 5 900 000 – безработные;
— 2 489 000 – граждане России, постоянно проживающие за границей;
Итого: 114 092 000 человек, которые ничего не производят и существуют за счет бюджета и платежеспособной части населения страны.

Тогда им дворцы покупать не на что будет. если такой закон принять.

Тоже такое скажете! На примере предприятия, в котором я работаю (наблюдается повсеместно) .
Предприятие старое (в свое время приватизировано) , кое как пережили спад производства, приспособились, устаканилось.. . Но вот очередные «новшества» — увеличение размера государственных пошлин, штрафных санкций, изменены правила пож. безопасности… .
У нас, например, «узаконить» здания и сооружения, построенные в наше «государственное» прошлое примерно также, как если бы мы строили новые здания цехов.. . «(«Спасибо» составителям плана приватизации) .
Пристальное внимание со стороны правоохранительных органов и тому подобное.
Никто в государственной власти не заинтересован в развитии промышленности и производства.. . Все направлено на получение сверхприбыли «здесь и сейчас»…

Реализация квартир и жилых помещений не облагается НДС. а если безвозмездно?У Вас же будут операции облагаемые и не облагаемые НДС. Наверняка правило 5 % не прокатит.

Какое уж там! Они и так концы с концами свести не могут. Живут одним днём. Наперёд не просчитывают. Поэтому мы вечно в …

Ну да. раскатал губу…. или или.. права ленок, мы всегда в ..опе.

Даже не ответ, а так — реплика! Если миллиард ЧИСТОЙ прибыли, то налоги УЖЕ удержаны. По определению понятия.

Подавляющее большинство дилетантских рассуждений. Почитайте ответ Андрея, он абсолютно прав.

Потому, что нашему государству «катастрофически не хватает средств»!

У организации имеется дебиторская задолженность по одному из договоров, который предусматривает начисление пени покупателю услуг за нарушение условий оплаты. Облагаются ли пени НДС?

Глупость всё это.
Уже были льготы на кино, так откаты достигали 90%

В договоре поставки предусмотрена ответственность за просрочку платежа

Проценты начисляются на сумму задолженности без учета НДС, при просрочке платежа можно выставлять претензию с требованием об оплате, в том числе и начисленных процентов, нужен только правильный расчет самих %

Уважаемая редакция, для нашей организации очень важен вопрос облагается ли НДС задаток и приравнивается ли он для целей налогообложения к авансу? Сотрудники ООО Мета-Консалтинг .

Проценты покупателю, просрочившему платеж выставлять счет на уплату процентов можно, накручивать НДС не надо. Если они добровольно уплатят проценты — вы просто принимаете это как внереализационные доходы.
Если они не платят и не согласны — надо обращаться в суд с иском о ненадлежащем исполнении условий договора — и там указывать сумму пени к взысканию.
Госпошлину за иск вам вернут и пеню тоже.
А на счет налоговой — что-то я не помню, чтобы инспекторы изучали ВСЕ договоры и условия договоров, а потом начисляли проценты…. Допускаю такую возможность (сомнительную) только если клиент крупный и большая сумма долга и большой срок неуплаты)

Во первых взыскание пеней — это право а не обязанность и налоговая самостоятельно их начислить не может, во вторых пеня рассчитывается из суммы основного долга без НДС и НДС на неё не начисляется

Постановление ВАС о неначислении пени на НДС отменено, поэтому сейчас пени можно начислять и на стоимость товара с НДС — судебная практика по этому вопросу неоднозначно, ну а то, что начисление пени — это право, а не обязанность — совершенно верно.

Сколько стоит по закону получение пиват\кваритиры по завещанию

Наследники первой категории ( родственники) освобождены от налога на наследство.

Не облагается НДС.Налогом не облагается. Но вы с сестрой должны будете заплатить нотариусу госпошлину за выдачу свидетельства о праве на наследство в размере 0, 3 % от стоимости наследуемой каждой из вас доли.

Близкие родственники налогом не облагаются

Мне Это стало в девять тысяч пока сделал техпаспорт (сейчас помоему уже больше).

Госпошлина у нотариуса зависит от оценочной стоимости квартиры, регистрация в ФРС 500 рублей, подготовка документов для регистрации права собственности зависит от их наличия или отсутвия

Нотариальный тариф (гос. пошлина) за выдачу свидетельства о праве на наследство составляет:
0.3% от инвентаризационной стоимости квартиры — для наследников первой очереди
0.6% — для прочих наследников
Гос. пошлина за регистрацию права собственности в РФС — 500 рублей.
Налог на доходы от имущества, полученного в порядке наследования, отменен с 01 января 2006 года.
Удачи!

Таможенные сборы

Насколько мне известно, можно заказывать товары на сумму не более 10 тыс. рублей и это не будет облагаться пошлинами. Это выгоднее, чем купить такой же товар в нашем магазине.

Облагается ли НДС компенсация дополнительных расходов транспортных, командировочных, коммунальных , полученная налогоплательщиком сверх стоимости товаров, работ или услуг?

Что такое дьюти-фри? Что такое дьюти-фри?

Новая версия кал оф дюти))

И передача прав на машино-места облагается тоже.Применяется ли НДС в отношении операций по передаче имущественных прав на машино-места и нежилые помещения?

Дьюти-фри (duty free) — это система беспошлинной торговли в аэропортах, на бортах самолетов. «Беспошлинной» — значит без различных налогов (акцизов) , увеличивающих стоимость любого товара. Другими словами, продукция дьюти-фри намного дешевле такой же продукции в обычных магазинах.
Как правило, товары дьюти-фри — это табачные изделия, разнообразные спиртные напитки, парфюмерия, косметика, сувениры, игрушки, иногда одежда престижных мировых производителей.
Конечно, ассортимент магазинов Дьюти-фри зависит от страны, в которой они находится. Например дьюти-фри Сингапура, Дубая, Барселоны, где можно купить эксклюзивные вещи самых известных марок, не сравнимы по ассортименту и качеству товаров с дьюти-фри Египта, Хорватии, где Вы найдете несколько небольших лавочек с косметикой, спиртными и табачными изделиями. Что уж говорить о дьюти-фри на борту авиалайнера…
Конечно, ассортимент прелагаемой продукции крайне ограничен. Но какой сервис, представьте: самолет набирает высоту, впереди долгий путь. Почему бы ни посвятить свободное время прогулке по небесному магазину. Бортпроводники продемонстрируют товары на передвижном столике-витрине и расскажут о них все. И самое приятное, что делать покупки можно, не вставая с кресла.
Чтобы Ваши покупки стали удачными, прежде посоветуйтесь с менеджером Вашей туристической компании: где лучше потратить деньги в отечественном аэропорту, в самолете или в дьюти-фри за границей.
Как быть с языковым барьером? Да никак… Все предусмотрено. Сделать правильный выбор и приобрести понравившийся товар, помогут консультанты, говорящие на разных языках. В дьюти-фри можно купить настоящее виски по цене в 1,5-2 раза дешевле рыночной или настоящие духи, например, Кристиан Диор? 32. Поэтому не спешите тратить всю свою наличность во время отдыха. Сделайте себе подарок напоследок.
Но… как известно, в любой бочке меда, есть ложка дегтя. Во
всех магазинах дьюти-фри есть ограничения на покупку товаров определенного вида, вернее на их вывоз из страны. В разных странах они различны. В Турции мы захотели купить 10 литров виски, сами понимаете, широкая русская душа, чтобы на Родине всем хватило, но ничего не вышло! Нам разрешили вывести только 8 литров. Есть ограничения и на ввоз товаров в страну. Например, в ту же Турцию нельзя ввозить больше пяти (1л) или семи (700 мл) бутылок вина или крепких напитков, один килограмм шоколада и т. д.
Кстати, в московских аэропортах тоже есть сеть магазинов дьюти-фри (Moscow Duty Free) по ассортименту и качеству не уступающая заграничным. Особенность всех магазинов дьюти-фри в том, что обслуживание в них ведется только при наличии посадочного талона и паспорта, т. е. когда Вы покидаете страну или въезжаете в нее. Система дьюти-фри — это качество, престижность и доступность, делающие Ваш отдых еще приятнее!

Беспошлинный.

Магазин беспошлинной торговли (дьюти-фри, англ. duty free) — магазин, располагающийся, в частности, в местах пересечения государственной границы (в том числе в портах, аэропортах, вокзалах) . Продающиеся в таких магазинах товары не облагаются акцизами и/или пошлинами, НДС, что ведет к существенному снижению розничных цен. Типичный ассортимент — спиртные напитки, табачные изделия, парфюмерия.

Что дешевле?см.вн…

Cпроси у нотариуса. Кстати. консультации у них бесплатные, лучше идти ближе к вечеру. там народу поменьше

Специалисты финансового ведомства отмечают, что обеспечительный платеж, который арендодатель получает от арендатора, облагается НДС. Более того, финансисты считают, что НДС облагается даже страховой депозит, полученный на возвратной основе.

Ой сейчас так правила меняються ну наверно дарственная — она вроде 5 % от гос стоимости

Дешевле дарственная, сейчас не обязательно идти к нотариусу нотариус берет процент от суммы сделки, больше документов, а потом все равно нужно регистрировать договор в ФРС, Проще заключить договор в простой письменной форме, а потом зарегистрировать его ФРС, госпошлина не очень большая.

Добрый день!

Если на вас наложен штраф как на физ лицо то вы не можете платить его со счета фирмы пусть и своей, это уже мошеничество и срок

Облагается ли НДС госпошлина? Elena Ученик 80 , закрыт.Скажите, пожалуйста, облагается ли НДС госпошлина за выдачу разрешения на привлечение иностранной рабочей силы?

Как отличить продукцию «ДЬЮТИ ФРИ»,от подделки. (в данном случаее виски джек дэниелс)

Вот с Джеком Дэниелсом сплошная засада — популярная марка, бренд достаточно престижный, только ленивый не подделывает. Разве что по цене. Мы с моей девочкой в Чехии брали порцию в среднем по 80 крон.

Облагается ли НДС госпошлина, возвращаемая истцу ответчиком по решению суда.Вопрос Наше предприятие НДС-ник отсудило дебиторскую задолженность, при этом была уплачена госпошлина 12 000 тг, которую суд определил на возмещение контрагентом.

Только попробовать, послевкусие у норм Джека мягкое, а у бадяженного жесткое!
Разница на самом деле существенная. Брал в Польше, Литве — класс. Чего не скажешь про дьюти и наши полочные!
PS В Польше 19$ литр, в Литве примерно такая же цена!

Магазин беспошлинной торговли (дьюти-фри шоп, англ. duty free shop) — магазины, располагающиеся, преимущественно, в пунктах пропуска через государственную границу (в том числе в портах, аэропортах, вокзалах). Продающиеся в таких магазинах товары не облагаются акцизами и/или пошлинами, НДС, что ведет к существенному снижению розничных цен. Типичный ассортимент — спиртные напитки, табачные изделия, парфюмерия, реже бижутерия, ювелирные изделия, мобильные телефоны, часы.

На бутылке нет акцизной марки

Подскажите, пожалуйста, частные нотариусы являются плательщиками НДС, выставляют счета-фактуры?

Должно быть, у нотариуса раздельный учёт входного НДС.

Облагается ли НДС компенсация судебных расходов?Госпошлина НДС не облагается, т. к. является одним из видов общегосударственных налогов. Судебные издержки.

Что такое дьюти фри

Магазин беспошлинной торговли — магазин, располагающийся, в частности, в местах пересечения государственной границы (в том числе в портах, аэропортах, вокзалах) . Продающиеся в таких магазинах товары не облагаются акцизами и/или пошлинами, НДС, что ведет к существенному снижению розничных цен. Типичный ассортимент — спиртные напитки, табачные изделия, парфюмерия.

Государственная пошлина.Операции, не облагаемые НДС cтатья 146 п.2 НК РФ . Операции, указанные в пункте 3 статьи 39 Налогового Кодекса

Безпошлинная торговля как то так )

В основном в зале международных аэропортов. автовокзалов, портов-магзин с товарами без налогов.: сигареты, парфюмерия и косметика, алкогольные напигки, товары в дорогу и т. д и т. п.

Что такое детти фри

Магазин беспошлинной торговли (дьюти-фри, англ. duty free) — магазин, располагающийся, в частности, в местах пересечения государственной границы (в том числе в портах, аэропортах, вокзалах) . Продающиеся в таких магазинах товары не облагаются акцизами и/или пошлинами, НДС, что ведет к существенному снижению розничных цен. Типичный ассортимент — спиртные напитки, табачные изделия, парфюмерия.
Ну а детти фри, наверное, толстые американские детти )

Налогообложение госпошлины Госпошлина, возвращенная физлицу на основании решения суда, облагается НДФЛ.В Правительстве дополнят льготы по НДС. Популярные теги. Экологический налог.

Дети пьяного ужина.

Какой налог на наследство?

Любой

Ли Получение Поправки Порядок Пособия Пошлина Прав ли Права потребителей Право Право собственности Правомерно ли ПредпринимательствоГоспошлина это обязательный сбор, т.е.то же что и налог ст.13 НК РФ , а налог на налог не начисляется. С уважением

Такого нет ))))

Никакого. Отменили в 2005 году

Налога на наследство нет. Есть госпошлина.

Госпошлина: облагается НДС или нет

Государственная пошлина

Налог на добычу полезных ископаемых

Водный налог

Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов

Налог на прибыль организаций

Налог на доходы физических лиц

Акцизы

Налог на добавленную стоимость

ТЕМА 4. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ И СБОРЫ

НДС — косвенный налог, который впервые был разработан во Франции в 1954 г. В РФ порядок исчисления и уплаты НДС регулируется главой 21 Налогового Кодекса.

Субъект налогообложения.НалогоплательщикамиНДС являются организации, предприниматели, лица, перемещающие товары через таможенную границу РФ.

Не являются налогоплательщиками НДС, организации и предприниматели, уплачивающие единый налог.

Освобождаются от уплаты НДС на 12 месяцев организации и индивидуальные предприниматели (кроме налогоплательщиков акцизов), у которых сумма выручки от реализации товаров и услуг за три предшествующих последовательных календарных месяца не превысила 2 млн.руб. без учета НДС. Однако такое освобождение не предоставляется организациям, реализующим подакцизные товары, ввозящих товары на таможенную территорию РФ.

Объектом налогообложения признаются 4 вида операций:

1) реализация товаров, работ, услуг на территории РФ. Налоговая база определяется как стоимость товаров, работ, услуг без НДС. При реализации подакцизных товаров в налоговую базу включают величину акциза;

2) передача товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету при исчислении налога на прибыль организации. Налоговая база определяется по ценам реализации идентичных или однородных товаров в предыдущем налоговом периоде, а при их отсутствии исходя из рыночных цен без НДС, но с акцизом;

3) выполнение строительно-монтажных работ (СМР) для собственного потребления. Налоговая база определяется как стоимость выполненных работ;

4) ввоз товаров на таможенную территорию РФ. Налоговой базой является таможенная стоимость ввозимых товаров с учетом таможенной пошлины и акцизов.

Не признаются объектом налогообложения передача органам государственной власти на безвозмездной основе объектов социально-культурного и жилищно-коммунального назначения, операции по реализации земельных участков и долей в них.

Освобождаются от налогообложения реализация медицинской техники и услуг, продуктов питания, произведенных столовыми учебных и медицинских организаций, услуги по перевозке пассажиров городским транспортом (за исключением маршрутного такси), услуги учреждений культуры и т.д.

Налоговый период – квартал.

Налоговые ставки – 0% ,10% и 18%:

По ставке 0% облагаются товары, реализуемые на экспорт.

По ставке 10% облагается реализация продовольственных товаров и товаров для детей; лекарственных средств и изделий медицинского назначения.

По ставке 18% облагается реализация товаров и продукции во всех остальных случаях.

Если доход получен не виде выручки, а в виде разницы в ценах, наценок и надбавок (например, торговыми организациями), то применяются расчетные ставки соответственно 10%/110% и 18%/118%.

Сумма НДС определяется как процентная доля налоговой базы.

следующая лекция ==>
Административная и уголовная ответственность в налоговой сфере. Привлечение организации к ответ­ственности за совершение налогового правонарушения не освобожда­ет ее должностных лиц при наличии соответствующих оснований от Субъект налогообложения

Государственная пошлина

В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации, государственная пошлина — это сбор, взимаемый с организаций и физических лиц при их обращении в государственные органы, органы местного самоуправления, иные органы и (или) к должностным лицам, которые уполномочены в соответствии с законодательными актами Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации и нормативными правовыми актами органов местного самоуправления, за совершением в отношении этих лиц юридически значимых действий, предусмотренных Налоговым кодексом, за исключением действий, совершаемых консульскими учреждениями Российской Федерации, а именно:

при обращении в суды общей юрисдикции, к мировым судьям;

при обращении в арбитражные суды;

при обращении в Конституционный Суд Российской Федерации и конституционные (уставные) суды субъектов Российской Федерации;

за нотариальные действия;

за действия, связанные с регистрацией актов гражданского состояния;

за действия, связанные с приобретением гражданства Российской Федерации или выходом из гражданства Российской Федерации, а также с въездом в Российскую Федерацию или выездом из Российской Федерации;

за действия по официальной регистрации программы для электронных вычислительных машин, базы данных и топологии интегральной микросхемы;

за действия уполномоченных государственных учреждений при осуществлении федерального пробирного надзора;

за действия уполномоченного органа исполнительной власти при осуществлении государственной регистрации лекарственных препаратов;

за действия уполномоченного органа исполнительной власти при осуществлении государственной регистрации медицинских изделий;

за государственную регистрацию юридических лиц, политических партий, средств массовой информации, выпусков ценных бумаг, прав собственности, транспортных средств и прочее.

В числе прочего, Налоговым кодексом РФ предусмотрены государственные пошлины за:

право использования наименований «Россия», «Российская Федерация» и образованных на их основе слов и словосочетаний в наименованиях юридических лиц;

право вывоза культурных ценностей, предметов коллекционирования по

палеонтологии и минералогии;

выдачу разрешения на трансграничное перемещение опасных отходов;

выдачу разрешений на вывоз с территории Российской Федерации, а также на ввоз на территорию Российской Федерации видов животных и растений, их частей или дериватов, подпадающих под действие Конвенции о международной торговле видами дикой фауны и флоры, находящимися под угрозой исчезновения.

Как учесть госпошлину в бухгалтерском учете

В бухгалтерском учете госпошлина отражается такими проводками:

Проводка

Операция

Госпошлина включена в первоначальную стоимость ОС (недвижимости, автомобиля)

Учтена госпошлина по операциям, связанным с обычной деятельностью организации (например, при регистрации договора аренды)

Учтена госпошлина, уплачиваемая при обращении в суд, возмещаемая по решению суда, по иным операциям, не связанным с обычной деятельностью организации (например, при продаже доли в уставном капитале)

Как учесть расходы на госпошлину для целей налога на прибыль и при УСН

Налоговый учет госпошлины зависит от ее вида.

Госпошлина за регистрацию прав на недвижимость и за регистрацию автомобилей как при ОСН, так и при УСН учитывается в зависимости от того, когда она уплачена:

если до ввода объекта в эксплуатацию — включается в первоначальную стоимость ОС;

если после ввода объекта в эксплуатацию — учитывается в расходах единовременно.

Госпошлина, уплаченная организацией при подаче в суд (арбитражный или общей юрисдикции) заявления, искового заявления, жалобы (апелляционной, кассационной или надзорной), и при ОСН, и при УСН учитывается в расходах.

Госпошлина, которую по решению суда должен возместить ответчик, учитывается:

1) у ответчика в расходах:

при ОСН — на дату вступления в законную силу решения суда;

  • при УСН — на дату уплаты;
  • 2) у истца в доходах:

    при ОСН — на дату вступления в законную силу решения суда;

  • при УСН — на дату поступления денег.
  • В других случаях как при ОСН, так и при УСН госпошлина учитывается в расходах на дату уплаты, которая всегда совпадает с датой начисления.

    Это касается и госпошлины за государственную регистрацию:

    изменений, вносимых в устав организации (ЕГРЮЛ);

    договора аренды недвижимости, заключенного на срок не менее года;

    прав на земельные участки.

    Как отразить госпошлину в декларациях по налогу на прибыль и УСН

    В декларации по налогу на прибыль уплаченная организацией госпошлина (кроме включенной в первоначальную стоимость ОС) отражается по строке 041 Приложения N 2 к Листу 02 нарастающим итогом в общей сумме начисленных в отчетном (налоговом) периоде налогов и сборов.

    В декларации по налогу при УСН в Разделе 2.2 в общей сумме произведенных расходов отражаются нарастающим итогом суммы госпошлины (кроме включенной в первоначальную стоимость ОС), уплаченные в течение:

    Облагается ли государственная пошлина ндс

    отдела косвенных налогов
    Минфина России
    «Финансовая газета», 2000, N 11

    1. I. Налог на доходы физических лиц
    2. I. Система налогов и сборов и особенности их учета
    3. II. Налог на добавленную стоимость
    4. III. По способу взимания налогов
    5. III. Учет расчетов по единому социальному налогу
    6. V. Налог на прибыль организаций
    7. VII. Специальные налоговые режимы
    8. А. Налог на прибыль
    9. Абонентский доступ в аналоговых телефонных сетях
    10. Автоматизация отбора налогоплательщиков для выездной налоговой проверки
    11. Административная и уголовная ответственность в налоговой сфере
    12. Административная и уголовная ответственность в налоговой сфере

    Налог на добычу полезных ископаемых

    Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов

    Налог на прибыль организаций

    Налог на доходы физических лиц

    Налог на добавленную стоимость

    ТЕМА 4. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ И СБОРЫ

    НДС — косвенный налог, который впервые был разработан во Франции в 1954 г. В РФ порядок исчисления и уплаты НДС регулируется главой 21 Налогового Кодекса.

    Субъект налогообложения.НалогоплательщикамиНДС являются организации, предприниматели, лица, перемещающие товары через таможенную границу РФ.

    Не являются налогоплательщиками НДС, организации и предприниматели, уплачивающие единый налог.

    Освобождаются от уплаты НДС на 12 месяцев организации и индивидуальные предприниматели (кроме налогоплательщиков акцизов), у которых сумма выручки от реализации товаров и услуг за три предшествующих последовательных календарных месяца не превысила 2 млн.руб. без учета НДС. Однако такое освобождение не предоставляется организациям, реализующим подакцизные товары, ввозящих товары на таможенную территорию РФ.

    Объектом налогообложения признаются 4 вида операций:

    1) реализация товаров, работ, услуг на территории РФ. Налоговая база определяется как стоимость товаров, работ, услуг без НДС. При реализации подакцизных товаров в налоговую базу включают величину акциза;

    2) передача товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету при исчислении налога на прибыль организации. Налоговая база определяется по ценам реализации идентичных или однородных товаров в предыдущем налоговом периоде, а при их отсутствии исходя из рыночных цен без НДС, но с акцизом;

    3) выполнение строительно-монтажных работ (СМР) для собственного потребления. Налоговая база определяется как стоимость выполненных работ;

    4) ввоз товаров на таможенную территорию РФ. Налоговой базой является таможенная стоимость ввозимых товаров с учетом таможенной пошлины и акцизов.

    Не признаются объектом налогообложения передача органам государственной власти на безвозмездной основе объектов социально-культурного и жилищно-коммунального назначения, операции по реализации земельных участков и долей в них.

    Освобождаются от налогообложения реализация медицинской техники и услуг, продуктов питания, произведенных столовыми учебных и медицинских организаций, услуги по перевозке пассажиров городским транспортом (за исключением маршрутного такси), услуги учреждений культуры и т.д.

    Налоговый период – квартал.

    Налоговые ставки – 0% ,10% и 18%:

    По ставке 0% облагаются товары, реализуемые на экспорт.

    По ставке 10% облагается реализация продовольственных товаров и товаров для детей; лекарственных средств и изделий медицинского назначения.

    По ставке 18% облагается реализация товаров и продукции во всех остальных случаях.

    Если доход получен не виде выручки, а в виде разницы в ценах, наценок и надбавок (например, торговыми организациями), то применяются расчетные ставки соответственно 10%/110% и 18%/118%.

    Сумма НДС определяется как процентная доля налоговой базы.

    следующая лекция ==>
    Административная и уголовная ответственность в налоговой сфере. Привлечение организации к ответ­ственности за совершение налогового правонарушения не освобожда­ет ее должностных лиц при наличии соответствующих оснований от Субъект налогообложения

    Как учитываются расходы организации-арендодателя на уплату госпошлины за регистрацию договора аренды в целях налогообложения прибыли, и как учесть эти расходы при их возмещении арендатором, объясняют эксперты службы Правового консалтинга ГАРАНТ Михаил Аксенов и Елена Королева.

    Организация сдает в аренду площади в торговом комплексе. Организацией была оплачена госпошлина за регистрацию договора аренды. Далее эту сумму арендатор возместит. Каков порядок учета операций по уплате и возмещению государственной пошлины в целях обложения налогом на прибыль? Возникает ли объект обложения НДС при возмещении этих расходов арендатором?

    Порядок и размеры уплаты государственной пошлины за совершение юридически значимых действий регламентированы главой 25.3 НК РФ.

    В соответствии с п.п. 1 и 2 ст. 333.17 НК РФ плательщиками государственной пошлины признаются организации и физические лица, обращающиеся за совершением юридически значимых действий.

    Согласно п. 2 ст. 333.18 НК РФ государственная пошлина уплачивается плательщиком, если иное не установлено главой 25.3 НК РФ.

    В случае если за совершением юридически значимого действия одновременно обратились несколько плательщиков, не имеющих права на льготы, установленные главой 25.3 НК РФ, государственная пошлина уплачивается плательщиками в равных долях.

    В силу п. 10 ст. 13 НК РФ государственная пошлина относится к федеральным сборам.

    В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся расходы налогоплательщика по уплате налогов и сборов, начисленные в установленном законодательством РФ порядке, за исключением перечисленных в ст. 270 НК РФ.

    Согласно п. 7 ст. 272 НК РФ расходы по уплате налогов и сборов отражаются в налоговом учете на дату начисления (в рассматриваемом случае — на дату подачи документов на госрегистрацию).

    Абзацем первым ст. 250 НК РФ установлено, что внереализационными доходами признаются доходы, не указанные в ст. 249 НК РФ.

    По нашему мнению, доход в виде возмещения арендатором суммы госпошлины, уплаченной за регистрацию договора аренды, следует отражать в налоговом учете в соответствии с пп. 2 п. 4 ст. 271 НК РФ на дату поступления денежных средств на расчетный счет (в кассу) налогоплательщика.

    Таким образом, расходы на уплату госпошлины за регистрацию договора аренды в целях налогообложения прибыли учитываются в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, а при их возмещении арендатором — в составе внереализационных доходов.

    В соответствии с п. 1 ст. 146 НК РФ объектом обложения НДС признаются, в частности, операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ.

    При возмещении арендатором суммы госпошлины, уплаченной за регистрацию договора аренды, реализация товаров (работ, услуг) отсутствует. Соответственно, объекта обложения НДС не возникает, счет-фактура не выставляется.

    С текстами документов, упомянутых в ответе экспертов, можно ознакомиться в справочной правовой системе ГАРАНТ.

    Облагается ли НДС госпошлина

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *